GLI ORIENTAMENTI EBA IN RISPOSTA ALL'EMERGENZA SANITARIA - PRINCIPALI DISPOSIZIONI E IMPATTI PER LE BANCHE - PWC
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Gli orientamenti
EBA in risposta
all’emergenza sanitaria
Principali disposizioni e impatti per le banche
Aprile 2020
pwc.com/it
Diverse istituzioni, nazionali e internazionali, sono recentemente
intervenute per garantire la stabilità del settore finanziario
Approccio regolamentare Misure di sostegno al sistema finanziario
• Alla luce dell’emergenza sanitaria, • Misure temporanee sulla solidità patrimoniale, che prevedono
i Regulator europei e le Autorità l’utilizzo temporaneo dell’eccesso di capitale e di alcune
Nazionali hanno emanato una specifiche riserve (e.g. CCB, CCyB).
serie di misure volte a mitigare i • Misure temporanee per garantire alle banche accesso alla liquidità,
potenziali impatti negativi sul sistema attraverso l’emanazione di programmi specifici di investimento
economico-finanziario e a ridurre la da parte delle Autorità (e.g. PEPP) e attraverso la predisposizione
pressione regolamentare. di requisiti meno stringenti per l’accesso alle operazioni di
• Diverse istituzioni – quali il Governo, rifinanziamento.
ECB e Banca d’Italia - sono intervenute • Misure temporanee a supporto dell’operatività bancaria, ad
per fornire al sistema finanziario esempio attraverso la proroga di alcune scadenze regolamentari
importanti misure di sostegno. (e.g. piani NPL) e il rinvio degli esercizi di stress test EBA.
• Le Autorità regolamentari, insieme • Predisposizione di orientamenti favorevoli sugli impatti contabili
al Comitato di Basilea, hanno fornito (e.g. applicazione delle regole IFRS 9 su ECL e possibile
orientamenti su principi contabili e allungamento del transitional period).
impatti prudenziali. • Riduzione della pressione regolamentare, attraverso orientamenti
• Dall’altro lato è stato richiesto uno sul framework prudenziale.
sforzo al sistema bancario al fine
di gestire in modo efficiente e
sostenibile l’emergenza. Strumenti di gestione dell’emergenza
• Mancata distribuzione degli utili 2019 al fine di aumentare le
disponibilità patrimoniali.
• Raccomandazioni a favore di un solido presidio dei rischi e a
tutela dei consumatori.
• Richiesta di aggiornamento e adeguamento dei recovery plan per
garantire la solvibilità delle istituzioni finanziarie.
• Richiesta di adeguamento dei controlli sui rischi ICT e di
aggiornamento dei piani di business continuity, per garantire
l’accessibilità e la sicurezza dei servizi bancari.
Temi approfonditi nel resto del documento
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In questo contesto, l’EBA è stata particolarmente attiva
nel fornire orientamenti sul framework prudenziale
A partire dal 12 marzo 2020, l’EBA ha pubblicato raccomandazioni, interpretazioni
e Linee Guida finalizzate a mitigare gli impatti dell’emergenza sanitaria sul settore bancario.
12 marzo 2020 25 marzo 2020 31 marzo 2020 2 aprile 2020 22 aprile 2020
Azioni per mitigare gli Framework prudenziale Raccomandazione sui Linee Guida sulle Framework prudenziale
impatti del COVID-19 (default, forbearance e dividendi e indirizzi su moratorie su rischio mercato e
sul settore bancario IFRS 9) e altri interventi reporting e disclosure altre misure
• Stress test EBA posticipato al 2021 per permettere alle banche di dare priorità alla continuità operativa.
Richiesta alle autorità competenti di far leva, dove appropriato, sulla flessibilità implicita nella normativa di riferimento.
• Orientamenti EBA su aspetti prudenziali legati alla classificazione di prestiti deteriorati, all’identificazione
di esposizioni forborne e all’applicazione del principio contabile IFRS 9 nell’ambito dell’emergenza sanitaria.
Posticipate diverse attività che richiedono input dalle banche (consultazioni pubbliche, invio funding plan e QIS dic-19).
Raccomandazioni sulla tutela dei consumatori e il funzionamento dei sistemi di pagamento.
• Raccomandazioni alle banche sulla distribuzione dei dividendi, l’acquisto di azioni proprie e il pagamento di bonus
Proposta di prorogare le scadenze relative al reporting alle AdV (salvo eccezioni) e alla pubblicazione del Pillar 3.
Cancellato QIS sui dati di giugno 2020.
• Pubblicazione delle Linee Guida EBA sull’interpretazione del framework prudenziale (default e forbearance)
per effetto della concessione di moratorie sui prestiti.
Si veda il documento dedicato.
• Orientamenti EBA su alcuni aspetti specifici del framework prudenziale legati all’emergenza sanitaria: rischio di mercato,
SREP, recovery plan, resilienza operativa digitale e applicazione alle cartolarizzazioni delle Linee Guida sulle moratorie.
Approfondito nel resto del documento.
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Nel suo recente intervento l’EBA ha chiarito alcuni elementi
chiave per affrontare l’emergenza sanitaria
Misure di sostegno Breve descrizione Principali impatti Banca
Posizioni cartolarizzate Nell’ambito di esposizioni cartolarizzate soggette • Potenziali benefici
soggette a moratoria a moratorie, la sospensione dei pagamenti: sull’assorbimento
• non rappresenta un trigger di default patrimoniale.
a fini regolamentari;
• non deve essere automaticamente considerata
«supporto implicito».
Market risk EBA propone interventi in quattro ambiti del rischio • Benefici a livello di
mercato volti a: capitale regolamentare.
• ridurre l’impatto della volatilità del mercato • Minori pressioni a livello
finanziario sul requisito di capitale e sugli operativo.
Additional Valuation Adjustments;
• posticipare l’entrata in vigore di alcune richieste
che impattano fortemente sulla capacity operativa
della Banca (FRTB e obblighi di marginazione).
Strumenti di gestione Breve descrizione Principali impatti Banca
Recovery plan Nell’ambito della crisi generata dell’emergenza sanitaria, • Pressioni a livello
EBA propone: organizzativo ed
• l’aggiornamento e il frequente monitoraggio operativo.
dei piani di risanamento, con focus sugli aspetti
maggiormente impattati dalla pandemia;
• la definizione di scenario unico di stress sistemico
legato all’emergenza sanitaria.
Digital security Considerata l’attuale pressione sui sistemi informatici • Possibili revisione
delle banche, EBA richiede di: della governance.
• Rafforzare i sistemi di controllo e i presidi • Pressioni a livello
sulla cyber security; operativo.
• Aggiornare i piani di business continuity,
anche in ottica di medio-lungo termine.
EBA ritiene che lo SREP 2020 dovrebbe Un elemento chiave dell’esito dovrebbe
essere focalizzato sui rischi più essere rappresentato dalla capacità di
materiali e le principali vulnerabilità garantire continuità operativa nello
evidenziate dall’emergenza sanitaria. scenario di crisi.
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Nella nostra view le banche dovrebbero fare leva sulle misure di sostegno,
garantendo un forte presidio sui rischi e la business continuity
Ruolo delle banche Aree di intervento Descrizione
• Il sistema bancario è Definizione • Analisi congiunta delle misure di sostegno introdotte dalle
fortemente impattato strategia integrale diverse autorità.
dall’emergenza • Definizione della strategia integrale di intervento, in funzione
sanitaria. di: perimetro di applicazione, tipologia di business, livello di
• Le banche possono patrimonializzazione / redditività e disponibilità di risorse.
far leva sui recenti • Analisi di impatto preliminare della strategia identificata.
interventi normativi
per mitigare i possibili
impatti negativi in Adeguamenti nella • Adeguamento di policy, processi e sistemi al fine di misurare
termini di solidità gestione dei rischi correttamente gli impatti prudenziali del portafoglio crediti,
patrimoniale ed anche alla luce delle Linee Guida EBA sulle moratorie.
esposizione ai rischi. • Adeguamento di policy, processi e sistemi al fine di gestire
• Le banche devono correttamente le modifiche in ambito market risk.
inoltre sostenere
elevati sforzi a
livello operativo per Aggiornamento • Analisi ed eventuale revisione degli indicatori di piano e delle
garantire l’erogazione piani di recovery opzioni di recovery percorribili nel corso dell’emergenza.
dei servizi e la stabilità • Sviluppo e applicazione di scenari di stress ad hoc per la
dell’economia. pandemia, anche in linea con altri interventi della autorità ad
esempio in ottica IFRS 9.
• Aumento della frequenza di monitoraggio e di
comunicazione con le autorità competenti.
Rafforzamento • Possibile revisione del piano di adeguamento alle Linee
presidio cyber Guida EBA sulla sicurezza ICT.
security • Analisi ed eventuale revisione della governance nell’ambito del
risk management digitale.
• Rafforzamento dei sistemi di cyber security, per sostenere
l’erogazione di servizi digitali e il lavoro da remoto.
• Aggiornamento dei business continuity plan alla luce del
nuovo scenario.
Cabina di • Adeguamento dei sistemi interni al fine di mappare in modo
monitoraggio preciso tutte le misure adottate a fini di calcolo degli impatti
a livello economico e prudenziale.
• Implementazione di report e KPI di monitoraggio, al fine di
gestione delle posizioni e adozione di misure preparatorie, se
necessarie, all'escussione delle garanzie.
È inoltre importante monitorare nel
continuo le evoluzioni regolamentari
ed eventualmente adeguare la
strategia iniziale.
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Tuttavia rimangono alcuni punti da indirizzare
e soggetti a discrezionalità
Principali ambiti Descrizione In sintesi
Intervento delle • Per sua natura EBA non ha poteri di legiferare Quali tempistiche per
autorità competenti direttamente, dunque le proposte effettuate e discusse l’applicabilità delle
nel documento sono soggette alla necessaria misure?
approvazione delle Autorità competenti.
• Gli impatti finali potranno quindi essere valutati solo Quali impatti finali?
successivamente, una volta definito l’oggetto e le
tempistiche dei piani di intervento delle Autorità.
Moratorie e obblighi di • Nell’ambito delle Linee Guida sulle moratorie è stata Quali obblighi
reporting / disclosure sottolinea la necessità per la Banca di tracciare tutte specifici di disclosure
le informazioni rilevanti, in vista di ulteriori indicazioni in riferimento alle
inerenti reporting e disclosure che verranno pubblicate cartolarizzazioni?
in via dedicata.
• Oltre alle necessarie informazioni aggiuntive non ancora
pubblicate, si sottolinea l’assenza di indicazioni
specifiche anche in riferimento alle cartolarizzazioni.
Sviluppo di uno scenario • Un adeguato aggiornamento dei piani di recovery, e più Quali fonti e ipotesi
di stress sistemico in generale un solido presidio dei rischi a cui la banca è includere in uno
esposta, prevede lo sviluppo di uno scenario di stress scenario di stress a
a livello sistemico che tenga conto del deterioramento livello sistemico?
delle condizioni macroeconomiche.
• La normativa attualmente non fornisce indicazioni
specifiche sulle fonti ritenute maggiormente affidabili
e le ipotesi da considerare plausibili dunque le banche
potrebbero sviluppare scenari tra loro non consistenti.
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