Entrate Tributarie Internazionali - Bollettino n. 135
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Entrate Tributarie Internazionali
GENNAIO-APRILE 2020
Bollettino n. 135
Giugno 2020
gennaio-aprile 2020
Entrate Tributarie Internazionali
MEF Ministero dell’Economia e delle Finanze
Dipartimento delle Finanze
Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali
Ufficio III
Via dei Normanni, 5
00184 Roma
Email dpf.segreteriauef@finanze.it
http://www.finanze.gov.it/
Tel. +39 06 93836170/1/2
Fax +39 06 50171830
Responsabile della pubblicazione:
Francesca Faedda (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Analisi economico-fiscale a cura di:
Alessandro Rollo (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
In copertina: Europe in foreground - Rappresentazione in acquerello di Pamela E. Greco
Il download dei Bollettini è effettuabile presso il sito web del Dipartimento delle Finanze:
http://www.finanze.gov.it/opencms/it/entrate-tributarie/entrate-tributarie-internazionali-/
2gennaio-aprile 2020
PREMESSA
Il “Bollettino delle Entrate Tributarie Internazionali” contiene un’analisi comparata dell’andamen-
to delle entrate tributarie in Francia, Germania, Irlanda, Italia, Portogallo, Regno Unito e Spagna. La
fonte delle informazioni è la serie di bollettini mensili pubblicati sui siti istituzionali delle Ammini-
strazioni competenti dei paesi europei oggetto di analisi.
I dati relativi a ciascun Paese, disomogenei per livello di dettaglio o di aggregazione, per classifi-
cazione e struttura delle imposte, non sono oggetto della riclassificazione che sarebbe necessaria
qualora si volessero effettuare confronti su valori assoluti o su specifiche fattispecie impositive.
Obiettivo di questo report, infatti, è essenzialmente di fornire informazioni tempestive sui tassi
tendenziali di variazione delle entrate tributarie erariali, in un arco temporale omogeneo per cia-
scun paese oggetto di analisi.
Il bollettino è strutturato in due sezioni.
Nella prima sezione si confrontano gli andamenti tendenziali del totale delle entrate e delle en-
trate derivanti dall’imposta sul valore aggiunto nei vari paesi. Inoltre, per ognuno dei paesi, si os-
serva il livello di gettito rilevato mensilmente.
Nella seconda sezione si traccia l’evoluzione del quadro economico dei paesi oggetto di osser-
vazione attraverso l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso di inflazione, il
tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’andamento della pro-
duzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico in rapporto al PIL. I dati sono ag-
giornati con frequenza mensile o trimestrale sulla base dell’ultima release disponibile sul database
di Eurostat.
3gennaio-aprile 2020
INDICE
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
I.2 Entrate IVA
I.3 Francia
I.4 Germania
I.5 Irlanda
I.6 Italia
I.7 Portogallo
I.8 Regno Unito
I.9 Spagna
II. Indicatori macroeconomici internazionali
4gennaio-aprile 2020
Elenco delle fonti
Indicatori macroeconomici
• Eurostat, Database, Quarterly national accounts
•
Analisi per Paese
• Ministère de l'Action et des Comptes publics, Documentation budgétaire
• Bundesministerium der Finanzen, Monatsbericht
• An Roinn Airgeadais, Finance Department, Exchequer Returns
• Ministero dell’Economia e delle Finanze, Dipartimento delle Finanze, Entrate tributarie
• Ministério das Finanças e da Administraçào Pùblica, Direção-Geral do Orçamento, Execução
Orçamental
• HM Treasury, Office for National Statistics, Public sector finances
• Administración General del Estado, Agenzia Tributaria, Recaudación tributaria
5gennaio-aprile 2020
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
Nel primo quadrimestre del 2020 l’andamento delle entrate tributarie presenta una significativa
variabilità tra i Paesi. La crisi sanitaria causata dal COVID-19 ha impattato in modo negativo sul
gettito tributario dei principali paesi europei evidenziando tassi tendenziali negativi rispetto all’a-
nalogo periodo del 2019.
Aumenta il solo gettito tributario del Portogallo
Totale Entrate tributarie - in miliardi di euro
(+3,8%), che mostra un tasso tendenziale comun-
gennaio-aprile 2019 gennaio-aprile 2020
que inferiore alla media del 2019.
Spagna
Tutti gli altri Paesi mostrano una dinamica del
Regno Unito
gettito tributario negativa con tassi decrescenti Portogallo
rispetto all’analogo quadrimestre del 2019. Italia
Per la Francia si osserva una decrescita nel pri- Irlanda
mo quadrimestre (-15,0%). Ad eccezione dei dati
Germania
Francia
positivi di gennaio e febbraio 2020 il trend è tor-
0 50 100 150 200 250 300
nato anche peggiore del tasso annuo del 2019 (- Migliaia
4,8%) .
Negativa risulta la dinamica del gettito tributa-
rio del Regno Unito, con un calo tendenziale dell’ Entrate tributarie - variazione tendenziale %
8,3%.
-5,6% Spagna
La Germania mostra una decisa decelerazione -3,1% Germania
della dinamica osservata rispetto ai primi due me- -4,4% Italia
si del 2020. A causa dei parziali negativi dei mesi -0,6% Irlanda
di marzo e aprile le entrate tributarie del primo -8,3% Regno Unito
quadrimestre del 2020 si attestano al -3,1%; l’ulti- Portogallo 3,8%
mo segno meno fu registrato nell’ottobre 2010 . -15,0% Francia
In Irlanda il gettito segna un andamento simile -20,0% -15,0% -10,0% -5,0% 0,0% 5,0%
a quello tedesco, registrando degli andamenti
leggermente migliori anche se negativi (-0,6%),
anche in Irlanda non si scendeva sotto la soglia
dello 0% dal mese di febbraio 2014.
In Spagna si registra una variazione negativa (-
5,6%), come nella maggior parte degli altri paesi
la frenata di aprile ha reso negativo il dato cumu-
lato del quadrimestre.
In Italia il gettito tributario mostra un decre-
mento rispetto allo stesso quadrimestre del 2019
(-4,4%).
6gennaio-aprile 2020
I.2 Entrate IVA
Il gettito IVA nel primo quadrimestre del 2020 fa registrare una flessione per tutti i Paesi consi-
derati. Il Portogallo registra la flessione minore (-
1,0%), segue la Spagna (-3,1%), la Germania (- Entrate IVA - in miliardi di euro
9,2%), l’Italia (-13,7%), il Regno Unito (-14,3%), l’Ir- gennaio-aprile 2019 gennaio-aprile 2020
landa (-15,4%) e la Francia (-25,1%).
Spagna
Analogamente agli andamenti registrati per il totale Regno Unito
del gettito tributario anche i tassi di variazione per il Portogallo
gettito IVA risultano disomogenei: la forbice tra la Italia
flessione registrata in Francia (-25,1%) e quella os- Irlanda
servata in Portogallo (-1,0%) lo conferma ed è infat- Germania
ti pari a 24,1 p.p.. Francia
A causa della forte contrazione dei consumi tutti i 0 20 40 60 80 100
Paese decrescono a ritmi differenziati rispetto allo Migliaia
Entrate IVA - variazione tendenziale %
stesso periodo del 2019.
La Francia è l’unico Paese che partendo già nel -3,1% Spagna
2019 con tassi decrescenti (-17,7%) peggiora il ten- -1,0% Portogallo
denziale di 7,4 p.p. . Gli altri Paesi registravano un -9,2% Germania
tasso di crescita positivo a fine 2019 rispetto all’an-
-14,3% Regno Unito
no precedente. La Spagna cresciuta nel 2019 del
-13,7% Italia
1,9% peggiora in trend di soli 5,0 p.p. ; il Portogallo
cresciuto lo scorso anno del 7,5% perde 8,5 p.p. .
-15,4% Irlanda
-25,1% Francia
La Germania, l’Italia, l’Irlanda e il Regno Unito
-30,0% -25,0% -20,0% -15,0% -10,0% -5,0% 0,0%
hanno registrato le maggiori flessioni nel primo
quadrimestre rispetto alla fine del 2019 perdendo
rispettivamente 12,8 p.p. (+3,6% 2019); 16,2 p.p.
(+2,5% 2019); 21,6 p.p. (+6,2% 2019) e 23,6 p.p.
(+9,3% 2019).
I.3 Francia
Entrate tributarie, Francia - in mln di euro
Le entrate tributarie, al netto dei rimborsi e degli consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
sgravi fiscali, mostrano una contrazione di circa 13
miliardi di euro rispetto allo stesso periodo dell’an-
no scorso (-15,0%), per effetto dell’andamento ne-
45.125
IVA
33.786
gativo dell’imposta sulle società (-59,7%) e del get-
tito IVA (-25,1%). Resta positiva, invece la dinamica
TOT entrate
delle imposte sui redditi. Tra le imposte indirette si
tributarie
86.277
registra la decrescita dell’accisa sui consumi dei 73.298
prodotti energetici di circa 1 miliardo di euro rispet-
to al medesimo periodo del 2019 (-32,1%). 0 20000 40000 60000 80000 100000
7gennaio-aprile 2020
I.4 Germania
Entrate tributarie, Germania - in mln di euro
In Germania si registra una riduzione tendenziale
delle entrate tributarie (al netto delle imposte locali, consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
-3,1%). Questo risultato riflette l’andamento negati-
vo dell’imposta sul valore aggiunto (-9,2%) e 78.697
IVA
dell’imposta sulle società (-34,4%). Positivo è inve- 71.483
ce l’andamento dell’imposta sui salari (+2,8%). Tra
le imposte indirette si registra la variazione negativa
TOT entrate
tributarie
227.488
del gettito dell’accisa sui prodotti alcolici (-4,5%). In
220.380
crescita, al contrario, il gettito dell’imposta sull’e-
nergia elettrica (+0,9%), dell’imposta speciale sul 0 50000 100000 150000 200000 250000
tabacco (+15,9%), dell’imposta sulle assicurazioni
(+3,6%) e sui motoveicoli (+4,2%).
I.5 Irlanda
Entrate tributarie, Irlanda - in mln di euro
Le entrate tributarie sono sostanzialmente stabili consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
rispetto allo stesso periodo del 2019. Cresce il getti-
to sia delle imposte sui redditi delle persone fisiche
(+8,0%) sia del gettito dell'imposta sulle società. Al 4.992
IVA
contrario, decrescono l’imposta sul valore aggiunto 4.224
(-15,4%) e le accise (-19,1%). Resta in aumento
TOT entrate
tendenziale l’imposta di bollo (+21,7%).
tributarie
15.571
15.485
0 5000 10000 15000 20000
I.6 Italia
Si registra una decrescita tendenziale (-4,4%) per
effetto dell’andamento negativo delle imposte indi-
Entrate tributarie, Italia - in mln di euro
rette (-13,8%) che prevale su quello positivo delle
imposte dirette (+3,8%). Tra le imposte dirette de-
consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
crescono le entrate derivanti dall’imposta sulle per-
sone fisiche (-0,6%) mentre crescono le entrate 35.653
IVA
dell’imposta sulle società (+6,9%). Tra le imposte 30.766
indirette si contrae il gettito dell’IVA (-13,7%), quel-
lo dell’accisa sugli oli minerali (-14,0%), dell’impo-
TOT entrate
tributarie
129.381
sta di registro (-24,8%) e dell’accisa sull’energia 123.730
elettrica (-1,8%). Positivo, invece, il risultato dell’im-
posta bollo (+10,8%),. 0 50000 100000 150000
8gennaio-aprile 2020
I.7 Portogallo
Il gettito tributario segna una crescita del gettito Entrate tributarie, Portogallo - in mln di euro
di periodo del 3,8%, per effetto dell’andamento po-
consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
sitivo delle entrate dell’imposta sui redditi delle per-
sone fisiche (+17,8%); di segno opposto il risultato
dell’imposta sui redditi delle società (-29,5%) e 5.676
IVA
quello del gettito dell’ IVA (-1,0%). Decrescono, 5.622
inoltre, le altre imposte indirette e in particolare le
TOT entrate
accise sui prodotti petroliferi ed energetici (-0,7%),
tributarie
12.662
le accise sul tabacco (-6,4%), l’imposta sui veicoli (- 13.147
32,1%) e le imposte sui prodotti alcolici (-4,4%). In
crescita l’imposta di bollo (+5,3%). 0 5000 10000 15000
I.8 Regno Unito
Le entrate tributarie segnano un diminuzione ri- Entrate tributarie, Regno Unito - in mln di sterline
spetto allo stesso periodo del 2019 (-8,3%), mo- consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
strando una forte decelerazione della dinamica os-
servata rispetto a pochi mesi fa. Tale risultato riflet-
te l’andamento del gettito delle imposte dirette (-
50.390
IVA
43.184
6,6%) e quello delle imposte indirette (-10,5%). In
particolare, su queste ultime, si segnala una contra-
TOT entrate
zione del gettito dell’imposta sul valore aggiunto (-
tributarie
204.308
14,3%). 187.309
0 50000 100000 150000 200000 250000
I.9 Spagna
Entrate tributarie, Spagna - in mln di euro
Le entrate tributarie mostrano un decremento
tendenziale del 5,6%, dovuto alla contrazione sia
consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
del gettito delle imposte dirette (-8,7%) sia di quel-
lo delle imposte indirette (-2,4%). In particolare, si 28.664
IVA
registra un incremento per l’imposta sulle persone 27.778
fisiche (+0,7%), al contrario, si contrae il gettito
dell’imposta sulle società e quello dell’IVA (-3,1%).
TOT entrate
tributarie
69.850
Tra le altre imposte indirette, si osserva una riduzio- 65.940
ne del gettito delle imposte sugli idrocarburi (-
2,8%), mentre sono in crescita le imposte sugli altri 0 20000 40000 60000 80000
prodotti alcolici (+1,1%), le imposte speciali sul ta-
bacco (+14,2%) e le accise sulla birra (+3,3%).
9gennaio-aprile 2020
II. Indicatori macroeconomici internazionali
Al fine di presentare un quadro economico di riferimento per ciascuno dei Paesi considerati, in
questo paragrafo viene presentato l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso
di inflazione, il tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’anda-
mento della produzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico commisurato al
PIL. I dati sono aggiornati all’ultima release disponibile sul database di Eurostat con diffusione
mensile o trimestrale.
La serie del PIL è costruita su base trimestrale in termini di variazione tendenziale del PIL nomi-
nale. Per ogni Paese viene calcolato anche il tasso di variazione congiunturale annualizzato che in-
dica il contributo di ciascun trimestre sull’andamento tendenziale.
Il confronto tra i Paesi è effettuato sulla base dell’andamento degli indicatori macroeconomici
più rilevanti. In particolare:
- per il tasso di inflazione si considera il tasso annuale di variazione dell’indice armonizzato dei
prezzi al consumo (HICP, Harmonised Indices of Consumer Prices). I dati sono aggiornati mensil-
mente.
- il tasso di disoccupazione è espresso in percentuale della popolazione attiva. I dati sono de-
stagionalizzati e non corretti per gli effetti di calendario. L’aggiornamento è su base mensile.
- la dinamica dei consumi è calcolata utilizzando i tassi di variazione tendenziale della spesa per
consumi finali delle famiglie. I dati non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calen-
dario e la variazione è calcolata su base trimestrale.
- il tasso di variazione della produzione industriale è calcolato su base mensile ed esprime la
variazione rispetto al medesimo periodo dell’anno precedente. I dati sono corretti per gli effetti di
calendario e non destagionalizzati. Le attività considerate per il calcolo dell’indice (secondo la clas-
sificazione delle attività economiche Ateco 2007) sono: l’attività estrattiva (B), le attività manifattu-
riere (C) e l’attività di fornitura di energia elettrica, gas, vapore ed aria (D).
- la spesa pubblica e lo stock di debito pubblico sono espresse in percentuale del PIL. I dati
sulla spesa pubblica non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calendario e hanno
una frequenza di aggiornamento su base trimestrale. I dati sul debito pubblico, invece, sono ag-
giornati annualmente e si riferiscono al debito lordo consolidato della pubblica amministrazione
nei paesi oggetto di analisi.
10gennaio-aprile 2020
PIL - tasso di crescita %, EU28 PIL - tasso di crescita %, Germania
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
3,5 6
3 5
2,5 4
3
2
2
1,5
1
1 0
2016Q2
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2016Q3
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q3
2019Q1
2019Q3
0,5 -1
0 -2
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2016Q2
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
PIL - tasso di crescita %, Irlanda 2019Q4 PIL - tasso di crescita %, Spagna
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
60 4,5
50 4
40 3,5
30 3
20 2,5
10 2
0 1,5
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2016Q2
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
-10 1
-20 0,5
-30 0
2016Q2
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2016Q3
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q3
2019Q1
2019Q3
PIL - tasso di crescita %, Francia PIL - tasso di crescita %, Italia
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
4 3
3,5 2,5
3 2
1,5
2,5 1
2 0,5
1,5 0
1 -0,5
2016Q2
2016Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q2
2019Q4
2016Q3
2017Q1
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q1
2019Q3
0,5 -1
0 -1,5
2016Q3
2017Q1
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q3
2016Q2
2016Q4
2017Q2
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q2
2019Q4
-0,5
-1
-1,5
PIL - tasso di crescita %, Portogallo PIL - tasso di crescita %, Regno Unito
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
6 3
5 2,5
2
4
1,5
3 1
2 0,5
0
1
2016Q2
2016Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q2
2019Q4
2016Q3
2017Q1
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q1
2019Q3
-0,5
0
-1
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2016Q2
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
11gennaio-aprile 2020
Tasso di Inflazione - HICP variazione Tasso di Disoccupazione - % della
tendenziale % , 2020M04 popolazione attiva, 2020M03
UK 0,8 United… 3,8
-0,1 Portugal Portugal 6,2
Italy 0,1 Italy 8
France 0,4 France 7,6
-0,7 Spain Spain 14,2
-0,3 Ireland Ireland 5,3
Germany 0,8 German… 3,5
EU28 0,6 Europe… 6,1
Consumi - tasso variazione tendenziale %, Produzione industriale - tasso variazione
2019Q04 tendenziale %, 2020M04
UK 1,2 -24,5 UK
Portugal 2,8 -26,5 Portugal
-42,5 Italy
Italy 0,2
-34,9 France
France 1,2
-34,3 Spain
Spain 0,9
Ireland 5,5
Ireland 1,7 -30,2 Germany
Germany 1,3 -26,9 EU28
Spesa pubblica - % del PIL, 2019Q04 Debito pubblico - % del PIL, 2019
UK 36,9 United… 85,4
Portugal 45 Portugal 117,7
Italy 55,8 Italy 134,8
France 57,3 France 98,1
Spain 39,7 Spain 95,5
Ireland 29,6 Ireland 58,8
Germany 48,1 German… 59,8
EU28 46,9 Europe… 79,3
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