Entrate Tributarie Internazionali - Bollettino n. 151 - Dipartimento delle Finanze
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Entrate Tributarie Internazionali
GENNAIO – AGOSTO 2021
Bollettino n. 151
Ottobre 2021
gennaio – agosto 2021
Entrate Tributarie Internazionali
MEF Ministero dell’Economia e delle Finanze
Dipartimento delle Finanze
Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali
Ufficio III
Via dei Normanni, 5
00184 Roma
Email dpf.segreteriauef@finanze.it
http://www.finanze.gov.it/
Tel. +39 06 93836170/1/2
Fax +39 06 50171830
Responsabile della pubblicazione:
Francesca Faedda (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Analisi economico-fiscale a cura di:
Alessandro Rollo (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
In copertina: Europe in foreground - Rappresentazione in acquerello di Pamela E. Greco
Il download dei Bollettini è effettuabile presso il sito web del Dipartimento delle Finanze:
http://www.finanze.gov.it/opencms/it/entrate-tributarie/entrate-tributarie-internazionali-/
2gennaio – agosto 2021
PREMESSA
Il “Bollettino delle Entrate Tributarie Internazionali” contiene un’analisi comparata dell’andamen-
to delle entrate tributarie in Francia, Germania, Irlanda, Italia, Portogallo, Regno Unito e Spagna. La
fonte delle informazioni è la serie di bollettini mensili pubblicati sui siti istituzionali delle Ammini-
strazioni competenti dei paesi europei oggetto di analisi.
I dati relativi a ciascun Paese, disomogenei per livello di dettaglio o di aggregazione, per classifi-
cazione e struttura delle imposte, non sono oggetto della riclassificazione che sarebbe necessaria
qualora si volessero effettuare confronti su valori assoluti o su specifiche fattispecie impositive.
Obiettivo di questo report, infatti, è essenzialmente di fornire informazioni tempestive sui tassi
tendenziali di variazione delle entrate tributarie erariali, in un arco temporale omogeneo per cia-
scun paese oggetto di analisi.
Il bollettino è strutturato in due sezioni.
Nella prima sezione si confrontano gli andamenti tendenziali del totale delle entrate e delle en-
trate derivanti dall’imposta sul valore aggiunto nei vari paesi. Inoltre, per ognuno dei paesi, si os-
serva il livello di gettito rilevato mensilmente.
Nella seconda sezione si traccia l’evoluzione del quadro economico dei paesi oggetto di osser-
vazione attraverso l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso di inflazione, il
tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’andamento della pro-
duzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico in rapporto al PIL. I dati sono ag-
giornati con frequenza mensile o trimestrale sulla base dell’ultima release disponibile sul database
di Eurostat.
3gennaio – agosto 2021
INDICE
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
II.1 Totale entrate tributarie
II.2 Entrate IVA
II.3 Francia
II.4 Germania
II.5 Irlanda
II.6 Italia
II.7 Portogallo
II.8 Regno Unito
II.9 Spagna
II. Indicatori macroeconomici internazionali
4gennaio – agosto 2021
Elenco delle fonti
Indicatori macroeconomici
Eurostat, Database, Quarterly national accounts
Office for National Statistics (ONS)
Analisi per Paese
Ministère de l'Action et des Comptes publics, Documentation budgétaire
Bundesministerium der Finanzen, Monatsbericht
An Roinn Airgeadais, Finance Department, Exchequer Returns
Ministero dell’Economia e delle Finanze, Dipartimento delle Finanze, Entrate tributarie
Ministério das Finanças e da Administraçào Pùblica, Direção-Geral do Orçamento, Execução
Orçamental
HM Treasury, Office for National Statistics, Public sector finances
Administración General del Estado, Agenzia Tributaria, Recaudación tributaria
5gennaio – agosto 2021
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
Nei primi otto mesi del 2021 l’andamento delle entrate tributarie dei Paesi a confronto presenta
una crescita generalizzata e disomogenea dei tassi di variazione tendenziale. L’esigenza di rispon-
dere all’emergenza sanitaria in Europa ha comportato numerose variazioni agli scadenzari fiscali
oltre alle ripetute e diversificate manovre fiscali di Totale Entrate tributarie - in miliardi di euro
sostegno economico con conseguenti effetti sui
gennaio-agosto 2020 gennaio-agosto 2021
volumi di gettito tributario nei Paesi osservati. I
tassi di variazione del gettito tributario sono in Spagna
crescita sia per effetto della ripresa economica sia Regno Unito
per effetto di disposizioni fiscali che hanno posti-
Portogallo
Italia
cipato versamenti tributari del 2020 al 2021.
Irlanda
Aumenta il gettito tributario dell’Irlanda Germania
(+15,2%) che registra la miglior crescita rispetto Francia
all’analogo periodo del 2020. 0 100 200 300 400 500
Migliaia
In Spagna prosegue la dinamica favorevole
(+14,6%) anche se con un lieve rallentamento
rispetto ai mesi precedenti.
Entrate tributarie - variazione tendenziale %
Nel Regno Unito il gettito segna un incremento
tendenziale (+12,6%), che si protrae dall’inizio Irlanda 15,2%
del 2021. Spagna 14,6%
Regno Unito 12,6%
La Germania conferma il graduale trend di ri- 11,3%
Italia
presa del gettito (+7,0%) che risulta più lento e
Germania 7,0%
graduale rispetto agli altri Paesi oltre che frenato
Francia 6,4%
dal rallentamento dell’imposta sui salari.
Portogallo 0,8%
Per la Francia si osserva un rallentamento della 0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0%
crescita (+6,4%) rispetto ai mesi precedenti per
effetto delle riforme legate alla transizione ener-
getica ma anche di una riforma che ha riguardato
i trasferimenti dell’IVA agli enti locali.
Il Portogallo evidenzia una sostanziale stabilità
(+0,8%), registrando quindi il peggior risultato
rispetto agli altri Paesi.
In Italia il gettito tributario mostra una crescita
rispetto allo stesso periodo del 2020 (+11,3%).
6gennaio – agosto 2021
I.2 Entrate IVA
Il gettito IVA nei primi otto mesi del 2021 fa registrare:
un incremento per l’Irlanda (+25,9%), l’Italia (+24,5%), la Spagna (+14,8%), il Regno Unito
(+9,6%) e la Germania (+9,5%);
Entrate IVA - in miliardi di euro
una flessione per il Portogallo (-1,8%) e la Fran- gennaio-agosto 2020 gennaio-agosto 2021
cia (-14,3%);
Spagna
Regno Unito
Si osserva una accentuata disomogeneità tra i Portogallo
vari Paesi in relazione all’andamento dell’IVA. Nei Italia
sette Paesi considerati la forbice tra la flessione os- Irlanda
servata in Francia (-14,3%) e la crescita dell’Irlanda Germania
(+25,9%) è infatti pari di 40,2 p.p.. Francia
L’Irlanda nei primi otto mesi cresce più degli altri 0 50 100 150 200
Paesi (+25,9%) anche se bisogna tener conto che Migliaia
Entrate IVA - variazione tendenziale %
nel 2020 il gettito IVA era molto contenuto a causa
della crisi sanitaria. Analogo andamento si registra Irlanda 25,9%
per l’Italia, che mostra una variazione tendenziale
Italia 24,5%
positiva (+24,5%).
Spagna 14,8%
Seppur con tassi di crescita più contenuti anche la Regno Unito 9,6%
Spagna (+14,8%), il Regno Unito (+9,6%) e la Ger- Germania 9,5%
mania (+9,5%), hanno un trend positivo e di stabile
-1,8% Portogallo
crescita del gettito IVA.
-14,3% Francia
In decrescita tendenziale le entrate IVA del Porto-
-20,0% -10,0% 0,0% 10,0% 20,0% 30,0%
gallo (-1,8%) che a luglio hanno mostrato una cre-
scita.
La Francia (-14,3%) mostra una variazione ten-
denziale negativa ed in peggioramento rispetto ai
dati raccolti fino a maggio 2021 a causa della rifor-
ma che ha coinvolto l’IVA.
I.3 Francia Entrate tributarie, Francia - in mln di euro
consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
Le entrate tributarie, al netto dei rimborsi e degli
sgravi fiscali, mostrano un incremento di 9,8 miliardi
di euro rispetto allo stesso periodo dell’anno scorso 73.613
IVA
(+6,4%), oltre l’80% dell’incremento è attribuibile 63.050
alla crescita della taxe intérieure de consommation
sur les produits énergétiques. Tra le imposte dirette è
TOT entrate
tributarie
152.737
positiva la dinamica dell’imposta sui redditi da lavo- 162.521
ro (+12,5%) negativa, invece, quella dell’imposta
sulle società (-10,5%). Tra le imposte indirette si 0 50000 100000 150000 200000
registra la flessione del gettito dell’IVA (-14,3%).
7gennaio – agosto 2021
I.4 Germania
Entrate tributarie, Germania - in mln di euro
In Germania si osserva una crescita tendenziale consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
delle entrate tributarie (al netto delle imposte locali,
+7,0%). A questo risultato contribuisce l’andamen-
145.912
to positivo dell’imposta sulle società (+90,5%)
IVA
159.841
mentre è sostanzialmente stabile l’andamento
dell’imposta sui salari (-0,2%). In crescita il gettito
TOT entrate
tributarie
dell’imposta sul valore aggiunto (+9,5%). Tra le al- 432.497
tre imposte indirette varia negativamente il gettito 462.823
dell’accisa sui prodotti alcolici (-6,0%). Stabile l’an-
damento dell’imposta speciale sul tabacco. Positiva, 0 100000 200000 300000 400000 500000
invece, la variazione dell’imposta sulle assicurazioni
(+2,6%), dell’imposta sull’energia elettrica (+1,3%)
e dell’imposta sui motoveicoli (+0,3%).
I.5 Irlanda
Entrate tributarie, Irlanda - in mln di euro
Le entrate tributarie crescono del 15,2% rispetto consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
allo stesso periodo del 2020, per effetto dell’anda-
mento positivo del gettito sia delle imposte sui red-
7.794
diti delle persone fisiche (+18,9%) sia dell'imposta
IVA
9.816
sulle società (+8,1%) e dell’imposta sul valore ag-
giunto (+25,9%). Tra le altre imposte indirette, mo-
TOT entrate
tributarie
strano una crescita tendenziale le accise (+8,3%) ed 34.248
il gettito dell’imposta di bollo (+14,4%). 39.442
0 10000 20000 30000 40000 50000
I.6 Italia
Si registra una crescita tendenziale (+11,3%) per
Entrate tributarie, Italia - in mln di euro
effetto dell’andamento positivo sia delle imposte
dirette (+4,7%) sia delle imposte indirette consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
(+20,6%). Tra le imposte dirette aumentano le en-
trate derivanti dall’imposta sulle persone fisiche 71.136
IVA
(+5,0%), mentre si contraggono quelle derivanti 88.572
dall’imposta sulle società (-17,8%). Tra le imposte
indirette cresce il gettito dell’IVA (+24,5%), dell’ac-
TOT entrate
tributarie
271.566
cisa sugli oli minerali (+22,8%) e dell’imposta di
302.180
registro (+40,5%). Negativi, invece, i risultati
dell’imposta di bollo (-0,3%) e dell’accisa sull’ener-
0 100000 200000 300000 400000
gia elettrica (-8,1%).
8gennaio – agosto 2021
I.7 Portogallo
Entrate tributarie, Portogallo - in mln di euro
Il gettito tributario segna un incremento dello consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
0,8%, per effetto dell’andamento positivo dell’im-
posta sui redditi delle persone fisiche (+9,5%),
10.589
mentre decrescono sia l’imposta sui redditi delle
IVA
10.402
società (-12,1%) sia l’IVA (-1,8%). Decrescono, tra le
principali altre imposte indirette, le imposte sui pro-
TOT entrate
tributarie
dotti alcolici (-2,3%), l’imposta di bollo (-1,8%) e le 27.008
accise sul tabacco (-4,3%). Crescono le accise sui 27.224
prodotti petroliferi ed energetici (+2,3%) e l’impo-
sta sui veicoli (+1,7%). 0 10000 20000 30000
I.8 Regno Unito
Le entrate tributarie hanno segnato un incremen- Entrate tributarie, Regno Unito - in mln di sterline
to rispetto allo stesso periodo del 2020 (+12,6%), consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
anche se vi è un rallentamento nella dinamica di
crescita. Tale risultato riflette l’andamento positivo 89.683
IVA
sia del gettito delle imposte dirette (+16,2%) sia 98.302
del gettito delle imposte indirette (+9,5%), tra que-
st’ultime, è in rialzo anche il gettito dell’imposta sul
TOT entrate
tributarie
valore aggiunto (+9,6%). 351.016
395.169
I.9 Spagna 0 100000 200000 300000 400000 500000
Le entrate tributarie mostrano una aumento ten-
denziale del 14,6%, per effetto del risultato positivo
Entrate tributarie, Spagna - in mln di euro
sia delle imposte dirette (+15,6%) sia delle imposte
indirette (+13,1%). In particolare, si registra un in- consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
cremento sia per l’imposta sulle persone fisiche
(+8,5%) sia per l’imposta sulle società; il gettito 42.368
IVA
dell’ IVA cresce del 14,8%. Tra le altre imposte indi- 48.630
rette, si osserva una crescita del gettito delle impo-
ste sugli idrocarburi (+10,8%), l’imposta sull’ener-
TOT entrate
tributarie
123.779
gia elettrica (+2,3%) e delle accise sulla birra
141.867
(+1,8%), decrescono, al contrario le imposte spe-
ciali sul tabacco (-4,2%) e sugli altri prodotti alcolici 0 50000 100000 150000
(-4,5%).
9gennaio – agosto 2021
II. Indicatori macroeconomici internazionali
Al fine di presentare un quadro economico di riferimento per ciascuno dei Paesi considerati, in
questo paragrafo viene presentato l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso
di inflazione, il tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’anda-
mento della produzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico commisurato al
PIL. I dati sono aggiornati all’ultima release disponibile sul database di Eurostat con diffusione
mensile o trimestrale.
La serie del PIL è costruita su base trimestrale in termini di variazione tendenziale del PIL nomi-
nale. Per ogni Paese viene calcolato anche il tasso di variazione congiunturale annualizzato che in-
dica il contributo di ciascun trimestre sull’andamento tendenziale.
Il confronto tra i Paesi è effettuato sulla base dell’andamento degli indicatori macroeconomici
più rilevanti. In particolare:
-per il tasso di inflazione si considera il tasso annuale di variazione dell’indice armonizzato dei
prezzi al consumo (HICP, Harmonised Indices of Consumer Prices). I dati sono aggiornati mensil-
mente.
- il tasso di disoccupazione è espresso in percentuale della popolazione attiva. I dati sono desta-
gionalizzati e non corretti per gli effetti di calendario. L’aggiornamento è su base mensile.
- la dinamica dei consumi è calcolata utilizzando i tassi di variazione tendenziale della spesa per
consumi finali delle famiglie. I dati non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calen-
dario e la variazione è calcolata su base trimestrale.
- il tasso di variazione della produzione industriale è calcolato su base mensile ed esprime la va-
riazione rispetto al medesimo periodo dell’anno precedente. I dati sono corretti per gli effetti di
calendario e non destagionalizzati. Le attività considerate per il calcolo dell’indice (secondo la clas-
sificazione delle attività economiche Ateco 2007) sono: l’attività estrattiva (B), le attività manifattu-
riere (C) e l’attività di fornitura di energia elettrica, gas, vapore ed aria (D).
- la spesa pubblica e lo stock di debito pubblico sono espresse in percentuale del PIL. I dati sulla
spesa pubblica non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calendario e hanno una
frequenza di aggiornamento su base trimestrale. I dati sul debito pubblico, invece, sono aggiornati
annualmente e si riferiscono al debito lordo consolidato della pubblica amministrazione nei paesi
oggetto di analisi.
10gennaio – agosto 2021
PIL - tasso di crescita %, EU27 PIL - tasso di crescita %, Germania
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
80 50
60 40
30
40
20
20 10
0 0
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2021Q2
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2021Q2
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q4
2020Q2
2020Q4
-10
-20
-20
-40 -30
-60 -40
PIL - tasso di crescita %, Irlanda PIL - tasso di crescita %, Spagna
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
50 100
40 80
30 60
40
20
20
10
0
0
2018Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q3
2021Q1
2017Q4
2018Q2
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q2
2020Q4
2021Q2
-20
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2021Q2
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q4
2020Q2
2020Q4
-10 -40
-20 -60
-30 -80
PIL - tasso di crescita %, Francia PIL - tasso di crescita %, Italia
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
120 100
100
80 80
60 60
40
20 40
0 20
-20
2017Q4
2018Q2
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q2
2020Q4
2021Q2
2018Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q3
2021Q1
-40 0
-60
2018Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q3
2021Q1
2017Q4
2018Q2
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q2
2020Q4
2021Q2
-20
-40
-60
PIL - tasso di crescita %, Portogallo PIL - tasso di crescita %, Regno Unito
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
80 100
60 80
60
40
40
20 20
0 0
2018Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q3
2021Q1
2017Q4
2018Q2
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q2
2020Q4
2021Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2021Q2
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q4
2020Q2
2020Q4
-20
-20
-40
-40 -60
-60 -80
11gennaio – agosto 2021
Tasso di Inflazione - HICP variazione Tasso di Disoccupazione - % della
tendenziale % , 2021M08 popolazione attiva, 2021M07
UK 3,2 United… 4,6
Portugal 1,3 Portugal 6,6
Italy 2,5 Italy 9,3
France 2,4 France 8
Spain 3,3 Spain 14,5
Ireland 3 Ireland 6,5
Germany 3,4 German… 3,6
EU27 3,2 Europe… 6,9
Consumi - tasso variazione tendenziale %, Produzione industriale - tasso variazione
2021Q02 tendenziale %, 2021M07
-20,5 UK UK 3,8
Portugal 21,3 Portugal 0,4
Italy 7
Italy 14,4
France 4,4
France 13,1
Spain 3,2
Spain 24,3
Ireland 19,2
Ireland 19,1 Germany 6,2
Germany 5,4 EU27 8,3
Spesa pubblica - % del PIL, 2021Q01 Debito pubblico - % del PIL, 2020
UK 55,1 United… 103,7
Portugal 46,4 Portugal 133,6
Italy 54,8 Italy 155,8
France 61,1 France 115,7
Spain 47,2 Spain 120
Ireland 26 Ireland 59,5
Germany 51,8 German… 69,8
EU27(2… 52,4 Europe… 90,7
Con l’uscita del Regno Unito dalla UE avvenuta il 31 gennaio 2020 gli indicatori macroeconomici riguardanti il Regno
Unito sono estratti direttamente dai report dell’ Office for National Statistics (ONS), i dati di sintesi indicati con la barra
rossa sui grafici sono estratti da Eurostat e si riferiscono all’UE a 27 Paesi.
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