Entrate Tributarie Internazionali - Bollettino n. 145 - Dipartimento delle Finanze
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Entrate Tributarie Internazionali
GENNAIO – FEBBRAIO 2021
Bollettino n. 145
Aprile 2021
gennaio- febbraio 2021
Entrate Tributarie Internazionali
MEF Ministero dell’Economia e delle Finanze
Dipartimento delle Finanze
Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali
Ufficio III
Via dei Normanni, 5
00184 Roma
Email dpf.segreteriauef@finanze.it
http://www.finanze.gov.it/
Tel. +39 06 93836170/1/2
Fax +39 06 50171830
Responsabile della pubblicazione:
Francesca Faedda (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Analisi economico-fiscale a cura di:
Alessandro Rollo (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
In copertina: Europe in foreground - Rappresentazione in acquerello di Pamela E. Greco
Il download dei Bollettini è effettuabile presso il sito web del Dipartimento delle Finanze:
http://www.finanze.gov.it/opencms/it/entrate-tributarie/entrate-tributarie-internazionali-/
2gennaio- febbraio 2021
PREMESSA
Il “Bollettino delle Entrate Tributarie Internazionali” contiene un’analisi comparata dell’andamen-
to delle entrate tributarie in Francia, Germania, Irlanda, Italia, Portogallo, Regno Unito e Spagna. La
fonte delle informazioni è la serie di bollettini mensili pubblicati sui siti istituzionali delle Ammini-
strazioni competenti dei paesi europei oggetto di analisi.
I dati relativi a ciascun Paese, disomogenei per livello di dettaglio o di aggregazione, per classifi-
cazione e struttura delle imposte, non sono oggetto della riclassificazione che sarebbe necessaria
qualora si volessero effettuare confronti su valori assoluti o su specifiche fattispecie impositive.
Obiettivo di questo report, infatti, è essenzialmente di fornire informazioni tempestive sui tassi
tendenziali di variazione delle entrate tributarie erariali, in un arco temporale omogeneo per cia-
scun paese oggetto di analisi.
Il bollettino è strutturato in due sezioni.
Nella prima sezione si confrontano gli andamenti tendenziali del totale delle entrate e delle en-
trate derivanti dall’imposta sul valore aggiunto nei vari paesi. Inoltre, per ognuno dei paesi, si os-
serva il livello di gettito rilevato mensilmente.
Nella seconda sezione si traccia l’evoluzione del quadro economico dei paesi oggetto di osser-
vazione attraverso l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso di inflazione, il
tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’andamento della pro-
duzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico in rapporto al PIL. I dati sono ag-
giornati con frequenza mensile o trimestrale sulla base dell’ultima release disponibile sul database
di Eurostat.
3gennaio- febbraio 2021
INDICE
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
II.1 Totale entrate tributarie
II.2 Entrate IVA
II.3 Francia
II.4 Germania
II.5 Irlanda
II.6 Italia
II.7 Portogallo
II.8 Regno Unito
II.9 Spagna
II. Indicatori macroeconomici internazionali
4gennaio- febbraio 2021
Elenco delle fonti
Indicatori macroeconomici
Eurostat, Database, Quarterly national accounts
Office for National Statistics (ONS)
Analisi per Paese
Ministère de l'Action et des Comptes publics, Documentation budgétaire
Bundesministerium der Finanzen, Monatsbericht
An Roinn Airgeadais, Finance Department, Exchequer Returns
Ministero dell’Economia e delle Finanze, Dipartimento delle Finanze, Entrate tributarie
Ministério das Finanças e da Administraçào Pùblica, Direção-Geral do Orçamento, Execução
Orçamental
HM Treasury, Office for National Statistics, Public sector finances
Administración General del Estado, Agenzia Tributaria, Recaudación tributaria
5gennaio- febbraio 2021
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
Nel primo bimestre del 2021 l’andamento delle entrate tributarie presenta, con l’eccezione della
Francia, tassi di variazione negativi nei Paesi osservati.
Aumenta il gettito tributario della Francia
(+2,8%) che mostra, una crescita rispetto all’ana- Totale Entrate tributarie - in miliardi di euro
logo periodo del 2020 per effetto dell’aumentato gennaio-febbraio 2020 gennaio-febbraio 2021
gettito dell’imposta sui consumi dei prodotti
Spagna
energetici. Regno Unito
Ha una leggera flessione, invece, rispetto allo Portogallo
stesso bimestre del 2020 la dinamica del gettito Italia
tributario del Regno Unito, (-1,3%).
Irlanda
Germania
Per la Spagna si osserva una contrazione (- Francia
3,0%), in lieve miglioramento rispetto ai dati ten- 0 40 80 120
denziali del 2020. Migliaia
In Irlanda il gettito segna una riduzione ten-
denziale (-9,0%), di segno opposto al + 5,3% re-
gistrata nel febbraio 2020.
Entrate tributarie - variazione tendenziale %
La Germania mostra una dinamica negativa si- Francia 2,8%
mile a quella già osservata durante gran parte del -1,3% Regno Unito
2020. Le entrate tributarie del primo bimestre del -3,0% Spagna
2021, infatti, mostrano un decremento tendenzia- -4,1% Italia
le del – 9,1%. -9,0% Irlanda
Il Portogallo evidenzia la peggiore contrazione
-9,1% Germania
tendenziale (-17,4%), mostrando una decelera-
-17,4% Portogallo
zione in particolar modo del prelievo delle impo- -20,0% -15,0% -10,0% -5,0% 0,0% 5,0%
ste indirette.
In Italia il gettito tributario mostra una decre-
scita rispetto allo stesso mese del 2020 (-4,1%).
6gennaio- febbraio 2021
I.2 Entrate IVA
Il gettito IVA nel primo bimestre 2021 fa registrare una flessione per tutti i Paesi considerati. L’I-
talia registra la flessione minore (-2,4%), segue la Spagna (-2,9%), la Francia (-6,3%), il Regno Uni-
to (-10,6%), l’Irlanda (-13,1%), la Germania (-18,5%) e il Portogallo (-27,9%).
Entrate IVA - in miliardi di euro
Le differenze negative riflettono i volumi differen- gennaio-febbraio 2020 gennaio-febbraio 2021
ti nei consumi tra i due bimestri quello del 2020 av-
venuto prima che si manifestassero gli effetti della Spagna
pandemia da Covid-19 e quello attuale in cui i con- Regno Unito
sumi sono più contenuti. Nel confronto delle entra-
Portogallo
Italia
te dell’IVA nei sette Paesi considerati è evidente,
Irlanda
anche, una discreta variabilità delle variazioni: la for-
Germania
bice tra la flessione osservata in Italia (-2,4%) e
Francia
quella registrata in Portogallo (-27,9%) è infatti pari
di 25,5 p.p.. 0 10 20 30 40 50
Migliaia
L’Italia decresce nel periodo del 2,4% in peggio- Entrate IVA - variazione tendenziale %
ramento rispetto al primo bimestre 2020 (+5,3%).
Anche in Spagna, l’IVA decresce del 2,9%, ma in -2,4% Italia
miglioramento rispetto all’analoga variazione del -2,9% Spagna
2020 (-4,9%). -6,3% Francia
In flessione le entrate IVA della Francia (-6,3%) -10,6% Regno Unito
che tra il primo bimestre 2020 e il primo bimestre -13,1% Irlanda
2019 aveva una dinamica di decrescita pari al - -18,5% Germania
11,6%. -27,9% Portogallo
Nel Regno Unito (-10,6%) le variazioni tendenzia- -30,0% -25,0% -20,0% -15,0% -10,0% -5,0% 0,0%
li dell’IVA sono in peggioramento rispetto alle rile-
vazioni del 2020 (-5,3%)
La Germania (-18,5%) ed il Portogallo (-27,9%),
mostrano una variazione tendenziale in forte peg-
gioramento rispetto al 2020.
I.3 Francia Entrate tributarie, Francia - in mln di euro
Le entrate tributarie, al netto dei rimborsi e degli consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
sgravi fiscali, mostrano un incremento di oltre un
miliardo di euro rispetto allo stesso periodo dell’an- 22.571
IVA
no scorso (+2,8%), in particolare per effetto dell’an- 21.149
damento positivo dell’accisa sui consumi dei pro-
dotti energetici. Tra le imposte dirette è positiva la
TOT entrate
tributarie
36.842
dinamica dell’imposta sui redditi sulle società, stabi-
37.882
le invece quella delle imposte da lavoro. Tra le im-
poste indirette si registra la flessione del gettito
0 10000 20000 30000 40000
dell’IVA (-6,3%).
7gennaio- febbraio 2021
I.4 Germania
Entrate tributarie, Germania - in mln di euro
In Germania si registra un peggioramento ten- consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
denziale delle entrate tributarie (al netto delle im-
poste locali, -9,1%). Questo risultato riflette l’anda-
45.598
mento negativo dell’imposta sui salari (-5,1%) e
IVA
37.180
delle imposte indirette. Positivo, invece l’andamen-
to dell’imposta sulle società. Tra le imposte indiret-
TOT entrate
tributarie
te si registra una variazione negativa dell’imposta 111.715
sul valore aggiunto (-18,5%), dell’accisa sui prodotti 101.597
alcolici (-34,7%), dell’imposta sull’energia elettrica
(- 15,2%), dell’imposta sulle assicurazioni (-0,4%) e 0 50000 100000 150000
sui motoveicoli (-2,4%). Positiva, invece, la variazio-
ne dell’imposta speciale sul tabacco (+16,0%).
I.5 Irlanda Entrate tributarie, Irlanda - in mln di euro
Le entrate tributarie diminuisco del 9,0% rispetto consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
allo stesso periodo del 2020, per effetto dell’anda-
mento negativo del gettito delle imposta sulle so- 3.057
IVA
cietà e dell’imposta sul valore aggiunto (-13,1%). 2.657
Positivo, invece, l’andamento delle imposte sui red-
diti delle persone fisiche (+1,4%). Tra le altre impo-
TOT entrate
tributarie
9.228
ste indirette, mostrano una contrazione tendenziale
8.401
le accise (-14,8%) e l’imposta di bollo (-25,3%).
0 2000 4000 6000 8000 10000
I.6 Italia Entrate tributarie, Italia - in mln di euro
Si registra una riduzione tendenziale (-4,1%) per consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
effetto dell’andamento negativo sia delle imposte
dirette (- 1,2%) sia delle imposte indirette (-8,9%). 15.922
Tra le imposte dirette diminuiscono sia le entrate
IVA
15.542
derivanti dall’imposta sulle persone fisiche (-1,2%)
sia quelle derivanti dall’imposta sulle società (-
TOT entrate
tributarie
24,9%). Tra le imposte indirette si riduce il gettito 70.580
dell’IVA (-2,4%), dell’imposta di bollo (-8,6%), 67.660
dell’accisa sugli oli minerali (-23,7%) e dell’imposta
0 20000 40000 60000 80000
di registro (-2,7%) Positivo, invece, il risultato e
dell’accisa sull’energia elettrica (+3,5%).
8gennaio- febbraio 2021
I.7 Portogallo
Entrate tributarie, Portogallo - in mln di euro
Il gettito tributario segna una decrescita del consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
17,4%, per effetto dell’andamento negativo dell’im-
posta sui redditi delle società (-6,1%) e dell’IVA (-
3.772
27,9%). Sostanzialmente stabili le entrate dell’impo-
IVA
2.719
sta sui redditi delle persone fisiche (-0,9%). Tra le
altre imposte indirette decrescono le accise sui pro-
TOT entrate
tributarie
dotti petroliferi ed energetici (-29,1%), l’imposta sui 7.778
veicoli (-30,5%), le imposte sui prodotti alcolici (- 6.425
28,6%), le accise sul tabacco (-21,7%). Cresce l’im-
posta di bollo (+46,7%). 0 2000 4000 6000 8000 10000
I.8 Regno Unito
Le entrate tributarie segnano una lieve decrescita Entrate tributarie, Regno Unito - in mln di sterline
rispetto allo stesso periodo del 2020 (-1,3%), mo- consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
strando una dinamica simile a quella osservata lo
scorso anno. Tale risultato riflette l’andamento posi- 24.128
IVA
tivo del gettito delle imposte dirette (+6,9%) e 21.579
quello negativo delle imposte indirette (-12,2%). In
particolare, su queste ultime, si segnala il peggiora-
TOT entrate
tributarie
mento del gettito dell’imposta sul valore aggiunto 111.789
(-10,6%).
110.363
0 50000 100000 150000
I.9 Spagna
Le entrate tributarie mostrano una riduzione ten-
Entrate tributarie, Spagna - in mln di euro
denziale del 3,0%, per effetto del risultato negativo
delle imposte indirette (-5,3%). Stabile, invece, il consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
risultato delle imposte dirette (-0,1%). In particola-
re, si registra un incremento per l’imposta sulle per- 16.629
IVA
sone fisiche (+2,5%) contrapposto a quello negati- 16.154
vo per l’imposta sulle società (-8,3%); il gettito dell’
IVA decresce del 2,9%. Tra le altre imposte indiret-
TOT entrate
tributarie
35.983
te, si osserva una riduzione del gettito delle impo-
34.887
ste sugli idrocarburi (-17,4%), delle imposte speciali
sul tabacco (-17,9%), delle accise sulla birra (- 0 10000 20000 30000 40000
15,2%) e sugli altri prodotti alcolici (-26,0%).
9gennaio- febbraio 2021
II. Indicatori macroeconomici internazionali
Al fine di presentare un quadro economico di riferimento per ciascuno dei Paesi considerati, in
questo paragrafo viene presentato l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso
di inflazione, il tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’anda-
mento della produzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico commisurato al
PIL. I dati sono aggiornati all’ultima release disponibile sul database di Eurostat con diffusione
mensile o trimestrale.
La serie del PIL è costruita su base trimestrale in termini di variazione tendenziale del PIL nomi-
nale. Per ogni Paese viene calcolato anche il tasso di variazione congiunturale annualizzato che in-
dica il contributo di ciascun trimestre sull’andamento tendenziale.
Il confronto tra i Paesi è effettuato sulla base dell’andamento degli indicatori macroeconomici
più rilevanti. In particolare:
-per il tasso di inflazione si considera il tasso annuale di variazione dell’indice armonizzato dei
prezzi al consumo (HICP, Harmonised Indices of Consumer Prices). I dati sono aggiornati mensil-
mente.
- il tasso di disoccupazione è espresso in percentuale della popolazione attiva. I dati sono desta-
gionalizzati e non corretti per gli effetti di calendario. L’aggiornamento è su base mensile.
- la dinamica dei consumi è calcolata utilizzando i tassi di variazione tendenziale della spesa per
consumi finali delle famiglie. I dati non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calen-
dario e la variazione è calcolata su base trimestrale.
- il tasso di variazione della produzione industriale è calcolato su base mensile ed esprime la va-
riazione rispetto al medesimo periodo dell’anno precedente. I dati sono corretti per gli effetti di
calendario e non destagionalizzati. Le attività considerate per il calcolo dell’indice (secondo la clas-
sificazione delle attività economiche Ateco 2007) sono: l’attività estrattiva (B), le attività manifattu-
riere (C) e l’attività di fornitura di energia elettrica, gas, vapore ed aria (D).
- la spesa pubblica e lo stock di debito pubblico sono espresse in percentuale del PIL. I dati sulla
spesa pubblica non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calendario e hanno una
frequenza di aggiornamento su base trimestrale. I dati sul debito pubblico, invece, sono aggiornati
annualmente e si riferiscono al debito lordo consolidato della pubblica amministrazione nei paesi
oggetto di analisi.
10gennaio- febbraio 2021
PIL - tasso di crescita %, EU27 PIL - tasso di crescita %, Germania
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
60 50
40
40
30
20 20
10
0
0
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q2
2019Q4
2020Q2
2017Q2
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q2
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q3
2020Q1
2020Q3
-20 -10
-20
-40
-30
-60 -40
PIL - tasso di crescita %, Irlanda PIL - tasso di crescita %, Spagna
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
60 100
50 80
40 60
30 40
20 20
10 0
2017Q3
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2020Q1
2020Q3
2017Q2
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
2020Q2
2020Q4
0 -20
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q2
2019Q4
2020Q2
-10 -40
-20 -60
-30 -80
PIL - tasso di crescita %, Francia PIL - tasso di crescita %, Italia
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
120 100
100
80 80
60 60
40
20 40
0 20
-20
2017Q2
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2017Q3
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2020Q1
2020Q3
-40 0
-60
2017Q3
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2020Q1
2020Q3
2017Q2
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
2020Q2
2020Q4
-20
-40
-60
PIL - tasso di crescita %, Portogallo PIL - tasso di crescita %, Regno Unito
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
80 100
60 80
60
40
40
20 20
0 0
2017Q3
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2020Q1
2020Q3
2017Q2
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q2
2019Q4
2020Q2
-20
-20
-40
-40 -60
-60 -80
11gennaio- febbraio 2021
Tasso di Inflazione - HICP variazione Tasso di Disoccupazione - % della
tendenziale % , 2021M02 popolazione attiva, 2021M01
UK 0,4 United… 5
Portugal 0,3 Portugal 7,3
Italy 1 Italy 10,9
France 0,8 France 8,4
-0,1 Spain Spain 16,4
-0,4 Ireland Ireland 5,3
Germany 1,6 German… 4,6
EU27 1,3 Europe… 7,8
Consumi - tasso variazione tendenziale %, Produzione industriale - tasso variazione
2020Q04 tendenziale %, 2021M02
-9,1 UK UK 1
-9,8 Portugal -1,7 Portugal
-0,6 Italy
-10,8 Italy
-6,4 France
-6,8 France
-2,1 Spain
-13,8 Spain
Ireland 41,4
-6,1 Ireland -6 Germany
-5,3 Germany -1,1 EU27
Spesa pubblica - % del PIL, 2020Q03 Debito pubblico - % del PIL, 2019
UK 52,2 United… 85,4
Portugal 48,1 Portugal 117,2
Italy 53,1 Italy 134,7
France 58,4 France 98,1
Spain 45,6 Spain 95,5
Ireland 27,2 Ireland 57,4
Germany 49,5 German… 59,6
EU27(2… 50,3 Europe… 77,6
Con l’uscita del Regno Unito dalla UE avvenuta il 31 gennaio 2020 gli indicatori macroeconomici riguardanti il Regno
Unito sono estratti direttamente dai report dell’ Office for National Statistics (ONS), i dati di sintesi indicati con la barra
rossa sui grafici sono estratti da Eurostat e si riferiscono all’UE a 27 Paesi.
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