Entrate Tributarie Internazionali - Bollettino n. 148 - Dipartimento delle Finanze
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Entrate Tributarie Internazionali
GENNAIO – MAGGIO 2021
Bollettino n. 148
Luglio 2021
gennaio – maggio 2021
Entrate Tributarie Internazionali
MEF Ministero dell’Economia e delle Finanze
Dipartimento delle Finanze
Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali
Ufficio III
Via dei Normanni, 5
00184 Roma
Email dpf.segreteriauef@finanze.it
http://www.finanze.gov.it/
Tel. +39 06 93836170/1/2
Fax +39 06 50171830
Responsabile della pubblicazione:
Francesca Faedda (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Analisi economico-fiscale a cura di:
Alessandro Rollo (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
In copertina: Europe in foreground - Rappresentazione in acquerello di Pamela E. Greco
Il download dei Bollettini è effettuabile presso il sito web del Dipartimento delle Finanze:
http://www.finanze.gov.it/opencms/it/entrate-tributarie/entrate-tributarie-internazionali-/
2gennaio – maggio 2021
PREMESSA
Il “Bollettino delle Entrate Tributarie Internazionali” contiene un’analisi comparata dell’andamen-
to delle entrate tributarie in Francia, Germania, Irlanda, Italia, Portogallo, Regno Unito e Spagna. La
fonte delle informazioni è la serie di bollettini mensili pubblicati sui siti istituzionali delle Ammini-
strazioni competenti dei paesi europei oggetto di analisi.
I dati relativi a ciascun Paese, disomogenei per livello di dettaglio o di aggregazione, per classifi-
cazione e struttura delle imposte, non sono oggetto della riclassificazione che sarebbe necessaria
qualora si volessero effettuare confronti su valori assoluti o su specifiche fattispecie impositive.
Obiettivo di questo report, infatti, è essenzialmente di fornire informazioni tempestive sui tassi
tendenziali di variazione delle entrate tributarie erariali, in un arco temporale omogeneo per cia-
scun paese oggetto di analisi.
Il bollettino è strutturato in due sezioni.
Nella prima sezione si confrontano gli andamenti tendenziali del totale delle entrate e delle en-
trate derivanti dall’imposta sul valore aggiunto nei vari paesi. Inoltre, per ognuno dei paesi, si os-
serva il livello di gettito rilevato mensilmente.
Nella seconda sezione si traccia l’evoluzione del quadro economico dei paesi oggetto di osser-
vazione attraverso l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso di inflazione, il
tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’andamento della pro-
duzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico in rapporto al PIL. I dati sono ag-
giornati con frequenza mensile o trimestrale sulla base dell’ultima release disponibile sul database
di Eurostat.
3gennaio – maggio 2021
INDICE
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
II.1 Totale entrate tributarie
II.2 Entrate IVA
II.3 Francia
II.4 Germania
II.5 Irlanda
II.6 Italia
II.7 Portogallo
II.8 Regno Unito
II.9 Spagna
II. Indicatori macroeconomici internazionali
4gennaio – maggio 2021
Elenco delle fonti
Indicatori macroeconomici
Eurostat, Database, Quarterly national accounts
Office for National Statistics (ONS)
Analisi per Paese
Ministère de l'Action et des Comptes publics, Documentation budgétaire
Bundesministerium der Finanzen, Monatsbericht
An Roinn Airgeadais, Finance Department, Exchequer Returns
Ministero dell’Economia e delle Finanze, Dipartimento delle Finanze, Entrate tributarie
Ministério das Finanças e da Administraçào Pùblica, Direção-Geral do Orçamento, Execução
Orçamental
HM Treasury, Office for National Statistics, Public sector finances
Administración General del Estado, Agenzia Tributaria, Recaudación tributaria
5gennaio – maggio 2021
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
Nei primi cinque mesi del 2021 l’andamento delle entrate tributarie presenta, con l’eccezione del
Portogallo, una crescita dei tassi di variazione tendenziale dei Paesi osservati. Il confronto risente
di evidenti caratteri di disomogeneità dovuti al fatto che i lockdown, con le conseguenti misure
economiche che i Paesi hanno adottato per af- Totale Entrate tributarie - in miliardi di euro
frontare l’emergenza sanitaria sono avvenuti in
gennaio-maggio 2020 gennaio-maggio 2021
tempi e con modalità differenti. Si osserva, ad
ogni modo, come il gettito tributario sia in ripresa Spagna
generalizzata anche per via delle più contenute Regno Unito
restrizioni che favoriscono una graduale e costan-
Portogallo
Italia
te ripresa economica.
Irlanda
Aumenta il gettito tributario della Spagna Germania
(+13,7%) che mostra una crescita rispetto all’ana- Francia
logo periodo del 2020 a causa della crescita delle 0 100 200 300
imposte dirette.
Migliaia
Spinto dalla crescita dell’imposta sui prodotti
energetici aumenta anche il gettito complessivo
Entrate tributarie - variazione tendenziale %
della Francia (+11,1%).
Il Regno Unito registra una variazione positiva Spagna 13,7%
(+7,5%) per il quinto mese consecutivo. Italia 13,3%
Francia 11,1%
Per l’Irlanda si osserva una crescita (+9,1%),
Irlanda 9,1%
per il terzo mese consecutivo rispetto ai dati ten-
Regno Unito 7,5%
denziali registrati lo scorso anno.
Germania 4,2%
La Germania conferma il trend di ripresa del -6,6% Portogallo
gettito (+4,2%) anche se il volume delle imposte -10,0% -5,0% 0,0% 5,0% 10,0% 15,0%
sul reddito è ancora inferiore a quello parziale
avuto nel 2020.
Il Portogallo evidenzia l’unica contrazione ten-
denziale (-6,6%) tra i Paesi osservati.
In Italia il gettito tributario mostra una crescita
rispetto allo stesso periodo del 2020 (+13,3%).
6gennaio – maggio 2021
I.2 Entrate IVA
Il gettito IVA nei primi cinque mesi del 2021 fa registrare:
un incremento per l’Italia (+26,6%), l’Irlanda (+22,0%), la Germania (+8,9%), la Spagna (+5,9%) e
il Regno Unito (+2,4%);
Entrate IVA - in miliardi di euro
una flessione per il Portogallo (-3,1%) e la Fran- gennaio-maggio 2020 gennaio-maggio 2021
cia (-5,1%);
Spagna
Regno Unito
Analogamente agli andamenti registrati per il to- Portogallo
tale delle entrate tributarie, disomogeneità tra i vari Italia
Paesi si osservano anche in relazione all’andamento Irlanda
dell’IVA. Nei sette Paesi considerati la forbice tra la Germania
flessione osservata in Francia (-5,1%) e la crescita Francia
dell’Italia (+26,6%) è infatti pari di 31,7 p.p.. 0 20 40 60 80 100 120
L’Italia nei primi cinque mesi cresce più degli altri Migliaia
Entrate IVA - variazione tendenziale %
Paesi anche per via di vari elementi di disomogenei-
tà1. L’Irlanda, consolida una variazione tendenziale Italia 26,6%
positiva (+22,0%) del gettito da IVA.
Irlanda 22,0%
Seppure i tassi di crescita siano più contenuti an- Germania 8,9%
che la Germania (+8,9%) e la Spagna (+5,9%) han- Spagna 5,9%
no stabilizzato un trend di crescita del gettito IVA. Regno Unito 2,4%
In leggera ripresa tendenziale le entrate IVA del -3,1% Portogallo
Regno Unito (+2,4%), fino al mese scorso in decre- -5,1% Francia
scita.
-10,0% 0,0% 10,0% 20,0% 30,0%
Portogallo (-3,1%) e Francia (-5,1%) mostrano
una variazione tendenziale negativa ma in ripresa
rispetto ai rispettivi dati dell’analogo periodo del
2020.
I.3 Francia
Le entrate tributarie, al netto dei rimborsi e degli
Entrate tributarie, Francia - in mln di euro
sgravi fiscali, mostrano un incremento di oltre dieci
consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
miliardi di euro rispetto allo stesso periodo dell’an-
no scorso (+11,1%), più della metà dell’incremento
è attribuibile alla crescita della taxe intérieure de 40.561
IVA
consommation sur les produits énergétiques. Tra le 38.493
imposte dirette è positiva sia la dinamica dell’impo-
sta sui redditi da lavoro sia quella dell’imposta sulle
TOT entrate
tributarie
91.873
società. Tra le imposte indirette si registra la flessio- 102.074
ne del gettito dell’IVA (-5,1%).
1 (Il‘lockdown’ del 2020 ha ridotto i gettiti IVA di marzo e aprile 2020 e contem- 0 50000 100000 150000
poraneamente gli effetti delle proroghe e delle sospensioni hanno accresciuto il
gettito IVA dei primi mesi del 2021).
7gennaio – maggio 2021
I.4 Germania
Entrate tributarie, Germania - in mln di euro
In Germania si osserva una crescita tendenziale consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
delle entrate tributarie (al netto delle imposte locali,
+4,2%). Questo risultato riflette l’andamento positi-
87.988
vo dell’imposta sulle società, mentre ha un anda-
IVA
95.852
mento negativo l’imposta sui salari (-3,3%). Positi-
vo, l’andamento dell’imposta sul valore aggiunto
TOT entrate
tributarie
(+8,9%). Tra le altre imposte indirette varia negati- 262.367
vamente il gettito dell’accisa sui prodotti alcolici (- 273.364
9,6%), e il gettito dell’imposta sui motoveicoli (-
2,9%). Positiva, invece, la variazione dell’imposta 0 100000 200000 300000
sulle assicurazioni (+2,3%), dell’imposta sull’energia
elettrica (+ 4,7%) e dell’imposta speciale sul tabac-
co (+4,4%).
I.5 Irlanda
Entrate tributarie, Irlanda - in mln di euro
Le entrate tributarie crescono del 9,1% rispetto consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
allo stesso periodo del 2020, per effetto dell’anda-
mento positivo del gettito delle imposte sui redditi
5.719
delle persone fisiche (+11,2%) e dell’imposta sul
IVA
6.978
valore aggiunto (+22,0%). Negativo, invece, l’anda-
mento delle imposte sui redditi delle società (-
TOT entrate
tributarie
15,2%). Tra le altre imposte indirette, mostrano una 21.703
crescita tendenziale le accise (+10,9%), mentre si 23.679
contrae il gettito dell’imposta di bollo (-2,8%).
0 5000 10000 15000 20000 25000
I.6 Italia
Entrate tributarie, Italia - in mln di euro
Si registra una crescita tendenziale (+13,3%) per
effetto dell’andamento positivo sia delle imposte consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
dirette (+7,9%) sia delle imposte indirette
(+20,2%). Tra le imposte dirette aumentano le en- 40.334
IVA
trate derivanti dall’imposta sulle persone fisiche 51.043
(+7,0%), e quelle derivanti dall’imposta sulle socie-
tà (+17,8%). Tra le imposte indirette cresce il getti-
TOT entrate
tributarie
149.731
to dell’IVA (+26,6%), dell’accisa sugli oli minerali
169.667
(+13,3%), dell’imposta di registro (+43,3%) e
dell’imposta di bollo (+0,7%). Negativo, invece, il
0 50000 100000 150000 200000
risultato e dell’accisa sull’energia elettrica (-13,3%).
8gennaio – maggio 2021
I.7 Portogallo
Entrate tributarie, Portogallo - in mln di euro
Il gettito tributario segna una decrescita del consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
6,6%, per effetto sia dell’andamento negativo
dell’imposta sui redditi delle persone fisiche (-
6.978
9,6%), sia dell’imposta sui redditi delle società (-
IVA
6.765
6,9%) sia dell’IVA (-3,1%). Decrescono, tra le princi-
pali altre imposte indirette, le accise sui prodotti
TOT entrate
tributarie
petroliferi ed energetici (-11,8%), l’imposta sui vei- 15.488
coli (-10,6%), le imposte sui prodotti alcolici (- 14.458
9,8%), le accise sul tabacco (-13,1%). Cresce l’impo-
sta di bollo (+1,1%). 0 5000 10000 15000 20000
I.8 Regno Unito
Le entrate tributarie segnano una crescita rispetto Entrate tributarie, Regno Unito - in mln di sterline
allo stesso periodo del 2020 (+7,5%), mostrando consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
una dinamica nettamente migliore di quella osser-
vata nello stesso periodo dello scorso anno. Tale 56.568
IVA
risultato riflette l’andamento positivo sia del gettito 57.918
delle imposte dirette (+12,6%) sia del gettito delle
imposte indirette (+2,3%), tra quest’ultime, è in lie-
TOT entrate
tributarie
ve rialzo anche il gettito dell’imposta sul valore ag- 228.829
giunto (+2,4%).
246.018
0 100000 200000 300000
I.9 Spagna
Le entrate tributarie mostrano una aumento ten-
Entrate tributarie, Spagna - in mln di euro
denziale del 13,7%, per effetto del risultato positivo
delle imposte dirette (+24,3%). Cresce, anche se a consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
ritmi più contenuti, il tasso di variazione delle impo-
ste indirette (+4,3%). In particolare, si registra un 29.292
IVA
incremento sia per l’imposta sulle persone fisiche 31.016
(+8,3%) sia per l’imposta sulle società; il gettito
dell’ IVA cresce del 5,9%. Tra le altre imposte indi-
TOT entrate
tributarie
71.697
rette, si osserva una crescita del gettito delle impo-
81.538
ste sugli idrocarburi (+3,4%), decrescono, al contra-
rio le imposte speciali sul tabacco (-5,3%), delle ac- 0 20000 40000 60000 80000 100000
cise sulla birra (-16,0%) e sugli altri prodotti alcolici
(-24,2%).
9gennaio – maggio 2021
II. Indicatori macroeconomici internazionali
Al fine di presentare un quadro economico di riferimento per ciascuno dei Paesi considerati, in
questo paragrafo viene presentato l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso
di inflazione, il tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’anda-
mento della produzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico commisurato al
PIL. I dati sono aggiornati all’ultima release disponibile sul database di Eurostat con diffusione
mensile o trimestrale.
La serie del PIL è costruita su base trimestrale in termini di variazione tendenziale del PIL nomi-
nale. Per ogni Paese viene calcolato anche il tasso di variazione congiunturale annualizzato che in-
dica il contributo di ciascun trimestre sull’andamento tendenziale.
Il confronto tra i Paesi è effettuato sulla base dell’andamento degli indicatori macroeconomici
più rilevanti. In particolare:
-per il tasso di inflazione si considera il tasso annuale di variazione dell’indice armonizzato dei
prezzi al consumo (HICP, Harmonised Indices of Consumer Prices). I dati sono aggiornati mensil-
mente.
- il tasso di disoccupazione è espresso in percentuale della popolazione attiva. I dati sono desta-
gionalizzati e non corretti per gli effetti di calendario. L’aggiornamento è su base mensile.
- la dinamica dei consumi è calcolata utilizzando i tassi di variazione tendenziale della spesa per
consumi finali delle famiglie. I dati non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calen-
dario e la variazione è calcolata su base trimestrale.
- il tasso di variazione della produzione industriale è calcolato su base mensile ed esprime la va-
riazione rispetto al medesimo periodo dell’anno precedente. I dati sono corretti per gli effetti di
calendario e non destagionalizzati. Le attività considerate per il calcolo dell’indice (secondo la clas-
sificazione delle attività economiche Ateco 2007) sono: l’attività estrattiva (B), le attività manifattu-
riere (C) e l’attività di fornitura di energia elettrica, gas, vapore ed aria (D).
- la spesa pubblica e lo stock di debito pubblico sono espresse in percentuale del PIL. I dati sulla
spesa pubblica non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calendario e hanno una
frequenza di aggiornamento su base trimestrale. I dati sul debito pubblico, invece, sono aggiornati
annualmente e si riferiscono al debito lordo consolidato della pubblica amministrazione nei paesi
oggetto di analisi.
10gennaio – maggio 2021
PIL - tasso di crescita %, EU27 PIL - tasso di crescita %, Germania
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
80 50
60 40
30
40
20
20 10
0 0
2017Q3
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q2
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2021Q1
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q3
2020Q1
2020Q3
-10
-20
-20
-40 -30
-60 -40
PIL - tasso di crescita %, Irlanda PIL - tasso di crescita %, Spagna
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
60 100
50 80
40 60
30 40
20 20
10 0
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q2
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2020Q3
2021Q1
0 -20
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q2
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2021Q1
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q3
2020Q1
2020Q3
-10 -40
-20 -60
-30 -80
PIL - tasso di crescita %, Francia PIL - tasso di crescita %, Italia
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
120 100
100
80 80
60 60
40
20 40
0 20
-20
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q2
2020Q4
-40 0
-60
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q2
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2020Q3
2021Q1
-20
-40
-60
PIL - tasso di crescita %, Portogallo PIL - tasso di crescita %, Regno Unito
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
80 100
60 80
60
40
40
20 20
0 0
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q2
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q2
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2021Q1
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q3
2020Q1
2020Q3
-20
-20
-40
-40 -60
-60 -80
11gennaio – maggio 2021
Tasso di Inflazione - HICP variazione Tasso di Disoccupazione - % della
tendenziale % , 2021M05 popolazione attiva, 2021M04
UK 2,1 United… 4,7
Portugal 0,5 Portugal 7
Italy 1,2 Italy 10,7
France 1,8 France 7,8
Spain 2,4 Spain 15,5
Ireland 1,9 Ireland 7,9
Germany 2,4 German… 3,8
EU27 2,3 Europe… 7,4
Consumi - tasso variazione tendenziale %, Produzione industriale - tasso variazione
2021Q01 tendenziale %, 2021M04
-10,4 UK UK 27,5
-11,2 Portugal Portugal 38,6
Italy 79,5
-5,1 Italy
France 45
-1,4 France
Spain 50,5
-7,6 Spain
Ireland 30,8
-10,5 Ireland Germany 33,8
-7,9 Germany EU27 38,7
Spesa pubblica - % del PIL, 2020Q04 Debito pubblico - % del PIL, 2020
UK 50 United… 103,7
Portugal 53,7 Portugal 133,6
Italy 61,5 Italy 155,8
France 62,9 France 115,7
Spain 57,7 Spain 120
Ireland 29,4 Ireland 59,5
Germany 52,5 German… 69,8
EU27(2… 55,9 Europe… 90,7
Con l’uscita del Regno Unito dalla UE avvenuta il 31 gennaio 2020 gli indicatori macroeconomici riguardanti il Regno
Unito sono estratti direttamente dai report dell’ Office for National Statistics (ONS), i dati di sintesi indicati con la barra
rossa sui grafici sono estratti da Eurostat e si riferiscono all’UE a 27 Paesi.
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