Entrate Tributarie Internazionali - Bollettino n. 149 - Informazione Fiscale
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Entrate Tributarie Internazionali
GENNAIO – GIUGNO 2021
Bollettino n. 149
Agosto 2021
gennaio – giugno 2021
Entrate Tributarie Internazionali
MEF Ministero dell’Economia e delle Finanze
Dipartimento delle Finanze
Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali
Ufficio III
Via dei Normanni, 5
00184 Roma
Email dpf.segreteriauef@finanze.it
http://www.finanze.gov.it/
Tel. +39 06 93836170/1/2
Fax +39 06 50171830
Responsabile della pubblicazione:
Francesca Faedda (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Analisi economico-fiscale a cura di:
Alessandro Rollo (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
In copertina: Europe in foreground - Rappresentazione in acquerello di Pamela E. Greco
Il download dei Bollettini è effettuabile presso il sito web del Dipartimento delle Finanze:
http://www.finanze.gov.it/opencms/it/entrate-tributarie/entrate-tributarie-internazionali-/
2gennaio – giugno 2021
PREMESSA
Il “Bollettino delle Entrate Tributarie Internazionali” contiene un’analisi comparata dell’andamen-
to delle entrate tributarie in Francia, Germania, Irlanda, Italia, Portogallo, Regno Unito e Spagna. La
fonte delle informazioni è la serie di bollettini mensili pubblicati sui siti istituzionali delle Ammini-
strazioni competenti dei paesi europei oggetto di analisi.
I dati relativi a ciascun Paese, disomogenei per livello di dettaglio o di aggregazione, per classifi-
cazione e struttura delle imposte, non sono oggetto della riclassificazione che sarebbe necessaria
qualora si volessero effettuare confronti su valori assoluti o su specifiche fattispecie impositive.
Obiettivo di questo report, infatti, è essenzialmente di fornire informazioni tempestive sui tassi
tendenziali di variazione delle entrate tributarie erariali, in un arco temporale omogeneo per cia-
scun paese oggetto di analisi.
Il bollettino è strutturato in due sezioni.
Nella prima sezione si confrontano gli andamenti tendenziali del totale delle entrate e delle en-
trate derivanti dall’imposta sul valore aggiunto nei vari paesi. Inoltre, per ognuno dei paesi, si os-
serva il livello di gettito rilevato mensilmente.
Nella seconda sezione si traccia l’evoluzione del quadro economico dei paesi oggetto di osser-
vazione attraverso l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso di inflazione, il
tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’andamento della pro-
duzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico in rapporto al PIL. I dati sono ag-
giornati con frequenza mensile o trimestrale sulla base dell’ultima release disponibile sul database
di Eurostat.
3gennaio – giugno 2021
INDICE
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
II.1 Totale entrate tributarie
II.2 Entrate IVA
II.3 Francia
II.4 Germania
II.5 Irlanda
II.6 Italia
II.7 Portogallo
II.8 Regno Unito
II.9 Spagna
II. Indicatori macroeconomici internazionali
4gennaio – giugno 2021
Elenco delle fonti
Indicatori macroeconomici
Eurostat, Database, Quarterly national accounts
Office for National Statistics (ONS)
Analisi per Paese
Ministère de l'Action et des Comptes publics, Documentation budgétaire
Bundesministerium der Finanzen, Monatsbericht
An Roinn Airgeadais, Finance Department, Exchequer Returns
Ministero dell’Economia e delle Finanze, Dipartimento delle Finanze, Entrate tributarie
Ministério das Finanças e da Administraçào Pùblica, Direção-Geral do Orçamento, Execução
Orçamental
HM Treasury, Office for National Statistics, Public sector finances
Administración General del Estado, Agenzia Tributaria, Recaudación tributaria
5gennaio – giugno 2021
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
Nei primi sei mesi del 2021 l’andamento delle entrate tributarie presenta una crescita generaliz-
zata dei tassi di variazione tendenziale dei Paesi osservati. Il confronto tra il semestre 2021 ed i me-
si analoghi del 2020 risente di caratteri di disomogeneità dovute agli effetti dei “lockdown” imposti
con scadenze temporali differenti durante il 2020 Totale Entrate tributarie - in miliardi di euro
oltre che alle misure economiche differenziate
gennaio-giugno 2020 gennaio-giugno 2021
che i Paesi hanno adottato per fronteggiare l’e-
mergenza sanitaria. I tassi osservati di variazione Spagna
del gettito tributario sono in primo luogo il risul- Regno Unito
tato di una ripresa economica generalizzata favo-
Portogallo
Italia
rito a volte dalle modiche apportate ai consueti
Irlanda
profili temporali dei versamenti delle imposte. Germania
Aumenta il gettito tributario della Spagna Francia
(+16,3%) che registra la miglior crescita rispetto 0 100 200 300 400
all’analogo periodo del 2020 tra i Paesi osservati.
Migliaia
Il Regno Unito continua a mostrare una dina-
mica favorevole (+11,2%) che si protrae già da
Entrate tributarie - variazione tendenziale %
un semestre.
In Irlanda il gettito segna un incremento ten- Spagna 16,3%
denziale (+9,8%), in continuità con i mesi prece- Italia 14,5%
denti. Regno Unito 11,2%
Irlanda 9,8%
Per la Francia si osserva un rallentamento della
Francia 7,7%
crescita (+7,7%) che è collegato al suo specifico
Germania 5,9%
calendario fiscale.
Portogallo 2,4%
La Germania conferma il lento trend di ripresa 0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0%
del gettito (+5,9%) condizionato dalla decrescita
dei tassi dell’imposta sui salari.
Il Portogallo evidenzia una crescita tendenziale
(+2,4%), per la prima volta dopo un anno di de-
crescita.
In Italia il gettito tributario mostra una crescita
rispetto allo stesso periodo del 2020 (+14,5%).
6gennaio – giugno 2021
I.2 Entrate IVA
Il gettito IVA nel primo semestre del 2021 fa registrare:
un incremento per l’Italia (+28,5%), l’Irlanda (+21,7%), la Spagna (+7,9%), la Germania (+7,8%),
il Regno Unito (+6,8%) e il Portogallo (+2,8%);
Entrate IVA - in miliardi di euro
una flessione per la Francia (-9,2%); gennaio-giugno 2020 gennaio-giugno 2021
Spagna
Analogamente agli andamenti registrati per il to- Regno Unito
tale delle entrate tributarie, disomogeneità tra i vari Portogallo
Paesi si osservano anche in relazione all’andamento Italia
dell’IVA. Nei sette Paesi considerati la forbice tra la Irlanda
flessione osservata in Francia (-9,2%) e la crescita Germania
dell’Italia (+28,5%) è infatti pari di 37,7 p.p.. Francia
L’Italia nei primi sei mesi cresce più degli altri 0 20 40 60 80 100 120
Paesi anche per via di vari elementi di disomogenei- Migliaia
Entrate IVA - variazione tendenziale %
tà1. L’Irlanda, consolida una variazione tendenziale
positiva (+21,7%) del gettito da IVA. Italia 28,5%
Seppur con tassi di crescita più contenuti anche la Irlanda 21,7%
Spagna (+7,9%), la Germania (+7,8%) e il Regno Spagna 7,9%
Unito (+6,8%), hanno un trend positivo e stabile di Germania 7,8%
crescita del gettito IVA. Regno Unito 6,8%
In leggera ripresa tendenziale le entrate IVA del Portogallo 2,8%
Portogallo (+2,8%) che fino al mese scorso erano in -9,2% Francia
decrescita.
-20,0% -10,0% 0,0% 10,0% 20,0% 30,0% 40,0%
La Francia (-9,2%) mostra una variazione tenden-
ziale negativa ed in peggioramento rispetto ai dati
raccolti fino a maggio 2021.
I.3 Francia
Le entrate tributarie, al netto dei rimborsi e degli
sgravi fiscali, mostrano un incremento di 9,3 miliardi
Entrate tributarie, Francia - in mln di euro
di euro rispetto allo stesso periodo dell’anno scorso
consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
(+7,7%), più di 2/3 dell’incremento è attribuibile
alla crescita della taxe intérieure de consommation
sur les produits énergétiques. Tra le imposte dirette è 49.417
IVA
positiva sia la dinamica dell’imposta sui redditi da 44.865
lavoro (+4,5%) sia quella dell’imposta sulle società
(+2,4%). Tra le imposte indirette si registra la fles-
TOT entrate
tributarie
120.799
sione del gettito dell’IVA (-9,2%). 130.076
1 (Il‘lockdown’ del 2020 ha ridotto i gettiti IVA di marzo e aprile 2020 e contem- 0 50000 100000 150000
poraneamente gli effetti delle proroghe e delle sospensioni hanno accresciuto il
gettito IVA dei primi mesi del 2021).
7gennaio – giugno 2021
I.4 Germania
Entrate tributarie, Germania - in mln di euro
In Germania si osserva una crescita tendenziale consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
delle entrate tributarie (al netto delle imposte locali,
+5,9%). Questo risultato riflette l’andamento positi-
104.322
vo dell’imposta sulle società, mentre ha un anda-
IVA
112.429
mento negativo l’imposta sui salari (-2,4%). Positi-
vo, l’andamento dell’imposta sul valore aggiunto
TOT entrate
tributarie
(+7,8%). Tra le altre imposte indirette varia negati- 327.710
vamente il gettito dell’accisa sui prodotti alcolici (- 347.124
9,2%), e il gettito dell’imposta sui motoveicoli (-
0,5%). Positiva, invece, la variazione dell’imposta 0 100000 200000 300000 400000
sulle assicurazioni (+2,6%), dell’imposta sull’energia
elettrica (+ 1,2%) e dell’imposta speciale sul tabac-
co (+7,3%).
I.5 Irlanda
Entrate tributarie, Irlanda - in mln di euro
Le entrate tributarie crescono del 9,8% rispetto consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
allo stesso periodo del 2020, per effetto dell’anda-
mento positivo del gettito delle imposte sui redditi
5.921
delle persone fisiche (+15,8%) e dell’imposta sul
IVA
7.203
valore aggiunto (+21,7%). Negativo, invece, l’anda-
mento delle imposte sui redditi delle società (-
TOT entrate
tributarie
2,6%). Tra le altre imposte indirette, mostrano una 26.863
crescita tendenziale le accise (+14,0%) ed il gettito 29.501
dell’imposta di bollo (+6,9%).
0 10000 20000 30000 40000
I.6 Italia
Entrate tributarie, Italia - in mln di euro
Si registra una crescita tendenziale (+14,5%) per
effetto dell’andamento positivo sia delle imposte consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
dirette (+8,7%) sia delle imposte indirette
(+22,6%). Tra le imposte dirette aumentano le en- 47.977
IVA
trate derivanti dall’imposta sulle persone fisiche 61.627
(+8,1%), e quelle derivanti dall’imposta sulle socie-
tà (+3,6%). Tra le imposte indirette cresce il gettito
TOT entrate
tributarie
186.304
dell’IVA (+28,5%), dell’accisa sugli oli minerali
213.379
(+20,2%) e dell’imposta di registro (+49,7%). Ne-
gativi, invece, i risultati dell’imposta di bollo (-0,6%)
0 50000 100000 150000 200000 250000
e dell’accisa sull’energia elettrica (-10,9%).
8gennaio – giugno 2021
I.7 Portogallo
Entrate tributarie, Portogallo - in mln di euro
Il gettito tributario segna un incremento del consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
2,4%, per effetto dell’andamento positivo sia
dell’imposta sui redditi delle persone fisiche
7.665
(+3,0%), sia dell’imposta sui redditi delle società
IVA
7.877
(+27,1%) sia dell’IVA (+2,8%). Decrescono, tra le
principali altre imposte indirette, le accise sui pro-
TOT entrate
tributarie
dotti petroliferi ed energetici (-1,5%), le imposte sui 17.243
prodotti alcolici (-7,2%) e le accise sul tabacco (- 17.660
1,1%). Crescono l’imposta di bollo (+5,1%) e l’im-
posta sui veicoli (+0,6%). 0 5000 10000 15000 20000
I.8 Regno Unito
Le entrate tributarie segnano una crescita rispetto Entrate tributarie, Regno Unito - in mln di sterline
allo stesso periodo del 2020 (+11,2%), mostrando consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
una dinamica migliore di quella osservata nello
stesso periodo del 2020 ma anche del 2019. Tale 66.793
IVA
risultato riflette l’andamento positivo sia del gettito 71.355
delle imposte dirette (+16,1%) sia del gettito delle
imposte indirette (+6,6%), tra quest’ultime, è in rial-
TOT entrate
tributarie
zo anche il gettito dell’imposta sul valore aggiunto 266.270
(+6,8%).
295.960
0 100000 200000 300000 400000
I.9 Spagna
Le entrate tributarie mostrano una aumento ten-
Entrate tributarie, Spagna - in mln di euro
denziale del 16,3%, per effetto del risultato positivo
delle imposte dirette (+26,1%). Cresce, anche se a consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
ritmi più contenuti, il tasso di variazione delle impo-
ste indirette (+7,6%). In particolare, si registra un 31.518
IVA
incremento sia per l’imposta sulle persone fisiche 33.996
(+10,0%) sia per l’imposta sulle società; il gettito
dell’ IVA cresce del 7,9%. Tra le altre imposte indi-
TOT entrate
tributarie
77.799
rette, si osserva una crescita del gettito delle impo-
90.475
ste sugli idrocarburi (+10,0%), decrescono, al con-
trario le imposte speciali sul tabacco (-1,8%), delle 0 20000 40000 60000 80000 100000
accise sulla birra (-10,0%) e sugli altri prodotti alco-
lici (-16,1%).
9gennaio – giugno 2021
II. Indicatori macroeconomici internazionali
Al fine di presentare un quadro economico di riferimento per ciascuno dei Paesi considerati, in
questo paragrafo viene presentato l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso
di inflazione, il tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’anda-
mento della produzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico commisurato al
PIL. I dati sono aggiornati all’ultima release disponibile sul database di Eurostat con diffusione
mensile o trimestrale.
La serie del PIL è costruita su base trimestrale in termini di variazione tendenziale del PIL nomi-
nale. Per ogni Paese viene calcolato anche il tasso di variazione congiunturale annualizzato che in-
dica il contributo di ciascun trimestre sull’andamento tendenziale.
Il confronto tra i Paesi è effettuato sulla base dell’andamento degli indicatori macroeconomici
più rilevanti. In particolare:
-per il tasso di inflazione si considera il tasso annuale di variazione dell’indice armonizzato dei
prezzi al consumo (HICP, Harmonised Indices of Consumer Prices). I dati sono aggiornati mensil-
mente.
- il tasso di disoccupazione è espresso in percentuale della popolazione attiva. I dati sono desta-
gionalizzati e non corretti per gli effetti di calendario. L’aggiornamento è su base mensile.
- la dinamica dei consumi è calcolata utilizzando i tassi di variazione tendenziale della spesa per
consumi finali delle famiglie. I dati non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calen-
dario e la variazione è calcolata su base trimestrale.
- il tasso di variazione della produzione industriale è calcolato su base mensile ed esprime la va-
riazione rispetto al medesimo periodo dell’anno precedente. I dati sono corretti per gli effetti di
calendario e non destagionalizzati. Le attività considerate per il calcolo dell’indice (secondo la clas-
sificazione delle attività economiche Ateco 2007) sono: l’attività estrattiva (B), le attività manifattu-
riere (C) e l’attività di fornitura di energia elettrica, gas, vapore ed aria (D).
- la spesa pubblica e lo stock di debito pubblico sono espresse in percentuale del PIL. I dati sulla
spesa pubblica non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calendario e hanno una
frequenza di aggiornamento su base trimestrale. I dati sul debito pubblico, invece, sono aggiornati
annualmente e si riferiscono al debito lordo consolidato della pubblica amministrazione nei paesi
oggetto di analisi.
10gennaio – giugno 2021
PIL - tasso di crescita %, EU27 PIL - tasso di crescita %, Germania
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
60 50
40
40
30
20 20
10
0
0
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q2
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2021Q1
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2017Q3
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q4
2020Q2
2020Q4
-20 -10
-20
-40
-30
-60 -40
PIL - tasso di crescita %, Irlanda PIL - tasso di crescita %, Spagna
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
50 100
40 80
30 60
40
20
20
10
0
0
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q2
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2020Q3
2021Q1
-20
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q2
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2021Q1
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q3
2020Q1
2020Q3
-10 -40
-20 -60
-30 -80
PIL - tasso di crescita %, Francia PIL - tasso di crescita %, Italia
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
120 100
100
80 80
60 60
40
20 40
0 20
-20
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q2
2020Q4
-40 0
-60
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q2
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2020Q3
2021Q1
-20
-40
-60
PIL - tasso di crescita %, Portogallo PIL - tasso di crescita %, Regno Unito
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
80 100
60 80
60
40
40
20 20
0 0
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q2
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q2
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2021Q1
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q3
2020Q1
2020Q3
-20
-20
-40
-40 -60
-60 -80
11gennaio – giugno 2021
Tasso di Inflazione - HICP variazione Tasso di Disoccupazione - % della
tendenziale % , 2021M06 popolazione attiva, 2021M05
UK 2,4 United… 4,8
-0,6 Portugal Portugal 7,2
Italy 1,3 Italy 10,5
France 1,9 France 7,5
Spain 2,5 Spain 15,3
Ireland 1,6 Ireland 7,8
Germany 2,1 German… 3,7
EU27 2,2 Europe… 7,3
Consumi - tasso variazione tendenziale %, Produzione industriale - tasso variazione
2021Q01 tendenziale %, 2021M05
-10,4 UK UK 20,6
-11 Portugal Portugal 27,1
Italy 21,1
-5,1 Italy
France 21,1
-1,4 France
Spain 26,3
-7,1 Spain
Ireland 27,8
-10 Ireland Germany 20,2
-7,9 Germany EU27 21,2
Spesa pubblica - % del PIL, 2021Q01 Debito pubblico - % del PIL, 2020
UK 55,1 United… 103,7
Portugal 46,4 Portugal 133,6
Italy 54,8 Italy 155,8
France 61,1 France 115,7
Spain 47,2 Spain 120
Ireland 26 Ireland 59,5
Germany 51,8 German… 69,8
EU27(2… 52,4 Europe… 90,7
Con l’uscita del Regno Unito dalla UE avvenuta il 31 gennaio 2020 gli indicatori macroeconomici riguardanti il Regno
Unito sono estratti direttamente dai report dell’ Office for National Statistics (ONS), i dati di sintesi indicati con la barra
rossa sui grafici sono estratti da Eurostat e si riferiscono all’UE a 27 Paesi.
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