Entrate Tributarie Internazionali - Bollettino n. 146 - Dipartimento ...
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Entrate Tributarie Internazionali
GENNAIO – MARZO 2021
Bollettino n. 146
Maggio 2021
gennaio – marzo 2021
Entrate Tributarie Internazionali
MEF Ministero dell’Economia e delle Finanze
Dipartimento delle Finanze
Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali
Ufficio III
Via dei Normanni, 5
00184 Roma
Email dpf.segreteriauef@finanze.it
http://www.finanze.gov.it/
Tel. +39 06 93836170/1/2
Fax +39 06 50171830
Responsabile della pubblicazione:
Francesca Faedda (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Analisi economico-fiscale a cura di:
Alessandro Rollo (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
In copertina: Europe in foreground - Rappresentazione in acquerello di Pamela E. Greco
Il download dei Bollettini è effettuabile presso il sito web del Dipartimento delle Finanze:
http://www.finanze.gov.it/opencms/it/entrate-tributarie/entrate-tributarie-internazionali-/
2gennaio – marzo 2021
PREMESSA
Il “Bollettino delle Entrate Tributarie Internazionali” contiene un’analisi comparata dell’andamen-
to delle entrate tributarie in Francia, Germania, Irlanda, Italia, Portogallo, Regno Unito e Spagna. La
fonte delle informazioni è la serie di bollettini mensili pubblicati sui siti istituzionali delle Ammini-
strazioni competenti dei paesi europei oggetto di analisi.
I dati relativi a ciascun Paese, disomogenei per livello di dettaglio o di aggregazione, per classifi-
cazione e struttura delle imposte, non sono oggetto della riclassificazione che sarebbe necessaria
qualora si volessero effettuare confronti su valori assoluti o su specifiche fattispecie impositive.
Obiettivo di questo report, infatti, è essenzialmente di fornire informazioni tempestive sui tassi
tendenziali di variazione delle entrate tributarie erariali, in un arco temporale omogeneo per cia-
scun paese oggetto di analisi.
Il bollettino è strutturato in due sezioni.
Nella prima sezione si confrontano gli andamenti tendenziali del totale delle entrate e delle en-
trate derivanti dall’imposta sul valore aggiunto nei vari paesi. Inoltre, per ognuno dei paesi, si os-
serva il livello di gettito rilevato mensilmente.
Nella seconda sezione si traccia l’evoluzione del quadro economico dei paesi oggetto di osser-
vazione attraverso l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso di inflazione, il
tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’andamento della pro-
duzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico in rapporto al PIL. I dati sono ag-
giornati con frequenza mensile o trimestrale sulla base dell’ultima release disponibile sul database
di Eurostat.
3gennaio – marzo 2021
INDICE
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
II.1 Totale entrate tributarie
II.2 Entrate IVA
II.3 Francia
II.4 Germania
II.5 Irlanda
II.6 Italia
II.7 Portogallo
II.8 Regno Unito
II.9 Spagna
II. Indicatori macroeconomici internazionali
4gennaio – marzo 2021
Elenco delle fonti
Indicatori macroeconomici
Eurostat, Database, Quarterly national accounts
Office for National Statistics (ONS)
Analisi per Paese
Ministère de l'Action et des Comptes publics, Documentation budgétaire
Bundesministerium der Finanzen, Monatsbericht
An Roinn Airgeadais, Finance Department, Exchequer Returns
Ministero dell’Economia e delle Finanze, Dipartimento delle Finanze, Entrate tributarie
Ministério das Finanças e da Administraçào Pùblica, Direção-Geral do Orçamento, Execução
Orçamental
HM Treasury, Office for National Statistics, Public sector finances
Administración General del Estado, Agenzia Tributaria, Recaudación tributaria
5gennaio – marzo 2021
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
Nel primo trimestre del 2021 l’andamento delle entrate tributarie presenta una significativa va-
riabilità dei tassi di variazione dei Paesi osservati. Per circa un anno le variazioni delle entrate fiscali
hanno risentito dello “scalino” che si è venuto a formare tra i dati fiscali raccolti prima del
“lockdown” della primavera del 2020 rispetto a Totale Entrate tributarie - in miliardi di euro
quelli raccolti successivamente a quell’epoca. Dal
gennaio-marzo 2020 gennaio-marzo 2021
mese di marzo 2021 il confronto dei dati sarà
omogeneo perché riferito a dati posteriori alla Spagna
comparsa dello shock da pandemia. Regno Unito
Portogallo
Aumenta il gettito tributario della Francia Italia
(+3,5%) che mostra, una crescita rispetto all’ana- Irlanda
logo periodo del 2020 per effetto delle nuove Germania
normative sulle imposte dei prodotti energetici. Francia
0 50 100 150 200 250
Ha un lieve incremento rispetto allo stesso tri- Migliaia
mestre del 2020 anche il gettito tributario del Re-
gno Unito, (+2,2%).
In Irlanda le entrate fiscali segnano una leggera Entrate tributarie - variazione tendenziale %
ripresa tendenziale (+1,0%), di uguale segno e
intensità di quella registrata a marzo 2020. Francia 3,5%
Regno Unito 2,2%
Per la Spagna si osserva una contrazione (- Irlanda 1,0%
3,1%), in lieve miglioramento rispetto ai dati ten-
Italia 0,8%
denziali registrati lo scorso anno.
-3,1% Spagna
La Germania mostra un lieve miglioramento -5,2% Germania
della dinamica osservata durante gran parte del -10,1% Portogallo
2020. Le entrate tributarie del primo trimestre del -15,0% -10,0% -5,0% 0,0% 5,0%
2021, infatti, mostrano un decremento tendenzia-
le del 5,2%.
Il Portogallo evidenzia la peggiore contrazione
tendenziale (-10,1%), mostrando una persistente
decelerazione rispetto alla variazione media avuta
nel 2020.
In Italia il gettito tributario mostra una lievissi-
ma crescita rispetto allo stesso mese del 2020
(+0,8%).
6gennaio – marzo 2021
I.2 Entrate IVA
Il gettito IVA nel primo trimestre del 2021 fa registrare:
un incremento per l’Irlanda (+8,4%) e per l’Italia (+8,0%);
una flessione per il Regno Unito (-1,9%), la Spa- Entrate IVA - in miliardi di euro
gna (-4,9%), la Germania (-8,8%), il Portogallo (- gennaio-marzo 2020 gennaio-marzo 2021
15,0%) e la Francia (-15,7%);
Spagna
Regno Unito
Analogamente agli andamenti registrati per il to- Portogallo
tale delle entrate tributarie, disomogeneità tra i vari Italia
Paesi si osservano anche in relazione all’andamento Irlanda
dell’IVA. Nei sette Paesi considerati la forbice tra la Germania
flessione osservata in Francia (-15,7%) e la crescita Francia
dell’Irlanda (+8,4%) è infatti pari di 24,1 p.p.. 0 10 20 30 40 50 60 70
L’Italia e l’Irlanda crescono nel primo trimestre ed Migliaia
Entrate IVA - variazione tendenziale %
entrambe registrano il segno positivo dopo 13 mesi
(febbraio 2020). Anche il Regno Unito sta per inver- Irlanda 8,4%
tire il trend del gettito IVA che è in costante miglio-
Italia 8,0%
ramento da Luglio 2020.
-1,9% Regno Unito
In flessione le entrate IVA della Spagna e della -4,9% Spagna
Germania che mostrano trend molto simili a quelli Germania
-8,8%
medi registrati nel il 2020 .
-15,0% Portogallo
In Portogallo (-15,0%) le variazioni tendenziali -15,7% Francia
dell’IVA sono peggiori rispetto alle rilevazioni medie
-20,0% -15,0% -10,0% -5,0% 0,0% 5,0% 10,0%
del 2020.
La Francia (-15,7%), mostra una variazione ten-
denziale peggiore ma simile per intensità a quella
media del 2020.
I.3 Francia Entrate tributarie, Francia - in mln di euro
Le entrate tributarie, al netto dei rimborsi e degli consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
sgravi fiscali, mostrano un incremento di oltre due
miliardi di euro rispetto allo stesso periodo dell’an-
26.271
no scorso (+4,8%), in particolare per effetto dell’an-
IVA
22.139
damento positivo della taxe intérieure de consom-
mation sur les produits énergétiques. Tra le imposte
TOT entrate
tributarie
dirette è positiva la dinamica dell’imposta sui redditi 57.863
sulle società, stabile invece quella delle imposte da 59.907
lavoro. Tra le imposte indirette si registra la flessio-
ne del gettito dell’IVA (-15,7%). 0 20000 40000 60000 80000
7gennaio – marzo 2021
I.4 Germania
Entrate tributarie, Germania - in mln di euro
In Germania si registra una decrescita tendenziale consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
delle entrate tributarie (al netto delle imposte locali,
-5,2%). Questo risultato riflette l’andamento negati-
60.060
vo dell’imposta sui salari (-4,7%) e delle imposte
IVA
54.795
indirette. Positivo, invece l’andamento dell’imposta
sulle società. Tra le imposte indirette si registra una
TOT entrate
tributarie
variazione negativa dell’imposta sul valore aggiunto 181.350
(-8,8%), dell’accisa sui prodotti alcolici (-29,7%), 171.881
dell’imposta sull’energia elettrica (- 1,0%) e sui mo-
toveicoli (-2,5%). Positiva, invece, la variazione 0 50000 100000 150000 200000
dell’imposta speciale sul tabacco (+7,1%) e dell’im-
posta sulle assicurazioni (+0,2%).
I.5 Irlanda Entrate tributarie, Irlanda - in mln di euro
Le entrate tributarie crescono del 1,0% rispetto consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
allo stesso periodo del 2020, per effetto dell’anda-
mento positivo del gettito delle imposte sui redditi 4.137
IVA
delle persone fisiche (+4,0%) e dell’imposta sul va- 4.484
lore aggiunto (+8,4%). Negativo, invece, l’anda-
mento delle imposte sui redditi delle società (-
TOT entrate
tributarie
12.933
33,0%). Tra le altre imposte indirette, mostrano una
13.067
contrazione tendenziale le accise (-5,9%) e l’impo-
sta di bollo (-11,2%). 0 5000 10000 15000
Entrate tributarie, Italia - in mln di euro
I.6 Italia
consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
Si registra una crescita tendenziale (+0,8%) per
effetto dell’andamento positivo sia delle imposte 24.573
dirette (+1,0%) sia delle imposte indirette (+0,5%).
IVA
26.538
Tra le imposte dirette aumentano le entrate deri-
vanti dall’imposta sulle persone fisiche (+1,0%), ca-
TOT entrate
tributarie
lano, invece, quelle derivanti dall’imposta sulle so- 98.880
cietà (-4,4%). Tra le imposte indirette cresce il getti- 99.683
to dell’IVA (+8,0%) e dell’imposta di registro
0 50000 100000 150000
(+8,8%). Negativo, invece, il risultato e dell’accisa
sull’energia elettrica (-18,4%), dell’imposta di bollo
(-1,9%) e dell’accisa sugli oli minerali (-18,7%).
8gennaio – marzo 2021
I.7 Portogallo
Entrate tributarie, Portogallo - in mln di euro
Il gettito tributario segna una decrescita del consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
10,1%, per effetto dell’andamento negativo dell’im-
posta sui redditi delle società (-14,9%) e dell’IVA (-
4.771
15,0%). Sostanzialmente stabili le entrate dell’impo-
IVA
4.057
sta sui redditi delle persone fisiche (+0,7%). Tra le
altre imposte indirette decrescono le accise sui pro-
TOT entrate
tributarie
dotti petroliferi ed energetici (-28,6%), l’imposta sui 10.469
veicoli (-35,5%), le imposte sui prodotti alcolici (- 9.412
31,1%), le accise sul tabacco (-31,5%). Cresce l’im-
posta di bollo (+86,7%). 0 5000 10000 15000
I.8 Regno Unito
Le entrate tributarie segnano una crescita rispetto Entrate tributarie, Regno Unito - in mln di sterline
allo stesso periodo del 2020 (+2,2%), mostrando consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
una dinamica migliore di quella osservata a marzo
dello scorso anno. Tale risultato riflette l’andamento 35.580
IVA
positivo del gettito delle imposte dirette (+10,2%). 34.911
Le imposte indirette, invece, si contraggono (-
7,4%), tra quest’ultime, si segnala in particolare il
TOT entrate
tributarie
peggioramento del gettito dell’imposta sul valore 157.998
aggiunto (-1,9%).
161.421
0 50000 100000 150000 200000
I.9 Spagna
Le entrate tributarie mostrano una riduzione ten-
Entrate tributarie, Spagna - in mln di euro
denziale del 3,1%, per effetto del risultato negativo
delle imposte indirette (-6,7%). Cresce, invece, il consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
risultato delle imposte dirette (+0,7%). In particola-
re, si registra un incremento per l’imposta sulle per- 20.461
IVA
sone fisiche (+2,5%) contrapposto a quello negati- 19.452
vo per l’imposta sulle società (-7,6%); il gettito dell’
IVA decresce del 4,9%. Tra le altre imposte indiret-
TOT entrate
tributarie
47.002
te, si osserva una riduzione del gettito delle impo-
45.530
ste sugli idrocarburi (-17,2%), delle imposte speciali
sul tabacco (-12,6%), delle accise sulla birra (-9,6%) 0 10000 20000 30000 40000 50000
e sugli altri prodotti alcolici (-23,1%).
9gennaio – marzo 2021
II. Indicatori macroeconomici internazionali
Al fine di presentare un quadro economico di riferimento per ciascuno dei Paesi considerati, in
questo paragrafo viene presentato l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso
di inflazione, il tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’anda-
mento della produzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico commisurato al
PIL. I dati sono aggiornati all’ultima release disponibile sul database di Eurostat con diffusione
mensile o trimestrale.
La serie del PIL è costruita su base trimestrale in termini di variazione tendenziale del PIL nomi-
nale. Per ogni Paese viene calcolato anche il tasso di variazione congiunturale annualizzato che in-
dica il contributo di ciascun trimestre sull’andamento tendenziale.
Il confronto tra i Paesi è effettuato sulla base dell’andamento degli indicatori macroeconomici
più rilevanti. In particolare:
-per il tasso di inflazione si considera il tasso annuale di variazione dell’indice armonizzato dei
prezzi al consumo (HICP, Harmonised Indices of Consumer Prices). I dati sono aggiornati mensil-
mente.
- il tasso di disoccupazione è espresso in percentuale della popolazione attiva. I dati sono desta-
gionalizzati e non corretti per gli effetti di calendario. L’aggiornamento è su base mensile.
- la dinamica dei consumi è calcolata utilizzando i tassi di variazione tendenziale della spesa per
consumi finali delle famiglie. I dati non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calen-
dario e la variazione è calcolata su base trimestrale.
- il tasso di variazione della produzione industriale è calcolato su base mensile ed esprime la va-
riazione rispetto al medesimo periodo dell’anno precedente. I dati sono corretti per gli effetti di
calendario e non destagionalizzati. Le attività considerate per il calcolo dell’indice (secondo la clas-
sificazione delle attività economiche Ateco 2007) sono: l’attività estrattiva (B), le attività manifattu-
riere (C) e l’attività di fornitura di energia elettrica, gas, vapore ed aria (D).
- la spesa pubblica e lo stock di debito pubblico sono espresse in percentuale del PIL. I dati sulla
spesa pubblica non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calendario e hanno una
frequenza di aggiornamento su base trimestrale. I dati sul debito pubblico, invece, sono aggiornati
annualmente e si riferiscono al debito lordo consolidato della pubblica amministrazione nei paesi
oggetto di analisi.
10gennaio – marzo 2021
PIL - tasso di crescita %, EU27 PIL - tasso di crescita %, Germania
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
80 50
60 40
30
40
20
20 10
0 0
2017Q2
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q2
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q2
2019Q4
2020Q2
-10
-20
-20
-40 -30
-60 -40
PIL - tasso di crescita %, Irlanda PIL - tasso di crescita %, Spagna
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
60 100
50 80
40 60
30 40
20 20
10 0
2017Q3
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2020Q1
2020Q3
2017Q2
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
2020Q2
2020Q4
0 -20
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q2
2019Q4
2020Q2
-10 -40
-20 -60
-30 -80
PIL - tasso di crescita %, Francia PIL - tasso di crescita %, Italia
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
120 100
100
80 80
60 60
40
20 40
0 20
-20
2017Q2
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2017Q3
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2020Q1
2020Q3
-40 0
-60
2017Q3
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2020Q1
2020Q3
2017Q2
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
2020Q2
2020Q4
-20
-40
-60
PIL - tasso di crescita %, Portogallo PIL - tasso di crescita %, Regno Unito
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
80 100
60 80
60
40
40
20 20
0 0
2017Q3
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2020Q1
2020Q3
2017Q2
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q2
2019Q4
2020Q2
-20
-20
-40
-40 -60
-60 -80
11gennaio – marzo 2021
Tasso di Inflazione - HICP variazione Tasso di Disoccupazione - % della
tendenziale % , 2021M03 popolazione attiva, 2021M02
UK 0,7 United… 4,9
Portugal 0,1 Portugal 7,2
Italy 0,6 Italy 10,5
France 1,4 France 8,4
Spain 1,2 Spain 16,1
Ireland 0,1 Ireland 5,3
Germany 2 German… 4,6
EU27 1,7 Europe… 7,7
Consumi - tasso variazione tendenziale %, Produzione industriale - tasso variazione
2020Q04 tendenziale %, 2021M02
-8,4 UK UK 1
-9,8 Portugal -1,7 Portugal
-0,6 Italy
-10,8 Italy
-6,4 France
-6,7 France
-2,1 Spain
-13,8 Spain
Ireland 41,4
-6,1 Ireland -6 Germany
-5,3 Germany -1,1 EU27
Spesa pubblica - % del PIL, 2020Q04 Debito pubblico - % del PIL, 2020
UK 50 United… 103,7
Portugal 53,7 Portugal 133,6
Italy 61,5 Italy 155,8
France 62,9 France 115,7
Spain 57,7 Spain 120
Ireland 29,4 Ireland 59,5
Germany 52,5 German… 69,8
EU27(2… 55,9 Europe… 90,7
Con l’uscita del Regno Unito dalla UE avvenuta il 31 gennaio 2020 gli indicatori macroeconomici riguardanti il Regno
Unito sono estratti direttamente dai report dell’ Office for National Statistics (ONS), i dati di sintesi indicati con la barra
rossa sui grafici sono estratti da Eurostat e si riferiscono all’UE a 27 Paesi.
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