Presentazione sintetica del Rendiconto 2020 - Provincia di Cremona
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Presentazione
sintetica del
Rendiconto
2020PARERE DEI REVISORI DEI CONTI -
SOLLECITAZIONI (SINTESI))
NTI - SOLLECITAZIONI (SINTESI)
Nell’esprimere parere favorevole al rendiconto 2020 l’Organo di revisione rappresenta le
seguenti raccomandazioni:
• necessità di un attento e continuo monitoraggio di tutte le variabili che potranno
incidere sulla previsione degli stanziamenti di entrate e spese del bilancio di previsione
2021 – 2023
• sollecita il Dirigente del Settore Finanziario alle eventuali segnalazioni obbligatorie di
tali squilibri al Presidente ed al Consiglio Provinciale, al Segretario Generale, allo
stesso Collegio dei Revisori dei Conti nonché alla competente Sezione regionale di
Controllo della Corte dei Conti della Lombardia.
• particolare attenzione dovrà porsi in fase di approntamento delle operazioni di
salvaguardia degli equilibri del bilancio dell'esercizio 2021, al fine di minimizzare
l'effetto della riduzione del gettito dalle entrate proprie, in particolare IPT e RCAuto,
sollecitando un’impostazione programmatica della predetta operazione, rivolta alla
massima riduzione delle spese correnti da finalizzarsi all'esclusivo svolgimento delle
funzioni fondamentali dell’Ente, non ulteriormente rinviabili e comprimibili.
• viva richiesta all’Amministrazione Provinciale di destinare la quota “libera” dell’avanzo
di amministrazione risultante dal rendiconto di gestione dell'esercizio 2020, come
previsto dall'art. 193 del TUEL, esclusivamente alla salvaguardia degli equilibri di 2
bilancio dell'esercizio 2021 e mantenerla vincolata per eventuali situazioni di squilibrio
che dovessero verificarsi nel corso dell’anno corrente e di quelli futuri.RCAuto e IPT – andamento
entrate 2020 su 2019
anno 2020 anno 2019 differenza di introito
2020 rispetto a
2019
IPT - Imposta Provinciale € 9.353.272,00 € 11.699.236,00 -€ 2.345.964,00
di Trascrizione
RCAuto € 12.065.814,00 € 11.977.399,00 € 88.415,00
3Come richiamato a pagina 15 e successive della relazione tecnica al rendiconto, e sintetizzato anche nella proposta di deliberazione consiliare, mai come in questa occasione di pandemia e relativi effetti sulle entrate proprie dell’Ente, un resoconto al consuntivo deve partire dai passaggi effettuati in Consiglio nel corso del 2020, con riguardo particolare alle tre operazioni di salvaguardia succedutesi da luglio a novembre 2020 che hanno consentito di rispettare gli equilibri del bilancio 2020. Si ricorda che il decreto Agosto (DL 104/2020) ha posticipato il termine per l’assestamento generale al 30 novembre 2020 anziché al 31 luglio. 4
L’impostazione originaria del bilancio preventivo 2020 è
stata parecchio stravolta dagli effetti sulle entrate, dai
provvedimenti normativi che hanno interessato il nostro
Ente sia in termini di proroghe che di finanziamenti
compensativi.
5Permanendo il prelievo forzoso dello Stato per 13.260.727, il
bilancio preventivo era impostato su equilibri che prevedevano
una certa entrata tipica per IPT e RCAuto e l’applicazione della
quota di € 1.455.014,00 derivante da riserve distribuite da Centro
Padane S.p.A. nonché di quota del risultato di amministrazione
vincolato per € 3.261.000,00
6Nel corso del 2020 non è mancata una certa attenzione
statale a prescindere dal COVID-19 per finanziamenti in
c/capitale sia sul piano della sicurezza stradale con
incremento di:
- programma straordinario di Manutenzione strade +
405 (20) + 744 (21) + 1260 (21-24),
- programma straordinario manutenzione ponti circa
15/Mln (Crema-Serio / Rivolta – Adda / Isola
Dovarese – Oglio / Crotta (+20) San Daniele (Pr),
- edilizia scolastica sul fronte progettazione Manin/
Torriani (705) oltre ai finanziamenti di fine anno (5
+7) e di Lombardia +.
7SOMME IMPEGNATE PER INVESTIMENTI IN CONTO
CAPITALE NEL 2020
SCOSTAMENTO FRA
PREVISIONI DEFINITIVE
PREVISIONI SOMME F.DO TOTALE E SOMME IMPEGNATE
PREVISIONI
DEFINITIVE IMPEGNATE PLURIENNALE IMPEGNATO+F
INIZIALI 2020
2020 2020 VINCOLATO PV
IN CIFRE IN %
25.789.077,40 28.682.659,61 11.952.456,33 2.413.412,13 14.365.868,46 -14.316.791,15 -49,91%
8RISORSE CHE HANNO FINANZIATO GLI INVESTIMENTI IN
CONTO CAPITALE
Avanzo di amministrazione 1.230.067,12
Avanzo del bilancio corrente 187.486,86
Alienazioni di beni 2,00
Altre risorse (FPV) 861.661,55
MEZZI DI TERZI
Mutui flessibili 815.364,43
Prestiti obbligazionari
Contributi comunitari
Contributi statali 3.080.933,15
Contributi regionali 5.764.941,58
Contributi comunali 11.999,64
Contributi provinciali
Entrate varie conto capitale
Incremento attività finanziarie
Altri mezzi 9
totale 11.952.456,33Principali investimenti realizzati
– edilizia scolastica (1)
opera Importo
annualità
2020
Incarichi professionali specialistici – fondo progettazione art 1 € 204.380,83
comma 1079 l. 205/2017
Incarichi professionali specialistici – fondo MIUR per € 96.895,65
adeguamento sismico IIS Einaudi Cremona
IIS Einaudi – via Manzoni Cremona: ristrutturazione € 385.390,00
IIS Einaudi – via Manzoni Cremona: manutenzione € 116.294,99
straordinaria aula magna
IIS Einaudi – via Bissolati Cremona: riqualificazione energetica € 815.364,43
IIS Torriani di Cremona: rifacimento spogliatoi palestra I° piano € 91.047,02
IIS Torriani di Cremona: rifacimento spogliatoi palestra II° piano € 94.511,17
10
IIS Marazzi di Crema: eliminazione della vulnerabilità anche € 166.537,27
non strutturalePrincipali investimenti realizzati
– edilizia scolastica (2)
opera Importo
annualità
2020
IIS Munari succursale «Albergoni» di Crema: progettazione € 64.610,59
adeguamento norme prevenzione incendi
IIS Galilei di Crema: intervento per adeguamento norme € 65.821,24
prevenzione incendi
Liceo Manin di Cremona: rifacimento impianto rilevazione fumi € 42.989,01
Liceo classico e scientifico Racchetti di Crema: rifacimento della € 425.588,50
copertura con bonifica e smaltimento amianto
IIS Munari succursale Ist Albergoni: lavori di adeguamento e € 41.667,53
messa in sicurezza - compartizione piano terra e primo piano
IIS Torriani di Cremona- sostituzione serramenti- parte € 48.294,66
11
Polo scolastico di via Palestro a Cremona: completamento € 36.429,98
blocco servizi igieniciPrincipali investimenti realizzati
– edilizia scolastica (3)
opera Importo
annualità
2020
IIS vari: interventi adeguamento funzionale causa COVID-19 – € 285.373,89
Fondi FESR
IIS vari - acquisto arredi causa COVID-19 – Fondi FESR € 76.850,13
IIS vari: manutenzione straordinaria d. 34/2020 per garantire € 116.457,39
inizio anno scolastico 2020/2021
Polo professionale APC di Cremona – manutenzione € 693.151,66
straordinaria per ottenimento certificato prevenzione incendi
Scuola innovativa- nuovo Racchetti di Crema: spese di € 104.514,31
progettazione
12Principali investimenti realizzati
– ambiente e territorio
opera Importo
annualità
2020
Piazzali porto di Cremona: asfaltatura e segnaletica € 601.288,86
Progetto di consolidamento della RER nella valle del serio € 77.788,15
morto- bando Infrastrutture verdi
13Principali investimenti realizzati
– infrastrutture stradali (1)
opera Importo
annualità 2020
Messa in sicurezza tratti vari SPexSS234-41-4985: interventi € 957.386,83
puntuali di risanamento conservativo pavimentazione,
ripristino segnaletica e barriere
Messa in sicurezza tratti vari SP47-84-234-415:interventi € 1.059.550,39
puntuali di miglioramento condizioni di sicurezza segnaletica e
barriere
Messa in sicurezza tratti vari SP65-83-85: interventi puntuali di € 352.056,63
miglioramento condizioni di sicurezza segnaletica e barriere
Messa in sicurezza tratti vari SPSSex235-498:interventi puntuali € 50.452,62
di miglioramento condizioni di sicurezza segnaletica e barriere
14
Messa in sicurezza tratti vari SP45bis-11-33:interventi puntuali € 47.877,10
di miglioramento condizioni di sicurezza segnaletica e barrierePrincipali investimenti realizzati
– infrastrutture stradali (2)
opera Importo
annualità 2020
Contributo agli investimenti AIPO lavori di consolidamento € 300.000,00
ponti lungo il canale navigabile di Cremona
Messa in sicurezza tratti vari SP- fin. MIT: interventi puntuali di € 147.303,33
miglioramento condizioni di sicurezza segnaletica e barriere
SP47 Soresina-Crotta d’Adda: verifica e miglioramento delle € 25.092,72
condizioni di sicurezza ponte sul fiume Adda- fin MIT
SP4 «Rivoltana»: verifica e miglioramento delle condizioni di € 24.762,34
sicurezza ponte sul fiume Adda- fin MIT
SP11 Isola Dovarese: nuovo ponte sul fiume Oglio € 130.686,51
SPexSS415 «Paullese» interventi di verifica e miglioramento € 41.161,84
condizione di sicurezza viadotto sul fiume Serio a Crema
15
Interventi di sicurezza tratti vari SP finalizzati al contrasto dei € 344.754,84
fattori di rischioPrincipali investimenti realizzati
– infrastrutture stradali (3)
opera Importo
annualità 2020
Messa in sicurezza tratti vari SP2-90-472:interventi puntuali di € 1.090.468,54
miglioramento condizioni di sicurezza segnaletica e barriere
Messa in sicurezza tratti vari SP9-32-78-86:interventi puntuali € 943.710,10
di miglioramento condizioni di sicurezza segnaletica e barriere
16Sul fronte della parte corrente basi qui ricordare: •Con il decreto Cura Italia e decreto Agosto sono stati riconosciuti alle Provincie 950 milioni di euro per compensare le perdite di gettito: La quota del nostro Ente è di € 6.678.925,90. •La rinegoziazione dei mutui con CDP ha comportato un risparmio sulla quota capitale utilizzabile per gli equilibri 2021 pari a € 3.283.754,0. •Sulla base delle indicazioni ministeriali che adeguavano le previsioni di incasso e perdita annualità 2019 > 2020 in base alle banche dati BDAP – F24 per RCA/ACI per IPT, nei vari passaggi sono stati mantenuti gli equilibri e le spese fondamentali. •Nel corso di questi passaggi l’Ente ha potuto disapplicare l’avanzo libero vincolato (ex €3.261.000) per € 2.778.000 e l’avanzo libero 2019 (€ 3.240.000,00) poi confluito nel risultato di amministrazione 2020 quale quota parte dell’avanzo disponibile per un totale complessivo di € 5.760.967,00. 17
RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE 2020
COMPOSIZIONE DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE
PARTE ACCANTONATA
Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/2020 10.473.519,86
Accantonamenti residui perenti al 31/12/2020 0,00
Fondo anticipazioni liquidità DL 35/2013 e smi al 31/12/2020 0,00
Fondo perdite società partecipate 0,00
Fondo contenzioso 184.000,00
Altri accantonamenti 433.015,64
Totale parte accantonata (B) 11.090.535,50
PARTE VINCOLATA
Vincoli derivanti da legge e dai principi contabili (derivanti da fondone covid, sanzioni stradali, ecc.) 4.311.662,27
Vincoli derivanti da trasferimenti (trasferimenti regionali e statali di parte corrente e in conto 3.906.307,74
capitale, es. risparmi secondo lotto paullese e tangenziale sud di Soncino))
Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui (es risparmi tangenziale di Soresina) 78.897,73
Vincoli formalmente attribuiti dall’Ente (da distribuzione dividendi partecipate anni precedenti) 3.028.199,78
Altri vincoli 0,00
Totale parte vincolata (C) 11.325.067,52
PARTE DESTINATA AGLI INVESTIMENTI 61.545,82
Totale parte destinata agli investimenti (D) 61.545,82
18
PARTE DISPONIBILE 5.760.967,79
Totale parte disponibile (E=A-B-C-D) 5.760.967,79Certificazione Fondi Covid-19 ricevuti nel 2020 Il decreto del Ministero dell'economia e delle finanze di concerto con il Ministero dell'Interno n.59033 del 1 aprile 2021 concerne la certificazione della perdita di gettito connessa all'emergenza edipemiologica da COVID-19, al netto delle minori spese e delle risorse assegnate a vario titolo dallo Stato a ristoro delle minori entrate e delle maggiori spese connesse alla predetta emergenza, ai sensi dell'art. 39, comma 2, del Decreto legge 14/08/2020 n. 104, cd decreto Rilancio o Agosto, convertito con modificazioni, dalla Legge 13 ottobre 2020 n. 126. L'Ente entro il termine perentorio del 31/05/2021 deve trasmettere al Ministero dell'Economia e delle Finanze, Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato, utilizzando il sistema web, la certificazione come sopra descritta a firma del Presidente della 19 Provincia, del Responsabile del servizio finanziario e dei componenti l'Organo di revisione economico finanziaria.
RISTORI SPECIFICI DI SPESA La Provincia di Cremona è risultata assegnataria di due ristori specifici di spesa così descritti: a) Fondo per la sanificazione degli ambienti per euro 123.875, b) Fondo prestazioni di lavoro straordinario del personale della polizia locale e materiale sanitario per euro 10.976, per un totale di € 134.851,00. Dalla certificazione predisposta emerge che per la sanificazione degli ambienti sono stati istituiti tre capitoli d'uscita (16118-16117- 14854) impegnati e a FPV per euro 111.496,08 e per le prestazioni di lavoro straordinario del personale della polizia locale sono stati istituti 4 capitoli d'uscita (16113-16114-16115-16116) impegnati per euro 6.088,36. E' confluito in avanzo d'amministrazione vincolato tra i trasferimenti dallo Stato la differenza di euro 17.267 di cui euro 12.379 risparmio 20 sulla sanificazione ed euro 4.888 risparmio sul Fondo prestazioni Polizia locale.
FONDONE COVID–19 RICEVUTO NEL 2020
L'Ente ha provveduto all'istituzione nel bilancio 2020 dei capitoli
in entrata per l'incasso dei trasferimenti provenienti dallo Stato
quale fondo funzioni enti locali:
•capitolo 749 - trasferimento da parte dello Stato fondo per
esercizio delle funzioni fondamentali art. 106 dl 34 del 2020 per
euro 4.107.674,61;
•capitolo 750 trasferimento da parte dello Stato fondo per
esercizio delle funzioni fondamentali art. 106 dl 34 del 2020
come integrato dall'art. 39 c.1 dl. 104/2020 per euro
2.571.251,29
per un totale di euro 6.678.925,90
21Dalla certificazione predisposta emerge:
• totale minori/maggiori entrate derivanti da COVID-19 euro -
5.219.601;
• totale minori spese derivanti da COVID-19 euro 532.004;
• totale maggiori spese derivanti da COVID-19 al netto dei ristori
euro 387.718;
• Saldo complessivo euro -5.075.315.
La differenza tra l'accreditato dallo Stato (€ 6.678.925,90) e
l'importo certificato (€ 5.075.315,00) ammonta ad euro
1.603.611,00 di cui euro 17.267,00 quale avanzo vincolato da
trasferimenti per ristori specifici di spesa non utilizzati ed euro
1.586.344,00 quale avanzo vincolato confluito tra i vincoli di
legge.
22L'Ente ha aderito alla facoltà, prevista dal comma 870 dell'art. 1 della legge n. 178/2020, (legge di bilancio per l'anno 2021), che prevede la possibilità di destinare al finanziamento di trattamenti economici accessori, i risparmi del 2020 dovuti all'emergenza COVID-19, derivanti da buoni pasto, quantificati dal settore risorse umane in € 24.333,00. L'Ente non ha pertanto valorizzato per detto importo, le minori spese nella sezione 2 del modello COVID-19, alla colonna "minori spese 2020 COVID-19", attivando, dopo l'approvazione, da parte del Presidente, dell'indirizzo sulla destinazione di detti risparmi, l'iter dell'acquisizione del parere favorevole da parte dei competenti Organi di controllo. Di conseguenza, all'importo di euro 1.586.344,00 occorre aggiungere anche l'importo di euro 24.333,00 per un totale di euro 1.610.677,00 interamente vincolati. 23
DEBITI FUORI BILANCIO E PASSIVITA’
POTENZIALI
La gestione dell’Ente non ha fatto emergere nel corso del
2020 debiti fuori bilancio o passività potenziali
24FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBILITA’ FCDE 2020 :€ 10.473.519 Al di fuori della quota relativa al tributo ambientale TEFA 2020 e precedenti non ancora riversato dai Comuni, il FCDE viene calcolato in via prudenziale al 100% tenuto conto che il decreto sostegni prevede lo stralcio dei ruoli notificati sino al 31/12/10 fino a 5.000 €, stimabili ad oggi in circa 151.000 euro, stralcio che verrà effettuato nei prossimi anni a seguito della formalizzazione del definitivo importo da parte di Agenzia delle Entrate Riscossione. 25
VERIFICA DEGLI EQUILIBRI DI BILANCIO 2020
La verifica degli equilibri di bilancio del rendiconto 2020
come risultante dal prospetto di cui all’art. 1 comma
821 della legge 145/2018 e dal DM del 1 agosto 2019
evidenzia i seguenti risultati positivi:
• Risultato di competenza: W1 euro 7.695.151,60
• Risultato dell’equilibrio di bilancio W2: euro
2.438.830,79
• Risultato dell’equilibrio complessivo W3: euro
2.333.875,97
26Equilibrio finale (o risultato di competenza) – w1: si tratta dell’equilibrio classico dato dalla differenza in termini di competenza fra tutte le entrate di bilancio, compresi l’avanzo di amministrazione applicato e il fondo pluriennale vincolato in entrata (distinto per parte corrente, parte investimenti e per incremento di attività finanziarie) e spese di bilancio, compresi l’eventuale disavanzo di esercizio ed il FPV distinto nelle sue tre tipologie. Equilibrio di bilancio – w2: si ottiene detraendo dall’importo equilibrio finale w1 le risorse accantonate e vincolate nel bilancio dell’esercizio cui si riferisce il rendiconto Equilibrio complessivo – w3: all’equilibrio di bilancio w2 si sommano le variazioni (in più o in meno) degli accantonamenti a vario titolo effettuati in sede di rendiconto nel rispetto del principio della prudenza ed a fronte di eventi verificatisi dopo la chiusura dell’esercizio a cui si riferisce il rendiconto. 27
FONDO DI CASSA FINALE AL 31/12/2020
Il fondo di cassa finale al 31/12/2020, risultante dalla differenza
tra importi incassati (in conto competenza e residui) e pagamenti
effettuati (in conto competenza e residui) , evidenzia un saldo
positivo di € 22.756.000,00, di cui una parte soggetti a vincoli di
destinazione derivante dalle singole fonti di finanziamento per
un totale di 4.074.422,55 , come da determinazione n. 2021/1 del
dirigente del settore risorse economiche e finanziarie.
28INDICATORI DI SOSPETTA DEFICITARIETA’
La Provincia rispetta tutti gli otto parametri previsti, anche grazie all’operazione di
differimento del versamento del 2020 della parte capitale delle rate dei mutui CDP
PARAMETRO DENOMINAZIONE CRITERI PER BARRARE LA CONDIZIONE CHE RICORRE
INDICATORE POSITIVITÀ
Indicatori sintetici di bilancio
P1 Incidenza spese rigide Positivo se > 41 SI NO
(ripiano disavanzo,
personale e debito) su
entrate correnti
P2 Incidenza degli incassi Positivo se< 21 SI NO
delle entrate proprie sulle
previsioni definitive di
parte corrente
P3 Anticipazioni chiuse solo Positivo se >0 SI NO
contabilmente
P4 Sostenibilità debiti Positivo se > 15 SI NO
finanziari
P5 Sostenibilità disavanzo Positivo se > 1,20 SI NO
effettivamente a carico
dell’esercizio
P6 Debiti riconosciuti e Positivo se > 1 SI NO
finanziati
P7 Debiti in corso di Positivo se > 0,60 SI NO
riconoscimento + debiti
riconosciuti e in corso di
finanziamento
Indicatori analitici di bilancio
29
P8 Effettiva capacità di Positivo se< 45 SI NO
riscossione (riferito al
totale delle entrate)Puoi anche leggere
