Informazioni utili sul 2 pilastro/ - Previdenza professionale - Previdenza professionale obbligatoria (LPP) in Svizzera Stato gennaio 2018 - AXA
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Previdenza professionale Informazioni utili sul 2° pilastro/ Previdenza professionale obbligatoria (LPP) in Svizzera Stato gennaio 2018
Sommario Il 2° pilastro nel sistema previdenziale svizzero 3 Obbligo di contribuzione previsto dalla legge 4 Salario assicurato obbligatoriamente 6 Prestazioni della LPP 8 Esempio di certificato della cassa pensione 10 Basi per il finanziamento 12 Diritto all’avere della cassa pensione 14 Altri capisaldi della LPP 16 AXA non si assume alcuna responsabilità in merito all’esaustività e alla correttezza dei dati del presente documento. A tal riguardo fanno sempre stato le vigenti leggi e ordinanze. Stato gennaio 2018.
Il 2° pilastro
nel sistema previdenziale svizzero/
La Legge federale sulla previdenza professionale per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità (LPP)
è una legge quadro contenente prescrizioni minime per gli istituti di previdenza.
In Svizzera l’assicurazione per la Il 2° pilastro serve a garantire il mante-
vecchiaia, i superstiti e l’invalidità si nimento del tenore di vita di chi lavora e
fonda sul cosiddetto sistema dei tre dei suoi familiari. È strutturato in una
pilastri previsto dalla Costituzione parte obbligatoria e in una sovraobbliga
federale. toria (facoltativa).
La struttura del sistema previdenziale svizzero
Previdenza commisurata alle esigenze
1° pilastro 2° pilastro 3° pilastro
Previdenza statale Previdenza professionale Previdenza privata
Obbligatoria Facoltativa
Prestazioni Obbligatoria Previdenza Previdenza vincolata Previdenza libera
AVS/AI complementari LPP/LAINF sovraobbligatoria (pilastro 3a) (pilastro 3b)
(PC)
Responsabilità dello Stato Responsabilità del datore di lavoro Responsabilità personale
Contributi AVS/AI Contributi LAINF A totale carico dell’assicurato
– Datore di lavoro e dipendenti: – Infortuni professionali: datore di lavoro (per colmare eventuali lacune previdenziali
50 % cad. – Infortuni non professionali: dipendenti individuali)
– Indipendenti e persone che Contributi LPP
non svolgono un’attività lucrativa: – Datore di lavoro e dipendenti:
a totale carico dell’assicurato il contributo del datore di lavoro deve
Contributi PC essere almeno pari a tutti i contributi
Finanziati con le entrate fiscali della versati dai suoi dipendenti.
Confederazione e dei cantoni – Indipendenti:
a totale carico dell’assicurato
Rendita di vecchiaia Indennità giornaliera Soluzione assicurativa o bancaria
Rendita per figli Rendita/capitale di vecchiaia Risparmi e valori patrimoniali di ogni tipo
Rendita d’invalidità Rendita per figli di pensionato
Rendita per figli d’invalido Rendita d’invalidità
Rendita per vedove/vedovi Rendita per figli d’invalido
Rendita per orfani Rendita per vedove/vedovi
Rendita per orfani
3
Obbligo di contribuzione previsto dalla legge/
La responsabilità di una corretta copertura assicurativa nella previdenza professionale spetta ai datori
di lavoro svizzeri.
Datore di lavoro Indipendenti
Chi impiega personale soggetto all’obbligo I lavoratori indipendenti hanno la possi-
dell’assicurazione nel 2° pilastro deve bilità di affiliarsi facoltativamente alla
versare almeno la metà dei contributi LPP.
dovuti alla previdenza professionale.
Disoccupati
Dipendenti Dal 1° luglio 1997 la previdenza profes-
Devono essere assicurati obbligatoria- sionale è obbligatoria anche per quei di-
mente i dipendenti che percepiscono soccupati che hanno diritto alle indennità
un salario annuo AVS superiore a giornaliere dell’assicurazione contro la
CHF 21 150.– (6 ∕8 dell’importo massimo disoccupazione e che hanno un salario
della rendita di vecchiaia AVS risultante giornaliero determinante (indennità giorna-
all’1.1.2018). liera di disoccupazione, eventualmente
sommata al guadagno accessorio oppure
Sono assicurati: al guadagno conseguito seguendo un
i rischi di decesso e d’invalidità dal programma occupazionale) superiore
1° gennaio successivo al compimento all’importo limite di CHF 81.20. La pre-
del 17° anno d’età videnza comprende la copertura in caso
le prestazioni di vecchiaia dal 1° gennaio d’invalidità e di decesso (senza previdenza
successivo al compimento del 24° anno per la vecchiaia).
d’età
Eccezioni:
contratti di lavoro a tempo determinato
di durata non superiore a 3 mesi
attività esclusivamente accessoria
(se si è già assicurati obbligatoriamente
tramite l’attività lucrativa principale o se
si esercita un’attività lucrativa indipen-
dente a titolo principale)
in caso d’invalidità di almeno il 70 %
Circa una donna su due,
ma solo un uomo su sette
lavorano a tempo parziale.
4
Durata dell’assicurazione Copertura suppletiva
Dopo lo scioglimento del rapporto di
Inizio previdenza la persona rimane assicurata
L’assicurazione obbligatoria decorre dal per un mese per i rischi d’invalidità e di
momento in cui inizia il rapporto di lavoro; decesso presso il suo istituto di previdenza
per i beneficiari d’indennità giornaliere (copertura suppletiva). Se essa inizia un
dell’assicurazione contro la disoccupa- nuovo rapporto di lavoro prima che scada
zione, invece, l’inizio decorre dal primo questo mese, è competente il nuovo isti-
giorno in cui vengono versate le indennità. tuto di previdenza.
Fine
L’obbligo di assicurazione termina quando
viene raggiunta l’età ordinaria di pensio-
namento, sciolto il rapporto di lavoro o
non viene più conseguito il salario minimo.
Termina anche quando la persona assi-
curata non ha più diritto alle indennità
giornaliere dell’assicurazione contro la
disoccupazione perché il relativo termine
quadro è scaduto.
Status lavorativo Grado di occupazione
Altre persone non attive
2,5 % Donne
Indipendenti 41,2 33,5 25,3
8,4 %
Pensionati/e
21,8 % Familiari Uomini
82,9 10,7 6,4
coadiuvanti
Casalinghi/e 1,4 %
3% Totale
Dipendenti 63,5 21,3 15,2
In formazione 52,6 %
4,4 %
0% 20 % 40 % 60 % 80 % 100 %
Inoccupati
Tempo pieno 90 – 100 %
secondo l’ILO
3% Tempo parziale 50 – 89 %
Apprendisti Tempo parziale inferiore a 50 %
2,9 %
Rilevazione sulle forze di lavoro in Svizzera (RIFOS) 2016
Fonte: UST 2017 Fonte: UST 2017
Salario assicurato obbligatoriamente/ La LPP stabilisce le prescrizioni minime. Tutte le casse pensione devono pertanto versare la componente obbligatoria del 2° pilastro. Inoltre, il cosiddetto regime sovraobbligatorio consente di usufruire di presta- zioni supplementari. Salario annuo assicurato Importi limite Il salario assicurato (detto anche salario Il Consiglio federale può adattare gli im- coordinato) è quella parte del salario porti limite determinanti per la previdenza annuo AVS compresa fra i 7∕8 e il triplo professionale obbligatoria agli aumenti dell’importo massimo della rendita della rendita minima di vecchiaia AVS. annua di vecchiaia AVS vigente in quel Per stabilire il limite superiore del salario momento (dall’1.1.2018 compresa fra assicurato è possibile tener conto della CHF 24 675.– e CHF 84 600.–, quindi al generale evoluzione dei salari. Il salario massimo CHF 59 925.–). Se il salario assicurabile dei dipendenti o il reddito coordinato così calcolato è inferiore assicurabile dei lavoratori indipendenti a 1∕8 dell’importo massimo della rendita è limitato al decuplo dell’importo limite di vecchiaia AVS (dall’1.1.2018 pari a superiore (= CHF 846 000.–). CHF 3 525.–) deve essere arrotondato a questa somma. 6
Salario coordinato
Le componenti salariali superiori al limite massimo LPP non sono
coperte dalla parte obbligatoria del 2° pilastro. 15 400.–
CHF 84 600.–
Salario coordinato
= Salario LPP
= Salario assicurato
59 925.– 59 925.–
25 325.–
3 525.–*
CHF 24 675.– 3 525.–*
21 150.– 24 675.– 24 675.– 24 675.– 24 675.–
Salario AVS 21 151.– 28 200.– 50 000.– 84 600.– 100 000.–
* Per gli importi compresi tra CHF 21 151.– e CHF 28 200.–, il salario minimo assicurato LPP
è costantemente pari a CHF 3525.–.
Componente salariale non assicurata obbligatoriamente
Salario coordinato (salario LPP assicurato obbligatoriamente)
Componente salariale libera senza obbligo di assicurazione
7
Prestazioni della LPP/
Tutte le persone impiegate ricevono ogni anno un certificato della cassa pensione. Questo dà informazioni
in merito alle prestazioni obbligatorie e a eventuali prestazioni sovraobbligatorie attese. I dati contenuti in
questo opuscolo si riferiscono unicamente alla previdenza professionale obbligatoria secondo la legge.
Per la vecchiaia Donne (64) /Uomini (65)
Tasso di interesse minimo 1%
Rendita di vecchiaia
per l’avere di vecchiaia
Il diritto alla rendita di vecchiaia inizia
normalmente a 65 anni compiuti per gli Aliquota di conversione minima 6,8 %
uomini e a 64 anni compiuti per le donne. per l’età ordinaria di pensionamento
Il regolamento della cassa pensione/
(Stato 2018)
dell’istituto di previdenza può prevedere
che il diritto alla rendita sorga al termine
dell’attività lavorativa, al più presto però L’avere di vecchiaia è formato: Rendita per figli di pensionato
al compimento del 58° anno di età. dalle prestazioni di libero passaggio Le persone che ricevono una rendita
trasferite; di vecchiaia hanno diritto a una rendita
L’ammontare della rendita di vecchiaia dagli accrediti di vecchiaia; per figli di pensionato per ogni figlio.
dipende: dagli interessi maturati su questi Le premesse da soddisfare per ottenere
dall’avere di vecchiaia disponibile importi. la rendita sono identiche a quelle della
all’età di pensionamento; rendita per orfani. La rendita per figli di
dall’aliquota di conversione in L’ordinanza del Consiglio federale pensionato corrisponde per ogni figlio
percentuale applicata all’avere di stabilisce che: al 20 % della rendita di vecchiaia.
vecchiaia. il tasso d’interesse minimo applicato
all’avere di vecchiaia è dell’1 %
(2018);
l’aliquota minima di conversione
all’età di 65 anni (uomini) o di 64 anni
(donne) ammonta al 6,8 %.
In caso di pensionamento anticipato
o differito il tasso di conversione viene
adattato a seconda della circostanza.
8
Per l’invalidità In caso di decesso Adeguamento delle rendite in
corso all’evoluzione dei prezzi
Rendita d’invalidità Rendita per coniugi Dopo una durata di 3 anni le rendite
Hanno diritto alla rendita d’invalidità le La rendita per coniugi ammonta al 60 % per superstiti e quelle d’invalidità
persone assicurate diventate invalide della rendita intera d’invalidità o della ren- vengono adeguate obbligatoriamente
prima di raggiungere l’età di pensiona- dita di vecchiaia in corso di versamento. all’evoluzione dei prezzi. Ulteriori ade-
mento. guamenti vengono per principio effet-
Condizioni per percepire una rendita per tuati ogni 2 anni (esattamente come
Base di calcolo: coniugi: nell’assicurazione per la vecchiaia
avere di vecchiaia accumulato fino dover provvedere al sostentamento e i superstiti secondo la LAVS), e al
al sorgere del diritto alla rendita di uno o più figli, oppure massimo fino ai 65 anni compiuti per
d’invalidità avere almeno 45 anni compiuti e un gli uomini e 64 per le donne.
somma dei futuri accrediti di vecchiaia matrimonio durato almeno 5 anni.
per gli anni mancanti all’età di pensio- Gli adeguamenti delle rendite di vecchiaia
namento (senza interessi) In caso contrario viene versata un’in- in corso dipendono dalle possibilità
dennità unica pari a 3 rendite annuali. finanziarie dell’istituto di previdenza.
L’avere di vecchiaia determinante è Nel caso di coppie omosessuali il partner
convertito in una rendita d’invalidità me- registrato è equiparato al coniuge.
diante la stessa aliquota di conversione Forma delle prestazioni
utilizzata per la rendita di vecchiaia. Rendita per orfani Normalmente le prestazioni di vecchiaia,
I figli della persona assicurata defunta d’invalidità e per i superstiti vengono
Rendita per figli d’invalido hanno diritto alle rendite per orfani. Il versate sotto forma di rendite. Nel caso
I beneficiari di una rendita d’invalidità diritto è valido fino a che il figlio compie dell’avere LPP (regime obbligatorio)
hanno diritto a una rendita per figli d’in- 18 anni. Tale diritto viene prorogato oltre esiste la possibilità di richiedere il ver-
valido per ogni figlio. Le premesse da questo limite per tutto il tempo in cui samento sotto forma di capitale di un
soddisfare sono identiche a quelle della il figlio è in formazione o se è invalido quarto dell’avere di vecchiaia. Il rego-
rendita per orfani. La rendita per figli almeno al 70 %, in ogni caso non oltre lamento può prevedere ulteriori versa-
d’invalido ammonta per ciascun figlio il 25° anno d’età. La rendita per orfani menti di capitale. Le rendite di piccola
al 20 % della rendita d’invalidità. ammonta per ciascun figlio al 20 % della entità possono essere versate sotto
rendita intera d’invalidità o dell’ultima forma di capitale.
rendita di vecchiaia corrisposta.
Valori di riferimento rendite LPP 2018
Diritto teorico alle prestazioni (all’anno) Uomini Donne
(età di pensionamento: 65, (età di pensionamento: 64,
anno di nascita: 1953) anno di nascita: 1954)
Rendita di vecchiaia massima CHF 22 556.– CHF 23 318.–
Rendita vedovile massima (60 %) CHF 13 534.– CHF 13 991.–
Rendita per orfani massima (20 %) CHF 4 511.– CHF 4 664.–
9
Fonte: UST 2018
Esempio di certificato della cassa pensione
Qui di seguito trova una sintesi delle sue prestazioni assicurate
Certificato della cassa pensione
102225675/PWIHQQVMFT
Valevole dal 01.0X.201X Contratto n. 1/999999/VX SU
AXA Fondazione Muster SA
previdenza professionale Casella postale 200
Winterthur 8401 Winterthur
Dati personali
Cognome / Nome Esempio Max Inizio dell'assicurazione 01.01.2006 1
Data di nascita 16.06.1976 Raggiungimento dell'età di pensionamento 01.07.2041
Sesso maschile Salario annuo 80'000.00
Numero d'assicurato 756.7708.4128.23 Salario assicurato 55'325.00
CHF
Parte Parte
Evoluzione dell'avere di vecchiaia nel 201X obbligatoria sovraobbligatoria Totale
Avere di vecchiaia al 01.01.201X 61'541.00 5'942.60 67'483.60
Interessi (X.XX%) per il 201X 1'076.95 104.00 1'180.95
Accrediti di vecchiaia per il 201X 5'532.50 0.00 5'532.50
Avere di vecchiaia al 01.01.201X 68'150.45 6'046.60 74'197.05
Sono compresi:
la prestazione di libero passaggio trasferita dal dipendente 14'000.00 5'000.00 19'000.00
2
Nel 201X l'avere di vecchiaia obbligatoria fruttano un interesse del X.XX%*, la parte sovraobbligatoria un interesse del X.XX%*.
* interessi inclusa l'eccedenza di interessi
Prestazioni de vecchiaia previste oppure*
(valori presumibili remunerati con X.XX% d'interesse) Capitale Rendita
in caso di pensionamento ordinario in data 01.07.2041 all'età di 65 anni 392'241.00 26'493.00
En cas de retraite anticipée pour les assurés all'età di 65 anni 374'786.00 24'520.00
all'età di 63 anni 357'674.00 22'699.00
all'età di 62 anni 340'898.00 21'013.00
all'età di 61 anni 324'450.00 19'450.00
all'età di 60 anni 308'325.00 17'994.00
2
*Tasso di conversione attualmente valido per il pensionamento ordinario: parte obbligatoria: 6.8%; parte sovraobbligatoria X.XX%
Prestazioni in caso d'invalidità
Rendita annua d'invalidità dopo un periodo d'attesa di 24 mesi 19'743.00 *
Rendita annua per figli d'invalido dopo un periodo d'attesa di 24 mesi 3'949.00 *
Esonero dal pagamento dei contributi dopo un periodo d'attesa di 3 mesi
1 Entrata in servizio
2 Componente salariale assicurata obbligatoriamente ai sensi della LPP (cfr. pag. 6)
AXA Vita SA
General-Guisan-Strasse 40, Casella postale300
8401 Winterthur
pagina 1/2 www.AXA.ch
10Certificato della cassa pensione
Valevole dal 01.0X.201X Contratto n.1/999999/VX SU
Esempio Max maschile
N. d'ass. 756.7708.4128.23
Prestazioni in caso di decesso
Rendita annua per il coniuge superstite 11'846.00 *
Rendita annua per il convivente superstite 11'846.00
Capitale di decesso in complemento alla rendita per il coniuge superstite o per
conviventi -
Capitale di decesso qualora non venisse a scadenza una rendita per il coniuge
superstite o per conviventi 80'657.00
Rendita annua per orfani 3'949.00 *
* In caso d'infortunio vengono computate le prestazioni dell'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni. In questi casi
sono valevoli le limitazioni previste dal regolamento.
Possibile riscatto delle prestazioni regolamentari di previdenza
Possibile riscatto di anni di contribuzione al 01.01.201X 1'413.35
Possibile riscatto per pensionamento anticipato al 01.01.201X all'età di 64 anni 25'208.00
all'età di 63 anni 50'654.00
all'età di 62 anni 76'406.00
all'età di 61 anni 102'479.00
all'età di 60 anni 128'991.00
Gli importi di riscatto riportati rappresentano valori indicativi per ogni piano di previdenza. Prima del riscatto, prepariamo
per lei un conteggio aggiornato. Per questo abbiamo bisogno che lei ci fornisca informazioni dettagliate tramite il modulo
«Riscatto di anni di contribuzione/pensionamento anticipato». Trova il modulo sul nostro sito web. In caso di domande non
esiti a contattarci.
Parte Parte
Diritto in caso de uscita prima dell'età di pensionamento obbligatoria sovraobbligatoria Totale
Totale delle prestazioni di libero passaggio apportate 14'000.00 5'000.00 19'000.00
Prestazione di libero passaggio al 01.01.201X 68'150.45 6'046.60 74'197.05
Prelievo anticipato per la proprietà abitativa
Somma prelevabile per l'acquisto di un'abitazione al 01.01.201X 74'197.05
Contributi della previdenza professionale
Totale contributi 01.01.201X - 31.12.201X 6'786.30
Suo contributo 3'393.15
che include il contributo personale di previdenza per la vecchiaia 2'732.10
dont che include il contributo personale di assicurazione di rischio, spese di
amministrazione e fondo di garanzia 661.05
Suo contributo mensile personale sulla base di 12 mesi 282.75
Commissione di previdenza
Al XX.XX.201X, la Commissione di previdenza comprende
Rappresentanti dei dipendenti (Presidente) Worker Peter
Rappresentanti del datore di lavoro Boss Simon
Il presente certificato personale è stato emesso in base al regolamento della sua cassa pensione. Esso sostituisce tutti i
precedenti certificati ed è stato allestito in data XX.XX.201X da AXA Vita SA, 8401 Winterthur su incarico della sua cassa
pensione.
Informazioni generali sulla cassa pensione sono reperibili in Internet all'indirizzo: www.axa.ch/mia-cassa-pensione. Con il
suo codice personale può effettuare nel sito anche calcoli delle prestazioni provvisorie per un riscatto, un prelievo
anticipato per la proprietà abitativa ecc.
Per ulteriori informazioni rivolgersi a: xx xxx, Tel. +XX XX XXX XX XX, xx.xxx@axa-winterthur.ch.
pagina 2/2
11Basi per il finanziamento/
Il finanziamento della previdenza professionale avviene con il sistema di capitalizzazione. Per ciascuna
persona assicurata, nell’ambito di un processo di risparmio viene costituito un capitale per il pagamento
delle rendite di vecchiaia. I dipendenti si assumono al massimo la metà dei contributi complessivi.
Contributi Accrediti di vecchiaia
scaglionati ai sensi
Accrediti di vecchiaia della LPP
Gli accrediti di vecchiaia sono i
contributi che devono essere versati
dal dipendente e dal datore di lavoro
e servono ad accumulare l’avere di
vecchiaia. Il processo di risparmio per
le prestazioni di vecchiaia comincia,
secondo quanto previsto dalla LPP, il
1° gennaio successivo al compimento
del 24° anno d’età. Gli accrediti di vec-
chiaia vengono calcolati in percentuale 7% 10 % 15 % 18 %
del salario assicurato (= salario coordi-
nato) e sono differenziati secondo l’età
(differenza risultante dalla sottrazione
dell’anno di nascita dall’anno civile 25-34 35-44 45-54 55-64/65
corrente). Età
Accrediti di vecchiaia in percentuale
del salario assicurato
Il fondamento della sta-
bilità finanziaria di una
cassa pensione è un grado di
copertura superiore al 100 %.
12Contributi di rischio Redditi da capitale
Comprendono i premi per i rischi di Le casse pensione sono tenute a garan-
decesso e di invalidità. La loro entità tire nel lungo periodo tutti i pagamenti –
varia in base alla cassa pensione. attuali e futuri – delle rendite. Per poter
espletare questo mandato previdenziale
Contributi per il fondo di garanzia è necessario investire e amministrare i
Il contributo per il finanziamento del contributi LPP per decenni nel modo più
fondo di garanzia viene stabilito su sicuro ma anche redditizio possibile.
base annua e approvato dall’UFAS Dopo il datore di lavoro e il dipendente,
(Ufficio federale delle assicurazioni il reddito da capitale è considerato il
sociali). terzo contribuente.
Contributi amministrativi
In passato le spese amministrative
costituivano spesso una parte dei
premi di rischio. Oggi le casse pensio-
ne devono indicare i costi di ammini-
strazione separatamente.
Entrate secondo il genere Uscite secondo il genere
Entrate previdenza professionale 2015: Uscite previdenza professionale 2015:
CHF 68 225 mio. CHF 53 470 mio.
Contributi degli Rendite 28 161 mio.
assicurati e dei datori
20,4 % Prestazioni in capitale 7 343 mio.
di lavoro
Capitali dentrata Spese amministrative e d’esecuzione 4 855 mio.
12,5 % 67,1 % (senza prestazioni di
libero passaggio) Prestazioni d’uscita, versamenti alle
13 111 mio.
assicurazioni, interessi passivi
Redditi da capitale
senza variazioni di 0 5 10 15 20 25 (In CHF)
valore del capitale e
altre entrate
Fonte: UFAS 2017 Fonte: UFAS 2017Diritto all’avere della cassa pensione/
L’avere accumulato nel corso dell’attività professionale viene gestito dalla cassa pensione dell’attuale
datore di lavoro e trasferito alla nuova cassa pensione in caso di cambiamento del posto di lavoro.
In casi eccezionali è possibile il pagamento in contanti.
Cambiamento del datore Ricerca dell’avere
di lavoro Se non si conosce l’attuale istituto
di previdenza o il luogo di giacenza
Libero passaggio del proprio capitale di vecchiaia
Ai sensi della Legge sul libero passaggio del 2° pilastro, ci si può rivolgere
(LFLP), in caso di cambiamento del da- all’Ufficio centrale del 2° pilastro:
tore di lavoro (e quindi della cassa pen-
sione/dell’istituto di previdenza) si ha Ufficio centrale del 2° pilastro
diritto all’intero avere di vecchiaia matu- Fondo di garanzia LPP
rato (pieno libero passaggio). In caso di Direzione
passaggio da un istituto di previdenza Eigerplatz 2
all’altro, quello precedente deve versare Casella postale 1023
l’avere di libero passaggio al nuovo isti- 3000 Berna
tuto. Se non è possibile effettuare il
trasferimento, la prestazione di libero info@zentralstelle.ch
passaggio viene versata su un conto di www.sfbvg.ch
libero passaggio oppure viene emessa
una polizza di libero passaggio.
Il pagamento in contanti della prestazione
di libero passaggio è consentito
se si lascia definitivamente la Svizzera
(salvo emigrazione verso un paese
UE/EFTA);
per l’avvio di un’attività lucrativa
indipendente;
se la prestazione di uscita è inferiore
al contributo annuo della persona
assicurata.
14Promozione della proprietà Divorzio
abitativa In caso di divorzio ciascun coniuge, indi-
Fino a 3 anni prima del pensionamento pendentemente dal regime patrimoniale,
è possibile prelevare anticipatamente o ha diritto alla metà dell’avere di vecchiaia
costituire in pegno i fondi della previdenza della previdenza professionale maturato
professionale per finanziare la proprietà dall’altro durante il matrimonio.
di un’abitazione ad uso proprio.
A tal fine vengono presi in considerazione:
Prelievo anticipato l’avere della cassa pensione
Fino al 50° anno d’età può essere pre- l’avere in conti o polizze di libero
levato al massimo un importo pari alla passaggio
prestazione di libero passaggio. Dopo eventuali prelievi anticipati per la
l’età di 50 anni può essere prelevato promozione della proprietà abitativa
al massimo l’importo più elevato fra la effettuati nel corso della durata del
prestazione di libero passaggio dispo- matrimonio
nibile a 50 anni e la metà della presta-
zione di libero passaggio al momento I tribunali di divorzio ottengono infor
del prelievo. mazioni in merito all’esistenza di averi
previdenziali presso l’Ufficio centrale del
Va inoltre osservato che: 2° pilastro. Il tribunale calcola i relativi
un prelievo anticipato può essere importi e nella sentenza di divorzio indica
rimborsato facoltativamente, ma può l’ammontare dovuto al coniuge e l’indirizzo
essere effettuato solo ogni cinque di versamento (istituto di previdenza o
anni; conto/polizza di libero passaggio).
il prelievo minimo ammonta a
CHF 20 000.–; Per il calcolo dell’importo da dividere
il prelievo anticipato comporta la ridu- ai fini del conguaglio della previdenza
zione delle prestazioni di previdenza; professionale obbligatoria fa stato il
in caso di alienazione della proprietà momento dell’avvio della procedura di
abitativa, il prelievo anticipato deve divorzio. Le pretese vengono divise anche
essere rimborsato interamente. se un coniuge percepisce già una rendita
di vecchiaia o una rendita di invalidità dal
Costituzione in pegno 2° pilastro.
È possibile costituire in pegno i diritti
alle prestazioni di previdenza, oppure un
importo che corrisponde al massimo alla
prestazione di libero passaggio. Per la
seconda variante valgono, in particolare
dopo i 50 anni, le stesse condizioni pre-
viste per il prelievo anticipato.
15Altri capisaldi della LPP/
Dall’entrata in vigore della LPP le basi giuridiche hanno subito più volte adeguamenti e integrazioni,
ad esempio con le norme di promozione della proprietà abitativa. Anche in futuro la LPP sarà oggetto
di continua ottimizzazione sotto forma di revisioni parziali.
Istituto di previdenza Affiliazione
Con la copertura dei principali rischi Di norma i datori di lavoro aderiscono a
sociali (vecchiaia, decesso e invalidità) una cassa pensione ai fini della previdenza
le casse pensione (fondazioni collettive) professionale. In alternativa ciascun
appartengono alle assicurazioni sociali. datore di lavoro può costituire una propria
L’adempimento del mandato previdenziale cassa pensione autonoma. I datori di
richiede una gestione lungimirante delle lavoro senza una cassa pensione vengono
entrate e delle uscite. Pertanto, gli istituti affiliati alla Fondazione istituto collettore
di previdenza che intendono applicare (cfr. anche pag. 18). In questo modo
l’assicurazione obbligatoria secondo la vengono garantite le prestazioni previste
LPP, devono soddisfare condizioni severe: dalla legge.
iscrizione nel registro della previdenza
professionale presso la competente
autorità di vigilanza Controllo
forma giuridica: fondazione o coope- L’ufficio di revisione esamina annualmente
rativa, ovvero riconoscimento come la gestione, la contabilità e l’investimento
istituzione di diritto pubblico patrimoniale. Il perito riconosciuto in ma-
trasparenza, lealtà e integrità di tutti teria di previdenza professionale verifica
i suoi attori periodicamente se l’istituto di previdenza
è sempre in grado di adempiere ai suoi
Obiettivo della LPP I dipendenti e il datore di lavoro sono obblighi.
Dal 1985 la LPP persegue l’obiettivo rappresentati in numero uguale in seno
statuito dalla Costituzione di consentire al consiglio di fondazione, l’organo
ai pensionati, ai superstiti e agli invalidi, decisionale dell’istituto di previdenza
a complemento delle prestazioni dell’AVS/ (amministrazione paritetica).
AI, di mantenere in modo adeguato il te-
nore di vita abituale. Tuttavia, poiché si
assiste a un progressivo invecchiamento
della popolazione e quindi a un’erogazione
delle rendite per un periodo più lungo, si
è già dovuta tagliare notevolmente sia
la remunerazione minima sia l’aliquota
di conversione. Questi adeguamenti ali-
mentano sempre più la discussione sugli
obiettivi originari della LPP. La tendenza è netta:
un numero sempre minore
di istituti di previdenza assicura
un numero sempre maggiore di
lavoratori.
16Fondo di garanzia Trattamento fiscale Se la persona assicurata riscatta
Il fondo di garanzia a livello nazionale In particolare, la legge prevede le seguenti prestazioni regolamentari, può normal-
ha quale scopo di: disposizioni: mente dedurre l’importo destinato
garantire le prestazioni obbligatorie Gli istituti di previdenza che applicano al riscatto di anni di contribuzione
in caso di istituti o casse di previdenza la previdenza professionale sono esenti dal suo reddito imponibile. I prelievi
divenuti insolventi; dalle imposte dirette federali, cantonali di capitale entro 3 anni dal riscatto
ripristinare i contatti interrotti tra gli e comunali e dalle imposte sulla suc- vengono considerati dalle autorità
assicurati e l’istituto di previdenza cessione e sulla donazione. tributarie come elusione fiscale.
professionale (Ufficio centrale del I contributi che i datori di lavoro In questo caso si devono prevedere
2° pilastro); versano agli istituti di previdenza sono pesanti ripercussioni fiscali.
versare i sussidi agli istituti di previ- considerati oneri d’esercizio ai fini Le prestazioni di rendita versate dagli
denza con struttura d’età sfavorevole. dell’imposizione fiscale diretta della istituti di previdenza sono imponibili
Questa evenienza ricorre quando la Confederazione, dei Cantoni e dei come reddito mentre le prestazioni
somma degli accrediti di vecchiaia è Comuni. di capitale vengono tassate separa-
superiore al 14 % della somma dei I contributi per la previdenza profes- tamente dal restante reddito a una
relativi salari assicurati; sionale versati dai dipendenti e dalle tariffa speciale.
indennizzare l’istituto collettore delle persone che esercitano un’attività I diritti alle prestazioni future degli
spese sostenute nell’ottemperanza indipendente sono deducibili dalle istituti di previdenza sono esenti da
del suo dovere. imposte dirette federali, cantonali imposta.
e comunali. Il prelievo anticipato per la pro-
prietà d’abitazioni ad uso proprio
è imponibile. Se si procede al rim-
borso dell’importo prelevato le tasse
Evoluzione della previdenza
vengono professionale
rimborsate, tuttavia senza
interessi.
Indice 2006 = 100
150
140
130
Evoluzione della
Tendenze nella previdenza
previdenza professionale
professionale
120
110
Indice 2006 = 100 100
150
90
140
80
130
70
120
60
110 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
100 Totale di bilancio 1 Beneficiari di prestazioni 2
90 Contributi e versamenti Assicurati attivi
80 Prestazioni 2 Istituti di previdenza
70 1
senza attivi/passivi da contratti assicurativi
2
Rendite e capitali pagati in caso di pensionamento, di morte o d’invalidità.
60
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Fonte: UST 2017
Fonte: UST – Statistica delle casse pensioni 2016 © UST 2017
Totale di bilancio 1
Beneficiari di prestazioni 2
Contributi e versamenti Assicurati attiviIstituto collettore Altri importanti testi di legge Alla Fondazione istituto collettore spettano Codice civile (art. 89 bis, 122 segg. CC) i seguenti compiti: Codice di procedura civile affiliare d’ufficio i datori di lavoro che (art. 279 segg. CPC) non hanno costituito un istituto di Codice delle obbligazioni previdenza né si sono affiliati a uno (art. 331 segg. CO) esistente; Legge federale sul libero passaggio affiliare i datori di lavoro che ne fanno (LFLP) richiesta; Diverse ordinanze, in particolare assicurare a titolo facoltativo: la n. 2 sulla LPP (OPP 2) – i lavoratori indipendenti e gli svizzeri residenti all’estero, – i dipendenti al servizio di più datori di lavoro, – i dipendenti che escono dalla previ- denza professionale obbligatoria ma che desiderano prorogarla; versare le prestazioni obbligatorie a Interessati ad altre pubblicazioni di questa serie? favore del dipendente o dei suoi super- stiti nel caso in cui il datore di lavoro, 1° pilastro: Previdenza statale Tutti gli opuscoli e le informazioni su contravvenendo agli obblighi di legge, 2° pilastro: Previdenza professionale previdenza e assicurazioni possono non si sia affiliato a nessun istituto di 3° pilastro: Previdenza privata essere richiesti gratuitamente in previdenza; Assicurazioni sociali: Sistema ogni momento o scaricati dal sito amministrare le prestazioni di libero previdenziale in Svizzera www.axa.ch passaggio che per varie ragioni non Attuale legislazione del 2° pilastro possono essere trasferite ai legittimi Cassa pensione e proprietà abitativa: proprietari; Promozione della proprietà abitativa (PPA) applicare la previdenza professionale obbligatoria per i disoccupati. 18
Le questioni di carattere previdenziale e assicurativo vanno trattate individualmente.
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