Entrate Tributarie Internazionali - Bollettino n. 152 - Dipartimento delle Finanze
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Entrate Tributarie Internazionali
GENNAIO – SETTEMBRE 2021
Bollettino n. 152
Novembre 2021
gennaio – settembre 2021
Entrate Tributarie Internazionali
MEF Ministero dell’Economia e delle Finanze
Dipartimento delle Finanze
Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali
Ufficio III
Via dei Normanni, 5
00184 Roma
Email dpf.segreteriauef@finanze.it
http://www.finanze.gov.it/
Tel. +39 06 93836170/1/2
Fax +39 06 50171830
Responsabile della pubblicazione:
Francesca Faedda (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Analisi economico-fiscale a cura di:
Alessandro Rollo (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
In copertina: Europe in foreground - Rappresentazione in acquerello di Pamela E. Greco
Il download dei Bollettini è effettuabile presso il sito web del Dipartimento delle Finanze:
http://www.finanze.gov.it/opencms/it/entrate-tributarie/entrate-tributarie-internazionali-/
2gennaio – settembre 2021
PREMESSA
Il “Bollettino delle Entrate Tributarie Internazionali” contiene un’analisi comparata dell’andamen-
to delle entrate tributarie in Francia, Germania, Irlanda, Italia, Portogallo, Regno Unito e Spagna. La
fonte delle informazioni è la serie di bollettini mensili pubblicati sui siti istituzionali delle Ammini-
strazioni competenti dei paesi europei oggetto di analisi.
I dati relativi a ciascun Paese, disomogenei per livello di dettaglio o di aggregazione, per classifi-
cazione e struttura delle imposte, non sono oggetto della riclassificazione che sarebbe necessaria
qualora si volessero effettuare confronti su valori assoluti o su specifiche fattispecie impositive.
Obiettivo di questo report, infatti, è essenzialmente di fornire informazioni tempestive sui tassi
tendenziali di variazione delle entrate tributarie erariali, in un arco temporale omogeneo per cia-
scun paese oggetto di analisi.
Il bollettino è strutturato in due sezioni.
Nella prima sezione si confrontano gli andamenti tendenziali del totale delle entrate e delle en-
trate derivanti dall’imposta sul valore aggiunto nei vari paesi. Inoltre, per ognuno dei paesi, si os-
serva il livello di gettito rilevato mensilmente.
Nella seconda sezione si traccia l’evoluzione del quadro economico dei paesi oggetto di osser-
vazione attraverso l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso di inflazione, il
tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’andamento della pro-
duzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico in rapporto al PIL. I dati sono ag-
giornati con frequenza mensile o trimestrale sulla base dell’ultima release disponibile sul database
di Eurostat.
3gennaio – settembre 2021
INDICE
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
I.2 Entrate IVA
I.3 Francia
I.4 Germania
I.5 Irlanda
I.6 Italia
I.7 Portogallo
I.8 Regno Unito
I.9 Spagna
II. Indicatori macroeconomici internazionali
4gennaio – settembre 2021
Elenco delle fonti
Indicatori macroeconomici
• Eurostat, Database, Quarterly national accounts
• Office for National Statistics (ONS)
•
Analisi per Paese
• Ministère de l'Action et des Comptes publics, Documentation budgétaire
• Bundesministerium der Finanzen, Monatsbericht
• An Roinn Airgeadais, Finance Department, Exchequer Returns
• Ministero dell’Economia e delle Finanze, Dipartimento delle Finanze, Entrate tributarie
• Ministério das Finanças e da Administraçào Pùblica, Direção-Geral do Orçamento, Execução
Orçamental
• HM Treasury, Office for National Statistics, Public sector finances
• Administración General del Estado, Agenzia Tributaria, Recaudación tributaria
5gennaio – settembre 2021
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
Nei primi nove mesi del 2021 l’andamento delle entrate tributarie dei Paesi a confronto presenta
una crescita generalizzata dei tassi di variazione tendenziale. L’avanzamento delle campagne vacci-
nali continua a trainare l’attività economica internazionale favorendo la crescita della produzione e
dei gettiti tributari anche se il punto di svolta ci- Totale Entrate tributarie - in miliardi di euro
clico sembra essere stato superato.
gennaio-settembre 2020 gennaio-settembre 2021
Nel corso del 2020 e nei primi nove mesi del
Spagna
2021 si è assistito spesso a rimodulazioni degli Regno Unito
scadenzari fiscali ed a ripetute e diversificate ma- Portogallo
novre fiscali di sostegno economico che hanno Italia
condizionato gli andamenti dei tassi di variazione Irlanda
del gettito tributario. Germania
Francia
Aumenta il gettito tributario dell’Irlanda
0 100 200 300 400 500 600
(+15,9%) che registra la miglior crescita rispetto Migliaia
all’analogo periodo del 2020.
In Spagna prosegue la dinamica favorevole
(+14,1%) anche se con un lieve rallentamento Entrate tributarie - variazione tendenziale %
rispetto ai mesi precedenti.
Irlanda 15,9%
Nel Regno Unito il gettito segna un incremento Spagna 14,1%
tendenziale (+13,1%), che si protrae dall’inizio Regno Unito 13,1%
del 2021. 12,3%
Italia
La Francia registra un trend crescente del getti- Francia 12,1%
to (+12,1%) che risulta però favorito dalla recen- Germania 9,1%
te riforma fiscale che ha incrementato la tassazio- Portogallo 4,3%
ne sul consumo dei prodotti energetici. 0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0%
Per la Germania si osserva una graduale ma
costante crescita (+9,1%) rispetto ai mesi prece-
denti che però non la colloca nelle prime posizio-
ni tra i grandi Paesi in Europa.
Il Portogallo evidenzia una lenta ripresa
(+4,3%), registrando quindi il peggior risultato
rispetto agli altri Paesi.
In Italia il gettito tributario mostra una crescita
rispetto allo stesso periodo del 2020 (+12,3%).
6gennaio – settembre 2021
I.2 Entrate IVA
Il gettito IVA nei primi nove mesi del 2021 fa registrare:
• un incremento per l’Irlanda (+26,1%), l’Italia (+22,6%), la Spagna (+14,2%), la Germania
(+10,9%), il Regno Unito (+9,5%) e il Portogallo
(+6,1%); Entrate IVA - in miliardi di euro
gennaio-settembre 2020 gennaio-settembre 2021
• una flessione per la Francia (-14,7%);
Spagna
Regno Unito
Si osserva una accentuata disomogeneità tra i Portogallo
vari Paesi in relazione all’andamento dell’IVA. Nei Italia
sette Paesi considerati la forbice tra la flessione os- Irlanda
servata in Francia (-14,7%) e la crescita dell’Irlanda Germania
(+26,1%) è infatti pari di 40,8 p.p.. Francia
L’Irlanda nei primi nove mesi cresce più degli altri 0 50 100 150 200
Paesi (+26,1%) anche se bisogna tener conto che Migliaia
Entrate IVA - variazione tendenziale %
nel 2020 il gettito IVA era calato in modo più netto.
Analogo andamento si registra per l’Italia, che mo- Irlanda 26,1%
stra una variazione positiva (+22,6%).
Italia 22,6%
Seppur con tassi di crescita più contenuti anche la Spagna 14,2%
Spagna (+14,2%), la Germania (+10,9%) e il Regno Germania 10,9%
Unito (+9,5%), hanno un trend positivo che risulta Regno Unito 9,5%
aver raggiunto il suo apice ciclico.
Portogallo 6,1%
Più contenuta e fluttuante risulta la crescita ten- -14,7% Francia
denziale delle entrate IVA del Portogallo (+6,1%).
-20,0% -10,0% 0,0% 10,0% 20,0% 30,0%
La Francia (-14,7%) mostra una variazione ten-
denziale negativa ed in peggioramento rispetto ai
dati raccolti fino a maggio 2021 per effetto dei tra-
sferimenti agli enti locali previsti con una recente
riforma fiscale.
I.3 Francia
Entrate tributarie, Francia - in mln di euro
Le entrate tributarie, al netto dei rimborsi e degli
consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
sgravi fiscali, mostrano un incremento di 21 miliardi
di euro rispetto allo stesso periodo dell’anno scorso
(+12,1%), circa la metà dell’incremento è attribuibi- 83.580
IVA
le alla crescita della taxe intérieure de consommation 71.263
sur les produits énergétiques. Tra le imposte dirette
è positiva la dinamica dell’imposta sui redditi da
TOT entrate
tributarie
174.020
lavoro (+9,7%) negativa, invece, quella dell’imposta 194.996
sulle società (-8,8%). Tra le imposte indirette si re-
gistra la flessione del gettito dell’IVA (-14,7%). 0 50000 100000 150000 200000 250000
7gennaio – settembre 2021
I.4 Germania
In Germania si osserva una crescita delle entrate Entrate tributarie, Germania - in mln di euro
tributarie (al netto delle imposte locali, +9,1%). A consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
questo risultato contribuisce sia l’andamento positi-
vo dell’imposta sulle società (+77,9%) sia quello 164.141
IVA
dell’imposta sui salari (+2,6%). In crescita il gettito 181.957
dell’imposta sul valore aggiunto (+10,9%). Tra le
altre imposte indirette varia negativamente il getti-
TOT entrate
tributarie
to dell’accisa sui prodotti alcolici (-5,6%) e quello 496.017
dell’imposta sui motoveicoli (-0,1%). Positivo l’an-
541.034
damento dell’imposta speciale sul tabacco (+1,1%),
0 200000 400000 600000
quello dell’imposta sulle assicurazioni (+2,8%) e
dell’imposta sull’energia elettrica (+3,3%).
I.5 Irlanda Entrate tributarie, Irlanda - in mln di euro
consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
Le entrate tributarie crescono del 15,9% rispetto
allo stesso periodo del 2020, per effetto dell’anda-
mento positivo del gettito sia delle imposte sui red- 9.868
IVA
diti delle persone fisiche (+19,5%) sia dell'imposta 12.439
sulle società (+7,9%) e dell’imposta sul valore ag-
giunto (+26,1%). Tra le altre imposte indirette, mo-
TOT entrate
tributarie
39.568
strano una crescita tendenziale le accise (+7,4%) ed 45.865
il gettito dell’imposta di bollo (+22,4%).
0 10000 20000 30000 40000 50000
I.6 Italia
Si registra una crescita tendenziale (+12,3%) per
Entrate tributarie, Italia - in mln di euro
effetto dell’andamento positivo sia delle imposte
dirette (+7,5%) sia delle imposte indirette consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
(+19,0%). Tra le imposte dirette aumentano le en-
trate derivanti dall’imposta sulle persone fisiche 79.848
IVA
(+6,4%), mentre si contraggono quelle derivanti 97.889
dall’imposta sulle società (-7,2%). Tra le imposte
indirette cresce il gettito dell’IVA (+22,6%), dell’ac-
TOT entrate
tributarie
303.498
cisa sugli oli minerali (+23,3%) e dell’imposta di
340.865
registro (+38,9%). Negativi, invece, i risultati
dell’imposta di bollo (-2,5%) e dell’accisa sull’ener- 0 100000 200000 300000 400000
gia elettrica (-6,8%).
8gennaio – settembre 2021
I.7 Portogallo
Il gettito tributario segna un incremento del Entrate tributarie, Portogallo - in mln di euro
4,3%, per effetto dell’andamento positivo dell’im- consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
posta sui redditi delle persone fisiche (+8,4%),
mentre decresce l’imposta sui redditi delle società (- 12.022
4,6%). Relativamente alle imposte indirette cresce
IVA
12.754
l’IVA (+6,1%), l’imposta di bollo (+9,5%) e le accise
sui prodotti petroliferi ed energetici (+4,4%). De-
TOT entrate
tributarie
crescono, invece, le imposte sui prodotti alcolici (- 31.359
1,1%), le accise sul tabacco (-5,1%) e l’imposta sui 32.708
veicoli (-1,4%).
0 10000 20000 30000 40000
I.8 Regno Unito Entrate tributarie, Regno Unito - in mln di sterline
Le entrate tributarie hanno segnato un incremen- consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
to rispetto allo stesso periodo del 2020 (+13,1%),
dato che da circa tre mesi è stabile. Tale risultato 101.680
IVA
riflette l’andamento positivo sia del gettito delle 111.309
imposte dirette (+17,1%) sia del gettito delle impo-
ste indirette (+9,8%), tra quest’ultime, è in rialzo
TOT entrate
tributarie
anche il gettito dell’imposta sul valore aggiunto
391.890
443.239
(+9,8%).
0 100000 200000 300000 400000 500000
I.9 Spagna
Le entrate tributarie mostrano una aumento del
Entrate tributarie, Spagna - in mln di euro
14,1%, per effetto del risultato positivo sia delle
imposte dirette (+14,8%) sia delle imposte indirette consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
(+13,1%). In particolare, si registra un incremento
sia per l’imposta sulle persone fisiche (+8,7%) sia 46.194
IVA
per l’imposta sulle società; il gettito dell’ IVA cresce 52.731
del 14,2%. Tra le altre imposte indirette, si osserva
una crescita del gettito delle imposte sugli idrocar-
TOT entrate
tributarie
134.950
buri (+10,6%), dell’imposta sull’energia elettrica
153.917
(+4,5%), delle accise sui prodotti alcolici (+3,6%),
delle accise sulla birra (+2,2%) e delle imposte spe- 0 50000 100000 150000 200000
ciali sul tabacco (+0,1%).
9gennaio – settembre 2021
II. Indicatori macroeconomici internazionali
Al fine di presentare un quadro economico di riferimento per ciascuno dei Paesi considerati, in
questo paragrafo viene presentato l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso
di inflazione, il tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’anda-
mento della produzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico commisurato al
PIL. I dati sono aggiornati all’ultima release disponibile sul database di Eurostat con diffusione
mensile o trimestrale.
La serie del PIL è costruita su base trimestrale in termini di variazione tendenziale del PIL nomi-
nale. Per ogni Paese viene calcolato anche il tasso di variazione congiunturale annualizzato che in-
dica il contributo di ciascun trimestre sull’andamento tendenziale.
Il confronto tra i Paesi è effettuato sulla base dell’andamento degli indicatori macroeconomici
più rilevanti. In particolare:
-per il tasso di inflazione si considera il tasso annuale di variazione dell’indice armonizzato dei
prezzi al consumo (HICP, Harmonised Indices of Consumer Prices). I dati sono aggiornati mensil-
mente.
- il tasso di disoccupazione è espresso in percentuale della popolazione attiva. I dati sono de-
stagionalizzati e non corretti per gli effetti di calendario. L’aggiornamento è su base mensile.
- la dinamica dei consumi è calcolata utilizzando i tassi di variazione tendenziale della spesa per
consumi finali delle famiglie. I dati non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calen-
dario e la variazione è calcolata su base trimestrale.
- il tasso di variazione della produzione industriale è calcolato su base mensile ed esprime la
variazione rispetto al medesimo periodo dell’anno precedente. I dati sono corretti per gli effetti di
calendario e non destagionalizzati. Le attività considerate per il calcolo dell’indice (secondo la clas-
sificazione delle attività economiche Ateco 2007) sono: l’attività estrattiva (B), le attività manifattu-
riere (C) e l’attività di fornitura di energia elettrica, gas, vapore ed aria (D).
- la spesa pubblica e lo stock di debito pubblico sono espresse in percentuale del PIL. I dati
sulla spesa pubblica non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calendario e hanno
una frequenza di aggiornamento su base trimestrale. I dati sul debito pubblico, invece, sono ag-
giornati annualmente e si riferiscono al debito lordo consolidato della pubblica amministrazione
nei paesi oggetto di analisi.
10gennaio – settembre 2021
PIL - tasso di crescita %, EU27 PIL - tasso di crescita %, Germania
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
80 50
60 40
30
40
20
20 10
0 0
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q2
2020Q4
2021Q2
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2021Q2
-10
-20
-20
-40 -30
-60 -40
PIL - tasso di crescita %, Irlanda PIL - tasso di crescita %, Spagna
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
50 100
40 80
30 60
40
20
20
10
0
0
2018Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q3
2021Q1
2017Q4
2018Q2
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q2
2020Q4
2021Q2
-20
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2021Q2
-10 -40
-20 -60
-30 -80
PIL - tasso di crescita %, Francia PIL - tasso di crescita %, Italia
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
120 100
100
80 80
60 60
40
20 40
0 20
-20
2017Q4
2018Q2
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q4
2021Q2
2018Q1
2018Q3
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q2
2020Q3
2021Q1
-40 0
-60
2018Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q3
2021Q1
2017Q4
2018Q2
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q2
2020Q4
2021Q2
-20
-40
-60
PIL - tasso di crescita %, Portogallo PIL - tasso di crescita %, Regno Unito
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
80 100
60 80
60
40
40
20 20
0 0
2018Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q3
2021Q1
2017Q4
2018Q2
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q2
2020Q4
2021Q2
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2021Q2
-20
-20
-40
-40 -60
-60 -80
11gennaio – settembre 2021
Tasso di Inflazione - HICP variazione Tasso di Disoccupazione - % della
tendenziale % , 2021M09 popolazione attiva, 2021M08
UK 3,1 United… 4,5
Portugal 1,3 Portugal 6,4
Italy 2,9 Italy 9,3
France 2,7 France 8
Spain 4 Spain 14
Ireland 3,8 Ireland 6,5
Germany 4,1 German… 3,6
EU27 3,6 Europe… 6,8
Consumi - tasso variazione tendenziale %, Produzione industriale - tasso variazione
2021Q02 tendenziale %, 2021M08
UK 20,5 UK 3,7
Portugal 21,3 -7,2 Portugal
Italy 0
Italy 14,4
France 5,1
France 13,1
Spain 2
Spain 24,3
Ireland 22,1
Ireland 19,1 Germany 1,9
Germany 5,4 EU27 5,3
Spesa pubblica - % del PIL, 2021Q02 Debito pubblico - % del PIL, 2020
UK 48,6 United… 103,7
Portugal 47,2 Portugal 133,6
Italy 54,8 Italy 155,8
France 61,1 France 115,7
Spain 51,6 Spain 120
Ireland 26,1 Ireland 59,5
Germany 51,4 German… 69,8
EU27(2… 51,9 Europe… 90,7
Con l’uscita del Regno Unito dalla UE avvenuta il 31 gennaio 2020 gli indicatori macroeconomici riguardanti il Regno
Unito sono estratti direttamente dai report dell’ Office for National Statistics (ONS), i dati di sintesi indicati con la barra
rossa sui grafici sono estratti da Eurostat e si riferiscono all’UE a 27 Paesi.
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