Entrate Tributarie Internazionali - Bollettino n. 136
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Entrate Tributarie Internazionali
GENNAIO-MAGGIO 2020
Bollettino n. 136
Luglio 2020
gennaio-maggio 2020
Entrate Tributarie Internazionali
MEF Ministero dell’Economia e delle Finanze
Dipartimento delle Finanze
Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali
Ufficio III
Via dei Normanni, 5
00184 Roma
Email dpf.segreteriauef@finanze.it
http://www.finanze.gov.it/
Tel. +39 06 93836170/1/2
Fax +39 06 50171830
Responsabile della pubblicazione:
Francesca Faedda (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Analisi economico-fiscale a cura di:
Alessandro Rollo (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
In copertina: Europe in foreground - Rappresentazione in acquerello di Pamela E. Greco
Il download dei Bollettini è effettuabile presso il sito web del Dipartimento delle Finanze:
http://www.finanze.gov.it/opencms/it/entrate-tributarie/entrate-tributarie-internazionali-/
2gennaio-maggio 2020
PREMESSA
Il “Bollettino delle Entrate Tributarie Internazionali” contiene un’analisi comparata dell’andamen-
to delle entrate tributarie in Francia, Germania, Irlanda, Italia, Portogallo, Regno Unito e Spagna. La
fonte delle informazioni è la serie di bollettini mensili pubblicati sui siti istituzionali delle Ammini-
strazioni competenti dei paesi europei oggetto di analisi.
I dati relativi a ciascun Paese, disomogenei per livello di dettaglio o di aggregazione, per classifi-
cazione e struttura delle imposte, non sono oggetto della riclassificazione che sarebbe necessaria
qualora si volessero effettuare confronti su valori assoluti o su specifiche fattispecie impositive.
Obiettivo di questo report, infatti, è essenzialmente di fornire informazioni tempestive sui tassi
tendenziali di variazione delle entrate tributarie erariali, in un arco temporale omogeneo per cia-
scun paese oggetto di analisi.
Il bollettino è strutturato in due sezioni.
Nella prima sezione si confrontano gli andamenti tendenziali del totale delle entrate e delle en-
trate derivanti dall’imposta sul valore aggiunto nei vari paesi. Inoltre, per ognuno dei paesi, si os-
serva il livello di gettito rilevato mensilmente.
Nella seconda sezione si traccia l’evoluzione del quadro economico dei paesi oggetto di osser-
vazione attraverso l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso di inflazione, il
tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’andamento della pro-
duzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico in rapporto al PIL. I dati sono ag-
giornati con frequenza mensile o trimestrale sulla base dell’ultima release disponibile sul database
di Eurostat.
3gennaio-maggio 2020
INDICE
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
II.1 Totale entrate tributarie
II.2 Entrate IVA
II.3 Francia
II.4 Germania
II.5 Irlanda
II.6 Italia
II.7 Portogallo
II.8 Regno Unito
II.9 Spagna
II. Indicatori macroeconomici internazionali
4gennaio-maggio 2020
Elenco delle fonti
Indicatori macroeconomici
Eurostat, Database, Quarterly national accounts
Analisi per Paese
Ministère de l'Action et des Comptes publics, Documentation budgétaire
Bundesministerium der Finanzen, Monatsbericht
An Roinn Airgeadais, Finance Department, Exchequer Returns
Ministero dell’Economia e delle Finanze, Dipartimento delle Finanze, Entrate tributarie
Ministério das Finanças e da Administraçào Pùblica, Direção-Geral do Orçamento, Execução
Orçamental
HM Treasury, Office for National Statistics, Public sector finances
Administración General del Estado, Agenzia Tributaria, Recaudación tributaria
5gennaio-maggio 2020
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
Nel primi cinque mesi del 2020 l’andamento delle entrate tributarie dei Paesi analizzati presenta
per la quasi totalità di essi variazioni tendenziali di segno negativo. L’emergenza sanitaria causata
dal COVID-19 ed i conseguenti lockdown decisi dai governi hanno indebolito le attività economi-
che e di riflesso diminuito il gettito tributario rispetto all’analogo periodo del 2019.
Aumenta lievemente il solo gettito tributario
Totale Entrate tributarie - in miliardi di euro
del Portogallo (+0,4%), che mostra un tasso ten-
gennaio-maggio 2019 gennaio-maggio 2020
denziale comunque inferiore alla media del 2019.
Spagna
In Irlanda, invece, il gettito risulta stabile, regi-
Regno Unito
strando un lieve miglioramento rispetto al mese Portogallo
scorso (in aprile -0,6%). Italia
Tutti gli altri Paesi mostrano una dinamica del Irlanda
gettito tributario negativa con tassi decrescenti
Germania
Francia
rispetto all’analogo periodo del 2019.
0 100 200 300
Per la Francia si osserva una decrescita nei pri- Migliaia
mi cinque mesi (-13,4%). Ad eccezione dei dati
positivi di gennaio e febbraio 2020 il trend è tor-
nato negativo posizionandosi al di sotto del tasso Entrate tributarie - variazione tendenziale %
di variazione annuo del 2019 (-4,8%) .
Portogallo 0,4%
Negativa risulta la dinamica del gettito tributa-
Irlanda 0,0%
rio del Regno Unito, con un calo tendenziale del
-6,3% Germania
9,6%.
-9,0% Spagna
La Germania mostra una decisa decelerazione -9,3% Italia
della dinamica osservata rispetto ai primi due me- -9,6% Regno Unito
si del 2020. A causa dei parziali negativi del perio- -13,4% Francia
do marzo - maggio le entrate tributarie nei primi -15,0% -10,0% -5,0% 0,0% 5,0%
cinque mesi del 2020 si attestano a – 6,3%.
In Spagna si registra una variazione negativa (-
9,0%), come nella maggior parte degli altri paesi
la frenata economica registrata in primavera a
causa della pandemia ha reso negativo il tasso
tendenziale del gettito tributario cumulato fino a
maggio .
In Italia il gettito tributario mostra un decre-
mento rispetto allo stesso periodo del 2019 (-
9,3%).
6gennaio-maggio 2020
I.2 Entrate IVA
Il gettito IVA nei primi cinque mesi del 2020 fa registrare una flessione per tutti i Paesi conside-
rati. Il Portogallo registra la riduzione minore (-
8,1%), segue la Spagna (-9,0%), la Germania (- Entrate IVA - in miliardi di euro
11,7%), il Regno Unito (-17,0%), l’Italia (-18,7%), gennaio-maggio 2019 gennaio-maggio 2020
l’Irlanda (-21,7%) e la Francia (-27,5%).
Spagna
Analogamente agli andamenti registrati per il Regno Unito
totale del gettito tributario anche i tassi di variazio- Portogallo
ne per il gettito IVA risultano disomogenei: la forbi- Italia
ce tra la flessione registrata in Francia (-27,5%) e Irlanda
quella osservata in Portogallo (-8,1%) lo conferma Germania
ed è infatti pari a 19,4 p.p.. Francia
A causa della forte contrazione dei consumi tutti i 0 20 40 60 80 100 120
Paese decrescono rispetto allo stesso periodo del Migliaia
Entrate IVA - variazione tendenziale %
2019 seppur a ritmi differenziati.
La Francia che presentava tassi decrescenti già nel -8,1% Portogallo
2019 (-17,7%) peggiora il tendenziale di 9,8 p.p. . -9,0% Spagna
Gli altri Paesi registravano un tasso di crescita posi- -11,7% Germania
tivo a fine 2019 rispetto all’anno precedente. La
-17,0% Regno Unito
Spagna cresciuta nel 2019 del 1,9% peggiora il
-18,7% Italia
trend di soli 7,1 p.p. .
-21,7% Irlanda
La Germania, il Portogallo, l’Italia, il Regno Unito Francia
-27,5%
e l’Irlanda hanno registrato le maggiori flessioni nei
-30,0% -25,0% -20,0% -15,0% -10,0% -5,0% 0,0%
primi cinque mesi rispetto alla fine del 2019 per-
dendo rispettivamente 15,3 p.p. (+3,6% 2019); 15,6
p.p. (+7,5% 2019); 21,2 p.p. (+2,5% 2019); 26,3
p.p. (+9,3% 2019) e 27,9 p.p. (+6,2% 2019).
I.3 Francia
Le entrate tributarie, al netto dei rimborsi e degli Entrate tributarie, Francia - in mln di euro
sgravi fiscali, mostrano una contrazione di circa 14,2 consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
miliardi di euro rispetto allo stesso periodo dell’an-
no scorso (-13,4%), per effetto dell’andamento ne-
gativo del gettito IVA (-27,5%). Resta positiva, inve-
55.910
IVA
40.561
ce la dinamica delle imposte sui redditi (+12,0%). e
dell’imposta sulle società (+19,0%). Tra le imposte
TOT entrate
indirette decresce l’accisa sui consumi dei prodotti
tributarie
106.130
energetici di circa 1,7 miliardi di euro rispetto al 91.873
medesimo periodo del 2019 (-39,7%).
0 50000 100000 150000
7gennaio-maggio 2020
I.4 Germania
In Germania si registra una riduzione tendenziale Entrate tributarie, Germania - in mln di euro
delle entrate tributarie (al netto delle imposte locali,
consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
-6,3%). Questo risultato riflette l’andamento negati-
vo dell’imposta sul valore aggiunto (-11,7%) e
dell’imposta sulle società (-36,5%). Lievemente po- 99.597
IVA
sitivo è invece l’andamento dell’imposta sui salari 87.988
(+0,2%). Tra le imposte indirette si registra la varia-
zione positiva del gettito dell’imposta sulle assicu-
TOT entrate
tributarie
279.884
razioni (+3,4%). In diminuzione, al contrario, il get- 262.367
tito dell’imposta sull’energia elettrica (-1,2%),
dell’imposta speciale sul tabacco (-1,9%), dell’accisa 0 100000 200000 300000
sui prodotti alcolici (-2,9%) e sui motoveicoli (-
1,0%).
I.5 Irlanda
Entrate tributarie, Irlanda - in mln di euro
Le entrate tributarie sono sostanzialmente stabili consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
rispetto allo stesso periodo del 2019. Cresce il getti-
to sia delle imposte sui redditi delle persone fisiche
7.308
(+4,8%) sia del gettito dell'imposta sulle società. Al
IVA
5.719
contrario, decrescono l’imposta sul valore aggiunto
(-21,7%) e le accise (-22,5%). Resta in aumento
TOT entrate
tributarie
tendenziale l’imposta di bollo (+17,0%). 21.710
21.703
0 5000 10000 15000 20000 25000
I.6 Italia
Si registra una decrescita tendenziale (-9,3%) per
effetto dell’andamento negativo delle imposte indi- Entrate tributarie, Italia - in mln di euro
rette (-19,4%) che prevale su quello positivo delle
consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
imposte dirette (+0,6%). Tra le imposte dirette de-
crescono le entrate derivanti dall’imposta sulle per-
sone fisiche (-2,9%) mentre crescono le entrate 49.622
IVA
dell’imposta sulle società (+1,8%). Tra le imposte 40.334
indirette si contrae il gettito dell’IVA (-18,7%), quel-
TOT entrate
lo dell’accisa sugli oli minerali (-26,0%), dell’impo-
tributarie
165.031
sta di registro (-29,4%) e dell’accisa sull’energia 149.731
elettrica (-2,2%). Positivo, invece, il risultato dell’im-
posta bollo (+5,9%),. 0 50000 100000 150000 200000
8gennaio-maggio 2020
I.7 Portogallo
Il gettito tributario segna una lieve crescita del Entrate tributarie, Portogallo - in mln di euro
gettito di periodo dello 0,4%, per effetto dell’anda-
consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
mento positivo delle entrate dell’imposta sui redditi
delle persone fisiche (+33,4%); di segno opposto il
risultato dell’imposta sui redditi delle società (- 7.574
IVA
28,6%) e quello del gettito dell’ IVA (-8,1%). Decre- 6.960
scono, tutte le altre imposte indirette e in particola-
TOT entrate
re le accise sui prodotti petroliferi ed energetici (-
tributarie
15.403
9,2%), le accise sul tabacco (-14,1%), l’imposta sui 15.468
veicoli (-41,4%), le imposte sui prodotti alcolici (-
21,8%) e l’imposta di bollo (-2,1%). 0 5000 10000 15000 20000
I.8 Regno Unito
Le entrate tributarie segnano un diminuzione ri- Entrate tributarie, Regno Unito - in mln di sterline
spetto allo stesso periodo del 2019 (-9,6%), mo- consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
strando una forte decelerazione della dinamica os-
servata rispetto a solo tre mesi fa. Tale risultato ri-
flette l’andamento del gettito delle imposte dirette
63.216
IVA
52.465
(-5,6%) e quello delle imposte indirette (-13,9%). In
particolare, su queste ultime, si segnala una contra-
TOT entrate
zione del gettito dell’imposta sul valore aggiunto (-
tributarie
246.324
17,0%). 222.730
0 100000 200000 300000
I.9 Spagna
Entrate tributarie, Spagna - in mln di euro
Le entrate tributarie mostrano un decremento
tendenziale del 9,0%, dovuto alla contrazione sia
consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
del gettito delle imposte dirette (-8,3%) sia di quel-
lo delle imposte indirette (-8,9%). In particolare, si 32.201
IVA
registra una decrescita per l’imposta sulle persone 29.292
fisiche (-19,5%), per il gettito dell’imposta sulle so-
cietà e per quello dell’IVA (-9,0%). Tra le altre impo-
TOT entrate
tributarie
78.770
ste indirette, si osserva una riduzione del gettito 71.697
delle imposte sugli idrocarburi (-14,1%) e delle im-
poste sugli altri prodotti alcolici (-1,0%), mentre 0 20000 40000 60000 80000 100000
sono in crescita le imposte speciali sul tabacco
(+4,8%) e le accise sulla birra (+4,5%).
9gennaio-maggio 2020
II. Indicatori macroeconomici internazionali
Al fine di presentare un quadro economico di riferimento per ciascuno dei Paesi considerati, in
questo paragrafo viene presentato l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso
di inflazione, il tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’anda-
mento della produzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico commisurato al
PIL. I dati sono aggiornati all’ultima release disponibile sul database di Eurostat con diffusione
mensile o trimestrale.
La serie del PIL è costruita su base trimestrale in termini di variazione tendenziale del PIL nomi-
nale. Per ogni Paese viene calcolato anche il tasso di variazione congiunturale annualizzato che in-
dica il contributo di ciascun trimestre sull’andamento tendenziale.
Il confronto tra i Paesi è effettuato sulla base dell’andamento degli indicatori macroeconomici
più rilevanti. In particolare:
- per il tasso di inflazione si considera il tasso annuale di variazione dell’indice armonizzato dei
prezzi al consumo (HICP, Harmonised Indices of Consumer Prices). I dati sono aggiornati mensil-
mente.
- il tasso di disoccupazione è espresso in percentuale della popolazione attiva. I dati sono desta-
gionalizzati e non corretti per gli effetti di calendario. L’aggiornamento è su base mensile.
- la dinamica dei consumi è calcolata utilizzando i tassi di variazione tendenziale della spesa per
consumi finali delle famiglie. I dati non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calen-
dario e la variazione è calcolata su base trimestrale.
- il tasso di variazione della produzione industriale è calcolato su base mensile ed esprime la va-
riazione rispetto al medesimo periodo dell’anno precedente. I dati sono corretti per gli effetti di
calendario e non destagionalizzati. Le attività considerate per il calcolo dell’indice (secondo la clas-
sificazione delle attività economiche Ateco 2007) sono: l’attività estrattiva (B), le attività manifattu-
riere (C) e l’attività di fornitura di energia elettrica, gas, vapore ed aria (D).
- la spesa pubblica e lo stock di debito pubblico sono espresse in percentuale del PIL. I dati sulla
spesa pubblica non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calendario e hanno una
frequenza di aggiornamento su base trimestrale. I dati sul debito pubblico, invece, sono aggiornati
annualmente e si riferiscono al debito lordo consolidato della pubblica amministrazione nei paesi
oggetto di analisi.
10gennaio-maggio 2020
PIL - tasso di crescita %, EU27 PIL - tasso di crescita %, Germania
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
4 6
2 4
0 2
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
-2
0
-4
2016Q3
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q4
-2
-6
-8 -4
-10 -6
-12 -8
-14 -10
PIL - tasso di crescita %, Irlanda PIL - tasso di crescita %, Spagna
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
60 10
50 5
40
0
30
2016Q3
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q4
20 -5
10 -10
0
-15
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
-10
-20 -20
-30 -25
PIL - tasso di crescita %, Francia PIL - tasso di crescita %, Italia
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
5 5
0 0
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2016Q3
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q4
-5 -5
-10 -10
-15 -15
-20 -20
-25 -25
PIL - tasso di crescita %, Portogallo PIL - tasso di crescita %, Regno Unito
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
10 4
5 2
0
0
2016Q3
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
-2
-5
-4
-10
-6
-15 -8
-20 -10
11gennaio-maggio 2020
Tasso di Inflazione - HICP variazione Tasso di Disoccupazione - % della
tendenziale % , 2020M04 popolazione attiva, 2020M03
UK 0,8 United… 3,8
-0,1 Portugal Portugal 6,2
Italy 0,1 Italy 8,2
France 0,4 France 7,6
-0,7 Spain Spain 14,2
-0,3 Ireland Ireland 5,3
Germany 0,8 German… 3,7
EU27 0,6 Europe… 6,4
Consumi - tasso variazione tendenziale %, Produzione industriale - tasso variazione
2020Q01 tendenziale %, 2020M04
-2,6 UK -24,5 UK
-1,8 Portugal -28 Portugal
-43,4 Italy
-7,1 Italy
-35,6 France
-4,5 France
-34,8 Spain
-7,4 Spain
Ireland 4,9
-2,4 Ireland -29,4 Germany
-2,3 Germany -27,8 EU27
Spesa pubblica - % del PIL, 2019Q04 Debito pubblico - % del PIL, 2019
UK 36,9 United… 85,4
Portugal 45 Portugal 117,7
Italy 55,8 Italy 134,8
France 57,3 France 98,1
Spain 39,7 Spain 95,5
Ireland 29,6 Ireland 58,8
Germany 48,1 German… 59,8
EU28 46,9 Europe… 79,3
Con l’uscita del Regno Unito dalla UE avvenuta il 31 gennaio 2020 gli indicatori macroeconomici successivi a quella
data riportati in questa sezione riguardanti l’UE si riferiscono a 27 Paesi. (Sono calcolati in base a EU 27 (2020): il PIL Q1
del 2020, il tasso d’inflazione di aprile 2020, il tasso di disoccupazione di marzo 2020, la produzione industriale di aprile
2020.
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