Entrate Tributarie Internazionali - Bollettino n. 150 - Dipartimento delle Finanze
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Entrate Tributarie Internazionali
GENNAIO – LUGLIO 2021
Bollettino n. 150
Settembre 2021
gennaio – luglio 2021
Entrate Tributarie Internazionali
MEF Ministero dell’Economia e delle Finanze
Dipartimento delle Finanze
Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali
Ufficio III
Via dei Normanni, 5
00184 Roma
Email dpf.segreteriauef@finanze.it
http://www.finanze.gov.it/
Tel. +39 06 93836170/1/2
Fax +39 06 50171830
Responsabile della pubblicazione:
Francesca Faedda (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Analisi economico-fiscale a cura di:
Alessandro Rollo (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
In copertina: Europe in foreground - Rappresentazione in acquerello di Pamela E. Greco
Il download dei Bollettini è effettuabile presso il sito web del Dipartimento delle Finanze:
http://www.finanze.gov.it/opencms/it/entrate-tributarie/entrate-tributarie-internazionali-/
2gennaio – luglio 2021
PREMESSA
Il “Bollettino delle Entrate Tributarie Internazionali” contiene un’analisi comparata dell’andamen-
to delle entrate tributarie in Francia, Germania, Irlanda, Italia, Portogallo, Regno Unito e Spagna. La
fonte delle informazioni è la serie di bollettini mensili pubblicati sui siti istituzionali delle Ammini-
strazioni competenti dei paesi europei oggetto di analisi.
I dati relativi a ciascun Paese, disomogenei per livello di dettaglio o di aggregazione, per classifi-
cazione e struttura delle imposte, non sono oggetto della riclassificazione che sarebbe necessaria
qualora si volessero effettuare confronti su valori assoluti o su specifiche fattispecie impositive.
Obiettivo di questo report, infatti, è essenzialmente di fornire informazioni tempestive sui tassi
tendenziali di variazione delle entrate tributarie erariali, in un arco temporale omogeneo per cia-
scun paese oggetto di analisi.
Il bollettino è strutturato in due sezioni.
Nella prima sezione si confrontano gli andamenti tendenziali del totale delle entrate e delle en-
trate derivanti dall’imposta sul valore aggiunto nei vari paesi. Inoltre, per ognuno dei paesi, si os-
serva il livello di gettito rilevato mensilmente.
Nella seconda sezione si traccia l’evoluzione del quadro economico dei paesi oggetto di osser-
vazione attraverso l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso di inflazione, il
tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’andamento della pro-
duzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico in rapporto al PIL. I dati sono ag-
giornati con frequenza mensile o trimestrale sulla base dell’ultima release disponibile sul database
di Eurostat.
3gennaio – luglio 2021
INDICE
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
I.2 fEntrate IVA
I.3 Francia
I.4 Germania
I.5 Irlanda
I.6 Italia
I.7 Portogallo
I.8 Regno Unito
I.9 Spagna
II. Indicatori macroeconomici internazionali
4gennaio – luglio 2021
Elenco delle fonti
Indicatori macroeconomici
• Eurostat, Database, Quarterly national accounts
• Office for National Statistics (ONS)
•
Analisi per Paese
• Ministère de l'Action et des Comptes publics, Documentation budgétaire
• Bundesministerium der Finanzen, Monatsbericht
• An Roinn Airgeadais, Finance Department, Exchequer Returns
• Ministero dell’Economia e delle Finanze, Dipartimento delle Finanze, Entrate tributarie
• Ministério das Finanças e da Administraçào Pùblica, Direção-Geral do Orçamento, Execução
Orçamental
• HM Treasury, Office for National Statistics, Public sector finances
• Administración General del Estado, Agenzia Tributaria, Recaudación tributaria
5gennaio – luglio 2021
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
Nei primi sette mesi del 2021 l’andamento delle entrate tributarie presenta una crescita genera-
lizzata dei tassi di variazione tendenziale dei Paesi osservati. Il confronto tra i primi sette mesi del
2021 ed i mesi analoghi del 2020 risente di alcuni caratteri di disomogeneità a causa del lockdown
decretato con scadenze temporali non omogenee Totale Entrate tributarie - in miliardi di euro
durante il 2020 oltre che alle misure economiche
gennaio-luglio 2020 gennaio-luglio 2021
differenziate che i Paesi hanno adottato per fron-
teggiare l’emergenza sanitaria. I tassi di variazio- Spagna
ne del gettito tributario crescono per effetto della Regno Unito
ripresa economica generalizzata e a causa di di-
Portogallo
Italia
sposizioni normative che hanno posticipato i ver-
Irlanda
samenti tributari al 2021. Germania
Aumenta il gettito tributario della Spagna Francia
(+17,2%) che registra la miglior crescita rispetto 0 100 200 300 400 500
all’analogo periodo del 2020.
Migliaia
In Irlanda prosegue la dinamica favorevole
(+13,0%) in continuità dal mese di gennaio di
Entrate tributarie - variazione tendenziale %
quest’anno.
Nel Regno Unito il gettito segna un incremento Spagna 17,2%
tendenziale (+12,5%), che si protrae dall’inizio Irlanda 13,0%
del 2021. Regno Unito 12,5%
Italia 11,5%
Il Portogallo evidenzia una crescita tendenziale
Portogallo 8,0%
(+8,0%), iniziata quasi con un semestre di ritardo
Germania 6,8%
rispetto agli altri Paesi.
Francia 6,2%
La Germania conferma il graduale trend di ri- 0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0%
presa del gettito (+6,8%) che risulta frenato dalla
decrescita dell’imposta sui salari.
Per la Francia si osserva un rallentamento della
crescita (+6,2%) rispetto ai mesi precedenti che è
frutto delle nuove leggi sulla transizione energeti-
ca ma anche di una riforma sulla taxe d’habita-
tion.
In Italia il gettito tributario mostra una crescita
rispetto allo stesso periodo del 2020 (+11,5%).
6gennaio – luglio 2021
I.2 Entrate IVA
Il gettito IVA nei primi sette mesi del 2021 fa registrare:
• un incremento per l’Irlanda (+28,5%), l’Italia (+27,7%), la Spagna (+16,1%), la Germania (+9,7%),
il Regno Unito (+7,4%) e il Portogallo (+6,2%);
Entrate IVA - in miliardi di euro
• una flessione per la Francia (-11,3%); gennaio-luglio 2020 gennaio-luglio 2021
Spagna
Si osserva una notevole disomogeneità tra i vari Regno Unito
Paesi in relazione all’andamento dell’IVA. Nei sette Portogallo
Paesi considerati la forbice tra la flessione osservata Italia
in Francia (-11,3%) e la crescita dell’Irlanda Irlanda
(+28,5%) è infatti pari di 39,8 p.p.. Germania
L’Irlanda nei primi sette mesi cresce più degli altri Francia
Paesi (+28,5%) anche se bisogna tener conto che 0 50 100 150
nel 2020 il gettito IVA era molto contenuto a causa Migliaia
Entrate IVA - variazione tendenziale %
della crisi sanitaria. Analogo andamento si registra
per l’Italia, che mostra una variazione tendenziale Irlanda 28,5%
positiva (+27,7%).
Italia 27,7%
Seppur con tassi di crescita più contenuti anche la Spagna 16,1%
Spagna (+16,1%), la Germania (+9,7%) e il Regno Germania 9,7%
Unito (+7,4%), hanno un trend positivo e di stabile Regno Unito 7,4%
crescita del gettito IVA.
Portogallo 6,2%
In ripresa tendenziale le entrate IVA del Portogal- -11,3% Francia
lo (+6,2%) che fino a maggio scorso erano in de-
-20,0% -10,0% 0,0% 10,0% 20,0% 30,0% 40,0%
crescita.
La Francia (-11,3%) mostra una variazione ten-
denziale negativa ed in peggioramento rispetto ai
dati raccolti fino a maggio 2021 a causa dell’aboli-
zione di alcune imposte locali sostituite da trasferi-
menti dell’IVA stato.
I.3 Francia Entrate tributarie, Francia - in mln di euro
consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
Le entrate tributarie, al netto dei rimborsi e degli
sgravi fiscali, mostrano un incremento di 8,4 miliardi
di euro rispetto allo stesso periodo dell’anno scorso 63.341
IVA
(+6,2%), quasi il 90% dell’incremento è attribuibile 56.188
alla crescita della taxe intérieure de consommation
sur les produits énergétiques. Tra le imposte dirette
TOT entrate
tributarie
135.709
è positiva la dinamica dell’imposta sui redditi da 144.106
lavoro (+4,7%) negativa, invece, quella dell’imposta
sulle società (-7,7%). Tra le imposte indirette si re- 0 50000 100000 150000 200000
gistra la flessione del gettito dell’IVA (-11,3%).
7gennaio – luglio 2021
I.4 Germania
Entrate tributarie, Germania - in mln di euro
In Germania si osserva una crescita tendenziale consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
delle entrate tributarie (al netto delle imposte locali,
+6,8%). A questo risultato contribuisce l’andamen-
124.266
to positivo dell’imposta sulle società, mentre ha un
IVA
136.349
andamento negativo l’imposta sui salari (-0,9%). In
crescita il gettito dell’imposta sul valore aggiunto
TOT entrate
tributarie
(+9,7%). Tra le altre imposte indirette varia negati- 381.054
vamente il gettito dell’accisa sui prodotti alcolici (- 407.147
8,2%). Positiva, invece, la variazione dell’imposta
sulle assicurazioni (+2,7%), dell’imposta sull’energia 0 100000 200000 300000 400000 500000
elettrica (+ 1,9%) e dell’imposta speciale sul tabac-
co (+0,2%)e dell’imposta sui motoveicoli (+0,1%).
I.5 Irlanda
Le entrate tributarie crescono del 13,0% rispetto Entrate tributarie, Irlanda - in mln di euro
allo stesso periodo del 2020, per effetto dell’anda- consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
mento positivo del gettito delle imposte sui redditi
delle persone fisiche (+17,9%) e dell’imposta sul
7.532
valore aggiunto (+28,5%). Negativo, invece, l’anda-
IVA
9.679
mento delle imposte sui redditi delle società (-
1,7%). Tra le altre imposte indirette, mostrano una
TOT entrate
tributarie
crescita tendenziale le accise (+8,6%) ed il gettito 31.153
dell’imposta di bollo (+8,0%). 35.196
0 10000 20000 30000 40000
I.6 Italia
Si registra una crescita tendenziale (+11,5%) per
Entrate tributarie, Italia - in mln di euro
effetto dell’andamento positivo sia delle imposte
dirette (+4,2%) sia delle imposte indirette consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
(+22,4%). Tra le imposte dirette aumentano le en-
trate derivanti dall’imposta sulle persone fisiche 57.077
IVA
(+6,5%), mentre si contraggono quelle derivanti 72.880
dall’imposta sulle società (-32,5%). Tra le imposte
indirette cresce il gettito dell’IVA (+27,7%), dell’ac-
TOT entrate
tributarie
230.948
cisa sugli oli minerali (+22,4%) e dell’imposta di
257.445
registro (+43,9%). Negativi, invece, i risultati
dell’imposta di bollo (-0,9%) e dell’accisa sull’ener-
0 100000 200000 300000
gia elettrica (-9,6%).
8gennaio – luglio 2021
I.7 Portogallo
Entrate tributarie, Portogallo - in mln di euro
Il gettito tributario segna un incremento del consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
8,0%, per effetto dell’andamento positivo sia
dell’imposta sui redditi delle persone fisiche
8.702
(+14,3%), sia dell’imposta sui redditi delle società
IVA
9.244
(+20,5%) sia dell’IVA (+6,2%). Decrescono, tra le
principali altre imposte indirette, le imposte sui pro-
TOT entrate
tributarie
dotti alcolici (-3,7%) e le accise sul tabacco (-7,0%). 21.403
Crescono le accise sui prodotti petroliferi ed ener- 23.114
getici (+1,7%), l’imposta di bollo (+6,2%) e l’impo-
sta sui veicoli (+4,4%). 0 5000 10000 15000 20000 25000
I.8 Regno Unito
Le entrate tributarie segnano una crescita rispetto Entrate tributarie, Regno Unito - in mln di sterline
allo stesso periodo del 2020 (+12,5%), mostrando consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
una dinamica migliore di quella osservata nello
stesso periodo del 2020 ma anche del 2019. Tale 78.053
IVA
risultato riflette l’andamento positivo sia del gettito 83.831
delle imposte dirette (+17,3%) sia del gettito delle
imposte indirette (+8,2%), tra quest’ultime, è in rial-
TOT entrate
tributarie
zo anche il gettito dell’imposta sul valore aggiunto 310.311
(+7,4%).
349.077
0 100000 200000 300000 400000
I.9 Spagna
Le entrate tributarie mostrano una aumento ten-
Entrate tributarie, Spagna - in mln di euro
denziale del 17,2%, per effetto del risultato positivo
sia delle imposte dirette (+19,8%) sia delle imposte consuntivo 2020 preconsuntivo 2021
indirette (+14,2%). In particolare, si registra un in-
cremento sia per l’imposta sulle persone fisiche 38.375
IVA
(+9,3%) sia per l’imposta sulle società; il gettito 44.570
dell’ IVA cresce del 16,1%. Tra le altre imposte indi-
rette, si osserva una crescita del gettito delle impo-
TOT entrate
tributarie
105.718
ste sugli idrocarburi (+12,0%), decrescono, al con-
123.952
trario le imposte speciali sul tabacco (-2,4%), delle
accise sulla birra (-5,2%) e sugli altri prodotti alcoli- 0 50000 100000 150000
ci (-15,1%).
9gennaio – luglio 2021
II. Indicatori macroeconomici internazionali
Al fine di presentare un quadro economico di riferimento per ciascuno dei Paesi considerati, in
questo paragrafo viene presentato l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso
di inflazione, il tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’anda-
mento della produzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico commisurato al
PIL. I dati sono aggiornati all’ultima release disponibile sul database di Eurostat con diffusione
mensile o trimestrale.
La serie del PIL è costruita su base trimestrale in termini di variazione tendenziale del PIL nomi-
nale. Per ogni Paese viene calcolato anche il tasso di variazione congiunturale annualizzato che in-
dica il contributo di ciascun trimestre sull’andamento tendenziale.
Il confronto tra i Paesi è effettuato sulla base dell’andamento degli indicatori macroeconomici
più rilevanti. In particolare:
-per il tasso di inflazione si considera il tasso annuale di variazione dell’indice armonizzato dei
prezzi al consumo (HICP, Harmonised Indices of Consumer Prices). I dati sono aggiornati mensil-
mente.
- il tasso di disoccupazione è espresso in percentuale della popolazione attiva. I dati sono de-
stagionalizzati e non corretti per gli effetti di calendario. L’aggiornamento è su base mensile.
- la dinamica dei consumi è calcolata utilizzando i tassi di variazione tendenziale della spesa per
consumi finali delle famiglie. I dati non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calen-
dario e la variazione è calcolata su base trimestrale.
- il tasso di variazione della produzione industriale è calcolato su base mensile ed esprime la
variazione rispetto al medesimo periodo dell’anno precedente. I dati sono corretti per gli effetti di
calendario e non destagionalizzati. Le attività considerate per il calcolo dell’indice (secondo la clas-
sificazione delle attività economiche Ateco 2007) sono: l’attività estrattiva (B), le attività manifattu-
riere (C) e l’attività di fornitura di energia elettrica, gas, vapore ed aria (D).
- la spesa pubblica e lo stock di debito pubblico sono espresse in percentuale del PIL. I dati
sulla spesa pubblica non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calendario e hanno
una frequenza di aggiornamento su base trimestrale. I dati sul debito pubblico, invece, sono ag-
giornati annualmente e si riferiscono al debito lordo consolidato della pubblica amministrazione
nei paesi oggetto di analisi.
10gennaio – luglio 2021
PIL - tasso di crescita %, EU27 PIL - tasso di crescita %, Germania
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
80 50
60 40
30
40
20
20 10
0 0
2017Q3
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2017Q3
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2021Q1
-10
-20
-20
-40 -30
-60 -40
PIL - tasso di crescita %, Irlanda PIL - tasso di crescita %, Spagna
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
50 100
40 80
30 60
40
20
20
10
0
0
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q2
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2020Q3
2021Q1
-20
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2017Q3
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2021Q1
-10 -40
-20 -60
-30 -80
PIL - tasso di crescita %, Francia PIL - tasso di crescita %, Italia
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
120 100
100
80 80
60 60
40
20 40
0 20
-20
2017Q3
2018Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q3
2021Q1
2017Q4
2018Q2
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q2
2020Q4
-40 0
-60
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q2
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2020Q3
2021Q1
-20
-40
-60
PIL - tasso di crescita %, Portogallo PIL - tasso di crescita %, Regno Unito
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
80 100
60 80
60
40
40
20 20
0 0
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2020Q2
2020Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2017Q3
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2021Q1
-20
-20
-40
-40 -60
-60 -80
11gennaio – luglio 2021
Tasso di Inflazione - HICP variazione Tasso di Disoccupazione - % della
tendenziale % , 2021M07 popolazione attiva, 2021M06
UK 2 United… 4,7
Portugal 1,1 Portugal 6,8
Italy 1 Italy 9,4
France 1,5 France 8
Spain 2,9 Spain 15
Ireland 2,2 Ireland 6,7
Germany 3,1 German… 3,7
EU27 2,5 Europe… 7,1
Consumi - tasso variazione tendenziale %, Produzione industriale - tasso variazione
2021Q02 tendenziale %, 2021M06
UK 20,5 UK 8,4
Portugal 19,8 Portugal 10,5
Italy 13,8
Italy 14,2
France 7,5
France 13,1
Spain 11,5
Spain 29,7
Ireland 8,5
Ireland 19,1 Germany 6,7
Germany 5,4 EU27 10,5
Spesa pubblica - % del PIL, 2021Q01 Debito pubblico - % del PIL, 2020
UK 55,1 United… 103,7
Portugal 46,4 Portugal 133,6
Italy 54,8 Italy 155,8
France 61,1 France 115,7
Spain 47,2 Spain 120
Ireland 26 Ireland 59,5
Germany 51,8 German… 69,8
EU27(2… 52,4 Europe… 90,7
Con l’uscita del Regno Unito dalla UE avvenuta il 31 gennaio 2020 gli indicatori macroeconomici riguardanti il Regno
Unito sono estratti direttamente dai report dell’ Office for National Statistics (ONS), i dati di sintesi indicati con la barra
rossa sui grafici sono estratti da Eurostat e si riferiscono all’UE a 27 Paesi.
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