Regolamento accantonamenti e riserve Vita Invest - Fondazione collettiva Vita Invest della Zurigo Compagnia di Assicurazioni sulla Vita SA, Zurigo
←
→
Trascrizione del contenuto della pagina
Se il tuo browser non visualizza correttamente la pagina, ti preghiamo di leggere il contenuto della pagina quaggiù
Regolamento accantonamenti
e riserve
Vita Invest
Fondazione collettiva Vita Invest
della Zurigo Compagnia di Assicurazioni sulla Vita SA, Zurigo
Previdenza professionale delle Fondazioni colleve Vita
e della Zurich AssicurazioniSommario
Regolamento per
accantonamenti
e riserve
1 Introduzione3
2 Definizioni 3
3 Basi attuariali 3
4 Competenze3
5 Tipi di accantonamenti 3
6 Capitale di previdenza
degli assicurati attivi e dei
pensionati 3
7 Accantonamento per
l’aliquota di conversione 4
8 Accantonamento per i
rischi di decesso e d’invalidità 4
9 Accantonamento per
l’esonero dal pagamento
dei contributi delle rendite
d’invalidità in corso 4
10 Accantonamento per la
prestazione di libero passaggio
secondo l’art. 17 LFLP 4
11 Accantonamento
per i casi d’invalidità
latenti e pendenti 4
12 Accantonamento per
l’aumento della speranza
di vita dei pensionati 4
13 Accantonamento per
le oscillazioni di rischio
nel portafoglio dei pensionati 4
14 Accantonamento
per eventi speciali 5
15 Disposizioni finali
ed entrata in vigore 5
Fondazione collettiva Vita Invest | Regolamento per accantonamenti e riserve | Edizione 2018Regolamento per accantonamenti e riserve
(ai sensi dell’art. 48e BVV2)
Edizione 2018
1 Introduzione Tasso d’interesse tecnico – Accantonamento per l’esonero
Il tasso d’interesse tecnico viene de- dal pagamento dei contributi
Il presente regolamento stabilisce le terminato in modo tale che sul lungo delle rendite d’invalidità in corso
norme per la costituzione di accanto- periodo si attesti, con un margine (in caso di gestione parzialmente
namenti e riserve per oscillazioni di adeguato, al di sotto del rendimento o interamente autonoma degli
valore ai sensi dell’art. 48e OPP2. Esso patrimoniale effettivo e possa essere impegni pensionistici)
tiene conto delle raccomandazioni mantenuto per un periodo di tempo – Accantonamento per la presta-
concernenti la presentazione dei conti piuttosto lungo. A tale proposito zione di libero passaggio secondo
Swiss GAAP FER 26 e rispetta il si tiene conto anche di punti di vista l’art. 17 LFLP
principio della continuità. economici e i rendimenti effettivi – Accantonamento per i casi
ottenuti (e le variazioni di valore) ven- d’invalidità latenti e pendenti (in
2 Definizioni gono confrontati con le ipotesi caso di gestione parzialmente
assunte. o interamente autonoma degli
I capitali di previdenza e gli accanto- impegni pensionistici)
namenti per garantire gli obblighi Basi attuariali – Accantonamento per l’aumento
della fondazione vengono calcolati in In caso di gestione interamente o della speranza di vita dei pensio-
base a principi riconosciuti e riportati parzialmente autonoma degli impegni nati (in caso di gestione parzial-
sul passivo del bilancio. In tal senso, pensionistici da parte della cassa di mente o interamente autonoma
i capitali di previdenza includono la previdenza, l’esperto per la previdenza degli impegni pensionistici)
somma dei diritti individuali degli assi- professionale può raccomandare alla – Accantonamento per le oscillazioni
curati attivi e dei pensionati. Gli cassa di previdenza altre basi tecniche di rischio nel portafoglio pensio-
accantonamenti tecnici riguardano i riconosciute, ad esempio LPP 2015 nati (in caso di gestione parzial-
capitali di previdenza e il loro finan- (tavola generazionale) e un tasso d’in- mente o interamente autonoma
ziamento. teresse tecnico basato sulle direttive degli impegni pensionistici)
Le riserve per oscillazioni di valore della Camera svizzera degli esperti di – Accantonamento per eventi
sono costituite sul passivo del bilancio casse pensioni (FRP 4). speciali
per i rischi specifici di mercato alla Il capitale di previdenza e gli accanto-
base degli investimenti patrimoniali 4 Competenze namenti tecnici vengono calcolati
(inclusi gli immobili), al fine di sup- annualmente in base al metodo statico.
portare l’adempimento a lungo termine Il consiglio di fondazione decide
della promessa di prestazione. Nel quali basi attuariali utilizzare in base
calcolo del grado di copertura confor- alla proposta e raccomandazione 6 Capitale di previdenza
dell’esperto per la previdenza profes-
memente all’art. 44 OPP2, esse non
sionale.
degli assicurati attivi e dei
vengono attribuite al capitale di previ-
denza necessario dal punto di vista pensionati
attuariale. Per quanto riguarda 5 Tipi di accantonamenti Il capitale di previdenza corrisponde
le riserve per oscillazioni di valore si alla somma dei capitali di vecchiaia
rimanda al regolamento d’investi- Sulla base delle raccomandazioni
degli assicurati attivi alla data di chiu-
mento della fondazione. concernenti la presentazione dei conti
sura del bilancio.
Swiss GAAP FER 26 vengono riportati
nel rendiconto di esercizio i seguenti Se le prestazioni di rendita vengono
3 Basi attuariali impegni attuariali: gestite in modo interamente o par-
I calcoli attuariali sono fondati sulle a) Capitale di previdenza degli zialmente autonomo all’interno della
basi attuariali (tavole di mortalità) assicurati attivi e dei pensionati cassa di previdenza, il capitale di
e sul tasso d’interesse tecnico. Le basi b) Accantonamenti tecnici previdenza aumenta del valore attuale
attuariali utilizzate devono tenere – Accantonamento per l’aliquota delle rendite in corso e delle presta-
in considerazione le caratteristiche del di conversione (perdite di pen- zioni in aspettativa correlate dei pen-
portafoglio degli assicurati e gli svi- sionamento) sionati.
luppi generali. All’occorrenza, le basi – Accantonamento per i rischi di
I capitali di copertura per gli impegni
attuariali vengono rafforzate decesso e d’invalidità (in caso di
pensionistici del contratto collettivo
gestione parzialmente o intera-
di assicurazione sulla vita non verranno
mente autonoma degli impegni
iscritti nel bilancio. Per le rendite
pensionistici)
acquistate da Zurigo Compagnia di
Assicurazioni sulla Vita SA, i valori
Fondazione collettiva Vita Invest | Regolamento per accantonamenti e riserve | Edizione 2018di riscatto verranno indicati annual- L’importo dell’accantonamento viene 11 Accantonamento per
mente nell’allegato al rendiconto calcolato secondo un metodo attuariale.
di esercizio della Fondazione collettiva In base alle caratteristiche di rischio i casi d’invalidità latenti e
Vita Invest. dell’attuale portafoglio degli assicurati, pendenti
per un orizzonte temporale di un anno
e utilizzando le basi tecniche deter- Questo accantonamento viene calco-
7 Accantonamento per minanti, viene calcolato il fabbisogno lato alla data di chiusura del bilancio e
l’aliquota di conversione per la copertura del danno totale in corrisponde alla somma della diffe-
base alla probabilità determinata renza tra i valori attuali delle previste
L’accantonamento per l’aliquota di rendite d’invalidità future e le pres-
dall’esperto per la previdenza profes-
conversione (perdite di pensionamento) tazioni di libero passaggio applicabili
sionale. L’accantonamento che deve
copre il fabbisogno di finanziamento in caso d’invalidità.
essere riportato nel bilancio corri-
aggiuntivo derivante dalla differenza
sponde al danno totale detratti i con-
tra l’aliquota di conversione fissata dal
punto di vista attuariale e quella
tributi di rischio regolamentari dell’at- 12 Accantonamento per
tuale portafoglio.
fissata dalla legge ovvero dal comitato l’aumento della speranza
di cassa. Si rinuncia a questa riserva per
oscillazioni fintantoché la fondazione di vita dei pensionati
L’accantonamento viene costituito per
riassicuri in modo congruo i rischi L’accantonamento serve a rafforzare
le persone che raggiungeranno l’età
di decesso e d’invalidità. la riserva matematica dei beneficiari
di pensionamento entro i prossimi dieci
anni. Il fabbisogno di finanziamento di rendita (senza rendite per figli in
per queste persone viene determinato 9 Accantonamento per corso). Questo accantonamento deve
sulla base del capitale disponibile e garantire il fabbisogno di finanzia-
vengono costituiti accantonamenti
l’esonero dal pagamento mento aggiuntivo dovuto all’aumento
ponderati nel tempo (metodo lineare). dei contributi delle rendite della speranza di vita.
L’accantonamento viene calcolato d’invalidità in corso La fondazione utilizza attualmente le
ipotizzando che la quota seguente tavole generazionali. Non è pertanto
L’accantonamento per l’esonero necessaria la costituzione di questo
delle prestazioni venga percepita
dal pagamento dei contributi delle ren- accantonamento.
sotto forma di indennità di capitale
dite d’invalidità in corso non viene
unica:
riportato come parte del capitale di
– Numero di potenziali casi
previdenza dei pensionati, bensì 13 Accantonamento per le
di prestazioni 1 – 5: 0 %
– Numero di potenziali casi
come accantonamento tecnico. L’ac- oscillazioni di rischio nel
cantonamento corrisponde al
di prestazioni 6 – 9: 10 %
valore attuale dei contributi di rispar- portafoglio dei pensionati
– Numero di potenziali casi
mio futuri. Questo accantonamento aggiuntivo
di prestazioni 10 – 49: 20 %
– Numero di potenziali casi serve a garantire il finanziamento
di prestazioni a partir da 50: 40 % 10 Accantonamento per delle rendite, compensando divergenze
inattese rispetto alla speranza di vita
In caso di nuova adesione, il comitato la prestazione di libero media dei pensionati.
di cassa può richiedere che l’accanto- passaggio secondo l’art. 17
namento venga costituito in modo L’accantonamento viene costituito
lineare entro al massimo cinque anni. LFLP per portafogli di pensionati con meno
Durante la fase di costituzione, il di 100 beneficiari di rendita. L’importo
L’accantonamento per la prestazione dell’accantonamento corrisponde al
comitato di cassa può ridurre in qual- di libero passaggio come da art. 17
siasi momento il termine per la crea- capitale di previdenza dei pensionati
LFLP serve a finanziare le perdite di moltiplicato per 0,5 e diviso per
zione dell’accantonamento. uscita che possono emergere per la la radice del numero di pensionati.
fondazione collettiva Vita Invest o per
8 Accantonamento la cassa di previdenza, nel caso in
cui la prestazione di libero passaggio
per i rischi di decesso ai sensi dell’art. 17 LFLP sia maggiore
e d’invalidità del capitale di vecchiaia disponibile.
Questo accantonamento va costituito
L’accantonamento serve a coprire le qualora per un determinato periodo
oscillazioni a breve termine nell’anda- di tempo presso una cassa di previdenza
mento dei rischi di decesso e d’invali- aumentino considerevolmente le
dità (divergenza rispetto ai casi di de- spese annuali per perdite di uscita.
cesso e d’invalidità previsti).
Fondazione collettiva Vita Invest | Regolamento per accantonamenti e riserve | Edizione 201814 Accantonamento
per eventi speciali
L’accantonamento per eventi speciali
prende in considerazione decisioni che
richiedono un fabbisogno di finanzia-
mento a breve termine. Sono conside-
rati eventi speciali per esempio:
– miglioramenti delle prestazioni
– modifica del tasso d’interesse
tecnico
– fusione o liquidazione parziale
– prestazioni transitorie e pensiona-
menti anticipati
15 Disposizioni finali
ed entrata in vigore
Queste direttive entrano in vigore
il 1° giugno 2018.
L’esperto per la previdenza professio-
nale prende periodicamente posizione
in merito agli accantonamenti tecnici
nel proprio rapporto (almeno ogni
tre anni). Sulla base delle raccoman-
dazioni dell’esperto per la previdenza
professionale il regolamento deve
essere eventualmente adeguato alle
nuove condizioni.
Se il presente regolamento viene
tradotto in altre lingue, per l’interpre-
tazione fa fede il testo tedesco.
Zurigo, maggio 2018
Fondazione collettiva Vita Invest della
Zurigo Compagnia di Assicurazioni
sulla Vita SA
Il consiglio di fondazione
ZH17233i-1805
Fondazione collettiva Vita Invest | Regolamento per accantonamenti e riserve | Edizione 2018Puoi anche leggere
