Soluzioni per il welfare aziendale
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Soluzioni per il welfare aziendale
AGENDA
1. EASY WELFARE: chi siamo e cosa facciamo
2. FARE WELFARE IN AZIENDA: opportunità e focus
sulla Legge di Stabilità
3. OSSERVATORIO EASY WELFARE: quali aziende fanno
Welfare in Italia e come
EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 2
EASY WELFARE EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 3
EASY WELFARE: LE NOSTRE SOLUZIONI
ACCOMPAGNIAMO LE AZIENDE IN TUTTE LE FASI DEL PROCESSO DI AVVIO E GESTIONE DI UN PIANO DI WA,
DALL’ADVISORY STRATEGICO ALLA GESTIONE DEI SERVIZI IN FULL OUTSOURCING
CONSULENZA GESTIONE DEL PIANO CASSA SANITARIA
ANALISI E DISEGNO GESTIONE MONITORAGGIO
COMUNICAZIONE
EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 4FARE WELFARE IN AZIENDA EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 5
FARE WELFARE: I PRINCIPALI VANTAGGI
IL WELFARE È IL NUOVO PILASTRO DELLA RETRIBUZIONE E CONSISTE NELL’INTRODUZIONE DI UN SISTEMA DI
PRESTAZIONI NON MONETARIE E SERVIZI A SOSTEGNO DEL DIPENDENTE.
1. OTTIMIZZAZIONE 2. INCREMENTO DELLA 3. AUMENTO DEL POTERE
DEL VANTAGGIO FISCALE PRODUTTIVITÀ AZIENDALE D’ACQUISTO
In ottemperanza alla normativa Miglioramento del clima Contributi aziendali, sconti,
vigente, artt.51 e 100 del Testo Unico aziendale, diminuzione del turnover e promozioni, convenzioni, beni e servizi
delle Imposte sui Redditi dell’assenteismo con condizioni esclusive
EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 6IL RISPARMIO FISCALE DEI BENEFIT ART.51 E 100
IPOTESI: 10 € DI REDDITO EROGATO AL LAVORATORE
EROGAZIONE CASH BUSTA PAGA: EROGAZIONE BENEFIT:
COSTO AZIENDA 14 € COSTO AZIENDA 10 €
NETTO BUSTA 6 € REDDITO SPENDIBILE 10 €
4 € COSTO AZIENDA 4 € RISPARMIO AZIENDA
4 € IMPOSTE REDDITO
10 € REDDITO SPENDIBILE E
FLEXIBLE BENEFIT
6 € REDDITO NETTO
CUNEO FISCALE DI 8 € CUNEO FISCALE ELIMINATO!
EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 7LE AREE DI INTERVENTO
COSTRUIRE UN PIANO BENEFIT LASCIANDO LA POSSIBILITA’ AL DIPENDENTE DI SCEGLIERE I SERVIZI PIU’ VICINI ALLE SUE NECESSITA’
PREVIDENZA CULTURA & TEMPO
ISTRUZIONE/FAMIGLIA MUTUI CASSA SANITARIA INTEGRATIVA FRINGE BENEFIT LIBERO
Scuole di ogni Attività ricreative
ordine, dall’asilo Interessi su mutui Pacchetti sanitari Versamenti Beni e servizi in e culturali (e.g.
all’università, per costruzione, integrativi e volontari natura, abbonamenti
mensa, pre-dopo ristrutturazione e rimborso di spese integrativi a fondi dall’abbonamento palestra, viaggi,
scuola acquisto prima e mediche tramite pensione chiusi e al trasporto corsi formativi..)
seconda casa Cassa Easy aperti pubblico a carte
Centri estivi ed Check up
Welfare prepagate
invernali Operatori socio
assistenziali
Assistenza ai
familiari anziani/
non autosufficienti
Baby sitter
SPESE ILLIMITATE SPESE ILLIMITATE LIMITE € 3.615* LIMITE € 5.164* LIMITE € 258 SPESE ILLIMITATE**
VERSAMENTI CARD/BUONI ACQUISTI DIRETTI
RIMBORSI
AGGIUNTIVI SPESA /VOUCHER
SERVIZI WORK-LIFE, CONVENZIONI E SHOPPING
EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 8NUOVO ORDINAMENTO: Principali novità normative in tema di Welfare
AMBITI DI INTERVENTO DELLA LEGGE
DI STABILITÀ 2016
PREMIO DI RISULTATO RIASSETTO DEI SERVIZI
EX ARTT. 51 E 100
Istituzione del principio della
sostituibilità tra retribuzione cash e Possibilità di inserire servizi ex
beni/servizi welfare (conversione dei Art. 100 nella contrattazione
Premi) al ricorrere di specifiche sindacale;
condizioni. Ampliamento dei servizi Art. 51.
EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 9Conversione del Premio di Risultato (1/4)
Viene istituito il principio della sostituibilità tra erogazione monetaria ed erogazione in beni/servizi welfare (conversione del Premio di
Risultato) al ricorrere di specifiche condizioni:
Il PDR deve essere legato a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza ed innovazione
Il PDR così costituito è convertibile (in tutto o in parte) in servizi welfare defiscalizzati fino all’importo massimo di 2.000 euro lordi,
2.500€ per le aziende che coinvolgono pariteticamente i lavoratori nell’organizzazione del lavoro*
Il reddito di lavoro dipendente** del beneficiario deve essere inferiore a euro 50.000 (anno precedente)
La scelta tra denaro e welfare deve essere necessariamente prevista in contratti aziendali o territoriali
Al verificarsi delle condizioni sopra elencate, in caso di erogazione delle somme monetarie, la Legge di Stabilità prevede l’applicazione di
un’imposta sostitutiva dell’IRPEF di aliquota pari al 10%.
Per l’anno 2016, le risorse stanziate garantiscono il risparmio degli oneri fiscali ma non degli oneri contributivi, che restano in carico
all’azienda e al dipendente per le loro quote di competenza (rispettivamente circa 28% e 9%), rendendo relativamente più conveniente la
scelta welfare rispetto all’erogazione monetaria.
* Es. gruppi di lavoro composti pariteticamente da rappresentanti aziendali e dei lavoratori, finalizzati al miglioramento o innovazione di aree, sistemi di produzione
e processi. Non sono inclusi nella definizione i gruppi di lavoro di semplice consultazione, addestramento e formazione (Decreto Interministeriale 25 marzo 2016).
Ulteriori specifiche sono presenti nella Circolare 28/E dell’agenzia delle entrate (Cfr slide 12)
**Sezione 1 della Certificazione Unica
EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 10Conversione del Premio di Risultato (2/4)
CRITERI DI MISURAZIONE DEGLI INCREMENTI DI
PRODUTTIVITÀ, REDDITIVITÀ, QUALITÀ, EFFICIENZA ED INNOVAZIONE
Affinché il PDR sia convertibile in servizi welfare o erogabile con la tassazione agevolata al 10%, nel contratto di II livello è necessario
indicare a quale parametro tra i seguenti si intende legare l’erogazione del bonus.
1. volume della produzione rispetto ai dipendenti 11. modifiche dei regimi di orario
2. fatturato per dipendente 12. rapporto tra costi effettivi e costi previsti
3. margine operativo lordo 13. riduzione dell’assenteismo
4. indici di soddisfazione del cliente 14. brevetti depositati
5. diminuzione di riparazioni e ri-lavorazioni 15. riduzione dei tempi di sviluppo di nuovi prodotti
6. riduzione degli scarti di lavorazione 16. riduzione dei consumi energetici
7. percentuale di rispetto dei tempi di consegna 17. riduzione degli infortuni
8. rispetto delle previsioni di avanzamento dei lavori 18. riduzione dei tempi di lavorazione
9. modifiche dell’organizzazione del lavoro 19. riduzione dei tempi di commessa
10. lavoro agile (smart working) 20. altro (da specificare)
11
EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente ConfidenzialeConversione del Premio di Risultato (4/4)
VANTAGGI
VANTAGGI SVANTAGGI
Legittimazione, chiara e strutturata, della Conversione Definizione di massimali limite
del Premio di Risultato entro i limiti previsti Normativa non del tutto chiara per chi ha oggi
«rischio zero» conversioni di premi superiori a 2.000€ e/o con reddito
Aumento attrattività dei Piani Welfare legati al Premio anno precedente oltre i 50.000€
di Risultato, sebbene l’aliquota agevolata renda
appetibile anche l’erogazione in denaro
Ammissibilità del «cash-back», ovvero della
riconversione in denaro di un premio in welfare (con
tassazione al 10%) in corso d’anno o a fine piano
Cambio del ruolo del Sindacato: da «controparte» a
«partner» nella co-progettazione del welfare
EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 12CIRCOLARE 28/E – Principali chiarimenti
↘ Le condizioni previste negli accordi al verificarsi delle
Coinvolgimento paritetico dei lavoratori:
quali matura il diritto alla corresponsione del premio
sono regolate esclusivamente dalla contrattazione
È il coinvolgimento attivo dei lavoratori nel processo di
collettiva.
innovazione. A riguardo, la circolare recita:
↘ Gli indicatori sui quali sono misurati gli incrementi di
“Al fine di beneficiare dell’incremento dell’importo su cui
produttività, redditività, qualità, efficienza e innovazione
applicare l’imposta sostitutiva, è necessario che i lavoratori
sono legati unicamente alla possibilità di detassazione
intervengano, operino ed esprimano opinioni che, in quello
del premio, e non vincolano la sua erogazione. Essi, in
specifico contesto, siano considerate di pari livello,
particolare:
importanza e dignità di quelle espresse dai responsabili
Possono essere numerici o di altro genere aziendali allo scopo di […] migliorare le prestazioni
Devono essere specificati nel contratto collettivo produttive e la qualità del prodotto del lavoro»
aziendale o territoriale, così come le loro modalità di
misurazione
EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 13Contrattualizzabilità dei servizi Art. 100
Servizi ex Art. 100 T.U.I.R. e ex Art. 51 comma 2 nuova lettera f
«[Non concorrono a formare reddito] l’utilizzazione delle opere e dei servizi riconosciuti dal datore di lavoro volontariamente o in
conformità a disposizioni di contratto o di accordo o di regolamento aziendale, offerti alla generalità dei dipendenti o a categorie
di dipendenti e ai familiari per specifiche finalità di educazione, istruzione, ricreazione, assistenza sociale e sanitaria o culto. Resta
salvo il limite di deducibilità pari al 5 per mille dell'ammontare delle spese per prestazioni di lavoro dipendente».
LIMITE DI DEDUCIBILITÀ VINCOLI DI NON IMPONIBILITÀ
Il limite del 5 per mille Specifiche finalità di Opere o servizi a Spesa diretta da
dell'ammontare delle spese per educazione, istruzione, disposizione di tutti i parte del datore di
il personale: ricreazione, assistenza dipendenti o di alcune lavoro, volontaria o
• decade solo in caso di piani sociale e sanitaria o categorie omogenee contrattualizzata
regolamentati culto tramite accordo o
• resta valido in caso di regolamento
liberalità non aziendale
formalizzate
EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 14Ampliamento dei servizi ex Art. 51 (1/3)
SPESE DI ISTRUZIONE:
Vengono ammessi rimborsi per le seguenti spese sostenute per i familiari del lavoratore:
↘ Rette d’iscrizione e frequenza delle scuole di ogni ordine e grado, ivi compresa la scuola materna;
↘ Acquisto di libri di testo scolastici;
↘ Centri estivi ed invernali;
↘ Ludoteche;
↘ Servizio di trasporto scolastico (se incluso nel Piano di Offerta Formativa scolastica - POF);
↘ Spese per gite didattiche e visite d’istruzione (se incluso nel POF);
↘ Altre iniziative incluse nel POF;
↘ Servizi di baby-sitting
(Interpretazione della Circolare 28/E dell’Agenzia delle Entrate in merito all’art. 51, Nuovo comma 2, lettera f-bis TUIR)
EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 16Ampliamento dei servizi ex Art. 51 (2/3)
OPERATORI SOCIO ASSISTENZIALI*:
Vengono ammessi rimborsi per spese legate alla fruizione di servizi di assistenza ai familiari anziani o non
autosufficienti, prima ammesse solo in regime ex. Art. 100.
(Art. 51, Nuovo comma 2, lettera f-ter)
↘ Si definiscono soggetti non autosufficienti: “coloro che non sono in grado di compiere gli atti della vita
quotidiana quali, ad esempio, assumere alimenti, espletare le funzioni fisiologiche e provvedere all’igiene
personale, deambulare, indossare gli indumenti” e le persone che “necessitano di sorveglianza continuativa”.
Lo stato di non autosufficienza deve essere comprovato da certificazione medica. Non sono ricompresi i
bambini, a meno che la loro non autosufficienza non sia legata a patologie.
↘ Sono riconosciuti come anziani i soggetti che abbiano compiuto 75 anni di età.
(Interpretazione della Circolare 28/E dell’Agenzia delle Entrate)
*La Circolare 28/E chiarifica che, sebbene la norma non ne faccia specifico riferimento, è inclusa anche l’erogazione diretta del servizio da parte del datore di
lavoro.
EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 17Ampliamento dei servizi ex Art. 51 (3/3)
VOUCHER:
L’erogazione dei servizi indicati nell’Art. 51, commi 2 e 3, è consentita anche tramite documenti di legittimazione, in
formato cartaceo o elettronico, riportanti un valore nominale (sistema voucheristico).
(Art. 51, Nuovo comma 3-bis)
• Non possono essere utilizzati da persona diversa dal titolare*
• Non possono essere monetizzati o ceduti a terzi
• Devono dare diritto a un solo bene, prestazione, opera o servizio per l’intero valore nominale,
senza integrazioni a carico del titolare (non vale in caso di buoni pasto e fringe benefit)
*La Circolare 28/E specifica che il documento di legittimazione deve riportare il nominativo dell’effettivo fruitore della prestazione. Ad esempio, nel caso il
fruitore fosse un familiare del dipendente, il voucher deve riporta unicamente il suo nominativo e non quello del dipendente.
EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 18Come introdurre un Piano Welfare
FINANZIAMENTO DIRETTO CONVERSIONE PDR
Istituzione di un premio sociale la cui erogazione sia prevista Conversione del Premio di Risultato, nei limiti e secondo i
unicamente in servizi welfare. vincoli previsti dalla Legge di Stabilità, espresso da una
Il Piano Welfare così strutturato può essere: relazione bilaterale (accordo sindacale)
1. Non regolamentato (liberalità pura)
2. Previsto da regolamento pluriennale validato formalmente La contrattualizzazione del premio permette di attivare anche
dal board dall’azienda (unilaterale) la fruizione dei servizi indicati nell’articolo 100 del T.U.I.R.,
3. Previsto da contratto aziendale o territoriale (bilaterale) non più assoggettata al limite di deducibilità del 5 per 1000
Solo l’impegno espresso dell’azienda attraverso un regolamento delle spese per il personale.
siglato (2) o un contratto (3) permette la fruizione dei servizi
indicati nell’articolo 100 del T.U.I.R. senza limite di
deducibilità del 5 per 1000 delle spese per il personale
EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 19L’OSSERVATORIO EASY WELFARE EASY WELFARE SRL © 2016 - Strettamente Confidenziale 19
I SETTORI ATTIVI NEL WELFARE AZIENDALE
Settore di appartenenza Tipologie di servizi
40
PA 35
2%
Altro
12% 30
Servizi alle aziende 25
6%
20
Prodotti
Salute 38% 15
6%
10
Energia e risorse 5
7%
0
Media, digital,
comunicazioni Servizi finanziari
9% 20%
Worklife Welfare Mobility
• Le aziende che scelgono di attivare piani di Welfare aziendale, mobilità e work-life balance appartengono a svariati settori merceologici
e di servizio.
• La trasversalità dei settori caratterizza il mercato del welfare e dei servizi ai dipendenti, con diverse tipologie di servizi offerti
(mobility management, welfare, worklife)
*Il settore «prodotti» identifica aziende che operano nell’ambito della cura del corpo e della casa, dei
EASY WELFARE SRL © 2015 - Strettamente confidenziale prodotti di ingegneria, dell’alimentazione etc. 20UTENTI: ANALISI DEMOGRAFICA
Numero di dipendenti Fasce d’età
4%
14%
30% 10000 Oltre i 50 anni
11% 33%
• Il welfare risulta diffuso in maniera trasversale su aziende di piccole, medie e grandi dimensioni.
• Per quanto riguarda i dipendenti beneficiari, la quasi totalità ha più di 30 anni (96%)
• La fascia di età più diffusa risulta quella degli utenti di Oltre 50 anni. Su questo dato incide la numerosità degli utenti di grandi gruppi bancari e grandi aziende
dell’energia e risorse, dove l’età media risulta mediamente alta
EASY WELFARE SRL © 2015 - Strettamente confidenziale 21FONTI DI FINANZIAMENTO DEL PIANO
Tipologia di Piano Welfare adottato
Il grafico mostra le tipologie di piani welfare
adottati dalle aziende, in termini di fonte di
€ 1.800 finanziamento prescelto.
Contrattuali Il 59% delle aziende sceglie di erogare
32%
liberalità on top
Liberalità
€ 600 Il 32% delle aziende finanzia il welfare
59% tramite contrattazione sindacale
Liberalità e
contrattuali
9%
Il 9% sfrutta entrambe le fonti di
€ 1.000 finanziamento
EASY WELFARE SRL © 2015 - Strettamente confidenziale 22COME VIENE USATO IL WELFARE?
Utilizzo dei benefit da parte delle popolazioni aziendali
Il grafico mostra l’utilizzo del benefit a
disposizione dei dipendenti all’interno
Viaggi
7%
del panel di servizi welfare, nel corso
dell’anno 2014.
Sport, cultura,
benessere Istruzione Rimborsi e versamenti:63%
Trasporto pubblico 13% 40% Acquisti diretti (art. 100 e fringe):37%
2%
Il servizio su cui si concentra l’utilizzo
Card/cofanetti del benefit è relativo all’Istruzione
15%
(40%):
si tratta del servizio più frequentemente
attivato, si sottolinea inoltre che
Versamento Mutui* l’importo medio per questa tipologia di
sanitario 2% spesa è generalmente il più alto.
5% Previdenza
16%
*Il servizio mutui è stato attivato nel corso del 2014
EASY WELFARE SRL © 2015 - Strettamente confidenziale 23EXCELLENCE TO EMPLOYEES
OF OUR CUSTOMERS!
Via Copernico 38,
20125 Milano
www.easywelfare.com
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