Salari AVS e Suva In vigore dal 1 gennaio 2021 Opuscolo pubblicato in collaborazione con l'Ufficio federale delle assicurazioni sociali
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Salari AVS e Suva In vigore dal 1° gennaio 2021 Opuscolo pubblicato in collaborazione con l’Ufficio federale delle assicurazioni sociali
Genere di retribuzione
La tabella che segue indica se le retribuzioni fanno parte del salario determinante (sì o no). Le cifre 1 – 16 rinviano alle
relative spiegazioni. Ci si d
eve basare sulle retribuzioni lorde, vale a dire sulle retribuzioni prima della deduzione dei
contributi alle assicurazioni sociali, delle imposte ecc. (vedi nota 15).
Retribuzioni in denaro Supplementi salariali
Genere di retribuzione Salario Genere di retribuzione Salario
(elenco non esaustivo) determinante (elenco non esaustivo) determinante
Gettoni di presenza ai membri del consiglio di 1 Contributi di solidarietà sì
amministrazione (come nell’industria delle macchine)
Indennità di cattivo tempo 2 Indennità, di / per
• abiti 9
Indennità di vacanze sì
• altitudine 9
Indennità per congedi sì • anzianità di servizio sì
Indennità per giorni festivi sì • appartamento sì
• autunno sì
Mance sì • cantiere sì
Onorari dei membri del consiglio d
i amministrazione 1 • famiglia (formazione per figli, economia d omestica, 8
Partecipazioni agli utili sì assegni per i figli)
• familiari di carovita per le arti grafiche sì
Percentuali di interessenza (tantièmes) 1 • lavori in ambienti sporchi 9
Provvigioni sì • lavoro domenicale sì
• lavoro in sotterraneo sì
Salari a cottimo sì
• lavoro in ambiente polveroso 9
Salari al pezzo sì • lavoro notturno 9
Salari a tempo (mensili, settimanali, giornalieri, orari) sì • maternità 8
• matrimonio 8
Salari degli avventizi sì • ore straordinarie sì
Salari dei lavoratori a domicilio sì • residenza sì
• rincaro sì
Pagamento continuato del salario in caso di
• servizio di picchetto sì
• lavoro a orario ridotto, cattivo tempo 2
• tragitto 10
• malattia, infortunio, servizio militare e di protezione 3
• trasferta 9
civile, maternità, paternita, formazione e perfezio
• turno 9
namento professionale, ecc.
• morte del lavoratore no Supplementi per vacanze sì
Soldo di corpi di pompieri aziendali riconosciuti no
dallo Stato
Tredicesima sì
Retribuzioni in natura Gratifiche e prestazioni analoghe
Genere di retribuzione Salario Genere di retribuzione Salario
(elenco non esaustivo) determinante (elenco non esaustivo) determinante
Abiti civili sì Azioni riservate ai dipendenti 11
Abiti di servizio e uniformi 4 Elargizioni per anniversari 13
Alloggio 6 Gratifiche sì
Appartamento 7 Supplementi natalizi sì
Riduzioni su titoli di viaggio e biglietti gratuiti 4 Premi di fedeltà sì
Vettura di servizio per uso privato 5 Regali 12
Vitto: Regali per anzianità di servizio sì
• c olazione, pranzo, cena 6
• pasti intermedi noPremi per prestazioni particolari Note concernenti il salario determinante
Genere di retribuzione Salario
(elenco non esaustivo) determinante
1 Gli onorari dei membri del consiglio di amministrazione
Premi di / per / su
e i tantièmes fanno parte del salario determinante; i get
• a ssiduità sì toni di presenza ne fanno parte solo se non si tratta di un
• avanzamento (in galleria) sì rimborso spese. Per la Suva occorre inoltre osservare
• buoni risultati sì
• cifra d’affari sì quanto segue: le rimunerazioni di questo genere vanno
• perforamento sì prese in considerazione solo se chi le riceve è obbligato
• presenza sì
• prevenzione di danni sì
riamente assicurato contro gli infortuni per la sua attività
• rendimento sì come salariato nell’impresa che le versa.
• riconoscimento per proposte interessanti sì
2 Le indennità per lavoro a orario ridotto e di cattivo tem
po sono versate al datore di lavoro. Egli è tenuto a versa
re i contributi sociali convenuti per contratto sulla base
dell’orario normale di lavoro. Il datore di lavoro può
Prestazioni assicurative e simili dedurre dal salario del lavoratore la totalità dei contributi.
Genere di retribuzione Salario L’AD versa gli assegni di introduzione al lavoro e di for
(elenco non esaustivo) determinante mazione all’impresa. Questi fanno parte del salario
Indennità dell’assicurazione contro la 2 determinante. Le indennità in caso di insolvenza sono
disoccupazione
versate dall’AD ai lavoratori. L’AD versa direttamente
Indennità di buonuscita 14
all’assicurazione infortuni competente e all’AVS i contri
Indennità giornaliere (AI, Suva, casse malati, 3
compagnie di assicurazione)
buti dovuti. Le indennità giornaliere in caso di disoccupa
Indennità per perdita di guadagno (IPG), anche 3
zione vengono versate dall’AD al disoccupato. L’AD versa
in caso di maternità e paternità pure direttamente i contributi e i premi all’AVS e alla
Pensioni, prestazioni di casse di assicurazione no Suva.
del personale
Prestazioni di casse per il servizio militare sì 3 Le prestazioni che il datore di lavoro o un’istituzione cui
Prestazioni del fondo per la formazione pro 16 è legato (p. es. fondazione) versa al salariato per compen
fessionale per compensare la perdita di salario
sare la perdita di guadagno in seguito a malattia, infor-
Prestazioni di previdenza 14
tunio, servizio militare e di protezione civile, maternità,
Rendite (AVS, AI, Suva, assicurazione militare, no
compagnie di assicurazione) paternità, formazione e perfezionamento professionale
ecc. fanno parte del salario determinante.
Se il datore di lavoro continua a pagare il salario e incas
sa nello stesso tempo prestazioni da terzi, per il calcolo
delle dichiarazioni dei salari alla fine dell’anno si devono
Spese generali dedurre dal salario determinante le seguenti prestazioni
Genere di retribuzione Salario di terzi, esenti da contributi e premi:
(elenco non esaustivo) determinante • AVS / AI / IPG, AD: indennità giornaliere delle assicu
Rimborso spese generali 10 razioni infortuni e malattie, ma non quelle delle assicu
razioni militare e invalidità né le indennità per perdita di
guadagno (IPG).
• Suva: indennità giornaliere dell’assicurazione contro gli
infortuni, contro le malattie, dell’assicurazione militare
Contributi e premi assicurativi e invalidità nonché le indennità di legge per perdita di
Genere di retribuzione Salario guadagno (IPG).
(elenco non esaustivo) determinante Per le prestazioni dell’assicurazione contro la disoccupa
Contributi e premi del datore di lavoro no zione vedi nota 2.
(AVS / AI / IPG, AD, Suva, LPP, cassa malati)
Contributi e premi del lavoratore 15
4 Le indennità di trasferta fanno parte del salario deter
(AVS / AI / IPG, AD, Suva, LPP, cassa malati)
assunti a proprio carico dal datore di lavoro minante eccetto se l’indennità per il tragitto per r ecarsi al
Contributi regolamentari versati dal datore no lavoro e dal lavoro al proprio domicilio è costituita da un
di lavoro a istituti di previdenza abbonamento per i mezzi di trasporto pubblici o da un
corrispondente contributo, utilizzato anche per viaggi di
servizio. Le tessere permanenti di viaggio e gli abbona
menti generali non fanno parte del salario determinante
se la persona fa all’incirca 40 viaggi di servizio l’anno.5 Vettura di servizio: se la vettura può essere utilizzata 11 La differenza tra la quotazione e il prezzo di acquisi
regolarmente per scopi privati senza che sia richiesto zione di azioni riservate ai lavoratori fa parte del salario
un indennizzo corrispondente, questa prestazione è determinante al momento della loro acquisizione. Nel
parte del salario determinante. Valgono i tassi dell’im caso di azioni vincolate, il valore del guadagno è deter
posta federale conformemente alle istruzioni per la minato secondo le prescrizioni inerenti all’imposta fede
compilazione della dichiarazione dei salari: 0,8 % del rale diretta.
prezzo di acquisto (IVA esclusa), ma almeno 150 franchi
mensili. 12 I regali in natura, p. es. a Natale o a Capodanno, non
fanno parte del salario determinante se il loro valore
6 Per vitto e alloggio si devono calcolare 33 franchi al (prezzo di costo) non supera 500 franchi per anno e
giorno (colazione 3.50 franchi, pranzo 10 franchi, cena lavoratore.
8 franchi, alloggio 11.50 franchi).
13 Le elargizioni per anniversari aziendali che sono
7 Per gli appartamenti che il datore di lavoro mette gra versate per principio a tutti i lavoratori almeno 25 anni
tuitamente a disposizione del personale (appartamenti dopo la fondazione dell’azienda e poi a intervalli di
di servizio), il canone locatizio di uso comunemente almeno 25 anni e non eccedono la norma, non fanno
applicato a livello locale fa parte per principio del sala parte del salario determinante. Di quest’ultimo fanno
rio determinante. invece parte le elargizioni accordate a intervalli più bre
Se il datore di lavoro mette a disposizione un apparta vi, p. es. ogni 5 o 10 anni dopo la fondazione.
mento a un canone di favore, la differenza tra questo
canone e l’effettivo valore locativo fa parte del s alario 14 AVS / AI / IPG, AD: le prestazioni che il datore di
determinante se è notevole. lavoro o un’istituzione di previdenza propria dell’impre
sa versa allo scioglimento del rapporto di lavoro fanno
8 Gli assegni familiari (assegni per i figli, di formazione, parte del salario determinante nella misura in cui non ne
per l’economia domestica, per il matrimonio, per la sono escluse in quanto prestazioni assicurative o previ
registrazione, di nascita e di adozione) non fanno parte denziali. Per sapere come stanno le cose nel singolo
del salario determinante se sono versati nel quadro caso, ci si rivolga alla cassa di compensazione.
usuale della regione e del settore industriale. Gli asse
gni familiari citati qui di seguito, previsti dal regolamen Suva: le prestazioni versate unicamente in seguito allo
to del personale del datore di lavoro e ai quali i dipen scioglimento del rapporto di lavoro (indennità di buonu
denti hanno diritto, sono esenti da contributi: scita, prestazioni previdenziali ecc.) non fanno parte del
• assegni per i figli e di formazione, fino all’importo salario determinante. Invece le indennità come, ad
semplice dell’assegno di formazione secondo LAFam esempio, le gratifiche pro rata oppure il salario versato
(250 franchi) per bambino; fino alla scadenza del termine di licenziamento sono
• assegni di nascita e di adozione fino al quintuplo considerate salario e fanno quindi parte del salario
dell’assegno di formazione secondo LAFam determinante.
(1250 franchi) per bambino.
15 Se il datore di lavoro assume a proprio carico i con
9 Se non si può provare che si tratta di un rimborso tributi AVS / AI / IPG, AD, istituto di previdenza o le impo
spese, queste indennità fanno parte del salario deter ste dovute dal lavoratore, queste prestazioni fanno par
minante (vedi anche nota 10). Le indennità per abiti civili te del salario determinante.
fanno parte in ogni caso del salario determinante. Non fanno parte del salario determinante i contributi
regolamentari del datore di lavoro a istituti di previden
10 Le spese generali sono esborsi come, segnatamen za (contributi regolari e riscatto di anni di assicurazione)
te, spese di viaggio, di vitto e alloggio fuori casa che il come anche i contributi e premi del lavoratore, pagati
lavoratore deve necessariamente sostenere per conse direttamente dal datore di lavoro agli assicuratori
guire il suo salario. malattia e infortuni nonché alle casse di compensazio
Non sono tuttavia considerate spese generali le inden ne per gli assegni familiari se tutti i lavoratori sono trat
nità versate regolarmente al salariato per gli sposta tati allo stesso modo.
menti dal domicilio al luogo di lavoro abituale e per i
pasti consumati a casa propria o sul luogo di lavoro 16 Le prestazioni del fondo per la formazione profes
abituale. sionale senza basi regolamentari (prestazioni discrezio
Se il datore di lavoro rimborsa al lavoratore le spese nali) fanno parte del salario determinante. Tuttavia, se
separatamente dal salario, l’indennità versata è esclusa sussiste un diritto a prestazioni del fondo previste a
dal salario determinante per l’ammontare effettivo delle titolo regolamentare, queste non fanno parte del salario
spese. determinante.Il presente opuscolo facilita la dichiarazione dei
salari all’AVS e alla Suva come pure il calcolo
delle corrispondenti deduzioni salariali. In caso
di dubbi, le casse di compensazione AVS e le
agenzie della Suva sono disponibili per maggiori
informazioni.
Obbligo di pagare contributi e premi Suva: non esiste nessun limite di età quanto all’obbligo
di pagare i premi. I premi sono percepiti sul salario
I contributi e i premi sono per principio riscossi sul determinante per ogni assicurato, che è tuttavia limitato
salario determinante secondo la legge federale sull’A a 148 200 franchi l’anno o 12 350 franchi al mese. In
VS. Occorre però tener conto delle particolarità sotto caso di occupazione inferiore ad un anno si tiene conto
elencate concernenti l’AVS / AI / IPG, l’AD e la Suva. del salario massimo in proporzione al periodo di lavoro.
Il genere di retribuzione indica se una r etribuzione fa Per gli azionisti, i soci e i familiari assicurati d’obbligo,
parte o no del salario determinante. il minimo da prendere in considerazione è il salario
comunemente pagato nel settore a livello locale. Per
AVS / AI / IPG: l’obbligo contributivo comincia il 1° gen i praticanti, i volontari e le persone che si preparano
naio successivo a quello in cui l’assicurato compie alla scelta di una professione o occupate in centri di
17 anni. Per i familiari collaboranti nell’azienda senza apprendistato, il salario minimo è pari al 10 % fino a
percepire salario valgono altri limiti. 20 anni e al 20 % una volta compiuti 20 anni del salario
Le persone esercitanti un’attività lucrativa che hanno massimo sopraindicato (p. es. 41 franchi o 82 franchi
diritto alla rendita di vecchiaia dall’AVS devono versare per giorno civile).
contributi solo per la parte di salario che supera 1400 Per le persone occupate in centri professionali di in-
franchi al mese o 16 800 franchi l’anno. Il diritto alla ren tegrazione e nei laboratori per l’occupazione perma
dita di vecchiaia inizia il primo giorno del mese succes nente degli invalidi devono essere dichiarati almeno
sivo a quello in cui è raggiunta l’età di pensionamento 4872 franchi all’anno, 406 franchi al mese, 14 franchi
ordinaria. Per gli uomini l’età ordinaria è di 65 anni e per per giorno civile.
le donne di 64 anni. L’assicurazione contro gli infortuni non professionali
Contributo del lavoratore 5,3 %. (AINP) è efficace solo per i lavoratori il cui orario setti
manale di lavoro presso un datore di lavoro è almeno di
AD: per l’inizio dell’obbligo contributivo vale lo stesso 8 ore. Per determinare l’efficacia dell’AINP si devono
ordinamento dell’AVS / AI / IPG. Le persone che hanno registrare per tutti i lavoratori, compresi quelli a domici
raggiunto l’età ordinaria di pensionamento (vedi para lio, le ore prestate settimanalmente. I premi AINP pos
grafo AVS / AI / IPG) sono esenti dall’obbligo contributi sono essere dedotti, per periodo di paga, dal salario
vo. A seconda del rapporto di lavoro, il salario determi del lavoratore.
nante deve essere preso in considerazione solo fino a Premio AINP: comunicato separatamente
un importo massimo di 148 200 franchi l’anno. Per la
parte di salario superiore a tale importo il contributo del
lavoratore ammonta allo 0,5 %. In caso di occupazione
di durata inferiore a un anno vale l’importo proporziona Stato al 1o gennaio 2021
le del salario massimo. Per la trattenuta sul salario nel Contributo AVS 8,70 %
corso dell’anno si può prendere in considerazione l’im Contributo AI 1,40 %
porto massimo di 12 350 franchi al mese; all’ultima Contributo IPG 0,50 %
paga, tuttavia, la trattenuta deve essere determinata in Totale AVS / AI / IPG 10,60%
base al salario massimo dell’intero periodo di occupa Contributo del lavoratore all’AVS / AI / IPG 5,30 %
zione e alle deduzioni già operate. Contributo del lavoratore all’assicurazione contro 1,10 %
Contributo del lavoratore 1,1 % e 0,5 %. la disoccupazione (reddito ≤ CHF 148 200.–)
Contributo di solidarietà all’assicurazione contro 0,50 %
la disoccupazione (reddito > CHF 148 200.–)Dichiarazione dei salari con un clic tramite
il software di contabilità salariale:
tutto questo grazie a www.swissdec.ch
Il modello Suva
I quattro pilastri
La Suva è più che un’assi Gli utili della Suva ritornano
curazione perché coniuga agli assicurati sotto forma
prevenzione, assicurazione di riduzioni di premio.
e riabilitazione.
La Suva è gestita dalle parti La Suva si autofinanzia e non
sociali: i rappresentanti dei gode di sussidi.
datori di lavoro, dei lavora-
tori e della Confederazione
siedono nel Consiglio della
Suva. Questa composizione
paritetica permette di trova-
re soluzioni condivise ed
efficaci.
Suva
Casella postale, 6002 Lucerna
Informazioni
Tel. 041 419 58 51
servizio.clienti@suva.ch
Ordinazioni
www.suva.ch/1313-1.i
Titolo
Salari AVS e Suva
Stampato in Svizzera
Riproduzione autorizzata, salvo a fini
commerciali, con citazione della fonte.
Edizione: gennaio 2021
Codice
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