NOTA INTEGRATIVA Comune di - PAULLO Bilancio di Previsione 2021 - 2023 Provincia di - Comune di Paullo
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Nota integrativa
Comune di
PAULLO
Provincia di
Milano
Bilancio di Previsione 2021 – 2023
NOTA INTEGRATIVANota integrativa Sommario Criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, il pareggio di bilancio e la manovra finanziaria e tributaria ........................................................................................................... 5 Criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni..................................................... 8 Fondo crediti dubbia esigibilità (FCDE) .............................................................................................. 9 Altri accantonamenti/fondi iscritti a bilancio..................................................................................... 11 Fondo per indennità di fine mandato del Sindaco.......................................................................... 11 Fondo rischi.................................................................................................................................... 11 Fondo di garanzia dei debiti commerciali ...................................................................................... 11 Fondo a copertura perdite Società Partecipate ............................................................................... 11 Fondo accantonamento per rinnovi contrattuali............................................................................. 12 Elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre dell’esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall’ente. ............................................................................................................................................................ 12 Fondo pluriennale vincolato............................................................................................................... 13 Elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati con il ricorso al debito e con le risorse disponibili .................................................................................................................... 13 Elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall’ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti ...................................................................................................................... 13 Oneri e impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata ............ 13 Elenco delle società partecipate con l’indicazione della relativa quota percentuale ......................... 14 Il rispetto dei vincoli di finanza pubblica e gli equilibri di bilancio .................................................. 14 Altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l’interpretazione del bilancio ......................................................................................................................................... 15 Comune di Paullo 2
Nota integrativa
Premessa
Il principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio (allegato 4/1 del d.lgs.
118/2011) prevede, per gli enti che adottano la contabilità finanziaria potenziata, la stesura della no-
ta integrativa al bilancio di previsione, ovvero una relazione esplicativa dei contenuti del bilancio.
Il nuovo sistema contabile armonizzato disciplinato dal D. lgs. 118/2011 e dal D.P.C.M. 28/12/2011
ha comportato una serie di innovazioni dal punto di vista finanziario e contabile nonché program-
matico gestionale di cui le più importanti sono:
1. nuovi schemi di bilancio con una diversa struttura delle entrate e delle spese;
2. previsione delle entrate e delle spese in termini di cassa per il primo esercizio di riferimento;
3. diverse attribuzioni in termini di variazioni di bilancio;
4. nuovi principi contabili, tra i quali quello della competenza finanziaria potenziata che com-
porta, tra l'altro, la costituzione obbligatoria secondo specifiche regole del Fondo Crediti di
Dubbia Esigibilità (FCDE) e del Fondo Pluriennale Vincolato (FPV);
5. previsione di nuovi piani dei conti integrati sia a livello finanziario che a livello economico
patrimoniale;
6. nuovo Documento Unico di Programmazione DUP in sostituzione della Relazione Previsio-
nale e Programmatica.
Tra i nuovi allegati da predisporre è stata inserita la “nota integrativa”, prevista dal punto 9.3 del
principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio. Un documento con il qua-
le si completano ed arricchiscono le informazioni del bilancio.
La nota integrativa ha la funzione di integrare i dati quantitativi esposti negli schemi di bilancio al
fine di rendere più chiara e significativa la lettura dello stesso e deve presentare almeno i seguenti
contenuti:
1. i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferi-
mento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al fondo
crediti di dubbia esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è previsto
l’accantonamento a tale fondo;
2. L’elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione pre-
sunto al 31 dicembre dell’esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e
dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente
attribuiti dall’ente;
3. L’elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di ammini-
strazione presunto, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai
trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall’ente;
4. L’elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al de-
bito e con le risorse disponibili;
5. Nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendono an-
che investimenti ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso possibile porre
in essere la programmazione necessaria alla definizione dei relativi cronoprogrammi;
6. L’elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall’ente a favore di enti e di altri
soggetti ai sensi delle leggi vigenti;
Comune di Paullo 3Nota integrativa
7. Gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi
a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente
derivata;
8. L’elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi
sono consultabili nel proprio sito internet fermo restando quanto previsto per gli enti locali
dall'articolo 172, comma 1, lettera a) del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267;
9. L’elenco delle partecipazioni possedute con l’indicazione della relativa quota percentuale;
10. Altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per
l’interpretazione del bilancio.
Comune di Paullo 4Nota integrativa
Criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, il pareg-
gio di bilancio e la manovra finanziaria e tributaria
Le previsioni di bilancio sono state formulate nel rispetto delle normative vigenti e dei principi con-
tabili. La formulazione delle previsioni di spesa è stata effettuata tenendo conto di quanto sostenuto
in passato, delle spese obbligatorie, di quelle consolidate e di quelle derivanti da obbligazioni già
assunte in esercizi precedenti. Analogamente, per la parte entrata, ci si è basati sull’osservazione
delle risultanze degli esercizi precedenti e sulla base delle stime future. In generale sono stati appli-
cati tutti i principi derivanti dalla partecipazione alla nuova contabilità. Si sottolinea, però, che co-
me è ormai prassi negli ultimi anni non si ha certezza del dato relativo ai trasferimenti statali.
Tra le spese potenziali rientrano le spese derivanti da contenzioso ed in generale quelle derivanti da
rischi di restituzione somme ottenute a seguito di procedimenti giudiziari per i quali non si è ancora
concluso il giudizio e il fondo spese per indennità di fine mandato.
In relazione a quanto previsto dal Testo Unico D.Lgs. 18.8.2000 n°267, dal decreto legislativo 23
giugno 2011 n.118 e dal principio contabile applicato concernente la programmazione, la Giunta
Comunale predispone e presenta all’esame ed approvazione del Consiglio Comunale il bilancio di
previsione per l’esercizio finanziario 2021/2023 ed annessi allegati.
Lo schema di bilancio ed annessi allegati è stato redatto in collaborazione con i responsabili dei ser-
vizi sulla base delle indicazioni fornite dall’Amministrazione, in linea con gli impegni assunti con il
Documento Unico di Programmazione (DUP) 2021/2023, documento che viene contestualmente
aggiornato con le nuove risultanze del bilancio di previsione.
Il DUP costituisce, nel rispetto del principio del coordinamento e coerenza dei documenti di bilan-
cio, il presupposto necessario di tutti gli altri documenti di programmazione; definisce le linee pro-
grammatiche dell’Amministrazione in base alle reali possibilità operative dell’ente ed esprime le li-
nee d’azione nell’organizzazione e nel funzionamento degli uffici, nei servizi da assicurare, nelle
risorse finanziarie correnti da acquisire e negli investimenti e nelle opere da realizzare. Non posso-
no quindi essere adottate deliberazioni, determinazioni e/o ogni altro atto non coerenti con le previ-
sioni ed i contenuti programmatici del DUP.
Dovranno pertanto essere considerate inammissibili ed improcedibili le deliberazioni di consiglio e
di giunta non coerenti con le previsioni e i contenuti programmatici del DUP.
Il bilancio di previsione è stato predisposto nel pieno rispetto di tutti i principi contabili generali
contenuti nel succitato D.lgs. 118/2011 che garantiscono il consolidamento e la trasparenza dei con-
ti pubblici secondo le direttive dell’Unione Europea e l’adozione di sistemi informativi omogenei e
interoperabili, qui di seguito elencati:
1. principio dell’annualità: i documenti del sistema di bilancio, sia di previsione sia di rendi-
contazione, sono predisposti con cadenza annuale e si riferiscono a distinti periodi di gestio-
ne coincidenti con l'anno solare. Nella predisposizione dei documenti di bilancio, le previ-
sioni di ciascun esercizio sono elaborate sulla base di una programmazione di medio perio-
do, con un orizzonte temporale almeno triennale;
2. principio dell’unità: é il complesso unitario delle entrate che finanzia l'amministrazione
pubblica e quindi sostiene così la totalità delle sue spese durante la gestione. Le entrate in
conto capitale sono destinate esclusivamente al finanziamento di spese di investimento;
Comune di Paullo 5Nota integrativa
3. principio dell’universalità: il sistema di bilancio ricomprende tutte le finalità e gli obiettivi
di gestione, nonché i relativi valori finanziari, economici e patrimoniali riconducibili alla
singola amministrazione pubblica, al fine di fornire una rappresentazione veritiera e corretta
della complessa attività amministrativa svolta;
4. principio dell’integrità: nel bilancio di previsione e nei documenti di rendicontazione le en-
trate devono essere iscritte al lordo delle spese sostenute per la riscossione e di altre even-
tuali spese a esse connesse e, parimenti, le spese devono essere iscritte al lordo delle correla-
te entrate, senza compensazioni di partite;
5. principio della veridicità, attendibilità, correttezza e comprensibilità:
a. veridicità significa rappresentazione delle reali condizioni delle operazioni di gestio-
ne di natura economica, patrimoniale e finanziaria di esercizio;
b. attendibilità significa che le previsioni di bilancio sono sostenute da accurate analisi
di tipo storico e programmatico o, in mancanza, da altri idonei ed obiettivi parametri
di riferimento: un'informazione contabile e' attendibile se e' scevra da errori e distor-
sioni rilevanti e se gli utilizzatori possono fare affidamento su di essa;
c. correttezza significa il rispetto formale e sostanziale delle norme che disciplinano la
redazione dei documenti contabili di programmazione e previsione, di gestione e
controllo e di rendicontazione;
d. comprensibilità richiede che le registrazioni contabili ed i documenti di bilancio
adottino il sistema di classificazione previsto dall'ordinamento contabile e finanzia-
rio, uniformandosi alle istruzioni dei relativi glossari;
6. principio della significatività e rilevanza: nella formazione delle previsioni gli errori, le
semplificazioni e gli arrotondamenti, tecnicamente inevitabili, trovano il loro limite nel con-
cetto di rilevanza: essi cioè non devono essere di portata tale da avere un effetto rilevante sui
dati del sistema di bilancio e sul loro significato per i destinatari;
7. principio della flessibilità: possibilità di fronteggiare gli effetti derivanti dalle circostanze
imprevedibili e straordinarie che si possono manifestare durante la gestione, modificando i
valori a suo tempo approvati dagli organi di governo;
8. principio della congruità: verifica dell'adeguatezza dei mezzi disponibili rispetto ai fini sta-
biliti;
9. principio della prudenza: devono essere iscritte solo le componenti positive che ragionevol-
mente saranno disponibili nel periodo amministrativo considerato, mentre le componenti
negative saranno limitate alle sole voci degli impegni sostenibili e direttamente collegate al-
le risorse previste;
10. principio della coerenza: occorre assicurare un nesso logico e conseguente fra la program-
mazione, la previsione, gli atti di gestione e la rendicontazione generale. La coerenza impli-
ca che queste stesse funzioni ed i documenti contabili e non, ad esse collegati, siano stru-
mentali al perseguimento dei medesimi obiettivi. Il nesso logico infatti deve collegare tutti
gli atti contabili preventivi, gestionali e consuntivi, siano essi di carattere strettamente finan-
ziario, o anche economico e patrimoniale, siano essi descrittivi e quantitativi, di indirizzo
politico ed amministrativo, di breve o di lungo termine;
11. principio della continuità e costanza: continuità significa che le valutazioni contabili finan-
ziarie, economiche e patrimoniali del sistema di bilancio devono rispondere al requisito di
essere fondate su criteri tecnici e di stima che abbiano la possibilità' di continuare ad essere
validi nel tempo, se le condizioni gestionali non saranno tali da evidenziare chiari e signifi-
Comune di Paullo 6Nota integrativa
cativi cambiamenti; costanza significa il mantenimento dei medesimi criteri di valutazione
nel tempo, in modo che l'eventuale cambiamento dei criteri particolari di valutazione adotta-
ti, rappresenti un'eccezione nel tempo che risulti opportunamente descritta e documentata in
apposite relazioni nel contesto del sistema di bilancio.
12. principio della comparabilità e della verificabilità: comparabilità significa possibilità di con-
frontare nel tempo le informazioni, analitiche e sintetiche di singole o complessive poste
economiche, finanziarie e patrimoniali del sistema di bilancio, al fine di identificarne gli an-
damenti tendenziali; verificabilità significa che le informazioni patrimoniali, economiche e
finanziarie, e tutte le altre fornite dal sistema di bilancio di ogni amministrazione pubblica,
siano verificabili attraverso la ricostruzione del procedimento valutativo seguito. A tale sco-
po le amministrazioni pubbliche devono conservare la necessaria documentazione probato-
ria;
13. principio della neutralità o imparzialità: neutralità significa che la redazione dei documenti
contabili deve fondarsi su principi contabili indipendenti ed imparziali verso tutti i destinata-
ri, senza servire o favorire gli interessi o le esigenze di particolari gruppi; imparzialità va in-
tesa come l'applicazione competente e tecnicamente corretta del processo di formazione dei
documenti contabili, del bilancio di previsione, del rendiconto e del bilancio d'esercizio, che
richiede discernimento, oculatezza e giudizio per quanto concerne gli elementi soggettivi;
14. principio della pubblicità: assicurare ai cittadini ed ai diversi organismi sociali e di parteci-
pazione la conoscenza dei contenuti significativi e caratteristici del bilancio di previsione,
del rendiconto e del bilancio d'esercizio, comprensivi dei rispettivi allegati, anche integrando
le pubblicazioni obbligatorie;
15. principio dell’equilibrio di bilancio: riguarda il pareggio complessivo di competenza e di
cassa attraverso una rigorosa valutazione di tutti i flussi di entrata e di spesa: deve essere in-
teso in una versione complessiva ed analitica del pareggio economico, finanziario e patri-
moniale che ogni amministrazione pubblica strategicamente deve realizzare nel suo continuo
operare nella comunità amministrata;
16. principio della competenza finanziaria: tutte le obbligazioni giuridicamente perfezionate at-
tive e passive, che danno luogo a entrate e spese per l'ente, devono essere registrate nelle
scritture contabili quando l'obbligazione è perfezionata, con imputazione all'esercizio in cui
l'obbligazione viene a scadenza. E', in ogni caso, fatta salva la piena copertura finanziaria
degli impegni di spesa giuridicamente assunti a prescindere dall'esercizio finanziario in cui
gli stessi sono imputati;
17. principio della competenza economica: l'effetto delle operazioni e degli altri eventi deve es-
sere rilevato contabilmente ed attribuito all'esercizio al quale tali operazioni ed eventi si rife-
riscono e non a quello in cui si concretizzano i relativi movimenti finanziari;
18. principio della prevalenza della sostanza sulla forma: la sostanza economica, finanziaria e
patrimoniale delle operazioni pubbliche della gestione di ogni amministrazione rappresenta
l'elemento prevalente per la contabilizzazione, valutazione ed esposizione nella rappresenta-
zione dei fatti amministrativi nei documenti del sistema di bilancio
Comune di Paullo 7Nota integrativa
Il Bilancio di Previsione per gli esercizi finanziari 2021/2023 chiude con i seguenti totali a pa-
reggio:
· anno 2021: € 23.315.180,51
· anno 2022: € 15.105.571,00
· anno 2023: € 13.649.014,10
Criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni.
Il bilancio di previsione relativo al triennio 2021-2023 è stato predisposto a legislazione vigente.
La formulazione delle previsioni è stata effettuata, per ciò che concerne la spesa, tenendo conto del-
le spese sostenute in passato, delle spese obbligatorie, di quelle consolidate e di quelle derivanti da
obbligazioni già assunte in esercizi precedenti. Analogamente, per la parte entrata, l’osservazione
delle risultanze degli esercizi precedenti è stata alla base delle previsioni ovviamente tenendo conto
delle possibili variazioni e di quelle causate con la manovra di bilancio. In generale sono stati appli-
cati tutti i principi derivanti dalla partecipazione alla nuova contabilità.
Il pareggio del bilancio è stato raggiunto adottando la seguente manovra finanziaria, tributaria, tarif-
faria e regolamentare che prevede:
· la conferma delle aliquote delle entrate tributarie e la conferma delle tariffe delle entrate
extratributarie;
· la revisione dei budget di spesa dei responsabili dei servizi, razionalizzando i relativi
stanziamenti, in dipendenza della reale disponibilità delle risorse e delle finalità che si
intendono perseguire; la spesa corrente è stata prevista in bilancio in ragione delle spese
necessarie per garantire il funzionamento e la buona gestione di tutti i servizi, mentre le
spese correnti straordinarie potranno essere finanziate in corso d’anno qualora si realizzino
nuove e/o maggiori entrate;
· gli stanziamenti di spesa di competenza sono quantificati nella misura necessaria per lo
svolgimento delle attività o interventi che sulla base della legislazione vigente daranno
luogo ad obbligazioni esigibili negli esercizi considerati nel bilancio di previsione e sono
determinati in relazione alle esigenze funzionali ed agli obiettivi concretamente perseguibili
nel periodo cui si riferisce il bilancio di previsione finanziario, restando esclusa ogni
quantificazione basata sul criterio della spesa storica incrementale;
· che l’entrata relativa ai proventi per permessi di costruire (ex oneri di urbanizzazione) sia
destinata esclusivamente per il finanziamento di spese di investimento, in particolare per
interventi di manutenzione straordinaria al patrimonio comunale;
· di ricorrere all’indebitamento per finanziare le spese di investimento e per non gravare il
bilancio di nuovi oneri finanziari, di procedere all’estinzione anticipata di mutui esistenti;
· La programmazione è stata effettuata, a legislazione vigente, nel rispetto delle norme ed in
linea con gli obiettivi fissati nel Documento Unico di Programmazione 2021/2023.
Nello specifico delle entrate tributarie la Legge 30 dicembre 2019 nr.160 "Legge di Bilancio 2020"
ha profondamente modificato la disciplina dei tributi locali. Nel dettaglio ha previsto l'abolizione
della IUC, salvo per la componente TARI, introducendo la "Nuova IMU" cha ha sostituito IMU e
TASI della precedente disciplina.
Per quanto riguarda la TARI è stato introdotto una nuova normativa per il calcolo del piano tariffa-
rio da parte dell’ARERA.
L’Addizionale Comunale all’Irpef è stata prevista sulla base dell’aliquota pari al 0,8% con esenzio-
ne dei redditi fino a 15.000.
Comune di Paullo 8Nota integrativa Dal 2021 il gettito corrispondente all'imposta comunale sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche af- fissioni confluisce nel nuovo canone unico di concessione. Le previsioni di bilancio sono state elaborate utilizzando i criteri adottati dal nuovo Piano Economi- co Finanziario dell’anno 2021. Fondo crediti dubbia esigibilità (FCDE) L’allegato n. 2.4 “Principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria” disciplina l’accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità a fronte di crediti di dubbia e difficile esa- zione accertati nell’esercizio. A tal fine è previsto che nel bilancio di previsione venga stanziata una apposita posta contabile, de- nominata “Accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità” il cui ammontare è determinato in considerazione della dimensione degli stanziamenti relativi ai crediti che si prevede si formeranno nell’esercizio, della loro natura e dell’andamento del fenomeno negli ultimi cinque esercizi prece- denti. Tale accantonamento non risulterà oggetto di impegno e genererà pertanto un’economia di bilancio destinata a confluire nel risultato di amministrazione come quota accantonata. La determinazione dell’accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità, che in via generale non richiede l’accantonamento dei trasferimenti da altre amministrazioni pubbliche, dei crediti assi- stiti da fidejussione e delle entrate tributarie accertate per cassa, è stata preceduta da una dettagliata e puntuale analisi delle partite creditorie dell’Ente, che ha fatto sì che venissero individuate ulteriori tipologie di entrate in relazione alle quali non si è ritenuto di provvedere all’accantonamento al fon- do crediti di dubbia esigibilità. Si è pertanto provveduto a inserire a bilancio gli importi come da tabella dimostrativa e da allegato al bilancio di previsione. Comune di Paullo 9
Nota integrativa
Allegato A - DEFINIZIONE DELLO STANZIAMENTO NEL BILANCIO DI PREVISIONE FINANZIARIO DEL FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITÀ
% F.C.D.E. F.C.D.E.
media al Previsioni trienio
Tipologia Risorse 2015 2016 2017 2018 2019 obbligatorie Obbligatorio nel costituito nel
31/12/2019 2021-2023
per legge triennio 2021-2023 triennio 2021-2023
Accertamenti 1.526.000,00 1.596.130,00 1.641.516,00 1.635.345,50 1.638.281,00 13,1136% 1.510.000,00 100,00% 198.015,98 198.100,00
Tarsu-Tia-Tari riscossioni in c/competenza e in c/residui 1.446.861,90 1.429.121,59 1.380.698,52 1.358.634,69 1.357.980,32 1.510.000,00 100,00% 198.015,98 198.100,00
94,81% 89,54% 84,11% 83,08% 82,89% 86,8864% 1.510.000,00 100,00% 198.015,98 198.100,00
Recupero evasione Accertamenti 270.447,00 276.462,94 39.567,17 240.000,00 118.048,65 37,4448% 460.000,00 100,00% 175.482,94 175.500,00
(ICI/IMU-
TARSU/TIA/TARES- riscossioni in c/competenza e in c/residui 95.828,11 125.208,05 29.798,29 141.963,34 115.205,18 195.000,00 100,00% 74.389,51 74.400,00
COSAP/TOSAP-altri
tributi) 35,43% 45,29% 75,31% 59,15% 97,59% 62,5552% 185.000,00 100,00% 70.574,66 70.600,00
1010100
Accertamenti 126.034,55 142.728,39 189.536,39 163.456,65 146.218,32 10,4554% 0,00 100,00% 0,00 0,00
Tosap, Imposta
pubblicità e pubbliche riscossioni in c/competenza e in c/residui 102.728,00 123.842,10 168.451,92 152.048,64 142.637,59 0,00 100,00% 0,00 0,00
affissioni
81,51% 86,77% 88,88% 93,02% 97,55% 89,5446% 0,00 100,00% 0,00 0,00
Accertamenti 13.478,76 5.150,00 1.000,00 0,00 5.150,00 38,1485% 5.150,00 100,00% 1.964,65 2.000,00
Diritti arredo urbano riscossioni in c/competenza e in c/residui 6.389,76 0,00 1.000,00 0,00 5.236,65 5.150,00 100,00% 1.964,65 2.000,00
47,41% 0,00% 100,00% 100,00% 61,8515% 5.150,00 100,00% 1.964,65 2.000,00
Accertamenti 4.344,00 2.500,00 3.000,00 4.955,47 7.506,32 9,6009% 7.000,00 100,00% 672,06 700,00
Servizio Pasti riscossioni in c/competenza e in c/residui 4.342,00 2.245,00 1.867,25 4.955,47 7.506,32 7.000,00 100,00% 672,06 700,00
99,95% 89,80% 62,24% 100,00% 100,00% 90,3991% 7.000,00 100,00% 672,06 700,00
Accertamenti 18.678,00 19.918,00 21.495,50 53.996,80 95.876,00 1,3855% 60.000,00 100,00% 831,32 850,00
Servizi cimiteriali riscossioni in c/competenza e in c/residui 18.678,00 19.918,00 21.495,50 53.996,80 89.234,03 45.000,00 100,00% 623,49 650,00
100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 93,07% 98,6145% 45.000,00 100,00% 623,49 650,00
Accertamenti 88.327,00 80.852,00 81.607,02 75.360,00 75.360,00 4,7854% 35.000,00 100,00% 484,94 500,00
Impianti sportivi riscossioni in c/competenza e in c/residui 79.706,52 76.907,12 77.529,98 74.224,52 73.260,71 70.000,00 100,00% 969,87 1.000,00
90,24% 95,12% 95,00% 98,49% 97,21% 95,2146% 70.000,00 100,00% 969,87 1.000,00
3010000 Accertamenti 10,4554% 137.500,00 100,00% 14.376,14 14.400,00
Canone unico
riscossioni in c/competenza e in c/residui 137.500,00 100,00% 14.376,14 14.400,00
patrimoniale
137.500,00 100,00% 14.376,14 14.400,00
Accertamenti 27.465,93 19.227,00 10.000,00 15.918,47 14.000,00 14,8067% 11.000,00 100,00% 1.628,74 1.650,00
Trasporto riscossioni in c/competenza e in c/residui 24.465,93 15.964,35 8.438,05 15.076,45 10.467,40 16.000,00 100,00% 2.369,08 2.400,00
89,08% 83,03% 84,38% 94,71% 74,77% 85,1933% 16.000,00 100,00% 2.369,08 2.400,00
Accertamenti 364.335,10 422.964,71 270.617,76 359.671,57 423.512,87 6,7313% 269.000,00 100,00% 18.107,32 18.200,00
Fitti e canoni attivi riscossioni in c/competenza e in c/residui 298.547,65 363.435,66 270.291,64 320.144,65 416.139,88 269.500,00 100,00% 18.140,98 18.200,00
85,93% 99,88% 89,01% 98,26% 93,2687% 269.500,00 100,00% 18.140,98 18.200,00
Accertamenti 391.600,00 200.078,72 514.990,47 1.000.000,00 43,3651% 720.000,00 100,00% 312.228,98 312.300,00
Sanzioni CDS riscossioni in c/competenza e in c/residui 142.508,69 163.085,77 256.459,15 588.384,45 720.000,00 100,00% 312.228,98 312.300,00
36,39% 81,51% 49,80% 58,84% 56,6349% 720.000,00 100,00% 312.228,98 312.300,00
3020000
Accertamenti 398.000,00 1.033.486,62 489.767,00 81,9223% 0,00 100,00% 0,00 0,00
Ruoli CDS riscossioni in c/competenza e in c/residui 151.399,47 163.501,91 1.825,50 0,00 100,00% 0,00 0,00
38,04% 15,82% 0,37% 18,0777% 0,00 100,00% 0,00 0,00
Accertamenti 6.269,88 5.000,00 4.000,00 4.500,00 11.921,62 2,1868% 9.000,00 100,00% 196,81 200,00
3050000 Retta frequenza CDD riscossioni in c/competenza e in c/residui 6.321,52 5.231,40 4.189,01 5.926,73 10.618,10 9.000,00 100,00% 196,81 200,00
100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 89,07% 97,8132% 9.000,00 100,00% 196,81 200,00
Accertamenti 363.208,01 425.094,25 171.515,17 89.580,77 272.035,38 0,0000% 709.000,00 100,00% 0,00 0,00
Oneri Permesso di
4050000 riscossioni in c/competenza e in c/residui 363.208,01 425.094,25 171.515,17 89.580,77 272.035,38 250.000,00 100,00% 0,00 0,00
Costruire
100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,0000% 250.000,00 100,00% 0,00 0,00
Comune di Paullo 10Nota integrativa Altri accantonamenti/fondi iscritti a bilancio Fondo per indennità di fine mandato del Sindaco In applicazione del principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria di cui all’All.4/2 al D.Lgs. 118/2011 e smi - punto 5.2 lettera i) è stato altresì costituito apposito “Accon- tamento trattamento di fine mandato del Sindaco” per un importo di € 1.272,71 che, in quanto fon- do, non sarà possibile impegnare ma che, determinando un’economia di bilancio, confluirà nel risul- tato di amministrazione. Fondo rischi Ai sensi del principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria di cui all’allegato 2.4 in presenza di contenzioso con significativa probabilità di soccombenza è necessario che l’Ente costituisca un apposito “Fondo Rischi”. Le somme stanziate a tale Fondo non utilizzate, costituiscono a fine esercizio economie che conflui- scono nella quota vincolata del risultato di amministrazione (risparmio forzoso). Tale fondo è stato costituito per potenziali rischi di spese legali e quantificato in € 50.700,00 Inoltre, al fine della predisposizione del bilancio dell’Ente, si è valutato l’eventuale diritto restituto- rio all’operatore Paullo Center Srl con riferimento ai contributi urbanistici del medesimo versati in relazione alla convenzione sottoscritta con il Comune di Paullo in data 21.05.2008 Fondo di garanzia dei debiti commerciali Ai sensi dei commi 859 e seguenti dell’art. 1 della Legge 145/2018, gli Enti devono stanziare nel proprio bilancio un Fondo di Garanza Debiti Commerciali qualora il debito commerciale residuo, scaduto e non pagato, rilevato alla fine dell’esercizio precedente non si sia ridotto almeno del 10% rispetto a quello dell’anno prima, ovvero qualora sia registrato un indicatore di ritardo annuale dei pagamenti rispetto ai 30 giorni indicati dall’art. 4 del D.Lgs. 231/2002 (art. 33 D.Lgs. 33/2013 – art. 9 DPCM 22/09/2014 – art. 41, comma 1, D.L.66/2014). Atteso che questo Comune ha uno stock di debito al 31.12.2019 pari a 425.343,78 (certificato dalla Piattaforma dei debiti commerciali), che non è stato ridotto di almeno il 10 % nel 2020 e che lo stock di debito del 2020 supera il limite del 5% dell’ammontare dell fatture ricevute, è stato neces- sario costituire il predetto Fondo per € 116.565,51 corrispondente al 5 %. Fondo a copertura perdite Società Partecipate Ai sensi della Legge 27/12/2013 n. 147 – Legge di Stabilità 2014, art. 1, commi 550 e seguenti, nel caso in cui le Società partecipate, ivi comprese le Aziende Speciale e le Istituzioni, presentino un risultato di esercizio o saldo finanziario negativo, le pubbliche amministrazioni locali partecipanti accantonano nell'anno successivo in apposito fondo vincolato un importo pari al risultato negativo non immediatamente ripianato, in misura proporzionale alla quota di partecipazione. La suddetta norma prevede che tali accantonamenti si applichino a decorrere dall’esercizio finanzia- rio 2015, a valere sui risultati 2014. In caso di risultato negativo l'ente partecipante accantona, in misura proporzionale alla quota di partecipazione, una somma pari: al 25% per il 2015, al 50% per il 2016, al 75% per il 2017 del risultato negativo conseguito nell'esercizio precedente. Comune di Paullo 11
Nota integrativa
Tale fondo non è stato costituito in quanto in sede di rendiconto verrà analizzata nel dettaglio la si-
tuazione relativa alle società partecipate dal Comune di Paullo.
Fondo accantonamento per rinnovi contrattuali
In base alla relazione tecnica allegata al Dl di bilancio 2021, si evince che le risorse messe a dispo-
sizione garantiscono un incremento medio delle retribuzioni del 4,07% per l’esercizio 2021
Pertanto, si è proceduto ad iscrivere a bilancio la somma di € 39.100,00 per l’anno 2021
Elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di ammi-
nistrazione presunto al 31 dicembre dell’esercizio precedente, distinguen-
do i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti,
da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall’ente.
In occasione della predisposizione del bilancio di previsione è necessario procedere alla determina-
zione del risultato di amministrazione presunto, che consiste in una previsione ragionevole del risul-
tato di amministrazione dell’esercizio precedente, formulata in base alla situazione dei conti alla da-
ta di elaborazione del bilancio di previsione.
Costituiscono quota vincolata del risultato di amministrazione le entrate accertate e le corrisponden-
ti economie di bilancio:
a) nei casi in cui la legge o i principi contabili generali e applicati della contabilità finanziaria
individuano un vincolo di specifica destinazione dell’entrata alla spesa;
b) derivanti da mutui e finanziamenti contratti per il finanziamento di investimenti determinati;
c) derivanti da trasferimenti erogati a favore dell’ente per una specifica destinazione;
d) derivanti da entrate straordinarie, non aventi natura ricorrente, accertate e riscosse cui
l’amministrazione ha formalmente attribuito una specifica destinazione.
La quota accantonata del risultato di amministrazione è costituita da:
1. l’accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità (principio 3.3);
2. gli accantonamenti a fronte dei residui passivi perenti (solo per le regioni, fino al loro smal-
timento);
3. gli accantonamenti per le passività potenziali (fondi spese e rischi).
L’equilibrio complessivo della gestione 2021/2023 è stato conseguito senza utilizzo del risultato di
amministrazione presunto.
Comune di Paullo 12Nota integrativa Fondo pluriennale vincolato Il FPV è un saldo finanziario costituito da risorse già accertate destinate al finanziamento di obbli- gazioni passive dell’ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi al quello in cui è stata accertata l’entrata. Per entrare più nel dettaglio: nella parte spesa, la quota di impegni esigibili nell’esercizio restano imputati alle normali poste di spese, mentre il FPV /U accoglie la quota di impegni che si prevede non si tradurranno in debito esigibile nell’esercizio di riferimento, in quanto imputabile agli esercizi futuri. L’importo complessivo di questo fondo (FPV/U), dato dalla somma di tutte le voci ricondu- cibili a questa casistica, è stato poi ripreso tra le entrate del bilancio immediatamente successivo (FPV/E) in modo da garantire, sul nuovo esercizio, la copertura della parte dell’originario impegno rinviata al futuro. Viene così ad essere mantenuto in tutti gli anni del bilancio il pareggio tra l’entrata (finanziamento originario oppure fondo pluriennale vincolato in entrata) e la spesa com- plessiva dell’intervento previsto (somma dell’impegno imputato nell’esercizio di competenza e del- la parte rinviata al futuro; quest’ultima, collocata nelle poste riconducibili al fondo pluriennale di uscita). Il valore complessivo del fondo pluriennale al 31/12 di ciascun esercizio è dato dalla somma delle voci di spesa relative a procedimenti sorti in esercizi precedenti (componenti pregresse del FPV/U) e dalle previsioni di uscita riconducibili al bilancio in corso (componente nuova del FPV/U). In fase di predisposizione del bilancio, il FPV non è stato quantificato. Elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati con il ricorso al debito e con le risorse disponibili Nell’ambito del nuovo documento di programmazione finanziaria non sono previsti interventi fi- nanziati con ricorso all’indebitamento. Per il dettaglio della programmazione degli investimenti affrontati con altre risorse disponibili e al- tri finanziamenti si rinvia all’apposita sezione del Documento unico di programmazione. Elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall’ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi delle leggi vigenti Il Comune di Paullo non ha rilasciato alcuna garanzia a favore di enti o di altri soggetti. Oneri e impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da con- tratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata L’Ente non ha stipulato contratti relativi a strumenti finanziari derivati o comunque contratti di fi- nanziamento che includono una componente derivata. Comune di Paullo 13
Nota integrativa
Elenco delle società partecipate con l’indicazione della relativa quota per-
centuale
NOME PARTECI- CODICE FISCALE QUOTA DI PARTE- BREVE ESITO DELLA RI-
NOTE
PATA PARTECIPATA CIPAZIONE DESCRIZIONE COGNIZIONE
Cap Holding Spa 13187590156 0,4409% Mantenimento
senza interventi
Società Paullese 11679250156 100% Mantenimento
Multiservizi Srl senza interventi
Astem Spa 00791500150 0,02% Mantenimento
senza interventi
Sogir Srl - In li- 074830509064 7,74% Razionalizzazione Società in liqui-
quidazione dazione dal
2015
L’Ente non prevede di effettuare operazioni relativamente alle proprie Società Partecipate.
Il rispetto dei vincoli di finanza pubblica e gli equilibri di bilancio
Dalla legge di bilancio 2019, ai fini del rispetto dei vincoli di finanza pubblica, l’ente sarà conside-
rato in "equilibrio" (e quindi in pareggio) se, a rendiconto, garantirà un risultato di competenza non
negativo, determinato dal prospetto degli equilibri di bilancio, nell'allegato 10 al Dlgs 118/2011. A
livello previsionale non è previsto alcun vincolo particolare, anche perché è già applicabile nel no-
stro ordinamento l'obbligo di approvare il bilancio in pareggio tra entrate e spese, secondo quanto
previsto dall'articolo 162 del Tuel e dal principio contabile allegato 4/2.
Il comune di Paullo ha sempre rispettato gli obblighi relativi al rispetto dei vincoli di finanza pub-
blica e si propone di rispettare i vincoli anche durante il triennio 2021-2023.
I principali equilibri di bilancio relativi agli esercizi 2021-2023, da rispettare in sede di programma-
zione e di gestione, sono i seguenti:
- pareggio complessivo di bilancio, secondo il quale il bilancio di previsione deve essere deli-
berato in pareggio finanziario, ovvero la previsione del totale delle entrate deve essere ugua-
le alla previsione del totale delle spese (All. 9 – Quadro generale riassuntivo);
- equilibrio di parte corrente; prevede che le previsioni di entrata dei primi tre titoli (entrate
correnti) al netto delle partite vincolate della spesa in conto capitale deve essere pari o supe-
riore alla previsione di spesa data dalla somma dei titoli 1° spese correnti e 4° spese per rim-
borso quote di capitale mutui e prestiti (All. 9 – Equilibri di bilancio);
- equilibrio di parte capitale; prevede che le entrate dei titoli 4° e 5° sommate alle entrate cor-
renti destinate per legge agli investimenti devono essere pari alla spesa in conto capitale
prevista al titolo 2° (All. 9 – Equilibri di bilancio).
Comune di Paullo 14Nota integrativa Altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessa- rie per l’interpretazione del bilancio La proposta di bilancio 2021/2023, per la sua approvazione, viene presentata entro i termini previsti dall’art. 151 del D.lgs. 267/2000 e comunque prima dell’approvazione del Conto al Bilancio 2020 disponendo, ed allegando, quindi il dato presunto del risultato contabile di amministrazione alla da- ta di stesura del presente bilancio di previsione (All. A - Risultato presunto di amministrazione) Comune di Paullo 15
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