Gestione FARMACIE - Manuale Operativo
←
→
Trascrizione del contenuto della pagina
Se il tuo browser non visualizza correttamente la pagina, ti preghiamo di leggere il contenuto della pagina quaggiù
Manuale Operativo
Gestione
FARMACIE
UR1504152020Wolters Kluwer Italia s.r.l. - Tutti i diritti riservati.
Nessuna parte di questi documenti può essere riprodotta o trasmessa in qualsiasi forma o mezzo,
elettronico, meccanico o altri, senza la preventiva autorizzazione di Wolters Kluwer Italia s.r.l.
I manuali/schede programma sono costantemente aggiornate, tuttavia i tempi tecnici di redazione
possono comportare che le esemplificazioni riportate e le funzionalità descritte non corrispondano
esattamente a quanto disponibile all’utente. L’utente potrebbe avere attive tutte o solamente alcune
delle funzioni descritte nel presente documento, per le diverse condizioni commerciali a cui ha aderito.INDICE
INTRODUZIONE .....................................................................................................................4
Come operano le Farmacie ......................................................................................................4
CORRISPETTIVI A VENTILAZIONE IN SOSPESO .............................................................................6
Gestione Emissione/Incasso .....................................................................................................6
UN CASO REALE .....................................................................................................................7
La Distinta ..............................................................................................................................7
Contabilità ORDINARIA ............................................................................................................8
Le registrazioni .....................................................................................................................8
Gli Incassi........................................................................................................................... 12
I "giroconti" dei Corrispettivi ................................................................................................ 15
Contabilità SEMPLIFICATA ..................................................................................................... 18
Le registrazioni ................................................................................................................... 18
Gli incassi ........................................................................................................................... 20
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 3/23
Manuale Operativo - UR1504152020INTRODUZIONE
Il presente manuale operativo si pone l’obiettivo di sintetizzare la problematica dei corrispettivi IVA a
ventilazione in sospeso utilizzati dalle farmacie e di descrivere la soluzione funzionale adottata dalla
procedura.
Il documento si pone, dunque, a metà strada tra una trattazione IVA ed un manuale operativo.
Come operano le Farmacie
La casistica è sviluppata:
per una farmacia in contabilità ordinaria, con IVA mensile e con corrispettivi sia a ventilazione che
a scorporo;
per una farmacia in contabilità semplificata, con IVA trimestrale e con corrispettivi sia a
ventilazione che a scorporo.
Nella loro attività le Farmacie percepiscono corrispettivi con modalità diverse, in estrema sintesi
abbiamo:
il corrispettivo completo che il farmacista incassa dal cliente per la vendita dei farmaci da banco e
degli altri prodotti per i quali emette scontrino;
il ticket immediatamente incassato al momento della cessione del farmaco, che il farmacista
riscuote alla vendita (causale 300), per il quale emette scontrino;
l'importo rimborsato dall'ASL, pari al differenziale tra il prezzo del farmaco e quanto direttamente
percepito come ticket, che costituisce corrispettivo in sospeso. Questo corrispettivo deve essere
ventilato solo ad incasso avvenuto, ma va considerato da subito sia ai fini del Volume d'affari che
ai fini del reddito;
l'importo rimborsato dall'ASL come DPC (farmaci "distribuiti per conto"), che costituisce
corrispettivo a scorporo soggetto alla disciplina dello split payment (art.17-ter, D.P.R.633/1972,
in vigore dal 01/01/2015).
Per i due ultimi importi rimborsati dall'ASL il farmacista deve fare una Distinta mensile all'ASL dei
medicinali venduti.
Tale Distinta mensile è formata ad esempio da:
Importo lordo delle ricette
meno: l’importo dei ticket incassati
meno: le trattenute (art.7, Enpaf, ecc)
più: distinta per assistenza integrativa
uguale: totale da liquidare alla farmacia
Quando la ASL effettua il pagamento dell'importo della Distinta mensile al farmacista (accredito in c/c),
questi emette uno o due scontrini non fiscali che registra nel foglio dei corrispettivi del mese di
incasso.
Questi importi andranno ventilati con gli altri corrispettivi del mese.
Tipo corrispettivo IVA Redditi
Corrispettivo completo che il Il Corrispettivo va immediatamente sul
Costituisce reddito al
farmacista incassa dal cliente per registro dei corrispettivi in
momento della vendita
la vendita dei farmaci da banco ventilazione.
Ticket immediatamente incassato Il Corrispettivo va immediatamente sul
Costituisce reddito al
al momento della cessione del registro dei corrispettivi in
momento della vendita
farmaco ventilazione.
L’IVA relativa al corrispettivo non
incassato va in sospensione di
imposta, mentre l'Imponibile viene
conteggiato nel Volume d’Affari e
Corrispettivo da Distinta mensile Costituisce reddito al
indirizzato, nella dichiarazione IVA
ASL: Emissione momento della vendita
Annuale al rigo “Operazioni
effettuate nell’anno, ma con
imposta esigibile in anni
successivi”.
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 4/23
Manuale Operativo - UR1504152020Tipo corrispettivo IVA Redditi
La quota del corrispettivo, pari al
differenziale tra il prezzo del farmaco e
quanto direttamente percepito come
ticket, va ventilato al momento
dell'incasso.
La quota del corrispettivo rimborsato
dall'ASL come DPC (farmaci "distribuiti
per conto"), costituisce corrispettivo in
sospeso, soggetto alla disciplina dello
split payment
(art.17-ter, D.P.R.633/1972, in vigore
dal 01/01/2015).
Al momento dell’incasso del
corrispettivo, l’IVA va sul registro dei
corrispettivi in ventilazione:
se l’incasso avviene nello stesso
anno di effettuazione
dell’operazione, la quota di
imponibile va immediatamente a
ridurre il rigo della dichiarazione
IVA Annuale “Operazioni
effettuate nell’anno, ma con
imposta esigibile in anni
successivi” che si era generato in
Corrispettivo da Distinta mensile fase di emissione, in quanto il Irrilevante il momento
ASL: Incasso Volume d’Affari si genera dell’incasso
direttamente sui righi delle
aliquote;
se l’incasso avviene in un anno
successivo a quello di
effettuazione dell’operazione, la
quota di imponibile va indirizzata
nel rigo della dichiarazione IVA
Annuale “Operazioni effettuate in
anni precedenti, ma con imposta
esigibile nell’anno”, allo scopo di
annullare il Volume d’Affari che si
genera sui righi delle aliquote.
Documenti interessati:
Registro dei corrispettivi dove registrare:
i normali corrispettivi comprensivi anche delle fatture;
i corrispettivi delle distinte ASL quando vengono incassati.
Distinta contabile riepilogativa emessa dal Farmacista da presentare all’ASL.
Distinta della ASL che spedisce alla Farmacia per l’accredito su c/c della stessa.
Distinta della IRDE Associazione per l’indennizzo dei resi delle specialità medicinali.
Inizio documento
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 5/23
Manuale Operativo - UR1504152020CORRISPETTIVI A VENTILAZIONE IN SOSPESO
Gestione Emissione/Incasso
La particolarità delle Farmacie riguarda le modalità di trattamento delle distinte ASL che devono essere
considerate in sospensione di imposta fino all’incasso. Al momento dell’incasso i relativi
corrispettivi devono essere quindi ventilati.
… Flusso operativo da seguire per una corretta gestione delle farmacie
Corrispettivo a ventilazione: Causale 224
Sì Registro Corrispettivi, Imponibile per Volume d’affari
Raggruppamento IVA 31 “Cessioni in sospensione”
Movimenta il solo Imponibile del Quadro VE della dichiarazione IVA Annuale
Sì Libro Giornale (contabilità ordinaria) / Rilevanza ai fini contabili (contabilità semplificata)
Incasso corrispettivi: Causale 259 (movimento di servizio ai soli fini della rettifica del
Volume d’Affari della dichiarazione IVA Annuale)
Raggruppamento IVA 32 "Incasso Corr.Vent.in sospeso"
Movimenta i Progressivi IVA per la parte Imponibile ai fini di rettificare il Volume d'affari nel
Quadro VE della dichiarazione IVA Annuale
No Registro corrispettivi
No Liquidazione IVA
No Libro Giornale (contabilità ordinaria) / Rilevanza ai fini contabili (contabilità semplificata)
Incasso fattura cliente: Causale 203, automaticamente collegata alla 259
Viene chiuso il cliente con la Banca
No Registro Corrispettivi
Sì Libro Giornale (contabilità ordinaria) / Rilevanza ai fini contabili (contabilità semplificata)
Incasso corrispettivo a ventilazione: Causale 309
Raggruppamento IVA 21 + nuovo raggruppamento IVA 33
Movimenta solo la parte IVA
Sì Registro Corrispettivi
No Libro Giornale (contabilità ordinaria) / Rilevanza ai fini contabili (contabilità semplificata)
Corrispettivo a scorporo "DPC": Causale 200
Raggruppamento IVA 1 “Cessioni con fattura”
IVA split payment (dal 01/01/2015)
Registro fatture, imponibile per volume d’affari
Movimenta il solo Imponibile del Quadro VE (rigo dedicato allo split payment)
Sì Libro Giornale (contabilità ordinaria) / Rilevanza ai fini contabili (contabilità semplificata)
Contabilità ordinaria: La registrazione dei Giroconti Contabili, per la corretta valorizzazione
dell’IVA dopo la ventilazione, deve essere gestita manualmente dall’utente (in fase di
liquidazione NON attivare il giroconto automatico).
Inizio documento
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 6/23
Manuale Operativo - UR1504152020UN CASO REALE
La Distinta
Ipotizziamo di dover registrare la seguente "Distinta Contabile Riepilogativa":
All'interno della Distinta vanno individuati gli elementi:
1° Corrispettivo a ventilazione
2° Corrispettivo a scorporo
Incasso netto dalla ASL
Costi per trattenute ENPAF, SINDACALI e CONVENZIONALI
Debiti nei confronti della ASL
Procedere con le registrazioni in Prima Nota.
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 7/23
Manuale Operativo - UR1504152020(Di seguito le registrazioni, riferite all'esempio sopra trattato, da effettuare in Contabilità Ordinaria ed
in Contabilità Semplificata)
Contabilità ORDINARIA
Le registrazioni
01/01/2015 Registrazione del 1° scontrino (corrispettivo a ventilazione) di 19.590,82 (campo
) con causale 224
in Prima Nota IVA.
Dalla Distinta viene individuato l'importo del corrispettivo in ventilazione:
Causale 224
Sì Registro Corrispettivi, Imponibile per Volume d’Affari
Raggruppamento IVA 31 “Cessioni in sospensione”
Movimenta il solo Imponibile del Quadro VE della dichiarazione IVA Annuale
Sì Libro Giornale
Ai fini IVA:
La registrazione viene effettuata con data operazione 01/01/2015 utilizzando la causale 224 che ai
fini IVA genera il solo Volume d’Affari (provvisorio).
Viene utilizzato il codice IVA 22 relativo all'aliquota ordinaria del 22% (in vigore nell'anno 2015),
l'intero importo del corrispettivo è stato inserito, per maggior chiarezza, nel campo
mentre il campo è stato impostato manualmente a zero.
Registro dei Corrispettivi (evidenzia il movimento registrato con causale 224):
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 8/23
Manuale Operativo - UR1504152020Ai fini Contabili:
CLIENTE A CORRISPETTIVI LORDI 19.590,82
Libro Giornale (evidenzia come segue il movimento registrato con causale 224):
Liquidazione IVA (evidenzia il solo Volume d'Affari provvisorio):
Se lo si ritiene opportuno è anche possibile, pur utilizzando il codice IVA relativo all'aliquota
ordinaria, indicare come imponibile il Volume d'Affari presunto e come importo dell'IVA, la
differenza rispetto al totale del corrispettivo, in modo da ottenere il Volume d'Affari presunto
desiderato nella liquidazione e nel modello di dichiarazione annuale IVA.
La dichiarazione IVA Annuale evidenzia il solo Volume d'Affari (provvisorio).
02/01/2015 Registrazione del 2° scontrino (corrispettivo a scorporo) di 174,72 con causale 200
(campo ) in Prima Nota IVA, soggetto a partire dal 01/01/2015 alla disciplina dello
split payment.
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 9/23
Manuale Operativo - UR1504152020Dalla Distinta viene individuato il corrispettivo soggetto a scorporo:
Causale 200
Registro fatture, imponibile per Volume d’Affari
Raggruppamento IVA 1 “Cessioni con fattura”
Movimenta il solo Imponibile del Quadro VE della dichiarazione IVA Annuale (rigo
split payment)
Sì Libro Giornale
Ai fini IVA:
La registrazione viene effettuata con data operazione 02/01/2015 utilizzando la causale 200 e
codice IVA "SPL", generando di fatto solo il Volume d’Affari. È stato utilizzato il codice IVA 22 in
quanto per questa prestazione si deve operare lo scorporo con l'aliquota ordinaria del 22%.
Registro delle Fatture (evidenzia il movimento registrato con causale 200):
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 10/23
Manuale Operativo - UR1504152020Ai fini Contabili:
Riepilogo delle registrazioni contabili fin qui effettuate
CLIENTE A CORRISPETTIVI LORDI 19.590,82
CLIENTE A CORRISPETTIVI NETTI 143,21
Bilancio Contabile del mese di gennaio (Ricavi del Conto Economico):
I Ricavi del Conto Economico di gennaio ammontano a 19.734,03 euro (pari a 19.590,82 + 143,21).
Liquidazione IVA del 1° e 2° scontrino (evidenzia il solo Volume d'Affari provvisorio):
Nella liquidazione di gennaio viene esposto il Volume d'affari (provvisorio) di 19.734,03 euro (pari a
19.590,82 + 143,21) relativo all'emissione del corrispettivo in ventilazione in sospeso e del
corrispettivo a scorporo, soggetto alla disciplina dello split payment.
La dichiarazione IVA Annuale evidenzierà come Volume d'Affari (provvisorio) l'importo di 19.734,03
euro, di cui 19.590,82 in sospeso e 143,21 in split payment.
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 11/23
Manuale Operativo - UR1504152020Gli Incassi
01/02/2015 Registrazione movimento di incasso del 1°scontrino (Corrispettivo a ventilazione) di
euro 19.590,82 con causale 259 in Prima Nota IVA.
Causale 259
Movimento di servizio ai soli fini della rettifica del Volume d'Affari della dichiarazione IVA
Annuale
Raggruppamento IVA 32 "Incasso Corr.Vent.in sospeso"
Movimenta i Progressivi IVA per la parte Imponibile ai fini di rettificare il Volume d'Affari nel
Quadro VE della dichiarazione IVA Annuale
No Registro Corrispettivi
No Liquidazione IVA
No Libro Giornale
Ai fini IVA:
In data 01/02/2015 viene registrato l'incasso con causale 259 dell'intero corrispettivo a scorporo,
pari a 19.590,82 euro. La parte contabile della registrazione non viene stampata sul Libro
Giornale.
L'operazione riduce esclusivamente, nella dichiarazione IVA Annuale, il Volume d'Affari
"provvisorio" generato in precedenza con la causale 224, all'atto della registrazione del
1° scontrino.
01/02/2015 Registrazione movimento di incasso CONTABILE del 1° scontrino con causale 203 in
Prima Nota CO.GE.
Per eseguire la registrazione, dalla Distinta vengono individuati:
e poi:
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 12/23
Manuale Operativo - UR1504152020Causale 203
Causale automaticamente collegata alla 259
Chiusura del conto cliente con la Banca
No Registro Corrispettivi
Sì Libro Giornale
Ai fini Contabili:
L'importo effettivamente incassato è di 18.834,90 euro in quanto la ASL effettua la "ritenuta"
dell'importo di 547,55 euro (campo della Distinta) relativo ad importi già incassati
dalla farmacia per conto della ASL per i ticket di prenotazione ospedaliera (chiusura del debito) e
dell'importo di 208,37 euro (pari a 183,85 + 20,43 + 4,09) relativo a trattenute ENPAF,
SINDACALI e CONVENZIONALI (rilevazione del costo).
Riepilogo delle registrazioni contabili fin qui effettuate
CLIENTE A CORRISPETTIVI LORDI 19.590,82
CLIENTE A CORRISPETTIVI NETTI 143,21
scheda CLIENTE: 19.734,04 D
DIVERSI A CLIENTE 19.590,82
BANCA 18.834,90
DEBITO V/ASL 547,55
CONTRIBUTI ASSOCIATIVI (costo) 208,37
scheda CLIENTE: 143,21 D
01/02/2015 Registrazione del movimento di incasso con causale 309 in Prima Nota IVA.
Causale 309
Raggruppamenti IVA 21 + 33 "Corrispettivo Vent. sosp."
Movimenta solo la parte IVA
Sì Registro Corrispettivi
No Libro Giornale
Ai fini IVA:
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 13/23
Manuale Operativo - UR1504152020La registrazione è necessaria ai fini IVA per la stampa del registro dei corrispettivi e per la
ventilazione, mentre ai fini contabili è da ignorare in quanto non viene riportata sul Libro Giornale.
02/02/2015 Registrazione del movimento di incasso contabile con causale 203 in Prima Nota
CO.GE.
Causale 203
Chiusura del conto cliente con la Banca
No Registro Corrispettivi
Sì Libro Giornale
Ai fini Contabili:
La registrazione contabile di incasso chiude il cliente (per 143,21 euro).
Riepilogo delle registrazioni contabili fin qui effettuate
CLIENTE A CORRISPETTIVI LORDI 19.590,82
CLIENTE A CORRISPETTIVI NETTI 143,21
scheda CLIENTE: 19.734,04 D
DIVERSI A CLIENTE 19.590,82
BANCA 18.834,90
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 14/23
Manuale Operativo - UR1504152020DEBITO V/ASL 547,55
CONTRIBUTI ASSOCIATIVI (costo) 208,37
scheda CLIENTE: 143,21 D
BANCA A CLIENTE 143,21
scheda BANCA: 18.978,11 D
scheda CLIENTE: 0,00 D
Liquidazione IVA di febbraio
Nella liquidazione del mese di febbraio viene considerata l'IVA ventilata (nell'esempio al 10%)
del 1° scontrino (imponibile 17.809,83 e IVA 1.780,99 euro, per un totale del corrispettivo di
19.590,82):
La dichiarazione IVA Annuale risulterà allineata alla liquidazione.
I "giroconti" dei Corrispettivi
Giroconti dei Corrispettivi Netti con causali 152 e 150 in Prima Co.Ge.
I due giroconti devono essere registrati manualmente dall'utente, che deve evitare di attivare
le funzioni di giroconto automatico presenti nelle procedure che effettuano la liquidazione:
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 15/23
Manuale Operativo - UR1504152020Il primo giroconto chiude il conto CORRISPETTIVI LORDI e apre i conti dell'IVA C/VENDITE e dei
CORRISPETTIVI NETTI relativamente al corrispettivo del 1° scontrino in ventilazione.
Riepilogo delle registrazioni contabili fin qui effettuate
CLIENTE A CORRISPETTIVI LORDI 19.590,82
CLIENTE A CORRISPETTIVI NETTI 143,21
scheda CLIENTE: 19.734,04 D
DIVERSI A CLIENTE 19.590,82
BANCA 18.834,90
DEBITO V/ASL 547,55
CONTRIBUTI ASSOCIATIVI (costo) 208,37
scheda CLIENTE: 143,21 D
BANCA A CLIENTE 143,21
scheda BANCA: 18.978,11 D
scheda CLIENTE: 0,00 D
CORRISPETTIVI LORDI 19.590,82
A IVA C/VENDITE 1.780,99
A CORRISPETTIVI NETTI 17.809,83
scheda CORRISPETTIVI LORDI: 0,00 A
scheda CORRISPETTIVI NETTI: 17.953,04 A
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 16/23
Manuale Operativo - UR1504152020Il secondo giroconto chiude il conto IVA C/VENDITE ed apre il conto IVA C/LIQUIDAZIONI relativo
all'IVA effettivamente da versare per il mese di febbraio.
Riepilogo delle registrazioni contabili fin qui effettuate
CLIENTE A CORRISPETTIVI LORDI 19.590,82
CLIENTE A CORRISPETTIVI NETTI 143,21
scheda CLIENTE: 19.734,04 D
DIVERSI A CLIENTE 19.590,82
BANCA 18.834,90
DEBITO V/ASL 547,55
CONTRIBUTI ASSOCIATIVI (costo) 208,37
scheda CLIENTE: 143,21 D
BANCA A CLIENTE 143,21
scheda BANCA: 18.978,11 D
scheda CLIENTE: 0,00 D
CORRISPETTIVI LORDI 19.590,82
A IVA C/VENDITE 1.780,99
A CORRISPETTIVI NETTI 17.809,83
scheda CORRISPETTIVI LORDI: 0,00 A
scheda CORRISPETTIVI NETTI: 17.953,04 A
IVA C/VENDITE A IVA C/LIQUIDAZIONI 1.780,99
scheda IVA C/VENDITE: 0,00 A
Bilancio Contabile del mese di febbraio (Ricavi del Conto Economico):
I Ricavi del Conto Economico di febbraio ammontano a 17.953,04 euro, pari alla somma dei
corrispettivi del 1° scontrino (17.809,83) e quelli del 2° scontrino (143,21).
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 17/23
Manuale Operativo - UR1504152020Contabilità SEMPLIFICATA
Le registrazioni
01/01/2015 Registrazione del 1° scontrino (corrispettivo a ventilazione) di 19.590,82 (campo
) con causale 224
in Prima Nota IVA.
Dalla Distinta viene individuato l'importo del corrispettivo in ventilazione:
Causale 224
Sì Registro corrispettivi, imponibile per Volume d’Affari
Raggruppamento IVA 31 “Cessioni in sospensione”
Movimenta il solo Imponibile del Quadro VE della dichiarazione IVA Annuale
La registrazione viene effettuata con data operazione 01/01/2015 utilizzando la causale 224 che ai
fini IVA genera il solo Volume d’Affari (provvisorio).
Viene utilizzato il codice IVA 22 relativo all'aliquota ordinaria del 22% (in vigore nell'anno 2015),
l'intero importo del corrispettivo è stato inserito, per maggior chiarezza, nel campo
mentre il campo è stato impostato manualmente a zero.
Ai fini Contabili:
CORRISPETTIVI LORDI 19.590,82
Registro dei Corrispettivi (evidenzia come segue il movimento registrato con causale 224):
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 18/23
Manuale Operativo - UR150415202002/01/2015 Registrazione del 2° scontrino (corrispettivo a scorporo) di 174,72 con causale 200
(campo ) in Prima Nota IVA,
soggetto a partire dal 01/01/2015 alla disciplina dello split payment.
Dalla Distinta viene individuato il corrispettivo a scorporo:
Causale 200
Registro fatture, imponibile per Volume d’Affari
Raggruppamento IVA 1 “Cessioni con fattura”
Movimenta il solo Imponibile del Quadro VE (rigo dedicato allo split payment)
Riepilogo contabile delle registrazioni fin qui effettuate
CORRISPETTIVI LORDI 19.590,82
CORRISPETTIVI NETTI 143,21
Registro delle Fatture (evidenzia come segue il movimento registrato con causale 200):
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 19/23
Manuale Operativo - UR1504152020Liquidazione del I° trimestre IVA (evidenzia il Volume d'Affari "provvisorio" del 1° e del 2°
scontrino)
Nella liquidazione del 1° trimestre viene esposto il Volume d'affari (provvisorio) di 19.734,03 euro
(pari a 19.590,82 + 143,21) relativo all'emissione del corrispettivo in ventilazione in sospeso e del
corrispettivo a scorporo, soggetto alla disciplina dello split payment.
Gli incassi
01/04/2015 Registrazione movimento di incasso del 1° scontrino (corrispettivo a ventilazione) per
19.590,82 con causale 259 in Prima Nota IVA.
Causale 259
Movimento di servizio ai soli fini della rettifica del Volume d’Affari della dichiarazione IVA
Annuale
Raggruppamento IVA 32 "Incasso Corr.Vent.in sospeso"
Movimenta i Progressivi IVA per la parte Imponibile ai fini di rettificare il Volume d'Affari nel
Quadro VE della dichiarazione IVA Annuale
No Registro Corrispettivi
No Liquidazione IVA
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 20/23
Manuale Operativo - UR1504152020Ai fini iVA:
In data 01/04/2015 viene registrato l'incasso con causale 259 dell'intero corrispettivo a scorporo,
pari a 19.590,82 euro. La parte contabile della registrazione va ignorata.
L'operazione riduce esclusivamente, nella dichiarazione IVA Annuale, il Volume d'Affari
"provvisorio" generato in precedenza con la causale 224, lasciando evidenziata la sola parte del
Volume d'Affari "provvisorio" generato in precedenza con la causale 224 all'atto della registrazione
del 2° scontrino.
01/04/2015 Registrazione costo relativo ai contributi, solo fini contabili.
Causale 118
Viene rilevato il costo relativo ai contributi
Registro Acquisti
Per eseguire la registrazione, dalla Distinta vengono individuati i seguenti campi:
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 21/23
Manuale Operativo - UR1504152020L'importo del costo è di 208,37 euro (pari a 183,85 + 20,43 + 4,09) relativo a trattenute ENPAF,
SINDACALI e CONVENZIONALI.
Riepilogo contabile delle registrazioni fin qui effettuate
CORRISPETTIVI LORDI 19.590,82
CORRISPETTIVI NETTI 143,21
CONTRIBUTI ASSOCIATIVI (costo) 208,37
01/04/2015 Registrazione del movimento di incasso con causale 309 in Prima Nota IVA.
Causale 309
Raggruppamenti IVA 21 + 33 "Corrispettivo Vent. sosp."
Movimenta solo la parte IVA
Sì Registro Corrispettivi
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 22/23
Manuale Operativo - UR1504152020La registrazione è necessaria, ai fini IVA, per la stampa del registro dei corrispettivi e per la
ventilazione, mentre ai fini contabili è da ignorare.
Liquidazione IVA del secondo trimestre
Nella liquidazione del mese del secondo trimestre viene considerata sia l'IVA ventilata (nell'esempio al
10%) del 1° scontrino (imponibile 17.809,83 e IVA 1.780,99 euro, per un totale del corrispettivo di
19.590,82) sia l'IVA del 2° scontrino come corrispettivo a scorporo (imponibile 143,21 e IVA 31,51
euro per un totale del corrispettivo di 174,72 euro), per un totale a debito di 1.812,50 euro:
La dichiarazione IVA Annuale risulta allineata alla liquidazione.
Prospetto Costi e Ricavi
I Ricavi del Conto Economico di febbraio ammontano a 17.953,04 euro, pari alla somma dei
corrispettivi del 1° scontrino (17.809,83) e quelli del 2° scontrino (143,21).
Inizio documento
Wolters Kluwer Italia Gestione Farmacie Pag. 23/23
Manuale Operativo - UR1504152020Puoi anche leggere
