Entrate Tributarie Internazionali - Bollettino n. 133 - Dipartimento delle Finanze
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Entrate Tributarie Internazionali
GENNAIO-FEBBRAIO 2020
Bollettino n. 133
Aprile 2020
Gennaio-febbraio 2020
Entrate Tributarie Internazionali
MEF Ministero dell’Economia e delle Finanze
Dipartimento delle Finanze
Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali
Ufficio III
Via dei Normanni, 5
00184 Roma
Email dpf.segreteriauef@finanze.it
http://www.finanze.gov.it/
Tel. +39 06 93836170/1/2
Fax +39 06 50171830
Responsabile della pubblicazione:
Francesca Faedda (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Analisi economico-fiscale a cura di:
Giacomo Giannone (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Focus di approfondimento sulle misure fiscali nei principali Paesi UE a cura di:
Marzia Mascini (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Alessandro Rollo (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
In copertina: Europe in foreground - Rappresentazione in acquerello di Pamela E. Greco
Il download dei Bollettini è effettuabile presso il sito web del Dipartimento delle Finanze:
http://www.finanze.gov.it/opencms/it/entrate-tributarie/entrate-tributarie-internazionali-/
2Gennaio-febbraio 2020
PREMESSA
Il “Bollettino delle Entrate Tributarie Internazionali” contiene un’analisi comparata dell’andamen-
to delle entrate tributarie in Francia, Germania, Irlanda, Italia, Portogallo, Regno Unito e Spagna. La
fonte delle informazioni è la serie di bollettini mensili pubblicati sui siti istituzionali delle Ammini-
strazioni competenti dei paesi europei oggetto di analisi.
I dati relativi a ciascun Paese, disomogenei per livello di dettaglio o di aggregazione, per classifi-
cazione e struttura delle imposte, non sono oggetto della riclassificazione che sarebbe necessaria
qualora si volessero effettuare confronti su valori assoluti o su specifiche fattispecie impositive.
Obiettivo di questo report, infatti, è essenzialmente di fornire informazioni tempestive sui tassi
tendenziali di variazione delle entrate tributarie erariali, in un arco temporale omogeneo per cia-
scun paese oggetto di analisi.
Il bollettino è strutturato in due sezioni.
Nella prima sezione si confrontano gli andamenti tendenziali del totale delle entrate e delle en-
trate derivanti dall’imposta sul valore aggiunto nei vari paesi. Inoltre, per ognuno dei paesi, si os-
serva il livello di gettito rilevato mensilmente.
Nella seconda sezione si traccia l’evoluzione del quadro economico dei paesi oggetto di osser-
vazione attraverso l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso di inflazione, il
tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’andamento della pro-
duzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico in rapporto al PIL. I dati sono ag-
giornati con frequenza mensile o trimestrale sulla base dell’ultima release disponibile sul database
di Eurostat.
3Gennaio-febbraio 2020
INDICE
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
II.1 Totale entrate tributarie
II.2 Entrate IVA
II.3 Francia
II.4 Germania
II.5 Irlanda
II.6 Italia
II.7 Portogallo
II.8 Regno Unito
II.9 Spagna
II. Indicatori macroeconomici internazionali
4Gennaio-febbraio 2020
Elenco delle fonti
Indicatori macroeconomici
Eurostat, Database, Quarterly national accounts
Analisi per Paese
Ministère de l'Action et des Comptes publics, Documentation budgétaire
Bundesministerium der Finanzen, Monatsbericht
An Roinn Airgeadais, Finance Department, Exchequer Returns
Ministero dell’Economia e delle Finanze, Dipartimento delle Finanze, Entrate tributarie
Ministério das Finanças e da Administraçào Pùblica, Direção-Geral do Orçamento, Execução
Orçamental
HM Treasury, Office for National Statistics, Public sector finances
Administración General del Estado, Agenzia Tributaria, Recaudación tributaria
5Gennaio-febbraio 2020
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
Nel primo bimestre del 2020 l’andamento delle entrate tributarie presenta una significativa va-
riabilità tra i Paesi, come già osservato nel corso del 2019.
Aumenta il gettito tributario del Portogallo (+1,3%) che mostra, però, un tasso di crescita più
contenuto rispetto a quello osservato nel 2019.
Positiva risulta la dinamica del gettito tributario Totale Entrate tributarie - in miliardi di euro
del Regno Unito, con un aumento tendenziale del gennaio-febbraio 2019 gennaio-febbraio 2020
2,1%.
Spagna
Per la Francia si osserva un incremento Regno Unito
(+9,2%), per il secondo mese consecutivo, prece- Portogallo
duti da 19 segni negativi consecutivi da giugno Italia
2018. Irlanda
Germania
La Germania mostra un’accelerazione della di- Francia
namica positiva già osservata nel 2019. Le entrate 0 50 100 150
tributarie del primo bimestre del 2020, infatti, Migliaia
mostrano un incremento tendenziale del 7,1%,
rispetto al tasso medio del +2,4% osservato lo
scorso anno. Entrate tributarie - variazione tendenziale %
In Irlanda il gettito segna un incremento ten- Irlanda 13,8%
denziale (+13,8%), confermando la costante cre- Francia 9,2%
scita da marzo 2014. Germania 7,1%
La Spagna registra una variazione positiva Spagna 6,2%
(+6,2%), evidenziando un’accelerazione rispetto Italia 5,4%
al tasso di crescita (+2,0%) dello scorso anno. Regno Unito 2,1%
Portogallo 1,3%
In Italia il gettito tributario mostra un incre-
0,0% 5,0% 10,0% 15,0%
mento rispetto allo stesso bimestre del 2019
(+5,4%).
6Gennaio-febbraio 2020
I.2 Entrate IVA
Il gettito IVA nel primo bimestre del 2020 fa registrare:
un incremento per l’Irlanda (+5,3%), il Portogal- Entrate IVA - in miliardi di euro
lo (+3,8%), la Germania (+3,2%), il Regno Unito
gennaio-febbraio 2019 gennaio-febbraio 2020
(+2,8%), l’Italia (+1,7%) e la Spagna (+1,4%);
una netta flessione per la Francia (-14,0%). Spagna
Regno Unito
Analogamente agli andamenti registrati per il to- Portogallo
tale del gettito tributario, disomogeneità tra i vari Italia
Paesi si osservano anche in relazione all’andamento Irlanda
dell’IVA: la forbice tra la flessione registrata in Fran- Germania
cia (-14,0%) e la crescita osservata in Irlanda Francia
(+5,3%) è pari a 19,3 p.p.. 0 10 20 30 40 50
Migliaia
In particolare, cresce a un ritmo superiore allo Entrate IVA - variazione tendenziale %
stesso mese del 2019 il gettito IVA dell’Irlanda
(+5,3%). Irlanda 5,3%
In flessione invece le entrate IVA della Francia (-
Portogallo 3,8%
14,0%) che conferma la tendenza dello scorso an- Germania 3,2%
no, per effetto dell'aumento dei trasferimenti agli Regno Unito 2,8%
enti di previdenza sociale disposti dalla legge finan- Italia 1,7%
ziaria a partire dal 2019. Spagna 1,4%
Il Portogallo (+3,8%), la Germania (+3,2%), il -14,0% Francia
Regno Unito (+2,8%), l’Italia (+1,7%) e la Spagna -15,0% -10,0% -5,0% 0,0% 5,0% 10,0%
(+1,4%) mostrano una variazione tendenziale al di
sotto dello stesso bimestre del 2019.
I.3 Francia
Le entrate tributarie, al netto dei rimborsi e degli Entrate tributarie, Francia - in mln di euro
sgravi fiscali, mostrano un incremento di circa 3,4
consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
miliardi di euro rispetto allo stesso periodo dell’an-
no scorso (+9,2%), per effetto dell’andamento posi-
tivo dell’imposta sui redditi da lavoro. Negativa in- 26.252
IVA
vece la dinamica delle imposte sulle società. Tra le 22.571
imposte indirette si registra la flessione del gettito
dell’IVA (-14,0%) e dell’accisa sui consumi dei pro-
TOT entrate
tributarie
36.650
dotti energetici di circa 0,2 miliardi di euro rispetto 40.013
al medesimo periodo del 2019 (-18,0%).
0 10000 20000 30000 40000 50000
7Gennaio-febbraio 2020
I.4 Germania
In Germania si registra un incremento tendenzia- Entrate tributarie, Germania - in mln di euro
le delle entrate tributarie (al netto delle imposte
consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
locali, +7,1%). Questo risultato riflette l’andamento
positivo dell’imposta sui salari (+4,9%). Positivo an-
che l’andamento dell’imposta sulle società. Tra le 44.189
IVA
imposte indirette si registra la variazione positiva 45.598
dell’imposta sul valore aggiunto (+3,2%) e l’incre-
mento dell’imposta sull’energia elettrica (+9,3%),
TOT entrate
tributarie
104.327
dell’imposta speciale sul tabacco (+15,7%), dell’im- 111.715
posta sulle assicurazioni (+14,9%) e sui motoveicoli
(+1,6%). Negativo, invece, il gettito dell’accisa sui 0 50000 100000 150000
prodotti alcolici (-3,0%).
I.5 Irlanda
Le entrate tributarie aumentano del 13,8% ri- Entrate tributarie, Irlanda - in mln di euro
spetto allo stesso periodo del 2019, per effetto consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
dell’andamento positivo del gettito sia delle impo-
ste sui redditi delle persone fisiche (+14,6%) sia
2.902
dell'imposta sulle società sia dell’imposta sul valore
IVA
3.057
aggiunto (+5,3%). Tra le altre imposte indirette,
mostrano un incremento tendenziale le accise
TOT entrate
tributarie
(+3,1%) e l’imposta di bollo (+19,9%). 8.106
9.228
0 2000 4000 6000 8000 10000
I.6 Italia
Si registra un incremento tendenziale (+5,4%) Entrate tributarie, Italia - in mln di euro
per effetto dell’andamento positivo sia delle impo-
consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
ste dirette (+8,3%) sia delle imposte indirette
(+1,1%). Tra le imposte dirette aumentano le entra-
te derivanti dall’imposta sulle persone fisiche 15.649
IVA
(+3,0%) mentre sono in calo le entrate dell’imposta 15.922
sulle società (-13,9%). Tra le imposte indirette au-
TOT entrate
menta il gettito dell’IVA (+1,7%) e dell’accisa sugli
tributarie
66.963
oli minerali (+1,4%). Negativo, invece, il risultato 70.580
dell’imposta bollo (-3,8%), dell’imposta di registro
(-6,5%) e dell’accisa sull’energia elettrica (-0,9%). 0 20000 40000 60000 80000
8Gennaio-febbraio 2020
I.7 Portogallo
Il gettito tributario segna un incremento Entrate tributarie, Portogallo - in mln di euro
dell’1,3%, per effetto dell’andamento positivo delle
consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
entrate dell’imposta sui redditi delle persone fisiche
(+3,2%); di segno opposto il risultato dell’imposta
sui redditi delle società (-27,6%). In aumento il get- 3.635
IVA
tito IVA (+3,8%). Decrescono le altre imposte indi- 3.772
rette e in particolare l’imposta di bollo (-33,3%), le
TOT entrate
accise sui prodotti petroliferi ed energetici (-1,4%) e
tributarie
7.679
l’imposta sui veicoli (-22,2%). In crescita le imposte 7.779
sui prodotti alcolici (+4,3%) e le accise sul tabacco
(+0,9%). 0 2000 4000 6000 8000 10000
I.8 Regno Unito
Le entrate tributarie segnano un aumento rispet- Entrate tributarie, Regno Unito - in mln di sterline
to allo stesso periodo del 2019 (+2,1%), mostrando consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
un rallentamento della dinamica osservata negli ul-
timi anni. Tale risultato riflette l’andamento positivo
del gettito sia delle imposte dirette (+3,0%) sia del-
25.211
IVA
25.928
le imposte indirette (+1,2%). In particolare, su que-
ste ultime, si segnala l’incremento del gettito
TOT entrate
dell’imposta sul valore aggiunto (+2,8%).
tributarie
113.307
115.690
0 50000 100000 150000
I.9 Spagna
Le entrate tributarie mostrano un incremento
Entrate tributarie, Spagna - in mln di euro
tendenziale del 6,2%, dovuto alla crescita del getti-
to sia delle imposte dirette (+12,6%) sia delle im-
consuntivo 2019 preconsuntivo 2020
poste indirette (+1,9%). In particolare, si registra un
incremento per l’imposta sulle persone fisiche 16.406
IVA
(+6,4%), per l’imposta sulle società (+4,6%) e per 16.629
l’IVA (+1,4%). Tra le altre imposte indirette, si os-
serva una contrazione del gettito delle imposte su-
TOT entrate
tributarie
33.894
gli idrocarburi (-4,9%) e sugli altri prodotti alcolici 35.983
(-1,0%) mentre sono in crescita le imposte speciali
sul tabacco (+24,9%) e le accise sulla birra (+5,2%). 0 10000 20000 30000 40000
9Gennaio-febbraio 2020
II. Indicatori macroeconomici internazionali
Al fine di presentare un quadro economico di riferimento per ciascuno dei Paesi considerati, in
questo paragrafo viene presentato l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso
di inflazione, il tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’anda-
mento della produzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico commisurato al
PIL. I dati sono aggiornati all’ultima release disponibile sul database di Eurostat con diffusione
mensile o trimestrale.
La serie del PIL è costruita su base trimestrale in termini di variazione tendenziale del PIL nomi-
nale. Per ogni Paese viene calcolato anche il tasso di variazione congiunturale annualizzato che in-
dica il contributo di ciascun trimestre sull’andamento tendenziale.
Il confronto tra i Paesi è effettuato sulla base dell’andamento degli indicatori macroeconomici
più rilevanti. In particolare:
-per il tasso di inflazione si considera il tasso annuale di variazione dell’indice armonizzato dei
prezzi al consumo (HICP, Harmonised Indices of Consumer Prices). I dati sono aggiornati mensil-
mente.
- il tasso di disoccupazione è espresso in percentuale della popolazione attiva. I dati sono desta-
gionalizzati e non corretti per gli effetti di calendario. L’aggiornamento è su base mensile.
- la dinamica dei consumi è calcolata utilizzando i tassi di variazione tendenziale della spesa per
consumi finali delle famiglie. I dati non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calen-
dario e la variazione è calcolata su base trimestrale.
- il tasso di variazione della produzione industriale è calcolato su base mensile ed esprime la va-
riazione rispetto al medesimo periodo dell’anno precedente. I dati sono corretti per gli effetti di
calendario e non destagionalizzati. Le attività considerate per il calcolo dell’indice (secondo la clas-
sificazione delle attività economiche Ateco 2007) sono: l’attività estrattiva (B), le attività manifattu-
riere (C) e l’attività di fornitura di energia elettrica, gas, vapore ed aria (D).
- la spesa pubblica e lo stock di debito pubblico sono espresse in percentuale del PIL. I dati sulla
spesa pubblica non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calendario e hanno una
frequenza di aggiornamento su base trimestrale. I dati sul debito pubblico, invece, sono aggiornati
annualmente e si riferiscono al debito lordo consolidato della pubblica amministrazione nei paesi
oggetto di analisi.
10Gennaio-febbraio 2020
PIL - tasso di crescita %, EU28 PIL - tasso di crescita %, Germania
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
3,5 6,0
3,0 5,0
2,5 4,0
2,0 3,0
2,0
1,5
1,0
1,0
0,0
0,5
2016Q2
2016Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q2
2019Q4
2016Q3
2017Q1
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q1
2019Q3
-1,0
0,0
-2,0
2016Q2
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q2
2018Q4
2019Q2
PIL - tasso di crescita %, Irlanda PIL - tasso di crescita %, Spagna
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
60,0 4,5
50,0 4,0
40,0
30,0 3,5
20,0 3,0
10,0
0,0 2,5
-10,0 2,0
2016Q4
2017Q3
2018Q2
2019Q1
2019Q2
2019Q4
2016Q2
2016Q3
2017Q1
2017Q2
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2018Q4
2019Q3
-20,0 1,5
-30,0
1,0
0,5
0,0
2016Q2
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
PIL - tasso di crescita %, Francia PIL - tasso di crescita %, Italia
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
4,0 3,0
3,5 2,5
3,0 2,0
1,5
2,5 1,0
2,0 0,5
1,5 0,0
1,0 -0,5
2016Q2
2016Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q2
2019Q4
2016Q3
2017Q1
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q1
2019Q3
0,5 -1,0
0,0 -1,5
2016Q3
2017Q1
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q1
2019Q3
2016Q2
2016Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q2
2019Q4
-0,5
-1,0
-1,5
PIL - tasso di crescita %, Portogallo PIL - tasso di crescita %, Regno Unito
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
6,0 3,0
5,0 2,5
2,0
4,0
1,5
3,0 1,0
2,0 0,5
0,0
1,0
2016Q2
2016Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q2
2019Q4
2016Q3
2017Q1
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q1
2019Q3
-0,5
0,0
-1,0
2016Q2
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q2
2018Q4
2019Q2
11Gennaio-febbraio 2020
Tasso di Inflazione - HICP variazione Tasso di Disoccupazione - % della
tendenziale % , 2020M01 popolazione attiva, 2019M12
UK 1,8 UK 3,7
Portugal 0,8 Portugal 6,7
Italy 0,4 Italy 9,8
France 1,7 France 8,2
Spain 1,1 Spain 13,7
Ireland 1,1 Ireland 4,7
Germany 1,6 Germany 3,2
EU28 1,7 EU28 6,2
Consumi - tasso variazione tendenziale %, Produzione industriale - tasso variazione
2019Q04 tendenziale %, 2020M01
UK 1,2 -2,5 UK
Portugal 2,8 Portugal 2,6
-0,1 Italy
Italy 0,2
-3,2 France
France 1,2
-2,3 Spain
Spain 0,9
Ireland 1,3
Ireland 1,7 -3,0 Germany
Germany 1,3 -1,6 EU28
Spesa pubblica - % del PIL, 2019Q03 Debito pubblico - % del PIL, 2018
UK 41,3 UK 86,8
Portugal 42,8 Portugal 121,5
Italy 46,3 Italy 132,2
France 56,3 France 98,4
Spain 38,5 Spain 97,1
Ireland 23,2 Ireland 64,8
Germany 44,3 Germany 60,9
EU28 44,8 EU28 80,0
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