Entrate Tributarie Internazionali - Bollettino n. 131 - Dipartimento ...
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Entrate Tributarie Internazionali
GENNAIO - DICEMBRE 2019
Bollettino n. 131
Aprile 2020
gennaio-dicembre 2019
Entrate Tributarie Internazionali
MEF Ministero dell’Economia e delle Finanze
Dipartimento delle Finanze
Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali
Ufficio III
Via dei Normanni, 5
00184 Roma
Email dpf.segreteriauef@finanze.it
http://www.finanze.gov.it/
Tel. +39 06 93836170/1/2
Fax +39 06 50171830
Responsabile della pubblicazione:
Francesca Faedda (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Analisi economico-fiscale a cura di:
Giacomo Giannone (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Focus di approfondimento sulle misure fiscali nei principali Paesi UE a cura di:
Marzia Mascini (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Alessandro Rollo (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
In copertina: Europe in foreground - Rappresentazione in acquerello di Pamela E. Greco
Il download dei Bollettini è effettuabile presso il sito web del Dipartimento delle Finanze:
http://www.finanze.gov.it/opencms/it/entrate-tributarie/entrate-tributarie-internazionali-/
2gennaio-dicembre 2019
PREMESSA
Il “Bollettino delle Entrate Tributarie Internazionali” contiene un’analisi comparata dell’andamen-
to delle entrate tributarie in Francia, Germania, Irlanda, Italia, Portogallo, Regno Unito e Spagna. La
fonte delle informazioni è la serie di bollettini mensili pubblicati sui siti istituzionali delle Ammini-
strazioni competenti dei paesi europei oggetto di analisi.
I dati relativi a ciascun Paese, disomogenei per livello di dettaglio o di aggregazione, per classifi-
cazione e struttura delle imposte, non sono oggetto della riclassificazione che sarebbe necessaria
qualora si volessero effettuare confronti su valori assoluti o su specifiche fattispecie impositive.
Obiettivo di questo report, infatti, è essenzialmente di fornire informazioni tempestive sui tassi
tendenziali di variazione delle entrate tributarie erariali, in un arco temporale omogeneo per cia-
scun paese oggetto di analisi.
Il bollettino è strutturato in due sezioni.
Nella prima sezione si confrontano gli andamenti tendenziali del totale delle entrate e delle en-
trate derivanti dall’imposta sul valore aggiunto nei vari paesi. Inoltre, per ognuno dei paesi, si os-
serva il livello di gettito rilevato mensilmente.
Nella seconda sezione si traccia l’evoluzione del quadro economico dei paesi oggetto di osser-
vazione attraverso l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso di inflazione, il
tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’andamento della pro-
duzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico in rapporto al PIL. I dati sono ag-
giornati con frequenza mensile o trimestrale sulla base dell’ultima release disponibile sul database
di Eurostat.
3gennaio-dicembre 2019
INDICE
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
I.2 Entrate IVA
I.3 Francia
I.4 Germania
I.5 Irlanda
I.6 Italia
I.7 Portogallo
I.8 Regno Unito
I.9 Spagna
II. Indicatori macroeconomici internazionali
4gennaio-dicembre 2019
Elenco delle fonti
Indicatori macroeconomici
• Eurostat, Database, Quarterly national accounts
•
Analisi per Paese
• Ministère de l'Action et des Comptes publics, Documentation budgétaire
• Bundesministerium der Finanzen, Monatsbericht
• An Roinn Airgeadais, Finance Department, Exchequer Returns
• Ministero dell’Economia e delle Finanze, Dipartimento delle Finanze, Entrate tributarie
• Ministério das Finanças e da Administraçào Pùblica, Direção-Geral do Orçamento, Execução
Orçamental
• HM Treasury, Office for National Statistics, Public sector finances
• Administración General del Estado, Agenzia Tributaria, Recaudación tributaria
5gennaio-dicembre 2019
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
Nel corso del 2019 l’andamento delle entrate tributarie presenta una significativa variabilità tra i
Paesi, come già osservato nel corso del 2018.
Aumenta il gettito tributario del Portogallo (+3,8%) che mostra una crescita tendenziale in linea
con quella osservata nel 2018.
Positiva risulta la dinamica del gettito tributario Totale Entrate tributarie - in miliardi di euro
del Regno Unito, con un aumento tendenziale del gennaio-dicembre 2018 gennaio-dicembre 2019
3,2%.
Spagna
Per la Francia si osserva una flessione (-4,8%), Regno Unito
in linea con la dinamica osservata dallo scorso Portogallo
anno. Italia
Irlanda
La Germania mostra un rallentamento della di-
Germania
namica positiva osservata nel 2018. Le entrate Francia
tributarie del 2019, infatti, mostrano un incremen- 0 200 400 600 800
to tendenziale del 3,1%, inferiore rispetto al tasso Migliaia
medio del +5,5% osservato lo scorso anno.
In Irlanda il gettito segna un incremento ten-
Entrate tributarie - variazione tendenziale %
denziale (+6,8%), confermando la costante cre-
scita da marzo 2014. Irlanda 6,8%
La Spagna registra un incremento del 2%, evi- Portogallo 3,8%
denziando un rallentamento rispetto al tasso di Regno Unito 3,2%
crescita dello scorso anno. Germania 3,1%
Spagna 2,0%
In Italia il gettito tributario mostra un incre-
Italia 1,7%
mento rispetto al medesimo periodo del 2018
Francia -4,8%
(+1,7%).
-10,0% -5,0% 0,0% 5,0% 10,0%
6gennaio-dicembre 2019
I.2 Entrate IVA
Il gettito IVA nel corso del 2019 fa registrare:
• un incremento per il Portogallo (+7%), l’Irlanda Entrate IVA - in miliardi di euro
(+6,2%), il Regno Unito (+4%), la Germania
gennaio-dicembre 2018 gennaio-dicembre 2019
(+3,6%), l’Italia (+2,5%) e la Spagna (+1,9%);
• una flessione per la Francia (-17,7%). Spagna
Regno Unito
Analogamente agli andamenti registrati per il to- Portogallo
tale del gettito tributario, disomogeneità tra i vari Italia
Paesi si osservano anche in relazione all’andamento Irlanda
dell’IVA: la forbice tra la flessione registrata in Fran- Germania
cia (-17,7%) e la crescita osservata in Portogallo Francia
(+7%) è pari a 24,7 p.p.. 0 50 100 150 200 250 300
Migliaia
In particolare, cresce a un ritmo superiore al 2018 Entrate IVA - variazione tendenziale %
il gettito IVA di Portogallo (+7%) e Italia (+2,5%).
Portogallo 7,0%
In flessione invece le entrate IVA della Francia (-
17,7%) che mostra una inversione di tendenza ri-
Irlanda 6,2%
spetto allo scorso anno, per effetto dell'aumento Regno Unito 4,0%
dei trasferimenti agli enti di previdenza sociale di- Germania 3,6%
sposti per il 2019 dalla legge finanziaria. Italia 2,5%
Il Regno Unito (+4%), l’Irlanda (+6,2%) e la Ger- Spagna 1,9%
mania (+3,6%) mostrano un incremento tendenzia- Francia -17,7%
le, in linea con l’andamento medio del 2018. -20,0% -15,0% -10,0% -5,0% 0,0% 5,0% 10,0%
I.3 Francia
Le entrate tributarie, al netto dei rimborsi e degli Entrate tributarie, Francia - in mln di euro
sgravi fiscali, mostrano una flessione di circa 14 mi-
consuntivo 2018 preconsuntivo 2019
liardi di euro rispetto allo stesso periodo dell’anno
scorso (-4,8%), per effetto dell’andamento negativo
dell’imposta sui redditi da lavoro (-1,7%) e dell’IVA 156.729
IVA
(-17,7%). Positiva invece la dinamica delle imposte 128.977
sulle società (+22,2%). Tra le imposte indirette si
registra la flessione del gettito dell’accisa sui consu-
TOT entrate
tributarie
295.392
mi dei prodotti energetici di circa 300 milioni di eu- 281.289
ro rispetto al medesimo periodo del 2018 (-2,2%).
0 100000 200000 300000 400000
7gennaio-dicembre 2019
I.4 Germania
In Germania si registra un incremento tendenzia- Entrate tributarie, Germania - in mln di euro
le delle entrate tributarie (al netto delle imposte
consuntivo 2018 preconsuntivo 2019
locali, +3,1%). Questo risultato riflette l’andamento
positivo dell’imposta sui salari (+5,5%) e dell’impo-
sta sul valore aggiunto (+3,6%). Negativo, invece, il 234.800
IVA
risultato dell’imposta sulle società (-4,2%). Negativa 243.256
anche la variazione del gettito derivante da alcune
imposte indirette come l’imposta sull’energia elet-
TOT entrate
tributarie
713.576
trica (-2,5%), l’accisa sui prodotti alcolici (-0,7%) e 735.869
l’imposta speciale sul tabacco (-0,6%). Positivo, in-
vece, il gettito dell’imposta sulle assicurazioni 0 200000 400000 600000 800000
(+2,6%) e sui motoveicoli (+3,6%).
I.5 Irlanda
Le entrate tributarie aumentano del 6,8% rispetto Entrate tributarie, Irlanda - in mln di euro
allo stesso periodo del 2018, per effetto dell’anda-
consuntivo 2018 preconsuntivo 2019
mento positivo del gettito derivante sia dalle impo-
ste sui redditi delle persone fisiche (+8%) sia
dall'imposta sulle società (+4,8%) e dall’imposta sul 14.234
IVA
valore aggiunto (+6,2%). Tra le imposte indirette, 15.117
mostrano un incremento tendenziale le accise
TOT entrate
(+9,6%) e l’imposta di bollo (+4,3%).
tributarie
55.557
59.313
0 20000 40000 60000 80000
I.6 Italia
Si registra un incremento tendenziale (+1,7%) Entrate tributarie, Italia - in mln di euro
per effetto dell’andamento positivo sia delle impo-
consuntivo 2018 preconsuntivo 2019
ste dirette (+1,8%) sia delle imposte indirette
(+1,5%). Tra le imposte dirette aumentano le entra-
te derivanti dall’imposta sulle persone fisiche 133.577
IVA
(+2,2%) e dall’imposta sulle società (+2,7%). Tra le 136.883
imposte indirette aumenta il gettito dell’IVA
TOT entrate
(+2,5%) e dell’accisa sull’energia elettrica (+2,7%).
tributarie
463.775
Negativo, invece, il risultato dell’imposta di bollo (- 471.622
6%), dell’imposta di registro (-4,8%) e dell’accisa
sugli oli minerali (-0,3%). 0 100000 200000 300000 400000 500000
8gennaio-dicembre 2019
I.7 Portogallo
Il gettito tributario segna un incremento del Entrate tributarie, Portogallo - in mln di euro
3,8%, per effetto dell’andamento positivo delle en-
consuntivo 2018 preconsuntivo 2019
trate dell’imposta sui redditi delle persone fisiche
(+2,1%); di segno opposto il risultato dell’imposta
sui redditi delle società (-0,4%). In aumento il getti- 16.670
IVA
to IVA (+7%). Crescono le altre imposte indirette e 17.843
in particolare l’imposta di bollo (+7,7%), le accise
sui prodotti petroliferi ed energetici (+7%) e sul ta-
TOT entrate
tributarie
44.321
bacco (+3,8%). In flessione, invece, le accise sui 46.002
prodotti alcolici (-4,1%) e l’imposta sui veicoli (-
5,2%). 0 10000 20000 30000 40000 50000
I.8 Regno Unito
Le entrate tributarie segnano un aumento rispet- Entrate tributarie, Regno Unito - in mln di sterline
to allo stesso periodo del 2018 (+3,2%), mostrando consuntivo 2018 preconsuntivo 2019
una accelerazione della dinamica osservata negli
ultimi anni. Tale risultato riflette l’andamento positi-
vo del gettito sia delle imposte dirette (+3,4%) sia 149.228
IVA
delle imposte indirette (+3,1%). In particolare, su
155.253
queste ultime, si segnala l’incremento del gettito
TOT entrate
dell’imposta sul valore aggiunto (+4%).
tributarie
547.969
565.340
0 200000 400000 600000
I.9 Spagna
Le entrate tributarie mostrano un incremento
Entrate tributarie, Spagna - in mln di euro
tendenziale del 2%, per effetto del risultato positivo
sia delle imposte dirette (+1,4%) sia delle imposte
consuntivo 2018 preconsuntivo 2019
indirette (+2,5%). In particolare, si registra un incre-
mento per l’imposta sulle persone fisiche (+4,9%); 70.177
IVA
di segno opposto l’andamento dell’imposta sulle 71.538
società (-4,4%). In aumento il gettito IVA (+1,9%).
Tra le altre imposte indirette, si osserva un incre-
TOT entrate
tributarie
208.685
mento del gettito delle imposte sugli idrocarburi 212.808
(+9,4%) e delle accise sulla birra (+4%). Mostra in-
vece una variazione negativa il gettito delle imposte 0 50000 100000 150000 200000 250000
sugli altri prodotti alcolici (-2,4%) e delle imposte
speciali sul tabacco (-1,3%).
9gennaio-dicembre 2019
II. Indicatori macroeconomici internazionali
Al fine di presentare un quadro economico di riferimento per ciascuno dei Paesi considerati, in
questo paragrafo viene presentato l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso
di inflazione, il tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’anda-
mento della produzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico commisurato al
PIL. I dati sono aggiornati all’ultima release disponibile sul database di Eurostat con diffusione
mensile o trimestrale.
La serie del PIL è costruita su base trimestrale in termini di variazione tendenziale del PIL nomi-
nale. Per ogni Paese viene calcolato anche il tasso di variazione congiunturale annualizzato che in-
dica il contributo di ciascun trimestre sull’andamento tendenziale.
Il confronto tra i Paesi è effettuato sulla base dell’andamento degli indicatori macroeconomici
più rilevanti. In particolare:
-per il tasso di inflazione si considera il tasso annuale di variazione dell’indice armonizzato dei
prezzi al consumo (HICP, Harmonised Indices of Consumer Prices). I dati sono aggiornati mensil-
mente.
- il tasso di disoccupazione è espresso in percentuale della popolazione attiva. I dati sono de-
stagionalizzati e non corretti per gli effetti di calendario. L’aggiornamento è su base mensile.
- la dinamica dei consumi è calcolata utilizzando i tassi di variazione tendenziale della spesa per
consumi finali delle famiglie. I dati non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calen-
dario e la variazione è calcolata su base trimestrale.
- il tasso di variazione della produzione industriale è calcolato su base mensile ed esprime la
variazione rispetto al medesimo periodo dell’anno precedente. I dati sono corretti per gli effetti di
calendario e non destagionalizzati. Le attività considerate per il calcolo dell’indice (secondo la clas-
sificazione delle attività economiche Ateco 2007) sono: l’attività estrattiva (B), le attività manifattu-
riere (C) e l’attività di fornitura di energia elettrica, gas, vapore ed aria (D).
- la spesa pubblica e lo stock di debito pubblico sono espresse in percentuale del PIL. I dati
sulla spesa pubblica non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calendario e hanno
una frequenza di aggiornamento su base trimestrale. I dati sul debito pubblico, invece, sono ag-
giornati annualmente e si riferiscono al debito lordo consolidato della pubblica amministrazione
nei paesi oggetto di analisi.
10gennaio-dicembre 2019
PIL - tasso di crescita %, EU28 PIL - tasso di crescita %, Germania
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
3,5 6
3 5
2,5 4
3
2
2
1,5
1
1 0
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2016Q2
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
0,5 -1
0 -2
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2016Q2
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
PIL - tasso di crescita %, Irlanda 2019Q4 PIL - tasso di crescita %, Spagna
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
60 4,5
50 4
40 3,5
30 3
20 2,5
10 2
0 1,5
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2016Q2
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
-10 1
-20 0,5
-30 0
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2016Q2
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q1
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2019Q4
PIL - tasso di crescita %, Francia PIL - tasso di crescita %, Italia
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
4 3
3,5 2,5
3 2
1,5
2,5 1
2 0,5
1,5 0
1 -0,5
2016Q2
2016Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q2
2019Q4
2016Q3
2017Q1
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q1
2019Q3
0,5 -1
0 -1,5
2016Q3
2017Q1
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q1
2019Q3
2016Q2
2016Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q2
2019Q4
-0,5
-1
-1,5
PIL - tasso di crescita %, Portogallo PIL - tasso di crescita %, Regno Unito
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
6 3
5 2,5
2
4
1,5
3 1
2 0,5
0
1
2016Q2
2016Q4
2017Q3
2018Q1
2018Q3
2019Q2
2019Q4
2016Q3
2017Q1
2017Q2
2017Q4
2018Q2
2018Q4
2019Q1
2019Q3
-0,5
0
-1
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2018Q3
2019Q1
2019Q3
2016Q2
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2018Q1
2018Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
11gennaio-dicembre 2019
Tasso di Inflazione - HICP variazione Tasso di Disoccupazione - % della
tendenziale % , 2020M01 popolazione attiva, 2019M12
UK 1,8 UK 3,7
Portugal 0,8 Portugal 6,7
Italy 0,4 Italy 9,8
France 1,7 France 8,2
Spain 1,1 Spain 13,7
Ireland 1,1 Ireland 4,7
Germany 1,6 Germany 3,2
EU28 1,7 EU28 6,2
Consumi - tasso variazione tendenziale %, Produzione industriale - tasso variazione
2019Q04 tendenziale %, 2020M01
UK 1,2 -2,5 UK
Portugal 2,8 Portugal 2,6
-0,1 Italy
Italy 0,2
-3,2 France
France 1,2
-2,3 Spain
Spain 0,9
Ireland 1,3
Ireland 1,7 -3 Germany
Germany 1,3 -1,6 EU28
Spesa pubblica - % del PIL, 2019Q03 Debito pubblico - % del PIL, 2018
UK 41,3 UK 86,8
Portugal 42,8 Portugal 121,5
Italy 46,3 Italy 132,2
France 56,3 France 98,4
Spain 38,5 Spain 97,1
Ireland 23,2 Ireland 64,8
Germany 44,3 Germany 60,9
EU28 44,8 EU28 80
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