DETERMINA DSID N. 3/2016 - ALLEGATO 2 - AUTORITÀ IDRICA TOSCANA RELAZIONE DI ACCOMPAGNAMENTO GAIA SPA - AUTORITA IDRICA TOSCANA
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Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Autorità Idrica Toscana Relazione di accompagnamento Tariffe 2016-2019 GAIA SpA Firenze, 22 Luglio 2016
Sommario Premessa ................................................................................................................................................................. 4 1 Informazioni sulla gestione ................................................................................................................................ 6 1.1 Perimetro della gestione e servizi forniti ....................................................................................................................6 1.1.1 Informazioni sulle gestioni interessate da processi di aggregazione [eventuale] ............................................6 1.1.2 Informazioni sulle gestioni non conformi alla normativa pro tempore vigente [eventuale] ...........................7 1.2 Precisazioni su servizi SII e altre attività idriche ..........................................................................................................8 1.3 Altre informazioni rilevanti .........................................................................................................................................9 2 Dati relativi alla gestione nell’ambito territoriale ottimale.............................................................................. 10 2.1 Dati tecnici e patrimoniali .........................................................................................................................................10 2.1.1 Dati tecnici .....................................................................................................................................................10 2.1.2 Fonti di finanziamento ...................................................................................................................................11 2.1.3 Altri dati economico-finanziari ......................................................................................................................12 2.1.4 Costi per eventi eccezionali ............................................................................................................................13 2.1.5 Delta Cuit Capex.............................................................................................................................................16 2.2 Dati di conto economico ...........................................................................................................................................16 2.2.1 Dati di conto economico ................................................................................................................................16 2.2.2 Focus sugli scambi all’ingrosso ......................................................................................................................19 2.3 Dati relativi alle immobilizzazioni .............................................................................................................................20 2.3.1 Investimenti e dismissioni ..............................................................................................................................20 2.3.2 Infrastrutture di terzi .....................................................................................................................................24 2.3.3 Attestazione, o adeguata motivazione in caso di scostamento, della corrispondenza tra gli investimenti programmati e gli investimenti effettivamente realizzati con riferimento agli anni 2014 e 2015 ................25 2.3.4 Adeguata motivazione degli scostamenti tra le previsioni di investimento comunicate per gli anni 2016 e 2017 [eventuale] ............................................................................................................................................27 2.4 Corrispettivi applicati all’utenza finale .....................................................................................................................28 2.4.1 Ambiti tariffari applicati ................................................................................................................................28 2.4.2 Struttura dei corrispettivi applicata ad inizio 2015 ........................................................................................29 2.4.3 Proposta di modifica della struttura dei corrispettivi [eventuale] .................................................................31 3 Predisposizione tariffaria.................................................................................................................................. 32 3.1 Posizionamento nella matrice di schemi regolatori ..................................................................................................32 3.1.1 Selezione dello schema regolatorio ...............................................................................................................32 3.1.1.1 Ammortamento finanziario ...........................................................................................................................34 3.1.1.2 Valorizzazione , ............................................................................................................................35 3.1.2 Valorizzazione delle componenti del VRG ......................................................................................................36 3.1.2.1 Valorizzazione componente ............................................................................................................37 3.1.2.2 Valorizzazione componente ..............................................................................................................37 3.1.2.3 Valorizzazione componente ................................................................................................................38 3.1.2.4 Valorizzazione componente ..................................................................................................................43 3.1.2.5 Valorizzazione componente .............................................................................................................46 3.1.2.6 Conguagli per Rcvol 2015 e dati alla base del teta 2016 ...............................................................................49 3.2 Schema regolatorio virtuale ai sensi dell’art. 10 dell’Allegato A del MTI-2 [eventuale] ...........................................51
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Premessa 3.3 Moltiplicatore tariffario ............................................................................................................................................51 3.3.1 Calcolo del moltiplicatore ..............................................................................................................................51 3.3.2 Moltiplicatore tariffario approvato dal soggetto competente ......................................................................53 3.3.3 Moltiplicatore tariffario applicabile [eventuale, qualora diverso dal Moltiplicatore tariffario approvato dal soggetto competente] ...................................................................................................................................54 3.3.4 Confronto con il moltiplicatore previgente ....................................................................................................55 4 Piano economico-finanziario del Piano d’Ambito (PEF) ................................................................................... 57 4.1 Piano tariffario ..........................................................................................................................................................57 4.2 Schema di conto economico .....................................................................................................................................57 4.3 Rendiconto finanziario ..............................................................................................................................................59 5 Eventuali istanze specifiche.............................................................................................................................. 61 5.1 Eventuali istanze ai sensi del comma 27.3 del MTI-2 ( ) e/o ai sensi del comma 30.3 del MTI-2 ( ) ...............................................................................................................................................................61 5.2 Istanza ai sensi del comma 32.1, lett. a) del MTI-2 (premi relativi alla qualità contrattuale richiesti dall’Ente di governo dell’ambito).................................................................................................................................................62 5.3 Altro ..........................................................................................................................................................................62 6 Note e commenti sulla compilazione del file «RDT 2016» e del file «Tool MTI-2» ......................................... 65 6.1 Validazione del precompilato RDT di AEEGSI ............................................................................................................68 6.1.1 Foglio ........................................................................................................................68 6.1.2 Foglio .................................................................................................................72 6.1.3 Foglio .....................................................................................................................72 6.1.4 Foglio .......................................................................................................................................73 6.1.5 Foglio .................................................................................................74 6.1.6 Foglio “RAB dei proprietari”...........................................................................................................................75 6.1.7 Foglio “Storico articolazione tariffaria - Quota Variabile” e “Storico articolazione tariffaria - Quota Fissa” 76 6.2 Input per calcoli finali ................................................................................................................................................77 6.2.1 FoNI 2012, 2013 da riportare a CFP ...............................................................................................................77 6.2.2 Riduzione della componente AMMFONI ...........................................................................................................78 6.2.3 Detrazione componente OF ...........................................................................................................................78 6.2.4 Detrazione componente Opexal .....................................................................................................................79 Relazione di accompagnamento - GAIA SpA Pagina 3 di 81
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 - Autorità Idrica Toscana Premessa Premessa Le tariffe 2014 e 2015 di Gaia sono state aggiornate da parte di AIT con due separati atti, il primo del 2014 con la deliberazione AIT n.6/2014 del 24 aprile 2014, a cui è seguita l’approvazione tariffaria da parte di AEEGSI con deliberazione 402/2014 del 31/07/2014, la seconda con delibera AIT 22/2015 del 08/07/2015. L’esigenza di aggiornare le tariffe 2015 con delibera dell’8 luglio 2015 è scaturita dal fatto che Gaia ha chiesto all’AIT di riaggiornare il Piano Economico e Finanziario per ripristinare l’equilibrio economico e finanziario della società aggravatosi a seguito di una consistente riduzione dei volumi erogati e del fatturato, a partire dall’anno 2013. La richiesta è avvenuta, in un primo momento, con nota prot. 28323/2014 del 23 luglio 2014 e, in un secondo momento, con nota prot. 1206/2015 del 26 gennaio 2015. L’AIT nel corso del 2015 ha sottoposto il tema del riequilibrio della gestione di Gaia in varie conferenze territoriali dei sindaci convenendo di operare nella seguente direzione: Collegare il pagamento del debito residuo del canone di concessione che Gaia deve ai Comuni al recupero tariffario dei conguagli maturati nel periodo 2005-2014; Ridurre il programma degli interventi, nel rispetto delle criticità presenti sul territorio. Approvare la nuova articolazione tariffaria, per evitare anche nell’anno 2015, il ripetersi del fenomeno dei minori ricavi a consuntivo rispetto a quelli previsti. I punti di cui sopra sono stati portati a termine con i seguenti atti: Ridefinizione di un nuovo Programma degli Interventi, che prevede la riduzione di investimenti complessivi di 50 milioni di euro sul periodo 2014-2019 e ulteriori 21 milioni di euro dal 2030 al 2034 per un totale di 71,7 milioni di euro rispettando comunque tutte le criticità presenti sul territorio (delibera AIT n.15 dell’11/05/2015); Quantificazione dei conguagli 2012-2013 con una prima stima dell’annualità 2014 sulla parte relativa ai ricavi (cd Rcvol) e a tutti gli altri conguagli costituenti l’Rctot (si veda delib. AIT 22/2015); Aggiornamento dei conguagli 2005-2011 per mancati ricavi ridefinendo le partite pregresse già approvate (decreto DG AIT n. 34 del 30/04/2015)); Rateizzazione del recupero dei conguagli 2005-2014 collegato al pagamento del debito ai Comuni per canone di concessione, valutata anche in un’ottica di sostenibilità tariffaria (cd piano di rientro contenuto nella delibera AIT 22/2015); Modifica della destinazione del FONI 2014 e 2015, aumentando la parte destinata ad agevolazioni tariffaria, e per il solo anno 2014, azzeramento del FONI ad investimenti per fare spazio ai conguagli, il tutto a parità di VRG approvato (si veda lettera prot. AIT 5936/2015 e delib. AIT 22/2015); Aggiornamento del Piano Economico e Finanziario (PEF) tenendo conto del piano di rientro sul canone di concessione, del nuovo programma degli interventi e del cambio di destinazione del FONI sul 2014 e 2015 (delibera AIT 22/2015); Definizione di una nuova articolazione tariffaria 2015 allineata al vincolo sui ricavi garantiti del Servizio Idrico Integrato (Decreto DG 57/2015). I capisaldi del PEF approvato con delibera 22/2015 sono sostanzialmente i seguenti e dovranno essere tenuti in considerazione nella definizione delle tariffe 2016-2019: Relazione di accompagnamento - Gaia SpA Pagina 4 di 81
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Premessa Aggiornamento dei conguagli Rctot sul biennio 2012-2013, con nuovi importi rispetto alla deliberazione 402/2014 dell’AEEGSI; Collegamento fra i conguagli per mancati ricavi del gestore a cavallo fra due periodi regolatori (2005- 2014) al pagamento del canone di concessione, che Gaia, per mantenere il proprio equilibrio economico finanziario, non aveva corrisposto nel corso degli anni ai Comuni (piano di rientro); Riduzione del FONI 2014 per fare spazio a conguagli tariffari sul 2014 per 1.359.543 euro a parità di VRG 2014 e cambio della destinazione del FONI sulle agevolazioni tariffarie sul 2014 e 2015. La situazione economico-finanziaria di Gaia dipende dal piano di rientro approvato. Sostanzialmente sono i Comuni che, avendo una rateizzazione dei crediti maturati con il canone di concessione al 31/12/2014 di 8 anni, di fatto finanziano la società, la quale a sua volta vedrà corrisposto il proprio credito sui mancati ricavi per altrettanti 8 anni. Per questo AIT con lettera del 29/07/2015 (prot. AIT 13039/2015) aveva effettuato all’AEEGSI richiesta di perequazione, temendo la tenuta del piano di rientro da parte dei Comuni. AIT in ogni modo ha lavorato con il duplice obiettivo: - da un lato garantire l’equilibrio economico e finanziario della società, in particolar modo la verifica della tenuta del piano di rientro per il rimborso dei mutui ai Comuni (approvato con delibera AIT 22/2015); - dall’altro rispettare le nuove disposizioni di cui alla deliberazione AEEGSI 664/2015, che non consentono di riaprire tutte le voci sul periodo 2012-2013. Alla fine con grande sforzo da parte di AIT e GAIA, il punto di caduta raggiunto tra i due obiettivi di cui sopra è stato solamente quello di riaprire il conguaglio sull’Rcvol 2012 per garantire la tenuta del piano di rientro di GAIA. Tutte le altre partite riaperte con la delibera AIT 22/2015 sono state trascurate in ottemperanza alle nuove disposizioni di cui all’MTI-2. Come si dirà nel seguito per la riapertura dell’Rcvol 2012 il gestore ha presentato apposita istanza motivata, che AIT ha accolto positivamente. Relazione di accompagnamento - GAIA SpA Pagina 5 di 81
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Informazioni sulla gestione 1 Informazioni sulla gestione 1.1 Perimetro della gestione e servizi forniti Con riferimento alla gestione per la quale si sottopone all’Autorità la proposta tariffaria oggetto delle presente relazione, si richiede di: a) attestare la presenza di un titolo giuridico ad esercire il servizio conforme alla normativa protempore vigente, ai sensi di quanto previsto dall’art. 172 del d.lgs. 152/2006 come modificato dall’art. 7 del D.L. n. 133/2014(c.d. Decreto “Sblocca Italia”); b) descrivere il territorio servito; c) indicare i servizi del SII forniti. Illustrare eventuali modifiche di perimetro del territorio servito rispetto alla raccolta dati MTI per gli anni 2014 e 2015. Evidenziare, in particolare, l’eventuale cessazione o acquisizione di territorio servito, servizi forniti o attività svolte, indicando le date in cui sono intervenute le predette modifiche. In riferimento ai punti richiesti si specifica quanto segue: a) La società dispone di un titolo giuridico ad esercire il servizio conforme alla normativa protempore vigente, ai sensi di quanto previsto dall’art. 172 del d.lgs. 152/2006 come modificato dall’art. 7 del D.L. n. 133/2014 (c.d. Decreto “Sblocca Italia”). b) Per quanto riguarda il territorio ed i servizi erogati per il 2014-15 non è intervenuta alcuna variazione rispetto al 31.12.2013. Si ricorda che GAIA opera sull’intero territorio riconducibile all’ex ATO 1 Toscana Nord con l’eccezione dei Comuni di: Zeri, il quale non ha mai provveduto a consegnare le infrastrutture afferenti al SII, nonostante sia stato diffidato dall’ex AATO 1 Toscana Nord; Abetone, per il quale è previsto l’ingresso in GAIA dal 01.01.2017, a seguito della fusione con il Comune di Cutigliano. Per quanto riguarda i Comuni gestiti come indicato nel foglio Soggetti_proprietari_infrastrut del tool sono avvenute le seguenti fusioni di comuni: Fabbriche di Vallico e Vergemoli nel nuovo comune di Fabbriche di Vergemoli; Sillano e Giuncugnano nel nuovo comune di Sillano Giuncugnano. c) Sul terzo punto si rinvia a quanto indicato nel paragrafo 1.2 seguente. Per quanto riguarda il territorio servito si conferma che non sono intervenute variazioni all’interno del perimetro della gestione di Gaia rispetto alla raccolta dati MTI per la predisposizione delle tariffe per gli anni 2014 e 2015. 1.1.1 Informazioni sulle gestioni interessate da processi di aggregazione [eventuale] [Da compilare solo in caso di aggregazione.] Ripercorrere le fasi della procedura (già perfezionatasi o ancora in itinere) di integrazione tra gestioni, fornendo i dettagli delle gestioni coinvolte nel processo di aggregazione, in particolare: - informazioni relative alla tipologia di affidamento che caratterizzava le gestioni in questione prima dell’aggregazione; Relazione di accompagnamento - GAIA SpA Pagina 6 di 81
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Informazioni sulla gestione - esplicitazione delle gestioni preesistenti per le quali nel primo periodo regolatorio si disponeva di un corredo informativo (di atti e dati) completo (con conseguente approvazione del relativo schema regolatorio per il biennio 2014-2015), ovvero per le quali l’Autorità ha proceduto a determinazioni tariffarie d’ufficio (con decurtazione del 10% dei corrispettivi applicati all’utenza, o con esclusione dall’aggiornamento tariffario). Nel caso in cui il processo di integrazione avviato non si sia ancora perfezionato, specificare gli atti già adottati al riguardo e fornire indicazione delle tempistiche e degli impegni assunti delle parti coinvolte per addivenire alla conclusione della procedura di aggregazione in discorso. Sulla base della regolazione tariffaria applicabile definita al comma 5.1 della deliberazione 664/2015/R/IDR, precisare se le menzionate caratteristiche del processo di aggregazione conducano il soggetto competente ad applicare la matrice di schemi regolatori (con eventuale posizionamento negli schemi regolatori III e VI1) ovvero lo schema regolatorio virtuale2. Non sono intervenuti nel corso del 2014-2015 ulteriori processi di aggregazione. Dal 2017 lo sviluppo tariffario prevede l’ingresso del Comune di Abetone, che confluirà mediante fusione in quello di Cutigliano. 1.1.2 Informazioni sulle gestioni non conformi alla normativa pro tempore vigente [eventuale] [Da compilare solo in caso di presenza - nel territorio di pertinenza - di gestioni che eserciscono il servizio in assenza di un titolo giuridico conforme alla disciplina pro tempore vigente, in violazione di quanto previsto dall’art. 172 del d.lgs. 152/2006.] Si segnala sul territorio la presenza del Comune di Zeri che non ha mai provveduto a consegnare le infrastrutture afferenti al SII a Gaia. Con nota del 17.08.2015 prot. n.13878, AIT ha sottoposto all’attenzione della Regione Toscana la questione del Comune di Zeri al fine dell’esercizio dei poteri sostitutivi di cui al comma 4 dell’art. 172 del D.Lgs. 152/2006 (comma così sostituito dall’ art. 7, comma 1, lett. i), D.L. 12.09.2014, n. 133, convertito con L. 11.11.2014, n. 164), per indurre il Comune di Zeri alla consegna delle reti e degli impianti al gestore GAIA Spa ai sensi dell’art. 153 comma 1 del D.Lgs. 152/2006 e s.m.. Quanto sopra per rendere realizzabile ai sensi dell’art. 172, comma 2 del D.Lgs. 152/2006 e s.m. il subentro del gestore GAIA Spa nella gestione del SII del Comune di Zeri e consentire ad AIT di perseguire il principio di unicità di gestione all’interno del proprio ambito territoriale ottimale. La Regione Toscana con DPGR n.218 del 22.12.2015 ha diffidato il Comune di Zeri alla consegna degli impianti entro il termine di 30 gg dal ricevimento della diffida. Il Comune ha proposto ricorso per l’annullamento del DPGR n.218, previa concessione della sospensiva. Nel frattempo con L. 221 del 28.12.2015 (collegato ambientale) è stata introdotta all’art. 147, comma 2 bis, lett. b) una seconda fattispecie in deroga alla gestione d’ambito (la prima, contemplata alla lett. a, è quella dei comuni montani con popolazione inferiore a 1.000 ab.). Questa seconda fattispecie fa salve le gestioni del SII in forma autonoma esistenti nei comuni che presentino le seguenti caratteristiche: fonti qualitativamente pregiate, sorgenti ricadenti in aree protette, 1 Cfr. art. 9 dell’Allegato A alla Deliberazione 664/2015/R/IDR (di seguito anche MTI-2) 2 Cfr. art 10 del MTI-2 Relazione di accompagnamento - GAIA SpA Pagina 7 di 81
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Informazioni sulla gestione utilizzo efficiente della risorsa. E’ di competenza degli EGA provvedere all’accertamento dei predetti requisiti. Poiché il Comune di Zeri pare possedere tali requisiti, questa Autorità ha avviato la relativa istruttoria con lettera prot. n.3872 del 03.03.2016. A questo punto la Regione ha sospeso gli effetti della diffida, con ciò vanificando i presupposti per la concessione della sospensiva richiesta, in attesa dell’esito dell’istruttoria in questione. Nel frattempo, in risposta ad alcuni quesiti posti dalla Regione Lombardia e da Anea, il Ministero dell’Ambiente ha fornito un’interpretazione volta a specificare presupposti e requisiti della nuova fattispecie di cui alla lett. b). AIT, pertanto, ha sollecitato il Comune di Zeri a trasmettere la documentazione tecnica necessaria ai fini dell’istruttoria conformemente a quanto specificato nel suddetto parere. Il Comune ha trasmesso nei termini la suddetta documentazione che è ora all’esame dell’ufficio tecnico competente. 1.2 Precisazioni su servizi SII e altre attività idriche Precisare le attività svolte indicate nelle colonne “Servizio idrico integrato” e “Altre Attività Idriche” di cui al file di raccolta dati. Segnalare, in particolare: - se alcune attività sono state collocate tra le colonne “Servizio idrico integrato” o “Altre attività idriche”, in modo diverso rispetto a quanto fatto in sede di compilazione dei dati MTI, ai sensi delle definizioni di cui al comma 1.1 del MTI-2. Specificarne il valore; - le modalità con cui si è proceduto alla contabilizzazione degli allacci e dei relativi contributi nel bilancio 2014 (se in conto capitale e/o in conto esercizio) evidenziando eventuali differenze rispetto all’anno 2012 e alla rappresentazione che è stata fatta nella raccolta dati tariffari ai sensi del MTI. Al fine di precisare quanto indicato nel file di raccolta dati, si riporta di seguito una sintesi delle attività svolte dal Gestore, ripartite tra SII e Altre Attività Idriche, ai sensi delle definizioni di cui al comma 1.1 del MTI-2. Le attività comprese nel “Servizio Idrico Integrato” riguardano: Captazione, adduzione e distribuzione di acqua ad usi civili, di fognatura e depurazione delle acque reflue, ovvero da ciascuno di suddetti singoli servizi, compresi i servizi di captazione e adduzione a usi multipli e i servizi di depurazione ad usi misti civili e industriali; Realizzazione di allacciamenti idrici e fognari, che consistono nelle condotte idriche e fognarie derivate dalla principale e dedicate al servizio di uno o più utenti; Svolgimento di prestazioni e servizi accessori conto utenti, come l’attivazione, disattivazione e riattivazione della fornitura, la trasformazione d’uso, le volture, i subentri, la preparazione di preventivi, le letture una tantum, i sopralluoghi e le verifiche, ecc; Rimborsi e indennizzi: rimborsi INAIL, rimborsi danni assicurazioni, rimborsi assenza dal servizio, rimborsi diversi e rimborsi per la gestione della morosità, quali l’invio di solleciti e comunicazioni per l’attività di recupero crediti. Le “Altre attività idriche” riguardano: Il trasporto e la vendita di acqua con autobotte o altri mezzi su gomma per le situazioni non emergenziali; Vendita di servizi a terzi e lavori c/terzi quali opere di urbanizzazione per conto di enti, riparazione di danni causati alle reti gestite da imprese terze nel corso di lavori stradali, riparazione di guasti all'interno delle proprietà private, servizi effettuati ad altre aziende; Ricavi da altre attività, comprendenti al loro interno la vendita materiale. Rispetto a quanto fatto in sede di compilazione dei dati MTI, sono state collocate nella colonna “Servizio idrico integrato” anziché in quella “Altre attività idriche”, le attività relative alle prestazioni accessorie così come indicato all’art.1 Allegato A della delibera 664/2015 e la gestione della morosità quali l’invio di solleciti e Relazione di accompagnamento - GAIA SpA Pagina 8 di 81
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Informazioni sulla gestione comunicazioni per l’attività di recupero crediti nella voce Rimborsi e indennizzi, precedentemente indicati nelle prestazioni accessorie. Descrizione 2014 2015 Rimborsi e indennizzi 2.578.672 4.195.588 di cui Rimborsi dagli utenti finali relativi alla gestione della morosità 2.315.503 3.702.731 Prestazioni accessorie 309.832 474.511 Nei bilanci 2014 e 2015 i costi degli allacci sono stati rappresentati, in continuità con gli esercizi precedenti, nell’attivo dello stato patrimoniale ed i contributi di allacciamento ricevuti considerati interamente tra i ricavi dell’esercizio alla voce A5. Ai fini del calcolo tariffario sono stati invece considerati come contributi a fondo perduto. 1.3 Altre informazioni rilevanti Esplicitare situazione in merito a: - cause di esclusione tariffaria ai sensi dell’art. 10 della deliberazione 664/2015/R/IDR (precisare il caso in cui l’adozione della Carta dei servizi, ovvero l’eventuale eliminazione della fatturazione del consumo minimo impegnato all’utenza domestica, sia avvenuta successivamente alla data del 31 gennaio 2014 - termine fissato dal MTI - ovvero successivamente al 31 gennaio 2016, termine fissato dal MTI- 2; - situazione giuridico-patrimoniale (es. procedure fallimentari, concordato preventivo, altro); - ricorsi pendenti; - sentenze passate in giudicato. Come richiesto dall’all.3 della determina AEEGSI 3/2016/DSID si specifica che non sono presenti situazioni da esplicitare in merito a: - Cause di esclusione tariffaria ai sensi dell’art. 10 della deliberazione 664/2015/R/IDR - Situazione giuridico-patrimoniale di GAIA SpA (procedure fallimentari, concordato preventivo, altro). - Ricorsi pendenti e sentenze passate in giudicato che possano pregiudicare la validità del titolo a gestire il servizio. Relazione di accompagnamento - GAIA SpA Pagina 9 di 81
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Dati relativi alla gestione nell’ambito territoriale ottimale 2 Dati relativi alla gestione nell’ambito territoriale ottimale Indicare, motivando, eventuali criteri generali di ricostruzione dei dati (indicare criteri specifici nelle relative sezioni del presente documento). In particolare, per la valorizzazione dei calcoli tariffari dell’anno 2017, specificare se siano stati utilizzati dati di bilancio a consuntivo dell’anno 2015 o dati di bilancio preconsuntivo dell’anno 2015 (eventualmente basati su dati di bilancio dell’anno 2014). In generale: - commentare i dati inseriti nelle diverse sezioni di compilazione del formulario di raccolta dati; - indicare e motivare eventuali rettifiche dei dati forniti dalle gestioni. Preso atto della dichiarazione del legale rappresentate del gestore attestante la congruenza tra i dati indicati a fini tariffari e le poste desumibili dalle fonti contabili obbligatorie, illustrate gli esiti del processo - compiuto dall’Ente d’Ambito - di verifica e validazione delle informazioni fornite dal gestore medesimo, indicando le eventuali modifiche apportate secondo criteri funzionali al riconoscimento dei costi efficienti di investimento e di esercizio. Come richiesto dall’all.3 della determina AEEGSI 3/2016/DSID si specifica quanto segue. I dati alla base del calcolo tariffario sono i dati di bilancio 2014 e di una bozza di bilancio 2015. Sono provvisori, in quanto ancora non assestati i dati relativi alla vendita del SII agli utenti finali. Pertanto l’Rcvol 2015 è un dato di preconsuntivo. La validazione ha riguardato i dati relativi agli esercizi 2014 e 2015, necessari al calcolo della tariffa 2016 e 2017, avendo come riferimento il bilancio di verifica (conto economico e stato patrimoniale), il bilancio pubblicato (comprensivo di nota integrativa e relazione sulla gestione) e, ove necessario, il dettaglio dei movimenti contabili del singolo conto o altri prospetti interni di riconciliazione. Tutti questi elementi di supporto sono stati inseriti nei file di excel di lavoro richiesto al gestore con collegamenti attivi ai dati richiesti. Non è stato possibile validare i dati gestiti solo tramite contabilità analitico industriale interna. Non sono stati validati i dati tecnici. Per quanto riguarda i dati di fatturazione, alla base del calcolo Rcvol 2013-2015, questi derivano da estrazioni della società dalla banca dati del gestionale di fatturazione. Per tali dati fa fede la dichiarazione di veridicità della società. Preso atto della dichiarazione del legale rappresentate del gestore attestante la congruenza tra i dati indicati a fini tariffari e le poste desumibili dalle fonti contabili obbligatorie, i dati rendicontati alla base del calcolo tariffario sono stati verificati e risultano congruenti con i dati di bilancio. Nei paragrafi seguenti una disamina dei dati inseriti nelle diverse sezioni di compilazione previsti nel formulario di raccolta dati. 2.1 Dati tecnici e patrimoniali 2.1.1 Dati tecnici - Commentare modifiche significative rispetto agli anni precedenti. - Motivare l’eventuale non disponibilità di dati. Come richiesto dall’all.3 della determina AEEGSI 3/2016/DSID si specifica, relativamente al periodo 2014/15, quanto segue. Relazione di accompagnamento - GAIA SpA Pagina 10 di 81
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Dati relativi alla gestione nell’ambito territoriale ottimale - Non ci sono state modifiche significative dei dati tecnici rispetto agli anni precedenti; - I dati tecnici non sono stati validati e risultano coerenti con la raccolta dati di cui alla determina AEEGSI 1/2016 – DSID; - Per quanto riguarda i consumi di energia elettrica questi sono stati validati attraverso il file di dettaglio dei consumi richiesto al gestore (collegato direttamente nel file excel) ed il costo medio della fornitura espressa in euro/kwh, verificando il rapporto tra costo dell’energia elettrica dichiarato nel ModCo ed i kwh consumati. Tabella 1: Dati tecnici ANNO 2014 ANNO 2015 ANNO 2013 Consumo di energia elettrica kwh 52.277.531 51.985.656 50.763.642 Costo energia elettrica a bilancio Euro 9.172.203 Costo medio della fornitura elettrica Euro/kwh 0,1767 0,1657 Si esclude di avere acquistato energia elettrica in regime di SI/NO SI SI salvaguardia per almeno 4 mesi Numero di comuni serviti (ComA) N 46 46 Popolazione residente servita (PRA) N 434.738 434.738 Volume di acqua fatturato (A20) m3 0 0 Utenze totali (UtT) N 251.724 251.870 Popolazione fluttuante (PFA) N 121.973 121.973 Superficie (SUA) km2 2.594 2.594 Lunghezza rete (L) km 5.197 5.233 Numero di comuni serviti (ComF) N 46 46 Popolazione residente servita (PRF) N 352.138 352.138 Lunghezza rete fognaria (LL) km 1.907 1.943 Popolazione fluttuante (PFF) N 121.973 121.973 Superficie (SUF) km2 2.594 2.594 Numero di comuni serviti (ComD) N 46 46 Popolazione residente servita (PRD) N 330.401 330.401 Popolazione fluttuante (PFD) N 121.973 121.973 Superficie (SUD) km2 2.594 2.594 Abitanti Equivalenti serviti da depurazione A.E. 586.304 586.304 Affidamento del Tipo affidamento - SII Data inizio affidamento gg/mm/aaaa 01/01/2005 Data fine affidamento gg/mm/aaaa 31/12/2034 Presenza Carta dei servizi SI/NO SI Presenza di un consumo minimo impegnato per la fatturazione delle SI/NO NO utenze domestiche Adempimento obblighi di verifica qualità dell'acqua conforme/non conforme conforme Versamento delle componenti perequative a CSEA SI/NO SI 2.1.2 Fonti di finanziamento - Indicare il dettaglio delle fonti di finanziamento, con particolare riferimento a quelle derivanti da mezzi di terzi. - Commentare particolarmente le operazioni finanziarie accese negli anni 2014 e 2015. I dati ricompresi all’interno delle “Fonti di finanziamento” sono stati desunti dalle voci di bilancio relative agli anni di competenza. In particolare, per quanto attiene al valore complessivo dei mezzi propri di finanziamento, è stato inserito il totale del patrimonio netto riportato a bilancio per i singoli anni di riferimento. Relativamente alle fonti di finanziamento derivanti da mezzi terzi, nel 2014 la società ha provveduto ad attivare un finanziamento di € 30 mln (mutuo a medio lungo termine con durata 12 anni e rate semestrali a capitale Relazione di accompagnamento - GAIA SpA Pagina 11 di 81
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Dati relativi alla gestione nell’ambito territoriale ottimale rimborsato fisso) + € 18 mln (finanziamento del circolante: di cui € 2 mln come scoperto di conto ed € 16 mln a valere sugli anticipi fatture commerciali utenti). Il dettaglio delle fonti di finanziamento e la consistenza dei fondi degli esercizi 2014/15 è la seguente. Tabella 2: Fonti di finanziamento ANNO 2014 ANNO 2015 Mezzi Propri Euro 18.355.810 19.325.484 Finanziamenti a medio-lungo termine Euro 33.212.227 29.584.782 di cui verso società controllate e collegate e verso controllanti Euro 0 0 Tasso medio finanziamenti a medio-lungo termine % 5,05% 5,44% Prestiti obbligazionari Euro 0 0 Tasso medio Prestiti obbligazionari % 0,00% 0,00% Altre passività consolidate Euro 10.730.717 10.291.216 Finanziamenti a breve termine Euro 15.541.544 15.838.147 di cui verso società controllate e collegate e verso controllanti Euro 0 0 Tasso medio Finanziamenti a breve termine % 6,13% 5,97% Altre passività correnti Euro 128.536.351 129.940.774 Debiti tributari Euro 4.196.560 6.046.268 TFR Euro 4.575.996 4.575.996 Fondo di quiescenza Euro 0 0 Fondo rischi e oneri Euro 4.009.901 5.899.644 Fondo rischi su crediti Euro Fondo svalutazione crediti Euro 7.272.741 10.077.337 Valore Deposito cauzionale Euro 10.730.674 10.291.176 Fondo imposte e tasse (anche differite) Euro 0 0 Fondo sentenza Corte Costituzionale 335/2008 Euro Fondo per il ripristino di beni di terzi Euro Fondo per il finanziamento di tariffe sociali o di solidarietà Euro In merito ai fondi si rileva quanto segue: - il Fondo TFR è al netto della parte versata all'INPS come da istruzioni AEEGSI; - Tra i fondi non sono stati rappresentati il fondo utenze disagiate finanziate dal gestore con risorse proprie, come previsto dal commento della cella C26 del tool AEEGSI. Al riguardo si fa presente che il fondo per il finanziamento di tariffe sociali alimentato da risorse proprie del gestore ammonta a 600.000 euro sul 2014 e 660.063 euro sul 2015. 2.1.3 Altri dati economico-finanziari - Commentare modifiche significative rispetto agli anni precedenti. Sono stati validati i dati della sezione necessari al calcolo tariffario. Di seguito un commento ad alcune voci che necessitano di un approfondimento: - UR: nel 2014 é stato inserito il rapporto fra l’incassato al 2014 del fatturato 2012 e sul 2015 il rapporto fra l’incassato al 2015 del fatturato 2013; - Rimborsi agli utenti relativi alla gestione della morosità: indicati gli importi fatturati agli utenti per il rimborso spese relative al sollecito della morosità; - Costi per variazioni sistemiche o eventi eccezionali: nel 2014 e 2015 sono stati inseriti costi per eventi eccezionali accaduti nel 2014 e 2015, per il cui commento si rinvia al paragrafo 2.1.4 seguente; Relazione di accompagnamento - GAIA SpA Pagina 12 di 81
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Dati relativi alla gestione nell’ambito territoriale ottimale - CUIT capex: per il commento si rinvia al paragrafo 2.1.5 seguente. Tabella 3: Altri dati economico e finanziari ANNO 2014 ANNO 2015 ANNO 2016 ANNO 2017 Unpaid Ratio (UR) a 24 mesi effettivamente rilevato % 7,78% 5,78% Rimborsi dagli utenti finali relativi alla gestione 2.315.503 3.702.731 Euro della morosità IRES Euro 1.415.793 2.395.515 IRAP Euro 1.600.265 760.973 Imposte differite Euro Imposte anticipate Euro -434.272 -868.422 Aliquota media di tassazione, IRAP inclusa % 92,27% 70,25% FoNI speso per agevolazioni tariffarie Euro 1.240.662 1.285.099 1.300.000 1.300.000 Agevolazioni tariffarie da regolamento erogate (Euro) Euro Ui1 (importo fatturato componente Ui1) Euro 280.985 292.978 Altre componenti perequative Euro Contributo versato all'AEEG Euro 19.582 20.239 Costi per variazioni sistemiche o per eventi eccezionali Euro 4.603.344 693.414 di cui: per eventi eccezionali Euro 4.603.344 693.414 Costo delle forniture all’ingrosso transfrontaliere Euro Rimborsi effettuati ai sensi sentenza CC 335/2008 ed eccedenti la quota riconosciuta in tariffa negli anni Euro 27.942 76.263 2012-2015 ANNO 2016 ANNO 2017 ANNO 2018 ANNO 2019 CUIT capex (dettagliare nella relazione le Euro 272.805 212.679 202.088 170.587 motivazioni della collocazione tra i capex) Ammortamento finanziario ammissibile SI/NO SI ai sensi del comma 16.5 lettera a) 2.1.4 Costi per eventi eccezionali Di seguito un commento ai costi per variazioni sistemiche 2014/2015. Sul 2014 Gaia ha presentato istanze specifiche, cui si rimanda per maggiori approfondimenti, rappresentate nella Tabella 4: Tabella 4: Eventi eccezionali 2014 Descrizione 2014 Costi interni ed esterni dovuti ad episodi speifici di emergenza idrica riconosciuti da 1 Regione ed AIT 35.106 2 Extra costi a seguito c.d. "Emergenza tallio", riconosciuti da Regione ed AIT 119.494 3 Morosità 219.993 4 Rcvol 2012 4.448.426 Totale 4.823.020 Per i costi di cui ai punti 1 e 2 Gaia ha fornito il dettaglio dei costi interni (personale, bolle, scarichi materiale magazzino) ed esterni e le fatture dei fornitori. Per quanto riguarda il punto 3 Gaia ha fornito il dettaglio delle spese per morosità per spese postali per sollecito crediti, personale dedicato al recupero crediti, ditte esterne addette al recupero crediti, spese legali Relazione di accompagnamento - GAIA SpA Pagina 13 di 81
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Dati relativi alla gestione nell’ambito territoriale ottimale recupero crediti, invio SMS sollecito crediti. Le ragioni del riconoscimento delle spese di morosità come eventi eccezionali sono riportate tutte nell’istanza motivata inviata da Gaia cui si rimanda per un maggior approfondimento. Al riguardo si fa presente che per effetto della sottrazione dei rimborsi degli utenti finali relativi alla gestione della morosità, i cui valori sono riportati nella tabella seguente, il gestore Gaia non ha la copertura dei costi della morosità, che per motivi eccezionali, come riportato nell’istanza allegata, sono notevolmente aumentati sulle annualità 2014 e 2015. ANNO 2014 ANNO 2015 Unpaid Ratio (UR) a 24 mesi effettivamente rilevato % 7,78% 5,78% Rimborsi dagli utenti finali relativi alla gestione della morosità Euro 2.315.503 3.702.731 Dalla tabella seguente si ha evidenza della morosità riconosciuta in tariffa. Come si può vedere essa si azzera sulle annualità 2017 e 2019. Tabella 5: Morosità riconosciuta in tariffa nel quadriennio 2016-2019 2016 2017 2018 2019 fatturatoa-2 77.793.115 80.328.450 80.248.122 80.248.122 Unpaid Ratio [UR] reale 7,78% 5,78% 5,78% 5,78% Unpaid Ratio [UR] art. 30 all. A 3,80% 3,80% 3,80% 3,80% Unpaid Ratio [UR] indicato COamor 640.636 0 Per quanto riguarda il punto 4, ovvero Rcvol 2012 si fa presente che con l’approvazione delle tariffe 2014/2015 AEEGSI ha approvato sul 2014 un conguaglio per Rcvol sui ricavi 2012 pari a 3.150.141 euro. Come si può vedere nella tabella seguente i ricavi a consuntivo 2012 per le vendite al dettaglio, considerati con la deliberazione AEEGSI 402/2014, sono stati pari a 62.173.982 euro. Tabella 6: conguagli su Rcvol approvati da AEEGSI con deliberazione 402/2014 COMPONENTI A CONGUAGLIO INSERITE NEL VRG (ART.29) RcVOL 2014 a-2*tarif2012*(vscal2011)T ricavi da utenza finale 64.824.057 a-2*tarif2012*(vscal2011)T vendite all'ingrosso 699 Ricavo previsto per applicazione dep 500.000 a-2* 2012 2011 T tarif *(vscal ) 65.324.756 a-2 a-2 T tarif *(vscal ) ricavi da utenza finale 62.173.982 a-2 a-2 T tarif *(vscal ) vendite all'ingrosso 633 a-2 a-2 T tarif *(vscal ) 62.174.615 RcVOL 3.150.141 A distanza di due anni i ricavi a consuntivo sono calati di circa 4,5 milioni di euro per tener conto: delle ulteriori note di credito registrate sul 2012; dal recupero del conguaglio di Massa relativo all’anno 2012 per un importo di 3.018.707 euro, stralciato dalle partite pregresse a seguito di modifica delle stesse (decreto DG 34 del 30 Aprile 2015 Relazione di accompagnamento - GAIA SpA Pagina 14 di 81
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Dati relativi alla gestione nell’ambito territoriale ottimale “Correzione decreto DG n. 37 del 30/06/2014 relativo alla quantificazione e riconoscimento delle partite pregresse relative al gestore Gaia SpA”); in altri termini il conguaglio di Massa prima inserito nelle partite pregresse essendo di competenza 2012 ha trovato collocazione naturale nei conguagli 2012. Si ritiene necessario accogliere l’istanza del gestore per tener conto dell’equilibrio economico e finanziario di Gaia, essendo tra l’altro i maggiori conguagli sul 2012 già stati riconosciuti nel piano di rientro del pagamento dei canoni approvato con delibera AIT 22/2015, commentato nella premessa alla presente relazione. Nella tabella seguente sono evidenziati i conguagli su Rcvol con i dati di fatturazione a consuntivo 2012. Essi ammontano a 7.598.884 euro superiori di 4.448.743 euro rispetto a quelli approvati con deliberazione AEEGSI 402/2014. Tabella 7: conguagli su Rcvol ricalcolati con ricavi a consuntivo 2012 RcVOL 2014 a-2*tarif2012*(vscal2011)T ricavi da utenza finale 64.824.057 a-2*tarif2012*(vscal2011)T vendite all'ingrosso 699 Ricavo previsto per applicazione dep 500.000 a-2*tarif2012*(vscal2011)T 65.324.756 tarifa-2*(vscala-2)T ricavi da utenza finale 57.725.556 tarifa-2*(vscala-2)T vendite all'ingrosso 633 tarif *(vscala-2)T a-2 57.726.189 RcVOL 7.598.567 I maggiori conguagli sul 2012 da riconoscere sono pertanto pari a 4.448.426 euro (cfr. Tabella 8 seguente). Tabella 8: conguagli su Rcvol ricalcolati con ricavi a consuntivo 2012 Descrizione 2015 Rc vol ricalcolato con ricavi 2012 a consuntivo 7.598.567 Rc vol calcolato con la delibera AEEGSI 402/2014 3.150.141 Differenza 4.448.426 Sul 2015 Gaia ha presentato le seguenti istanze motivate rappresentate nella tabella seguente: Tabella 9: Eventi eccezionali 2015 Descrizione 2015 Costi interni ed esterni dovuti ad episodi speifici di emergenza idrica riconosciuti da Regione ed 1 AIT 513.855 2 Extra costi a seguito c.d. "Emergenza tallio", riconosciuti da Regione ed AIT 99.473 3 Morosità 415.232 4 Agevolazioni tariffarie anno 2015 utenti Carrara zone alluvione 2014 80.086 Totale 1.108.646 Per i costi di cui ai punti 1-3 si veda commento Tabella 4. Per il punto 4 si fa presente che GAIA ha concesso nel 2015, d’accordo con Comune di Carrara ed Autorità Idrica Toscana, agevolazioni tariffarie alle utenze ubicate nella zona di Marina di Carrara soggetta ad eventi alluvionali nel 2014. Come si vede dalla Tabella 9 le agevolazioni concesse nel 2015 sono state pari a 80.086 euro. Relazione di accompagnamento - GAIA SpA Pagina 15 di 81
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Dati relativi alla gestione nell’ambito territoriale ottimale 2.1.5 Delta Cuit Capex Nel Delta Cuit Capex sono valorizzati gli oneri finanziari, fiscali e ammortamenti derivanti dai beni in leasing riportati nella RabProprietari sotto la dizione “altra società privata”, di seguito elencati: Tabella 10: Beni in leasing valorizzati nel Delta Cuit Capex Cat. Anno Proprietario Categoria del cespite Immobilizzazi IP (Euro) FA CFP FACFP cespite one 16 -Altre immobiliazzazioni NEOS immateriali 1 2008 20.000 14.000 16 -Altre immobiliazzazioni SELMABIPIEMME immateriali 1 2008 94.653 39.754 16 -Altre immobiliazzazioni TELELEASING immateriali 1 2010 80.382 24.115 16 -Altre immobiliazzazioni UBILEASING immateriali 1 2010 246.025 73.808 UBILEASING 14-Autoveicoli 1 2010 461.570 138.471 UNICREDIT 13-Telecontrollo 1 2008 89.450 62.615 Unicredit Fineco leasing 14- Autoveicoli 1 2012 55.799 IVECO Finanziaria SPA 14- Autoveicoli 1 2012 44.500 BNP PARIBAS LEASING 14- Autoveicoli 1 2013 398.037 Unicredit Leasing Spa 14- Autoveicoli 1 2013 396.090 Lo sviluppo del Delta Cuit Capex è stato ricostruito dal tool ANEA-Utilitalia “SvtarMTI2.xls”, dal foglio DCUIT in quanto sul 2019 il tool AEEGSI sovrastima tali costi riconoscendo ammortamenti ulteriori su beni già ammortizzati. Di seguito i delta cuit capex da tool AEEGSI e quelli derivanti dal tool SvtarMTI2xls. A miglior tutela dell’utente nel tool AEEGSI si sono inseriti gli OF, ammortamenti e OFISC sui beni in leasing derivanti dal tool ANEA- Utilitalia. Tabella 11: CUIT capex ANNO 2016 ANNO 2017 ANNO 2018 ANNO 2019 CUIT capex tool AEEGSI Euro 272.805 212.679 202.088 191.498 CUIT capex tool ANEA-UTILITALIA Euro 272.805 212.679 202.088 170.587 2.2 Dati di conto economico 2.2.1 Dati di conto economico In particolare, indicare: - il criterio con il quale sono state ripartite le poste comuni (costi e ricavi), specificando se tali criteri sono variati rispetto a quelli utilizzati nella precedente metodologia tariffaria e/o nella compilazione del modulo excel di Raccolta dati “RDT” del MTI; - dettaglio per attività dei ricavi iscritti alla voce “Ricavi da altre attività” non inclusi nelle voci di “ulteriori specificazioni dei ricavi”; - specificare, per ciascuna delle voci inserite tra le “ulteriori specifiche dei ricavi”, la voce di bilancio di appartenenza (es. A1 o altro). Relazione di accompagnamento - GAIA SpA Pagina 16 di 81
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Dati relativi alla gestione nell’ambito territoriale ottimale - specificare, per ciascuna delle voci inserite tra le “ulteriori specifiche dei costi”, la voce di bilancio di appartenenza (es. B6 o altro). Come richiesto si specifica quanto segue. - In relazione ai dati inseriti, sia nei campi della colonna “altre attività idriche” che nelle altre, i ricavi relativi sono stati individuati con diretta riconduzione, esplicitata nel collegamento ai dati inserito nel file, al bilancio di verifica. Ove non possibile si è verificato direttamente il movimento contabile, ed esplicitato analogo collegamento nel file. I costi relativi sono stati individuati, ove non possibile direttamente, tramite le informazioni risultanti dalla contabilità analitico industriale interna. - Il personale, sia direttamente operativo che di struttura tecnica, è stato imputato in base al timesheet. - Le imposte sono state suddivise in base ai costi diretti. - Non è stata effettuata alcuna ripartizione dei costi generali che sono stati lasciati interamente in capo al servizio idrico integrato anche perché non si ritiene significativo il contributo quota parte ribaltabile sulle “Altre attività idriche”. - Nei ricavi da altre attività” non inclusi nelle voci di “ulteriori specificazioni dei ricavi” delle altre attività idriche sono sostanzialmente valorizzati ricavi per vendita materiale; in modo residuale si trovano proventi diversi verso altre società. - Si riporta l’allocazione in bilancio delle ulteriori specifiche voci dei ricavi presenti nei bilanci GAIA e quindi inserite nel file. Ricavi da articolazione tariffaria A1) Fognatura e depurazione di acque reflue industriali A1) Contributi di allacciamento A5) Prestazioni e servizi accessori A1) e A5) Vendita di acqua con autobotte A5) Trattamento bottini (da fosse biologiche o impianti industriali trasportati e scaricati dalle autobotti) A5) Vendita di servizi a terzi A5) Lavori conto terzi A5) Fitti attivi su infrastrutture del SII per cablaggio televisivo, installazione delle antenne UMTS, ecc. A5) Rimborsi e indennizzi A5) Ricavi da altre attività (non inclusi nelle suddette voci) A5) - Si riporta l’allocazione in bilancio delle ulteriori specifiche voci dei costi presenti nei bilanci GAIA e quindi inserite nel file. Accantonamenti e rettifiche in eccesso rispetto all'applicazione di norme tributarie B12) Costi pubblicitari e di marketing (incluse le imposte connesse) B7) Oneri per sanzioni, penalità, risarcimenti automatici e simili B14) e B7) Spese processuali in cui la parte è risultata soccombente B7) Contributi associativi B14) Spese di viaggio e di rappresentanza B14) Spese di funzionamento Ente d'Ambito B8) Costi di realizzazione degli allacciamenti idrici e fognari B6) e B9) poi capitalizzati in A4) Perdite su crediti per la sola quota parte eccedente l'utilizzo del fondo B14) rimborso mutui di comuni, aziende speciali, società patrimoniali B7) infrastru t-ture di terzi Uso altri corrispettivi a comuni, aziende speciali, società patrimoniali B8) - corrispettivi a gestori preesistenti, altri proprietari B8) – leasing canoni di derivazione/sottensione idrica B14) Oneri locali contributi per consorzi di bonifica B14) altri oneri locali (TOSAP, COSAP, TARSU) B14) Per quanto riguarda la compilazione del conto economico si osservano i seguenti ulteriori aspetti. Relazione di accompagnamento - GAIA SpA Pagina 17 di 81
Determina DSID n. 3/2016 – Allegato 2 Dati relativi alla gestione nell’ambito territoriale ottimale - Anno 2014: I dati validati riconciliano tutti con il bilancio, con l’eccezione delle seguenti voci di ricavo di cui si rappresenta la tabella di riconciliazione (si veda tabella seguente): Tabella 12: Tabella di riconciliazione ricavi 2014 Note Servizio Altre Differenza Attività Bilancio (Spiegare le differenze con il bilancio, indicando eventualmente il idrico attività rispetto al diverse CEE 2014 riferimento alla pagina della nota integrativa che può far meglio integrato idriche bilancio comprendere) Si tratta della somma dei conguagli al VRG (€ 6.671.125), dei conguagli sui costi eccezionali sostenuti per l'emergenza idrica (€ A1) Ricavi delle vendite e delle 35.106), i maggiori costi da conguagliare per l'energia elettrica (€ 67.232.652 74.501.866 -7.269.214 prestazioni 410.230), i costi sostenuti per eventi eccezionali (tallio Valdicastello, alluvione, ecc. € 119.494),il conguaglio sul l'addebito agli utenti del contributo UI1 (€ 33.258) di cui da altre imprese del gruppo A2) Variazioni rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, 0 semilavorati e finiti A3) Variazioni dei lavori in corso 0 su ordinazione A4) Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni (inclusi costi del 4.489.578 4.489.578 0 personale) di cui per realizzazione 1.505.523 allacciamenti idrici e fognari A5) Altri ricavi e proventi 5.300.674 453.316 50.567 6.632.814 -828.258 Si tratta del risconto dei contributi in conto impianti (voce 5a) di cui da altre imprese del gruppo Al riguardo si fa presente che, come previsto dalle istruzioni di cui all’allegato 3 della determina 2/2012 – TQI collegate alla deliberazione AEEGSI 347/2012, i ricavi indicati in A.1 sono quelli di bilancio al netto dei conguagli iscritti in bilancio e non fatturati (si veda pag. 23 delle istruzioni citate). Nella voce A.5 inoltre non è stato inserito il risconto dei contributi in c/impianti per 828.258 euro, in quanto pur afferente il SII non è una voce di costo imputabile alle voci previste nelle ulteriori specificazioni dei ricavi. - Anno 2015: Come per il 2014 i dati validati riconciliano tutti con il bilancio, con l’eccezione delle seguenti voci di ricavo di cui si rappresenta la tabella di riconciliazione (si veda tabella seguente): Tabella 13: Tabella di riconciliazione ricavi 2015 Note Servizio Altre Differenza Attività Bilancio (Spiegare le differenze con il bilancio, indicando eventualmente il idrico attività rispetto al diverse CEE 2014 riferimento alla pagina della nota integrativa che può far meglio integrato idriche bilancio comprendere) Si tratta della somma tra conguagli al VRG (€ 6.437.889), i conguagli sui costi eccezionali sostenuti per l'emergenza idrica (€ 513.855), i A1) Ricavi delle vendite e delle 71.172.207 77.659.872 -6.487.666 minori costi da conguagliare per l'energia elettrica e gli altri costi prestazioni passanti (€ - 563.551), i costi sostenuti per eventi eccezionali (tallio Valdicastello, alluvione, ecc. € 99472) di cui da altre imprese del gruppo A2) Variazioni rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, 0 semilavorati e finiti A3) Variazioni dei lavori in corso 0 su ordinazione Relazione di accompagnamento - GAIA SpA Pagina 18 di 81
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