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All rights reserved
www.arkadiagma.com #ArkadiaGMAINTRODUZIONE
Al fine di convogliare tutti i crediti di imposta a disposizione, abbiamo pensato di realizzare un unico
accordo da proporre alle imprese interessate così da generare un unico «prodotto».
L’obiettivo stabilito è quello di velocizzare quanto più possibile le pratiche, presentando Arkadia GMA
come unico referente per le imprese che intendono usufruire di queste agevolazioni.
Contestualmente, l’idea nasce anche dalla volontà di fornire un servizio di consulenza più ampio, che
valuti lo scenario a disposizione verso agevolazioni di vario genere, e che consenta alle aziende di
valutare uno sviluppo e un progetto di crescita, in particolar modo in questo delicato periodo storico.
© 2021 ARKADIA GLOBAL MANAGEMENT ADVISOR All rights reserved www.arkadiagma.com #ArkadiaGMACREDITI D’IMPOSTA A DISPOSIZIONE
RICERCA & SVILUPPO
01 •
•
RICERCA INDUSTRIALE 20%
INNOVAZIONE TECNOLOGICA 10%
• DESIGN e IDEAZIONE ESTETICA 10%
INVESTIMENTI
02 •
•
BENI STRUMENTALI ordinari 10% (EX SUPER)
BENI STRUMENTALI 4.0 40%-50%
• SOFTWARE 10-20%
• PATENT BOX deduzione base imponibile
FORMAZIONE 4.0
• PICCOLE IMPRESE 50%
03 •
•
MEDIE IMPRESE 40%
GRANDI IMPRESE 30%
© 2021 ARKADIA GLOBAL MANAGEMENT ADVISOR All rights reserved www.arkadiagma.com #ArkadiaGMACREDITI D’IMPOSTA IN STAND-BY
PLASTICA*
04 •
•
ADEGUAMENTO IMP. PROD. PLASTICA 10%
PRODOTTI IMBALLAGGI RICICLATI 36%
FIERE*
05 • PARTECIPAZIONE FIERE INTERNAZIONALI 30%
PUBBLICITA’*
06
• INVESTIMENTI PUBBLICITARI 90% increm.
TAC*.
• RIMANENZE DI MAGAZZINO (COVID-19) 30%
07
* In attesa di chiarimenti e/o decreto attuativo in merito a criteri di ammissibilità, spese ammissibili, fruizione del credito.
© 2021 ARKADIA GLOBAL MANAGEMENT ADVISOR All rights reserved www.arkadiagma.com #ArkadiaGMALE MISURE A DISPOSIZIONE
01 RICERCA & SVILUPPO
02 INVESTIMENTI
03 FORMAZIONE 4.0
© 2021 ARKADIA GLOBAL MANAGEMENT ADVISOR All rights reserved www.arkadiagma.com #ArkadiaGMALE MISURE IN STAND-BY
04 PLASTICA*
05 FIERE *
06 PUBBLICITA’*
07 TAC *
* In attesa di chiarimenti e/o decreto attuativo in merito a criteri di ammissibilità, spese ammissibili, fruizione del credito.
© 2021 ARKADIA GLOBAL MANAGEMENT ADVISOR All rights reserved www.arkadiagma.com #ArkadiaGMA01 RICERCA & SVILUPPO Credito Imposta Ricerca industriale Credito Imposta Design ed ideazione estetica Credito Imposta Innovazione tecnologica © 2021 ARKADIA GLOBAL MANAGEMENT ADVISOR All rights reserved www.arkadiagma.com #ArkadiaGMA
01 RICERCA & SVILUPPO
Come funziona l’agevolazione?
- Modalità di fruizione e di utilizzo del credito d’imposta spettante in 3 rate annuali.
- Definiti 3 ambiti distinti:, ricerca industriale (20%), design e ideazione estetica (10%), innovazione
tecnologica (10%).
- Abolito il limite minimo di 30.000 € di costi sostenuti per accedere alla misura.
- Agevolazione calcolabile sui costi sostenuti, eliminando l’impatto della media incrementale riferita
agli anni 2012-2013-2014.
© 2020 ARKADIA GLOBAL MANAGEMENT ADVISOR All rights reserved www.arkadiagma.com #ArkadiaGMA01 RICERCA & SVILUPPO
Ricerca industriale
AGEVOLAZIONE Fruibilità
Credito d’imposta pari al 20% delle spese ammissibili
Credito utilizzabile in compensazione in 3 quote
Contributo fino ad un massimo 4mln di euro
annuali.
A CHI È RIVOLTO
A tutte le imprese residenti in Italia ed alle stabili organizzazioni non
residenti non in stato di difficoltà ed in regola con il DURC e con le
normative in materia di sicurezza. Spese ammissibili
a. Personale (da 100% a 150% in base alle condizioni) e
QUANDO collaboratori ;
b. Quote di amm.to e canoni di locazione di beni
Dal 01/01/20 al 31/12/22 materiali mobili e software (30% di a.);
c. Contratti di ricerca extra muros (150% se con
Università o centri di ricerca);
COSA FINANZIA d. Quote di amm.to, anche in licenza d’uso, per
Spese sostenute per attività di ricerca fondamentale, di l’acquisto di privative industriali (max. 1mln);
ricerca industriale e sviluppo sperimentale in campo e. Servizi di consulenza (20% di a. oppure c.);
scientifico o tecnologico. f. Acquisto di materiali e forniture (30% di a. oppure c.)
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Design e ideazione estetica
AGEVOLAZIONE
Credito d’imposta del 10% delle spese ammissibili Fruibilità
Contributo fino ad un massimo 2mln di euro Credito utilizzabile in compensazione in 3 quote
annuali.
A CHI È RIVOLTO
A tutte le imprese residenti in Italia ed alle stabili organizzazioni non residenti,
non in stato di difficoltà e in regola con il DURC e con le normative in materia
di sicurezza.
Spese ammissibili
a. Personale (da 100% a 150% in base alle condizioni) e
QUANDO collaboratori;
b. Quote di amm.to e canoni di locazione di beni
Dal 01/01/20 al 31/12/22
materiali mobili e software (30% di a.);
c. Contratti di ricerca extra muros;
COSA FINANZIA d. Servizi di consulenza (20% di a. oppure c.);
e. Acquisto di materiali e forniture (30% di a. oppure c.)
Spese sostenute per attività finalizzate ad innovare in modo significativo i
prodotti dell'impresa sul piano della forma e di altri elementi non tecnici o
funzionali; quali, ad esempio, le caratteristiche delle linee, dei contorni, dei
colori, della struttura superficiale, degli ornamenti.
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Innovazione tecnologica
AGEVOLAZIONE
Credito d’imposta del 10% delle spese ammissibili
Credito d’imposta del 15% delle spese ammissibili se con obiettivi di
Fruibilità
transizione ecologica o di innovazione digitale 4.0 Credito utilizzabile in compensazione in 3 quote
annuali.
Contributo fino ad un massimo 2mln di euro
A CHI È RIVOLTO
A tutte le imprese residenti in Italia ed alle stabili organizzazioni non residenti,
non in stato di difficoltà e in regola con il DURC e con le normative in materia Spese ammissibili
di sicurezza. a. Personale (da 100% a 150% in base alle condizioni) e
collaboratori;
QUANDO b. Quote di amm.to e canoni di locazione di beni
materiali mobili e software (30% di a.);
Dal 01/01/20 al 31/12/22 c. Contratti di ricerca extra muros;
d. Servizi di consulenza (20% di a. oppure c.);
COSA FINANZIA e. Acquisto di materiali e forniture (30% di a. oppure c.)
Spese sostenute per attività finalizzate alla realizzazione di prodotti o processi
di produzione nuovi o sostanzialmente migliorati rispetto a quelli già realizzati
dall’impresa.
© 2021 ARKADIA GLOBAL MANAGEMENT ADVISOR All rights reserved www.arkadiagma.com #ArkadiaGMA02 INVESTIMENTI Beni strumentali ordinari Beni strumentali 4.0 Software e beni immateriali Patent Box © 2021 ARKADIA GLOBAL MANAGEMENT ADVISOR All rights reserved www.arkadiagma.com #ArkadiaGMA
02 INVESTIMENTI
Come funziona l’agevolazione?
- Possibilità di usufruire di un credito d’imposta sull’acquisto di beni strumentali tecnologicamente
avanzati (vedi allegato A)con aliquota innalzata al 50%.
- Per i beni strumentali ordinari il credito d’imposta è del 10%
- Sono ritenute ammissibili anche spese per beni immateriali e software con aliquota del credito
d’imposta fissata al 20% (vedi allegato B). Per software ordinari l’aliquota è del 10% e per i software
dedicati all’implementazione dello smartworking del 15%.
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Beni strumentali ordinari
AGEVOLAZIONE Informazioni
Credito d’imposta del 6% fino al 15/11/20 poi del 10% della spesa per
l’acquisto dei beni strumentali. • Tutti i documenti riferiti all’acquisizione dei beni
Credito d’imposta del 6% fino al 15/11/20 poi del 15% della spesa in strumenti e devono contenere espresso riferimento alle disposizioni
dispositivi tecnologici destinati alla realizzazione di modalità di lavoro agile (in della norma.
attesa di chiarimenti). • I beni possono essere acquistati anche in Leasing.
A CHI È RIVOLTO
A tutte le imprese residenti in Italia ed alle stabili organizzazioni non residenti Fruibilità
non in stato di difficoltà ed in regola con il DURC e con le normative in materia Il Credito è ammissibile in compensazione a decorrere
di sicurezza. dall’anno di entrata in funzione dei beni in:
QUANDO • 3 quote annuali (5 quote annuali per investimenti fino
al 15/11/20 );
1 gen. 2020 - 31 dic. 2022 / 30 giu. 2023 (ordine accettato • 1 quota unica – se investimento effettuato tra il 16
da fornitore + 20% come acconto entro il 2022) novembre 2020 e il 31 dicembre 2021 e soggetto con
ricavi inferiori a 5mln;
COSA FINANZIA • Se il bene 4.0 viene integrato e interconnesso
Investimenti in beni strumentali nuovi destinati a successivamente si può iniziare a usufruire del credito
strutture produttive ubicate nel territorio dello Stato. come da bene ordinario.
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Beni strumentali 4.0
AGEVOLAZIONE
Beni strumentali materiali (All. A) - Credito d'imposta del: Informazioni
Fino al 15/11/20 40% poi 50% su investimenti fino a € 2,5mln • Tutti i documenti riferiti all’acquisizione dei beni devono
Fino al 15/11/20 20% poi 30% su investimenti tra € 2,5mln – € 10mln contenere espresso riferimento alle disposizioni della
Fino al 15/11/20 20% poi 10% su investimenti tra € 10mln – € 20mln norma.
Beni strumentali immateriali (All. B) - Credito d'imposta del: • I beni possono essere acquistati anche in Leasing.
20% su investimenti fino a € 1mln
A CHI È RIVOLTO Fruibilità
A tutte le imprese residenti in Italia ed alle stabili organizzazioni non residenti non in stato • Il Credito è ammissibile in compensazione a
di difficoltà e in regola con il DURC e con le normative in materia di sicurezza. decorrere dall’anno di entrata in funzione dei beni in:
QUANDO • 3 quote annuali;
• Se il bene 4.0 viene integrato e interconnesso
1 gen. 2020 - 31 dic. 2021/30 giu. 2022 (ordine accettato da fornitore + 20% come successivamente si può iniziare a usufruire del credito
acconto entro il 2021) come da bene ordinario.
COSA FINANZIA
Investimenti in beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive ubicate nel territorio
dello Stato.
© 2021 ARKADIA GLOBAL MANAGEMENT ADVISOR All rights reserved www.arkadiagma.com #ArkadiaGMA03 FORMAZIONE 4.0 Credito Imposta Formazione 4.0 © 2021 ARKADIA GLOBAL MANAGEMENT ADVISOR All rights reserved www.arkadiagma.com #ArkadiaGMA
03 FORMAZIONE 4.0
Come funziona l’agevolazione?
- Definite 3 aliquote: 50% per le piccole imprese, 40% per le medie imprese, 30% per le grandi
imprese.
- Le percentuali sopra definite si intendono calcolate sul costo del personale che effettua
formazione in ambito 4.0.
- Sono ammissibili anche i costi dell’imprenditore/titolare.
- La formazione dovrà riguardare attività inerenti l’ambito 4.0.
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Formazione 4.0
AGEVOLAZIONE
Credito d'imposta del:
50%* delle spese ammissibili – max. € 300.000 per le piccole imprese
Informazioni
L’attività può essere sia di autoformazione sia
40%* delle spese ammissibili – max. € 250.000 per le medie imprese
erogata da soggetti esterni quali università o
30%* delle spese ammissibili – max. € 250.000 per le grandi imprese strutture ad essa collegate oppure da soggetti
accreditati presso i fondi interprofessionali o
*aumenta al 60% per tutte le imprese qualora i destinatari della formazione siano Istituti tecnici superiori.
lavoratori svantaggiati o molto svantaggiati.
A CHI È RIVOLTO Spese ammissibili
A tutte le imprese residenti in Italia ed alle stabili organizzazioni non residenti Attività di formazione riguardanti le tecnologie previste
non in stato di difficoltà ed in regola con il DURC e con le normative in materia dal Piano Nazionale 4.0:
di sicurezza. • IT: big data e analisi dei dati; cloud e fog computing;
cyber security; internet delle cose e delle macchine;
QUANDO integrazione digitale dei processi aziendali;
• MANIFATTURA 4.0: simulazione e sistemi cyber-fisici;
Dal 01/01/20 al 31/12/23 prototipazione rapida; sistemi di visualizzazione, realtà
virtuale (RV) e realtà aumentata (RA); robotica avanzata
COSA FINANZIA e collaborativa; interfaccia uomo macchina; manifattura
Investimenti nella formazione del personale sulle materie aventi ad oggetto le additiva (o stampa tridimensionale).
tecnologie rilevanti per la trasformazione tecnologica e digitale delle imprese.
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