Entrate Tributarie Internazionali - Bollettino n. 163 - Dipartimento delle Finanze
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Entrate Tributarie Internazionali
GENNAIO - AGOSTO 2022
Bollettino n. 163
Ottobre 2022
gennaio - agosto 2022
Entrate Tributarie Internazionali
MEF Ministero dell’Economia e delle Finanze
Dipartimento delle Finanze
Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali
Ufficio III
Via dei Normanni, 5
00184 Roma
Email df.def.segreteria@mef.gov.it
http://www.finanze.gov.it/
Tel. +39 06 93836170/1/2
Fax +39 06 50171830
Responsabile della pubblicazione:
Francesca Faedda (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Analisi economico-fiscale a cura di:
Alessandro Rollo (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
In copertina: Europe in foreground - Rappresentazione in acquerello di Pamela E. Greco
Il download dei Bollettini è effettuabile presso il sito web del Dipartimento delle Finanze:
http://www.finanze.gov.it/opencms/it/entrate-tributarie/entrate-tributarie-internazionali-/
2gennaio - agosto 2022
PREMESSA
Il “Bollettino delle Entrate Tributarie Internazionali” contiene un’analisi comparata dell’andamen-
to delle entrate tributarie in Francia, Germania, Irlanda, Italia, Portogallo, Regno Unito e Spagna. La
fonte delle informazioni è la serie di bollettini mensili pubblicati sui siti istituzionali delle Ammini-
strazioni competenti dei paesi europei oggetto di analisi.
I dati relativi a ciascun Paese, disomogenei per livello di dettaglio o di aggregazione, per classifi-
cazione e struttura delle imposte, non sono oggetto della riclassificazione che sarebbe necessaria
qualora si volessero effettuare confronti su valori assoluti o su specifiche fattispecie impositive.
Obiettivo di questo report, infatti, è essenzialmente di fornire informazioni tempestive sui tassi
tendenziali di variazione delle entrate tributarie erariali, in un arco temporale omogeneo per cia-
scun paese oggetto di analisi.
Il bollettino è strutturato in due sezioni.
Nella prima sezione si confrontano gli andamenti tendenziali del totale delle entrate e delle en-
trate derivanti dall’imposta sul valore aggiunto nei vari paesi. Inoltre, per ognuno dei paesi, si os-
serva il livello di gettito rilevato mensilmente.
Nella seconda sezione si traccia l’evoluzione del quadro economico dei paesi oggetto di osser-
vazione attraverso l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso di inflazione, il
tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’andamento della pro-
duzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico in rapporto al PIL. I dati sono ag-
giornati con frequenza mensile o trimestrale sulla base dell’ultima release disponibile sul database
di Eurostat.
3gennaio - agosto 2022
INDICE
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
I.2 Entrate IVA
I.3 Francia
I.4 Germania
I.5 Irlanda
I.6 Italia
I.7 Portogallo
I.8 Regno Unito
I.9 Spagna
II. Indicatori macroeconomici internazionali
4gennaio - agosto 2022
Elenco delle fonti
Indicatori macroeconomici
Eurostat, Database, Quarterly national accounts
Office for National Statistics (ONS)
Analisi per Paese
Ministère de l'Action et des Comptes publics, Documentation budgétaire
Bundesministerium der Finanzen, Monatsbericht
An Roinn Airgeadais, Finance Department, Exchequer Returns
Ministero dell’Economia e delle Finanze, Dipartimento delle Finanze, Entrate tributarie
Ministério das Finanças e da Administraçào Pùblica, Direção-Geral do Orçamento, Execução
Orçamental
HM Treasury, Office for National Statistics, Public sector finances
Administración General del Estado, Agenzia Tributaria, Recaudación tributaria
5gennaio - agosto 2022
I. Entrate tributarie: analisi per Paese
I.1 Totale entrate tributarie
Nei primi otto mesi del 2022 l’andamento delle entrate tributarie presenta una crescita dei tassi
di variazione per tutti i Paesi osservati. Nonostan-
te lo scenario economico europeo continui a vira- Totale Entrate tributarie - in miliardi di euro
re al ribasso il gettito tributario cresce anche se gennaio-agosto 2021 gennaio-agosto 2022
con minor intensità rispetto ai mesi precedenti.
Spagna
Aumenta il gettito tributario dell’Irlanda Regno Unito
(+26,3%) che mostra la miglior performance ri- Portogallo
spetto all’analogo periodo del 2021. Italia
Irlanda
Segue il Portogallo che registra un incremento Germania
tendenziale (+22,8%) stabilmente oltre la media Francia
di crescita dei Paesi analizzati. 0 100 200 300 400 500 600
Migliaia
La Spagna evidenzia anch’essa un trend di cre-
scita stabile durante i mesi del 2022 (+19,0%)
trend tra l’altro superiore a quello registrato lo
scorso anno.
Entrate tributarie - variazione tendenziale %
La dinamica delle entrate tributarie della Fran- Irlanda 26,3%
cia evidenzia una crescita (+16,4%) di poco supe- Portogallo 22,8%
riore alla variazione media del 2021. Spagna 19,0%
16,4%
Nel Regno Unito il gettito registra un incre-
Francia
mento tendenziale (+13,0%), inferiore rispetto al
Italia 13,4%
dato di crescita finale del 2021.
Regno Unito 13,0%
Germania 12,8%
La Germania mostra una variazione di segno 0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0% 30,0%
positivo (+12,8%) nei primi otto mesi del 2022
appena superiore rispetto all’andamento registra-
to nel 2021.
In Italia il gettito tributario risulta in crescita
(+13,4%) migliore rispetto al dato definitivo del
2021.
6gennaio - agosto 2022
I.2 Entrate IVA
Il gettito IVA dei primi otto mesi del 2022 fa registrare un incremento per tutti i Paesi monitorati:
per l’Irlanda (+23,9%), il Portogallo (+20,9%),
Entrate IVA - in miliardi di euro
la Spagna (+20,1%), la Germania (+18,1%), l’Italia
(+18,0%), il Regno Unito (+16,0%) e la Francia
gennaio-agosto 2021 gennaio-agosto 2022
(+11,6%). Spagna
Regno Unito
Si registra una omogeneità tra i Paesi in relazione Portogallo
all’andamento dell’IVA. Nei sette Paesi considerati la Italia
forbice tra la crescita osservata in Francia (+11,6%) Irlanda
e la crescita del Portogallo (+23,9%) è di 12,3 p.p.. Germania
Francia
Crescono a ritmi più elevati le entrate IVA dell’
Irlanda (+23,9%) e del Portogallo (+20,9%), anche
0 50 100 150 200
Migliaia
se il primo registra una fase di accelerazione della Entrate IVA - variazione tendenziale %
crescita al contrario del secondo paese.
In crescita rispetto all’analogo periodo del 2021 Irlanda 23,9%
anche le entrate della Spagna (+20,1%) con un Portogallo 20,9%
trend in accelerazione, della Germania (+18,1%), Spagna 20,1%
dell’Italia (+18,0%) e del Regno Unito (+16,0%) Germania 18,1%
con entrate mensili che mostrano un rallentamento Italia 18,0%
rispetto alle variazioni dei mesi precedenti. Regno Unito 16,0%
Cresce a ritmi più contenuti l’IVA della Francia Francia 11,6%
(+11,6%) con un andamento tuttavia in rialzo ri- 0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0% 30,0%
spetto ai valori del 2021.
I.3 Francia
Le entrate tributarie nei primi otto mesi del 2022,
Entrate tributarie, Francia - in mln di euro
al netto dei rimborsi e degli sgravi fiscali, mostrano
una crescita di 26,6 miliardi di euro rispetto all’ana- consuntivo 2021 preconsuntivo 2022
logo periodo del 2021 (+16,4%). Tra le imposte di-
rette è positiva sia la dinamica dell’imposta sui red- 63.050
IVA
diti da lavoro (+8,1%), sia la dinamica dell’imposta 70.374
sulle società (+118,1%). Tra le imposte indirette si
registra la crescita del gettito dell’IVA (+11,6%), al
TOT entrate
tributarie
162.521
contrario decresce l’imposta sui prodotti energetici
189.161
(-4,7%).
0 50000 100000 150000 200000
7gennaio - agosto 2022
I.4 Germania
In Germania si registra un aumento delle entrate Entrate tributarie, Germania - in mln di euro
tributarie (al netto delle imposte locali) del +12,8%. consuntivo 2021 preconsuntivo 2022
A questo risultato ha contribuito sia l’andamento
dell’imposta sui salari (+9,7%), sia l’andamento del- 159.841
IVA
le entrate dell’imposta sulle società (+12,1%). E’ in 188.765
crescita il gettito dell’imposta sul valore aggiunto
(+18,1%). Tra le altre imposte indirette varia positi-
TOT entrate
tributarie
vamente il gettito dell’accisa sui prodotti alcolici
462.823
522.261
(+11,9%), dell’imposta sull’energia elettrica
(+3,9%) e dell’imposta sulle assicurazioni (+4,3%).
0 200000 400000 600000
Negativi gli andamenti del gettito dell’imposta spe-
ciale sul tabacco (- 8,2%) e dell’imposta sui moto-
veicoli (-0,2%).
I.5 Irlanda
Le entrate tributarie crescono del 26,3% rispetto Entrate tributarie, Irlanda - in mln di euro
all’analogo periodo del 2021, per effetto dell’anda- consuntivo 2021 preconsuntivo 2022
mento positivo del gettito delle imposte sui redditi
delle persone fisiche (+16,0%), sono in crescita an- 9.816
IVA
che le entrate dell'imposta sulle società (+68,5%). 12.158
Tra le imposte indirette, crescono l’imposta sul va-
lore aggiunto (+23,9%) e l’imposta di bollo
TOT entrate
tributarie
(+25,4%), decresce il gettito delle accise (-1,1%).
39.442
49.812
I.6 Italia 0 20000 40000 60000
Si registra una crescita tendenziale (+13,4%) per
effetto dell’andamento positivo sia delle imposte
Entrate tributarie, Italia - in mln di euro
dirette (+13,4%) sia delle imposte indirette
consuntivo 2021 preconsuntivo 2022
(+13,5%). Tra le imposte dirette aumentano sia le
entrate derivanti dall’imposta sulle persone fisiche
(+6,1%) sia quelle derivanti dell’imposta sulle so- 89.404
IVA
cietà (+72,3%). Tra le imposte indirette cresce il 105.478
gettito dell’IVA (+18,0%), dell’imposta di bollo
(+19,2%), dell’imposta di registro (+6,2%) e
TOT entrate
tributarie
303.012
dell’accisa sull’energia elettrica (+15,8%). E’ in calo 343.704
il gettito dell’accisa sugli oli minerali (-16,5%).
0 100000 200000 300000 400000
8gennaio - agosto 2022
I.7 Portogallo Entrate tributarie, Portogallo - in mln di euro
consuntivo 2021 preconsuntivo 2022
Il gettito tributario segna un incremento del
22,8%, per effetto sia dell’andamento dell’imposta 10.459
IVA
sui redditi delle persone fisiche (+14,4%) sia di 12.646
quello dell’imposta sui redditi delle società. Relati-
vamente alle imposte indirette crescono l’IVA
TOT entrate
tributarie
27.279
(+20,9%), l’imposta sui prodotti alcolici (+31,6%), 33.512
l’imposta di bollo (+6,9%), le accise sul tabacco
(+3,0%) e l’imposta sui veicoli (+3,1%). Decrescono 0 10000 20000 30000 40000
le accise sui prodotti petroliferi ed energetici (-
6,6%).
I.8 Regno Unito
Entrate tributarie, Regno Unito - in mln di sterline
Le entrate tributarie segnano un incremento ri-
spetto allo stesso periodo del 2021 (+13,0%). Tale consuntivo 2021 preconsuntivo 2022
risultato riflette l’andamento positivo sia del gettito
delle imposte dirette (+10,6%) sia del gettito delle 99.790
IVA
imposte indirette (+16,4%), tra quest’ultime, è au- 115.762
mentato anche il gettito dell’imposta sul valore ag-
giunto (+16,0%).
TOT entrate
tributarie
399.380
451.321
0 100000 200000 300000 400000 500000
I.9 Spagna
Le entrate tributarie mostrano una incremento
del 19,0%, dovuto al risultato positivo sia delle im- Entrate tributarie, Spagna - in mln di euro
poste dirette (+20,9%) sia delle imposte indirette consuntivo 2021 preconsuntivo 2022
(+17,4%). In particolare, si registra un incremento
sia per l’imposta sulle persone fisiche (+16,7%) sia
48.630
per l’imposta sulle società (+52,7%). Positivo il ri-
IVA
58.414
sultato dell’ IVA (20,1%). Tra le altre imposte indi-
rette, si osserva una crescita del gettito: delle impo-
TOT entrate
tributarie
ste sugli idrocarburi (+9,0%), delle imposte speciali 141.867
sul tabacco (+8,8%), delle accise sui prodotti alcoli- 168.797
ci (+47,1%) e delle accise sulla birra (+12,9%). Si
riduce l’imposta sull’energia elettrica (-83,6%). 0 50000 100000 150000 200000
9gennaio - agosto 2022
II. Indicatori macroeconomici internazionali
Al fine di presentare un quadro economico di riferimento per ciascuno dei Paesi considerati, in
questo paragrafo viene presentato l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso
di inflazione, il tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’anda-
mento della produzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico commisurato al
PIL. I dati sono aggiornati all’ultima release disponibile sul database di Eurostat con diffusione
mensile o trimestrale.
La serie del PIL è costruita su base trimestrale in termini di variazione tendenziale del PIL nomi-
nale. Per ogni Paese viene calcolato anche il tasso di variazione congiunturale annualizzato che in-
dica il contributo di ciascun trimestre sull’andamento tendenziale.
Il confronto tra i Paesi è effettuato sulla base dell’andamento degli indicatori macroeconomici
più rilevanti. In particolare:
-per il tasso di inflazione si considera il tasso annuale di variazione dell’indice armonizzato dei
prezzi al consumo (HICP, Harmonised Indices of Consumer Prices). I dati sono aggiornati mensil-
mente.
- il tasso di disoccupazione è espresso in percentuale della popolazione attiva. I dati sono desta-
gionalizzati e non corretti per gli effetti di calendario. L’aggiornamento è su base mensile.
- la dinamica dei consumi è calcolata utilizzando i tassi di variazione tendenziale della spesa per
consumi finali delle famiglie. I dati non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calen-
dario e la variazione è calcolata su base trimestrale.
- il tasso di variazione della produzione industriale è calcolato su base mensile ed esprime la va-
riazione rispetto al medesimo periodo dell’anno precedente. I dati sono corretti per gli effetti di
calendario e non destagionalizzati. Le attività considerate per il calcolo dell’indice (secondo la clas-
sificazione delle attività economiche Ateco 2007) sono: l’attività estrattiva (B), le attività manifattu-
riere (C) e l’attività di fornitura di energia elettrica, gas, vapore ed aria (D).
- la spesa pubblica e lo stock di debito pubblico sono espresse in percentuale del PIL. I dati sulla
spesa pubblica non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calendario e hanno una
frequenza di aggiornamento su base trimestrale. I dati sul debito pubblico, invece, sono aggiornati
annualmente e si riferiscono al debito lordo consolidato della pubblica amministrazione nei paesi
oggetto di analisi.
10gennaio - agosto 2022
PIL - tasso di crescita %, EU27 PIL - tasso di crescita %, Germania
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
80 50
60 40
30
40
20
20 10
0 0
2018Q4
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2020Q4
2021Q2
2021Q4
2022Q2
2019Q2
2019Q4
2020Q2
2021Q1
2021Q3
2022Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q2
2020Q3
2021Q1
2021Q3
2022Q1
2022Q2
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q4
2021Q2
2021Q4
-10
-20
-20
-40 -30
-60 -40
PIL - tasso di crescita %, Irlanda PIL - tasso di crescita %, Spagna
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
70 100
60 80
50 60
40 40
30
20
20
0
10
2019Q1
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2021Q3
2022Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2021Q2
2021Q4
2022Q2
0 -20
-40
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q2
2020Q3
2021Q1
2021Q3
2022Q1
2022Q2
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q4
2021Q2
2021Q4
-10
-20 -60
-30 -80
PIL - tasso di crescita %, Francia PIL - tasso di crescita %, Italia
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
120 100
100
80 80
60 60
40
20 40
0 20
-20
2018Q4
2019Q2
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2021Q2
2021Q4
2022Q2
2019Q1
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2021Q3
2022Q1
-40 0
-60
2019Q1
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2021Q3
2022Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2021Q2
2021Q4
2022Q2
-20
-40
-60
PIL - tasso di crescita %, Portogallo PIL - tasso di crescita %, Regno Unito
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
80 100
60 80
60
40
40
20 20
0 0
2019Q1
2019Q4
2020Q2
2020Q4
2021Q3
2022Q1
2018Q4
2019Q2
2019Q3
2020Q1
2020Q3
2021Q1
2021Q2
2021Q4
2022Q2
2018Q4
2019Q2
2019Q4
2020Q2
2020Q3
2021Q1
2021Q3
2022Q1
2022Q2
2019Q1
2019Q3
2020Q1
2020Q4
2021Q2
2021Q4
-20
-20
-40
-40 -60
-60 -80
11gennaio - agosto 2022
Tasso di Inflazione - HICP variazione Tasso di Disoccupazione - % della
tendenziale % , 2022M08 popolazione attiva, 2022M08
UK 9,9 United… 3,5
Portugal 9,3 Portugal 6
Italy 9,1 Italy 7,8
France 6,6 France 7,3
Spain 10,5 Spain 12,4
Ireland 9 Ireland 4,3
Germany 8,8 German… 3
EU27 10,1 Europe… 6
Consumi - tasso variazione tendenziale %, Produzione industriale - tasso variazione
2022Q02 tendenziale %, 2022M08
UK 3,6 -5,2 UK
Portugal Portugal 4,1
11,6
Italy 2,9
Italy 6,8
France 0,8
France 6,7
Spain 5,4
Spain 10,3
Ireland 8,9
Ireland 3,3 Germany 2,4
Germany 5,7 EU27 3,5
Spesa pubblica - % del PIL, 2022Q01 Debito pubblico - % del PIL, 2021
UK 44,3 United… 102,8
Portugal 40,8 Portugal 127,4
Italy 52 Italy 150,8
France 56,1 France 112,9
Spain 43,7 Spain 118,4
Ireland 20,4 Ireland 56
Germany 47,1 German… 69,3
EU27(2… 47,8 Europe… 88,1
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