Entrate Tributarie Internazionali - Bollettino n. 112 - Dipartimento delle Finanze
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Entrate Tributarie Internazionali
GENNAIO - APRILE 2018
Bollettino n. 112
giugno 2018gennaio-aprile 2018
Entrate Tributarie Internazionali
MEF Ministero dell’Economia e delle Finanze
Dipartimento delle Finanze
Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali
Ufficio III
Via dei Normanni, 5
00184 Roma
Email dpf.segreteriauef@finanze.it
http://www.finanze.gov.it/
Tel. +39 06 93836170/1/2
Fax +39 06 50171830
Responsabile della pubblicazione:
Francesca Faedda (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Analisi economico-fiscale a cura di:
Giacomo Giannone (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Focus di approfondimento sulle misure fiscali nei principali Paesi UE a cura di:
Germana Bottone (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Marzia Mascini (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
Alessandro Rollo (Direzione Studi e Ricerche Economico Fiscali)
In copertina: Europe in foreground - Rappresentazione in acquerello di Pamela E. Greco
Il download dei Bollettini è effettuabile presso il sito web del Dipartimento delle Finanze:
http://www.finanze.gov.it/opencms/it/entrate-tributarie/entrate-tributarie-internazionali-/
2gennaio-aprile 2018
PREMESSA
Il “Bollettino delle Entrate Tributarie Internazionali” contiene un’analisi comparata dell’andamen-
to delle entrate tributarie in Francia, Germania, Irlanda, Italia, Portogallo, Regno Unito e Spagna. La
fonte delle informazioni è la serie di bollettini mensili pubblicati sui siti istituzionali delle Ammini-
strazioni competenti dei paesi europei oggetto di analisi.
I dati relativi a ciascun Paese, disomogenei per livello di dettaglio o di aggregazione, per classifi-
cazione e struttura delle imposte, non sono oggetto della riclassificazione che sarebbe necessaria
qualora si volessero effettuare confronti su valori assoluti o su specifiche fattispecie impositive.
Obiettivo di questo report, infatti, è essenzialmente di fornire informazioni tempestive sui tassi
tendenziali di variazione delle entrate tributarie erariali, in un arco temporale omogeneo per cia-
scun paese oggetto di analisi.
Il bollettino è strutturato in tre sezioni.
Nella prima sezione si confrontano gli andamenti tendenziali del totale delle entrate e delle en-
trate derivanti dall’imposta sul valore aggiunto nei vari paesi. Inoltre, per ognuno dei paesi, si os-
serva il livello di gettito rilevato mensilmente.
La seconda sezione è dedicata all’approfondimento delle riforme fiscali adottate in alcuni paesi
dell’Unione Europea e al commento di alcuni indicatori internazionali di tassazione. In particolare, il
presente report propone un focus sulle seguenti tematiche:
cuneo fiscale e reddito disponibile delle famiglie.
Nella terza sezione si traccia l’evoluzione del quadro economico dei paesi oggetto di osserva-
zione attraverso l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso di inflazione, il tas-
so di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’andamento della produ-
zione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico in rapporto al PIL. I dati sono ag-
giornati con frequenza mensile o trimestrale sulla base dell’ultima release disponibile sul database
di Eurostat.
3gennaio-aprile 2018
INDICE
I. ENTRATE TRIBUTARIE: ANALISI PER PAESE
II.1 Totale entrate tributarie
II.2 Entrate IVA
II.3 Francia
II.4 Germania
II.5 Irlanda
II.6 Italia
II.7 Portogallo
II.8 Regno Unito
II.9 Spagna
II. FOCUS SULLA POLITICA FISCALE NEI PAESI UE
II.1 Cuneo fiscale e reddito disponibile delle famiglie
III. INDICATORI MACROECONOMICI INTERNAZIONALI
4gennaio-aprile 2018
ELENCO DELLE FONTI
Indicatori macroeconomici
Eurostat, Database, Quarterly national accounts
Analisi tematica
OECD, Taxing Wages 2018, Special feature: differences in the disposable incomes of households
with and without children
OECD, country submissions, OECD Economic Outlook Volume 2017 (No. 101)
OECD, country submissions, OECD Economic Outlook Volume 2017 (No. 102)
Analisi per Paese
Ministère de l'Action et des Comptes publics, Documentation budgétaire
Bundesministerium der Finanzen, Monatsbericht
An Roinn Airgeadais, Finance Department, Exchequer Returns
Ministero dell’Economia e delle Finanze, Dipartimento delle Finanze, Entrate tributarie
Ministério das Finanças e da Administraçào Pùblica, Direção-Geral do Orçamento, Execução
Orçamental
HM Treasury, Office for National Statistics, Public sector finances
Administración General del Estado, Agenzia Tributaria, Recaudación tributaria
5gennaio-aprile 2018
I. ENTRATE TRIBUTARIE: ANALISI PER PAESE
I.1 Totale entrate tributarie
Nei primi quattro mesi del 2018 l’andamento delle entrate tributarie presenta una significativa
variabilità tra i Paesi, come già osservato nel corso del 2017.
Aumenta il gettito tributario del Portogallo (+1,4%), anche se segna un rallentamento rispetto
alla crescita media dell’ultimo trimestre (+7,6%).
Positiva risulta la dinamica del gettito tributario Totale Entrate tributarie - in miliardi di euro
della Spagna che registra ad aprile un aumento gennaio-aprile 2017 gennaio-aprile 2018
tendenziale del 4,6%.
Spagna
Per l’Irlanda si consolida la crescita delle entra- Regno Unito
te tributarie (+4,5%) che mostra un tasso di va- Portogallo
riazione tendenziale in linea con la media del Italia
2017. Irlanda
Germania
La Germania continua a mostrare una dinamica Francia
favorevole delle entrate (+4%), seppure ad un 0 50 100 150 200 250
tasso leggermente al di sotto rispetto a quello Migliaia
osservato lo scorso anno.
In Italia il gettito tributario cresce del 2,8%,
Entrate tributarie - variazione tendenziale %
proseguendo il trend positivo osservato da gen-
naio 2015. Spagna 4,6%
Il Regno Unito registra una variazione positiva Irlanda 4,5%
(+1,9%) evidenziando un rallentamento della di- Germania 4,0%
namica osservata l’anno scorso. Italia 2,8%
Regno Unito 1,9%
In Francia il gettito segna una flessione tenden-
Portogallo 1,4%
ziale (-1,5%), in linea con la variazione osservata il
-1,5%Francia
mese scorso.
-2,0% 0,0% 2,0% 4,0% 6,0%
6gennaio-aprile 2018
I.2 Entrate IVA
Il gettito IVA nei primi quattro mesi del 2018 fa registrare:
una crescita sostenuta per il Portogallo (+6,5%) e la Spagna (+4,5%);
un incremento per la Germania (+1,9%), l’Irlan- Entrate IVA - in miliardi di euro
da (+1,6%), l’Italia (+1,2%) e il Regno Unito
gennaio-aprile 2017 gennaio-aprile 2018
(+0,6%);
una sostanziale stabilità per la Francia (+0,1%). Spagna
Regno Unito
Analogamente agli andamenti registrati per il to- Portogallo
tale del gettito tributario, forti disomogeneità tra i Italia
vari Paesi si osservano anche in relazione all’anda- Irlanda
mento dell’IVA: la forbice tra il lieve incremento re- Germania
gistrato nella Francia (+0,1%) e la forte crescita os- Francia
servata in Portogallo (+6,5%) è pari a 6,4 p.p.. 0 20 40 60 80 100
Migliaia
In particolare, il Portogallo (+6,5%) mostra il tas- Entrate IVA - variazione tendenziale %
so di crescita maggiore, consolidando la dinamica
già positiva registrata nel 2017. Portogallo 6,5%
In aumento anche le entrate IVA di Germania Spagna 4,5%
(+1,9%), Italia (+1,2%), Irlanda (+1,6%) e Francia Germania 1,9%
(+0,1%), seppure i tassi di crescita siano più conte- Irlanda 1,6%
nuti rispetto alla media dello scorso anno. Italia 1,2%
Il Regno Unito (+0,6%) mostra un incremento Regno Unito 0,6%
tendenziale per la prima volta dopo un trimestre Francia 0,1%
caratterizzato da costanti flessioni. 0,0% 1,0% 2,0% 3,0% 4,0% 5,0% 6,0% 7,0%
I.3 Francia
Le entrate tributarie, al netto dei rimborsi e degli Entrate tributarie, Francia - in mln di euro
sgravi fiscali, mostrano una flessione di circa 1,5 mi-
consuntivo 2017 preconsuntivo 2018
liardi di euro rispetto allo stesso periodo dell’anno
scorso (-1,5%), nonostante le principali imposte,
quali l’imposta sui redditi da lavoro (+2,2%), le im- 51.072
IVA
poste sulle società (+11,6%) e l’IVA (+0,1%), regi- 51.109
strino risultati positivi. Tra le imposte indirette au-
menta il gettito dell’accisa sui consumi dei prodotti
TOT entrate
tributarie
97.367
energetici di circa 90 milioni di euro rispetto al dato 95.896
osservato nel medesimo periodo del 2017 (+2,8%).
0 50000 100000 150000
7gennaio-aprile 2018
I.4 Germania
In Germania si registra un incremento delle en-
Entrate tributarie, Germania - in mln di euro
trate tributarie (al netto delle imposte locali) del
consuntivo 2017 preconsuntivo 2018
4%, rispetto allo stesso periodo dello scorso anno.
Questo risultato riflette l’andamento positivo
dell’imposta sui salari (+6,1%), dell’imposta sulle 74.805
IVA
società (+8,5%) e dell’imposta sul valore aggiunto 76.246
(+1,9%). Positiva anche la variazione del gettito de-
rivante da altre imposte indirette come l’accisa sui
TOT entrate
tributarie
214.370
prodotti alcolici (+1%), l’imposta sui motoveicoli 223.037
(+1,6%) e l’imposta sulle assicurazioni (+3,6%). In
flessione, al contrario, il gettito dell’imposta sull’e- 0 50000 100000 150000 200000 250000
nergia elettrica (-0,5%) e dell’imposta sul tabacco (-
12,2%).
I.5 Irlanda
Le entrate tributarie aumentano del 4,5% rispetto
Entrate tributarie, Irlanda - in mln di euro
allo stesso periodo del 2017, per effetto dell’anda-
mento positivo del gettito derivante sia dalle impo-
consuntivo 2017 preconsuntivo 2018
ste sui redditi delle persone fisiche (+5,8%) sia
dall'imposta sulle società (+5,3%) sia dall’imposta 4.768
IVA
sul valore aggiunto (+1,6%). Tra le altre imposte 4.844
indirette, le accise mostrano una flessione di 79 mi-
lioni di euro (-4,5%); positivo invece l’andamento
TOT entrate
tributarie
14.104
dell’imposta di bollo (+112 milioni di euro, pari a 14.737
+38,6%).
0 5000 10000 15000 20000
I.6 Italia
Si registra un incremento tendenziale del gettito
Entrate tributarie, Italia - in mln di euro
(+2,8%), per effetto dell’aumento sia delle imposte
dirette (+2,9%) sia delle imposte indirette (+2,8%). consuntivo 2017 preconsuntivo 2018
In particolare, si segnala l’incremento del gettito
dell’imposta sulle persone fisiche (+2,5%) e dell’im- 33.685
IVA
posta sulle società (+18,5%). Aumenta il gettito 34.092
dell’IVA (+1,2%). Tra le altre imposte indirette si
registra un incremento dell’imposta sul consumo
TOT entrate
tributarie
124.684
dei tabacchi (+1,5%), dell’imposta di bollo (+20%),
128.217
e dell’accisa sull’energia elettrica (+11,4%). Mostra
un andamento negativo il gettito dell’accisa sui 0 50000 100000 150000
prodotti energetici (-1,6%).
8gennaio-aprile 2018
I.7 Portogallo
Il gettito tributario segna un incremento dell’1,4%, Entrate tributarie, Portogallo - in mln di euro
per effetto dell’andamento positivo osservato per le
consuntivo 2017 preconsuntivo 2018
entrate derivanti sia dall’imposta sui redditi delle so-
cietà (+4,6%) sia dall’IVA (+6,5%). Negativo invece il
gettito dell’imposta sui redditi delle persone fisiche (- 4.889
IVA
8,5%). Le altre imposte indirette mostrano andamenti 5.207
positivi: l’imposta di bollo (+5,7%), le accise sui pro-
TOT entrate
dotti alcolici (+9,4%), le accise sul tabacco (+21,4%)
tributarie
11.599
e sui prodotti petroliferi ed energetici (+3,4%). Nega- 11.759
tivo il gettito derivante dall’imposta sui veicoli (-
1,6%). 0 5000 10000 15000
I.8 Regno Unito
Le entrate tributarie segnano un aumento rispetto Entrate tributarie, Regno Unito - in mln di sterline
allo stesso periodo dello scorso anno (+1,9%), mo-
consuntivo 2017 preconsuntivo 2018
strando un rallentamento della dinamica osservata
negli ultimi due anni. Tale risultato riflette l’andamen-
to positivo del gettito sia delle imposte dirette 45.501
IVA
(+2,2%) sia delle imposte indirette (+1,9%). In parti- 45.754
colare si segnala un incremento del gettito dell’impo-
sta sul valore aggiunto (+0,6%).
TOT entrate
tributarie
188.497
191.992
0 50000 100000 150000 200000 250000
I.9 Spagna
Le entrate tributarie mostrano un incremento ten- Entrate tributarie, Spagna - in mln di euro
denziale complessivo pari al 4,6%, dovuto alla cresci-
consuntivo 2017 preconsuntivo 2018
ta del gettito sia delle imposte dirette (+4,6%) sia
delle imposte indirette (+3,5%). In particolare si os-
serva una crescita per l’imposta sulle persone fisiche 27.897
IVA
(+6,4%) e una flessione significativa per l’imposta 29.149
sulle società (-22,8%). Positivo il risultato dell’IVA
(+4,5%). Tra le altre imposte indirette si registra un
TOT entrate
tributarie
67.164
incremento del gettito delle imposte sugli idrocarburi 70.285
(+3,3%) e delle accise sulla birra (+7,9%). Mostra in-
vece una variazione negativa il gettito delle imposte 0 20000 40000 60000 80000
speciali sul tabacco (-5,9%) e sui prodotti alcolici (-
9,8%).
9gennaio-aprile 2018
II. FOCUS SULLA POLITICA FISCALE NEI PAESI UE
II.1 Cuneo fiscale e reddito disponibile delle famiglie
In questo paragrafo è presentata per alcuni paesi europei un’analisi della dinamica del carico
fiscale sul lavoro dipendente sulla base del rapporto pubblicato ad aprile scorso dall’OECD
(Organization for Economic Cooperation and Development), “Taxing Wages 2018”1. La pubblicazio-
ne OECD presenta una serie di indicatori del carico fiscale complessivo (tributario e contributivo)
gravante, in base alla normativa vigente nei diversi Paesi, su alcune figure tipo di lavoratore dipen-
dente. Le figure tipo individuate assumono a riferimento la retribuzione media di un lavoratore di-
pendente full-time e simulano il carico fiscale per diverse composizioni del nucleo familiare
(soggetto single e coppia sposata, con e senza carichi familiari).
Per gli anni d’imposta 2016 e 2017 la Fig. 1 mostra il livello della retribuzione media di un lavo-
ratore dipendente nei paesi oggetto di esame nel presente bollettino (Francia, Germania, Irlanda,
Italia, Portogallo, Regno Unito e Spagna), nonché la variazione tendenziale osservata nel periodo.
Per tutti i paesi si registra un incremento tendenziale della retribuzione media.
Fig. 1 Retribuzione media (in moneta nazionale) e variazione tendenziale, 2016-2017
60.000
2,4%
50.000
1,8% 2,9%
40.000 2,6%
0,4%
30.000 0,3%
1,2%
20.000
10.000
0
France
UK (1)
Italy
Portugal
Germany
Ireland
Spain
2016 2017
Fonte: Elaborazione su dati OECD, country submissions, OECD Economic Outlook Volume 2017 (No. 102)
(1) I valori per il Regno Unito sono espressi in sterline.
1 Taxing Wages 2018, Special feature: differences in the disposable incomes of households with and without children.
10gennaio-aprile 2018
Più significativo risulta l’aumento della retribuzione media nel Regno Unito (+2,9%), Irlanda
(+2,6%), Germania (+2,4%), Francia (+1,8%) e Portogallo (+1,2%); si osserva una lieve variazione
positiva in Italia (+0,4%) e Spagna (+0,3%).
Aggiungendo alla retribuzione media i contributi a carico del datore di lavoro si ottiene, per ogni
figura tipo, una stima del costo del lavoro, che rappresenta l’ammontare totale che il datore di la-
voro deve corrispondere a un dipendente.
L’indicatore che verrà preso in considerazione nelle analisi seguenti è il Tax Wedge (cuneo fisca-
le) calcolato come rapporto tra tutte le componenti del sistema tax-benefit che gravano su un lavo-
ratore (imposta sul reddito, contributi a carico del dipendente, contributi a carico del datore di la-
voro, assegni familiari) e il corrispondente costo del lavoro2: l’indicatore esprime la differenza, in
percentuale, tra il costo del lavoro per l’impresa e il reddito netto del lavoratore (net take-home
pay)3.
La Fig. 2 confronta il cuneo fiscale osservato nel 2017 nei paesi oggetto di analisi, in percentuale
del costo totale del lavoro. In particolare, il cuneo fiscale è espresso come differenza tra il costo
totale del lavoro sostenuto dal datore di lavoro e la retribuzione netta percepita da un lavoratore
single, senza figli, con un reddito pari al reddito medio.
Fig. 2 Tax wedge in % del costo totale del lavoro - Single no ch 100 (% AW), 2017
OECD
13,5 8,2 14,2
Average
Germany 16,0 17,4 16,3
Italy 16,5 7,2 24,0
France 11,0 10,6 26,0
Portugal 13,3 8,9 19,2
Spain 11,3 4,9 23,0
UK 12,6 8,5 9,8
Ireland 13,9 3,6 9,7
0,0 5,0 10,0 15,0 20,0 25,0 30,0 35,0 40,0 45,0 50,0
Income tax SSC Employee SSC Employer
Fonte: Elaborazione su dati OECD, country submissions, OECD Economic Outlook Volume 2017 (No. 101)
2 Il costo del lavoro, a differenza della retribuzione lorda, comprende anche i contributi a carico del datore di lavoro.
3 Per garantire un’analisi omogenea, l’indicatore del carico fiscale sui lavoratori dipendenti calcolato dall’OECD per l’Italia non comprende la quota di tassa-
zione attribuibile all’Irap sul costo del lavoro.
11gennaio-aprile 2018
Il cuneo fiscale medio dei paesi OECD nel 2017 è stato pari al 35,9% del costo totale del lavoro.
Nel confronto tra Paesi si osservano marcate differenze sia in termini di livello sia in termini di
composizione del cuneo fiscale:
con l’eccezione di Irlanda (27,2%) e Regno Unito (30,9%), tutti i paesi oggetto di analisi mo-
strano un tax wedge superiore alla media OECD. In particolare, si segnalano valori più alti per
Germania (49,7%), Italia (47,7%) e Francia (47,6%). Seguono Portogallo (41,4%) e Spagna
(39,3%);
considerando la composizione del tax wedge è possibile segnalare una tendenza generale in
ordine a due aspetti: i) il peso maggiore dei contributi sociali rispetto all’imposta sul reddito,
con l’eccezione dell’Irlanda; ii) la prevalenza dei contributi sociali a carico del datore di lavoro
rispetto a quelli a carico del lavoratore, con l’eccezione della Germania.
Il reddito disponibile dei contribuenti delle famiglie riflette l'effetto combinato delle imposte
sui redditi personali, dei contributi pagati dal dipendente e dei trasferimenti in denaro dallo Stato.
Il salario lordo di un lavoratore è infatti ridotto dalle imposte sul reddito delle persone fisiche e dai
contributi versati per finanziare le prestazioni sanitarie, i sussidi di disoccupazione, le pensioni e gli
altri strumenti assistenziali. L'ammontare delle imposte e dei contributi sociali, così come i trasferi-
menti in denaro, variano in funzione della composizione familiare, della situazione lavorativa e del
livello di reddito.
Per misurare l’impatto del sistema fiscale sul reddito disponibile delle famiglie, l’OECD calcola
l’aliquota media personale netta (net personal average tax rate, NPATR), definita come la somma
dell’imposta sul reddito personale e dei contributi pagati dal lavoratore, al netto delle prestazioni
in denaro, in percentuale della retribuzione lorda. Il complemento a uno dell’aliquota media perso-
nale netta, invece, misura il reddito disponibile in percentuale della retribuzione lorda (1-NPATR)4.
Questa sezione del bollettino prende in esame le differenze, osservate nel corso del 2016, nel
reddito disponibile delle famiglie, con e senza figli. In particolare, vengono dapprima forniti gli in-
dicatori NPATR per ciascuna famiglia tipo; successivamente viene proposta una disaggregazione di
tali indicatori per evidenziare l’impatto differenziato della componente legata alla tassazione sul
reddito personale o ai contributi pagati dal lavoratore o ancora ai trasferimenti in denaro.
Le famiglie tipo considerate sono le seguenti:
coppia sposata senza figli e salario pari al 100-67% del salario medio - Married, no ch, 100-
67 (% AW);
coppia sposata con 2 figli e salario pari al 100-67% del salario medio - Married, 2 ch, 100-67
(% AW);
lavoratore single senza figli e salario pari al 67% del salario medio - Single, no ch, 67 (%
AW);
lavoratore single con 2 figli e salario pari al 67% del salario medio - Single, 2 ch, 67 (% AW).
4 Reddito disponibile=retribuzione lorda*(1-NPATR).
12gennaio-aprile 2018
Fig. 3 NPATR per famiglie con e senza figli, in % del salario lordo, 2016
Married, no ch, 100-67 (% AW) Single, no ch, 67 (% AW)
Married, 2 ch, 100-67 (% AW) Single, 2 ch, 67 (% AW)
OECD Average OECD Average
Germany Germany
France France
Italy Italy
Portugal Portugal
UK UK
Spain Spain
Ireland Ireland
0% 10% 20% 30% 40% -40% -20% 0% 20% 40%
Fonte: Elaborazione su dati OECD, Taxing Wages 2018 - © OECD 2018
Per ciascuno dei paesi oggetto di analisi, la Fig. 3 mostra gli indicatori NPATR calcolati per la
coppia sposata (al 100% e al 67% della retribuzione media) e per il lavoratore single (al 67% della
retribuzione media), con e senza figli. L’indicatore riflette l’effetto dell’imposta sul reddito persona-
le, dei contributi pagati dal lavoratore e delle prestazioni in denaro, in percentuale della retribuzio-
ne lorda.
Per la coppia sposata con figli, il NPATR medio (tra i paesi OECD) risulta inferiore a quello della
coppia senza figli. Inoltre, la coppia di coniugi al 100% e 67% della retribuzione media con 2 figli è
soggetta a un'aliquota fiscale media personale del 19,3% rispetto al 23,8% riferita alla coppia con
lo stesso livello di reddito senza figli. Anche nel resto dei paesi oggetto di analisi, si registra un
NPATR inferiore per la coppia con figli rispetto al caso della coppia senza figli.
La differenza tra il NPATR per il lavoratore single senza figli e il single con figli è ancora più mar-
cata. Il lavoratore single con 2 figli ha un NPATR dell'1,4% della retribuzione lorda rispetto al 21,2%
osservato per il lavoratore single senza figli. Il minore NPATR per il lavoratore single con figli è os-
servato non solo in media ma anche per ciascun paese.
13gennaio-aprile 2018
Sia nel caso di una coppia sposata sia nel caso di un lavoratore single, tutti i paesi considerati
hanno aliquote NPATR più basse per i contribuenti con figli rispetto ai contribuenti senza figli. La
presenza di aliquote medie inferiori per le famiglie con figli può essere legata a una minore inci-
denza dell’imposta sul reddito personale o di minori contributi pagati dal lavoratore o di maggiori
trasferimenti in denaro percepiti dalle famiglie con figli. La Fig. 4 presenta un confronto della diffe-
renza nelle aliquote medie per la coppia sposata e per il lavoratore single, con e senza figli, con
una disaggregazione utile a evidenziare la diversa incidenza dell’imposta sul reddito personale, dei
contributi e dei trasferimenti in denaro sulla differenza totale.
Fig. 4 Differenza disaggregata nei NPATR per famiglie con e senza figli, in % del salario lordo, 2016
Married couple Single worker
OECD Average OECD Average
Spain Spain
UK UK
Portugal Portugal
Italy Italy
France France
Ireland Ireland
Germany Germany
-8 -6 -4 -2 0 2 -50 -40 -30 -20 -10 0 10
PIT SSC Cash transfer PIT SSC Cash transfer
Fonte: Elaborazione su dati OECD, Taxing Wages 2018 - © OECD 2018
Per la coppia sposata con figli il NPATR medio OECD nel 2016 è stato più basso di circa 4,4 p.p.
rispetto alla coppia senza figli (rispettivamente pari al 19,3% e al 23,8%). La differenza è principal-
mente imputabile alle minori imposte personali sul reddito (1,7 p.p.) e ai maggiori trasferimenti in
denaro (2,6 p.p.).
14gennaio-aprile 2018
Per il lavoratore single con figli, il NPATR medio OECD è risultato più basso di circa 19,8 p.p. ri-
spetto a quello del lavoratore senza figli (rispettivamente pari all'1,4% e al 21,2%). In media, la ridu-
zione dei NPATR per questo tipo di famiglie riflette principalmente i maggiori trasferimenti in de-
naro (13,6 p.p.), mentre è minore la rilevanza delle riduzioni dell’imposta sul reddito (6.0 p.p.).
In relazione al livello del reddito disponibile delle famiglie (calcolato sottraendo alla retribuzione
lorda l’imposta sul reddito personale e i contributi pagati dal lavoratore e aggiungendo i trasferi-
menti in denaro), le Fig. 5 e 6 mostrano rispettivamente il livello di reddito disponibile in percen-
tuale del salario medio per la coppia sposata e per il lavoratore single, con e senza figli.
Fig. 5 Reddito disponibile pre e post tassazione, in % del salario medio, 2016 - Coppia sposata
Married couple (167% of AW)
150%
125%
100%
75%
50%
25%
0%
No children Children
Fonte: Elaborazione su dati OECD, Taxing Wages 2018 - © OECD 2018
Considerando la media OECD, nel 2016, la coppia sposata senza figli con un salario lordo totale
del 167% del salario medio, ha percepito un reddito disponibile pari al 127% del salario medio. Lo
stesso indicatore calcolato per la coppia con 2 figli risulta pari al 135%. Tra i paesi oggetto di anali-
si si osservano le seguenti dinamiche:
reddito disponibile della coppia sposata, con e senza figli, inferiore alla media OECD per Ger-
mania (104% e 115%), Italia (121% e 129%), Francia (120% e 129%) e Portogallo (125% e
132%);
reddito disponibile della coppia sposata, con e senza figli, superiore alla media OECD per Re-
gno Unito (131% e 135%), Spagna (135% e 138%) e Irlanda (140% e 150%).
15gennaio-aprile 2018
Per il lavoratore single con salario lordo del 67% del salario medio, il reddito disponibile am-
monta al 53% del salario medio per il lavoratore senza figli e al 66% per il lavoratore con 2 figli. Tra
i paesi oggetto di analisi si osservano le seguenti dinamiche:
reddito disponibile del lavoratore single, con e senza figli, inferiore alla media OECD per Ger-
mania (44% e 55%), Portogallo (53% e 65%), Italia (52% e 66%) e Spagna (56% e 66%);
reddito disponibile del lavoratore single, con e senza figli, superiore alla media OECD per Fran-
cia (50% e 66%), Regno Unito (54% e 68%) e Irlanda (59% e 88%).
Fig. 6 Reddito disponibile pre e post tassazione, in % del salario medio, 2016 - Lavoratore single
Single worker (67% of AW)
100%
80%
60%
40%
20%
0%
No children Children
Fonte: Elaborazione su dati OECD, Taxing Wages 2018 - © OECD 2018
La Fig. 7 propone, per ciascuno dei paesi oggetti di analisi, l’aliquota media personale netta,
NPATR, osservata nel 2000 e nel 2016, per la coppia sposata e per il lavoratore single, con e senza
figli.
16gennaio-aprile 2018
Fig. 7 NPATR nel 2000 e 2016 per la coppia sposata e il lavoratore single, con e senza figli
NPATR nel 2000 e 2016 - Married couple - Germania NPATR nel 2000 e 2016 - Single worker - Germania
40% 38% 37% 35%
0,4 0,4
34% 31% 18% 18%
0,2 0,2
senza figli con 2 figli senza figli con 2 figli
0 0
2000 2016 2000 2016
NPATR nel 2000 e 2016 - Married couple - Francia NPATR nel 2000 e 2016 - Single worker - Francia
27% 28%
0,3 0,3 26% 25%
0,2 0,2
21% 23% 14%
0,1 0,1
1%
senza figli con 2 figli senza figli con 2 figli
0 0
2000 2016 2000 2016
NPATR nel 2000 e 2016 - Married couple - Italia NPATR nel 2000 e 2016 - Single worker - Italia
27% 27%
0,3 0,3 24%
22%
0,2 25% 0,2
23%
0,1 0,1 5%
2%
senza figli con 2 figli senza figli con 2 figli
0 0
2000 2016 2000 2016
NPATR nel 2000 e 2016 - Married couple - UK NPATR nel 2000 e 2016 - Single worker - UK
0,3 25% 22% 0,3 23%
19%
0,2 0,2
21% 8%
0,1 19% 0,1
-1%
0 0
-0,1 2000 2016 -0,1 2000 2016
senza figli con 2 figli senza figli con 2 figli
NPATR nel 2000 e 2016 -Married couple - Portogallo NPATR nel 2000 e 2016 - Single worker - Portogallo
0,3 25% 0,3
20% 21%
17%
0,2 0,2
21%
9%
17%
0,1 0,1
3%
senza figli con 2 figli senza figli con 2 figli
0 0
2000 2016 2000 2016
NPATR nel 2000 e 2016 - Married couple - Spagna NPATR nel 2000 e 2016 - Single worker - Spagna
18% 19%
0,2 0,2 17%
15%
0,15 0,15
17%
16%
0,1 0,1 7%
0,05 0,05 2%
senza figli con 2 figli senza figli con 2 figli
0 0
2000 2016 2000 2016
NPATR nel 2000 e 2016 - Married couple - Irlanda NPATR nel 2000 e 2016 - Single worker - Irlanda
0,2 16% 0,2 11% 13%
16%
0,15
0 -9%
0,1 14% 2000 2016
10% -0,2 -32%
0,05
senza figli con 2 figli
0 -0,4
senza figli con 2 figli
2000 2016
17gennaio-aprile 2018
III. INDICATORI MACROECONOMICI INTERNAZIONALI
Al fine di presentare un quadro economico di riferimento per ciascuno dei Paesi considerati, in
questo paragrafo viene presentato l’andamento tendenziale di alcune variabili tra cui il PIL, il tasso
di inflazione, il tasso di disoccupazione, il livello dei consumi finali e della spesa pubblica, l’anda-
mento della produzione industriale e la variazione dello stock di debito pubblico commisurato al
PIL. I dati sono aggiornati all’ultima release disponibile sul database di Eurostat con diffusione
mensile o trimestrale.
La serie del PIL è costruita su base trimestrale in termini di variazione tendenziale del PIL nomi-
nale. Per ogni Paese viene calcolato anche il tasso di variazione congiunturale annualizzato che in-
dica il contributo di ciascun trimestre sull’andamento tendenziale.
Il confronto tra i Paesi è effettuato sulla base dell’andamento degli indicatori macroeconomici
più rilevanti. In particolare:
-per il tasso di inflazione si considera il tasso annuale di variazione dell’indice armonizzato dei
prezzi al consumo (HICP, Harmonised Indices of Consumer Prices). I dati sono aggiornati mensil-
mente.
- il tasso di disoccupazione è espresso in percentuale della popolazione attiva. I dati sono de-
stagionalizzati e non corretti per gli effetti di calendario. L’aggiornamento è su base mensile.
- la dinamica dei consumi è calcolata utilizzando i tassi di variazione tendenziale della spesa per
consumi finali delle famiglie. I dati non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calen-
dario e la variazione è calcolata su base trimestrale.
- il tasso di variazione della produzione industriale è calcolato su base mensile ed esprime la
variazione rispetto al medesimo periodo dell’anno precedente. I dati sono corretti per gli effetti di
calendario e non destagionalizzati. Le attività considerate per il calcolo dell’indice (secondo la clas-
sificazione delle attività economiche Ateco 2007) sono: l’attività estrattiva (B), le attività manifattu-
riere (C) e l’attività di fornitura di energia elettrica, gas, vapore ed aria (D).
- la spesa pubblica e lo stock di debito pubblico sono espresse in percentuale del PIL. I dati
sulla spesa pubblica non sono né destagionalizzati né corretti per gli effetti di calendario e hanno
una frequenza di aggiornamento su base trimestrale. I dati sul debito pubblico, invece, sono ag-
giornati annualmente e si riferiscono al debito lordo consolidato della pubblica amministrazione
nei paesi oggetto di analisi.
18gennaio-aprile 2018
PIL - tasso di crescita %, EU28 PIL - tasso di crescita %, Germania
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
3,5 4
3 3,5
3
2,5 2,5
2 2
1,5
1,5
1
1 0,5
0,5 0
2014Q3
2015Q2
2015Q4
2016Q2
2017Q1
2017Q3
2014Q2
2014Q4
2015Q1
2015Q3
2016Q1
2016Q3
2016Q4
2017Q2
2017Q4
-0,5
0
-1
2014Q3
2015Q1
2015Q3
2015Q4
2016Q2
2016Q4
2017Q2
2017Q3
2014Q2
2014Q4
2015Q2
2016Q1
2016Q3
2017Q1
2017Q4
PIL - tasso di crescita %, Irlanda PIL - tasso di crescita %, Spagna
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
140 5
120 4,5
4
100 3,5
80 3
60 2,5
2
40
1,5
20 1
0 0,5
0
2014Q3
2014Q4
2015Q2
2015Q4
2016Q2
2016Q3
2017Q1
2017Q3
2014Q2
2015Q1
2015Q3
2016Q1
2016Q4
2017Q2
2017Q4
-20
2014Q2
2014Q4
2015Q2
2016Q1
2016Q3
2017Q1
2017Q4
2014Q3
2015Q1
2015Q3
2015Q4
2016Q2
2016Q4
2017Q2
2017Q3
PIL - tasso di crescita %, Francia PIL - tasso di crescita %, Italia
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
3 2,5
2,5 2
2
1,5
1,5
1
1
0,5
0,5
0 0
2014Q3
2015Q2
2015Q4
2016Q2
2017Q1
2017Q3
2014Q2
2014Q4
2015Q1
2015Q3
2016Q1
2016Q3
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2014Q2
2014Q4
2015Q1
2015Q3
2016Q1
2016Q3
2016Q4
2017Q2
2017Q4
2014Q3
2015Q2
2015Q4
2016Q2
2017Q1
2017Q3
-0,5 -0,5
PIL - tasso di crescita %, Portogallo PIL - tasso di crescita %, Regno Unito
∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale ∆ congiunturale annualizzata ∆ tendenziale
4 4
3,5 3,5
3 3
2,5 2,5
2 2
1,5 1,5
1 1
0,5 0,5
0 0
2014Q3
2015Q1
2015Q3
2015Q4
2016Q2
2016Q4
2017Q2
2017Q3
2014Q2
2014Q4
2015Q2
2016Q1
2016Q3
2017Q1
2017Q4
2014Q2
2014Q4
2015Q2
2016Q1
2016Q3
2017Q1
2017Q4
2014Q3
2015Q1
2015Q3
2015Q4
2016Q2
2016Q4
2017Q2
2017Q3
19gennaio-aprile 2018
Tasso di Inflazione - HICP variazione Tasso di Disoccupazione - % della
tendenziale % , 2018M02 popolazione attiva, 2018M01
UK 2,7 UK 4,1
Portugal 0,7 Portugal 7,9
Italy 0,5 Italy 11,1
France 1,3 France 9
Spain 1,2 Spain 16,2
Ireland 0,7 Ireland 6,2
Germany 1,2 Germany 3,5
EU28 1,4 EU28 7,2
Consumi - tasso variazione tendenziale %, Produzione industriale - tasso variazione
2017Q4 tendenziale %, 2017M12
UK 1,7 UK 0,7
Portugal 3,4 Portugal 0,6
Italy 4,9
Italy 1,2
France 4,6
France 1,1
Spain 6,5
Spain 2,4
Ireland 3,8
Ireland 1,8 Germany 6,8
Germany 1,2 EU28 4,8
Spesa pubblica - % del PIL, 2017Q4 Debito pubblico - % del PIL, 2017
UK 40,8 UK 87,7
Portugal 47 Portugal 125,7
Italy 54,4 Italy 131,8
France 56,8 France 97
Spain 45 Spain 98,3
Ireland 26 Ireland 68
Germany 45,9 Germany 64,1
EU28 47,5 EU28 81,6
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