LINEE GUIDA SUCCESSIONI - Collegio Geometri Varese

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LINEE GUIDA SUCCESSIONI - Collegio Geometri Varese
LINEE GUIDA
               SUCCESSIONI

               redatte dal
    GRUPPO DI LAVORO SUCCESSIONI
DEL COLLEGIO DEI GEOMETRI E GEOMETRI
         LAUREATI DI VARESE

Coordinatori : Geom. Monica De Luca – Geom. Paolo Ferioli
Componenti: Geom. Barisonzi Carlo – Geom. Bellini Davide – Geom. Bianchi Marina
            Geom. Panza Patrik – Geom. Raddrizzani Matteo – Geom. Zatta Luisa

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LINEE GUIDA SUCCESSIONI - Collegio Geometri Varese
Premessa:
Le presenti Linee guida sono state predisposte dai membri del gruppo di
lavoro successioni del Collegio dei Geometri e Geometri Laureati della
Provincia di Varese ed hanno solo scopo indicativo e di supporto ai colleghi
che si cimentano nell’invio telematico delle successioni.
Si è ritenuto di non entrare nel merito della normativa e della compilazione
della denuncia di successione, in quanto già esaurientemente esposti nelle
istruzioni ministeriali, ma di approfondire solo l’aspetto delle procedure
operative e di suggerimenti dei controlli da effettuare.

Indice:                                                               pag.
- Elenco Documenti ..……..………………………………………………..… 3
- Impegno alla trasmissione telematica …………………………………..… 4
- Verifica dati anagrafici ………………………………………………...…..... 5
- Check list successione telematica ………………………………………… 7
- La dichiarazione sostitutiva …………………………………………………. 8
- Autocertificazione destinazione urbanistica ……………………………… 10
- Suggerimenti compilazione successioni con programma Agenzia Entrate…..12
- Come inviare una successione telematica ………………………………. 13
- Come scaricare ricevute successione telematica ………………….….… 20
- Volture catastali automatiche …………………………………………....… 26
- Link vari di supporto ……………………………….……………………..                        27

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LINEE GUIDA SUCCESSIONI - Collegio Geometri Varese
ELENCO DOCUMENTI PER LA DICHIARAZIONE DI SUCCESSIONE

            DOCUMENTI DA RICHIEDERE                           DOCUMENTI DA ALLEGARE
 N.
                  AL CLIENTE                             ALLA DICHIARAZIONE DI SUCCESSIONE

                                                           AUTOCERTIFICAZIONE DATA MORTE
 1)                Certificato di morte
                                                           (CONTENUTA NELLA SUCCESSIONE)

 2)                  Atti di proprietà                           Visure catastali beni immobili

 3)                  Atti di donazione                               ATTI DI DONAZIONE
                                                       CARTA DI IDENTITÀ E CODICE FISCALE DE
 4)     Carta di identità e codice fiscale de cuius
                                                                       CUIUS
            Carte di identità e codice fiscale           CARTE DI IDENTITÀ E CODICE FISCALE
 5)
                      eredi/legatari                               EREDI/LEGATARI
          Estratto famiglia originario de cuius o
 6)
                     autocertificazione
                                                                  ALBERO GENEALOGICO
            Estratto famiglia originario eredi o
 7)
                    autocertificazione
                                                             DICHIARAZIONI DI SUSSISTENZA
             Dichiarazioni di sussistenza
 8)                                                        BANCARIE/POSTALI ALLA DATA DEL
         bancarie/postali alla data del decesso
                                                                          DECESSO
                                                                   Fatture spese funerarie
 9)              Fatture spese funerarie                  (da allegare se non vengono inserite nella
                                                                   dichiarazione dei redditi)
       Certificato di ultima residenza del defunto o
 10)
        autocertificazione sottoscritta dall’erede
                                                       COPIA DEL TESTAMENTO AUTENTICATO DA
       Copia del testamento autenticato da Notaio
 11)                                                       NOTAIO (IN CASO DI SUCCESSIONE
         (in caso di successione testamentaria)
                                                                       TESTAMENTARIA)
          Dichiarazione destinazione urbanista          Certificato di destinazione urbanistica rilasciato
 12)
                       dei terreni                              dal comune o autocertificazione
                                                                     DOCUMENTI CHE
 13)        Documenti che attestino passività
                                                                   ATTESTINO PASSIVITÀ
            Eventuali rinunce all'eredità e/o    RINUNCE ALL'EREDITÀ E/O ACCETTAZIONI
 14)
         accettazioni con beneficio d’inventario CON BENEFICIO D’INVENTARIO (se presenti)
                                                       EVENTUALE DICHIARAZIONE DEL
     Eventuale dichiarazione del commercialista
                                                   COMMERCIALISTA PER VALORE QUOTA
 15)  per valore quota aziendale o per società
                                                      AZIENDALE O PER SOCIETÀ ULTIMO
              ultimo bilancio depositato.
                                                      BILANCIO DEPOSITATO (se presenti)
                                                  Prospetto di autoliquidazione di tutte le imposte
                                                    ipotecarie e catastali con relative ricevute di
                                                  pagamento F24 (nella successione telematica il
       Prospetto di autoliquidazione di tutte le
                                                   calcolo è già inserito nella dichiarazione e si
 16) imposte ipotecarie e catastali con relative
                                                 autorizza l’addebito delle tasse in banca: occorre
             ricevute di pagamento F24
                                                   ancora predisporli in caso di consegna della
                                                      successione a mano presso gli sportelli
                                                             dell’Agenzia delle Entrate)
I documenti obbligatori da allegare alla successione sono quelli riportati in grassetto rosso.

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IMPEGNO ALLA TRASMISSIONE TELEMATICA
           (D.P.R. 322/1998 art. 3 comma 6, modificato dal D.P.R. 435/2001)

INTERMEDIARIO: COGNOME e NOME_______________________________________
                     C.F. ____________________________________________________

CONTRIBUENTE: COGNOME e NOME_______________________________________
                     C.F.____________________________________________________

L’INTERMEDIARIO si impegna a presentare in via telematica il modello “Dichiarazione di
Successione e Domanda di Volture Catastali – SUC13”

DATA DELL’IMPEGNO_________________                           _______________________
                                                              (Firma dell’intermediario)

IL CONTRIBUENTE
   o Conferisce incarico per la presentazione in via telematica del modello in oggetto
   o Autorizza addebito delle imposte su c/c IBAN_______________________________
      a lui intestato.
                                                             _______________________
                                                               (Firma del contribuente)

DICHIARAZIONE DI CONSENSO AL TRATTAMENTO DEI DATI SENSIBILI
Il sottoscritto dichiara di aver ricevuto le informazioni di cui agli artt. 13 e seguenti del
Regolamento UE 679/2016 in particolare riguardo ai diritti riconosciuti all’interessato, ed è
consapevole che i propri dati personali verranno trattati con le modalità e per le finalità
indicate nella informativa stessa, comunque strettamente connesse e strumentali
all’incarico professionale conferito.

                                                             _______________________
                                                              (Firma del contribuente)

                                                                                            4
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SUCCESSIONE TELEMATICA:
                       VERIFICA DATI ANAGRAFICI

Ricevuti      i   documenti   identificativi   del   de cuius e dei relativi eredi, verificare
attentamente la corrispondenza dei dati riportati sui documenti (carta d'identità e codice
fiscale).

Verificare anche che i dati presenti in banca dati catastale siano validati in anagrafe
tributaria.

E’ possibile verificare la corrispondenza tra i dati anagrafici ed il codice fiscale di una
persona fisica anche tramite il sito dell’agenzia delle entrate
https://telematici.agenziaentrate.gov.it/VerificaCF/Scegli.do?parameter=verificaCfPf

SE I DATI ANAGRAFICI NON RISULTANO CORRETTI, SI DOVRA' PROVVEDERE
ALLA CORREZIONE DEI DATI PRESSO L'AGENZIA DELLE ENTRATE presentando il
mod. AA4/8 "Domanda di attribuzione codice fiscale, comunicazione variazione dati e
richiesta tesserino/duplicato tessera sanitaria" (vedi pagina seguente) PRIMA DELLA
PRESENTAZIONE           DELLA     SUCCESSIONE         altrimenti   il   sistema   scarterà   la
successione.

                                                                                              5
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CHECK LIST
              SUCCESSIONE TELEMATICA

DE CUIUS _____________________________________________

CODICE FISCALE _______________________________________

DATA APERTURA SUCCESSIONE _________________________

                          RICEVUTA               DATA
                         SCARICATA

ACQUISIZIONE
DICHIARAZIONE DI
SUCCESSIONE

COPIA
DICHIARAZIONE DI
SUCCESSIONE

ESITO VERSAMENTO

ATTESTAZIONE DI
AVVENUTA
PRESENTAZIONE

ESITO VOLTURA
CATASTALE

VISURA CATASTALE
AGGIORNATA

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LA DICHIARAZIONE "SOSTITUTIVA"
L'istituzione della Dichiarazione di Successione telematica ha comportato anche la
modifica del metodo di presentazione della "dichiarazione sostitutiva".
Mentre con il sistema cartaceo eravamo di fronte alla scelta, oltre alla “Prima
Dichiarazione”, delle seguenti tipologie da usarsi secondo la specifica necessità:
“Dichiarazione modificativa”, “Dichiarazione integrativa”, “Dichiarazione sostitutiva”,
“Dichiarazione aggiuntiva”.
Oggi tutte queste casistiche vengono accorpate in unica modalità di "Dichiarazione
Sostitutiva".
La stessa deve essere presentata nel caso in cui:
 occorra inserire nell'asse ereditario dei beni che non sono stati dichiarati nella
  dichiarazione principale;
 sopravvenga un evento che dà luogo a mutamento della devoluzione dell'eredità o del
  legato ovvero alla applicazione delle imposte in misura superiore (ad esclusione dei
  casi in cui successivamente sopravviene la erogazione dei rimborsi fiscali, nonché nei
  casi previsti in materia di alienazione di beni culturali - art. 13 comma 4 del TUS);
 si presenti la necessità di modificare i dati identificativi degli eredi, degli immobili, il loro
  valore e/o la misura delle quote.
Con la dichiarazione sostitutiva occorre ripresentare la dichiarazione completa con anche
tutti i dati e beni già riportati nella dichiarazione primaria.
All'inizio della compilazione della successione sostitutiva occorre individuare la casistica
con apposita spunta:
1. Dichiarazione che, per effetto della modifica alla precedente comporta una nuova
trascrizione della successione e una nuova voltura (ad esempio modifica dei dati di uno o
più beneficiari, dei dati catastali, del valore degli immobili)
2. Dichiarazione che, per effetto della modifica alla precedente non comporta una nuova
trascrizione della successione e una nuova voltura (ad esempio modifiche o integrazioni
che non riguardano beni immobili, come nel caso l'indicazione del conto corrente)
3. Dichiarazione con la quale si vogliono esclusivamente integrare o modificare gli allegati
presentati con la prima dichiarazione (anche nel caso in cui sia necessario regolarizzare la
dichiarazione a seguito di avviso di liquidazione da parte dell'Ufficio incaricato della
lavorazione). In questo caso bisogna procedere alla compilazione e presentazione di una
nuova dichiarazione contenente il solo frontespizio, il quadro EE ed il quadro EG tramite il
quale allegare la documentazione integrativa o modificativa della precedente.

                                                                                                  8
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In merito al pagamento delle imposte in autoliquidazione, le stesse verranno ricalcolate e
versate nell'importo ottenuto per differenza con quanto già versato.
In caso di importi negativi o inferiori ai minimi, si verseranno comunque i minimi stessi
1530 - Imposta ipotecaria 2% min. € 200,00
1531 - Imposta catastale 1% min. € 200,00
Si verseranno poi :
1532 - Tassa Ipotecaria in base al numero di Conservatorie
1533 - Imposta di bollo in base al numero di Conservatorie
1538 - Tributi speciali in base al numero delle formalità ipotecarie e delle volture
La dichiarazione sostitutiva può essere presentata entro l’anno dalla data della morte
oppure anche successivamente, se nei termini utili, con ravvedimento operoso applicando
interessi e sanzioni.
In caso di presentazione di dichiarazione sostitutiva questa deve essere firmata dallo
stesso soggetto che ha presentato la prima dichiarazione altrimenti il sistema scarta in
automatico la dichiarazione. Nel caso in cui il soggetto che presenta la seconda
dichiarazione sia diverso dal primo soggetto (ad esempio per il cambio di erede a seguito
di ritrovo e pubblicazione di testamento), la successione bisogna andare a consegnarla a
mano direttamente presso l’agenzia delle entrate dove è stata registrata la prima
successione. Se occorre integrare il versamento sarà possibile autorizzare l’agenzia delle
entrate all’addebito sul conto corrente del dichiarante/erede in fase di presentazione della
successione, oppure consegnare allo sportello il modello F24 quietanzato con il quale si è
pagato l’importo dovuto con la successione sostitutiva comprensivo di sanzioni ed
interessi ove fuori termine.

                                                                                            9
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AUTOCERTIFICAZIONE DESTINAZIONE URBANISTICA

Si riporta fac-simile di autocertificazione destinazione urbanistica terreni da allegare alla
successione in alternativa al certificato di destinazione urbanistica rilasciato dal comune.

                                  AUTOCERTIFICAZIONE
                          ai sensi degli artt. 46 e 47, D.P.R. n. 445 del 28 dicembre 2000

                                                      Il sottoscritto

- ..........................................., nato a ............................. (.....) il giorno ....................... e
residente in ........................................ (.....), Via .....................................,

                                          CONSAPEVOLE CHE
- ai sensi dell'art. 76 del D.P.R. 28 dicembre 2000, n. 445, le dichiarazioni mendaci, la
falsità negli atti e l'uso di atti falsi sono puniti ai sensi del Codice Penale e delle leggi
speciali in materia,
                                                    DICHIARA
a) che in data ........................ è deceduta in ........................... .............................., che era
nata a .............................................. (....) il giorno ..............................., da ultimo residente
in ....................................... (....), Via .........................;

b) che i terreni situati in Comune di ..........................., facenti parte dell'asse ereditario e
censiti al Catasto Terreni come segue:

- Foglio di mappa n. 9, Particella ............., sezione A, di ettari 000.20.80

in base al vigente strumento urbanistico comunale ricadono in zona NTERNA
ALL'AMBITO - PARTE (MQ 1380) IN ZONA BO - AREALE BOSCHIVO E VF - AREALE
PAESAGGISTICO - COME DA VIGENTE PGT;

c) che i terreni situati in Comune di .............................., facenti parte dell'asse ereditario e
censiti al Catasto Terreni come segue:

- Foglio di mappa n. 9, Particella .............., di ettari 000.16.80

in base al vigente strumento urbanistico comunale ricadono in zona PGT.

Il sottoscritto dichiara di aver preso visione dell'informativa sulla protezione dei dati
personali ai sensi del Regolamento UE n. 2016/679.

...................., ...........................

                                                                          ________________________

                                                                                                                             10
11
SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE TELEMATICA
        DELLE SUCCESSIONI CON IL PROGRAMMA
            DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE
    Si riportano dei suggerimenti in caso di compilazione di successione con il programma
    fornito dall’agenzia delle entrate scaricabile dal sito
    https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/schede/dichiarazioni/dichiarazione-di-
    successione/sw-comp-dichiarazione-successioni-telematiche

   Si   consiglia   di    accertarsi   bene,    prima     della   compilazione,     dei   dati   del
    Dichiarante/Contribuente in quanto appena confermati non si avrà più la possibilità di
    modificarli. L’unico modo di variarli successivamente sarà mediante la redazione di una
    nuova dichiarazione.
    La scritta in caso di errore IGNORA – CORREGGI – IGNORA TUTTI, è solo a titolo
    informativo: infatti cliccando sul tasto CORREGGI il dato errato non verrà comunque
    modificato. L’unico modo per modificare il dato sarà in maniera manuale dall’utente.
   Si ricorda di inserire il codice del comune come presente nella visura catastale
    (comprensivo di lettera per i comuni divisi in sezioni) ignorando l’errore non bloccante del
    programma. In caso non venga inserita la lettera della sezione, in fase d’invio il sistema
    scarterà la successione.

   In caso di presentazione tardiva, le sanzioni non vengono calcolate in automatico dal
    programma: le stesse dovranno essere inserite manualmente dall’utente.

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COME INVIARE UNA SUCCESSIONE TELEMATICA
   1) Una volta completata la successione abbiamo generato il file
             XXXXXX_SUC13.suc
   2) Aprire DESKTOP TELEMATICO

                                       Controllo file
Dal Menù “Documenti” selezionare “Controlla” e prelevare il file appena generato

Si apre la schermata

Cliccare su “Controlla file”

                                                                                   13
Si apre la maschera con il riepilogo del controllo

Cliccare su “Chiudi”

                                    Autentica File

Dalla tendina "Documenti" “Autentica” “Singolo File” oppure dal tasto in basso centrale
"Autentica"

                                                                                          14
Selezionare il file dalla cartella "TXXXXXX\entratel\documenti\controllati"
con estensione cf XXXXXX_SUC13_dcm.xml
poi cliccare su “APRI”

Successivamente digitare password di protezione e selezionare “AUTENTICA FILE”

Ed infine selezionare “CHIUDI”

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Successivamente collegarsi al sito di ENTRATEL
https://telematici.agenziaentrate.gov.it/Main/login.jsp

Inserire Nome Utente, Password e codice pin e cliccare su “OK”

Cliccare su “SERVIZI PER”

“INVIARE”

                                                                 16
“INVIO ALTRI DOCUMENTI”

Poi selezionare “SCEGLI FILE”

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Selezionare nella cartellina “Da Inviare” il file generato xxxxxxxxxxx_SUC13_dcm.ccf

Dopo aver selezionato il file cliccare su “INVIA”

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Dopo aver cliccato su “invia” si apre la conferma di ricezione invio

Poi cliccare su “Stampa” per stampare la ricevuta dell’invio del file.

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COME SCARICARE RICEVUTE
                      SUCCESSIONI TELEMATICHE

Accedere all’area riservata ENTRATEL

Cliccare su “Ricevute” e poi su “ricerca ricevute”

Scegliere “lista invii effettuati” inserendo dal ……….. al …………….

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Si apre la schermata con l’elenco delle ricevute

Cliccare sulle cartelline chiuse per scaricare la ricevuta ancora da vedere e salvarle sotto
la cartellina “T1234567 - entratel - documenti – ricevute”

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Salvati i file poi aprire il DESKTOP TELEMATICO
Cliccare su “Ricevute” “Apri” poi si “Ripristina cartella Ricezione” per aggiornare l’elenco e
visualizzare il nuovo file copiato

Selezionare il file da elaborare

                                                                                                 22
Digitare password ambiente di sicurezza/protezione (controllare il percorso dove è stato
salvato il file)
Poi su “Apri ricevuta”

Compare l’esito di apertura ricevuta

Dopo aver cliccato su OK compare il report

Cliccare su “CHIUDI”

                                                                                           23
Adesso cliccare su “RICEVUTE” “Visualizza/Stampa”

Selezionare il file sotto la cartellina “Documenti” “Ricevute”
Selezionare il file con estensione .REL

Cliccare su “RICEVUTA COMPLETA”
E cliccare su “Visualizza/Stampa”

Si aprirà il documento in pdf che si potrà stampare e salvare.

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COME SCARICARE
   SUCCESSIONE REGISTRATA E COPIA CONFORME

Accedere al sito Entratel con le proprie credenziali

SOTTO “RICEVUTE” “PRELEVARE DOCUMENTI”

Cliccando su “Scarica” viene scaricato direttamente il file PDF della successione con gli
estremi di registrazione e sarà possibile sia salvare che stampare il file pdf.
Per scaricare l’attestazione di avvenuta presentazione bisogna cliccare su richiedi
copia e aspettare che venga generata (viene caricata nel giro di un’oretta circa). Si hanno
7 gg di tempo per prelevare la copia conforme dal momento della richiesta: poi non
sarà più possibile scaricarla. Trascorsa una settimana comparirà la scritta “Non
disponibile”

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VOLTURE CATASTALI AUTOMATICHE
Con la Dichiarazione di Successione Telematica è possibile scegliere se procedere alla
voltura catastale telematica, oppure procedere con il metodo tradizionale, depositando le
volture presso gli sportelli dell’AdE.

Consigli per quando utilizzare la voltura automatica e quando no

La domanda di voltura automatica viene prevista di default dal programma, non essendo
evidenziato il check box nel relativo campo

Al fine di non procedere alla domanda di voltura automatica si deve provvedere a
selezionare il check box nel relativo campo

Prima di dar corso alla voltura automatica si consiglia di verificare che i dati riportati nella
visura catastale relativa agli immobili intestati al “de cuius” siano completi in ogni campo,
siano corretti con il codice fiscale validato in anagrafica tributaria e nel campo “nome e
cognome” non compaiono caratteri speciali o denominazioni errate (es. nome cognome;
fu…., nome cognome maritato….).
Si consiglia l’utilizzo di tale procedura nei casi di banca dati corretta ed allineata. Infatti in
presenza di eventuali errori o differenze nelle visure catastali questi possono portare al
blocco della voltura automatica o errori di inserimento della nuova intestazione.
L’utilizzo della voltura automatica consente un risparmio economico pari a 16,00 euro
(imposta di bollo).

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LINK VARI DI SUPPORTO
Si riportano dei link ad ulteriore supporto ed aiuto.

     1) Richiedere l’abilitazione Entratel e predisporre Desktop Telematico
        https://www.youtube.com/watch?v=7HB4On-skfo

     2) Entratel – Impostazione ambiente di Sicurezza
        https://www.youtube.com/watch?v=r7JV5EEIhHs

     3) Come creare l’ambiente di sicurezza in Desktop Telematico di Entratel
        https://www.youtube.com/watch?v=3zkr1JEiNc4&t=4s

     4) Autenticazione e trasmissione di una pratica telematica e relative ricevute
        https://www.youtube.com/watch?v=p5Mh41ZI7cE

     5) Successioni OnLine – compilare una dichiarazione
        https://www.youtube.com/watch?v=dJ0-W9OcS3k

     6) Successioni OnLine e volture catastali
        https://www.youtube.com/watch?v=Q-ofy_lPPq0

     7) Breve guida dell’Agenzia delle Entrate sulla dichiarazione telematica di
        successione
        https://lombardia.agenziaentrate.it/sites/lombardia/files/public/File/Assistenz
        a/presentazione_successione_telematica_breve_guida_2018.pdf

         scaricabile dal sito
         https://lombardia.agenziaentrate.it/?id=15003

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