LINEE GUIDA SUCCESSIONI - Collegio Geometri Varese
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LINEE GUIDA
SUCCESSIONI
redatte dal
GRUPPO DI LAVORO SUCCESSIONI
DEL COLLEGIO DEI GEOMETRI E GEOMETRI
LAUREATI DI VARESE
Coordinatori : Geom. Monica De Luca – Geom. Paolo Ferioli
Componenti: Geom. Barisonzi Carlo – Geom. Bellini Davide – Geom. Bianchi Marina
Geom. Panza Patrik – Geom. Raddrizzani Matteo – Geom. Zatta Luisa
1
Premessa:
Le presenti Linee guida sono state predisposte dai membri del gruppo di
lavoro successioni del Collegio dei Geometri e Geometri Laureati della
Provincia di Varese ed hanno solo scopo indicativo e di supporto ai colleghi
che si cimentano nell’invio telematico delle successioni.
Si è ritenuto di non entrare nel merito della normativa e della compilazione
della denuncia di successione, in quanto già esaurientemente esposti nelle
istruzioni ministeriali, ma di approfondire solo l’aspetto delle procedure
operative e di suggerimenti dei controlli da effettuare.
Indice: pag.
- Elenco Documenti ..……..………………………………………………..… 3
- Impegno alla trasmissione telematica …………………………………..… 4
- Verifica dati anagrafici ………………………………………………...…..... 5
- Check list successione telematica ………………………………………… 7
- La dichiarazione sostitutiva …………………………………………………. 8
- Autocertificazione destinazione urbanistica ……………………………… 10
- Suggerimenti compilazione successioni con programma Agenzia Entrate…..12
- Come inviare una successione telematica ………………………………. 13
- Come scaricare ricevute successione telematica ………………….….… 20
- Volture catastali automatiche …………………………………………....… 26
- Link vari di supporto ……………………………….…………………….. 27
2
ELENCO DOCUMENTI PER LA DICHIARAZIONE DI SUCCESSIONE
DOCUMENTI DA RICHIEDERE DOCUMENTI DA ALLEGARE
N.
AL CLIENTE ALLA DICHIARAZIONE DI SUCCESSIONE
AUTOCERTIFICAZIONE DATA MORTE
1) Certificato di morte
(CONTENUTA NELLA SUCCESSIONE)
2) Atti di proprietà Visure catastali beni immobili
3) Atti di donazione ATTI DI DONAZIONE
CARTA DI IDENTITÀ E CODICE FISCALE DE
4) Carta di identità e codice fiscale de cuius
CUIUS
Carte di identità e codice fiscale CARTE DI IDENTITÀ E CODICE FISCALE
5)
eredi/legatari EREDI/LEGATARI
Estratto famiglia originario de cuius o
6)
autocertificazione
ALBERO GENEALOGICO
Estratto famiglia originario eredi o
7)
autocertificazione
DICHIARAZIONI DI SUSSISTENZA
Dichiarazioni di sussistenza
8) BANCARIE/POSTALI ALLA DATA DEL
bancarie/postali alla data del decesso
DECESSO
Fatture spese funerarie
9) Fatture spese funerarie (da allegare se non vengono inserite nella
dichiarazione dei redditi)
Certificato di ultima residenza del defunto o
10)
autocertificazione sottoscritta dall’erede
COPIA DEL TESTAMENTO AUTENTICATO DA
Copia del testamento autenticato da Notaio
11) NOTAIO (IN CASO DI SUCCESSIONE
(in caso di successione testamentaria)
TESTAMENTARIA)
Dichiarazione destinazione urbanista Certificato di destinazione urbanistica rilasciato
12)
dei terreni dal comune o autocertificazione
DOCUMENTI CHE
13) Documenti che attestino passività
ATTESTINO PASSIVITÀ
Eventuali rinunce all'eredità e/o RINUNCE ALL'EREDITÀ E/O ACCETTAZIONI
14)
accettazioni con beneficio d’inventario CON BENEFICIO D’INVENTARIO (se presenti)
EVENTUALE DICHIARAZIONE DEL
Eventuale dichiarazione del commercialista
COMMERCIALISTA PER VALORE QUOTA
15) per valore quota aziendale o per società
AZIENDALE O PER SOCIETÀ ULTIMO
ultimo bilancio depositato.
BILANCIO DEPOSITATO (se presenti)
Prospetto di autoliquidazione di tutte le imposte
ipotecarie e catastali con relative ricevute di
pagamento F24 (nella successione telematica il
Prospetto di autoliquidazione di tutte le
calcolo è già inserito nella dichiarazione e si
16) imposte ipotecarie e catastali con relative
autorizza l’addebito delle tasse in banca: occorre
ricevute di pagamento F24
ancora predisporli in caso di consegna della
successione a mano presso gli sportelli
dell’Agenzia delle Entrate)
I documenti obbligatori da allegare alla successione sono quelli riportati in grassetto rosso.
3
IMPEGNO ALLA TRASMISSIONE TELEMATICA
(D.P.R. 322/1998 art. 3 comma 6, modificato dal D.P.R. 435/2001)
INTERMEDIARIO: COGNOME e NOME_______________________________________
C.F. ____________________________________________________
CONTRIBUENTE: COGNOME e NOME_______________________________________
C.F.____________________________________________________
L’INTERMEDIARIO si impegna a presentare in via telematica il modello “Dichiarazione di
Successione e Domanda di Volture Catastali – SUC13”
DATA DELL’IMPEGNO_________________ _______________________
(Firma dell’intermediario)
IL CONTRIBUENTE
o Conferisce incarico per la presentazione in via telematica del modello in oggetto
o Autorizza addebito delle imposte su c/c IBAN_______________________________
a lui intestato.
_______________________
(Firma del contribuente)
DICHIARAZIONE DI CONSENSO AL TRATTAMENTO DEI DATI SENSIBILI
Il sottoscritto dichiara di aver ricevuto le informazioni di cui agli artt. 13 e seguenti del
Regolamento UE 679/2016 in particolare riguardo ai diritti riconosciuti all’interessato, ed è
consapevole che i propri dati personali verranno trattati con le modalità e per le finalità
indicate nella informativa stessa, comunque strettamente connesse e strumentali
all’incarico professionale conferito.
_______________________
(Firma del contribuente)
4
SUCCESSIONE TELEMATICA:
VERIFICA DATI ANAGRAFICI
Ricevuti i documenti identificativi del de cuius e dei relativi eredi, verificare
attentamente la corrispondenza dei dati riportati sui documenti (carta d'identità e codice
fiscale).
Verificare anche che i dati presenti in banca dati catastale siano validati in anagrafe
tributaria.
E’ possibile verificare la corrispondenza tra i dati anagrafici ed il codice fiscale di una
persona fisica anche tramite il sito dell’agenzia delle entrate
https://telematici.agenziaentrate.gov.it/VerificaCF/Scegli.do?parameter=verificaCfPf
SE I DATI ANAGRAFICI NON RISULTANO CORRETTI, SI DOVRA' PROVVEDERE
ALLA CORREZIONE DEI DATI PRESSO L'AGENZIA DELLE ENTRATE presentando il
mod. AA4/8 "Domanda di attribuzione codice fiscale, comunicazione variazione dati e
richiesta tesserino/duplicato tessera sanitaria" (vedi pagina seguente) PRIMA DELLA
PRESENTAZIONE DELLA SUCCESSIONE altrimenti il sistema scarterà la
successione.
5
6
CHECK LIST
SUCCESSIONE TELEMATICA
DE CUIUS _____________________________________________
CODICE FISCALE _______________________________________
DATA APERTURA SUCCESSIONE _________________________
RICEVUTA DATA
SCARICATA
ACQUISIZIONE
DICHIARAZIONE DI
SUCCESSIONE
COPIA
DICHIARAZIONE DI
SUCCESSIONE
ESITO VERSAMENTO
ATTESTAZIONE DI
AVVENUTA
PRESENTAZIONE
ESITO VOLTURA
CATASTALE
VISURA CATASTALE
AGGIORNATA
7
LA DICHIARAZIONE "SOSTITUTIVA"
L'istituzione della Dichiarazione di Successione telematica ha comportato anche la
modifica del metodo di presentazione della "dichiarazione sostitutiva".
Mentre con il sistema cartaceo eravamo di fronte alla scelta, oltre alla “Prima
Dichiarazione”, delle seguenti tipologie da usarsi secondo la specifica necessità:
“Dichiarazione modificativa”, “Dichiarazione integrativa”, “Dichiarazione sostitutiva”,
“Dichiarazione aggiuntiva”.
Oggi tutte queste casistiche vengono accorpate in unica modalità di "Dichiarazione
Sostitutiva".
La stessa deve essere presentata nel caso in cui:
occorra inserire nell'asse ereditario dei beni che non sono stati dichiarati nella
dichiarazione principale;
sopravvenga un evento che dà luogo a mutamento della devoluzione dell'eredità o del
legato ovvero alla applicazione delle imposte in misura superiore (ad esclusione dei
casi in cui successivamente sopravviene la erogazione dei rimborsi fiscali, nonché nei
casi previsti in materia di alienazione di beni culturali - art. 13 comma 4 del TUS);
si presenti la necessità di modificare i dati identificativi degli eredi, degli immobili, il loro
valore e/o la misura delle quote.
Con la dichiarazione sostitutiva occorre ripresentare la dichiarazione completa con anche
tutti i dati e beni già riportati nella dichiarazione primaria.
All'inizio della compilazione della successione sostitutiva occorre individuare la casistica
con apposita spunta:
1. Dichiarazione che, per effetto della modifica alla precedente comporta una nuova
trascrizione della successione e una nuova voltura (ad esempio modifica dei dati di uno o
più beneficiari, dei dati catastali, del valore degli immobili)
2. Dichiarazione che, per effetto della modifica alla precedente non comporta una nuova
trascrizione della successione e una nuova voltura (ad esempio modifiche o integrazioni
che non riguardano beni immobili, come nel caso l'indicazione del conto corrente)
3. Dichiarazione con la quale si vogliono esclusivamente integrare o modificare gli allegati
presentati con la prima dichiarazione (anche nel caso in cui sia necessario regolarizzare la
dichiarazione a seguito di avviso di liquidazione da parte dell'Ufficio incaricato della
lavorazione). In questo caso bisogna procedere alla compilazione e presentazione di una
nuova dichiarazione contenente il solo frontespizio, il quadro EE ed il quadro EG tramite il
quale allegare la documentazione integrativa o modificativa della precedente.
8
In merito al pagamento delle imposte in autoliquidazione, le stesse verranno ricalcolate e
versate nell'importo ottenuto per differenza con quanto già versato.
In caso di importi negativi o inferiori ai minimi, si verseranno comunque i minimi stessi
1530 - Imposta ipotecaria 2% min. € 200,00
1531 - Imposta catastale 1% min. € 200,00
Si verseranno poi :
1532 - Tassa Ipotecaria in base al numero di Conservatorie
1533 - Imposta di bollo in base al numero di Conservatorie
1538 - Tributi speciali in base al numero delle formalità ipotecarie e delle volture
La dichiarazione sostitutiva può essere presentata entro l’anno dalla data della morte
oppure anche successivamente, se nei termini utili, con ravvedimento operoso applicando
interessi e sanzioni.
In caso di presentazione di dichiarazione sostitutiva questa deve essere firmata dallo
stesso soggetto che ha presentato la prima dichiarazione altrimenti il sistema scarta in
automatico la dichiarazione. Nel caso in cui il soggetto che presenta la seconda
dichiarazione sia diverso dal primo soggetto (ad esempio per il cambio di erede a seguito
di ritrovo e pubblicazione di testamento), la successione bisogna andare a consegnarla a
mano direttamente presso l’agenzia delle entrate dove è stata registrata la prima
successione. Se occorre integrare il versamento sarà possibile autorizzare l’agenzia delle
entrate all’addebito sul conto corrente del dichiarante/erede in fase di presentazione della
successione, oppure consegnare allo sportello il modello F24 quietanzato con il quale si è
pagato l’importo dovuto con la successione sostitutiva comprensivo di sanzioni ed
interessi ove fuori termine.
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AUTOCERTIFICAZIONE DESTINAZIONE URBANISTICA
Si riporta fac-simile di autocertificazione destinazione urbanistica terreni da allegare alla
successione in alternativa al certificato di destinazione urbanistica rilasciato dal comune.
AUTOCERTIFICAZIONE
ai sensi degli artt. 46 e 47, D.P.R. n. 445 del 28 dicembre 2000
Il sottoscritto
- ..........................................., nato a ............................. (.....) il giorno ....................... e
residente in ........................................ (.....), Via .....................................,
CONSAPEVOLE CHE
- ai sensi dell'art. 76 del D.P.R. 28 dicembre 2000, n. 445, le dichiarazioni mendaci, la
falsità negli atti e l'uso di atti falsi sono puniti ai sensi del Codice Penale e delle leggi
speciali in materia,
DICHIARA
a) che in data ........................ è deceduta in ........................... .............................., che era
nata a .............................................. (....) il giorno ..............................., da ultimo residente
in ....................................... (....), Via .........................;
b) che i terreni situati in Comune di ..........................., facenti parte dell'asse ereditario e
censiti al Catasto Terreni come segue:
- Foglio di mappa n. 9, Particella ............., sezione A, di ettari 000.20.80
in base al vigente strumento urbanistico comunale ricadono in zona NTERNA
ALL'AMBITO - PARTE (MQ 1380) IN ZONA BO - AREALE BOSCHIVO E VF - AREALE
PAESAGGISTICO - COME DA VIGENTE PGT;
c) che i terreni situati in Comune di .............................., facenti parte dell'asse ereditario e
censiti al Catasto Terreni come segue:
- Foglio di mappa n. 9, Particella .............., di ettari 000.16.80
in base al vigente strumento urbanistico comunale ricadono in zona PGT.
Il sottoscritto dichiara di aver preso visione dell'informativa sulla protezione dei dati
personali ai sensi del Regolamento UE n. 2016/679.
...................., ...........................
________________________
1011
SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE TELEMATICA
DELLE SUCCESSIONI CON IL PROGRAMMA
DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE
Si riportano dei suggerimenti in caso di compilazione di successione con il programma
fornito dall’agenzia delle entrate scaricabile dal sito
https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/schede/dichiarazioni/dichiarazione-di-
successione/sw-comp-dichiarazione-successioni-telematiche
Si consiglia di accertarsi bene, prima della compilazione, dei dati del
Dichiarante/Contribuente in quanto appena confermati non si avrà più la possibilità di
modificarli. L’unico modo di variarli successivamente sarà mediante la redazione di una
nuova dichiarazione.
La scritta in caso di errore IGNORA – CORREGGI – IGNORA TUTTI, è solo a titolo
informativo: infatti cliccando sul tasto CORREGGI il dato errato non verrà comunque
modificato. L’unico modo per modificare il dato sarà in maniera manuale dall’utente.
Si ricorda di inserire il codice del comune come presente nella visura catastale
(comprensivo di lettera per i comuni divisi in sezioni) ignorando l’errore non bloccante del
programma. In caso non venga inserita la lettera della sezione, in fase d’invio il sistema
scarterà la successione.
In caso di presentazione tardiva, le sanzioni non vengono calcolate in automatico dal
programma: le stesse dovranno essere inserite manualmente dall’utente.
12COME INVIARE UNA SUCCESSIONE TELEMATICA
1) Una volta completata la successione abbiamo generato il file
XXXXXX_SUC13.suc
2) Aprire DESKTOP TELEMATICO
Controllo file
Dal Menù “Documenti” selezionare “Controlla” e prelevare il file appena generato
Si apre la schermata
Cliccare su “Controlla file”
13Si apre la maschera con il riepilogo del controllo
Cliccare su “Chiudi”
Autentica File
Dalla tendina "Documenti" “Autentica” “Singolo File” oppure dal tasto in basso centrale
"Autentica"
14Selezionare il file dalla cartella "TXXXXXX\entratel\documenti\controllati"
con estensione cf XXXXXX_SUC13_dcm.xml
poi cliccare su “APRI”
Successivamente digitare password di protezione e selezionare “AUTENTICA FILE”
Ed infine selezionare “CHIUDI”
15Successivamente collegarsi al sito di ENTRATEL
https://telematici.agenziaentrate.gov.it/Main/login.jsp
Inserire Nome Utente, Password e codice pin e cliccare su “OK”
Cliccare su “SERVIZI PER”
“INVIARE”
16“INVIO ALTRI DOCUMENTI”
Poi selezionare “SCEGLI FILE”
17Selezionare nella cartellina “Da Inviare” il file generato xxxxxxxxxxx_SUC13_dcm.ccf
Dopo aver selezionato il file cliccare su “INVIA”
18Dopo aver cliccato su “invia” si apre la conferma di ricezione invio
Poi cliccare su “Stampa” per stampare la ricevuta dell’invio del file.
19COME SCARICARE RICEVUTE
SUCCESSIONI TELEMATICHE
Accedere all’area riservata ENTRATEL
Cliccare su “Ricevute” e poi su “ricerca ricevute”
Scegliere “lista invii effettuati” inserendo dal ……….. al …………….
20Si apre la schermata con l’elenco delle ricevute
Cliccare sulle cartelline chiuse per scaricare la ricevuta ancora da vedere e salvarle sotto
la cartellina “T1234567 - entratel - documenti – ricevute”
21Salvati i file poi aprire il DESKTOP TELEMATICO
Cliccare su “Ricevute” “Apri” poi si “Ripristina cartella Ricezione” per aggiornare l’elenco e
visualizzare il nuovo file copiato
Selezionare il file da elaborare
22Digitare password ambiente di sicurezza/protezione (controllare il percorso dove è stato
salvato il file)
Poi su “Apri ricevuta”
Compare l’esito di apertura ricevuta
Dopo aver cliccato su OK compare il report
Cliccare su “CHIUDI”
23Adesso cliccare su “RICEVUTE” “Visualizza/Stampa”
Selezionare il file sotto la cartellina “Documenti” “Ricevute”
Selezionare il file con estensione .REL
Cliccare su “RICEVUTA COMPLETA”
E cliccare su “Visualizza/Stampa”
Si aprirà il documento in pdf che si potrà stampare e salvare.
24COME SCARICARE
SUCCESSIONE REGISTRATA E COPIA CONFORME
Accedere al sito Entratel con le proprie credenziali
SOTTO “RICEVUTE” “PRELEVARE DOCUMENTI”
Cliccando su “Scarica” viene scaricato direttamente il file PDF della successione con gli
estremi di registrazione e sarà possibile sia salvare che stampare il file pdf.
Per scaricare l’attestazione di avvenuta presentazione bisogna cliccare su richiedi
copia e aspettare che venga generata (viene caricata nel giro di un’oretta circa). Si hanno
7 gg di tempo per prelevare la copia conforme dal momento della richiesta: poi non
sarà più possibile scaricarla. Trascorsa una settimana comparirà la scritta “Non
disponibile”
25VOLTURE CATASTALI AUTOMATICHE
Con la Dichiarazione di Successione Telematica è possibile scegliere se procedere alla
voltura catastale telematica, oppure procedere con il metodo tradizionale, depositando le
volture presso gli sportelli dell’AdE.
Consigli per quando utilizzare la voltura automatica e quando no
La domanda di voltura automatica viene prevista di default dal programma, non essendo
evidenziato il check box nel relativo campo
Al fine di non procedere alla domanda di voltura automatica si deve provvedere a
selezionare il check box nel relativo campo
Prima di dar corso alla voltura automatica si consiglia di verificare che i dati riportati nella
visura catastale relativa agli immobili intestati al “de cuius” siano completi in ogni campo,
siano corretti con il codice fiscale validato in anagrafica tributaria e nel campo “nome e
cognome” non compaiono caratteri speciali o denominazioni errate (es. nome cognome;
fu…., nome cognome maritato….).
Si consiglia l’utilizzo di tale procedura nei casi di banca dati corretta ed allineata. Infatti in
presenza di eventuali errori o differenze nelle visure catastali questi possono portare al
blocco della voltura automatica o errori di inserimento della nuova intestazione.
L’utilizzo della voltura automatica consente un risparmio economico pari a 16,00 euro
(imposta di bollo).
26LINK VARI DI SUPPORTO
Si riportano dei link ad ulteriore supporto ed aiuto.
1) Richiedere l’abilitazione Entratel e predisporre Desktop Telematico
https://www.youtube.com/watch?v=7HB4On-skfo
2) Entratel – Impostazione ambiente di Sicurezza
https://www.youtube.com/watch?v=r7JV5EEIhHs
3) Come creare l’ambiente di sicurezza in Desktop Telematico di Entratel
https://www.youtube.com/watch?v=3zkr1JEiNc4&t=4s
4) Autenticazione e trasmissione di una pratica telematica e relative ricevute
https://www.youtube.com/watch?v=p5Mh41ZI7cE
5) Successioni OnLine – compilare una dichiarazione
https://www.youtube.com/watch?v=dJ0-W9OcS3k
6) Successioni OnLine e volture catastali
https://www.youtube.com/watch?v=Q-ofy_lPPq0
7) Breve guida dell’Agenzia delle Entrate sulla dichiarazione telematica di
successione
https://lombardia.agenziaentrate.it/sites/lombardia/files/public/File/Assistenz
a/presentazione_successione_telematica_breve_guida_2018.pdf
scaricabile dal sito
https://lombardia.agenziaentrate.it/?id=15003
27Puoi anche leggere
