LINEE GUIDA SUCCESSIONI - Collegio Geometri Varese
←
→
Trascrizione del contenuto della pagina
Se il tuo browser non visualizza correttamente la pagina, ti preghiamo di leggere il contenuto della pagina quaggiù
LINEE GUIDA SUCCESSIONI redatte dal GRUPPO DI LAVORO SUCCESSIONI DEL COLLEGIO DEI GEOMETRI E GEOMETRI LAUREATI DI VARESE Coordinatori : Geom. Monica De Luca – Geom. Paolo Ferioli Componenti: Geom. Barisonzi Carlo – Geom. Bellini Davide – Geom. Bianchi Marina Geom. Panza Patrik – Geom. Raddrizzani Matteo – Geom. Zatta Luisa 1
Premessa: Le presenti Linee guida sono state predisposte dai membri del gruppo di lavoro successioni del Collegio dei Geometri e Geometri Laureati della Provincia di Varese ed hanno solo scopo indicativo e di supporto ai colleghi che si cimentano nell’invio telematico delle successioni. Si è ritenuto di non entrare nel merito della normativa e della compilazione della denuncia di successione, in quanto già esaurientemente esposti nelle istruzioni ministeriali, ma di approfondire solo l’aspetto delle procedure operative e di suggerimenti dei controlli da effettuare. Indice: pag. - Elenco Documenti ..……..………………………………………………..… 3 - Impegno alla trasmissione telematica …………………………………..… 4 - Verifica dati anagrafici ………………………………………………...…..... 5 - Check list successione telematica ………………………………………… 7 - La dichiarazione sostitutiva …………………………………………………. 8 - Autocertificazione destinazione urbanistica ……………………………… 10 - Suggerimenti compilazione successioni con programma Agenzia Entrate…..12 - Come inviare una successione telematica ………………………………. 13 - Come scaricare ricevute successione telematica ………………….….… 20 - Volture catastali automatiche …………………………………………....… 26 - Link vari di supporto ……………………………….…………………….. 27 2
ELENCO DOCUMENTI PER LA DICHIARAZIONE DI SUCCESSIONE DOCUMENTI DA RICHIEDERE DOCUMENTI DA ALLEGARE N. AL CLIENTE ALLA DICHIARAZIONE DI SUCCESSIONE AUTOCERTIFICAZIONE DATA MORTE 1) Certificato di morte (CONTENUTA NELLA SUCCESSIONE) 2) Atti di proprietà Visure catastali beni immobili 3) Atti di donazione ATTI DI DONAZIONE CARTA DI IDENTITÀ E CODICE FISCALE DE 4) Carta di identità e codice fiscale de cuius CUIUS Carte di identità e codice fiscale CARTE DI IDENTITÀ E CODICE FISCALE 5) eredi/legatari EREDI/LEGATARI Estratto famiglia originario de cuius o 6) autocertificazione ALBERO GENEALOGICO Estratto famiglia originario eredi o 7) autocertificazione DICHIARAZIONI DI SUSSISTENZA Dichiarazioni di sussistenza 8) BANCARIE/POSTALI ALLA DATA DEL bancarie/postali alla data del decesso DECESSO Fatture spese funerarie 9) Fatture spese funerarie (da allegare se non vengono inserite nella dichiarazione dei redditi) Certificato di ultima residenza del defunto o 10) autocertificazione sottoscritta dall’erede COPIA DEL TESTAMENTO AUTENTICATO DA Copia del testamento autenticato da Notaio 11) NOTAIO (IN CASO DI SUCCESSIONE (in caso di successione testamentaria) TESTAMENTARIA) Dichiarazione destinazione urbanista Certificato di destinazione urbanistica rilasciato 12) dei terreni dal comune o autocertificazione DOCUMENTI CHE 13) Documenti che attestino passività ATTESTINO PASSIVITÀ Eventuali rinunce all'eredità e/o RINUNCE ALL'EREDITÀ E/O ACCETTAZIONI 14) accettazioni con beneficio d’inventario CON BENEFICIO D’INVENTARIO (se presenti) EVENTUALE DICHIARAZIONE DEL Eventuale dichiarazione del commercialista COMMERCIALISTA PER VALORE QUOTA 15) per valore quota aziendale o per società AZIENDALE O PER SOCIETÀ ULTIMO ultimo bilancio depositato. BILANCIO DEPOSITATO (se presenti) Prospetto di autoliquidazione di tutte le imposte ipotecarie e catastali con relative ricevute di pagamento F24 (nella successione telematica il Prospetto di autoliquidazione di tutte le calcolo è già inserito nella dichiarazione e si 16) imposte ipotecarie e catastali con relative autorizza l’addebito delle tasse in banca: occorre ricevute di pagamento F24 ancora predisporli in caso di consegna della successione a mano presso gli sportelli dell’Agenzia delle Entrate) I documenti obbligatori da allegare alla successione sono quelli riportati in grassetto rosso. 3
IMPEGNO ALLA TRASMISSIONE TELEMATICA (D.P.R. 322/1998 art. 3 comma 6, modificato dal D.P.R. 435/2001) INTERMEDIARIO: COGNOME e NOME_______________________________________ C.F. ____________________________________________________ CONTRIBUENTE: COGNOME e NOME_______________________________________ C.F.____________________________________________________ L’INTERMEDIARIO si impegna a presentare in via telematica il modello “Dichiarazione di Successione e Domanda di Volture Catastali – SUC13” DATA DELL’IMPEGNO_________________ _______________________ (Firma dell’intermediario) IL CONTRIBUENTE o Conferisce incarico per la presentazione in via telematica del modello in oggetto o Autorizza addebito delle imposte su c/c IBAN_______________________________ a lui intestato. _______________________ (Firma del contribuente) DICHIARAZIONE DI CONSENSO AL TRATTAMENTO DEI DATI SENSIBILI Il sottoscritto dichiara di aver ricevuto le informazioni di cui agli artt. 13 e seguenti del Regolamento UE 679/2016 in particolare riguardo ai diritti riconosciuti all’interessato, ed è consapevole che i propri dati personali verranno trattati con le modalità e per le finalità indicate nella informativa stessa, comunque strettamente connesse e strumentali all’incarico professionale conferito. _______________________ (Firma del contribuente) 4
SUCCESSIONE TELEMATICA: VERIFICA DATI ANAGRAFICI Ricevuti i documenti identificativi del de cuius e dei relativi eredi, verificare attentamente la corrispondenza dei dati riportati sui documenti (carta d'identità e codice fiscale). Verificare anche che i dati presenti in banca dati catastale siano validati in anagrafe tributaria. E’ possibile verificare la corrispondenza tra i dati anagrafici ed il codice fiscale di una persona fisica anche tramite il sito dell’agenzia delle entrate https://telematici.agenziaentrate.gov.it/VerificaCF/Scegli.do?parameter=verificaCfPf SE I DATI ANAGRAFICI NON RISULTANO CORRETTI, SI DOVRA' PROVVEDERE ALLA CORREZIONE DEI DATI PRESSO L'AGENZIA DELLE ENTRATE presentando il mod. AA4/8 "Domanda di attribuzione codice fiscale, comunicazione variazione dati e richiesta tesserino/duplicato tessera sanitaria" (vedi pagina seguente) PRIMA DELLA PRESENTAZIONE DELLA SUCCESSIONE altrimenti il sistema scarterà la successione. 5
CHECK LIST SUCCESSIONE TELEMATICA DE CUIUS _____________________________________________ CODICE FISCALE _______________________________________ DATA APERTURA SUCCESSIONE _________________________ RICEVUTA DATA SCARICATA ACQUISIZIONE DICHIARAZIONE DI SUCCESSIONE COPIA DICHIARAZIONE DI SUCCESSIONE ESITO VERSAMENTO ATTESTAZIONE DI AVVENUTA PRESENTAZIONE ESITO VOLTURA CATASTALE VISURA CATASTALE AGGIORNATA 7
LA DICHIARAZIONE "SOSTITUTIVA" L'istituzione della Dichiarazione di Successione telematica ha comportato anche la modifica del metodo di presentazione della "dichiarazione sostitutiva". Mentre con il sistema cartaceo eravamo di fronte alla scelta, oltre alla “Prima Dichiarazione”, delle seguenti tipologie da usarsi secondo la specifica necessità: “Dichiarazione modificativa”, “Dichiarazione integrativa”, “Dichiarazione sostitutiva”, “Dichiarazione aggiuntiva”. Oggi tutte queste casistiche vengono accorpate in unica modalità di "Dichiarazione Sostitutiva". La stessa deve essere presentata nel caso in cui: occorra inserire nell'asse ereditario dei beni che non sono stati dichiarati nella dichiarazione principale; sopravvenga un evento che dà luogo a mutamento della devoluzione dell'eredità o del legato ovvero alla applicazione delle imposte in misura superiore (ad esclusione dei casi in cui successivamente sopravviene la erogazione dei rimborsi fiscali, nonché nei casi previsti in materia di alienazione di beni culturali - art. 13 comma 4 del TUS); si presenti la necessità di modificare i dati identificativi degli eredi, degli immobili, il loro valore e/o la misura delle quote. Con la dichiarazione sostitutiva occorre ripresentare la dichiarazione completa con anche tutti i dati e beni già riportati nella dichiarazione primaria. All'inizio della compilazione della successione sostitutiva occorre individuare la casistica con apposita spunta: 1. Dichiarazione che, per effetto della modifica alla precedente comporta una nuova trascrizione della successione e una nuova voltura (ad esempio modifica dei dati di uno o più beneficiari, dei dati catastali, del valore degli immobili) 2. Dichiarazione che, per effetto della modifica alla precedente non comporta una nuova trascrizione della successione e una nuova voltura (ad esempio modifiche o integrazioni che non riguardano beni immobili, come nel caso l'indicazione del conto corrente) 3. Dichiarazione con la quale si vogliono esclusivamente integrare o modificare gli allegati presentati con la prima dichiarazione (anche nel caso in cui sia necessario regolarizzare la dichiarazione a seguito di avviso di liquidazione da parte dell'Ufficio incaricato della lavorazione). In questo caso bisogna procedere alla compilazione e presentazione di una nuova dichiarazione contenente il solo frontespizio, il quadro EE ed il quadro EG tramite il quale allegare la documentazione integrativa o modificativa della precedente. 8
In merito al pagamento delle imposte in autoliquidazione, le stesse verranno ricalcolate e versate nell'importo ottenuto per differenza con quanto già versato. In caso di importi negativi o inferiori ai minimi, si verseranno comunque i minimi stessi 1530 - Imposta ipotecaria 2% min. € 200,00 1531 - Imposta catastale 1% min. € 200,00 Si verseranno poi : 1532 - Tassa Ipotecaria in base al numero di Conservatorie 1533 - Imposta di bollo in base al numero di Conservatorie 1538 - Tributi speciali in base al numero delle formalità ipotecarie e delle volture La dichiarazione sostitutiva può essere presentata entro l’anno dalla data della morte oppure anche successivamente, se nei termini utili, con ravvedimento operoso applicando interessi e sanzioni. In caso di presentazione di dichiarazione sostitutiva questa deve essere firmata dallo stesso soggetto che ha presentato la prima dichiarazione altrimenti il sistema scarta in automatico la dichiarazione. Nel caso in cui il soggetto che presenta la seconda dichiarazione sia diverso dal primo soggetto (ad esempio per il cambio di erede a seguito di ritrovo e pubblicazione di testamento), la successione bisogna andare a consegnarla a mano direttamente presso l’agenzia delle entrate dove è stata registrata la prima successione. Se occorre integrare il versamento sarà possibile autorizzare l’agenzia delle entrate all’addebito sul conto corrente del dichiarante/erede in fase di presentazione della successione, oppure consegnare allo sportello il modello F24 quietanzato con il quale si è pagato l’importo dovuto con la successione sostitutiva comprensivo di sanzioni ed interessi ove fuori termine. 9
AUTOCERTIFICAZIONE DESTINAZIONE URBANISTICA Si riporta fac-simile di autocertificazione destinazione urbanistica terreni da allegare alla successione in alternativa al certificato di destinazione urbanistica rilasciato dal comune. AUTOCERTIFICAZIONE ai sensi degli artt. 46 e 47, D.P.R. n. 445 del 28 dicembre 2000 Il sottoscritto - ..........................................., nato a ............................. (.....) il giorno ....................... e residente in ........................................ (.....), Via ....................................., CONSAPEVOLE CHE - ai sensi dell'art. 76 del D.P.R. 28 dicembre 2000, n. 445, le dichiarazioni mendaci, la falsità negli atti e l'uso di atti falsi sono puniti ai sensi del Codice Penale e delle leggi speciali in materia, DICHIARA a) che in data ........................ è deceduta in ........................... .............................., che era nata a .............................................. (....) il giorno ..............................., da ultimo residente in ....................................... (....), Via .........................; b) che i terreni situati in Comune di ..........................., facenti parte dell'asse ereditario e censiti al Catasto Terreni come segue: - Foglio di mappa n. 9, Particella ............., sezione A, di ettari 000.20.80 in base al vigente strumento urbanistico comunale ricadono in zona NTERNA ALL'AMBITO - PARTE (MQ 1380) IN ZONA BO - AREALE BOSCHIVO E VF - AREALE PAESAGGISTICO - COME DA VIGENTE PGT; c) che i terreni situati in Comune di .............................., facenti parte dell'asse ereditario e censiti al Catasto Terreni come segue: - Foglio di mappa n. 9, Particella .............., di ettari 000.16.80 in base al vigente strumento urbanistico comunale ricadono in zona PGT. Il sottoscritto dichiara di aver preso visione dell'informativa sulla protezione dei dati personali ai sensi del Regolamento UE n. 2016/679. ...................., ........................... ________________________ 10
11
SUGGERIMENTI PER LA COMPILAZIONE TELEMATICA DELLE SUCCESSIONI CON IL PROGRAMMA DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE Si riportano dei suggerimenti in caso di compilazione di successione con il programma fornito dall’agenzia delle entrate scaricabile dal sito https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/schede/dichiarazioni/dichiarazione-di- successione/sw-comp-dichiarazione-successioni-telematiche Si consiglia di accertarsi bene, prima della compilazione, dei dati del Dichiarante/Contribuente in quanto appena confermati non si avrà più la possibilità di modificarli. L’unico modo di variarli successivamente sarà mediante la redazione di una nuova dichiarazione. La scritta in caso di errore IGNORA – CORREGGI – IGNORA TUTTI, è solo a titolo informativo: infatti cliccando sul tasto CORREGGI il dato errato non verrà comunque modificato. L’unico modo per modificare il dato sarà in maniera manuale dall’utente. Si ricorda di inserire il codice del comune come presente nella visura catastale (comprensivo di lettera per i comuni divisi in sezioni) ignorando l’errore non bloccante del programma. In caso non venga inserita la lettera della sezione, in fase d’invio il sistema scarterà la successione. In caso di presentazione tardiva, le sanzioni non vengono calcolate in automatico dal programma: le stesse dovranno essere inserite manualmente dall’utente. 12
COME INVIARE UNA SUCCESSIONE TELEMATICA 1) Una volta completata la successione abbiamo generato il file XXXXXX_SUC13.suc 2) Aprire DESKTOP TELEMATICO Controllo file Dal Menù “Documenti” selezionare “Controlla” e prelevare il file appena generato Si apre la schermata Cliccare su “Controlla file” 13
Si apre la maschera con il riepilogo del controllo Cliccare su “Chiudi” Autentica File Dalla tendina "Documenti" “Autentica” “Singolo File” oppure dal tasto in basso centrale "Autentica" 14
Selezionare il file dalla cartella "TXXXXXX\entratel\documenti\controllati" con estensione cf XXXXXX_SUC13_dcm.xml poi cliccare su “APRI” Successivamente digitare password di protezione e selezionare “AUTENTICA FILE” Ed infine selezionare “CHIUDI” 15
Successivamente collegarsi al sito di ENTRATEL https://telematici.agenziaentrate.gov.it/Main/login.jsp Inserire Nome Utente, Password e codice pin e cliccare su “OK” Cliccare su “SERVIZI PER” “INVIARE” 16
“INVIO ALTRI DOCUMENTI” Poi selezionare “SCEGLI FILE” 17
Selezionare nella cartellina “Da Inviare” il file generato xxxxxxxxxxx_SUC13_dcm.ccf Dopo aver selezionato il file cliccare su “INVIA” 18
Dopo aver cliccato su “invia” si apre la conferma di ricezione invio Poi cliccare su “Stampa” per stampare la ricevuta dell’invio del file. 19
COME SCARICARE RICEVUTE SUCCESSIONI TELEMATICHE Accedere all’area riservata ENTRATEL Cliccare su “Ricevute” e poi su “ricerca ricevute” Scegliere “lista invii effettuati” inserendo dal ……….. al ……………. 20
Si apre la schermata con l’elenco delle ricevute Cliccare sulle cartelline chiuse per scaricare la ricevuta ancora da vedere e salvarle sotto la cartellina “T1234567 - entratel - documenti – ricevute” 21
Salvati i file poi aprire il DESKTOP TELEMATICO Cliccare su “Ricevute” “Apri” poi si “Ripristina cartella Ricezione” per aggiornare l’elenco e visualizzare il nuovo file copiato Selezionare il file da elaborare 22
Digitare password ambiente di sicurezza/protezione (controllare il percorso dove è stato salvato il file) Poi su “Apri ricevuta” Compare l’esito di apertura ricevuta Dopo aver cliccato su OK compare il report Cliccare su “CHIUDI” 23
Adesso cliccare su “RICEVUTE” “Visualizza/Stampa” Selezionare il file sotto la cartellina “Documenti” “Ricevute” Selezionare il file con estensione .REL Cliccare su “RICEVUTA COMPLETA” E cliccare su “Visualizza/Stampa” Si aprirà il documento in pdf che si potrà stampare e salvare. 24
COME SCARICARE SUCCESSIONE REGISTRATA E COPIA CONFORME Accedere al sito Entratel con le proprie credenziali SOTTO “RICEVUTE” “PRELEVARE DOCUMENTI” Cliccando su “Scarica” viene scaricato direttamente il file PDF della successione con gli estremi di registrazione e sarà possibile sia salvare che stampare il file pdf. Per scaricare l’attestazione di avvenuta presentazione bisogna cliccare su richiedi copia e aspettare che venga generata (viene caricata nel giro di un’oretta circa). Si hanno 7 gg di tempo per prelevare la copia conforme dal momento della richiesta: poi non sarà più possibile scaricarla. Trascorsa una settimana comparirà la scritta “Non disponibile” 25
VOLTURE CATASTALI AUTOMATICHE Con la Dichiarazione di Successione Telematica è possibile scegliere se procedere alla voltura catastale telematica, oppure procedere con il metodo tradizionale, depositando le volture presso gli sportelli dell’AdE. Consigli per quando utilizzare la voltura automatica e quando no La domanda di voltura automatica viene prevista di default dal programma, non essendo evidenziato il check box nel relativo campo Al fine di non procedere alla domanda di voltura automatica si deve provvedere a selezionare il check box nel relativo campo Prima di dar corso alla voltura automatica si consiglia di verificare che i dati riportati nella visura catastale relativa agli immobili intestati al “de cuius” siano completi in ogni campo, siano corretti con il codice fiscale validato in anagrafica tributaria e nel campo “nome e cognome” non compaiono caratteri speciali o denominazioni errate (es. nome cognome; fu…., nome cognome maritato….). Si consiglia l’utilizzo di tale procedura nei casi di banca dati corretta ed allineata. Infatti in presenza di eventuali errori o differenze nelle visure catastali questi possono portare al blocco della voltura automatica o errori di inserimento della nuova intestazione. L’utilizzo della voltura automatica consente un risparmio economico pari a 16,00 euro (imposta di bollo). 26
LINK VARI DI SUPPORTO Si riportano dei link ad ulteriore supporto ed aiuto. 1) Richiedere l’abilitazione Entratel e predisporre Desktop Telematico https://www.youtube.com/watch?v=7HB4On-skfo 2) Entratel – Impostazione ambiente di Sicurezza https://www.youtube.com/watch?v=r7JV5EEIhHs 3) Come creare l’ambiente di sicurezza in Desktop Telematico di Entratel https://www.youtube.com/watch?v=3zkr1JEiNc4&t=4s 4) Autenticazione e trasmissione di una pratica telematica e relative ricevute https://www.youtube.com/watch?v=p5Mh41ZI7cE 5) Successioni OnLine – compilare una dichiarazione https://www.youtube.com/watch?v=dJ0-W9OcS3k 6) Successioni OnLine e volture catastali https://www.youtube.com/watch?v=Q-ofy_lPPq0 7) Breve guida dell’Agenzia delle Entrate sulla dichiarazione telematica di successione https://lombardia.agenziaentrate.it/sites/lombardia/files/public/File/Assistenz a/presentazione_successione_telematica_breve_guida_2018.pdf scaricabile dal sito https://lombardia.agenziaentrate.it/?id=15003 27
Puoi anche leggere