INCENTIVI DIGITALI AGEVOLAZIONI FISCALI E DIGITALE - Kom.online
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INCENTIVI DIGITALI
AGEVOLAZIONI FISCALI E DIGITALE
E-commerce e Ricerca e sviluppo
Crediti imposta 50%
Internazionalizzazione PMI
Voucher DigitalizzazioneQuesto documento si propone di descrivere sinteticamente i contenuti delle misure in questione: per ogni dubbio
interpretativo rimandiamo il lettore alla normativa vigente.
DA “INDUSTRIA 4.0” A “IMPRESA 4.0”
ANCHE IL MISE COGLIE L’EVOLUZIONE E CAMBIA IL PIANO DA
“INDUSTRIA 4.0” A “IMPRESA 4.0”
Il Piano nazionale Impresa 4.0 è un'occasione per tutte le aziende che vogliono cogliere le
opportunità legate alla quarta rivoluzione industriale. Sono state potenziate e indirizzate tutte le
misure che si sono rilevate efficaci e ne sono state previste di nuove.
Le principali azioni sono:
IPER E SUPER AMMORTAMENTO: incentivi agli investimenti in beni strumentali nuovi, in software
e sistemi IT funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale dei processi produttivi.
NUOVA SABATINI: sostiene gli investimenti in beni strumentali ad uso produttivo e hardware,
nonché software e tecnologie digitali.
FONDO DI GARANZIA : ottenere finanziamenti senza garanzie aggiuntive e quindi senza costi di
fidejussioni o polizze assicurative.
CREDITO D'IMPOSTA R&S : Credito d’imposta immediato del 50% su spese di Ricerca e Sviluppo.
STARTUP E PMI INNOVATIVE: Agevolazioni per Imprese innovative.
PATENT BOX riduzione delle aliquote IRES e IRAP sui redditi derivanti dall’utilizzo di opere
dell’ingegno, (brevetti, marchi, modelli etc) in ambito industriale, commerciale o scientifico
giuridicamente tutelabili.
LE MISURE SONO PREVISTE CON UN IMPEGNO PUBBLICO DI 13 MILIARDI DI EURO DI
INCENTIVI FISCALI DAL 2008 AL 2024 E RIGUARDANO TUTTE LE IMPRESE ITALIANE
INDIPENDENTEMENTE DAL SETTORE ECONOMICO IN CUI OPERANO.
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PI IT04583270287 REA PD 401603IL CREDITO D’IMPOSTA DEL 50% SULLA
RICERCA E SVILUPPO
La Ricerca e Sviluppo è l’area maggiormente beneficiaria in termini economici di tutto il piano Impresa 4.0
: si tratta di un credito d’imposta automatico in fase di redazione di bilancio. E’ sufficiente indicare le
spese sostenute nella dichiarazione dei redditi.
CREDITO D’IMPOSTA “AUTOMATICO” IN SEDE DI DICHIARAZIONE
RETROATTIVO DAL 2015
Normativa
Circolare dell'Agenzia delle Entrate n. 13/E del 27 aprile 2017
Articolo 3 del decreto-legge 23 dicembre 2013, n. 145 - "Interventi urgenti"
Decreto attuativo 27 maggio 2015 del Ministero dell’Economia e delle Finanze - Attuazione
del credito d'imposta per attività di ricerca e sviluppo
Circolare dell’Agenzia delle Entrate n.5E del 16 marzo 2016 sull’art.3 del DL 145/2013
Beneficiari: a chi si rivolge
SI APPLICA A TUTTE LE AZIENDE
Il credito d’imposta è attribuito a tutte le imprese che effettuano investimenti in attività di ricerca
e sviluppo a partire dal periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2014 e fino
a quello in corso al 31 dicembre 2020, senza alcun limite in relazione a. forma giuridica; settore
produttivo (anche agricoltura); dimensioni (es. in termini di fatturato); regime contabile.
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PI IT04583270287 REA PD 401603Cosa riguarda
COSA E’AGEVOLABILE AL 50%
Investimenti in R&S agevolabili (art. 2 DM):
Ricerca fondamentale lavori sperimentali con finalità l’acquisizione di nuove conoscenze
su fenomeni e di fatti osservabili, senza che siano previste applicazioni o usi commerciali
diretti;
Ricerca industriale ricerca pianificata o indagini critiche miranti ad acquisire nuove
conoscenze, da utilizzare per mettere a punto nuovi prodotti, processi o servizi o
permettere un miglioramento dei prodotti, processi o servizi esistenti.
Sviluppo sperimentale acquisizione e utilizzo delle conoscenze e capacità esistenti di
natura scientifica, tecnologica e commerciale allo scopo di produrre piani, progetti o
disegni per prodotti, processi o servizi nuovi, modificati o migliorati. Purché non siano essi
stessi destinati a uso commerciale;
Produzione e collaudo di prodotti, processi e servizi, a condizione che non siano
impiegati o trasformati in vista di applicazioni industriali o per finalità commerciali.
COSA NON E’ RICERCA E SVILUPPO
Modifiche ordinarie o periodiche apportate a prodotti, linee di produzione, processi di fabbricazione,
servizi esistenti e altre operazioni in corso, anche quando tali modifiche rappresentino miglioramenti.
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PI IT04583270287 REA PD 401603LA RICERCA E SVILUPPO NELL’E-COMMERCE
E NEL WEB DESIGN E MARKETING
In relazione alla normativa in vigore ecco un breve elenco delle attività assoggettabili al
concetto di “ricerca e Sviluppo “tipiche del mondo del Web
RICERCA FONDAMENTALE ED INDUSTRIALE
“Ricerca con finalità l’acquisizione di nuove conoscenze su fenomeni e di fatti osservabili, ricerca
industriale ricerca pianificata o indagini critiche miranti ad acquisire nuove conoscenze, da utilizzare per
mettere a punto nuovi prodotti, processi o servizi o permettere un miglioramento dei prodotti, processi o
servizi esistenti.”
ESEMPI DI STRUMENTI RICERCA ED ANALISI MARKETING
INSITE WEB ANALYTICS
- Tutte le tecnologie e metodologie che permettono di
conoscere meglio gli utenti del proprio sito e le attività ad
esso correlate. La raccolta delle informazioni avviene
attraverso l’utilizzo di software specifici, come ad esempio
Google Analytics.
Attraverso questi è possibile ottenere informazioni relativamente a:
- Tipologia del “Pubblico” e sotto insiemi geografici, anagrafici, tecnologie utilizzate, benchmarkin
etc.
- Acquisizione del traffico e suddivisione in macrocategorie SEM, Social Natural.
- Flussi di comportamento degli utenti
- Analisi Conversioni
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PI IT04583270287 REA PD 401603OUTSITE ANALYTICS
Tutte le tecnologie e metodologie che permettono di
conoscere il posizionamento del sito web sui motori di ricerc.
La raccolta delle informazioni avviene attraverso l’utilizzo di
tool online specifici
Site Audit rilevazione indicizzazione, al contenuto, ai
collegamenti e alla codifica del sito web. Baclink e
posizionamento SEO. Brand Online Monitoring.
ANALISI DELLA CONCORRENZA E MONITORAGGIO DEI PREZZI ONLINE
- Strumenti di analisi Real time monitoraggio mercati e prezzi.
Esempio software Competitoor
SOCIAL ANALYTICS
Tutte le tecnologie e metodologie che permettono di conoscere
meglio i dati di interazione sui social network in cui l’azienda è
presente.
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PI IT04583270287 REA PD 401603RICERCA E SVILUPPO ED ANALISI WEBDESIGN
WEB DESIGN
- Studio grafico comunicazione e progettazione del design delle piattaforme;
- Analisi funzionale generale interfaccia e funzioni.
- Analisi dei database e relative funzioni di ricerca.
FUNZIONI
Flussi di scambio dati da e-commerce e verso e-commerce.
Eventuale studio ad hoc nel caso l’azienda possa creare un linea ad hoc per la vendita online ( nel
settore abbigliamento è abbastanza usuale)
RICERCA E SVILUPPO TECNOLOGICA
SERVER CLOUD
Analisi delle caratteristiche del server in base al database ed ai relativi flussi informatici.
SVILUPPO SPERIMENTALE
Sviluppo sperimentale acquisizione e utilizzo delle conoscenze e capacità esistenti di natura
scientifica, tecnologica e commerciale allo scopo di produrre piani, progetti o disegni per
prodotti, processi o servizi nuovi, modificati o migliorati. Purché non siano essi stessi destinati
a uso commerciale;
RICERCA E SVILUPPO POST WEB DESIGN
Studio di usabilità: interviste utenti di pre-analisi
Studio di usabilità e A/B test per migliorare i flussi di ricerca e acquisto;
Studio e miglioramento delle metriche e-commerce (visite, scontrino medio, percentuali di
abbandono carrello);
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PI IT04583270287 REA PD 401603Costi agevolabili: spese ammissibili
1. Personale
Costo effettivamente sostenuto per l’impiego in attività di R&S (tutte le componenti del costo del lavoro
sostenuto dall’impresa, retribuzione lorda prima delle imposte, contributi obbligatori, TFR, premi di
produzione1).
È agevolabile non solo l’incremento delle spese derivante dall’assunzione di nuovo personale, ma anche
quello attribuibile a un maggiore impiego in termini di ore lavorate o derivante da un aumento della
retribuzione del personale già in organico presso l’impresa beneficiaria
Dipendenti dell’impresa (effettivamente impiegato in attività R&S, escluse le mansioni
amministrative, contabili, commerciali nonché i costi del personale impiegato in attività di mero
supporto alle attività di ricerca eleggibili);
Collaboratori con l’impresa (anche lavoro autonomo) impiegato in attività R&S, a condizione che
svolga la propria attività presso le strutture del beneficiario.
Sono agevolabili anche i compensi corrisposti all’amministratore, non dipendente dell’impresa, per
le attività svolte in ricerca e sviluppo.
2. Competenze tecniche e privative industriali
- Spese per l’acquisto di quei beni immateriali, già esistenti sul mercato, per la realizzazione dei quali
sono state impiegate competenze tecniche specialistiche che non sono oggetto di “contratto di
ricerca extra-muros” di cui all’articolo 3, comma 6, lettera c), posto che essi siano finalizzati alla
creazione di prodotti, processi o servizi nuovi o sensibilmente migliorati.
A titolo esemplificativo: spese sostenute per l’acquisizione di conoscenze e informazioni tecniche
(beni immateriali) – quali ad esempio le spese per conoscenze tecniche riservate, risultati di
ricerche già effettuate da terzi, “contratti di know-how”, “licenze di know-how”, programmi per
elaboratore tutelati da diritto d’autore (software coperti da copyright) – diverse dalle “privative
industriali”, comunque finalizzate alle attività di ricerca e sviluppo ammissibili.
Sono ammessi all’agevolazione i modelli di utilità oggetto di brevettazione (Decreto Legislativo 10
febbraio 2005, n. 30, art.2, comma 2).
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PI IT04583270287 REA PD 401603Non sono ammessi all’agevolazione i marchi, i disegni e modelli oggetto di registrazione (Decreto
Legislativo 10 febbraio 2005, n. 30, art.2, comma 3).
Altri costi
- Spese per certificazione contabile, fino a un limite di 5.000 euro per ciascun periodo di imposta
per il quale si intende fruire dell’agevolazione, solo per le imprese che non sono soggette a
revisione legale dei conti e prive di un collegio sindacale. Tali spese di certificazione si aggiungono
al credito di imposta spettante.
I VOUCHER PER LA DIGITALIZZAZIONE
DELLE PICCOLE E MEDIE IMPRESE
Il Ministero per lo Sviluppo Economico concede un’agevolazione a fondo perduto per le PMI che
intendono attuare un programma di digitalizzazione. Lo stanziamento a livello nazionale è di 100
milioni di Euro, che vengono ripartiti tra le varie regioni; al Veneto sono stati assegnati circa 8,5
milioni di Euro.
Beneficiari: a chi si rivolge
TUTTE LE PMI
Sono ammesse alle agevolazioni le micro, piccole e medie imprese che operano nei settori
dell’artigianato, dell’industria, del commercio e dei servizi che non siano sottoposte a procedure
concorsuali e non abbiano ricevuto altri contributi pubblici per le stesse spese per cui si richiede
l’emissione del Voucher.
Costi agevolabili: spese ammissibili
E-COMMERCE, FORMAZIONE CONNETTIVITA’HARDWARE E SOFTWARE
Il beneficio è relativo a investimenti in beni nuovi, acquisiti successivamente alla presentazione
della richiesta del Voucher, e entro sei mesi dalla pubblicazione del decreto di concessione.
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PI IT04583270287 REA PD 401603Gli investimenti ammissibili riguardano l’acquisizione di hardware, software e consulenze
specialistiche per:
a) il miglioramento dell'efficienza aziendale;
b) la modernizzazione dell'organizzazione del lavoro, mediante l'utilizzo di strumenti
tecnologici e forme di flessibilità, tra cui il telelavoro;
c) lo sviluppo di soluzioni di e-commerce;
d) la connettività a banda larga e ultralarga;
e) il collegamento alla rete internet mediante la tecnologia satellitare;
f) la formazione qualificata, nel campo ICT, del personale delle suddette piccole e medie
imprese.
INTENSITÀ DEL SOSTEGNO
Il Voucher viene concesso per il 50% delle spese da sostenere e fino a un importo di 10.000 euro.
In caso di richieste di Voucher superiori ai fondi stanziati la percentuale di agevolazione concessa
sarà ridotta per soddisfare tutte le domande presentate. L’agevolazione è concessa nella forma
del “de minimis”.
BANDO PER L’INTERNAZIONALIZZAZIONE
DELLE PMI
La regione Veneto ha stanziato 1.650.000 euro per sostenere le imprese nello sviluppo dei
processi di internazionalizzazione, penetrazione o consolidamento nei mercati esteri.
BENEFICIARI
Piccole e medie imprese con sede operativa in Veneto con una situazione di regolarità
contributiva.
SPESE INTERVENTI AMMISSIBILI -(Valore Voucher 3.000€ Spesa minima 6.000)
È incentivata, con un voucher di importo fisso, l’acquisizione di consulenze per
’internazionalizzazione. Ogni azienda può chiedere un massimo di due voucher.
PIANIFICAZIONE PROMOZIONALE (Valore Voucher 3.000€ Spesa minima 6.000)
Consulenze per:
- azioni promozionali, di comunicazione e di advertising sui mercati internazionali
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PI IT04583270287 REA PD 401603- attività di ricerca operatori/partner esteri per l’organizzazione incontri
promozionali.
PIANIFICAZIONE STRATEGICA (Valore Voucher 3.000€ Spesa minima 6.000)
Consulenza finalizzata alla:
- elaborazione di piani per l’internazionalizzazione, piani di marketing e di penetrazione
commerciale;
- ideazione, elaborazione e realizzazione di brand specifici;
- realizzazione di studi fattibilità per lo sviluppo di reti commerciali, distributive,assistenza
post-vendita;
- ricerca operatori/partner esteri e assistenza per organizzazione incontri commerciali
- per l’inserimento dell’impresa o l’ampliamento della presenza della stessa sui
- mercati esteri;
- analisi dell’affidabilità finanziaria di società estere;
- supporto decisionale in tema di alleanze, fusioni e acquisizioni con soggetti stranieri.
SUPPORTO NORMATIVO E CONTRATTUALE (Valore Voucher 2.000€ Spesa minima 4.000)
Servizi di consulenza per:
- studio e redazione di contrattualistica internazionale;
- fiscalità, aspetti tecnici doganali, aspetti legislativi e procedurali;
- registrazione e/o implementazione dei diritti industriali all’estero (es. marchi e
brevetti), certificazioni estere
- concessione e riconoscimento del diritto in altre giurisdizioni
2.000 4.000
AFFIANCAMENTO SPECIALISTICO (Valore Voucher 6.000€ Spesa minima 12.000)
- l’inserimento di un Temporary Export Manager (TEM)
I fornitori possono essere professionisti, imprese italiane o estere, con codice ATECO coerente
con la natura del servizio erogato. I fornitori devono iscriversi al portale Innoveneto.org.
Le spese dovranno essere sostenute dopo la presentazione della domanda e concluse nei 6 mesi
successivi.
PRESENTAZIONE DELLE DOMANDE
La domanda può essere presentata telematicamente a partire dal 13 dicembre 2017 alle ore
16.00.
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CHI SIAMO
KOM è il network di aziende e professionisti che raggruppa attività di consulenza strategica ed gestione
operativa del mondo digitale.
COSA POSSIAMO FARE PER LA FINANZA AGEVOLATA
KOM sostiene le aziende in materia di innovazione digitale ed – attraverso partner selezionati competenti
in materia digitale - supporta le opportunità di finanza agevolata previste nel piano “Impresa 4.0”
SKILL
12 Anni di esperienza, 10 Google Partner.
14.300.000,00 € E’ il fatturato aggregato annuale e-commerce di clienti gestiti
direttamente. (Il fatturato che gira sui nostri server )
Siti di riferimento
www.kom.online KOM attività di consulenza e gestione operativa
www.click-shop.it Click Shop - Partner Google e specializzata nei servizi di web
marketing Adwords, SEO, Social Marketing e gestione newsletter;
www.kommerce.me KOMMERCE.ME è la piattaforma personalizzata e-commerce su
base Magento
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CLIENTI
Bottega Verde | Brian Dales | La Versa 1905 | Champion Europe | Custom Engineering | Dr.
Taffi | EMP | Eprice | Dott. Ciccarelli | Camicissima | Ferplast | Franklin & Marshall |
Game7 Athletics | Genertel | Diadora Fitness | Ic Intracom Italia | Ibs Internet Bookshop
Italia | Italian Coffe | Kiabi Europe | Lanificio di Tollegno | Lovethesign | Maxi Sport Merate
| Ondulati ed Imballaggi del Friuli | Profumerie Douglas | Redcoon | Gruppo Valsecchi
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