COMUNE DI SPILIMBERGO - NOTA INTEGRATIVA AL BILANCIO DI PREVISIONE 2022-2024
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COMUNE DI SPILIMBERGO
NOTA INTEGRATIVA
AL
BILANCIO DI PREVISIONE
2022-2024
1Indice
Premessa pag. 3
Criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni pag. 4
Elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati
con risorse disponibili o mediante ricorso al debito pag. 13
Garanzie principali o sussidiarie prestate dall’ente a favore di enti e di altri soggetti pag. 17
Oneri e impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio derivanti da contratti
relativi a strumenti finanziari derivati pag. 17
Elenco delle partecipazioni possedute con l’indicazione della relativa quota
percentuale pag. 17
Elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di
amministrazione presunto al 31 dicembre 2021 e relativo utilizzo pag. 18
Altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie
per la comprensione del bilancio pag. 19
2Premessa
La presente nota integrativa si propone di descrivere e spiegare gli elementi più significativi dello
schema di bilancio di previsione 2022-2024 alla luce della legge di bilancio nazionale e regionale.
La relazione è finalizzata a verificare il rispetto dei principi contabili e a motivarne eventuali
scostamenti, con particolare riferimento all'impatto sugli equilibri finanziari del bilancio annuale e
pluriennale, oltre che a completare e arricchire le informazioni contenute in quest’ultimo.
Il bilancio di previsione 2022-2024, disciplinato dal D.Lgs. 118/2011 e dal d.p.c.m. 28/12/2011, è
redatto in base alle disposizioni contabili vigenti e secondo gli schemi e i principi contabili allegati.
Le principali caratteristiche del vigente sistema contabile in applicazione dal 2016 per quanto
riguarda la programmazione, sono:
il Documento Unico di Programmazione DUP;
gli schemi di bilancio;
le previsioni delle entrate e delle spese in termini di cassa per il primo esercizio di
riferimento;
la competenza finanziaria potenziata, la quale comporta nuove regole per la disciplina nelle
rilevazioni delle scritture contabili;
la costituzione del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità (FCDE) e del Fondo Pluriennale
Vincolato (FPV);
l'impostazione dei piani dei conti integrati.
La struttura del bilancio è articolata in missioni, programmi e titoli per la spesa ed in titoli e tipologie
per l’entrata.
Stante il livello di estrema sintesi del bilancio, la relazione è integrata con una serie di tabelle con
l'obiettivo di ampliarne la capacità informativa.
Il DUP costituisce, nel rispetto del principio del coordinamento e della coerenza dei documenti di
bilancio, il presupposto necessario di tutti gli altri documenti di programmazione. Nel Documento
Unico di Programmazione, sono pertanto inseriti tutti quegli ulteriori strumenti di programmazione
relativi all'attività istituzionale dell'ente di cui il legislatore prevede redazione e approvazione (piano
triennale fabbisogno del personale, programmazione opere pubbliche, piano valorizzazione ed
alienazione patrimonio).
3Criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con
particolare riferimento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti
spese potenziali, al fondo crediti di dubbia esigibilità e ai crediti per i quali
non è previsto l’accantonamento a tale fondo.
Equilibri di bilancio
Il bilancio di previsione è deliberato in pareggio finanziario complessivo per la competenza, e
garantendo un fondo di cassa finale non negativo.
Inoltre le previsioni di competenza relative alle spese correnti e alle quote capitale delle rate di
ammortamento dei mutui non possono essere complessivamente superiori alle previsioni di
competenza dei primi tre titoli dell’entrata e ai contributi destinati al rimborso prestiti. Secondo il
principio dell'equilibrio della situazione in conto capitale, le entrate in conto capitale, sommate alle
entrate correnti destinate agli investimenti, al netto dei contributi destinati al rimborso prestiti,
devono essere pari alla spesa in conto capitale prevista al titolo II.
I principali equilibri di bilancio relativi agli esercizi 2022-2024 da rispettare in sede di
programmazione e di gestione riportati nella tabella sottostante sono:
CASSA COMPETENZA CASSA COMPETENZA
ANNO DI ANNO DI COMPETENZA COMPETENZA ANNO DI ANNO DI COMPETENZA COMPETENZA
ENTRATE RIFERIMENTO RIFERIMENTO ANNO ANNO SPESE RIFERIMENTO DEL RIFERIMENTO ANNO ANNO
DEL BILANCIO DEL BILANCIO 2023 2024 BILANCIO DEL BILANCIO 2023 2024
2022 2022 2022 2022
Fondo di cassa presunto
3.100.000,00
all'inizio dell'esercizio
Utilizzo avanzo presunto di Disavanzo di
70.564,41 0,00 0,00 0,00
amministrazione amministrazione
di cui Utilizzo Fondo
anticipazioni di liquidità
Disavanzo derivante
da debito
Fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00
autorizzato e non
contratto (2)
Titolo 1 - Entrate correnti di
Titolo 1 - Spese
natura tributaria, contributiva 4.970.884,54 4.535.000,00 4.510.000,00 4.535.000,00 15.064.091,48 12.015.970,00 9.881.912,00 9.835.400,00
correnti
e perequativa
- di cui fondo
0,00 0,00 0,00
pluriennale vincolato
Titolo 2 - Trasferimenti correnti 8.733.572,34 6.512.070,00 4.530.712,00 4.524.500,00
Titolo 3 - Entrate
1.818.358,29 1.568.700,00 1.568.700,00 1.568.700,00
extratributarie
Titolo 4 - Entrate in conto Titolo 2 - Spese in
7.668.549,69 4.274.080,00 699.100,00 609.100,00 8.767.062,41 4.619.044,41 706.000,00 406.000,00
capitale conto capitale
- di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00
Titolo 3 - Spese per
Titolo 5 - Entrate da riduzione
700.000,00 700.000,00 390.000,00 180.000,00 incremento di attività 700.000,00 700.000,00 390.000,00 180.000,00
di attività finanziarie
finanziarie
- di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00
Totale entrate
23.891.364,86 17.589.850,00 11.698.512,00 11.417.300,00 Totale spese finali… 24.531.153,89 17.335.014,41 10.977.912,00 10.421.400,00
finali………………….
Titolo 4 - Rimborso di
Titolo 6 - Accensione di prestiti 700.000,00 700.000,00 390.000,00 180.000,00 1.524.269,77 1.025.400,00 1.110.600,00 1.175.900,00
prestiti
di cui Fondo anticipazioni di liquidità 0,00 0,00 0,00
Titolo 5 - Chiusura
Titolo 7 - Anticipazioni da Anticipazioni da
0,00 0,00 0,00 0,00
istituto tesoriere/cassiere istituto
tesoriere/cassiere
Titolo 7 - Spese per
Titolo 9 - Entrate per conto di
2.561.313,42 2.319.000,00 2.319.000,00 2.319.000,00 conto terzi e partite di 2.934.499,06 2.319.000,00 2.319.000,00 2.319.000,00
terzi e partite di giro
giro
Totale titoli 27.152.678,28 20.608.850,00 14.407.512,00 13.916.300,00 Totale titoli 28.989.922,72 20.679.414,41 14.407.512,00 13.916.300,00
TOTALE
TOTALE COMPLESSIVO
30.252.678,28 20.679.414,41 14.407.512,00 13.916.300,00 COMPLESSIVO 28.989.922,72 20.679.414,41 14.407.512,00 13.916.300,00
ENTRATE
SPESE
Fondo di cassa finale
1.262.755,56
presunto
4L'equilibrio della situazione corrente
La parte corrente del bilancio, composta dalle entrate correnti (titolo I tributarie, titolo II da
trasferimenti, titolo III extratributarie) e dalle spese correnti (titolo I sommate alla quota capitale di
ammortamento dei mutui (titolo IV)) presenta il seguente equilibrio:
COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
ANNO 2022 ANNO 2023 ANNO 2024
A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti iscritto in
(+)
entrata
AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-)
B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+)
12.615.770,00 10.609.412,00 10.628.200,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti
direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni (+)
398.100,00 383.100,00 383.100,00
pubbliche
D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-)
12.015.970,00 9.881.912,00 9.835.400,00
D1) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (di spesa) (-)
D2) Fondo crediti di dubbia esigibilità (-)
357.314,15 332.282,90 334.535,11
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-)
F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e
(-)
prestiti obbligazionari 1.025.400,00 1.110.600,00 1.175.900,00
F1) di cui per estinzione anticipata di prestiti
F2) di cui Fondo anticipazioni di liquidità (-)
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-D1-D2-E-E1-F1-F2) - 27.500,00 - -
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DAI PRINCIPI CONTABILI, CHE
HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI
SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI
H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti e per
(+)
rimborso prestiti 27.500,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a
(+)
specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili
di cui per estinzione anticipata di prestiti
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in
(-)
base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione
(+)
anticipata dei prestiti
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (O=G+H+I-L+M) 0,00 - -
L'Amministrazione ha definito le previsioni di bilancio mantenendo sostanzialmente immutate le
aliquote dei tributi e le tariffe dei servizi. E’ stato adottato un criterio storico di allocazione delle
risorse, avendo come base le previsioni assestate del 2021 e gli accertamenti ed impegni degli anni
precedenti, tenuto conto dell’impatto sul bilancio della pandemia.
Entrate tributarie
La disciplina dei principali tributi comunali (IMU e TARI) è contenuta nella Legge n. 160/2019 (legge
di bilancio 2020).
Dal 2021 è entrato in vigore il canone patrimoniale unico in sostituzione dei previgenti prelievi sulla
pubblicità e sull’occupazione di suolo pubblico, che è stato allocato nel titolo III dell’entrata.
5ENTRATE TRIBUTARIE
Previsione
2022 2023 2024
assestata 2021
IMU € 2.780.000,00 € 2.750.000,00 € 2.750.000,00 € 2.750.000,00
TASI - Recupero evasione € 5.000,00 € 5.000,00 € 5.000,00
TARI € 1.586.200,00 € 1.580.000,00 € 1.605.000,00 € 1.635.000,00
IMU - Recupero evasione € 200.000,00 € 200.000,00 € 150.000,00 € 150.000,00
TARI - Recupero evasione
TOTALE € 4.571.200,00 € 4.535.000,00 € 4.510.000,00 € 4.535.000,00
Imposta Municipale Propria (IMU)
Stante la volontà dell’Amministrazione Comunale di mantenere invariate le aliquote IMU, per la stima
del gettito si è preso a riferimento il gettito del triennio 2019/2021, tenuto però conto dell’impatto
sullo stesso negli ultimi due anni dell’emergenza epidemiologica da Covid 19 tuttora in atto.
La previsione complessiva del gettito 2022 è stimata in €. 2.950.000,00 di cui:
IMU recupero anni pregressi (2016-2017) € 200.000,00;
IMU ordinaria per € 2.750.000,00 (tenuto conto delle diverse fattispecie imponibili e
dell’andamento delle riscossioni negli anni). Come per l’anno precedente, il gettito 2022
potrebbe subire una flessione connessa sia all’andamento delle attività economiche, sia agli
effetti di eventuali misure adottate dal Governo in corso d’anno per fronteggiare il protrarsi
dell’emergenza sanitaria.
Per l’anno 2022 sono applicate le seguenti aliquote e detrazioni d’imposta, invariate rispetto al
2021, salvo successive modifiche a seguito di cambiamenti normativi in particolare legate ai
provvedimenti per emergenza COVID-19:
ALIQUOTA TIPOLOGIA DI IMMOBILI
ALIQUOTA ORDINARIA Si applica a tutte le fattispecie immobiliari imponibili non comprese tra
0,87 PER CENTO
quelle sottoelencate.
0,60 per cento ABITAZIONE PRINCIPALE DI CATEGORIA CATASTALE A/1, A/8 E A/9 E RELATIVE
PERTINENZE. Si applica alle unità immobiliari A/1, A/8 e A/9, e pertinenze ammesse, adibite ad
Detrazione 200,00 € abitazione principale dei soggetti passivi persone fisiche. L'aliquota si applica anche agli immobili
A/1, A/8 e A/9 che sono equiparati all'abitazione principale ai fini dell'imposta municipale propria, ai
sensi di quanto disposto dall’art.1 commi 740 e 741 lett. b) e c) della L.160/2019 e dal regolamento
IMU del Comune di Spilimbergo1;
0,40 per cento ALIQUOTA AGEVOLATA – FABBRICATI ABITATIVI - ATER
Si applica agli alloggi e relative pertinenze regolarmente assegnati dagli ex Istituti autonomi per le
Detrazione 200,00 € case popolari (IACP) o dagli Enti di edilizia residenziale pubblica, comunque denominati, aventi le
stesse finalità degli IACP.
ONLUS: relativamente alle unità immobiliari possedute dalle organizzazioni non lucrative di utilità
0,40 per cento sociale (ONLUS) di cui all’art. 10 del D.Lgs. n. 460 del 1997 (interessate dalle disposizioni del Codice
del Terzo Settore, D.Lgs.117/17, artt.54, 89, 99, 101, 102, 104) ed iscritte all’apposito Albo regionale;
COMODATO GRATUITO
1-relativamente all'abitazione (ed alle pertinenze ammesse) concessa in uso gratuito ai parenti ed
affini di 1° grado in linea retta che la utilizzino come abitazione principale, a condizione che il soggetto
passivo di imposta non sia titolare del diritto di proprietà o di un altro diritto reale sull’immobile
destinato a propria abitazione principale e che non goda già della medesima agevolazione
0,60 PER CENTO relativamente ad un'ulteriore abitazione;
2-relativamente all'abitazione concessa in uso gratuito a parenti maggiorenni in linea retta entro il
primo grado, a condizione che l’utilizzatore vi dimori abitualmente e vi abbia la residenza anagrafica e
che il comodatario non sia titolare del diritto di proprietà o di altro diritto reale sull’immobile stesso.
L’aliquota si applica anche alle pertinenze classificate nelle categorie catastali C/2, C/6 e C/7 nella
misura massima di una unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate, anche se
iscritte in catasto unitamente all’unità ad uso abitativo.
6CITTADINI ITALIANI RESIDENTI ALL’ESTERO per l’unità immobiliare di tipologia abitativa da A/1,
a A/9 possedute dai cittadini italiani iscritti all’Anagrafe dei cittadini italiani residenti all’estero (AIRE)
nel territorio dello Stato, a titolo di proprietà o di usufrutto in Italia a condizione che la stessa non
0,60 PER CENTO
risulti locata. L’aliquota si applica anche alle pertinenze classificate nelle categorie catastali C/2, C/6
e C/7 nella misura massima di una unità pertinenziale per ciascuna delle categorie catastali indicate,
anche se iscritte in catasto unitamente all’unità ad uso abitativo.
IMMOBILI DI CATEGORIA CATASTALE C/2, C/6 E C/7 costituenti pertinenze dell’abitazione
0,60 PER CENTO principale (e fattispecie assimilate) in numero superiore a quello previsto dall’art.13, comma 2 del
D.L. n. 201/2011 convertito dalla Legge n.214/2011 e s.m.i, per ogni singola categoria catastale.
0,76 per cento TERRENI AGRICOLI
0,20 per cento FABBRICATI COSTRUITI E DESTINATI DALL’IMPRESA COSTRUTTRICE ALLA VENDITA
FABBRICATI D immobili classificati nel gruppo catastale “D”, ad eccezione della categoria D/10. E’
0,76 per cento riservato allo Stato il gettito dell’imposta derivante dagli immobili classificati del gruppo catastale “D”,
calcolato ad aliquota standard dello 0,76 per cento.
0,10 per cento FABBRICATI RURALI STRUMENTALI alle attività agricole
Il gettito previsto nel triennio è inferiore alle previsioni definitive 2021 tenuto conto delle effettive
riscossioni del tributo nell’anno 2019 e precedenti a prescindere dalle esenzioni COVID
normativamente disciplinate negli anni 2020 e 2021.
Tributo per i servizi indivisibili (TASI)
Come già detto, il tributo è stato abolito dall’art. 1 comma 639 della legge di Bilancio 2020, pertanto
nel corso del 2022 è prevista esclusivamente attività di recupero di somme non versate negli anni
pregressi per € 5.000,00.
Tassa sui rifiuti (TARI)
Con riferimento al presente tributo, occorre segnalare che l’Autorità di regolazione per energia,
reti e ambiente (ARERA) ha approvato in via definitiva i nuovi criteri relativi al riconoscimento dei
costi efficienti del servizio integrato dei rifiuti (delibera n. 443/2019 del 31/10/2019)
ridisegnando completamente la metodologia di formulazione ed approvazione del PEF (Piano
Economico-Finanziario), nonché il corrispondente iter di approvazione delle tariffe. Per il 2022
saranno applicabili nuove regole per la costruzione del PEF disciplinate dalla deliberazione
ARERA n. 363/2021 (Mtr 2).
Il Comune di Spilimbergo, con riferimento al 2021, ha approvato con deliberazione C.C. n. 34 del
29/06/2021 delle modifiche al regolamento che disciplina la TARI, con particolare riferimento
alle nuove regole di assimilazione dei rifiuti delle utenze non domestiche.
Le tariffe per l’anno 2022 si prevedono confermative rispetto a quelle previste per l’anno 2021,
salvo ulteriore revisione a seguito acquisizione del PEF aggiornato non ancora disponibile alla
data di redazione del presente documento.
La previsione di gettito 2022, è pari ad € 1.580.000,00, stimata sulla base del Piano Economico
Finanziario approvato per il 2021, con un incremento nel triennio pari al tasso di inflazione
programmato, corrispondente a pari incremento in spesa. Le previsioni assestate 2021
comprendono l’incasso di una quota contenuta di proventi TARI inseriti tra i crediti di dubbia e
difficile esazione iscritti tra le poste dell’attivo patrimoniale.
7Le tariffe TARI, invariate rispetto al 2021, sono le seguenti:
TARIFFE PER LE UTENZE DOMESTICHE – anno 2022
COEFFICIENTE Quota
TARIFFA TARIFFA
fissa
COMPOSIZIONE NUCLEO COEFFICIENTE
FAMILIARE (Ka) Quota variabile (Kb) Quota fissa Quota variabile
€/mq €
1 0,80 0,80 0,549 42,50
2 0,94 1,60 0,645 84,99
3 1,05 2,05 0,721 108,90
4 1,14 2,60 0,783 138,11
5 1,23 3,25 0,844 172,64
6 o più 1,30 3,75 0,892 199,20
TARIFFE PER LE UTENZE NON DOMESTICHE – anno 2022
TARIFFA
COEFF.
TARIFFA QUOTA
Cod POTENZIALE TARIFFA
QUOTA FISSA VARIABIL
PRODUZIONE COEFF. DI E
DESCRIZIONE CATEGORIA PRODUZIONE
(Kd)
Cat (Kc) €/mq €/mq TOTALE
€/mq
Musei, biblioteche, scuole, associazioni, luoghi di
1 0,535 4,390 0,619 0,568 1,186
culto, enti pubblici
2 Cinematografi e teatri 0,391 3,200 0,553 0,504 1,057
Autorimesse e magazzini senza alcuna vendita
3 0,582 4,760 0,714 0,655 1,368
diretta
Campeggi, distributori di carburante, impianti
4 0,856 7,018 1,132 1,037 2,169
sportivi e palestre
5 Stabilimenti balneari 0,510 4,160 0,823 0,751 1,574
6 Esposizioni, autosaloni 0,459 3,800 0,656 0,607 1,263
Alberghi con ristorante, attività ricettive con
7 1,464 12,010 1,883 1,709 3,611
ristorazione
Alberghi senza ristorante, bed & breakfast,
8 1,054 8,656 1,356 1,232 2,601
affittacamere
9 Case di cura e riposo, convitti, caserme 1,225 10,018 1,576 1,426 3,017
10 Ospedali 1,268 10,376 1,631 1,477 3,124
11 Uffici, agenzie, studi professionali 1,520 12,450 1,955 1,772 3,746
12 Banche ed istituti di credito 0,910 7,540 0,785 0,724 1,508
Negozi di abbigliamento e articoli sportivi,
13 calzature, libreria, cartoleria, ferramenta e altri 1,814 11,550 1,814 1,662 3,475
beni durevoli
Edicola, farmacia, tabaccaio, erboristeria,
14 ricevitoria, ottica, e foto, profumeria, gioielleria, 1,593 13,070 2,315 2,126 4,442
ortopedie e sanitarie, plurilicenze
Negozi particolari quali filatelia,tende e tessuti,
15 0,830 6,810 1,068 0,980 2,047
cappelli e ombrelli, antiquariato
16 Banchi di mercato beni durevoli 1,642 13,444 2,112 1,934 4,046
8Attività artigianali tipo botteghe: Parrucchiere,
17 1,363 11,169 1,603 1,516 3,118
barbiere, estetista, servizi alla persona
Attività artigianali tipo botteghe: falegname,
18 idraulico, fabbro, elettricista, riparazione beni di 0,946 7,792 1,190 1,096 2,286
consumo
19 Carrozzeria, autofficina, elettrauto, gommista 1,410 11,550 1,814 1,662 3,475
20 Attività industriali con capannoni di produzione 0,650 5,330 0,836 0,767 1,603
21 Attività artigianali di produzione di beni specifici 0,928 7,587 1,055 0,965 2,019
22 Ristoranti, trattorie, osterie, pizzerie, pub, 4,460 36,540 5,737 5,257 10,994
23 Mense, birrerie, hamburgherie, self-service 3,880 31,820 4,991 4,578 9,569
24 Bar, caffè, pasticceria, gelateria, enoteca 3,140 25,950 4,039 3,733 7,772
Supermercato, pane e pasta, macelleria, salumi e
25 2,390 19,610 3,074 2,821 5,895
formaggi, generi alimentari
26 Plurilicenze alimentari e/o miste 2,075 17,000 2,669 2,446 5,115
27 Ortofrutta, pescherie, fiori e piante, pizza la taglio 5,740 47,010 7,384 6,763 14,147
28 Ipermercati di generi misti 2,150 17,635 2,766 2,537 5,303
29 Banchi di mercato generi alimentari 5,210 42,740 6,702 6,149 12,850
30 Discoteche, night club, sale giochi 1,736 14,256 2,233 2,051 4,284
Le entrate da trasferimenti correnti
TRASFERIMENTI CORRENTI
Previsione
2022 2023 2024
assestata 2021
Trasferimenti correnti da
€ 7.001.271,82 € 6.251.070,00 € 4.269.712,00 € 4.263.500,00
amministrazioni pubbliche
Trasferimenti correnti da famiglie € 268.000,00 € 240.000,00 € 240.000,00 € 240.000,00
Trasferimenti correnti da imprese € 10.500,00 € 8.000,00 € 8.000,00 € 8.000,00
Trasferimenti correnti da istituzioni
€ 23.000,00 € 13.000,00 € 13.000,00 € 13.000,00
sociali private
Trasferimenti correnti da Unione europea
e Resto del Mondo
TOTALE € 7.302.771,82 € 6.512.070,00 € 4.530.712,00 € 4.524.500,00
Nell'ambito dei trasferimenti correnti da Amministrazioni Pubbliche, la previsione 2022 dei
trasferimenti dalla Regione Friuli Venezia Giulia per il finanziamento del bilancio ammonta ad €
3.770.000,00. Le previsioni del bilancio pluriennale tengono conto degli stanziamenti
complessivamente contenuti nella legge regionale di stabilità per il 2021 n. 26 del 30.12.2020
che all’art. 10 prevede gli stanziamenti del Fondo unico comunale a disposizione dei Comuni per il
concorso nelle spese di funzionamento e gestione dei servizi in sostituzione del Fondo ordinario
transitorio comunale di cui all’art. 45, comma 2, della legge regionale 18/2015. Nel Fondo unico
comunale confluiscono le assegnazioni relative a quota specifica ed ordinaria del Fondo ordinario
transitorio comunale e relativa quota di perequazione, trasferimento compensativo del minor gettito
relativo all’ex ICI abitazione principale e trasferimento compensativo del minor gettito relativo
all’imposta insegne.
9A questo si aggiungono i trasferimenti in campo sociale provenienti dalla Regione e destinati ai
cittadini per specifiche finalità (bonus maternità, bonus legati alla carta famiglia, etc…).
Anche per il 2022, in esito alla conclusione dell’Accordo Stato – Regione FVG del 25 febbraio 2019 in
materia di finanza pubblica, i comuni della regione sono chiamati a concorrere sotto il profilo
finanziario, quali soggetti del Sistema Integrato, agli obiettivi regionali di finanza pubblica concordati
con lo Stato. Tale concorso è quantificato, per il Comune di Spilimbergo in € 995.000,00. Il recupero
del concorso finanziario è effettuato a valere sulle risorse del fondo unico comunale.
Sono stati ristanziati i fondi da trasferimenti europei PSR, assegnati per il tramite della Regione per
l’importo di € 1.949.670,00, e vincolati alla realizzazione del progetto “Pais di Rustic Amour”, di cui €
728.460,00 destinati a progetti di imprese, istituzioni private e scuole, € 1.058.060,00 destinati ad
altre amministrazioni locali ed € 163.150,00 finalizzati ad incarichi di attività tecnica e di supporto.
Lo scostamento tra la previsione assestata 2021 e 2022 nei trasferimenti correnti da amministrazioni
pubbliche deriva principalmente dall’incasso nel 2021 del “Fondone COVID”, oltre che l’accertamento
di contributi dall’ISTAT per il censimento generale della popolazione e da altri contributi legati a
progetti nel campo culturale, turistico e sociale.
Le entrate extratributarie
In questa voce sono classificate tutte le entrate relative ai servizi erogati a pagamento dal
comune:
ENTRATE EXTRATRIBUTARIE
Previsione
2022 2023 2024
assestata 2021
Vendita di beni e servizi e proventi derivanti
€ 1.213.500,00 € 1.200.500,00 € 1.200.500,00 € 1.200.500,00
dalla gestione dei beni
Proventi derivanti dall'attività di controllo e
€ 86.000,00 € 86.000,00 € 86.000,00 € 86.000,00
repressione delle irregolarità e degli illeciti
Interessi attivi € 15.000,00 € 7.000,00 € 7.000,00 € 7.000,00
Altre entrate da redditi da capitale € 55.000,00 € 50.000,00 € 50.000,00 € 50.000,00
Rimborsi e altre entrate correnti € 260.700,00 € 225.200,00 € 225.200,00 € 225.200,00
TOTALE € 1.630.200,00 € 1.568.700,00 € 1.568.700,00 € 1.568.700,00
Le entrate extratributarie 2022 derivanti da vendita di beni e servizi sono state previste
sostanzialmente in linea con quelle iniziali del 2021, per effetto della conferma delle tariffe vigenti,
salvo per l’incasso derivante dal servizio di consegna pasti a domicilio, che dal 2022 verrà svolto
direttamente dall’Ente gestore del servizio sociale e i proventi da rimborso delle utenze della mensa
comunale a seguito nuovo contratto d’appalto.
Gli introiti dalla gestione parcheggi, in linea con gli anni precedenti, sono superiori al gettito
effettivo degli anni 2020 e 2021, influenzati quest’ultimi dalle esenzioni disposte
dall’Amministrazione in conseguenza all’emergenza COVID-19.
Per quanto riguarda l’istituzione del nuovo Canone Unico Patrimoniale, a seguito approvazione del
relativo regolamento, sono state determinate le tariffe in modo tale da garantire il gettito dei tributi
soppressi (€ 190.000,00). E’ bene sottolineare che nel primo anno il gettito effettivo è inferiore alle
previsioni per effetto delle esenzioni disposte dalla normativa nazionale causa COVID-19,
parzialmente compensate dai ristori statali.
La tabella sottostante riporta il gettito derivanti dai principali servizi a domanda individuale.
10SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE
Previsione
2022 2023 2024
assestata 2021
Refezione scolastica € 150.000,00 € 150.000,00 € 150.000,00 € 150.000,00
Parcometri € 50.000,00 € 90.000,00 € 90.000,00 € 90.000,00
Palestre e impianti sportivi € 20.000,00 € 15.000,00 € 15.000,00 € 15.000,00
Servizi turistici, teatri, musei e
€ 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00
biblioteca
TOTALE € 223.000,00 € 258.000,00 € 258.000,00 € 258.000,00
Gli stanziamenti di entrata da sanzioni al Codice della Strada, ammontano ad € 80.000,00. Tali
proventi hanno destinazione vincolata per una quota pari almeno al 50%, che viene destinata con
specifica deliberazione e rendicontata in sede di consuntivo.
Si riporta di seguito la destinazione della stessa ai sensi della vigente normativa.
SANZIONI CODICE DELLA STRADA
Previsione
2022 2023 2024
assestata 2021
Totale sanzioni CDS € 80.000,00 € 80.000,00 € 80.000,00 € 80.000,00
Fondo crediti dubbia esigibilità € 15.976,15 € 14.241,51 € 14.241,51 € 14.241,51
Tipologie di spesa
Sanzioni CDS per spesa corrente € 32.011,93 € 32.879,25 € 32.879,25 € 32.879,25
% spesa corrente 50,00% 50,00% 50,00% 50,00%
Sanzioni CDS per investimenti € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
% spesa investimenti 0% 0% 0% 0%
Le spese correnti
La struttura del nuovo bilancio armonizzato della parte spesa è ripartita in missioni, programmi,
titoli e macroaggregati.
Di seguito sono analizzate le principali voci di spesa, riepilogate per macroaggregato, al fine di
illustrare i dati di bilancio, riportare ulteriori dati che non possono essere inseriti nei documenti
quantitativo-contabili ed evidenziare le motivazioni assunte ed i criteri di valutazione adottati per le
stesse.
SPESE PER MACROAGGREGATO
2022 2023 2024
Redditi da lavoro dipendente € 2.117.050,00 € 2.097.450,00 € 2.097.450,00
Imposte e tasse a carico dell'Ente € 171.450,00 € 170.850,00 € 170.850,00
Acquisto di beni e servizi € 4.994.550,00 € 4.805.500,00 € 4.818.000,00
Trasferimenti correnti € 3.770.720,00 € 1.915.412,00 € 1.895.200,00
Interessi passivi € 318.000,00 € 283.900,00 € 248.000,00
Rimborsi e poste correttive delle entrate € 44.000,00 € 42.000,00 € 41.000,00
Altre spese correnti € 600.200,00 € 566.800,00 € 564.900,00
11A livello complessivo la spesa corrente dell'esercizio 2022 ammonta ad € 12.015.970,00.
Le spese di personale tengono conto del costo dei dipendenti in servizio, del corso-concorso che
si concluderà con la progressione verticale di tre collaboratori amministrativi e dell’assunzione
di due operai manutentori, di un funzionario tecnico mediante convenzione con altro Ente, e di
due istruttori amministrativi, al netto di un istruttore amministrativo che verrà trasferito
all’Ente gestore del servizio sociale presso la Comunità di Montagna delle Prealpi Friulane
Orientali e di un collaboratore amministrativo che cesserà dal servizio per quiescenza.
Per quanto riguarda l’acquisto di beni e servizi l’anno 2022 contiene, rispetto al 2023,
stanziamenti riferiti ad incarichi di prestazioni professionali legate al progetto europeo “Pais di
Rustic Amour”.
Le differenze alla voce “Trasferimenti correnti” sono ascrivibili prevalentemente alle quote di
fondi europei che verranno erogati a terzi.
Tra le altre spese correnti sono compresi il fondo crediti dubbia esigibilità, il fondo di riserva, le
spese di assicurazione e l’IVA a debito.
Fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE)
Il nuovo sistema contabile armonizzato prevede la costituzione obbligatoria di un Fondo Crediti
di Dubbia Esigibilità (FCDE) destinato a coprire l'eventuale mancata riscossione di entrate
incerte e di dubbia riscossione.
Sono state individuate le entrate del titolo I e III previste a bilancio che possono dare luogo a
crediti di dubbia e difficile esazione. Non sono invece considerate le entrate da trasferimenti da
enti pubblici.
L’importo è stanziato nel bilancio in misura pari 100% in ciascuno degli anni 2022, 2023 e
2024.
Il Comune di Spilimbergo, in aderenza ai principi contabili, provvede, attraverso la destinazione
di una quota di risorse correnti, alla copertura di crediti con potenziali sofferenze relativi
prevalentemente alla tassa sui rifiuti.
Nella tabella è riportato il quadro riepilogativo del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità per gli
anni 2022, 2023 e 2024 suddiviso per tipologia di entrata.
FCDE
2022 2023 2024
Imposte e tasse e proventi assimilati € 308.876,66 € 283.845,41 € 286.097,62
Trasferimenti correnti da famiglie € 15.348,53 € 15.348,53 € 15.348,53
Proventi da vendita beni servizi € 14.509,84 € 14.509,84 € 14.509,84
Proventi da attività di controllo € 18.078,63 € 18.078,63 € 18.078,63
Trasferimenti ed altre entrate in conto
€ 500,49 € 500,49 € 500,49
capitale
TOTALE € 357.314,15 € 332.282,90 € 334.535,11
Fondo potenziali passività latenti
Non sono previsti stanziamenti, nel bilancio 2022, al fondo passività potenziali. E’ comunque
contenuto, nell’avanzo di amministrazione presunto 2021, un accantonamento di € 130.000,00 a
tale scopo, ritenuto congruo al fine della copertura di spese derivanti da vertenze legali in corso.
12Fondo pluriennale vincolato corrente
Per quanto riguarda il FPV finale spesa 2021 di parte corrente, non è previsto nel bilancio di
previsione 2022 alcun stanziamento in quanto è in corso, alla data di predisposizione del bilancio
stesso, la ricognizione degli impegni assunti e da assumere, imputabili agli esercizi successivi. Entro
il 31.12.2021 verrà effettuata l’esatta ricognizione delle obbligazioni giuridiche perfezionate ed
esigibili in esercizi successivi e verranno apportate al bilancio di previsione 2022 le necessarie
variazioni attraverso l’attivazione del fondo pluriennale vincolato.
Fondo garanzia debiti commerciali
L'articolo 1 della legge 30 dicembre 2018, n. 145 ha introdotto l’obbligo per le amministrazioni
pubbliche di accantonare in bilancio un apposito fondo a garanzia dei debiti commerciali scaduti,
con la finalità di limitare la capacità degli enti di porre in essere ulteriori spese qualora gli stessi non
siano rispettosi dei termini di pagamento dei debiti commerciali di cui al D.Lgs. 231/2011 (30 giorni
dalla ricezione della fattura) ovvero in caso di mancata riduzione del 10% del debito commerciale
residuo rispetto all’anno precedente.
In particolare l’accantonamento obbligatorio varia dall’uno al cinque per cento dell’ammontare degli
stanziamenti dell'esercizio in corso riguardanti la spesa per acquisto di beni e servizi, al netto delle
spese vincolate, proporzionalmente alla gravità del ritardo rilevato sui pagamenti.
Tenuto conto dell’andamento dei pagamenti dell’Ente alla data di redazione del presente documento,
forniti dalla Piattaforma per la certificazione dei Crediti Commerciali (PCC), che riporta un indicatore
di ritardo dei pagamenti pari a -8,98 giorni (anticipo), nel bilancio di previsione non è stato
accantonato alcun fondo a questo scopo.
Elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati
con risorse disponibili o mediante ricorso al debito.
L'Ente ha effettuato la programmazione dei propri investimenti a valere sugli esercizi 2022 e
successivi anche con ricorso all'indebitamento.
Entro il 31.12.2021 verrà effettuata l’esatta ricognizione delle obbligazioni giuridiche perfezionate ed
esigibili in esercizi successivi e verranno apportate al bilancio di previsione 2022-2024 le necessarie
variazioni attraverso l’attivazione del fondo pluriennale vincolato.
Equilibrio in conto capitale
La parte in conto capitale del bilancio (titolo II) presenta il seguente equilibrio:
13COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
ANNO 2022 ANNO 2023 ANNO 2024
P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+)
43.064,41
Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale (+) 0,00
R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00 (+)
5.674.080,00 1.479.100,00 969.100,00
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente
(-)
destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche 398.100,00 383.100,00 383.100,00
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a
(-)
specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-)
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo
(-)
termine
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzione di attività
(-)
finanziarie 700.000,00 390.000,00 180.000,00
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in
(+)
base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione
(-)
anticipata dei prestiti
U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-)
4.619.044,41 706.000,00 406.000,00
U1) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale (-)
V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-)
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (+)
EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE ( Z) = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-
M-U-U1-U2-V+E) 0,00 - -
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+)
- - -
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo
(+)
termine - - -
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività
(+)
finanziarie 700.000,00 390.000,00 180.000,00
X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine (-)
- - -
X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo
(-)
termine
Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per incremento di attività
(-)
finanziarie 700.000,00 390.000,00 180.000,00
EQUILIBRIO FINALE (W/1 = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y)
0,00 0,00 0,00
Saldo corrente ai fini della copertura degli investimenti
pluriennali:
O) Equilibrio di parte corrente
0,00 0,00 0,00
Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese
(-)
correnti (H) al netto del fondo anticipazione liquidità 27.500,00
Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli
investimenti pluriennali - 27.500,00 0,00 0,00
Fonti di finanziamento degli investimenti
Si riporta infine il quadro di riepilogo delle fonti di finanziamento delle spese in conto capitale
previste nel bilancio di previsione 2022-2024, piano triennale delle opere pubbliche 2022-2024:
14RISORSE PER INVESTIMENTI 2022 2023 2024
CONTRIBUTI € 3.755.980,00 € 196.000,00 € 196.000,00
Di cui:
Trasferimenti fondo Piano Sviluppo Rurale € 959.480,00
Contributi regionali opere pubbliche € 2.600.500,00
Contributo ministeriale per messa in sicurezza
€ 90.000,00 € 90.000,00
patrimonio
Trasferimenti da altre amministrazioni pubbliche
Contributi da privati
Contributi regionali finalità varie € 106.000,00 € 106.000,00 € 106.000,00
ALIENAZIONI
PERMESSI DI COSTRUIRE € 30.000,00 € 30.000,00 € 30.000,00
MUTUI € 700.000,00 € 390.000,00 € 180.000,00
PROVENTI DA ATTIVITA' ESTRATTIVA € 90.000,00 € 90.000,00 € 90.000,00
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO
AVANZO CORRENTE
AVANZO DI AMMINISTRAZIONE € 43.064,41
TOTALE FONTI DI FINANZIAMENTI € 4.619.044,41 € 706.000,00 € 406.000,00
I mutui di cui è prevista l’assunzione riguardano lavori di sistemazione viabilità nel triennio,
per € 700.000,00 nel 2022 ed € 390.000,00 per l’anno 2023 ed € 180.000,00 per l’anno 2024.
La quota di € 43.064,41 dell’avanzo vincolato da trasferimento regionale dell’anno 2019 sarà
utilizzato come previsto per l’installazione di impianti di videosorveglianza.
Interventi previsti nel piano degli investimenti
Di seguito viene riportato per ciascuna annualità del bilancio di previsione il dettaglio delle spese
in conto capitale e delle relative fonti di finanziamento.
INTERVENTO 2022 SPESA FONTE DI FINANZIAMENTO 2022 ENTRATA
ACQUISTO ATTREZZATURE INFORMATICHE 6.000,00 CONTRIBUTI REGIONALI FINALITÀ VARIE 6.000,00
MANUTENZIONE STRAORDINARIA IMMOBILI 47.500,00 CONTRIBUTI REGIONALI FINALITÀ VARIE 25.000,00
PROVENTI ATTIVITA’ ESTRATTIVA 22.500,00
AREA ESTERNA SCUOLA MOSAICO 1.370.000,00 CONTRIBUTO REGIONALE OPERE PUBBLICHE 1.370.000,00
RISTRUTTURAZIONE PIZZERIA LA FAVORITA 930.500,00 CONTRIBUTO REGIONALE OPERE PUBBLICHE 930.500,00
CONTRIBUTO MINISTERIALE MESSA IN SICUREZZA
IMPIANTI ILLUMINAZIONE PUBBLICA 90.000,00 90.000,00
PATRIMONIO
LAVORI VIA DELLA REPUBBLICA 300.000,00 CONTRIBUTO REGIONALE OPERE PUBBLICHE 300.000,00
SISTEMAZIONE VIABILITA' FRAZIONI 400.000,00 MUTUO 400.000,00
ACQUISTO ARREDI BIBLIOTECA 5.000,00 PROVENTI ATTIVITA’ ESTRATTIVA 5.000,00
VIABILITA' CENTRO STORICO 300.000,00 MUTUO 300.000,00
COSTRUZIONE PARCHEGGIO TAURIANO 100.000,00 ONERI URBANIZZAZIONE 30.000,00
CONTRIBUTI REGIONALI FINALITÀ VARIE 70.000,00
15DEMOLIZIONE FABBRICATO TAURIANO 67.500,00 PROVENTI ATTIVITA’ ESTRATTIVA 67.500,00
LAVORI PSR 959.480,00 FONDI UE PSR 959.480,00
INSTALLAZIONE IMPIANTI VIDEOSORVEGLIANZA 43.064,41 AVANZO DI AMMINISTRAZIONE VINCOLATO 43.064,41
TOTALE 4.619.044,41 4.619.044,41
Non è previsto l’utilizzo di entrate correnti a copertura di spese di investimento, mentre è
utilizzata una quota di avanzo vincolato pari ad € 43.064,41 da trasferimenti regionali destinati
ad acquisto ed installazione di impianti di videosorveglianza.
INTERVENTO 2023 SPESA FONTE DI FINANZIAMENTO 2023 ENTRATA
ACQUISTO MACCHINE E ATTREZZATURE INFORMATICHE 6.000,00 CONTRIBUTI REGIONALI FINALITÀ VARIE 6.000,00
SISTEMAZIONE VIABILITA' FRAZIONI 400.000,00 MUTUO 390.000,00
CONTRIBUTI REGIONALI FINALITÀ VARIE 10.000,00
VIABILITA' CENTRO STORICO 300.000,00 ONERI URBANIZZAZIONE 30.000,00
CONTRIBUTI REGIONALI FINALITÀ VARIE 90.000,00
CONTRIBUTO MINISTERIALE MESSA IN SICUREZZA
90.000,00
PATRIMONIO
PROVENTI ATTIVITA’ ESTRATTIVA 90.000,00
TOTALE 706.000,00 706.000,00
INTERVENTO 2024 SPESA FONTE DI FINANZIAMENTO 2024 ENTRATA
ACQUISTO MACCHINE E ATTREZZATURE INFORMATICHE 6.000,00 CONTRIBUTI REGIONALI FINALITÀ VARIE 6.000,00
SISTEMAZIONE VIABILITA' FRAZIONI 400.000,00 MUTUO 180.000,00
ONERI URBANIZZAZIONE 30.000,00
CONTRIBUTI REGIONALI FINALITÀ VARIE 100.000,00
PROVENTI ATTIVITA’ ESTRATTIVA 90.000,00
TOTALE 406.000,00 406.000,00
Fondo pluriennale vincolato (FPV)
La programmazione e la previsione delle opere pubbliche 2022/2024 è fondata sul Programma triennale
dei lavori pubblici e sul relativo elenco annuale. Contiene due opere già previste nel programma 2021-
2023 (Sistemazione area esterna Scuola Mosaicisti e Ristrutturazione pizzeria “La Favorita”) a seguito
assegnazione da parte della Regione del relativo finanziamento.
Per quanto riguarda il FPV finale spesa 2021 di parte capitale, non è previsto nel bilancio di
previsione 2022 alcun stanziamento in quanto è in corso, alla data di predisposizione del bilancio
stesso, la ricognizione degli impegni assunti e da assumere, imputabili agli esercizi successivi. Entro
il 31.12.2021 verrà effettuata l’esatta ricognizione delle obbligazioni giuridiche perfezionate ed
esigibili in esercizi successivi e verranno apportate al bilancio di previsione 2022 le necessarie
variazioni attraverso l’attivazione del fondo pluriennale vincolato. Verrà conseguentemente aggiornato
il Programma delle Opere Pubbliche 2022-2024 con i lavori non affidati entro dicembre 2021.
16Elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall’ente a favore di
enti e di altri soggetti.
Con deliberazione C.C n. 34 del 23.07.2015 si è disposto di rilasciare, ai sensi art. 207 D.Lgs.
267/2000, garanzia fidejussoria a favore della Società Sportiva Dilettantistica A.R.C.A. S.r.l. di
Oderzo, concessionaria del servizio di gestione dell’impianto natatorio, riferita ad un mutuo di €
448.508,35, di cui € 320.000,00 destinato alla realizzazione di opere di manutenzione
straordinaria presso la piscina coperta ed € 128.508,35 pari al debito residuo del mutuo
precedentemente assunto.
Sono quindi state rilasciate n. 2 fidejussioni a favore di A.R.C.A. S.r.l. la prima riferita ad un
mutuo di € 275.469,54 e la seconda riferita ad un mutuo di € 150.000,00. Gli interessi annui
2022 relativi alla prima operazione di indebitamento succitate garantite con fidejussioni è di €
3.269,73 e concorre ai limiti di cui all’art. 204 c. 1 del D.Lgs. n. 267/2000. Il mutuo di €
150.000,00 è stato contratto con l’Istituto per il Credito Sportivo a tasso zero.
Oneri e impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio derivanti da
contratti relativi a strumenti finanziari derivati.
Il Comune di Spilimbergo non ha in essere contratti relativi a strumenti finanziari derivati o
contratti di finanziamento che includono una componente derivata.
Elenco delle partecipazioni possedute con l’indicazione della relativa quota
percentuale
Partecipazioni DIRETTE detenute in società al 31.12.2020 dal Comune di Spilimbergo
CAPITALE SOCIALE E RISULTATO D’ESERCIZIO desunti dal bilancio al 31.12.2020
Numero
Capitale Sociale al Valore % Risultato d’esercizio
Partecipazione azioni o Patrimonio netto
31.12.2020 nominale partecipazione 2020
quote
ATAP S.p.A. 18.251.400,00 2.249 100 1,232% 43.258.677,00 2.059.608,00
Ambiente e Servizi
2.356.684,00 12.690 1 0,538% 11.207.064,00 642.499,00
S.p.A.
Hydrogea S.p.A. 2.227.070,00 6410 1 0,288% 13.057.566,00 309.593,00
Con deliberazione G.C. n. 77 del 29.07.2021 l’amministrazione comunale ha individuato il Gruppo
Amministrazione Pubblica (GAP), mentre con deliberazione consiliare n. 52 del 19.10.2021 è stato
approvato il bilancio consolidato.
La seguente tabella riporta l’elenco delle società e degli organismi rientranti nel GAP ed
eventualmente nel perimetro di consolidamento utilizzato per la redazione del bilancio consolidato
2020.
17Incluso nel perimetro di
Ente Partecipazione
consolidamento
Ambiente e Servizi S.p.a. Partecipazione diretta SI
Hydrogea S.p.a. Partecipazione diretta SI
Consorzio Scuola Mosaicisti del Friuli Ente strumentale partecipato SI
CRAF Centro Ricerche Archiviazione Fotografica Ente strumentale partecipato NO
Consorzio di Sviluppo Economico Locale del Ponte
Ente strumentale partecipato SI
Rosso-Tagliamento
Associazione Centro Progetto Spilimbergo Ente strumentale partecipato SI
Azienda di Servizi alla Persona di Spilimbergo Ente strumentale controllato NO
Autorità Unica per i Servizi ed i Rifiuti (AUSIR) Ente strumentale partecipato NO
Socialteam S.r.l. Partecipazione indiretta SI
I bilanci e rendiconti dei soggetti inclusi nel GAP ed il bilancio consolidato sono pubblicati
nell’apposita sezione Amministrazione Trasparente del sito internet del Comune
www.comune.spilimbergo.pn.it attraverso apposito link ai siti delle società.
Con deliberazione consiliare del 29/11/2021 si è approvata l’analisi dell’assetto delle
partecipazioni possedute dal Comune alla data del 31.12.2020, deliberando il mantenimento della
partecipazione in Hydrogea spa ed Ambiente Servizi spa, società in house affidatarie di servizi
pubblici, e confermando la dismissione della partecipazione in Atap S.p.a..
Con atto consiliare n. 57 del 15.12.2020 l’Ente ha deliberato di recedere dal “Centro Progetto
Spilimbergo ONLUS”, (ora denominato "Progetto Spilimbergo – Centro di Riabilitazione Socio –
Sanitaria") a seguito della normativa sulla riforma del Terzo Settore (Legge Delega 06.06.2016
n.106 e D.Lgs. 03.07.2017 n.2017).
Elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato presunto
di amministrazione 2021 e relativo utilizzo.
La tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto è un allegato al bilancio di
previsione che evidenzia le risultanze presuntive della gestione dell’esercizio precedente a quello
cui si riferisce il bilancio di previsione, e consente l’elaborazione di previsioni coerenti con tali
risultati. In particolare, la tabella dimostrativa del risultato di amministrazione presunto
consente di verificare l’esistenza di un eventuale disavanzo e di provvedere alla relativa
copertura.
Accantonamenti fondi e vincoli risultato di amministrazione presunto
TOTALE AVANZO DI AMMINISTRAZIONE
€ 2.266.466,58
PRESUNTO
PARTE ACCANTONATA € 1.427.581,00
Di cui:
1) Fondo Crediti Dubbia Esigibilità (FCDE) € 1.200.000,00
2) Fondo passività potenziali (vertenze legali) € 130.000,00
3) Altri accantonamenti € 97.581,00
PARTE VINCOLATA € 395.784,71
Di cui:
1) Vincoli derivante da leggi e principi
€ 29.461,00
contabili
2) Vincoli derivanti da trasferimenti € 73.095,24
2) Vincoli formalmente attribuiti dall’ente € 9.341,08
3) Altri vincoli € 283.887,39
PARTE DESTINATA AGLI INVESTIMENTI € 0,00
PARTE LIBERA € 443.100,87
18Il risultato di amministrazione presunto al 31.12.2021 ammonta ad € 2.266.466,58 dal quale
vengono detratte le quote accantonate per fondo crediti dubbia esigibilità (€ 1.200.000,00), fondo
passività potenziali (€ 130.000,00), accantonamenti a favore personale dipendente (€ 82.800,00),
indennità di fine mandato Sindaco (€ 14.781,00) nonché le quote vincolate da leggi e principi
contabili (€ 29.461,00 derivanti dal 10% dei proventi da alienazione dei fabbricati comunali), da
trasferimenti (€ 73.095,24), attribuiti dall’Ente (€ 9.341,08 cinque per mille anni 2017) e altri
vincoli (€ 5.500,00 per depositi cauzionali, € 2.200,00 donazione per lavori nucleo medioevale ed
€ 276.187,39 eredità Dal Bon). L’avanzo di amministrazione effettivo al 31.12.2021 verrà
quantificato a seguito del riaccertamento residui propedeutico all’approvazione del rendiconto
2021.
Le tabelle dimostrative dell’avanzo di amministrazione, introdotte dal Decreto MEF del
01/08/2019, sono allegate al bilancio poichè l’ente applica al bilancio di previsione 2022-2024
quote di avanzo presunto vincolato nella misura di € 70.542,41, di cui € 27.500,00 (altri vincoli)
quale quota da eredità Dal Bon per pagamento spese legate al lascito immobiliare e istituzione
borse di studio ed € 43.064,41 (vincoli da trasferimenti) per l’acquisto e l’installazione di impianti
di videosorveglianza.
Altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o
necessarie per l’interpretazione del bilancio.
Raggiungimento degli obiettivi di finanza pubblica per gli anni 2022, 2023 e 2024
Gli obiettivi di finanza pubblica per gli anni 2022, 2023 e 2024 disciplinati dalla L.R. 18/2015
come modificata dalla L.R. 20/2020 (Modifiche alle disposizioni di coordinamento della finanza
locale) sono i seguenti:
a) l’equilibrio di bilancio ai sensi dell’articolo 20 L.R. 20/20 ossia il vincolo di finanza pubblica
coincide con gli equilibri ordinari disciplinati dal D.Lgs. 118/2011, illustrati nelle pagine precedenti
distintamente per parte corrente e capitale;
b) la sostenibilità del debito ai sensi dell’articolo 21 L.R. 20/20 ovvero, fermo restando quanto
previsto dall’articolo 204 del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi
sull’ordinamento degli enti locali), gli enti locali assicurano la sostenibilità del debito mantenendo il
medesimo entro un valore soglia determinato con deliberazione di Giunta Regionale quale rapporto
percentuale fra la spesa per rimborso di prestiti e le entrate correnti, calcolato con i dati relativi al
rendiconto di gestione e desunto dal “Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio” di cui
all’articolo 18 bis del decreto legislativo 118/2011. Per l’anno 2022 il valore dell’indicatore sintetico
di bilancio 8.2 “Sostenibilità debiti finanziari” è pari a 7,49%, ben al di sotto del valore soglia del
12,8%;
c) la sostenibilità della spesa di personale ai sensi dell’articolo 22, ovvero gli enti locali assicurano la
sostenibilità della spesa complessiva di personale, al lordo degli oneri riflessi e al netto dell’IRAP,
mantenendo la medesima entro un valore soglia, determinato con deliberazione di Giunta Regionale
quale rapporto percentuale tra la spesa di personale e la media degli accertamenti riferiti alle entrate
correnti relative agli ultimi tre rendiconti approvati, al netto del fondo crediti di dubbia esigibilità
stanziato in bilancio di previsione relativo all’ultima annualità considerata. In sede di bilancio 2022
tale vincolo è rispettato.
Come per il 2022, le previsioni di bilancio 2023 e 2024 consentono il raggiungimento degli
obiettivi succitati, anche in termini di sostenibilità del debito e di spesa del personale, equilibri
che andranno costantemente monitorati in corso d’anno.
Previsioni esercizi successivi al 2022 (2023-2024)
Il bilancio pluriennale è stato costruito a legislazione vigente confermando gli stanziamenti di
spesa per servizi in coerenza con l’esercizio 2022 ed indicizzati negli anni 2023 e 2024 in
relazione alle scadenze dei diversi contratti d’appalto. Per quanto riguarda la parte investimenti
19le previsioni di bilancio sono state stilate sulla base del programma lavori pubblici e del
cronoprogramma degli investimenti. Qualora gli investimenti stanziati nel primo anno del
bilancio di previsione 2022-2024 dovessero subire una diversa articolazione temporale rispetto a
quella prevista, si provvederà con successive variazioni a rimodularne l’importo negli anni di
competenza.
Per quanto riguarda gli oneri da indebitamento, si precisa che gli interessi su mutui stanziati nel
bilancio per gli anni 2023 e 2024 sono comprensivi degli ulteriori importi riferiti ai mutui di cui
si prevede l’assunzione rispettivamente negli esercizi 2022 e 2023 per l’esecuzione di interventi di
viabilità nel Capoluogo e nelle frazioni.
Entrate e spese non ricorrenti
Si analizza altresì l’articolazione e la relazione tra le entrate e le spese non ricorrenti previste per
l’anno 2022.
Descrizione Entrate
Contributi regionali per progetti e attività varie 37.900,00
Trasferimenti da Regione per fondi UE 2.909.150,00
Proventi da attività di controllo e repressione 29.668,67
Entrate in conto capitale (compreso avanzo applicato) 2.959.564,41
Entrate da mutui 700.000,00
Descrizione Spese
Contributi attività commerciali 3.000,00
Spese segretariato sociale 3.000,00
Spese per sviluppo e innovazione tecnologica imprese 19.000,00
Indagine ambientale 37.900,00
Restituzione e rimborsi entrate diverse 16.500,00
Esumazioni 18.000,00
Spese correnti Piano Sviluppo Rurale 1.949.670,00
Spese di investimento 4.619.044,41
Le entrate e le spese non ricorrenti tengono conto di trasferimenti a finanziamento di specifici
progetti (stanziate nella misura prevista) nonché di entrate da recupero evasione e
contravvenzioni per violazioni al Codice della Strada calcolate in misura eccedente rispetto alla
media del quinquennio precedente. Non sono state specificatamente dettagliate le maggiori spese
da emergenza COVID-19 contenute all’interno degli stanziamenti di spesa corrente per servizi di
mensa e trasporto scolastico.
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