NOTA INTEGRATIVA Unione Territoriale Intercomunale della Carnia - al Bilancio di Previsione 2019-2021 - UTI della Carnia
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Unione Territoriale Intercomunale
della Carnia
NOTA
INTEGRATIVA
al
Bilancio di Previsione 2019-2021
1PREMESSA
Il principio contabile applicato concernente la programmazione di bilancio (allegato 4/1 del d.lgs. 118/2011)
prevede, per gli enti che adottano la contabilità finanziaria potenziata, la stesura della nota integrativa al bilancio
di previsione, ovvero una relazione esplicativa dei contenuti del bilancio.
Il nuovo sistema contabile armonizzato disciplinato dal D.Lgs. 118/2011 e dal D.P.C.M. 28/12/2011 ha
comportato una serie di innovazioni dal punto di vista finanziario e contabile nonché programmatico gestionale e
le principali novità possono essere così riassunte:
- adozione del bilancio di previsione triennale contenente per la prima annualità gli stanziamenti sia in
termini di competenza che di cassa mentre per i due esercizi successivi viene redatto in termini di sola
competenza, secondo una classificazione del bilancio per missioni e programmi;
- nuovi principi contabili;
- principio concernete la programmazione di bilancio;
- principio della competenza finanziaria potenziata;
- previsione di piani dei conti integrati sia a livello finanziario che economico-patrimoniale;
- nuovo Documento Unico di Programmazione “DUP” in sostituzione della Relazione Previsionale e
programmatica.
Tutte le predette innovazioni sono contenute nei nuovi principi contabili consultabili sul sito appositamente
predisposto dalla Ragioneria Generale dello Stato:
http://www.rgs.mef.gov.it/VERSIONE-I/e-GOVERNME1/ARCONET/
Tra i nuovi allegati da predisporre è stata inserita la “nota integrativa”, un documento con il quale si completano
ed arricchiscono le informazioni del bilancio.
La nota integrativa ha la funzione di integrare i dati quantitativi esposti negli schemi di bilancio al fine di rendere
più chiara e significativa la lettura dello stesso.
La Nota integrativa analizza alcuni dati illustrando le ipotesi assunte ed in particolare i criteri adottati nella
determinazione dei valori del bilancio di previsione.
Premessa istituzionale
In virtù della competenza legislativa primaria in materia di ordinamento delle autonomie locali, il legislatore
regionale ha riformato, con la legge regionale 12.12.2014, n. 26 (“Riordino del sistema Regione-Autonomie locali
nel Friuli Venezia Giulia. Ordinamento delle Unioni territoriali intercomunali e riallocazione di funzioni
amministrative”), l’assetto associativo dei Comuni istituendo le Unioni territoriali intercomunali (UTI), “enti locali
dotati di personalità giuridica, aventi natura di unioni di Comuni, [...] per l'esercizio coordinato di funzioni e servizi
comunali, sovracomunali e di area vasta, nonché per lo sviluppo territoriale, economico e sociale” (art. 5, comma
1, della legge regionale 26/2014).
Sulla base dei criteri stabiliti dalla L.R. 26/2014, in particolare all’art. 4, la Giunta Regionale ha approvato il Piano
di riordino territoriale (DGR 1282 dell'1 luglio 2015, modificata con DGR 583 dell'8 aprile 2016) individuando gli
ambiti territoriali per l’esercizio delle funzioni e dei servizi comunali. Le Unioni sono state individuate
territorialmente dalla Regione e istituite per l'esercizio coordinato di funzioni e servizi comunali, sovracomunali e
di area vasta, nonché per lo sviluppo territoriale, economico e sociale. In base al Piano di Riordino Territoriale
Regionale l’Unione della Carnia comprende i 28 Comuni appartenenti alla Comunità Montana della Carnia fino al
31/07/2016.
L’Unione Territoriale Intercomunale della Carnia (Unione della Carnia) si è costituita il 15 aprile 2016.
Al 15 settembre 2016, 24 Comuni su 28 hanno approvato l’Atto costitutivo e lo Statuto dell’UTI della Carnia,
aderendo così alla proposta di riordino formulata dalla Regione e sono quelli di Amaro, Arta Terme, Cavazzo
Carnico, Comeglians, Enemonzo, Forni Avoltri, Forni di Sopra, Lauco, Ligosullo, Ovaro, Paluzza, Paularo, Prato
Carnico, Preone, Raveo, Ravascletto, Rigolato, Sauris, Socchieve, Sutrio, Tolmezzo, Treppo Carnico, Villa
Santina e Verzegnis. Dal 01.02.2018 i Comuni di Ligosullo e Treppo sono stati fusi nel comune di Treppo
Ligosullo.
Nel corso del 2018, a seguito del trasferimento nella Regione Friuli Venezia Giulia, ha aderito all’Unione anche il
Comune di Sappada/Plodn.
Va ricordato che dal 01.08.2016 l’Unione Territoriale Intercomunale della Carnia è subentrata nei rapporti giuridici
attivi e passivi della Comunità, in forza dell’art. 36 della LR 26/2014 e smi e del Piano di Subentro e successione
approvato con DGR n. 1391 del 22.07.2016.
2A seguito della riforma della L.R. 26/2014 da parte della L.R. 31/2018, l’Unione esercita le funzioni comunali
secondo le previsioni del proprio statuto e le funzioni già attribuite alle Comunità montane, a eccezione di quelle
previste dall’articolo 36, comma 3 della lr 26/2014.
L’Unione gestisce quindi le seguenti funzioni conferite dai Comuni aderenti,:
• gestione del personale e coordinamento dell'organizzazione generale dell'amministrazione e dell'attività
di controllo;
• polizia locale e polizia amministrativa locale;
• attività produttive, ivi compreso lo Sportello unico;
• f) catasto, ad eccezione delle funzioni mantenute in capo allo Stato dalla normativa vigente;
• g) programmazione e pianificazione territoriale di livello sovracomunale;
• h) pianificazione di protezione civile;
• statistica;
• elaborazione e presentazione di progetti a finanziamento europeo, relativamente alle funzioni esercitate
dall'Unione ai sensi dell’articolo 26 della lr 26/2014;
• m) la programmazione e gestione dei fabbisogni di beni e servizi in relazione all'attività della Centrale
unica di committenza regionale;
• la gestione dei servizi tributari
Tuttavia, l’art.6 comma 3 stabilisce che “Il Comune può revocare la gestione associata di una o più funzioni
comunali tramite Unione con deliberazione adottata dal Consiglio comunale a maggioranza assoluta dei
componenti assegnati. I rapporti giuridici ed economici intercorrenti tra l’Unione e il Comune, nonché la
decorrenza della revoca sono regolati da accordo”.
A completamento della descrizione del contesto istituzionale vigente vanno ricordati alcuni elementi di incertezza
che hanno diretti riflessi sulla formulazione delle previsioni di bilancio:
1) le modifiche introdotte alla legge regionale 26/2014 dalla legge regionale 31/2018 inerente
all'ordinamento e alle funzioni delle Unioni territoriali intercomunali, eliminando l'obbligatorietà di
adesione alle Unioni e introducendo la possibilità di recesso dalle UTI rendono le Unioni forme per
l'esercizio associato facoltativo di funzioni comunali, nonché per l'esercizio temporaneo delle funzioni
sovracomunali. Inoltre la prospettata controriforma degli Enti di area vasta ad elezione diretta impatta
sin da subito nelle previsioni delle UTI per i riflessi economico finanziari previsti dalla legge di stabilità
regionale;
2) l’Ente ha attualmente in corso una serie di vertenze giudiziarie relative agli adempimenti successivi alla
lr 26/2014 (impugnativa di quattro Comuni non aderenti nei confronti del Piano di Subentro della
Comunità Montana della Carnia e ricorso avverso la decisione del Comune di Paularo di revoca
dell’adesione all’Unione), con esiti favorevoli in sede di TAR, ma impugnati da parte dei Comuni al
Consiglio di Stato.
I criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni
Nella situazione istituzionale sopradescritta è stato elaborato il bilancio, considerata anche la prosecuzione degli
obblighi derivanti dalla DGR n. 1391 del 22.07.2016. Il documento è stato quindi elaborato quale:
- prosecuzione dell’attività “ordinaria” dell’Ente;
- inserimento delle variazioni conosciute o prevedibili nel triennio;
- fabbisogni di personale determinatisi in relazione alle esigenze organizzative e operative;
- attuazione degli impegni assunti mediante l’approvazione del Piano dell’Unione per il 2017, del Piano
2018-2020 e per il periodo 2019-2021;
- soggetto attuatore di parte delle iniziative di cui alla Strategia di sviluppo per l’area pilota “Alta Carnia”,
nell’ambito della strategia nazionale per le aree interne di cui all’accordo di partenariato per l’uso dei fondi
strutturali 2014-2020 e alla legge di stabilità nazionale 2014, descritti nella Deliberazione dell’Ufficio di
Presidenza n. 119 del 17/07/2017;
- prosecuzione dell’attività della Gestione Stralcio di cui alla Delibera dell’Ufficio di Presidenza n. 21 del
06.10.2016;
Di seguito vengono evidenziati i criteri di formulazione delle previsioni relative al triennio, distintamente per la
parte entrata e per la parte spesa.
Per quanto riguarda le entrate, le previsioni relative al triennio 2019-2021 sono state formulate tenendo in
considerazione:
A) il trend storico degli esercizi precedenti;
B) dato comunicato o derivante da apposito atto;
C) altro dato stimato (da precisare di volta in volta):
Nelle tabelle sulle entrate si farà riferimento al presente elenco per indicare il criterio utilizzato.
3Per quanto riguarda le spese, le previsioni sono state formulate sulla base:
A) dei contratti in essere (mutui, personale, utenze, altri contratti di servizio quali rifiuti, pulizie, illuminazione
pubblica, ecc.);
B) delle spese necessarie per l’esercizio delle funzioni fondamentali;
C) delle richieste formulate dai vari responsabili, opportunamente riviste alla luce delle risorse disponibili e
delle scelte dell’amministrazione;
D) determinazione in relazione all’entità delle funzioni trasferite secondo quanto di seguito descritto;
E) correlato ai vincoli di entrata.
Nelle tabelle sulle spese si farà riferimento al presente elenco per indicare il criterio utilizzato.
Copertura dei Costi delle funzioni trasferite
La Regione a differenza delle annualità 2017 e 2018 non trasferisce fondi alle UTI per lo svolgimento delle
funzioni comunali secondo le modalità di cui all’art. 38 della lr 10/2016
L’articolo 8 della legge regionale 17 luglio 2015, n. 18 (La disciplina della finanza locale del Friuli Venezia Giulia,
nonché modifiche a disposizioni delle leggi regionali 19/2013, 9/2009 e 26/2014 concernenti gli enti locali.)
stabilisce che “I Comuni assicurano alle Unioni territoriali intercomunali di cui fanno parte, costituite ai sensi della
legge regionale 12 dicembre 2014, n. 26 (Riordino del sistema Regione-Autonomie locali nel Friuli Venezia Giulia.
Ordinamento delle Unioni territoriali intercomunali e riallocazione di funzioni amministrative), le risorse finanziarie
necessarie per le funzioni comunali esercitate o gestite dall'ente sovracomunale, in aggiunta alle risorse
finanziarie assegnate direttamente dalla Regione alle Unioni stesse”.
Pertanto, nel Bilancio di previsione sono determinate le entrate necessarie allo svolgimento delle funzioni
comunali. Tali entrate sono state determinate in relazione alle deleghe conosciute al momento della stesura e in
relazione alle spese afferenti a servizi comunali.
Ufficio Stralcio
I rapporti di tipo contrattuale e finanziario della Comunità Montana della Carnia in essere al 31.07.2016
competono a questa Unione Territoriale Intercomunale, ciò in forza dell’art. 36 della LR 26/2014 e del Piano di
Subentro e successione approvato con Delibera di Giunta Regionale n. 1391 del 22.07.2016 e con deliberazione
dell’Ufficio di Presidenza n.17 del 06.10.2016 è stato costituito l’Ufficio Stralcio per l’espletamento delle procedure
previste dall’Intesa del 19.07.2016 e approvate con la Delibera di Giunta Regionale n. 1391 di cui sopra.
Nel bilancio trovano pertanto risultanza anche tutte le gestioni stralcio non ancora chiuse.
PAREGGIO DI BILANCIO ED EQUILIBRI
Il Bilancio di Previsione è stato predisposto nel rispetto dei principi contabili generali contenuti nel D.Lgs.
118/2011, che garantiscono il consolidamento e la trasparenza dei conti pubblici secondo le direttive dell’Unione
Europea e l’adozione di sistemi informativi omogenei e interoperabili.
Il Bilancio di Previsione 2019/2021 chiude a pareggio per l’esercizio finanziario 2019 nell’importo di Euro
35.227.737,40, per l’esercizio 2020 Euro 31.023.233,77, per l’esercizio 2021 Euro 20.541.973,77.
EQUILIBRI DI BILANCIO.
Gli equilibri di bilancio relativi al 2019 da rispettare in sede di programmazione e di gestione, sono i seguenti:
- pareggio complessivo di bilancio, secondo il quale il bilancio di previsione deve essere deliberato in
pareggio finanziario, ovvero la previsione del totale delle entrate deve essere uguale al totale delle spese;
- equilibrio di parte corrente e di parte capitale.
Negli esercizi 2019-2020-2021 gli equilibri vengono rispettati; figurano per ogni annualità entrate correnti
rispettivamente per l’importo di Euro 137.431,72, di Euro 135.012,84 e di Euro 450.000,00 che finanziano spese
di investimento.
4BILANCIO DI PREVISIONE
EQUILIBRI DI BILANCIO
Unione Territoriale della Carnia
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
ANNO 2019 ANNO 2020 ANNO 2021
Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio 6.447.756,36
A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti (+) 9.760,00 0,00 0,00
AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) 0,00 0,00 0,00
B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 14.186.055,25 13.902.633,77 8.812.473,77
(+)
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso
dei prestiti di amministrazioni pubbliche (+) 0,00 0,00 0,00
D) Spese Titolo 1.00 - Spese correnti
13.164.383,53 12.829.220,93 7.535.073,77
di cui:
(-)
- fondo pluriennale vincolato
0,00 0,00 0,00
- fondo crediti di dubbia esigibilità
116.745,45 118.466,99 119.823,36
E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale
F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari (-) 0,00 0,00 0,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti
894.000,00 938.400,00 827.400,00
(-)
0,00 0,00 0,00
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) 137.431,72 135.012,84 450.000,00
5BILANCIO DI PREVISIONE
EQUILIBRI DI BILANCIO
Unione Territoriale della Carnia
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
ANNO 2019 ANNO 2020 ANNO 2021
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL'EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE
LEGGI SULL'ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI
H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti 0,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti (+)
0,00
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di
legge 0,00 0,00 0,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti (+)
0,00 0,00 0,00
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche
disposizioni di legge
(-) 0,00 0,00 0,00
M) Entrate da accensione dei prestiti destinate a estinzione anticipata de prestiti
(+) 0,00 0,00 0,00
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE
O=G+H+I-L+M 137.431,72 135.012,84 450.000,00
P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) 0,00
Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale (+) 2.575.783,78 0,00 0,00
R) Entrate Titoli 4.00 - 5.00 - 6.00 (+) 7.752.138,37 6.416.600,00 1.025.500,00
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei
prestiti da amministrazioni pubbliche (-) 0,00 0,00 0,00
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge (-) 0,00 0,00 0,00
6BILANCIO DI PREVISIONE
EQUILIBRI DI BILANCIO
Unione Territoriale della Carnia
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
ANNO 2019 ANNO 2020 ANNO 2021
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-) 0,00 0,00 0,00
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni crediti di medio-lungo termine (-) 0,00 0,00 0,00
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (-) 223.000,00 223.000,00 223.000,00
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche
disposizioni di legge (+) 0,00 0,00 0,00
M) Entrate da accensione dei prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (-) 0,00 0,00 0,00
U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale 10.242.353,87 6.328.612,84 1.252.500,00
(-)
di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00
V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) 0,00 0,00 0,00
E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (+) 0,00 0,00 0,00
EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE
Z = P+Q+R-C-I-S-T+L-U-V+E -137.431,72 -135.012,84 -450.000,00
7BILANCIO DI PREVISIONE
EQUILIBRI DI BILANCIO
Unione Territoriale della Carnia
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
ANNO 2019 ANNO 2020 ANNO 2021
S1) Entrate Titolo 5.02 - per Riscossioni crediti di breve termine (+) 0,00 0,00 0,00
S2) Entrate Titolo 5.03 - per Riscossioni crediti di medio-lungo termine (+) 0,00 0,00 0,00
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (+) 223.000,00 223.000,00 223.000,00
X1) Spese Titolo 3.02 per concessioni di crediti di breve termine (-) 0,00 0,00 0,00
X2) Spese Titolo 3.03 per concessioni di crediti di medio-lungo termine (-) 0,00 0,00 0,00
Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attività finanziarie (-) 223.000,00 223.000,00 223.000,00
EQUILIBRIO FINALE
W = O+Z+S1 + S2 +T-X1 - X2 -Y 0,00 0,00 0,00
Saldo corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali
Equilibrio di parte corrente (O) 137.431,72 135.012,84 450.000,00
Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento delle spese correnti (H) (-) 0,00
Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti pluriennali 137.431,72 135.012,84 450.000,00
8QUADRO GENERALE RIASSUNTIVO
Unione Territoriale della Carnia
CASSA ANNO COMPETENZA CASSA ANNO COMPETENZA
DI ANNO DI DI ANNO DI
COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
RIFERIMENTO RIFERIMENTO RIFERIMENTO RIFERIMENTO
ENTRATE DEL BILANCIO DEL BILANCIO ANNO 2020 ANNO 2021 SPESE DEL BILANCIO DEL BILANCIO ANNO 2020 ANNO 2021
2019 2019 2019 2019
Fondo di cassa presunto all'inizio
6.447.756,36
dell'esercizio
Utilizzo avanzo presunto di 0,00 0,00 0,00 Disavanzo di amministrazione 0,00 0,00 0,00
Amministrazione
- di cui Fondo anticipazioni di 0,00 0,00 0,00
Liquidità (DL35/2013 e successive
modifiche e rifinanziamento - solo
Regioni
Fondo pluriennale vincolato 2.585.543,78 0,00 0,00
Titolo 1 - Entrate correnti di natura
tributaria, contributiva e perequativa 0,00 0,00 0,00 0,00 Titolo 1 - Spese correnti 15.137.704,35 13.164.383,53 12.829.220,93 7.535.073,77
- di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00
Titolo 2 - Trasferimenti correnti 4.218.361,63 3.887.195,25 3.666.273,77 3.549.413,77
Titolo 3 - Entrate extratributarie 11.447.496,83 10.298.860,00 10.236.360,00 5.263.060,00
Titolo 4 - Entrate in conto capitale 10.411.593,70 7.529.138,37 6.193.600,00 802.500,00 Titolo 2 - Spese in conto capitale 12.870.815,17 10.242.353,87 6.328.612,84 1.252.500,00
- di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00
Titolo 5 - Entrate di riduzione di attività Titolo 3 - Spese per incremento di
finanziarie 1.146.203,58 223.000,00 223.000,00 223.000,00 attività finanziarie 223.000,00 223.000,00 223.000,00 223.000,00
- di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale entrate finali............... 27.223.655,74 21.938.193,62 20.319.233,77 9.837.973,77 Totale spese finali............... 28.231.519,52 23.629.737,40 19.380.833,77 9.010.573,77
Titolo 6 - Accensione di prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00 Titolo 4 - Rimborso di prestiti 894.000,00 894.000,00 938.400,00 827.400,00
- di cui utilizzo fondo anticipazioni di
liquidità (DL 35/2013 e succ.) 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 7 - Anticipazioni da istituto Titolo 5 - Chiusura Anticipazioni da
tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00 0,00 istituto tesoriere/cassiere 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 9 - Entrate per conto di terzi e Titolo 7 - Spese per conto terzi e
partite di giro 11.051.380,80 10.704.000,00 10.704.000,00 10.704.000,00 partite di giro 10.789.406,20 10.704.000,00 10.704.000,00 10.704.000,00
Totale titoli............... 38.275.036,54 32.642.193,62 31.023.233,77 20.541.973,77 Totale titoli............... 39.914.925,72 35.227.737,40 31.023.233,77 20.541.973,77
.
TOTALE COMPLESSIVO ENTRATE 44.722.792,90 35.227.737,40 31.023.233,77 20.541.973,77 TOTALECOMPLESSIVO SPESE 39.914.925,72 35.227.737,40 31.023.233,77 20.541.973,77
4.807.867,18
Fondo di cassa finale presunto
9LE PREVISIONI DI ENTRATA
Di seguito sono analizzate le principali voci di entrata al fine di illustrare i dati di Bilancio.
TITOLO II - TRASFERIMENTI CORRENTI
I trasferimenti al Bilancio per le annualità 2019 – 2021 sono stati previsti come di seguito riportati:
Descrizione Criteri Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Trasferimenti correnti da Amministrazioni
A, B, C 3.880.787,40 3.666.273,77 3.549.413,77
pubbliche
Trasferimenti correnti da famiglie 0,00 0,00 0,00
Trasferimenti correnti da imprese 0,00 0,00 0,00
Trasferimenti correnti da istituzioni sociali
0,00 0,00 0,00
private
Trasferimenti correnti dall'Unione Europea
B 6.407,85 0,00 0,00
e dal resto del mondo
Totale Trasferimenti Correnti 3.887.195,25 3.666.273,77 3.549.413,77
Trasferimenti correnti da Amministrazioni Pubbliche
Trasferimenti dallo Stato
Descrizione Criteri Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Trasferimenti Ministeriali EX. L. 147/2014 C 101.950,00 55.950,00 9.300,00
- Progetto Aree Interne
Trasferimenti da Istat per progetto
C 20.000,00 0,00 0,00
censimento
Totale 121.950,00 55.950,00 9.300,00
Trasferimenti Regionali
Descrizione Criteri Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Finanziamento ordinario al bilancio B 2.741.778,77 2.741.778,77 2.108.247,77
Trasferimenti regionali per enti di area vasta B 0,00 0,00 633.531,00
Trasferimento per comparto B 30.500,00 30.500,00 30.500,00
Trasferimenti per percorsi di carriera e genere
B 5.934,00 0,00 0,00
– empowerment virtuoso in Carnia e Alto Friuli
Trasferimenti per attività connesse al Piano
B 30.000,00 0,00 0,00
Paesaggistico
Contributo per manifestazione “ Il Filo dei
C 15.000,00 0,00 0,00
Sapori”
Contributo per mutuo lavori piscina Tolmezzo A 30.000,00 30.000,00 30.000,00
Contributi per attività culturali A 43.929,40 35.000,00 35.000,00
Contributi annui costanti per opere previste nel
piano straordinario 2008 (2010/2029) LR. B 646.580,00 646.580,00 646.580,00
30/2007 art. 1 commi da 85 a 89
Trasferimento da Regione Veneto per progetto
B 67.795,00 76.795,00 34.385,00
Excover
Totale 3.611.517,17 3.560.653,77 3.518.243,77
Per l’anno 2021 è stato appostato il trasferimento di Euro 633.531,00 quale differenziale tra l’importo assegnato
per le annualità 2019/2020 e il 2021 a titolo di Finanziamento ordinario al bilancio, poiché nella L.R. 29/2018
viene prevista la riduzione dell’entità dei trasferimenti alle UTI e la contestuale istituzione di apposito fondo per il
finanziamento degli Enti di Area Vasta (art. 10, comma 90), che secondo le intenzioni manifestate andranno a
incorporare/succedere alle attuali Unioni Territoriali Intercomunali.
10Trasferimenti da Comuni
Descrizione Criteri Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Contributo dal Comune di Tolmezzo per
C 5.000,00 0,00 0,00
“Il Filo dei Sapori”
Contributo dal Comune di Tolmezzo per
B 2.870,00 2.870,00 2.870,00
mutuo lavori piscina
Trasferimenti da Comuni per intervento
qualità ambientale ISO14001/Emas A 5.000,00 5.000,00 4.000,00
Totale
12.870,00 7.870,00 6.870,00
Trasferimenti da altri soggetti
Descrizione Criteri Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Trasferimento da Provincia Bolzano per
progetto Geotrac B 75.650,23 0,00 0,00
Trasferimento da Provincia Bolzano per
progetto Videm B 20.800,00 26.800,00 0,00
Contributo da Ersa per “Il Filo dei
Sapori” B 22.000,00 0,00 0,00
Contributo dal Bim per “Il Filo dei Sapori” B 1.000,00 0,00 0,00
Contributo dal Bim per museo
paleontologico A 15.000,00 15.000,00 15.000,00
Totale 134.450,23 41.800,00 15.000,00
Trasferimenti dall’Unione Europea e dal resto del mondo
Descrizione Criteri Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Trasferimenti dalla Comunità Europea
progetto EFC (Solicris) B 6.407,85 0,00 0,00
Totale 6.407,85 0,00 0,00
TITOLO III - ENTRATE EXTRA TRIBUTARIE
Descrizione Criteri Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Vendita di beni e servizi e proventi
A 6.732.442,00 6.833.942,00 1.874.642,00
derivanti dalla gestione dei beni
Interessi attivi A 2.000,00 2.000,00 2.000,00
Altre entrate da redditi da capitale A 0,00 0,00 0,00
Rimborsi e altre entrate correnti A 3.564.418,00 3.400.418,00 3.386.418,00
Totale Entrate extra tributarie 10.298.860,00 10.236.360,00 5.263.060,00
Vendita di beni e servizi
In questa voce sono classificate tutte le entrate relative ai servizi erogati e ai proventi per la gestione dei beni
dell’ente, i più rilevanti sono:
• Servizio di raccolta, trasporto e smaltimento RSU su delega dei Comuni della Carnia: Euro
4.247.300,00 (2019), Euro 4.247.300,00 (2020) – dal 2021 la gestione del Servizio di igiene urbana
verrà svolta dai Comuni per il tramite dell’AUSIR-Autorità Unica per i Servizi Idrici e Rifiuti;
• Servizio RSU – cessione varie tipologie di rifiuti: 720.000,00 (2019), Euro 720.000,00 (2020) Euro 0,00
(2021) – dal 2021 la gestione del Servizio di igiene urbana verrà svolta dai Comuni per il tramite
dell’AUSIR-Autorità Unica per i Servizi Idrici e Rifiuti;
• Gestione della stazione delle autocorriere di Tolmezzo: Euro 183.000,00 (2019), Euro 183.000,00
(2020), Euro 183.000,00 (2021);
• Gestione canile consorziale: Euro 236.500,00 (2019), Euro 221.500,00 (2020), Euro 216.500,00 (2021);
• Locazione capannoni: Euro 390.042,00 (2019), Euro 406.542,00 (2020), Euro 419.542,00 (2021);
11• Centraline idroelettriche e altri impianti di produzione di energia: Euro 900.000,00 (2019), Euro
1.000.000,00 (2020), Euro 1.000.000,00 (2021).
Rimborsi e altre entrate correnti
Rientrano in questa tipologia le entrate derivanti da rimborsi di terzi di spese sostenute dall’ente a titolo
istituzionale o a vario titolo, come ad esempio:
• Rimborsi dai Comuni per funzioni comunali trasferite (si veda quanto descritto in premessa):
− Servizio gestione del personale: Euro 266.800,00 (2019), Euro 274.800,00 (2020), Euro
276.800,00 (2021);
− Servizio gestione tributi: Euro 507.000,00 (2019), Euro 505.000,00 (2020), Euro 510.000,00
(2021);
− Rimborso da comuni per spese postali e notifiche accertamenti tributi: Euro 62.000,00 (2019),
Euro 62.000,00 (2020), Euro 62.000,00 (2021);
− Rimborsi da Comuni – Funzioni Polizia Locale L.R. 10/2016 Art.38: Euro 1.040.000,00 (2019),
Euro 980.000,00 (2020), 988.000,00 (2021);
− Rimborsi da Comuni per C.U.C.: Euro 40.000,00 (2019), Euro 40.000,00 (2020), Euro 40.000,00
(2021);
Servizio gestione SUAP: Euro 137.000,00 (2019), Euro 108.000,00 (2020), Euro 109.000,00
(2021);
La determinazione finale degli importi troverà definizione nel corso dell’anno anche in relazione
all’eventuale esercizio da parte dei comuni della possibilità di revoca della gestione in forma
associata.
• Servizio informatico e privacy: Euro 210.618,00 (2019), Euro 210.618,00 (2020), Euro 210.618,00
(2021);
• Rimborsi da Comuni per telefonia mobile: Euro 20.000,00 (2019);
• Rimborsi da Comuni piano per l’acustica: Euro 20.000,00 (2019);
• Rimborsi da Comuni per servizio mensa: Euro 150.000,00 (2019), Euro 150.000,00 (2020), Euro
150.000,00 (2021);
• Servizio comprensoriale formazione: Euro 25.000,00 (2019), Euro 25.000,00 (2020), Euro 25.000,00
(2021);
• Sanzioni per codice della strada: Euro 160.000,00 (2019), Euro 160.000,00 (2020), Euro 160.000,00
(2021). Con atto dell’Ufficio di Presidenza viene destinata una percentuale per interventi di spesa di cui
agli artt. 142 e 208, comma 4, Codice della Strada;
• Rilascio autorizzazioni raccolta funghi: Euro 50.000,00 (2019), Euro 50.000,00 (2020), Euro 50.000,00
(2021);
• Rimborsi Sit – Uti Torre: Euro 60.000,00 (2019), Euro 30.000,00 (2020);
• Recupero IVA a credito per attività commerciali: Euro 750.000,00 (2019), Euro 750.000,00 (2020), Euro
750.000,00 (2021);
TITOLO IV - ENTRATE IN CONTO CAPITALE
Descrizione Criteri Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Contributi agli investimenti A/B/C 7.489.138,37 6.193.600,00 802.500,00
Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 0,00
Alienazione di beni materiali e immateriali C 40.000,00 0,00 0,00
Altre entrate in conto capitale 0,00 0,00 0,00
Totale Entrate in conto capitale 7.529.138,37 6.193.600,00 802.500,00
Contributi agli investimenti
In questa voce trovano riscontro i contributi in conto capitale erogati all’Ente da amministrazioni pubbliche; tali
somme sono correlate agli investimenti corrispondenti.
In particolare si evidenzia che lo stanziamento complessivo del titolo IV comprende anche le quote di contributi
concessi in anni precedenti che sono state reiscritte per effetto delle variazioni dei cronoprogrammi relativi ai
lavori corrispondenti
Descrizione Criteri Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Trasferimenti ministeriali EX L. 147/2014 –
C 583.700,00 44.100,00 0,00
Progetto Aree Interne
12Descrizione Criteri Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Contributo regionale per realizzazione nuovi
allacciamenti ed estensioni reti B 46.950,00 350.000,00 0,00
teleriscaldamento – Bando servizio energia
Contributo regionale per realizzazione nuovi
B 359.667,37 0,00 0,00
allacciamenti teleriscaldamento
Trasferimento dal Comune di Forni Avoltri per
C 150.000,00 600.000,00 200.000,00
realizzazione impianto fondo e biathlon
Trasferimenti da comuni per acquisto
C 10.000,00 2.500,00 2.500,00
attrezzature per il canile comprensoriale
Trasferimenti da comuni per acquisto
A 100.000,00 100.000,00 0,00
attrezzature RSU
Trasferimenti regionali per l’Intesa 2017 B 273.160,00 0,00 0,00
Trasferimenti regionali per l’Intesa 2018-2020 B 4.410.860,00 3.997.000,00 0,00
Trasferimenti regionali per l’Intesa 2019-2021 B 250.000,00 1.100.000,00 600.000,00
Totale 6.184.337,37 6.193.600,00 802.500,00
Contributi agli investimenti reiscritti per effetto variazioni cronoprogrammi
(Rif.to determina del responsabile del servizio finanziario n. 1308/2018 di variazione al Bilancio 2018 e 2019 e
utilizzo fondo pluriennale vincolato)
Descrizione Criteri Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Trasferimenti regionali per Piano Azione
B 252.530,27 0,00 0,00
Locale (Gestione stralcio)
Trasferimenti regionali per Piano Azione
B 364.093,06 0,00 0,00
Locale
Contributo regionale per realizzazione
B 36.718,63 0,00 0,00
nuovi allacciamenti teleriscaldamento
Trasferimento dal Comune di Forni di
B 248.062,27 0,00 0,00
Sopra per Viabilità forestale Tiviei
Trasferimento dal Comune di Forni di
Sopra per Viabilità forestale Tiviei – B 3.474,46
(Gestione Stralcio)
Trasferimenti regionali per l’Intesa 2017 B 398.576,79
Trasferimenti regionali per interventi di
B 1.345,52 0,00 0,00
sistemazione idraulica (Gestione stralcio)
Totale 1.304.801,00 0,00 0,00
Alienazione di beni materiali e immateriali
Descrizione Criteri Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Cessione elettrodotto teleriscaldamento
C 40.000,00 0,00 0,00
Arta Terme
Totale 40.000,00 0,00 0,00
La Comunità montana della Carnia (ora Unione territoriale intercomunale della Carnia), nell’ambito dei lavori di
realizzazione dell’impianto di teleriscaldamento a biomassa in Comune di Arta Terme, ha provveduto in proprio,
in virtù delle autorizzazioni acquisite e della facoltà riconosciuta dell’art. 12 della Deliberazione dell’Autorità per
l’Energia Elettrica ed il Gas n. 281/05, alla realizzazione del tratto di rete interrato in media tensione
(elettrodotto) dai due punti di connessione indicati da Enel Distribuzione S.p.A.. L’elettrodotto per la
connessione alla rete di media tensione della centrale di produzione dell’impianto in questione è stato realizzato
a cura della Comunità montana della Carnia per conto di Enel Distribuzione S.p.A. (ora e-distribuzione S.p.A.) e
pertanto non è rientrato, già dalla sua realizzazione, nel patrimonio immobiliare disponibile dell’Ente.
Al fine di concludere l’iter amministrativo previsto dal contratto per il servizio di connessione ovvero al
trasferimento al distributore di rete locale della proprietà degli impianti di rete mediante la stipula di apposito atto
notarile. Tenuto conto di quanto stabilito dall’art. 13.5 della già citata Deliberazione dell’Autorità per l’Energia
13Elettrica ed il Gas n. 281/05, e-distribuzione S.p.A. corrisponderà l’importo presunto di € 40.000,00 a titolo di
“parametro soglia” (corrispettivo pari alla differenza tra i costi di realizzazione e il valore di connessione).
TITOLO V - ENTRATE DA RIDUZIONE DI ATTIVITÀ FINANZIARIE
Restituzione anticipazione da Euroleader Euro 223.000,00 (2019), Euro 223.000,00 (2020), Euro 223.000,00
(2021).
TITOLO VI - ACCENSIONE DI PRESTITI
Il Bilancio 2019/2021 non prevede l’accensione di prestiti.
Il residuo debito dei mutui al 01.01.2019 è interamente a favore della Cassa Depositi e Prestiti e risulta essere
pari ad Euro 10.575.108,65.
TITOLO VII - ANTICIPAZIONE DA ISTITUTO TESORIERE/CASSIERE
Le disponibilità di cassa dell’Ente hanno sempre permesso di non dover beneficiare del ricorso all’anticipazione
di tesoreria. Anche l’attuale livello di liquidità consente di presumere che anche per il triennio 2019/2021 non
sarà necessario ricorrere ad anticipazioni.
TITOLO IX - ENTRATE PER CONTO DI TERZI E PARTITE DI GIRO
I servizi per conto di terzi e le partite di giro comprendono le transazioni poste in essere per conto di altri
soggetti in assenza di qualsiasi discrezionalità ed autonomia decisionale da parte dell’Ente, quali quelle
effettuate come sostituto di imposta. Non comportando discrezionalità ed autonomia decisionale, le operazioni
per conto di terzi non hanno natura autorizzatoria, sono classificate tra tali operazioni le transazioni riguardanti i
depositi dell’ente presso terzi, i depositi di terzi presso l’ente, la cassa economale.
Per le annualità 2019 e 2020 e 2021 è stato previsto l’importo presunto di Euro 9.000.000,00 per il pagamento
degli emolumenti al personale ed agli amministratori di Comuni aderenti all’UTI.
IL FONDO PLURIENNALE VINCOLATO (entrata)
Il FPV è un saldo finanziario costituito da risorse già accertate destinate al finanziamento di obbligazioni passive
dell’ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è stata accertata l’entrata.
Secondo il nuovo principio contabile della competenza finanziaria potenziata gli impegni finanziati da entrate a
specifica destinazione, di parte corrente o investimenti, sono imputati negli esercizi in cui l’obbligazione
diventerà esigibile. Questo comporta che lo stanziamento di spesa riconducibile all’originario finanziamento può
essere ripartito pro-quota in più esercizi, attraverso l’impiego del cosiddetto “Fondo Pluriennale Vincolato”.
Il FPV ha proprio lo scopo di fare convivere l’imputazione della spesa secondo questo principio (competenza
potenziata) con l’esigenza di evitare la formazione di componenti di avanzo o disavanzo artificiose, e questo a
partire dalla nascita del finanziamento e fino all’esercizio in cui la prestazione connessa con l’obbligazione
passiva avrà termine. Questa tecnica contabile consente di evitare sul nascere la formazione di residui passivi
che, nella nuova ottica, hanno origine solo da debiti effettivamente liquidi ed esigibili sorti nello stesso esercizio
di imputazione contabile. Il fenomeno dell'accumulo progressivo di residui attivi e passivi di esito incerto e
d’incerta collocazione temporale, pertanto, non troverà più spazio nel nuovo ordinamento degli enti locali.
La normativa in materia contabile estende l’impiego della tecnica del fondo pluriennale anche a casistiche
diverse da quelle connesse con spese finanziate da entrate a specifica destinazione, ma solo per limitati casi e
circostanze particolari espressamente previste dalla legge.
Per entrare più nel dettaglio: nella parte spesa, la quota di impegni esigibili nell’esercizio restano imputati alle
normali poste di spese, mentre il FPV/U accoglie quella quota di impegni che si prevede non si tradurranno in
debito esigibile nell’esercizio di riferimento, e pertanto saranno imputabili agli esercizi futuri. L’importo
complessivo di questo fondo (FPV/U) (somma di tutte le voci di spesa riconducibili a questa casistica) viene poi
ripreso tra le entrate del bilancio immediatamente successivo (FPV/E) in modo da garantire, sul nuovo
esercizio, la copertura della parte dell’originario impegno rinviata al futuro. Viene così ad essere mantenuto in
tutti gli anni del bilancio il pareggio tra l’entrata (finanziamento originario oppure fondo pluriennale vincolato in
entrata) e la spesa complessiva dell’intervento previsto (somma dell’impegno imputato nell’esercizio di
competenza e della parte rinviata al futuro; quest’ultima, collocata nelle poste riconducibili al fondo pluriennale
di uscita). Il valore complessivo del fondo pluriennale al 31/12 di ciascun esercizio è dato dalla somma delle voci
di spesa relative a procedimenti sorti in esercizi precedenti(componenti pregresse del FPV/U) e dalle previsioni
di uscita riconducibili al bilancio in corso (componente nuova del FPV/U).
Nel 2019 il fondo pluriennale vincolato complessivo è pari ad Euro 2.585.543,78 di cui Euro 9.760,00 destinato a
spese correnti ed Euro 2.575.783,78 destinato a spese di investimento come determinato con determina del
responsabile del servizio finanziario n. 1308/2018; si precisa che in fase di riaccertamento dei residui relativi al
rendiconto 2018 si procederà alla necessaria e conseguente variazione della previsione di bilancio 2019-2021.
14LE PREVISIONI DI SPESA
Di seguito sono analizzate le principali voci di spesa, riepilogate per macroaggregato, al fine di illustrare i dati di
Bilancio.
TITOLO I – SPESE CORRENTI
Macroaggregati Criteri Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Redditi da lavoro dipendente A, B 3.325.825,00 3.264.275,00 3.231.275,00
Imposte e tasse a carico
dell’ente
A 684.750,00 667.000,00 661.900,00
Acquisto di beni e servizi A, C, D, E 7.147.771,48 6.927.434,00 1.807.618,00
Trasferimenti correnti A, C, D, E 179.950,00 179.950,00 172.300,00
Interessi passivi A 496.700,00 452.400,00 408.000,00
Rimborsi e poste correttive
delle entrate
A, D 48.100,00 14.600,00 14.600,00
Altre spese correnti C 1.281.287,05 1.323.561,93 1.239.380,77
Totale 13.164.383,53 12.829.220,93 7.535.073,77
Vengono sinteticamente analizzati i singoli macroaggregati:
Redditi da lavoro dipendente
L’art. 19 comma 3 della L.R. 18/2015 stabilisce che le Unioni Territoriali Intercomunali sono tenute al
raggiungimento degli obiettivi di contenimento della spesa di personale a decorrere dal 2024.
Gli stanziamenti garantiscono:
- L’adeguamento contrattuale al contratto entrato in vigore nel 2018;
- il rispetto delle normative in materia di limiti assunzionali.
Le previsioni del fondo accessorio dipendenti comprendono l’integrazione massima del fondo salario accessorio
dipendenti così come previsto nel contratto entrato in vigore nel 2018.
Imposte e tasse a carico dell’ente
In questa voce sono comprese prevalentemente: l’Irap a favore del personale dell’ente, imposte e tasse
patrimoniali (Imu e Tasi), canoni e imposte per impianti idroelettrici e a biomassa.
Acquisto di beni e servizi
Sono classificate in questa voce le spese per gli acquisti di beni e di servizi necessari per garantire il regolare
funzionamento e la buona gestione dei servizi: servizio mensa per i dipendenti dell’ente e dei Comuni Associati,
spese diverse (imbustare) per ufficio associato tributi, spese di cancelleria, spese per le utenze (acqua, luce,
gas, telefonia), spese per la gestione dell’ufficio comprensoriale informatico, spese per il servizio di raccolta,
trasporto e smaltimento degli RRSSUU, spese per la gestione della stazione delle autocorriere, spese per la
gestione del servizio inerente il canile comprensoriale, spese per la manutenzione ordinaria degli immobili
dell’ente, spese per la manutenzione e gestione degli impianti di produzione di energia idroelettrica, spese per
liti e arbitrati.
Le previsioni sono state calcolate sulla base dei contratti di appalto in essere e sull’andamento storico delle
spese.
All’interno di tali spese sono stati inseriti tutti gli oneri derivanti dall’assunzione a carico dell’Ente delle funzioni
comunali trasferite di cui alla L.R. 26/2014.
Trasferimenti correnti
In questa voce sono previsti:
- Trasferimenti a Euroleader per partecipazione ai costi di gestione: Euro 8.000,00 per ciascuna annualità
2019/2020/2021;
- Trasferimenti ad amministrazioni locali derivanti dalle entrate per le sanzioni del codice della strada Euro
105.000,00 per ciascuna annualità 2019/2020/2021;
- Premi letterari, concorsi di idee, premi di laurea ed altre iniziative simili: Euro 15.000,00 per ciascuna annualità
2019/2020/2021;
- Trasferimenti ad altri soggetti per attività culturali: Euro 20.000,00 per ciascuna annualità 2019/2020/2021;
- Progetto Aree interne -Trasferimenti a scuole per progetto “laboratori territoriali”: Euro 16.950,00 per annualità
2019/2020 ed Euro 9.300,00 annualità 2021;
- Partecipazione nella Fondazione Dolomiti Unesco: Euro 15.000,00 per ciascuna annualità 2019/2020/2021.
15Interessi passivi
La spesa per interessi passivi si riferisce alle quote interessi degli ammortamenti dei mutui passivi con la Cassa
DDPP.
Rimborsi e poste correttive delle entrate
Sono previsti i rimborsi a Comuni per spese sostenute direttamente dagli stessi per:
- rimborsi a Comuni per spese avvio funzione di Polizia Locale Euro 5.000,00 per ciascuna annualità
2019/2020/2021;
- rimborsi a Comuni per servizio segreteria Euro 9.600,00 per ciascuna annualità 2019/2020/2021;
- rimborsi a Comuni per spese personale funzione Suap Euro 27.000,00 per l’anno 2019;
- rimborso a Comuni per spese di personale funzione Tributi Euro 6.500,00 per l’anno 2019.
Altre spese correnti
In questa voce sono classificate tutte le spese che non trovano collocazione nei precedenti macroaggregati:
spese per assicurazioni Euro 140.600,00 nel 2019, Euro 138.600,00 nel 2020 ed Euro 131.600,00 nel 2021.
Oltre a:
Fondo di riserva
E’ stato iscritto per Euro 173.941,60 nel 2019, Euro 216.494,94 nel 2020, Euro 137.957,41 nel 2021. Lo
stanziamento rispetta i limiti previsti dall’art. 166 TUEL, in base al quale la previsione non deve essere inferiore
allo 0,30 e non può superare il 2 per cento del totale delle spese correnti di competenza inizialmente previste in
Bilancio.
Fondo di cassa
Con la contabilità armonizzata, a seguito della reintroduzione delle previsioni di cassa è stato previsto l’obbligo
di stanziare nel primo esercizio del Bilancio di Previsione finanziario un fondo di riserva di cassa, non inferiore
allo 0,2% delle spese finali, utilizzato con deliberazione dell’organo esecutivo (art. 166 c.2 quater TUEL); lo
stanziamento iscritto in Bilancio rispetta tale limite ed è pari ad Euro 350.000,00.
Fondo crediti di dubbia esigibilità
Il principio contabile applicato n.3.3 prevede che le entrate di dubbia e difficile esazione siano accertate per
l’intero importo del credito, anche se non è certa la loro riscossione integrale.
Per la determinazione del fondo crediti di dubbia esigibilità si è provveduto ad individuare le entrate che
possono dare luogo a crediti di dubbia e difficile esazione; si è tenuto conto in particolare delle entrate del titolo
secondo quali la locazione di fabbricati/capannoni di proprietà dell’ente (il calcolo è stato basato sulla media
degli ultimi esercizi, con riferimento agli incassi in c/competenza e in c/residui, e al rapporto tra gli incassi e gli
accertamenti assicurando una copertura complessiva pari al 100% su tutte le annualità) oltre all’entrata per le
sanzioni del codice della strada per le quali è stato accantonato l’importo stimato di Euro 40.000,00 in base a
quanto comunicato dall’ufficio competente.
L’importo accantonato in bilancio ammonta a Euro 116.745,45 per l’anno 2019, Euro 118.466,99 per l’anno
2020 ed Euro 119.823,36 per l’anno 2021. Si rinvia all’allegato c) al bilancio di previsione per la composizione
dettagliata del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità per ciascun anno del triennio di programmazione.
Fondo accantonamenti a copertura di perdite in organismi partecipati
Sulla base di quanto disposto dal comma 552 dell’art.1 della Legge 147/2013 e dall’art. 21 commi 1 e 2 del
D.Lgs. 19/8/2016 n.175:
− per la società Euroleader non è stato costituito il Fondo accantonamenti a copertura di perdite in
organismi partecipati ma si è proceduto all’accantonamento di una quota dell’avanzo presunto al
31/12/2018 per la quota parte di competenza dell’Ente a seguito della perdita della società conseguita
nell’anno 2017;
− per la società Carniawelcome non è stato costituito il Fondo accantonamenti a copertura di perdite in
organismi partecipati ma si è proceduta all’accantonamento di una quota dell’avanzo presunto al
31/12/2018 per la quota parte di competenza dell’Ente a seguito della perdita della società conseguita
nel 2016 e dal dato comunicato nel corso dell’Assemblea della società del 15.02.2019 per la perdita per
l’anno 2017.
Fondo contenziosi
Ai sensi del principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria di cui all’All.4/2 al Dlgs 118/2011
e smi – punto 5.2 lettera h) – in presenza di contenzioso con significativa probabilità di soccombenza è
necessario che l’Ente costituisca un apposito “fondo rischi”. Tale fondo non è stato costituito in quanto non vi
sono allo stato attuale elementi che prevedano un grado elevato di soccombenza, tuttavia in via prudenziale
nell’avanzo presunto al 31/12/2018 figurano :
- per la gestione stralcio, trasferita dalla Comunità Montana della Carnia, figura un accantonamento pari ad
Euro 40.000,00;
- per la gestione dell’Ente figura un accantonamento pari ad Euro 378.607,60.
16L’accantonamento, insieme alle somme stanziate a bilancio, è considerato ragionevole.
Fondo rinnovi contrattuali
Non è stato costituito in quanto gli aumenti contrattuali sono già stati ricompresi nelle spese di personale.
TITOLO II – SPESE IN CONTO CAPITALE
Si riporta di seguito la distribuzione delle spese in conto capitale suddivisa per macroaggregati:
Macroaggregati di spesa Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni 8.739.353,87 3.984.612,84 352.500,00
Contributi agli investimenti 1.312.000,00 1.744.000,00 250.000,00
Altre spese in c/capitale 191.000,00 600.000,00 650.000,00
Totale 10.242.353,87 6.328.612,84 1.252.500,00
Nelle sottostanti voci sono classificate le spese relative alla realizzazione di nuove opere previste nel piano
delle Opere Pubbliche, agli interventi di manutenzione straordinaria e ai contributi per investimenti. Sono inoltre
riportate le poste relative agli investimenti e contributi, effettuati in anni precedenti, che sono stati reiscritti per
effetto delle variazioni dei cronoprogrammi relativi ai lavori corrispondenti (rif.to determina del responsabile del
servizio finanziario n. 1308/2018).
Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni
Determina n. Determina n.
Cap Descrizione 1308/2018 1308/2018 con Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
(FPV) cap. entrata
701 Acquisto automezzi 29.460,00 29.460,00 - -
Beni immateriali per settore
702 28.941,82 28.941,82 - -
informatico - software
Politiche sicurezza anno 2018 -
704 manutenzione straordinaria sistemi 30.000,00 30.000,00 - -
di videosorveglianza
Incarichi di progettazione per
706 manutenzioni straordinarie immobili 20.797,77 20.797,77 - -
dell'ente
Intesa 2017 - predisposizione di un
programma comprensoriale di
707 58.402,86 98.402,86 - -
interventi su viabilità ciclabile e
sentieri - incarichi professionali
Intesa 2017 - realizzazione di nuova
708 viabilità ciclabile - incarichi 99.800,00 149.800,00 - -
professionali
Spese per la manutenzione
710 43.000,00 43.000,00 -
straordinaria di beni immobili
Acquisto attrezzature servizi
711 9.598,10 9.598,10 30.000,00 -
informatici
Acquisto attrezzature d'ufficio e
715 - 20.000,00 -
automezzi
Interventi su centri di raccolta di
725 100.000,00 100.000,00 - -
Sutrio e Ovaro
Intesa 2017 - progetto acque della
726 49.483,20 49.483,20 - -
Carnia - incarichi professionali
Intesa 2017 - piano per
l'efficientamento degli edifici pubblici
728 39.567,53 39.567,53 - -
e dell'illuminazione pubblica dei
comuni - incarichi professionali
Incarichi di progettazione nel settore
737 23.682,66 23.682,66 - -
forestale
Politiche di sicurezza anno 2018 -
743 autoveicoli in dotazione alla polizia 50.134,87 50.134,87 - -
locale
Intesa 2018/2020 - realizzazione di
748 1.728.000,00 1.072.000,00 -
nuova viabilità ciclabile (Tolmezzo -
17Determina n. Determina n.
Cap Descrizione 1308/2018 1308/2018 con Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
(FPV) cap. entrata
Carnia)
Intesa 2018/2020 - realizzazione di
749 185.000,00 1.000.000,00 -
nuova viabilità ciclabile
Intesa 2018/2020 - piano energetico
751 4.860,00 - -
della Carnia - incarichi professionali
Intesa 2018/2020 - efficientamento
degli edifici pubblici e
752 355.000,00 150.000,00 -
dell'illuminazione pubblica dei
comuni
Intesa 2018/2020 - ampliamento
delle reti di teleriscaldamento di
753 proprietà, compresi eventuali nuovi 244.000,00 244.000,00 -
allacciamenti e interventi sulle
relative centrali.
Intesa 2018/2020 - conservazione e
754 restauro patrimonio artistico e 540.000,00 385.000,00 -
museale
Politiche di sicurezza anno 2018 -
755 100.000,00 100.000,00 - -
interventi presso sedi polizia locale
Intesa 2017 - attivazione di servizi
757 economici in ambito sportivo e 26.840,00 30.000,00 - -
culturale - incarichi professionali
Progetto aree interne - acquisto
758 mobili e arredi per progetto 'civic 60.000,00 - -
centre'
Progetto aree interne - acquisto
759 attrezzature per progetto 'civic 60.000,00 - -
centre'
Progetto aree interne - incarichi
professionali per la realizzazione di
761 5.000,00 - -
investimenti per progetto 'civic
centre'
Progetto aree interne - acquisto
762 190.000,00 - -
mezzi per progetto 'pulmini'
Progetto aree interne - acquisto
763 attrezzature per progetto 'laboratori 107.700,00 44.100,00 -
territoriali'
Realizzazione nuovi allacciamenti ed
764 estensioni reti di teleriscaldamento - 8.078,10 36.718,63 443.566,82 - -
finanziato da bando servizio energia
Realizzazione nuovi allacciamenti ed
estensioni reti di teleriscaldamento -
766 57.279,00 387.012,84 -
bando regionale servizio energia
2018
Progetto aree interne - 'diffusione
769 delle dotazioni per la didattica 120.000,00 - -
digitale' - acquisto hardware
Intesa 2019-2021 - conservazione e
restauro patrimonio artistico -
770 100.000,00 500.000,00 -
recupero ex palazzo frazionale
Pesariis
Intesa 2019-2021 - sistemi di
771 monitoraggio targhe da posizionare - - 350.000,00
sul territorio
Acquisto beni materiali per servizio
794 100.000,00 100.000,00 -
raccolta rrssuu e speciali
Intesa 2017 - piano degli interventi di
adeguamento e sistemazione
805 49.483,20 49.483,20 - -
strutture museali - incarichi
professionali
18Determina n. Determina n.
Cap Descrizione 1308/2018 1308/2018 con Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
(FPV) cap. entrata
Intesa 2017 - conservazione e
808 100.000,00 - -
restauro patrimonio artistico museale
Intesa 2017 - realizzazione centro
817 5.900,00 5.900,00 - -
aggregazione - mobili e arredi
Intesa 2018/2020 - misure di
monitoraggio situazioni di degrado,
819 area autostazione di Tolmezzo: 550.000,00 50.000,00 -
acquisto e manutenzione sistemi di
videosorveglianza
Lavori adeguamento locali da
820 destinare a centro di aggregazione 20.000,00 12.427,44 32.427,44 - -
giovanile
Intesa 2017 - realizzazione centro
821 4.548,54 4.548,54 - -
aggregazione - attrezzature
Intesa 2017 - realizzazione centro
822 2.124,02 2.124,02 - -
aggregazione - hardware
Acquisto attrezzature per canile
843 10.000,00 2.500,00 2.500,00
comprensoriale
Trasferimento dal comune di Forni di
899 Sopra per viabilità forestale Tiviei - 100.000,00 248.062,27 348.062,27 - -
gestione stralcio
Realizzazione stalla in comune di
900 20.000,00 20.000,00 - -
Preone
901 Completamento stalla in Ravascletto 249.775,00 249.775,00 - -
Realizzazione stalla in Preone -
903 133.214,97 133.214,97 - -
fornitura attrezzature
Manutenzione straordinaria immobili
909 settore industria, commercio e 21.942,01 21.942,01 - -
artigianato
Manutenzione straordinaria immobile
910 215.000,00 215.000,00 - -
ex Rilcto
Lavori ripristino area turistico
931 8.276,17 8.276,17 - -
sportiva in località laghetti di Timau
Lavori ripristino area turistico
932 sportiva in località laghetti di Timau 5.264,53 5.264,53 - -
(anno 2011)
L.R. 4/2008 - PAL- adeguamento e
951 199.945,34 199.945,34 - -
realizzazione centri raccolta rifiuti
L.R. 4/2008 - PAL - sviluppo della
955 rete di piste ciclabili a finalità turistica 164.147,72 164.147,72 - -
- gestione stralcio
Spese per manutenzioni
straordinarie, completamenti e nuovi
1009 53.991,62 83.991,62 - -
interventi su impianti produzione
energia
Realizzazione piste ciclabili e
66751 infrastrutture per telecomunicazioni - 143.727,52 143.727,52 - -
gestione stralcio
Lavori di manutenzione straordinaria
66819 box presso il canile comprensoriale 55.864,74 55.864,74 - -
di Tolmezzo - gestione stralcio
Manutenzione idraulica - briglia sul
torrente Pesarina in corrispondenza
66850 al ponte del cimitero della frazione di 1.345,52 1.345,52 - -
pieria in comune di Prato Carnico -
gestione stralcio
Interventi di manutenzione opere
66876 idrauliche sul rio Margot in comune 5.000,00 5.000,00 - -
di Ravascletto - gestione stralcio
19Determina n. Determina n.
Cap Descrizione 1308/2018 1308/2018 con Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
(FPV) cap. entrata
Trasferimento dal comune di Forni di
66899 Sopra per viabilità forestale Tiviei - 3.474,46 3.474,46 - -
gestione stralcio
Realizzazione stalla - gestione
66900 6.458,11 6.458,11 - -
stralcio
Completamento stalla in Ravascletto
66901 150.000,00 150.000,00 - -
- gestione stralcio
Realizzazione pista di sci alpino
66934 767.009,57 767.009,57 - -
'Pradibosco 2' - gestione stralcio
L.R. 4/2008 - PAL - sviluppo della
rete di piste ciclabili a finalità turistica
66950 (completamento ciclabile 247.074,43 247.074,43 - -
Tolmezzo/Arta/ Treppo/Paluzza) -
gestione stralcio
L.R. 4/2008 - PAL- adeguamento e
66951 realizzazione centri di raccolta rifiuti - 5.455,84 5.455,84 - -
gestione stralcio
Realizzazione piattaforme logistiche
66972 a servizio impianti a biomassa - 46.566,22 46.566,22 - -
gestione stralcio
Totale 2.445.783,78 1.254.801,00 8.739.353,87 3.984.612,84 352.500,00
Contributi agli investimenti
Determina n.
Determina n.
Cap Descrizione
1308/2018 (FPV)
1308/2018 con Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
cap. entrata
Intesa 2017 - opere di
709 urbanizzazione primaria ambientale 60.000,00 - -
Comprensorio Zoncolan - Contributi
Intesa 2018/2020 - Contributo Al
719 Comune di Sutrio per interventi sullo 700.000,00 700.000,00 -
Zoncolan
Trasferimenti a Comuni appartenenti
720 100.000,00 100.000,00 - -
all'Uti
Intesa 2018-2020 - Contributo al
Comune di Sappada per
727 162.000,00 104.000,00 -
riqualificazione ambientale “Orrido
dell'Acquatona”
Trasferimenti a Comuni per
730 30.000,00 30.000,00 - -
investimenti
Intesa 2017 - Attivazione di servizi
736 economici in ambito sportivo e 20.000,00 - -
culturale - Contributi
Intesa 2018/2020 - Ricostruzione del
746 Bar/Ristorante “Al Privilegio” - - 300.000,00 -
Contributo al Comune di Enemonzo
Intesa 2018/2020 - Rimborso spese
per la manutenzione dei sentieri e
750 40.000,00 40.000,00 -
per lavori di ricostruzione e
ammodernamento rifugi e bivacchi.
Intesa 2019 - 2021 - Contributo al
Comune di Forni Avoltri per
772 150.000,00 600.000,00 200.000,00
adeguamento impianto fondo e
biathlon
Intesa 2019-2021 - Rimborso spese
per manutenzione sentieri e per
773 - - 50.000,00
lavori di ricostruzione e
ammodernamento rifugi e bivacchi
Intesa 2017 - Conservazione e
809 restauro patrimonio artistico museale 50.000,00 50.000,00 - -
- Contributi
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