Bilancio di Previsione 2019-2021 - UPO
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Bilancio di Previsione
2019-2021
2
Indice
Bilancio Unico di Ateneo 2019-2021 ................................................................................................................ 4
Bilancio Unico di Ateneo Annuale .................................................................................................................... 5
1. Budget Economico 2019 .................................................................................................................... 5
2. Budget degli Investimenti 2019 ......................................................................................................... 7
Bilancio Unico di Ateneo Triennale 2019-2021 ................................................................................................ 8
1. Budget Economico 2019-2021........................................................................................................... 8
2. Budget degli Investimenti 2019-2021 ............................................................................................. 10
Nota illustrativa .............................................................................................................................................. 12
Budget Economico .......................................................................................................................................... 20
PROVENTI OPERATIVI .............................................................................................................................. 20
COSTI OPERATIVI ..................................................................................................................................... 26
PROVENTI E ONERI FINANZIARI ............................................................................................................... 35
RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA’ FINANZIARIE .................................................................................. 35
PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI ...................................................................................................... 35
IMPOSTE SUL REDDITO DELL’ESERCIZIO CORRENTI, DIFFERITE, ANTICIPATE ......................................... 35
Budget degli Investimenti............................................................................................................................... 36
3Bilancio Unico di Ateneo 2019-2021
Contesto Normativo
Il Bilancio Unico di Ateneo per il triennio 2019-2021 è redatto in conformità del D.Lgs. 27/1/2012 n. 18,
emanato in attuazione della legge 30/12/2010 n. 240.
Dal 1° gennaio 2013 l’Università ha adottato il bilancio unico di Ateneo.
Dal 1° gennaio 2015 ha introdotto la contabilità economica-patrimoniale.
Dal 1° gennaio 2016 ha adottato gli schemi di budget economico e budget degli investimenti.
L’articolo 1 D.Lgs. 27/1/2012 n. 18 prevede, in fase previsionale, l’adozione dei seguenti documenti:
a) Bilancio unico d’Ateneo autorizzatorio di previsione annuale costituito da budget economico e
budget degli investimenti;
b) Bilancio unico d’Ateneo di previsione triennale, composto da Budget economico e Budget degli
investimenti, al fine di garantire la sostenibilità di tutte le attività nel medio periodo;
c) Bilancio preventivo unico d'ateneo non autorizzatorio in contabilità finanziaria di cassa.
Il quadro normativo per l’adozione della contabilità economico patrimoniale è così composto:
- D.I. 14 gennaio 2014, n. 19 “Principi e schemi di bilancio in contabilità economico-patrimoniale per le
università”.
- D.I. 16 gennaio 2014, n. 21 “Classificazione della spesa delle università per missioni e programmi”
- D.I. 10 Dicembre 2015, n. 925 “Schemi di budget economico e budget degli investimenti”.
- D.I. 11 Aprile 2016, n. 248 “Schemi di bilancio consolidato delle Università”.
- D.I. 8 Giugno 2017 n. 394 “Revisione principi contabili e schemi di bilancio di cui al D.I. 19_2014” che ha
rivisto i principi contabili e gli schemi di bilancio delle Università, introducendo il bilancio non
autorizzatorio in termini di cassa.
- Il D.D. 26 Luglio 2017 n. 1841 “Adozione della versione integrale e coordinata del Manuale Tecnico
Operativo”.
- Nota tecniche N.1, N.2,N.3,N.4 a completamento della manualistica di supporto.
4Bilancio Unico di Ateneo Annuale
1. Budget Economico 2019
Codice Denominazione 2019
A) PROVENTI OPERATIVI € 91.857.544,32
A) I PROVENTI PROPRI € 18.803.063,36
A) I 1) Proventi per la didattica € 14.271.713,99
A) I 2) Proventi da Ricerche commissionate e trasferimento tecnologico € 429.379,56
A) I 3) Proventi da Ricerche con finanziamento competitivi € 4.101.969,81
A) II CONTRIBUTI € 69.384.037,05
A) II 1) Contributi MIUR e altre Amministrazioni centrali € 62.494.943,67
A) II 2) Contributi Regioni e Province autonome € 638.424,83
A) II 3) Contributi altre Amministrazioni locali € 882.440,95
A) II 4) Contributi Unione Europea e altri Organismi Internazionali € 752.538,08
A) II 5) Contributi da Università € 581.758,70
A) II 6) Contributi da altri (pubblici) € 411.168,00
A) II 7) Contributi da altri (privati) € 3.622.762,82
A) III PROVENTI PER ATTIVITA' ASSISTENZIALE € 0,00
A) IV PROVENTI PER GESTIONE DIRETTA INTERVENTI PER IL DIRITTO ALLO STUDIO € 0,00
A) V ALTRI PROVENTI E RICAVI DIVERSI € 3.670.443,91
A) V 1) Utilizzo di riserve di Patrimonio Netto derivanti dalla contabilità finanziaria € 2.700.166,93
A) VI VARIAZIONE RIMANENZE € 0,00
A) VII INCREMENTO DELLE IMMOBILIZZAZIONI PER LAVORI INTERNI € 0,00
B) COSTI OPERATIVI € 101.320.759,94
B) VIII COSTI DEL PERSONALE € 52.236.688,73
B) VIII 1) Costi del personale dedicato alla ricerca e alla didattica € 39.674.234,89
B) VIII 1) a) Docenti/ricercatori € 34.641.796,85
B) VIII 1) b) Collaborazioni scientifiche (collaboratori, assegnisti, ecc) € 3.148.516,08
B) VIII 1) c) Docenti a contratto € 983.263,84
B) VIII 1) d) Esperti linguistici € 327.500,00
B) VIII 1) e) Altro personale dedicato alla didattica e alla ricerca € 573.158,12
B) VIII 2) Costi del personale dirigente e tecnico-amministrativo € 12.562.453,84
B) IX COSTI DELLA GESTIONE CORRENTE € 41.537.594,26
B) IX 1) Costi per sostegno agli studenti € 15.650.610,58
B) IX 2) Costi per il diritto allo studio € 0,00
B) IX 3) Costi per l'attività editoriale € 160.667,28
B) IX 4) Trasferimenti a partner di progetti coordinati € 152.091,15
B) IX 5) Acquisto materiale consumo per laboratori € 4.047.632,37
B) IX 6) Variazione rimanenze di materiale di consumo per laboratori € 0,00
B) IX 7) Acquisto di libri, periodici e materiale bibliografico € 267.039,32
B) IX 8) Acquisto di servizi e collaborazioni tecnico gestionali € 17.169.000,97
B) IX 9) Acquisto altri materiali € 926.755,93
B) IX 10) Variazione delle rimanenze di materiali € 0,00
5B) IX 11) Costi per godimento bene di terzi € 2.548.159,69
B) IX 12) Altri costi € 615.636,97
B) X AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI € 6.141.619,55
B) X 1) Ammortamenti immobilizzazioni immateriali € 1.097.443,44
B) X 2) Ammortamenti immobilizzazioni materiali € 5.044.176,11
B) X 3) Svalutazioni immobilizzazioni € 0,00
B) X 4) Svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e nelle disponibilità liquide € 0,00
B) XI ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI € 441.741,90
B) XII ONERI DIVERSI DI GESTIONE € 963.115,50
DIFFERENZA TRA PROVENTI E COSTI OPERATIVI (A-B) -€ 9.463.215,62
C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI -€ 1.572,33
C) 1) Proventi finanziari € 0,00
C) 2) Interessi ed altri oneri finanziari € 974,76
C) 3) Utili e Perdite su cambi -€ 597,57
D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE € 0,00
D) 1) Rivalutazioni € 0,00
D) 2) Svalutazioni € 0,00
E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI -€ 3.010,95
E) 1) Proventi € 0,00
E) 2) Oneri € 3.010,95
F) IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO CORRENTI, DIFFERITE, ANTICIPATE € 3.401.105,85
RISULTATO ECONOMICO PRESUNTO -€ 12.868.904,75
UTILIZZO DI RISERVE DI PATRIMONIO NETTO DERIVANTI DALLA CONTABILITA ECONOMICO
€ 12.868.904,75
PATRIMONIALE
RISULTATO A PAREGGIO € 0,00
62. Budget degli Investimenti 2019
A) INVESTIMENTI/IMPIEGHI B) FONTI DI FINANZIAMENTO
I)
CONTRIBUTI II) RISORSE DA III) RISORSE
Importo TERZI INDEBITAMENTO PROPRIE
VOCI
investimento
FINALIZZATI
Importo Importo Importo
I) IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
1) Costi di impianto, di ampliamento e di sviluppo € 0,00 € 0,00 € 0,00
2) Diritti di brevetto e diritti di utilizzazione delle opere di
€ 0,00 € 0,00 € 0,00
ingegno
3) Concessioni, licenze, marchi, e diritti simili € 0,00 € 0,00 € 0,00
4) Immobilizzazioni in corso e acconti € 7.302.704,96 € 1.195.708,88 € 6.106.996,08
5) Altre immobilizzazioni immateriali € 30.207,64 € 0,00 € 30.207,64
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI € 7.332.912,60 € 1.195.708,88 € 0,00 € 6.137.203,72
I) IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
1) Terreni e fabbricati € 0,00 € 0,00 € 0,00
2) Impianti e attrezzature € 339.518,76 € 140,00 € 339.378,76
3) Attrezzature scientifiche € 6.968.817,39 € 6.467.329,78 € 501.487,61
4) Patrimonio librario, opere d'arte, d'antiquariato e
€ 0,00 € 0,00 € 0,00
museali
5) Mobili e arredi € 488.374,93 € 0,00 € 488.374,93
6) Immobilizzazioni in corso e acconti € 1.150.165,85 € 0,00 € 1.150.165,85
7) Altre immobilizzazioni materiali € 959.081,68 € 64.786,26 € 894.295,42
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI € 9.905.958,61 € 6.532.256,04 € 0,00 € 3.373.702,57
III) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
TOTALE GENERALE € 17.238.871,21 € 7.727.964,92 € 0,00 € 9.510.906,29
7Bilancio Unico di Ateneo Triennale 2019-2021
1. Budget Economico 2019-2021
Codice Denominazione 2019 2020 2021
A) PROVENTI OPERATIVI € 91.857.544,32 € 81.552.928,80 € 79.415.585,54
A) I PROVENTI PROPRI € 18.803.063,36 € 14.313.656,71 € 13.922.455,98
A) I 1) Proventi per la didattica € 14.271.713,99 € 13.276.244,01 € 13.276.244,01
A) I 2) Proventi da Ricerche commissionate e trasferimento tecnologico € 429.379,56 € 65.479,54 € 8.024,89
A) I 3) Proventi da Ricerche con finanziamento competitivi € 4.101.969,81 € 971.933,17 € 638.187,08
A) II CONTRIBUTI € 69.384.037,05 € 66.165.218,34 € 64.620.667,80
A) II 1) Contributi MIUR e altre Amministrazioni centrali € 62.494.943,67 € 61.647.710,27 € 61.530.267,74
A) II 2) Contributi Regioni e Province autonome € 638.424,83 € 431.106,21 € 431.090,71
A) II 3) Contributi altre Amministrazioni locali € 882.440,95 € 515.617,70 € 129.565,94
A) II 4) Contributi Unione Europea e altri Organismi Internazionali € 752.538,08 € 652.577,00 € 652.578,00
A) II 5) Contributi da Università € 581.758,70 € 79.878,18 € 26.471,79
A) II 6) Contributi da altri (pubblici) € 411.168,00 € 260.000,00 € 240.000,00
A) II 7) Contributi da altri (privati) € 3.622.762,82 € 2.578.328,98 € 1.610.693,62
A) III PROVENTI PER ATTIVITA' ASSISTENZIALE € 0,00 € 0,00 € 0,00
A) IV PROVENTI PER GESTIONE DIRETTA INTERVENTI PER IL DIRITTO ALLO STUDIO € 0,00 € 0,00 € 0,00
A) V ALTRI PROVENTI E RICAVI DIVERSI € 3.670.443,91 € 1.074.053,75 € 872.461,77
A) V 1) Utilizzo di riserve di Patrimonio Netto derivanti dalla contabilità finanziaria € 2.700.166,93 € 545.098,18 € 344.513,68
A) VI VARIAZIONE RIMANENZE € 0,00 € 0,00 € 0,00
A) VII INCREMENTO DELLE IMMOBILIZZAZIONI PER LAVORI INTERNI € 0,00 € 0,00 € 0,00
B) COSTI OPERATIVI € 101.320.759,94 € 87.154.440,81 € 86.389.969,58
B) VIII COSTI DEL PERSONALE € 52.236.688,73 € 49.308.412,88 € 49.751.782,80
B) VIII 1) Costi del personale dedicato alla ricerca e alla didattica € 39.674.234,89 € 37.119.499,87 € 37.681.530,42
B) VIII 1) a) Docenti/ricercatori € 34.641.796,85 € 34.930.362,20 € 35.798.049,00
B) VIII 1) b) Collaborazioni scientifiche (collaboratori, assegnisti, ecc) € 3.148.516,08 € 1.066.686,61 € 807.171,26
B) VIII 1) c) Docenti a contratto € 983.263,84 € 739.839,99 € 702.204,36
B) VIII 1) d) Esperti linguistici € 327.500,00 € 327.500,00 € 335.500,00
B) VIII 1) e) Altro personale dedicato alla didattica e alla ricerca € 573.158,12 € 55.111,07 € 38.605,80
B) VIII 2) Costi del personale dirigente e tecnico-amministrativo € 12.562.453,84 € 12.188.913,01 € 12.070.252,38
B) IX COSTI DELLA GESTIONE CORRENTE € 41.537.594,26 € 29.830.057,68 € 28.968.690,89
B) IX 1) Costi per sostegno agli studenti € 15.650.610,58 € 11.952.860,00 € 11.709.376,39
B) IX 2) Costi per il diritto allo studio € 0,00 € 0,00 € 0,00
B) IX 3) Costi per l'attività editoriale € 160.667,28 € 28.015,25 € 28.015,25
B) IX 4) Trasferimenti a partner di progetti coordinati € 152.091,15 € 101.975,00 € 92.500,00
B) IX 5) Acquisto materiale consumo per laboratori € 4.047.632,37 € 1.234.079,37 € 1.126.934,96
B) IX 6) Variazione rimanenze di materiale di consumo per laboratori € 0,00 € 0,00 € 0,00
B) IX 7) Acquisto di libri, periodici e materiale bibliografico € 267.039,32 € 112.658,19 € 112.458,19
B) IX 8) Acquisto di servizi e collaborazioni tecnico gestionali € 17.169.000,97 € 12.945.505,34 € 12.441.736,64
B) IX 9) Acquisto altri materiali € 926.755,93 € 456.524,45 € 456.524,45
B) IX 10) Variazione delle rimanenze di materiali € 0,00 € 0,00 € 0,00
8B) IX 11) Costi per godimento bene di terzi € 2.548.159,69 € 2.427.490,08 € 2.429.195,01
B) IX 12) Altri costi € 615.636,97 € 570.950,00 € 571.950,00
B) X AMMORTAMENTI E SVALUTAZIONI € 6.141.619,55 € 7.211.979,75 € 6.865.505,39
B) X 1) Ammortamenti immobilizzazioni immateriali € 1.097.443,44 € 1.085.508,20 € 979.212,06
B) X 2) Ammortamenti immobilizzazioni materiali € 5.044.176,11 € 6.126.471,54 € 5.886.293,33
B) X 3) Svalutazioni immobilizzazioni € 0,00 € 0,00 € 0,00
Svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e nelle disponibilità
B) X 4) € 0,00 € 0,00 € 0,00
liquide
B) XI ACCANTONAMENTI PER RISCHI E ONERI € 441.741,90 € 55.000,00 € 55.000,00
B) XII ONERI DIVERSI DI GESTIONE € 963.115,50 € 748.990,50 € 748.990,50
DIFFERENZA TRA PROVENTI E COSTI OPERATIVI (A-B) -€ 9.463.215,62 -€ 5.601.512,01 -€ 6.974.384,04
C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI -€ 1.572,33 -€ 100,00 -€ 100,00
C) 1) Proventi finanziari € 0,00 € 0,00 € 0,00
C) 2) Interessi ed altri oneri finanziari € 974,76 € 100,00 € 100,00
C) 3) Utili e Perdite su cambi -€ 597,57 € 0,00 € 0,00
D) RETTIFICHE DI VALORE DI ATTIVITA' FINANZIARIE € 0,00 € 0,00 € 0,00
D) 1) Rivalutazioni € 0,00 € 0,00 € 0,00
D) 2) Svalutazioni € 0,00 € 0,00 € 0,00
E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI -€ 3.010,95 € 0,00 € 0,00
E) 1) Proventi € 0,00 € 0,00 € 0,00
E) 2) Oneri € 3.010,95 € 0,00 € 0,00
F) IMPOSTE SUL REDDITO DELL'ESERCIZIO CORRENTI, DIFFERITE, ANTICIPATE € 3.401.105,85 € 3.331.682,59 € 3.385.146,93
RISULTATO ECONOMICO PRESUNTO -€ 12.868.904,75 -€ 8.933.294,60 -€ 10.359.630,97
UTILIZZO DI RISERVE DI PATRIMONIO NETTO DERIVANTI DALLA CONTABILITA
€ 12.868.904,75 € 8.933.294,60 € 10.359.630,97
ECONOMICO PATRIMONIALE
RISULTATO A PAREGGIO € 0,00 € 0,00 € 0,00
9A) INVESTIMENTI/IMPIEGHI B) FONTI DI FINANZIAMENTO
II) RISORSE DA
Importo investimento I) CONTRIBUTI TERZI FINALIZZATI III) RISORSE PROPRIE
VOCI INDEBITAMENTO
2019 2020 2021 2019 2020 2021 2019 2020 2021 2019 2020 2021
I) IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI
1) Costi di impianto, di ampliamento e di
€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
sviluppo
2) Diritti di brevetto e diritti di utilizzazione
€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
delle opere di ingegno
3) Concessioni, licenze, marchi, e diritti
€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
simili
4) Immobilizzazioni in corso e acconti € 7.302.704,96 € 3.767.627,48 € 1.872.867,98 € 1.195.708,88 € 398.411,59 € 406.353,62 € 6.106.996,08 € 3.369.215,89 € 1.466.514,36
5) Altre immobilizzazioni immateriali € 30.207,64 € 2.000,00 € 2.000,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 30.207,64 € 2.000,00 € 2.000,00
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI € 7.332.912,60 € 3.769.627,48 € 1.874.867,98 € 1.195.708,88 € 398.411,59 € 406.353,62 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 6.137.203,72 € 3.371.215,89 € 1.468.514,36
10
I) IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI
1) Terreni e fabbricati € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
2) Impianti e attrezzature € 339.518,76 € 50.862,34 € 50.862,34 € 140,00 € 0,00 € 0,00 € 339.378,76 € 50.862,34 € 50.862,34
3) Attrezzature scientifiche € 6.968.817,39 € 4.109.714,51 € 417.364,51 € 6.467.329,78 € 3.972.714,19 € 265.364,19 € 501.487,61 € 137.000,32 € 152.000,32
2. Budget degli Investimenti 2019-2021
4) Patrimonio librario, opere d'arte,
€ 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
d'antiquariato e museali
5) Mobili e arredi € 488.374,93 € 980.000,00 € 177.446,54 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 488.374,93 € 980.000,00 € 177.446,54
6) Immobilizzazioni in corso e acconti € 1.150.165,85 € 947.539,67 € 1.166.190,76 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 1.150.165,85 € 947.539,67 € 1.166.190,76
7) Altre immobilizzazioni materiali € 959.081,68 € 619.970,30 € 394.867,77 € 64.786,26 € 0,00 € 0,00 € 894.295,42 € 619.970,30 € 394.867,77
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI € 9.905.958,61 € 6.708.086,82 € 2.206.731,92 € 6.532.256,04 € 3.972.714,19 € 265.364,19 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 3.373.702,57 € 2.735.372,63 € 1.941.367,73
III) IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE
TOTALE IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00
TOTALE GENERALE € 17.238.871,21 € 10.477.714,30 € 4.081.599,90 € 7.727.964,92 € 4.371.125,78 € 671.717,81 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 9.510.906,29 € 6.106.588,52 € 3.409.882,0911
Nota illustrativa
Criteri di redazione e valutazione
Il Bilancio Unico di Ateneo è redatto in riferimento ai principi previsti dai Decreti Interministeriale n.
19/2014 del 19 gennaio 2014 “Principi contabili e schemi di bilancio in contabilità economico-patrimoniale
per le Università” e n. 394/2017 dell’8 Giugno 2017” Revisione principi contabili e schemi di bilancio di cui
al D.I. 19_2014” ed in conformità con la struttura richiesta dall’art. 5, comma 3, del D.lgs. 18/2012.
Sono stati adottati gli schemi di Budget Economico e del Budget degli Investimenti in conformità del D.M.
10 Dicembre 2015, n. 925 “Schemi di budget economico e budget degli investimenti” del Ministero
dell’Istruzione, dell’Università e della Ricerca.
Il processo di costruzione del Bilancio Unico di Ateneo autorizzatorio ha origine con la definizione delle
risorse disponibili e l’allocazione delle stesse tra gli Obiettivi previsti nel Piano strategico. Successivamente
è richiesta alle singole articolazioni organizzative dell’Ateneo (Settori/Uffici dell’Amministrazione centrale e
dei Dipartimenti) la formulazione di budget, ovvero della previsione dei costi, investimenti e ricavi per il
triennio 2019-2021, riferite alle attività in essere e agli obiettivi strategici da perseguire.
In fase di previsione sono stati determinati presuntivamente, nel rispetto del principio di prudenza, le
disponibilità presenti al termine dell’esercizio 2018.
Prima dell’apertura della contabilità del nuovo esercizio si aggiungeranno, con variazione di bilancio, le
disponibilità di budget presenti al termine del 2018, non tramutate in costo, che manterranno anch’esse
carattere autorizzatorio.
Ricavi
Le voci di ricavo di maggior impatto sul bilancio di previsione 2019-2021 sono rappresentate dal Fondo di
Finanziamento Ordinario e dalla contribuzione studentesca.
Ad oggi non è ancora pervenuta l’assegnazione definitiva dell’FFO spettante per l’esercizio in corso e
pertanto si rende necessaria una stima sulla base dell’evoluzione degli ultimi anni.
Il Fondo di Finanziamento Ordinario, tenendo conto dello stanziamento nazionale, dei criteri di ripartizione
dello stesso tra le Università e dell’assegnazione provvisoria 2018 pari ad € 49,2 milioni è stato
prudenzialmente iscritto a bilancio in € 49 milioni, per il triennio 2019-2021.
Tabella 1
Esercizio FFO variazione
2012 44.417.073 -1.587.032
2013 43.298.375 -1.118.698
2014 45.114.268 1.815.893
2015 46.000.907 886.639
2016 46.068.105 67.198
2017** 47.054.042 985.937
2018* 49.243.171 2.189.129
2019 49.000.000
2020 49.000.000
122021 49.000.000
*Assegnazione provvisoria
Per quanto concerne la contribuzione studentesca per l’anno accademico 2018/2019 la previsione è stata
stimata considerando l’evoluzione storica del numero degli iscritti, del gettito derivante dalla contribuzione
studentesca e dalla deliberazione 8/2018/8.1 del Senato Accademico nella seduta del 14 maggio 2018.
Le stime relative alla contribuzione studentesca degli ultimi tre esercizi sono raffigurate nella seguente
tabella:
Tabella 2
Tasse 2016 2017 2018 2019 2020 2021
Previsione € 9.300.000 € 9.500.000 € 11.000.000 € 13.000.000 € 13.000.000 € 13.000.000
Consuntivo € 12.019.547 € 13.794.141 € 14.000.000*
*stima
In virtù delle considerazioni di cui sopra è stata prudenzialmente iscritta a bilancio una previsione pari ad €
13 milioni detratta della stima dei rimborsi tasse pari ad € 200.000.
La stima delle entrate ministeriali per il finanziamento dei contratti a favore dei medici specializzandi è pari
a 7 milioni mentre per i dottorandi di ricerca è di € 650 mila.
Il Finanziamento dei Dipartimenti di eccellenza relativi al Dipartimento di Medicina Traslazionale ed al
Dipartimento di Scienze della Salute è pari a 2,9 milioni annui dall’esercizio 2018 fino all’esercizio 2022
iscritti a bilancio per le quote di competenza.
Le restanti poste di ricavo si riconducono a ricavi con vincolo di destinazione relativi per lo più a progetti e
contratti pluriennali in corso o che saranno attivati nell’esercizio 2019 e successivi.
Costi
Il costo per gli assegni fissi a favore del personale viene stimato in relazione alla proiezione per il 2019,
2020 e 2021 della situazione ad oggi, delle ricostruzioni di carriera, degli incrementi stipendiali e del
turnover programmato per i prossimi esercizi.
Il costo stimato per gli assegni fissi del personale di ruolo (al netto dell’imposta regionale sulle attività
produttive) per l’esercizio 2019 è pari a circa 39,6 milioni di cui 29,4 milioni a favore del personale docente
e circa 10,2 milioni a favore del personale tecnico-amministrativo, come illustrato nelle tabelle 19 e 21.
Negli esercizi 2019 e 2020 sono previsti incrementi, di circa 1 milione di euro per ogni esercizio, relativi agli
stipendi del personale docente mentre resta invariata la spesa per il personale tecnico-amministrativo.
Per il personale non di ruolo la previsione è pari a circa 4,6 milioni, di cui 4,2 per i ricercatori a tempo
determinato che graveranno per € 2,6 milioni sul bilancio di Ateneo e per circa € 1,6 milioni su fondi
esterni.
Il fabbisogno di personale tecnico-amministrativo a tempo determinato stimato sul bilancio 2019 è pari ad
€ 400 mila, coperto parzialmente da fondi esterni nel rispetto del limite di spesa previsto dall’art. 9 comma
28 del D.L 31/05/2018 n. 78 convertito con Legge 30/07/2010 n. 122.
Le assegnazioni di Budget per le attività direttamente gestite dai Dipartimenti gravano sul Bilancio in
competenza per circa 1,2 milioni.
13Le spese fisse per la gestione (pulizia, reception e vigilanza) e la manutenzione programmata delle strutture
determinano costi a carico del bilancio per circa 5 milioni, le utenze per le medesime strutture per circa 3,3
milioni, le locazioni passive per 1,5 milioni di euro. Tale stima resta invariata negli esercizi 2020 e 2021.
Risultato Economico Presunto
Il Budget economico 2019 è approvato in pareggio con l’utilizzo di poste di patrimonio netto per €
12.868.904,75 di cui del patrimonio libero per € 3.993.471,80 e del patrimonio vincolato per €
8.875.432,95.
La copertura del disequilibrio di competenza è pertanto garantito dall’utilizzo di poste di patrimonio netto
libere da vincoli (utili portati a nuovo), come previsto dalla normativa, approvate con il bilancio consuntivo
2017 e pari ad € 20.890.583,11.
Tale importo è costituito dal risultato di amministrazione libero da vincoli approvato con il Bilancio 2014
(ultimo in contabilità finanziaria) pari ad € 12.919.989,91 e dall’utile non destinato al termine degli esercizi
successivi. A copertura dei costi di esercizio sono inoltre iscritti € 2.700.166,93, relativi a riserve vincolate di
patrimonio netto derivanti dalla contabilità finanziaria, da utilizzare per la sterilizzazione di costi futuri
relativi a progetti di ricerca, opere edili ed altro, già destinati negli esercizi precedenti in regime di
contabilità finanziaria.
Tabella 3
Utilizzo di riserve di patrimonio netto derivanti dalla contabilità economica 2019 2020 2021
Riserve di patrimonio netto vincolato € 8.875.432,95 € 2.856.516,95 € 3.511.867,15
Riserve di patrimonio netto non vincolato (utili portati a nuovo) € 3.993.471,80 € 6.076.777,65 € 6.847.763,82
Totale € 12.868.904,75 € 8.933.294,60 € 10.359.630,97
Il disequilibrio economico di competenza è generalmente dovuto al fatto che i ricavi sono stati stimati
prudenzialmente mentre come per gli esercizi precedenti. Si deve inoltre rilevare che tutti gli esercizi
precedenti in utile pur presentando anch’essi un disequilibrio economico inziale di competenza.
Il pareggio di bilancio per triennio è comunque garantito dall’utilizzo di utili di esercizi precedenti per 4
milioni nell’esercizio 2019, 6 milioni nell’esercizio 2020 e 6,8 milioni nel 2021.
Il totale del patrimonio dell’ente che sarà eroso dai costi rappresentati nel Budget economico triennale è
pari ad € 35.751.609,10 riassunto nella seguente tabella:
Tabella 4
Copertura patrimoniale dell'ente 2019 2020 2021 TOTALE
Riserve di patrimonio netto vincolato Co.FI € 2.700.166,93 € 545.098,18 € 344.513,68 € 3.589.778,79
Riserve di patrimonio netto vincolato Co.Ep € 8.875.432,95 € 2.856.516,95 € 3.511.867,15 € 15.243.817,05
Totale Utilizzo Patrimonio Vincolato € 11.575.599,88 € 3.401.615,13 € 3.856.380,83 € 18.833.595,84
Utili portati a nuovo € 3.993.471,80 € 6.076.777,65 € 6.847.763,82 € 16.918.013,26
Totale Utilizzo Patrimonio Libero € 3.993.471,80 € 6.076.777,65 € 6.847.763,82 € 16.918.013,26
TOTALE UTILIZZO PATRIMONIO NETTO 15.569.071,68 € 9.478.392,78 € 10.704.144,65 € 35.751.609,10 €
14Budget dei Dipartimenti
Per dare avvio alla programmazione triennale 2019-2021, sono state resi disponibili ai Dipartimenti le
assegnazioni triennali relative al funzionamento, la biblioteca e gli edifici, gravanti sulle risorse di Ateneo
dei singoli esercizi. L’assegnazione complessiva annuale è pari a € 1 milione come da seguente tabella:
Tabella 5
Dipartimento Funzionamento Biblioteca Edifici Altro Totale
Disum € 40.299 € 26.134 € 66.433
Disei € 69.453 € 60.000 € 82.000 € 211.453
Disit € 56.305 € 28.342 € 20.000 € 40.000 € 144.647
Digsp € 69.160 € 50.071 € 24.500 € 143.731
Dfarm € 51.995 € 5.600 € 331.500 € 389.095
Medicina € 94.387 € 19.600 € 20.000 € 105.000 € 238.987
Totale € 381.600 € 189.747 € 478.000 € 145.000 € 1.194.347
Il Budget di funzionamento dei Dipartimenti è stato destinato per il 70% alla copertura delle spese generali
e per il 30% alla copertura dell’offerta didattica.
Inoltre con delibera 8/2018/8.1 del Consiglio di Amministrazione del 29/06/2018 l’offerta didattica, già a
partire dall’anno accademico 2017/2018, graverà sui fondi dall’amministrazione centrale per la didattica
integrativa dei docenti e la didattica aggiuntiva dei ricercatori. Sono inoltre stanziati i fondi per la copertura
della docenza a contratto svolte nei corsi fuori sede, che saranno assegnati successivamente ai singoli
dipartimenti.
Il Budget 2019 per le Biblioteche di Ateneo è pari ad € 1 milione di cui una quota gestita direttamente dalle
biblioteche pari ad € 389.747 (già assegnata per il 70% e per il 30% da ripartire nel 2019) ed una quota
gestita direttamente dall’amministrazione centrale per l’acquisto delle risorse elettroniche.
Sono infine state formulate le previsioni dei costi relativi al materiale igienico-sanitario, le spese
condominiali per i locali in uso da parte dei docenti di Farmacia presso l’edificio “Ex-Alcoa”, la
manutenzione delle aree verdi della “ex-caserma Perrone”, i costi di spedizione dei corrieri, e le per il
mantenimento dello stabulario dei Dipartimenti di Medicina e dei laboratori di Vercelli del Dipartimento di
Scienze ed Innovazione Tecnologica.
Vincoli Legislativi
L’esercizio 2019 si apre con la presenza di diversi vincoli legislativi per la riduzione delle spese. Trattasi di
vincoli che non riguardano le spese effettuate con finanziamenti esterni.
Nel corso dell’anno 2017 sono stati abrogati i vincoli di spesa per missioni e formazione come indicato dalla
circolare RGS n. 18 del 13/04/2017 che ha confermato le deroghe introdotte per le Università dall’Articolo
1, comma 303, lettera b) della legge 11 dicembre 2016, n. 232 (Legge di Bilancio 2017). Non sono stati
prorogati inoltre i limiti di spesa introdotti dalla Legge 24/12/2012 n. 228 art. 1 comma 141 e 142 (Legge di
stabilità 2013) per l’acquisto di mobili e arredi.
L’Ateneo, in via prudenziale ed in attesa di ulteriori disposizioni normative (effetti della legge di bilancio
2019 e del “milleproroghe 2019”), ha predisposto le previsioni di budget ed i relativi versamenti nel rispetto
delle citate norme così come riepilogato nella scheda di monitoraggio dei versamenti, annualmente
trasmessa all’Ispettorato Generale di Finanza:
15Tabella 6
Università degli Studi del Piemonte Orientale
Applicazione D.L. n. 112/2008 conv. L. n. 133/2008
Disposizioni di contenimento versamento
Art. 61 comma 9 (compenso per l’attività di componente o di segretario del collegio arbitrale) 0
Art. 61 comma 17 (somme provenienti da riduzioni di spesa e maggiori entrate di cui all'art. 61, con esclusione
13463,06
di quelle di cui ai commi 14 e 16)
Art. 67 comma 6 (somme provenienti dalle riduzioni di spesa contrattazione integrativa e di controllo dei
85709,4
contratti nazionali ed integrativi)
Applicazione D.L. n. 78/2010 conv. L. n. 122/2010
importo
Disposizioni di contenimento versamento
Parziale
Art. 6 comma 1 (Spese per organismi collegiali e altri organismi) 0
Art. 6 comma 3 come modificato dall'art. 10, c.5, del D.L. n. 192/2014, in corso di
conversione (Indennità, compensi, gettoni, retribuzioni corrisposte a consigli di
amministrazione e organi collegiali comunque denominati ed ai titolari di incarichi di qualsiasi
tipo 10% su importi risultanti alla data 30 aprile 2010)
NB: per le Autorità portuali tenere conto anche della previsione di cui all'art. 5, c.14, del
D.L. n. 95/2012
16078,2
Art. 6 comma 7 (Incarichi di consulenza) 0
Art. 6 comma 8 (Spese per relazioni pubbliche, convegni, mostre, pubblicità e di
6100,99
rappresentanza) 26442,57
Art. 6 comma 9 (Spese per sponsorizzazioni) 0
Art. 6 comma 12 (Spese per missioni) 0
Art. 6 comma 13 (Spese per la formazione) 0
Art. 6 comma 14 (Spese per acquisto, manutenzione, noleggio e esercizio di autovetture,
4263,38
nonché per acquisto di buoni taxi)
Art. 6 comma 21 (Somme provenienti dalle riduzioni di spesa derivanti dall’adozione delle misure di cui all’articolo 6
del decreto legge 31 maggio 2010, n. 78, versate dagli enti e dalle amministrazioni dotati di autonomia finanziaria)
26442,57
Art. 6 comma 21-sexies (Agenzie fiscali di cui al D.Lgs n. n. 300/1999, possono assolvere alle disposizioni
dell'art. 6 e del successivo art. 8, comma 1, primo periodo, nonché alle disposizioni vigenti in materia di 0
contenimento della spesa dell’apparato amministrativo)
Art. 2 commi 618* e 623 L. n. 244/2007 - *come modificato dall'art. 8, c.1, della L.n. 122/2010 - (Spese di
manutenzione ordinaria e straordinaria degli immobili utilizzati: 2% del valore immobile utilizzato - Nel caso di
0
esecuzione di interventi di sola manutenzione ordinaria degli immobili utilizzati: 1% del valore dell'immobile
utilizzato)
16Applicazione D.L. n. 98/2011, conv. L. n. 111/2011
Disposizione di contenimento versamento
Articolo 16 comma 5 (somme derivanti dalle economie realizzate per effetto di piani triennali di
razionalizzazione e riqualificazione della spesa, di riordino e ristrutturazione amministrativa, di semplificazione e
0
digitalizzazione, di riduzione dei costi della politica e di funzionamento, ivi compresi gli appalti di servizio, gli
affidamenti alle partecipate e il ricorso alle consulenze attraverso persone giuridiche)
Applicazione D.L. n. 201/2011, conv. L. n. 214/2011
Disposizione di contenimento versamento
Art. 23-ter comma 4 (somme rinvenienti applicazione misure in materia di trattamenti economici) 0
Applicazione D.L. n. 95/2012, conv. L. n. 135/2012
Disposizione di contenimento versamento
Art. 8 comma 3 (spese per consumi intermedi) 0
Applicazione L. n. 228/2012 (L. stabilità 2013)
Disposizioni di contenimento versamento
Art. 1 comma 108 (ulteriori interventi di razionalizzazione - da parte degli enti nazionali di previdenza e
assistenza sociale pubblici: INPS e INAIL - per la riduzione delle proprie spese: servizi informatici; contratti di
0
acquisto di servizi amministrativi tecnici ed informatici; contratti di consulenza; contratti di sponsorizzazione
tecnica o finanziaria; ecc )
Art. 1 comma 111 (riduzione dotazione organica personale non dirigenziale di cui all'articolo 2, comma 1,
0
lettera b), del decreto legge n. 95 del 2012, con esclusione delle professionalità sanitarie)
Art. 1 commi 141 e 142 (ulteriori riduzioni per acquisto di mobili e arredi anni 2013, 2014 e 2015 - comma 141
0
come modificato dall'articolo 10, comma 6, del D.L. n. 192/2014, in corso di conversione)
Applicazione L. n. 147/2013 (L. stabilità 2014)
Disposizioni di contenimento versamento
Art. 1 comma 321 (la disposizione prevede che l'Autorità garante della concorrenza e del mercato nonché le
Autorità di regolazione dei servizi di pubblica utilità assicurino il rispetto dei vincoli di finanza pubblica
individuando misure di contenimento della spesa, anche alternative rispetto alle vigenti disposizioni in materia di
0
finanza pubblica ad esse applicabili, che garantiscano il versamento al bilancio dello Stato di un risparmio di
spesa complessivo annuo maggiorato del 10 per cento rispetto agli obiettivi di risparmio stabiliti a legislazione
vigente e senza corrispondenti incrementi delle entrate dovute ai contributi del settore di regolazione.)
Art. 1 comma 417 - come novellato dall'articolo 50, comma 5, del D.L. n. 66/2014 (disposizione sostitutiva
normativa vigente in materia di contenimento della spesa pubblica per apparato amministrativo degli enti 0
D.Lgs n. 509/1994 e D.Lgs n. 103/1996)
Applicazione D.L. n. 66/2014 conv. L. n. 89/2014
Disposizione di contenimento versamento
Art. 50 comma 3 (somme rinvenienti da ulteriori riduzioni di spesa - 5% spesa sostenuta anno 2010 - per
0
acquisti di beni e servizi per consumi intermedi)
17INDICATORI DI BILANCIO
L’art. 19 del D.Lgs. 31/5/2011 n. 91 prevede che le Amministrazioni Pubbliche, contestualmente al bilancio
di previsione e consuntivo, presentino un documento denominato “Piano degli indicatori e dei risultati
attesi di bilancio”.
Relativamente alle Università sono stati stabiliti con Legge degli indicatori e dei valori attesi che devono
essere rispettati:
1) Indicatore per l’applicazione del limite massimo della contribuzione studentesca (D.P.R. 25/7/1997 n.
306 art. 5).
La contribuzione studentesca non può eccedere il 20% dell’importo del finanziamento ordinario
annuale dello Stato. Ai fini del raggiungimento del limite non vengono computati gli importi della
contribuzione studentesca per gli studenti iscritti oltre la durata normale dei rispettivi corsi di studio.
Il limite massimo dell’indicatore non deve essere superiore al 20%.
Tabella 7
Rapporto contribuzione studentesca Importo
FFO 2019 € 49.000.000
Contribuzione studentesca (+) € 13.000.000
di contribuzione studenti fuori corso (-) € 3.000.000
rimborsi tasse(-) € 200.000
Contribuzione netta € 9.800.000
Contribuz./FFO 20,00%
2) Indicatore per l’applicazione del limite massimo delle spese di personale (D.Lgs. 29/3/2012 n. 49
art.5)
L’indicatore per l’applicazione del limite massimo alle spese di personale è calcolato rapportando le
spese complessive di personale di competenza dell’anno di riferimento alla somma algebrica dei
contributi statali per il funzionamento e delle tasse, soprattasse e contributi universitari.
Il limite massimo dell’indicatore non deve essere superiore all’80%.
Tabella 8
Spese di personale Importo
Spese del Personale a carico dell'Ateneo € 42.385.448
Entrate di riferimento € 61.800.000
% Spese personale/Entrate 68,58%
3) Indicatore per l’applicazione del limite massimo di indebitamento (D.Lgs. 29/3/2012 n. 49 art. 6)
L’indicatore di indebitamento è calcolato rapportando gli oneri annui di ammortamento mutui, al
netto dei relativi contributi statali per investimento ed edilizia, alla somma algebrica dei contributi
18statali per il funzionamento e delle tasse, soprattasse e contributi universitari, al netto delle spese
complessive di personale e delle spese per fitti passivi.
Il limite massimo dell’indicatore non deve essere superiore al 15%
Al momento non sono accesi mutui e non è prevista l’accensione di mutui per il triennio 2019-2021.
4) Indicatore di sostenibilità economico finanziaria delle attività (D.Lgs. 27/1/2012 n. 19 art. 10 – DM
MIUR AVA all. A “Requisiti di accreditamento dei corsi di studio” lett. f).
L’indicatore di sostenibilità economico finanziaria delle attività è determinato in base ai limiti alle
spese di personale e alle spese per indebitamento, secondo la seguente formula:
I SEF = A/B
A = 0,82 x (FFO + Fondo programmazione triennale + Contribuzione netta studenti – Fitti passivi)
B = Spese di personale + oneri ammortamento mutuo
L’indicatore deve avere un valore atteso > 1
Tabella 9
Sostenibilità economica Importo
FFO € 49.000.000
Contribuzione studentesca netta (-) € 12.800.000
Fitti Passivi (-) € 1.000.000
0,82 x (Entrate di riferimento – Fitti passivi) € 49.856.000
Spese del Personale a carico dell'Ateneo € 42.385.448
Oneri ammortamento mutuo (+) €0
Spese di personale + oneri mutuo € 42.385.448
Entrate/Spese personale* 1,18
*L’indicatore è stimato prudenzialmente, nel 2017 il Miur ha attribuito al suddetto indicatore il valore di 1,28.
19Budget Economico
PROVENTI OPERATIVI
PROVENTI PROPRI
Proventi per la didattica
La previsione dei proventi dati dalla contribuzione studentesca per l’esercizio 2019 è di € 13.000.000 relativi
all’iscrizione ai corsi di laurea di I e II livello. La previsione è stata effettuata considerando l’evoluzione
storica del numero degli iscritti, del gettito derivante dalla contribuzione studentesca e della delibera
8/2018/8.1 del Senato Accademico nella seduta del 14 maggio 2018, concernente i criteri relativi alla
contribuzione studentesca per l’anno accademico 2018/2019. Sono previsti i rimborsi delle tasse agli
studenti per borse di studio per € 200.000.
Tabella 10
Descrizione Importo
PROVENTI DALLA CONTRIBUZIONE STUDENTESCA - CORSI DI LAUREA € 13.000.000
RIMBORSI TASSE -€ 200.900
PROVENTI DALLA CONTRIBUZIONE STUDENTESCA - ALTRI CORSI € 836.062
ALTRI PROVENTI PER SERVIZI DI DIDATTICA € 636.552
Totale € 14.271.714
Oltre alla contribuzione per corsi di laurea sono state previste nei Budget dei Dipartimenti interessati le
tasse ed i contributi per le scuole di specializzazione per l’area medica per € 665.000, per i corsi di master €
170.113 e per i corsi di alta formazione per € 95.000 tenuti dal Centro interdipartimentale di didattica
innovativa e di simulazione in medicina e professioni sanitarie (SIMNOVA).
Nella voce altri servizi per la didattica è previsto il contributo per le attività sportive da versare al CUSPO,
pari a € 150.000 e cofinanziato al 50% dall’Ateneo.
I proventi per i test d’ingresso della scuola di medicina sono stimati in € 150.000.
Per gli anni 2020 e 2021 non sono state formulate le previsioni di ricavo per la contribuzione dei corsi di
master e delle scuole di specializzazione.
Tabella 11
Descrizione 2019 2020 2021
PROVENTI DALLA CONTRIBUZIONE STUDENTESCA - CORSI DI
€ 13.000.000 € 13.000.000 € 13.000.000
LAUREA
RIMBORSI TASSE -€ 200.900 -€ 200.000 -€ 200.000
PROVENTI DALLA CONTRIBUZIONE STUDENTESCA - ALTRI CORSI € 836.062 € 744 € 744
ALTRI PROVENTI PER SERVIZI DI DIDATTICA € 636.552 € 475.500 € 475.500
Totale € 14.271.714 € 13.276.244 € 13.276.244
20Ricerche commissionate e trasferimento tecnologico
In questa voce vengono iscritti i proventi derivanti dall’attività di ricerca e di consulenza svolta e fornita dai
Dipartimenti su espressa richiesta da parte di enti terzi.
La previsione di € 429.379 si riferisce a progetti commerciali pluriennali attualmente in corso la cui
conclusione e di conseguenza la registrazione dei ricavi, sulla base del costo, avverrà nel corso del 2019.
Per il triennio 2019-2021 sono state le formulate previsioni per i contratti conto terzi attualmente in essere.
Ricerche con finanziamenti competitivi
In questa voce sono previsti i ricavi per i progetti di ricerca istituzionale finanziati dal MIUR, dall’Unione
Europea, da enti pubblici e privati per i quali i Dipartimenti hanno sottoscritto specifici contratti e
convenzioni o hanno partecipato a Bandi competitivi.
L’importo di 4.101.969 si riferisce a progetti pluriennali in corso o a nuovi progetti i cui ricavi saranno
realizzati nel corso dell’esercizio 2019.
I ricavi dei progetti di ricerca (così come le altre categorie di progetti) sono imputati negli esercizi di
competenza con il metodo contabile della “commessa completata” fino alla chiusura del progetto. Gli utili
del progetto sono invece iscritti al termine dello stesso tra le riserve vincolate dello stato patrimoniale.
Per il triennio 2019-2021 sono state formulate previsioni solo per i progetti attualmente in corso.
CONTRIBUTI
Contributi MIUR e altre amministrazioni centrali
Tabella 12
Descrizione Importo
Fondo finanziamento ordinario € 49.000.000
Finanziamento dipartimenti di eccellenza € 2.608.630
Finanziamenti dal MIUR per borse di studio € 650.000
Finanziamento per la programmazione dello sviluppo del sistema
€ 534.075
universitario MIUR
Altri finanziamenti correnti dal MIUR e altre amministrazioni
€ 129.022
centrali
Finanziamento Fondo giovani e sostegno studenti € 519.528
Finanziamenti per investimenti da Amministrazioni Centrali per
€ 2.053.688
Edilizia Universitaria
Finanziamenti da Ministero Economia e Finanze/Istruzione e
€ 7.000.000
Università per contratti di formazione specialistica
Totale € 62.494.944
Il Fondo di Finanziamento Ordinario, in considerazione dei criteri di ripartizione dello stesso tra le
Università (costo standard e quota premiale), è stato stimato in € 49.000.000. Dal Ministero dell’istruzione
21si prevedono finanziamenti per i contratti a favore dei medici specializzandi per € 7.000.000 e per le borse
dei Dottorandi di ricerca per circa € 650.000.
Nella voce “finanziamento per la programmazione dello sviluppo del sistema universitario” sono indicati i
proventi relativi ai progetti finanziati dal Ministero nell’ambito della programmazione triennale.
Gli oltre € 2 milioni di ricavi per l’edilizia universitaria non si riferiscono a nuove assegnazioni ma a risconti
di contributi in conto capitale ricevuti negli esercizi precedenti per il finanziamento delle migliorie sui beni
immobili dell’Ateneo determinati nello stato patrimoniale inziale. L’importo è riferito alla quota di
ammortamento da sterilizzare nell’esercizio 2019.
I finanziamenti ministeriali del fondo giovani e sostegno agli studenti alimentano le attività per la mobilità
internazionale, il diritto allo studio ed il sostengo a favore degli studenti diversamente abili.
Tabella 13
Descrizione 2019 2020 2021
Fondo finanziamento ordinario € 49.000.000 € 49.000.000 € 49.000.000
Finanziamento dipartimenti di eccellenza € 2.608.630 € 2.287.724 € 2.281.007
Finanziamenti dal MIUR per borse di studio € 650.000 € 650.000 € 650.000
Finanziamento per la programmazione dello sviluppo del
€ 534.075 € 128.000 € 128.000
sistema universitario MIUR
Altri finanziamenti correnti dal MIUR e altre amministrazioni
€ 129.022 € 62.298 € 62.298
centrali
Finanziamento Fondo giovani e sostegno studenti € 519.528 € 466.000 € 460.400
Finanziamenti per investimenti da Amministrazioni Centrali
€ 2.053.688 € 2.053.688 € 1.948.563
per Edilizia Universitaria
Finanziamenti da Ministero Economia e Finanze/Istruzione e
€ 7.000.000 € 7.000.000 € 7.000.000
Università per contratti di formazione specialistica
Totale € 62.494.944 € 61.647.710 € 61.530.268
Contributi da Regioni e Provincie autonome
In questa voce si prevedono contributi per attività di ricerca e di didattica da parte della Regione Piemonte.
Sono inoltre previsti i contributi da parte della Regione Piemonte per il finanziamento di n. 7 specializzandi
della Scuola di Medicina.
Contributi da altre amministrazioni locali
Dalle amministrazioni locali si prevedono i ricavi relativi agli accordi di programma stipulati con il Comune e
la Provincia di Vercelli per favorire la presenza universitaria nel territorio vercellese per € 600.000 (nuovo e
vecchio accordo), Il finanziamento di posti da Ricercatore a tempo determinato dall’Ospedale Maggiore
della Carità di Novara per € 88.000 ed i corsi di formazione gestiti dal Centro Simnova per € 25.000.
Contributi da Unione Europea e da altri Organismi Internazionali
In questa categoria sono iscritti i contributi dall’Unione Europea e da altri organismi internazionali per
attività di ricerca gestiti dai dipartimenti. Sono inoltre previsti ricavi per 650.000 per il Master biennale
“European Master in Translational Cosmetic and Dermatological Sciences” gestito dal Dipartimento di
Scienze del Farmaco.
22Contributi da Università
Nel 2019 saranno introitati i contributi per n.1 contratto di specializzazione medica finanziato
dall’Università degli Studi di Napoli ed Il contributo per il Piano Nazionale delle Laure Scientifiche.
Per i progetti di Ricerca UE HORIZON 2020 MSCA "AQUAlity" - "Interdisciplinar cross-sectoral approach e
Italian Mountain Lab si prevede la registrazione di ricavi rispettivamente dall’Università degli Studi di Torino
per € 172 mila e dall’Università degli Studi di Milano per € 173 mila.
Contributi da altri (pubblici)
Dall’Agenzia nazionale Erasmus+ INDIRE sono previsti i fondi per il sostegno dei programmi di mobilità
erasmus per il prossimo triennio per circa € 240.000 annui.
Contributi da altri (privati)
Tramite soggetti privati sono previsti oltre € 300 mila di contributi per borse di Dottorato di ricerca in corso
ed oltre € 700 mila per assegni di ricerca.
I finanziamenti per ricercatori a tempo determinato consentiranno ricavi per oltre € 514.000 da diversi
soggetti quali i Silenziosi Operai della Croce, Città Studi, Fondazione Elvo tempia, Asti Studi Superiori e
Istituto Auxologico.
I contributi da privati per progetti di ricerca sono pari ad € 1,6 milioni di cui circa 1 milione per l’acquisto di
attrezzature per il nuovo Centro Malattie Autoimmuni finanziati dalla Compagnia di San Paolo e co-
finanziata dall’Ateneo.
La Fondazione Cassa di Risparmio di Vercelli parteciperà nel 2019 alle attività di ricerca del Dipartimento di
Studi Umanistici con un contributo di € 50.000 ed al co-finanziamento di un ricercatore a tempo
determinato. Ulteriori contributi sono previsti da fondazioni private per attività di didattica.
PROVENTI PER ATTIVITA’ ASSISTENZIALI
In questa categoria non sono previsti proventi.
PROVENTI PER LA GESTIONE DIRETTA INTERVENTI PER IL DIRITTO ALLO STUDIO
La gestione degli interventi per favorire il Diritto allo studio è svolta dall’EDISU Piemonte.
ALTRI PROVENTI E RICAVI DIVERSI
In questa voce sono inseriti gli Utilizzi di riserve di Patrimonio netto derivanti dalla contabilità finanziaria
per l’importo di € 2,7 ed altri ricavi diversi per € € 970 mila riepilogati nella seguente tabella:
Tabella 14
Descrizione Importo
PROVENTI DALLA VENDITA E GESTIONE DI BENI E SERVIZI € 571.036
RECUPERI E RIMBORSI € 398.741
ALTRE ENTRATE € 500
Totale € 970.277
23I proventi per la vendita di beni e servizi si riferiscono ad attività commerciali per analisi di laboratorio, il
parcheggio della Ex- Caserma Perrone, il servizio di fotocopie ed i proventi per l’affitto dei locali di Ateneo a
soggetti privati.
Per la gestione delle residenze universitarie di Ateneo si prevede l’incasso di circa € 120 mila.
Nella categoria recuperi e rimborsi diversi sono iscritti i rimborsi per le commissioni bancarie, i bolli ed i
buoni pasto utilizzati dal personale docente oltre al rimborso dell’Ospedale Maggiore della Carità di Novara
per le spese di Locazione dell’immobile Salesiani "San Lorenzo".
Le previsioni pluriennali tengono conto dei contratti attualmente in essere.
Tabella 15
Descrizione 2019 2020 2021
PROVENTI DALLA VENDITA E GESTIONE DI BENI E SERVIZI € 571.036 € 130.536 € 129.528
RECUPERI E RIMBORSI € 398.741 € 398.420 € 398.420
ALTRE ENTRATE € 500 €0 €0
Totale € 970.277 € 528.956 € 527.948
L’utilizzo delle riserve patrimoniali derivanti dalla contabilità finanziaria (ovvero le riserve individuate nel
primo stato patrimoniale all’atto della chiusura dell’ultimo bilancio in contabilità finanziaria nel Bilancio
consuntivo 2014), costituisce un ricavo a copertura dei costi che verranno sostenuti nell’esercizio 2019.
Tabella 16
Descrizione Importo
Fondi vincolati destinati da terzi (CoFi) € 101.649,01
Fondi vincolati per decisione degli organi istituzionali (CoFi) € 992.665,58
Riserve vincolate per progetti specifici, obblighi di legge o altro (CoFi) € 1.605.852,33
Totale € 2.700.166,93
I fondi vincolati destinati da terzi si riferiscono a dottorati di ricerca che si concluderanno nel prossimo
esercizio.
I fondi vincolati per decisioni di organi istituzionali sono riserve vincolate dal Consiglio di Amministrazione
negli esercizi precedenti (avanzo di amministrazione vincolato) per la realizzazione delle opere edili e del
piano ICT gestito dal Cespa (per gli investimenti la copertura fa riferimento alle quote di ammortamento):
Tabella 17
Voce Importo
Piano ICT € 66.930,62
Attrezzature Laboratorio San Giuseppe € 237.397,44
Opere edili Palazzo Borsalino € 20.060,32
Opere edili Palazzo Bellini € 20.294,18
Opere edili Palazzo EXBovario € 11.093,78
Opere edili Palazzo San Giuseppe € 90.211,33
Ammortamenti opere ante 2014 € 41.349,36
Fondi Dipartimenti € 505.328,56
Totale € 992.665,58
24I fondi vincolati per progetti specifici, obblighi di legge o altro sono riserve vincolate in ragione di:
- Progetti pluriennali la cui destinazione del finanziamento è stabilita dal soggetto finanziatore.
- Ricerca locale assegnata ai dipartimenti.
- Altre attività progettuali gestite dai dipartimenti.
25COSTI OPERATIVI
COSTI DEL PERSONALE
Costi del personale dedicato alla ricerca e alla didattica
La Nota tecnica n. 1 del Miur ha specificato che l’Imposta regionale sulle attività produttive non rientra tra i
costi del personale. Nel Budget economico 2019 pertanto i costi del personale sono calcolati al netto
dell’IRAP prevista nella specifica voce di Budget “Imposte sul reddito dell’esercizio correnti, differite,
anticipate”.
Il costo 2019 del personale dedicato alla ricerca ed alla didattica, al netto dell’imposta regionale sulle
attività produttive, è stato quantificato in € 39.674.234,89:
Tabella 18
Personale ricerca e didattica Importo
Docenti/ricercatori € 34.641.796,85
Collaborazioni scientifiche (collaboratori, assegnisti, ecc) € 3.148.516,08
Docenti a contratto € 983.263,84
Esperti linguistici € 327.500,00
Altro personale dedicato alla didattica e alla ricerca € 573.158,12
Totale € 39.674.234,89
La previsione tiene conto delle proiezioni al 31/12/2018 delle retribuzioni dei docenti e ricercatori
attualmente in servizio (considerando anche gli incrementi per classi e scatti), delle ricostruzioni di carriera,
del turnover programmato per il prossimo esercizio e dell’aumento annuale previsto per il 2019, 2020 e
2021.
Tabella 19
Descrizione 2019 2020 2021
Docenti/ricercatori € 34.641.796,85 € 34.930.362,20 € 35.798.049,00
Collaborazioni scientifiche (collaboratori, assegnisti, ecc) € 3.148.516,08 € 1.066.686,61 € 807.171,26
Docenti a contratto € 983.263,84 € 739.839,99 € 702.204,36
Esperti linguistici € 327.500,00 € 327.500,00 € 335.500,00
Altro personale dedicato alla didattica e alla ricerca € 573.158,12 € 55.111,07 € 38.605,80
Totale 39.674.234,89 € 37.119.499,87 € 37.681.530,42 €
Il dettaglio della voce docenti/ricercatori è riepilogato nella seguente tabella.
Tabella 20
Docenti/ricercatori Importo
PROFESSORI - RETRIBUZIONI FISSE € 24.326.920,00
PROFESSORI - COMPENSI ACCESSORI € 57.346,98
RICERCATORI - RETRIBUZIONI FISSE € 5.043.453,33
RICERCATORI - COMPENSI ACCESSORI € 358.247,24
RICERCATORI TEMPO DETERMINATO - RETRIBUZIONI FISSE € 4.254.573,62
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