STATO: ROMANIA I contratti di lavoro
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I contratti di lavoro STATO: ROMANIA
Stato: Romania
Stato: Romania
Stato: Romania
SOMMARIO
Scheda 1 Scheda 2
Organizzazioni pubbliche, sindacali, datoriali e ordini Le diverse tipologie di contratto di lavoro
professionali
Contratti di lavoro subordinato
Organizzazioni pubbliche Contratti di lavoro autonomo
Organizzazioni sindacali dei lavoratori Contratti di lavoro speciali (o atipici)
Organizzazioni dei datori di lavoro Contratto di tirocinio (o stage)
Liberi professionisti
Scheda 3 Scheda 4
Investire in Romania Il sistema contributivo e fiscale in vigore
Aprire una società Il sistema contributivo
Assumere personale e investire Il sistema fiscale
Scheda 5
Siti da consultareStato: Romania
Scheda 1
ORGANIZZAZIONI PUBBLICHE, SINDACALI, DATORIALI E ORDINI PROFESSIONALI
Organizzazioni pubbliche
Nome Funzione Sede Contatti
Si interessa di temi quali: Bulevardul G-ral Gheorghe Magheru Tel: 021 312 52 68
Ministero del 1) lavoro; nr. 7, mezanin, Fax: 021 312 72 62
lavoro, della 2) famiglia; Sector 1, Cod postal 010322
3) protezione sociale; Bucureşti – ROMÂNIA E-mail: dialogsocial@mmuncii.ro
famiglia e della 4) dialogo sociale. www.mmuncii.ro
sicurezza sociale
L’ispettorato del lavoro è un STR. MATEI Voievod, NO. 14 Tel.
Ispettorato del organismo specializzato della pubblica Sector 2, Bucarest 4 021 302 70 53
lavoro amministrazione centrale presso il 4 021 302 70 31
Ministero del Lavoro, della Famiglia e Fax.
(Inspectia muncii) della sicurezza sociale, con sede a 4 021 302 70 64
Bucarest. L’istituzione è dotata di 4 021 25200 97
personalità giuridica e gestisce
un'autorità statale che fornisce il Email
controllo sull’osservanza delle leggi in comunicare@inspectiamuncii.ro
materia di lavoro e sicurezza. www.inspectiamuncii.ro
1) Fa da supporto alle attività delle CCIR Business center, 2 Octavian Tel.+40 21 319 0114
CCIR aziende (industria, commercio, Goga Blvd.
(The chamber of agricoltura e libere professioni). Bucarest 030.982, Romania www.ccir.ro
2) Si occupa di: economia, leggi, Nel sito si possono trovare indirizzi e-mail
commerce and tassazioni, innovazioni per le imprese. e numeri di telefono in base all’ufficio di
industry of interesse.
Romania)Dipende dal ministero del lavoro. Si Roiorii de Vede 145100, Romania Tel.+40 247 460 320
ANOFM interessa di strategie nel campo E-mail: www.anofm.ro
(Agenzia nazionale dell’occupazione e della formazione
delle persone in cerca di lavoro. Si può contattare direttamente dal sito:
per l’occupazione) www.anofm.ro
È un ente pubblico dotato di Unirii Blvd. no. 74, Bl. J3B, sector 3, Tel.: (+ 40-21) 316.08.04 / 17/18/24
NTC personalità giuridica. Dipende dal Bucarest Fax: (+ 40-21) 316.08.03
(Ufficio Nazionale Ministero della giustizia. CAP: 030.837
Funzioni: www.onrc.ro
del commercio) 1) gestione del Registro di commercio;
2) fornire informazioni di rilascio di
documenti;
3) archiviazione dei documenti per
l’iscrizione al registro del commercio.
4) supportare le persone fisiche e
giuridiche soggette ad iscrizione nel
registro delle imprese;
5) redazione e pubblicazione del
Bollettino delle procedure di
insolvenza.
Si trovano molte informazioni riguardo Strada Henri Coandă 9, București Tel.+40 21 305 2100
Ambasciata d’Italia alle relazioni economico-commerciali 010667, Romania Fax. 40 21 310.3050
a Bucarest tra Italia e Romania (strumenti utili per E-mail: ambasciata.bucarest@esteri.it
le imprese, approfondimenti…)
www.ambbucarest.esteri.itStato: Romania
Organizzazioni sindacali dei lavoratori
Nome Funzione Sede Contatti
Confederazione nazionale dei Strada Eugen Lovinescu 36, Tel.+40 21 313 9457
C.N.S.L.R. sindacati. È il più grande sindacato București, Romania
(Confederaţia Naţională della Romania. www.cnslr-fratia.ro
Funzione:
a Sindicatelor din 1) difende i diritti dei suoi membri;
România) 2) rappresenta e promuove gli aspetti
sociali, culturali, professionali ed
economici.
3) collabora con tutte le organizzazioni
sindacali nazionali.
È il secondo sindacato per numero di Turturelelor No 11, Sector 3, Tel. 021-316.27.98
B.N.S. iscritti presente in Romania. edificio Fenicia Business Fax.021-316.27.99
(Blocul Naţional Sindical) Si occupa di: center, 3 ° piano, Bucarest www.bns.ro
1) salute e sicurezza sul lavoro;
2) consulenza fiscale;
3) consulenza legale;
4) non discriminazione;
È indipendente da gruppi governativi e Via Blănari, No. 21, 2 ° piano, Tel. (021) 539 53 00;
C.N.S.C.A. politici. Settore 3, Bucarest, (021) 539 53 01
(Confederaţia Naţională Il suoi obiettivi fondamentali sono: E-mail: alpha@cartel-alfa.ro
1) rafforzare la società www.cartel-alfa.ro
Sindicală Cartel Alfa) democratica romena;
2) tutelare e promuovere gli
interessi dei lavoratori
3) promuovere la giustizia
sociale.
4) promuovere la solidarietàObiettivi: Str. DI Mendeleev 36-38, Tel. 40-2131680 17
C.S.N. 1) sviluppare il movimento sindacale, sector 1, Bucarest, Fax. 40-21 310 25 88
(Confederaţia Sindicală 2) rappresentare e tutelare i propri CAP: 010366 E-mail:
membri; csnmeridian@csnmeridian.ro
Naţională Meridian) 3) promuovere pari opportunità tra www.csnmeridian.ro
uomo e donna;
4) promuovere l’economia sociale;
5) contribuire al miglioramento delle
condizioni di vita e di lavoro dei
membri del sindacato.Stato: Romania
Organizzazioni datori di lavoro
Nome Funzione Sede Contatti
CNIPMMR è l'unica associazione di CNIPMMR – sediul central Tel.: 021.312.68.93
Consiglio Nazionale rappresentanza dei datori di lavoro in Bucureşti, Sector 1 Fax: 021.312.66.08
delle Piccole e Medie Romania a livello nazionale. La Piaţa Walter Mărăcineanu, Email: office@cnipmmr.ro
propria missione è promuovere e Numărul 1-3, Intrarea 1, Etaj 1
Imprese - CNIPMMR tutelare gli interessi delle piccole e Cod postal: 010155 www.cnipmmr.ro
(Romania) medie imprese private (economiche,
commerciali, finanziarie, giuridiche e
di altra natura). Principali scopi
dell'organizzazione:
Proteggere e promuovere gli
interessi delle PMI private a
livello internazionale,
nazionale e locale
Promuovere e difendere gli
interessi privati delle
imprese nel rapporto con il
processo decisionale delle
autorità pubbliche, nonché
con altri enti ed
organizzazioni in Romania e
all'estero.
Confindustria Balcani nasce Sede operativa: Tel. +359 02 8901420
Confindustria Balcani nell’ottobre del 2010 per offrire
all’imprenditoria italiana e in Sofia 1000, p.zza Pozitano n.2, Fax.+359 02 8901424
particolare alle aziende parte del ufficio 9-10, IV piano,
Sistema Confindustria un approccionuovo e transnazionale all’area Altre sedi: E-mail:
balcanica.
Bucarest, Belgrado, Chişinău, segreteria@confindustriabalcani.it
Sarajevo e Skopje.
www.confindustriabalcani.itStato: Romania
Liberi professionisti
Chi sono? Compiti e funzioni Ruolo economico e sociale
Unione delle associazioni rumene dei consulenti
Consulenti legali legali (UCCJR).
Possono svolgere funzioni di consulenza nell’ambito
del diritto del lavoro.
SOMMARIOStato: Romania
Scheda 2
LE DIVERSE TIPOLOGIE DI CONTRATTO
Contratti di lavoro subordinato
Il prestatore di lavoro subordinato è colui che si obbliga mediante retribuzione a collaborare nell’impresa,
prestando il proprio lavoro, intellettuale o manuale, alle dipendenze e sotto la direzione dell’imprenditore.
Tipologia di Definizione Caratteristiche Parti e Requisiti, Riferimenti normativi
contratto contenuti del vincoli ed
contratto eventuali
agevolazioni
Contratti individuali di Per i laureati o forniti di Il contratto deve 1) Deve avere forma 1) Art 10-22 Codice del
Contratto a lavoro a tempo titolo di istruzione contenere: scritta e deve essere Lavoro (Codul Muncii) di
tempo indeterminato (i più superiore, i primi 6 mesi 1) orario di lavoro; registrato al Registro cui alla Legge n. 53 del
comunemente usati) ai dopo l'inizio della 2) ferie; Generale dei Lavoratori 24.01.2003 entrato in
indeterminato sensi dell'articolo 12, professione è 3) stipendio; vigore dal 01.03.2003.
paragrafo (1) della L53 considerato il periodo di 4) nome del datore di 2) Il datore di lavoro è 2) Nel 2005 l’O.U.G.
/ 2003; stage. Alla fine del lavoro e del obbligato a dare, prima (Ordinanza di Urgenza del
periodo di prova, il lavoratore. dell’inizio del rapporto, Governo, equiparato al
datore di lavoro rilascia Inoltre può includere: una copia del contratto nostro decreto legge) n.
un certificato 65, approvata conobbligatorio che viene 1) clausola di non e il mansionario il quale modifiche con la Legge n.
approvato dall’ concorrenza; conterrà informazioni 371 del 2005 ha apportato
Ispettorato del Lavoro. 2) clausola di generali sul posto di importanti riforme al
mobilità; lavoro, le modalità e i Codice del Lavoro anche in
L’orario di lavoro, in caso criteri di valutazione ottemperanza alle
di full time, è di 40 ore sull’operato, i termini indicazioni della
settimanali suddivise in 5 per lavorare in legislazione europea al
giorni lavorativi; il sabato sicurezza, le fine di rendere il mercato
e la domenica sono responsabilità civili. del lavoro maggiormente
considerati festivi, così flessibile.
come pure le tradizionali
feste religiose. 3) Un individuo può Successive variazioni sono state
lavorare dall’età di 16 apportate al Codice; l’ultima è del
E’ previsto inoltre un anni. gennaio 2015
periodo di ferie di 4) Lavori d’impiego
complessivi 21 giorni pesanti e pericolosi
annui. possono essere svolti
solo da soggetti che
hanno compiuto i 18
anni.
5) l’impiego di persone
sotto interdizione
giudiziaria è vietata.
Contratti di lavoro Il contratto a tempo Il contratto deve 1) Non possono essere 1) art.t 81-87 Codice del Lavoro
Contratto a individuali stipulati a determinato può essere contenere almeno: stipulati più di 3 2) Legge 371/2005
tempo tempo determinato. utilizzato per: 1) nome del datore di contratti di lavoro a
Ai sensi dell'articolo 82 1) sostituzione lavoro e del tempo determinato con
determinato paragrafo (1) della L53 temporanea di un lavoratore; lo stesso datore di
/ 2003; dipendente; 2) data di inizio e fine lavoro.
2) svolgere attività del rapporto; 2) La durata massima
stagionali; 3) luogo di lavoro; del contratto è di 36
3) assumere una persona mesi, così suddivisi:
a cui mancano 5 anni per primo
arrivare alla pensione di contratto:12
vecchiaia; mesi;
4) periodi di crescita
secondo
dell’attività.
contratto: 12
mesi; terzo
4) nel caso in cui il contratto: 12
contratto nulla preveda mesi;
in termine di durata è da Il periodo di prova è
considerarsi sottoscritto calcolato in base al
a tempo indeterminato. tempo del contratto:
5 giorni
lavorativi per
un contratto di
durata
inferiore a 3
mesi;
15 giorni
lavorativi per
un contratto di
durata
compresa tra 3
e 6 mesi;
30 giorni per
un contratto di
durata
superiore a 6
mesi;
45 giorni
lavorativi per i
lavoratori
impiegati in
posizioni di
gestione per
un periodo
superiore a 6
mesi;
Il dipendente ha gli
stessi diritti e obblighi
degli altri dipendenti a
tempo indeterminato.Prevede un orario 1) Può essere a tempo Il contratto deve 1) Deve essere stipulato 1) Art 101 Codice del Lavoro
Contratto di inferiore al normale indeterminato o contenere: in forma scritta.
lavoro a tempo orario di lavoro determinato. 1) identità delle parti; 2) Si devono fare più di
indicato dalla legge. 2) I diritti del lavoro sono 2) luogo di lavoro; 2 ore al giorno e
parziale concessi in proporzione 3) rischi relativi al tipo almeno 10 alla
(Part-time) al tempo effettivamente di lavoro; settimana.
lavorato. 4) data inizio del
rapporto lavorativo e
se si tratta di
contratto a tempo
determinato data di
fine rapporto;
5) orario di lavoro;
6) periodo di prova.
Oltre a questi
elementi non
possono mancare:
1) l’assegnazione del
programma di lavoro;
2) Le condizioni che
possono cambiare;
3) divieto di lavoro
straordinario.
Se mancano questi
elementi viene
considerato tempo
pieno.
È una specie di Il contratto deve 1) il contratto deve 1) art. 87-120 (Ch VII, titolo III.) del
Somministrazione contratto di lavoro contenere: avere forma scritta. Codice del Lavoro.
di lavoro a tempo individuale. La sua 1) la durata della 2) La durata iniziale per 2) Legge n. 53/2003.
specificità consiste nel missione; concludere un 3) legge n. 40/2011 recepisce la
determinato o fatto che si tratta di un 2) le condizioni di contratto di lavoro direttiva n. 2008/104 / CE del
indeterminato rapporto triangolare, lavoro; temporaneo non può Parlamento europeo
che coinvolge il datore 3) le caratteristiche superare i 24 mesi, ma
di lavoro (l’agente di specifiche del lavoro
può essere prorogata
lavoro temporaneo), il 4) disposizioni di
per periodi successivi
dipendente e il protezione
fino a 36 mesi.beneficiario del lavoro individuale;
di questo dipendente- 5) l’importo di cui
utente. beneficia l’agente di
lavoro temporaneo e
la retribuzione del
lavoratore.
I dipendenti possono 1) Impostano il loro Il contratto deve 1) Deve avere forma 1) Art105 Codice civile
Lavoro a svolgere compiti programma di lavoro. contenere almeno: scritta;
domicilio specifici nella loro 1) identità delle parti; 2) I dipendenti che
casa. 2) tipo di lavoro; lavorano da casa
3) rischi lavorativi; godono di tutti i diritti
4) salario; riconosciuti dai
5) orario di lavoro; contratti collettivi
6) periodo di prova. applicabili ai lavoratori.
3) Il datore di lavoro ha
diritto di verificare il
lavoro dei dipendenti
che lavorano da casa.
4) il datore di lavoro ha
l’obbligo di fornire le
spese del trasporto e i
mezzi necessari per
svolgere il lavoro.
Consiste nello svolgere Il contratto deve Disciplinato dal diritto nazionale:
Telelavoro il lavoro per una contenere: Codice del lavoro
percentuale di tempo 1) identità delle parti;
significativa in un 2) tipo di lavoro;
luogo diverso da quello 3) rischi lavorativi;
del datore di lavoro o 4) salario;
del posto di lavoro 5) orario di lavoro;
tradizionale, 6) periodo di prova.
utilizzando le 7) dicitura scritta che
tecnologie stabilisce che ilinformatiche. dipendente lavora da
casa;
8) il programma in
base al quale il datore
di lavoro ha il diritto
di controllare
l’attività del
dipendente e il
metodo effettivo del
controllo;
9) l’obbligo di fornire
materie prime utili al
dipendente per
lavorare.Stato: Romania
Lavoro autonomo*
Il lavoratore autonomo si impegna a realizzare un’opera concreta e il committente s’impegna, dal canto suo, a corrispondere un compenso. Il
lavoratore autonomo:
ha la libertà di scelta di dove e come svolgere il lavoro;
ha la libertà di lavorare con più clienti;
si assume i rischi del lavoro svolto.
*Informazioni più dettagliate si trovano nella scheda n° 3 “Investire in Romania”Stato: Romania
Tipologie di contratto speciali
Tipologia di Definizione Caratteristiche Parti e Requisiti, Riferimenti
contratto contenuti del vincoli ed normativi
contratto eventuali
agevolazioni
È utilizzato solo per 1) Deve avere forma 1) Legge 78/2014
Contratto di organizzazioni pubbliche. scritta.
volontariato 2) il volontario deve
chiedere
all’organizzazione la
possibilità di svolgere
l’attività di volontariato.Stato: Romania
Tirocinio formativo o di orientamento (stage)
Tipologia di Definizione Caratteristiche Parti e Requisiti, Riferimenti
contratto contenuti del vincoli ed normativi
contratto eventuali
agevolazioni
L’apprendista si impegna 1) È un contratto di lavoro Il contratto deve 1) Il datore di lavoro è 1) Legge n° 279/2005
Contratto di ad imparare il mestiere individuale. contenere: obbligato a garantire il 2) Codice del Lavoro
apprendistato sotto l’autorità del datore 2) È sempre a tempo 1) nome del datore di pagamento dei salari e artt.205-213
di lavoro. determinato lavoro e dell’apprendista; delle condizioni di
2) luogo in cui si svolge formazione necessaria.
l’apprendistato e la 2) L’apprendista ha
formazione; l’obbligo di frequentare
corsi di formazione e
lavoro;
3) la durata del contratto
di apprendistato non può
essere inferiore a:
12 mesi di
apprendistato sul
luogo di lavoro in
cui organizzare le
competenze
rilevanti per una
qualifica a livello
1;
24 mesi di
apprendistato sul
luogo di lavoro incui organizzare le
competenze
rilevanti per una
qualifica a livello
2;
36 mesi in cui
sono organizzati i
tirocini di lavoro
per competenze
rilevanti Livello 3
di qualificazione.
Obblighi del datore di
lavoro:
1) garantire
all’apprendista tutti diritti
che vengono attributi dal
contratto di lavoro;
2) garantire
all’apprendista la
formazione necessaria
Obblighi
dell’apprendista:
1) partecipare al
programma teorico e
pratico;
2) sostenere le prove
d’esame.
SOMMARIOStato: Romania
Scheda 3
APRIRE UNA SOCIETÀ IN ROMANIA
Tipologie più comuni di società in Romania
Le due forme più popolari di società in Romania sono:
Società a responsabilità limitata (SRL)
Società per azioni (SA)
Capitale sociale richiesto per una società a responsabilità limitata (SRL)
Il capitale sociale minimo per una società SRL è di soli 60 €, a condizione che l’azienda abbia più di cinquanta soci.
Caratteristiche di una società a responsabilità limitata (SRL)
Deve avere tra uno e cinquanta azionisti
Gli azionisti possono essere romeni o cittadini stranieri
Formalità amministrative e di controllo molto sempliciCapitale sociale richiesto per una società per azioni (SA) Il capitale sociale minimo per una società SA è di 25.000 €, di cui almeno il 30% deve essere versato. Caratteristiche di un’azienda (SA) La forma societaria SA è obbligatoria se la società è coinvolta in settore bancario o assicurativo E’ richiesto un minimo di cinque soci e un amministratore Sono richiesti tre revisori che controllino la documentazione finanziaria Altri tipi di società presenti in Romania Le altre tipologie principali di società rumene: Partnership Filiale Ufficio di rappresentanza Aprire una società in Romania richiede anche un’attenta valutazione dell’aspetto fiscale. L’imposta sugli utili d’impresa è fissata al 16%. Alle micro imprese viene invece applicata un’imposta del 3% sul fatturato.
L’aliquota ordinaria dell’imposta sul valore aggiunto IVA è del 24%. Aliquote ridotte del 9% e del 5% sono stabilite per beni di base e prima necessità. Diversi sono i vantaggi per chi vuole avviare un’azienda in Romania: manodopera qualificata e a basso costo; una delle più basse pressioni fiscali d’Europa; posizione geografica strategica; parchi industriali per favorire gli investimenti esteri; presenza di zone franche; commercio estero rivolto prevalentemente verso l’Italia e la Germania; economia in crescita e disoccupazione ridotta. Attraverso una serie di interventi mirati da parte dello Stato romeno e uno stanziamento di fondi europei in aumento per il Paese nel periodo 2014-2020, aprire una società in Romania è diventato più agevole e conveniente per gli imprenditori. La costituzione di una attività in Romania richiede la seguente documentazione e cronologia di preparazione documenti: Scelta della forma societaria Scelta del regime fiscale Preparare l’elenco attività della nuova Ditta, (conviene mettere tutte le attività esistenti) Preparazione atto costitutivo e statuto Traduzioni autorizzate Messa a punto di tutti i documenti necessari
Autenticazioni notarili
Relazioni con gli enti pubblici interessati per l’espletamento della pratica
Richiesta e ottenimento autorizzazioni amministrative
Preparare il contratto d’affitto della sede o in alternativa si può fare la sede presso lo studio di un Avvocato per un anno.
Apertura conti correnti: in EURO e in LEI
LAVORARE E INVESTIRE IN ROMANIA
Investimenti italiani in Romania
Per quanto riguarda la cooperazione economica, al 31 marzo 2013, erano registrate in Romania 35.060 società con capitale
italiano (occupando il 1° posto), con un investimento complessivo di 1,53 miliardi (7° posto).
Imprese italiane presenti in Romania:
ANSALDO, ENEL, PIRELLI GROUP, INTESA SANPAOLO BANK, BUTANGAS, UNICREDIT LEASIG, RADICIFIBRES, Gruppo TENARIS ecc.
Gli imprenditori italiani mostrano un interesse in aumento per il settore energetico, in particolare l'energia rinnovabile, la
produzione industriale e agricola, i servizi ed il settore bancario.
I principali investimenti italiani riguardano i seguenti settori: energia, lavorazione del legno, costruzioni, tessili, industria
chimica e meccanica, elettrodomestici ecc.
Gli scambi commerciali bilaterali ammontano a circa il 12% del totale del commercio estero della Romania.Le professioni più ricercate: In Romania le professioni più ricercate attualmente sono: lavoratori non qualificati nell’industria manifatturiera; operatori commerciali; operai di montaggio; autotrasportatori; guardie di sicurezza; operai edili I settori di inserimento del personale sono: edilizia; industria; trasporti e logistica; agricoltura, silvicoltura, pesca; metallurgia; ingegneria Il costo del lavoro: La scelta di molte aziende che operano all’interno della Comunità Europea di delocalizzare le proprie attività in Romania è dettata dal fatto che il costo del lavoro in questo paese è ancora oggi uno dei più bassi. In termini di competitività sul costo del lavoro la Romania è alla pari con la Cina.
Uno studio pubblicato nel mese di marzo 2015 dal Sole 24 ore ha rilevato che il costo orario in Romania ammonta a € 4,6/ora dietro alla Bulgaria dove il costo orario si ferma a € 3,8/ora. Giusto per la capire la rilevanza di questi dati basti dire che, sempre da questo studio, il costo del lavoro in Italia è del 28,2%. L’elemento che maggiormente appesantisce il costo del lavoro nel nostro Paese e che per contro rende più snello quello nei paesi come la Bulgaria e la Romania è senza alcun dubbio la contribuzione previdenziale. Dal 1^ gennaio 2015 il salario minimo lordo in Romania è stato aumentato di 75 ron portandolo così a 975 ron (equivalenti a € 220 circa); dal 1^ luglio 2015 è stato applicato un ulteriore aumento portando il salario medio a circa € 250,00. Ovviamente un costo del lavoro così calmierato, seppure da porre in relazione al costo della vita che non raggiunge lontamente quello del nostro Paese, favorisce la competitività e l’aumento della produttività. Non sono previste le così dette mensilità aggiuntive ovvero la tredicesima e la quattordicesima così come non è contemplato l’obbligo di versamento del Trattamento di Fine Rapporto, remunerazione che resterà nella discrezionalità del datore di lavoro. SOMMARIO
Stato: Romania
Scheda 4
I SISTEMI CONTRIBUTIVO E FISCALE IN VIGORE
Sistema contributivo
Struttura organizzativa Principi generali
In Romania il servizio di previdenza sociale è fornito da enti pubblici che Per i contributi previdenziali in Romania, si pagano diverse categorie di
operano in stretta collaborazione con enti privati. tasse.
Gli enti pubblici per la previdenza sociale gestiscono vari regimi sia a La base imponibile “aggregata” si compone delle seguenti categorie
livello centrale che a livello locale dell'amministrazione. reddituali:
Al livello centrale dell'amministrazione, i ministeri, gli enti o le agenzie
nazionali garantiscono ai cittadini una forma di tutela per quanto riguarda a) Reddito di lavoro autonomo e d´impresa;
malattia/salute, maternità, invalidità, vecchiaia, superstiti, infortuni sul
lavoro e malattie professionali, famiglia/figli e disoccupazione. b) Reddito di lavoro dipendente;
Al livello locale dell'amministrazione, gli uffici comunali e le direzioni c) Reddito da investimenti ed immobiliare;
generali delle contee competenti per l'assistenza sociale e la protezione
dell'infanzia si occupano delle esigenze dei cittadini in base ai principi di
solidarietà e inclusione sociale. d) Reddito da pensione;
I fondi per la pensione statale sono amministrati dallo Stato. e) Redditi diversi.
Amministrazione pubblica centrale La tassazione del reddito da lavoro dipendente:
Il ministero del Lavoro, della famiglia e della protezione sociale
A carico del dipendente gravano:
(Ministerul Muncii, Familiei si Protectiei Sociale) attua le politiche e le
strategie del governo nei settori del lavoro, della famiglia, delle pariopportunità e della protezione sociale. L’imposta sul reddito nella misura del 16% sul reddito
imponibile;
Il ministero della Salute (Ministerul Sănătăţii) elabora politiche, strategie i contributi previdenziali nella misura del 16,5%, così suddivisi:
e programmi di azione per la salute pubblica sulla base del programma 10,5% contributo per le assicurazioni sociali di stato; 5,5%
del governo. Esso coordina e controlla l'attuazione delle politiche, delle contributo al fondo per la salute; 0,5% contributo al fondo per la
strategie e dei programmi di salute pubblica, a livello nazionale, regionale disoccupazione.
e locale.
Il ministero della Salute gestisce il processo di riforma nel settore della
salute pubblica, organizza, coordina e guida le attività volte a garantire la A carico del datore di lavoro gravano:
salute della popolazione e si impegna a prevenire e debellare prassi
pericolose per la salute. contributo alle assicurazioni sociali di stato, condizioni normali di
lavoro: 20,80%;
Il ministero della Difesa nazionale (Ministerul Apararii Nationale), il contributo al fondo per la salute: 5,2%;
ministero dell'Amministrazione e dell'interno (Ministerul Administratiei si contributo al fondo per la disoccupazione: 0,5%;
Internelor) e i servizi d’informazione rumeni (Serviciul Român de fondo rischi ed infortuni: oscillante tra lo 0,15% e lo 0,85% in
Informaţii)amministrano e gestiscono le prestazioni di malattia in denaro, relazione al grado di rischio a cui il lavoratore è esposto per la
le indennità di maternità/paternità e gli assegni familiari per il personale specifica attività svolta;
impiegato nel settore della difesa, dell’ordine pubblico e della sicurezza commissione Ispettorato territoriale del lavoro: 0,25% (senza
nazionale, attraverso gli enti pensionistici di categoria, il sistema tenuta libretti di lavoro) o 0,75% (con tenuta libretti di lavoro);
pensionistico pubblico e, in forma diretta, mediante i regimi pensionistici contributi per congedo malattia: 0.85%;
in caso di infortuni sul lavoro o di malattie professionali. fondo di garanzia per pagamento degli obblighi retributivi:
0,25%.
L'Ente nazionale per l'assicurazione sanitaria (Casa Nationala de Asigurari
de Sanatate) costituisce un ente autonomo di diritto pubblico che Tutti i contributi sono calcolati sulla retribuzione lorda.
amministra e gestisce il regime di assicurazione sanitaria, sotto il
coordinamento del ministero della Salute. La riforma delle pensioni in Romania prevede un sistema costituito da
tre pilastri:
Amministrazione pubblica locale
Gli uffici comunali e le direzioni generali delle contee competenti per
l'assistenza sociale e la protezione dell'infanzia sono responsabili Pilastro I: Il sistema pubblico di stato - pensione statale
dell'assistenza sociale. In questo ambito, le direzioni generali sono
subordinate ai comuni. Il sistema attualmente esistente fornisce una protezione sociale di base,
che offre una correlazione molto bassa con i contributi del periodo
attivo; i contributi per la pensione statale sono obbligatori; il contributoè attualmente al 9,5% del salario lordo.
Pilastro II: obbligatorio sistema privato - pensionistico privato
Prevede il versamento di un contributo da parte del datore di lavoro per
la pensione del dipendente. Costituisce solo il 2% per i principianti, poi
aumenterà del 0,5% annuo fino a raggiungere il 6% in 8 anni. La
partecipazione è obbligatoria per i lavoratori di età fino a 35 anni e
facoltativa per quelli di età compresa tra i 36 ei 45 anni. Ogni
partecipante ha il diritto di scegliere quale fondo contribuirà, ma non
può contribuire a diversi fondi contemporaneamente.
Pilastro III: volontario sistema privato - pensionistico volontario
Una pensione integrativa viene opzionalmente creata dal contributo del
dipendente e / o datore di lavoro e il cui scopo è quello di aumentare il
reddito in pensione.
Malattia e maternità
Lavoratore subordinato:
l’aliquota contributiva per le prestazioni in natura equivale al 5,5%,
mentre per le prestazioni in denaro non è previsto il versamento di
contributi. Alla base di calcolo non viene applicato nessun massimale.
Datore di lavoro:
l’aliquota contributiva per le prestazioni in natura è pari al 5,2% e allo
0,85% per le prestazioni in denaro. Alla base di calcolo dei contributi
destinati alle prestazioni in denaro viene applicato un massimale che
corrisponde a 12 volte la retribuzione lorda minima per ciascun
lavoratore subordinato. Lavoratore autonomo:
l’aliquota contributiva per le prestazioni in natura corrisponde al 5,5% e
allo 0,85% per le prestazioni in denaro.
Alla base di calcolo dei contributi versati per le prestazioni in natura
viene applicata una soglia pari alla paga minima lorda.
Alla base di calcolo dei contributi versati per le prestazioni in denaro
viene applicato un massimale che corrisponde a12 volte la retribuzione
lorda minima.
Pensionati:
l’aliquota contributiva per le prestazioni in natura equivale al 5,5,
mentre per le prestazioni in denaro non è previsto il versamento di
contributi. Il versamento dei contributi destinati alle prestazioni in
natura non può comportare una riduzione dell’importo della pensione al
di sotto di 740 RON (166 EUR).
Indennità di maternità
Per avere diritto alle prestazioni di maternità, l'assicurato deve avere
versato almeno 1 mese di contributi negli ultimi 12 mesi.
L'indennità di rischio in caso di maternità viene corrisposta alle
lavoratrici gestanti o alle madri impiegate come lavoratrici subordinate
per proteggere la loro salute e quella dei figli.
Disoccupazione
Lavoratore subordinato:
l’aliquota contributiva è dello 0,5%. Alla base del calcolo viene applicato
un massimale pari a cinque volte la retribuzione media lorda prevista per
fonte di reddito. Datore di lavoro:
l’aliquota contributiva è pari allo 0,5%. Alla base di calcolo non viene
applicato alcun massimale.
Lavoratore autonomo:
assicurazione volontaria. L’aliquota contributiva equivale all’1%. Alla
base di calcolo viene applicata una soglia che corrisponde a 12 volte la
retribuzione lorda minima e un massimale pari a cinque volte la
retribuzione media lorda prevista.
Prestazioni in caso di infortuni sul lavoro e malattie professionali
Requisiti per beneficiare delle prestazioni in caso di infortuni sul
lavoro e malattie professionali
Chiunque sia iscritto al regime di assicurazione contro gli infortuni sul
lavoro e le malattie professionali ha diritto a prestazioni a breve termine
in caso di infortunio sul lavoro o malattia professionale.
Le prestazioni a lungo termine come la pensione di invalidità, se
l'invalidità è dovuta a infortunio sul lavoro o malattia professionale, o la
pensione di reversibilità, se la causa del decesso dell'assicurato è un
infortunio sul lavoro o una malattia professionale, sono erogate dal
sistema pubblico di previdenza sociale.
Indennità di inabilità temporanea al lavoro
Chiunque sia iscritto al regime di assicurazione contro gli infortuni sul
lavoro e le malattie professionali ha diritto a un'indennità di inabilità
temporanea al lavoro (indemnizatie pentru incapacitate temporară de
muncă) se l'inabilità è dovuta a infortunio sul lavoro o malattia
professionale. Non si applica alcun requisito relativo al periodo
contributivo.
La durata dell'indennità equivale è di 180 giorni nell'arco di un anno epuò essere prorogata fino a 270 giorni. Indennità in caso di variazione temporanea del luogo di lavoro e di riduzione dell'orario di lavoro Gli iscritti al regime di assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali hanno diritto a un'indennità in caso di variazione temporanea del luogo di lavoro (indemnizatie pentru trecerea temporară în alt loc de muncă) se, in seguito a infortunio sul lavoro o malattia professionale, non possono più lavorare nel proprio luogo di lavoro e devono temporaneamente cambiarlo dell'assicurato nel nuovo luogo di lavoro sia inferiore a quello percepito negli ultimi sei mesi precedenti il verificarsi del rischio. Gli iscritti al regime di assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali hanno diritto a un'indennità in caso di riduzione di un quarto dell'orario di lavoro (indemnizatie pentru reducerea timpului de lucru cu o pătrime din durata normală) se, in seguito a infortunio sul lavoro o malattia professionale, sono impossibilitati a lavorare a tempo pieno. La durata dell'indennità è di 90 giorni nell'arco di un anno.
Sistema fiscale
Regime fiscale Eventuali regimi contributivi, speciali o
agevolazioni
Codice Fiscale Romeno (Legge 571/ 2003) in vigore dal 1 gennaio Le imposte sul reddito delle società
2004
– dalla costituzione di ogni società commerciale, si dovrà pagare il 3% del
Regolamenta: reddito trimestrale, entro il 25 del mese successivo alla scadenza del
trimestre. Questa modalità di versamento delle imposte si applica
•IMPOSTE DIRETTE finché la cifra di affari, in un esercizio finanziario, è inferiore al valore di
100.000 euro.
1.Imposte sul reddito di impresa;
2.Imposte sul reddito delle persone fisiche; – qualora la cifra d’affari superi il valore di 100.000 euro, si paga
un’imposta sul reddito del 16% applicata sul reddito tassabile.
3.Imposte sui redditi dei non residenti.
•IMPOSTE INDIRETTE Il reddito tassabile si compone del reddito contabile annuale, a cui si
aggiungono le spese non detraibili fiscalmente (spese per soci, etc.),
1.Iva; oppure le spese parzialmente deducibili (spese di protocollo 2%
dell’utile, etc.).
2.Accise;
All’imposta sull’utile si applica lo stesso regime di pagamento, ossia
quello trimestrale, salvo che per il quarto trimestre, in quanto il termine
è il 25 marzo dell’anno successivo.
La tassazione delle persone fisiche
Il sistema fiscale rumeno ha adottato dalla riforma del 2005 una
tassazione sui redditi con aliquota unica del 16%, la c.d. flat tax. Inparticolare, per quanto riguarda le persone fisiche, se residenti (cioè
soggiornano per più di 183 giorni l'anno in Romania) sono assoggettate a
tassazione su tutti i redditi ovunque prodotti; altrimenti sono tassate
limitatamente ai redditi prodotti nel territorio dello Stato. Per la
tassazione delle persone fisiche è applicata un'aliquota unica del 16%.
Anche alcune componenti del reddito sono tassate con ritenuta alla
fonte, sempre nella misura del 16%. Ad esempio dividendi, interessi e
plusvalenze su partecipazioni corrisposti a persone fisiche, salvo più
favorevoli disposizioni convenzionali. Tale regime impositivo incontra
comunque delle deroghe. Sono previste numerose forme di deduzioni
dal reddito complessivo delle persone fisiche, con alcuni limiti per i
redditi da lavoro dipendente per i quali sono deducibili soltanto i
contributi per la previdenza sociale obbligatoria e quelli per
l'assicurazione sanitaria versati dal lavoratore.
La tassazione delle persone giuridiche
Secondo la normativa fiscale nazionale sono considerati soggetti passivi
d'imposta:
le società fiscalmente residenti, cioè che sono costituite o hanno
sede amministrativa nello Stato, per i redditi ovunque prodotti;
le società non residenti, limitatamente ai redditi prodotti inRomania attraverso una stabile organizzazione. Dalla base imponibile sono deducibili i costi inerenti l'attività da cui deriva il reddito imponibile. Le perdite possono essere riportate per sette anni e i piani di ammortamento fiscale, modulati secondo la vita utile presunta del bene, variano dai due ai sessanta anni. Anche in questo caso si applica l'aliquota unica del 16%. Dal primo gennaio 2014 i dividendi di una società residente percepiti da un'altra società residente o da una società fiscalmente residente in uno Stato membro dell'UE o in un Paese terzo che abbia concluso una convenzione fiscale con la Romania sono esenti da imposta se la società beneficiaria rumena detiene almeno il 10% delle azioni della società distributrice per un periodo ininterrotto di un anno. L’Iva L’imposta sul valore aggiunto è il 24%. Aliquote ridotte del 9% e del 5% sono stabilite per beni di base e prima necessità. Esistono alcune categorie di attività, come la discarica di rifiuti ed il commercio di legname e cereali, alle quali si applica il sistema dell’inversione dell’imposta (non si paga e non si deduce Iva). Una società commerciale può scegliere alla fondazione se pagare l’Iva, oppure no. Quindi può scegliere il sistema di dedurre o accumulare Iva al momento del pagamento. Se non si sceglie il pagamento dell’Iva alla fondazione, la società è non pagante finché arriva ad una cifra di 65.000 euro. Al momento in cui si cambia il regime di tassazione, si può dedurre
l’Iva per la merce già esistente da non più di 90 giorni.
L’Iva si paga trimestralmente, con le seguenti eccezioni:
– se è stata effettuata una transazione extracomunitaria, iniziando col
mese successivo a quello nel quale è stata effettuata la transazione, l’Iva
si paga mensilmente ed il sistema rimane tale per un periodo di 2 anni,
anche se non si effettua più nessuna transazione;
– mensilmente, nel momento in cui il valore supera i 100.0000 euro in un
esercizio finanziario.
Esistono tante altre tasse: tasse di proprietà (immobili, terreni,
automobili), tasse di consumo per bevande alcooliche, tabacchi, gioielli
ed articoli di lusso.
SOMMARIOStato: Romania
Scheda 5
Siti internet da consultare
Nome del sito Contenuto Lingua
www.mmuncii.ro Ministero del Lavoro. Della famiglia e della sicurezza Inglese, Rumeno
sociale.
www.inspectiamuncii.ro Ispettorato del Lavoro Rumeno
www.ccir.ro Camera di Commercio romena Inglese, Rumeno
www.anofm.ro Agenzia nazionale per l’occupazione Rumeno
www.ambbucarest.esteri.it Ambasciata d’Italia a Bucarest Italiano, Rumeno
www.cnslr-fratia.ro Confederazione nazionale dei sindacati Rumeno
www.bns.ro Secondo sindacato per numero di iscritti Rumeno
www.cartel-alfa.ro Sindacato Inglese, Rumeno
www.csnmeridian.ro Sindacato Inglese, Rumeno
www.onrc.ro Ufficio nazionale del commercio Rumeno
www.ec.europa.eu È il portale europeo della mobilità professionale (rete Tutte le lingue
europea per l’impiego) offre utili indicazioni per chi è in
cerca di un lavoro nei paesi dell’UE e per i datori di
lavoro in cerca di candidati.
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