GUIDA PRATICA ALLO SMOBILIZZO DEI CREDITI NEI CONFRONTI DELLA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE - Bcc Aquara
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GUIDA PRATICA ALLO SMOBILIZZO DEI CREDITI NEI CONFRONTI DELLA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE
1 LA CERTIFICAZIONE DEI CREDITI
■■ Come funziona
2 LO SMOBILIZZO DEI CREDITI
■■ Le operazioni previste
■■ Condizioni economiche applicabili alle
operazioni di smobilizzo
3 LA COMPENSAZIONE
3
Oggi le imprese che
vantano un credito nei
confronti della Pubblica
Amministrazione
possono ottenerne
il riconoscimento in
maniera semplice
e veloce.
4
Al fine di sbloccare tra il 2013 e il 2014 ben quaranta miliardi
di pagamenti dovuti alle imprese da parte della Pubblica
Amministrazione, il Governo ha introdotto una serie di importanti
novità legislative1 che puntano a rendere pienamente operativa
la procedura di certificazione e smobilizzo dei crediti vantati
nei confronti della Pubblica Amministrazione; provvedimenti
che seguono l’Accordo sul credito siglato il 25 maggio
2012 dall’Associazione Bancaria Italiana e le Associazioni
imprenditoriali, alla presenza del Ministro dello Sviluppo
Economico.
Alla luce di queste novità, questa Guida intende fornire alle
imprese uno strumento di prima informazione che consenta
loro di individuare rapidamente i passi da compiere per sbloccare
i loro crediti: illustra come avviene la procedura di certificazione
del credito e quali sono le diverse forme di anticipazione che si
possono concordare con la propria banca.
Come sempre, le imprese potranno ricevere tutte le informazioni
particolareggiate presso le filiali delle banche aderenti all’Accordo
(l’elenco è disponibile sul sito dell’ABI, www.abi.it).
1 Decreto debiti PA (DL n. 35/2013 convertito dalla Legge n. 64 del 6/6/2013)
51 LA CERTIFICAZI
ONE dei crediti
LA CERTIFICAZIONE DEI CREDITI
La certificazione rilasciata dalla Pubblica Amministrazione
è il documento che attesta che il credito vantato
dall’impresa, alla data di presentazione della domanda,
non è prescritto, è certo, liquido ed esigibile.
Possono essere certificati i crediti relativi a rapporti di
somministrazione, fornitura, appalto e prestazioni rese dai
professionisti, nei confronti di:
Amministrazioni statali, centrali e periferiche
Regioni e Province autonome
Enti locali
Enti del Servizio Sanitario Nazionale
ad eccezione di quelli vantati nei confronti degli enti locali
commissariati e degli enti del Servizio Sanitario Nazionale che fanno
parte delle regioni sottoposte a piani di rientro da deficit sanitari* (o
a programmi di prosecuzione degli stessi, se nell’ambito di tali piani
o programmi sono state previste operazioni relative al debito**).
Non è possibile richiedere la certificazione per i crediti vantati nei
confronti di: organi costituzionali e a rilevanza costituzionale,
camere di commercio, industria, artigianato e agricoltura e loro
associazioni, enti pubblici economici, enti ed organismi di diritto
privato, società a partecipazione pubblica.
* Abruzzo, Calabria, Campania, Lazio, Liguria, Molise, Piemonte, Puglia, Sardegna e Sicilia
** Per questi enti sono in ogni caso valide le certificazioni rilasciate ai sensi dell’art. 11, comma 2, del decreto-legge 31 maggio
2010 n. 78, convertito con modificazioni, dalla legge 30 luglio 2010, n. 122, nonché le certificazioni rilasciate nell’ambito delle
6 operazioni di gestione del debito sanitario, in attuazione dei relativi piani o programmi operativi.AZIONE dei crediti
1 LA CERTIFIC
COME FUNZIONA
Nel periodo compreso tra il 1° giugno ed il 15 settembre
2013, le Pubbliche Amministrazioni, al fine di certificare
le somme dovute alle imprese per somministrazioni,
forniture e appalti e obbligazioni relative a prestazioni
professionali hanno comunicato, attraverso la
piattaforma elettronica del Ministero dell’Economia e
delle Finanze2, l’elenco dei debiti certi, liquidi ed esigibili,
maturati dalle imprese nei loro confronti sino al 31
dicembre 2012.
Parallelamente, l’Associazione Bancaria Italiana, per conto di
banche ed intermediari, ha comunicato allo stesso Ministero
l’elenco dei crediti certi, liquidi ed esigibili maturati al 31 dicembre
2012 dalle imprese nei confronti della Pubblica Amministrazione
e ceduti a banche e intermediari.
Nell’elenco dei debiti predisposto dalla Pubblica Amministrazione
devono essere specificati i dati identificativi delle imprese
creditrici e la data di pagamento prevista, questo anche al fine di
consentirne la compensazione fiscale (cfr. pag. 13).
La grossa novità è costituita dal fatto che l’inserimento stesso
nell’elenco equivale a certificazione del credito (a meno che i
crediti non siano già stati oggetto di cessione o di altra modalità
di certificazione).
2 http://certificazionecrediti.mef.gov.it/CertificazioneCredito/home.xhtml
71 LA CERTIFIC
AZIONE dei crediti
La singola impresa creditrice non deve dunque più attivarsi
individualmente per ottenere la certificazione utile al successivo
smobilizzo presso gli intermediari bancari e finanziari ma è
comunque tenuta a verificare l’elenco pubblicato nella piattaforma
potendo così ottenere, in caso di omessa, incompleta o erronea
indicazione, la correzione e/o l’integrazione da parte della Pubblica
Amministrazione.3
Dal 2014, la compilazione di questo elenco diventerà un
obbligo routinario per le Pubbliche Amministrazioni, che
entro il 30 aprile dell’anno successivo, dovranno provvedere
alla pubblicazione sulla piattaforma elettronica dei debiti
certi, liquidi ed esigibili maturati al 31 dicembre dell’anno
precedente.
Al fine di accelerare il pagamento dei debiti, le Pubbliche
Amministrazioni hanno dovuto inviare entro il 30 giugno 2013
alle singole imprese creditrici una comunicazione (anche tramite
la posta elettronica certificata - PEC) con l’indicazione dell’importo
e della data entro la quale provvederà al pagamento del debito in
questione. Per ogni altra utile indicazione è possibile consultare il
sito del MEF (www.mef.gov.it).
3 Prima dell’emanazione del DL n. 35/2013 invece già era consentito alla singola impresa creditrice di attivarsi per ottenere
dall’amministrazione debitrice la certificazione del suo credito. Questa possibilità resta ferma anche nell’attuale contesto in
cui tuttavia le Pubbliche Amministrazioni sono chiamate a redigere e comunicare loro stesse l’elenco completo dei debiti in
essere alla fine di ogni anno solare.
8LO SMOBILIZZO
dei crediti 2
LO SMOBILIZZO DEI CREDITI
Dopo aver ottenuto la certificazione che attesta che il
credito è certo, liquido ed esigibile, l’impresa ha tempo fino
al 30 giugno 2014 (come previsto dall’accordo ABI-PMI di
maggio 2012) per concordare con la banca, presentando
relativa domanda, le operazioni di smobilizzo.
Queste vengono realizzate grazie ad uno specifico plafond che
il settore bancario ha destinato allo smobilizzo dei crediti che le
imprese vantano nei confronti della Pubblica Amministrazione.
In particolare, possono accedere al plafond le imprese:
con meno di 250 addetti, un fatturato non superiore a 50
milioni di euro (o il cui totale di bilancio non superi i 43 milioni
di euro), operanti in Italia e appartenenti a tutti i settori;
che al momento della presentazione della domanda non
abbiano posizioni debitorie classificate dalla banca come
“sofferenze”, “partite incagliate”, “esposizioni ristrutturate”
o “esposizioni scadute/sconfinanti” da oltre 90 giorni, né
procedure esecutive in corso. Per le imprese che presentano
“esposizioni scadute/sconfinanti” da oltre 90 giorni (e fino
ad un massimo di 180 giorni), la banca può valutare la
realizzazione dell’operazione, tenuto conto degli impatti e dei
vincoli regolamentari, se il ritardo di pagamento dell’impresa è
dovuto al mancato incasso dei crediti nei confronti della Pubblica
Amministrazione per i quali l’impresa richiede l’attivazione del
plafond.
9LE OPERAZIONI PREVISTE
L’impresa può concordare con la banca o con l’intermediario
finanziario che aderisce all’Accordo:
Lo sconto pro soluto
L’anticipazione con cessione del credito (anche in forma di
sconto pro solvendo)
L’anticipazione senza cessione del credito
1. LO SCONTO PRO SOLUTO
È il caso in cui la banca acquista il credito che l’impresa vanta nei
confronti della Pubblica Amministrazione, assumendosi il rischio
di inadempienza di quest’ultima. Il prezzo pagato dalla banca
all’impresa è di norma inferiore al valore nominale del credito
perché comprensivo degli interessi anticipati.
2. L’ANTICIPAZIONE CON CESSIONE DEL CREDITO
È il caso in cui la banca eroga un finanziamento all’impresa a titolo
di anticipazione del credito che la stessa vanta nei confronti della
Pubblica Amministrazione e parallelamente l’impresa cede alla
banca, a titolo di garanzia, il credito oggetto di anticipazione.
In questo caso l’impresa resta direttamente responsabile
del rimborso dell’anticipazione bancaria ed il flusso di denaro
che proverrà dal credito vantato nei confronti della Pubblica
Amministrazione potrà essere acquisito dalla banca solo in caso
di inadempienza dell’impresa.
10IZZO dei crediti
2 LO SMOBIL
3. L’ ANTICIPAZIONE SENZA CESSIONE DEL CREDITO
Questo caso è analogo al precedente con la differenza che la
banca non diventa cessionaria del credito vantato dall’impresa
ma solo il soggetto autorizzato al suo incasso una volta giunto a
scadenza (questo grazie ad un mandato specifico che l’impresa
si impegna a conferirle). Anche in questo caso l’impresa rimane
sempre responsabile del rimborso del finanziamento nei confronti
della banca.
L’erogazione di questo tipo di finanziamento è condizionata
all’acquisizione da parte della banca della copertura del Fondo
di Garanzia per le PMI o di un altro garante equivalente o contro
garantito dal Fondo.
L’anticipazione non potrà essere inferiore al 70%
dell’ammontare del credito che l’impresa vanta nei confronti
della Pubblica Amministrazione e la durata sarà coerente con la
data di pagamento prevista nella certificazione.
Nel determinare la propria esposizione complessiva nei confronti
dell’impresa, la banca mantiene le linee di credito concesse
all’impresa, evitando di computare la quota di tali anticipazioni
che risulta garantita dal Fondo di Garanzia per le PMI o da altro
garante equivalente. Ciò a condizione che i crediti oggetto della
anticipazione non siano stati già considerati dalla banca ai fini di
precedenti operazioni di finanziamento e nella certificazione sia
presente la data di pagamento.
112 LO SMOBIL
IZZO dei crediti
Nel caso in cui nella certificazione non sia esplicitamente indicata
una data di pagamento del credito, l’anticipazione può essere
accordata per un periodo di 12 mesi a condizione che: l’impresa
sia “in bonis”, non abbia ritardi di pagamento e che il Fondo di
Garanzia per le PMI rilasci una garanzia rinnovabile per ulteriori
6 mesi (anche più volte, qualora il pagamento non avvenga nel
frattempo).
CONDIZIONI ECONOMICHE APPLICABILI ALLE
OPERAZIONI DI SMOBILIZZO
Il tasso d’interesse/sconto applicabile alle operazioni di smobilizzo
dei crediti è determinato sulla base di due elementi:
il costo della provvista per la banca (equivalente al costo di
accesso per la banca alla provvista messa a disposizione dalla
Banca Centrale Europea);
uno “spread” funzione della qualità dell’impresa, del garante e
della struttura/tipologia dell’operazione.
Inoltre, per agevolare la comparabilità dell’operazione con le
condizioni di mercato, la banca comunica all’impresa il tasso di
interesse finito e le due componenti che lo determinano (il costo
della provvista e lo spread).
12LA COMPENSAZI
ONE 3
LA COMPENSAZIONE
In alternativa alle operazioni di smobilizzo con la banca,
le imprese possono compensare i crediti vantati verso
le Pubbliche Amministrazioni per somministrazione,
forniture ed appalti con alcune tipologie di debiti maturati
nei confronti del settore pubblico.
In particolare, allo stato attuale - la normativa di riferimento è
in continua evoluzione - i crediti non prescritti, certi, liquidi ed
esigibili nei confronti dello Stato e degli enti pubblici nazionali,
delle Regioni, degli enti locali e degli enti del Servizio Sanitario
Nazionale:
possono essere compensati con i debiti iscritti a ruolo e
notificati entro il 30 aprile 2012 a titolo di tributi erariali,
regionali e locali, debiti contributivi, assistenziali, previdenziali
e assicurativi;
se maturati al 31 dicembre 2012, gli stessi crediti possono
essere compensati anche con le somme dovute in base
agli istituti deflatori della pretesa tributaria e deflativi del
contenzioso tributario (somme dovute per accertamento con
adesione; definizione; acquiescenza; definizione agevolata delle
sanzioni; conciliazione giudiziale e di mediazione).
13NSAZIONE
3 LA COMPE
In entrambi i casi, i crediti per i quali è richiesta la compensazione
devono essere certificati e l’intero processo si svolge in via
telematica utilizzando l’apposita piattaforma elettronica messa
a disposizione dal Ministero dell’Economia e delle Finanze.
14© Bancaria Editrice - Novembre 2013
Stampato da Spadamedia S.r.l., Roma
Prezzo di listino: 0,42
ISBN 978-88-449-0976-5
15BANCA DI CREDITO COOPERATIVO DI AQUARA
Via G. Garibaldi,5
84020 Aquara (SA)
Tel. 0828 962755 Fax 0828 962622Puoi anche leggere
