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GESTIONE IMU
Il riferimento al manuale è il menu “REDDITI” capitolo “GESTIONE IMMOBILI (TERRENI E
FABBRICATI)”.
ISTRUZIONI DI CALCOLO
Nel 2020 è stata introdotta la NUOVA IMU (soppressione della Tasi). Il presupposto impositivo
dell’IMU è il possesso di un immobile (con alcune esenzioni).
ACCONTO
Dal 2020, il calcolo dell’acconto è pari all’IMPOSTA DOVUTA PER IL PRIMO SEMESTRE (non più
imposta totale diviso due).
Il MESE IMU per il calcolo mesi, viene considerato se supera il numero dato dalla seguente
formula: mese / 2 + 1 giorno. In caso di trasferimento del possesso, se i giorni risultano uguali, il
giorno di trasferimento si computa all’acquirente.
Per l’anno 2020 sussistono TRE MODALITÀ DI CALCOLO dell’ACCONTO IMU di seguito
dettagliate:
• METODO 1 – CALCOLO A REGIME: applicazione delibere a saldo anno precedente;
• METODO 2 – 50% IMU/TASI ANNO PREC: calcolo del 50% sul totale versato l’anno
precedente di IMU/TASI;
• METODO 3 – DELIBERE ANNO IN CORSO: applicazione delibere anno in corso se già
esistenti.
La scelta del metodo di calcolo può avvenire per singolo comune e non per singolo immobile.
Di seguito riportiamo i dettagli di ciascuna modalità di calcolo.
Per i casi di esenzione IMU settore turistico, Adeguamenti DL 34/2020, ” si rimanda alla
"Documentazione di rilascio v.2020K".
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SALDO
Il saldo deve essere DETERMINATO A CONGUAGLIO applicando le aliquote delle delibere che
sono state pubblicate sul sito del MEF entro il 16/11/2020 (normalmente il termine ultimo è il
28/10 ma quest’anno è stato eccezionalmente spostato). In caso di mancata o successiva
pubblicazione sono applicabili le aliquote adottate per il 2019.
PASSAGGI CHIAVE per determinare l’imposta a saldo:
1. Dichiarativi – Servizi Modelli Redditi/ISA - Aggiornamento archivi - AGGIORNAMENTO
ALIQUOTE IMU. Al termine dell’operazione si consiglia di stampare l’elenco delle azioni
eseguite.
2. Controllare le aliquote utilizzate: Versamenti IMU – LISTA COMUNI
TERRENI/FABBRICATI.
3. Per integrare o modificare manualmente le aliquote, accedere alla tabella
COMUNI/ALIQUOTE IMU, richiamare il pulsante Aliquote IMU [F8] ed effettuare le
opportune modifiche operando unicamente nella sezione relativa al SALDO.
4. Eseguire Redditi xxx – Gestione modello xxx - RICALCOLO QUADRO RN (“Ricalcolo
Modello 730-3” per il modello 730).
Di seguito riportiamo i dettagli di tali passaggi.
Per i casi d’uso pratici, Azzeramento aliquote da parte dei comuni e Novità Legge 126/2020 e DL
137/2020” si rimanda al manuale "SALDO IMU".
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ACCONTO METODO 1 - CALCOLO A REGIME I calcoli dell’IMU vengono sviluppati come default con il METODO 1 – CALCOLO A REGIME (applicazione delibere a saldo anno precedente) all’interno della scheda di ciascun fabbricato/terreno. Per comodità si espone il calcolo IMU attraverso le videate dei fabbricati; per i terreni l’operatività è del tutto similare. L’ALIQUOTA IMU viene impostata automaticamente al Calcolo dei fabbricati [F4] in base ai dati inseriti a pagina 1 con possibilità di variazione, tramite il comando Ricerca codici ammessi [F2], ma SOLO se trattasi di aliquota differente da quelle da attribuzione automatica. Per la codifica di nuove aliquote in tabella, si rimanda al paragrafo sottostante OPERATIVITA’ TABELLE ALIQUOTE IMU. Nel caso in cui si voglia escludere dal calcolo alcune tipologie particolari di immobili (quelle situazioni non gestite con appositi parametri), utilizzare il parametro ESCLUSIONE DAL CALCOLO IMU, apponendo la forzatura e spunta. In alcuni casi, in base ai dati inseriti a pagina 1 o eventuali parametri attivati, il campo viene automaticamente attivato. Nella parte sottostante c’è la suddivisione dell’imposta calcolata, dettagliata tra ACCONTO IMU e IMU TOTALE. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 3 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
Nella pagina seguente, il dettaglio dell’imposta TOTALE dettagliata tra 1°ACCONTO e SALDO. RIDUZIONI- DETRAZIONI Nella maschera di calcolo IMU viene esplicato il calcolo riportando anche l’indicazione delle riduzioni / detrazioni eventualmente applicate. Le RIDUZIONI sono applicate sulla base imponibile (ad esempio in caso di fabbricato inagibile, comodato d’uso gratuito, immobile storico/artistico) oppure sull’imposta (ad esempio in caso di immobile locato a canone concordato). Le DETRAZIONI solo sull’imposta. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 4 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
ESCLUSIONE PERTINENZA ABITAZIONE PRINCIPALE DA AGEVOLAZIONI IMU Se l’abitazione principale ha due pertinenze collegate con stessa categoria catastale, SOLO UNA DI QUESTE PUÒ APPLICARE IL REGIME DI FAVORE previsto per l’abitazione principale. Pertanto dopo aver agganciato le due pertinenze, premere il pulsante Gestione pertinenze [F7] e posizionarsi sulla pertinenza da escludere dalle agevolazioni (in genere quella con valori più bassi) e premere il comando Escludi detr./esenz.IMU [F3]. Apparirà una X nella colonna IMU, che identifica l’esclusione dal regime di favore. A questo punto, al Calcolo dichiarazione [F4], la pertinenza esclusa adotterà automaticamente ALIQUOTA IMU = 2 ORDINARIA. Per altri CASI D’USO DI IMMOBILI (es. comodato d’uso gratuito, canone concordato) verificare la Pillola “GESTIONE FABBRICATI”. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 5 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
VERSAMENTI IMU Al Calcolo dichiarazione [F4] il quadro Versamenti IMU presente nella Gestione immobili, si aggiorna automaticamente e riepiloga i versamenti raggruppandoli per comune, dettagliando ACCONTO e SALDO. Per il VERSAMENTO UNICO, selezionare con Seleziona [Invio] il rigo del comune interessato, indicare al campo VERSAMENTO UNICO IN SEDE DI ACCONTO la forzatura e l’opzione A. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 6 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
Ricalcolare l'intera pratica con Calcolo dichiarazione [F4] per ottenere le modifiche alle deleghe e al quadro. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 7 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
ACCONTO METODO 2 – 50% IMU/TASI ANNO
PRECEDENTE
Per applicare il METODO 2 – 50% IMU/TASI ANNO PRECEDENTE (calcolo del 50% sul totale
versato l’anno precedente di IMU/TASI) procedere dal quadro Versamenti IMU visto
precedentemente.
Nella maschera Versamenti IMU-TASI Anno Precedente [F7] troviamo gli importi sui cui
calcolare il 50% per il versamento dell’acconto IMU. La maschera potrà risultare già compilata e
quindi non occorre fare altro, oppure vuota se primo anno di attività con Passcom.
Nel caso in cui la maschera Versamenti IMU-TASI Anno Precedente [F7] SIA VUOTA, sussistono
due modalità di compilazione:
• 1 - Versamenti da Cassetto Fiscale [F8]: preleva i versamenti dal Cassetto Fiscale previa
sincronizzazione degli stessi (documento F24 – Deleghe F24 sia per l’anno 2019 che per
il 2020, in caso di ravvedimenti) dalla funzione del Cassetto Fiscale (l’operatività è
guidata, in ogni modo sul manuale questo prelievo viene descritto per intero).
• 2 - Import Comuni Versamenti IMU-TASI [F7]: consente la valorizzazione manuale; crea
le righe corrispondenti ai comuni attualmente presenti nei Versamenti IMU. Premendo
Seleziona [Invio] sul rigo del comune interessato, inserire quindi gli importi totali
(acconto+saldo) versati ai fini IMU e TASI l’anno precedente, suddividendoli per
tipologia di immobile.
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Dopo aver appurato la presenza dei dati dei versamenti IMU-TASI dell’anno precedente si procede da Modalità versamento [F8] con l’attivazione del parametro ACCONTI IMU RIPRESI DAI VERSAMENTI IMU-TASI ANNO PRECEDENTE: Ricalcolando la pratica con Calcolo dichiarazione [F4] l’acconto viene ricalcolato nel quadro VERSAMENTI IMU. NOTA BENE: nella scheda dell’immobile, in questa casistica, la sezione ACCONTO IMU viene azzerata e resa non editabile. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 9 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
APPLICAZIONE MASSIVA A PIU’ PRATICHE Per applicare massivamente il parametro ACCONTI IMU RIPRESI DAI VERSAMENTI IMU-TASI ANNO PRECEDENTE a più pratiche, procedere dal menu apposito: Dichiarativi - Redditi XX - Versamenti IMU - Modifica modalità versamento IMU. APPLICAZIONE SINGOLO COMUNE Per applicare tale modalità al singolo comune, operare dall’interno della scheda del comune dal quadro Versamenti IMU, valorizzando il campo MODALITA’ DI CALCOLO IMU = V. ACCONTO METODO 3 – DELIBERE ANNO IN CORSO Per applicare il METODO 3 – DELIBERE ANNO IN CORSO (applicazione delibere anno in corso se già esistenti), l’operatività è la medesima del METODO 1 con la differenza che occorre, preventivamente, accedere al menu Dichiarativi - Tabelle modelli Redditi - Anagrafiche standard - Comuni/aliquote IMU e codificare le nuove aliquote deliberate (queste vengono utilizzate di default dal programma solo in fase di Saldo). Per l’operatività seguire il paragrafo sottostante MODIFICA ALIQUOTA ESISTENTE. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 10 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
SALDO
Il saldo viene calcolato determinando l’imposta totale con le aliquote dell’anno in corso, a cui
viene sottratto l’acconto, indipendentemente dal metodo adottato.
1 - AGGIORNAMENTO TABELLE IMU
In occasione della versione contenente la gestione del saldo, viene fornita una nuova BANCA
DATI di SALDO. Aggiornare quindi le tabelle dal menu: Dichiarativi - Servizi Modelli Redditi -
Aggiornamento archivi - AGGIORNAMENTO ALIQUOTE IMU.
Al termine viene visualizzato un elenco con il dettaglio dei comuni in cui è specificata l’azione
eseguita dalla funzione:
- SALDO Comune:XXXX Aggiornamento aliquota [6] da 7.50 a 8.00 = Variazione aliquota
a saldo rispetto a quella dell’acconto.
- SALDO Comune:XXXX Aliquota [B] personalizzata 5.00 NON AGGIORNATA = aliquota
non precedentemente agganciata alla banca dati (assenza del codice Tipologia a fianco
all’aliquota). Sarà cura dell’utente provvedere all’aggiornamento manuale o all’aggancio
alla banca dati di saldo.
- SALDO Comune:XXXX Aggiornamento aliquota [9] - Tipologia Aliquota non piu'
presente o non prevista in banca dati = Aliquota non più presente in banca dati oppure
non è prevista. Sarà cura dell’utente valutare se occorre applicare un’altra aliquota.
- SALDO Comune:XXXX Aggiornamento aliquota [A] da 4,00 a 0,00 = L’aliquota è stata
azzerata. Dopo il ricalcolo delle dichiarazioni si dovrà eventualmente verificare se l’IMU
calcolata a saldo sia negativa, per effetto dell’azzeramento aliquota.
NOTA BENE: Le operazioni di aggiornamento aliquote IMU devono essere eseguite ogni
volta che viene effettuato il download della banca dati Aliquote a saldo.
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tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm2 - IDENTIFICAZIONE COMUNI INTERESSATI Per scremare la stampa prodotta dalla funzione precedente, eseguire la stampa dell’elenco dei comuni utilizzati all’interno dei terreni/fabbricati, quindi utilizzare per ogni modello dichiarativo la stampa Dichiarativi – Redditi xxx - Versamenti IMU – LISTA COMUNI TERRENI/FABBRICATI con la seguente selezione: Per ogni comune utilizzato viene dettagliata l’aliquota dell’acconto e del saldo. Se compare una ‘P’ significa che il comune è personalizzato (anagrafiche personalizzate), altrimenti è quello standard. In ogni caso le aliquote IMU sono in comune tra anagrafica standard e personalizzata. 3 - INTERVENTO SU TABELLE IMU Qualora occorra intervenire sulle tabelle a fronte dei controlli effettuati, si rimanda al paragrafo sottostante OPERATIVITA’ TABELLE ALIQUOTE IMU. 4 - RICALCOLO PRATICHE Dopo avere eventualmente modificato le tabelle aliquote imu, al fine di rideterminare il saldo IMU nelle pratiche, eseguire per tutti i modelli il menu Redditi xxx – Gestione modello xxx - RICALCOLO QUADRO RN (“Ricalcolo Modello 730-3” per il modello 730). World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 12 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
OPERATIVITA’ TABELLE ALIQUOTE IMU Il riferimento al manuale è il menu “REDDITI” capitolo “TABELLE MODELLI REDDITI”, paragrafo “ANAGRAFICHE STANDARD”, sotto paragrafo “COMUNI/ALIQUOTE IMU”. In questo menu è possibile inserire nuove aliquote oppure modificare quelle presenti in caso di errore o adottamento del METODO 3 di calcolo acconto. Una volta apportata la modifica in tabella, dalla scheda dell’immobile sarà possibile richiamare la stessa. CODIFICA NUOVA ALIQUOTA CON AGGANCIO BANCA DATI Nel caso in cui in tabella non sia presente una determinata aliquota, l’utente può codificarla. Accedere al menu Dichiarativi – Tabelle modelli Redditi – Anagrafiche STANDARD – Comuni/Aliquote IMU. Dopo avere selezionato il comune dall’elenco, premere a destra il pulsante Aliquote IMU [F8]: Dal rigo A è possibile procedere con la codifica di nuove aliquote non già precodificate ma presenti nella Banca Dati. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 13 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
Premere Seleziona [Invio] sul rigo A, posizionarsi sul campo % IMU, premere a destra Tipologie [F7] per agevolarsi nella compilazione prelevando l’aliquota dall’archivio BANCA DATI che verrà presentato (sul rigo del Calcolo acconto viene proposta la BANCA DATI di ACCONTO, viceversa nel rigo del Calcolo saldo viene propostala BANCA DATI di SALDO). Posizionarsi sull’aliquota, premere Seleziona [Invio] per importarla in tabella. Con l’importazione dalla Banca Dati gli aggiornamenti delle aliquote saranno automatici. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 14 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
MODIFICA ALIQUOTA ESISTENTE Nel caso in cui si scelga di calcolare l’acconto con il METODO – 3 DELIBERE ANNO IN CORSO, occorre procedere con la modifica dell’aliquota in tabella essendo quella presente relativa al Saldo anno precedente. Stessa procedura si adotta nel caso l’aliquota presente in Banca dati non sia corretta. Accedere al menu Dichiarativi – Tabelle modelli Redditi – Anagrafiche Standard – Comuni/Aliquote IMU, selezionare il comune, selezionare Aliquote IMU [F8], selezionare l’aliquota da modificare. E’ fondamentale, prima di modificare l’aliquota, posizionarsi sul campo % IMU e premere il comando Azzera Collegamento [F8]. NOTA BENE: questa funzione di azzeramento scollega la tipologia aliquota dalla Banca dati in modo tale che l’utente possa procedere con la modifica manuale. Diversamente il dato non verrebbe aggiornato e salvato con quanto indicato dall’utente. Questo passaggio di azzerare il collegamento per forza di cose compromette gli aggiornamenti automatici futuri delle aliquote. Modificare l’aliquota e confermare con Ok [F10] le maschere, per il salvataggio. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 15 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
MODIFICA DATI TABELLA ESISTENTE Esclusivamente per la modifica dei dati della tabella del comune (non Aliquote IMU) occorre duplicare la stessa in una anagrafica personalizzata, procedendo dal menu Dichiarativi - Tabelle modelli Redditi - Anagrafiche PERSONALIZZATE - Comuni/aliquote IMU. Premere Nuovo [F4] poi il pulsante Duplicazione tabella standard [F5] e con Ricerca in tabella [F2] scegliere il comune da duplicare nelle personalizzate. Importati i dati del comune, procedere con la modifica e confermare poi con Ok [F10]. Il comune risulterà tra i comuni presenti nelle anagrafiche personalizzate e prevarrà su quello standard. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 16 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
CANCELLAZIONE ANAGRAFICA PERSONALIZZATA Posizionandosi sul comune personalizzato da eliminare, premere il comando Elimina [Shift+F3]. Premendo tale comando, apparirà il seguente messaggio di conferma eliminazione, con la possibilità di scegliere due opzioni di cancellazione. [C] = Comune soltanto; viene cancellato solo il comune ma NON le sue personalizzazioni (prospetto Aliquote IMU, Imposta di scopo), che potranno essere visibili e gestibili dalle Anagrafiche standard; [T] = Tutto anche le aliquote; viene cancellato il comune e relative personalizzazioni; [E] = Esci; viene annullata l’operazione. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 17 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
VERSAMENTO IN F24 Al Calcolo dichiarazione [F4] vengono generate le deleghe IMU nel quadro Generaz. Delega F24. L’importo minimo di versamento è pari a 12 euro (ma può variare a discrezione del Comune). L’importo non è rateizzabile e con lo stesso modello F24 si possono versare più tributi IMU relativi a più immobili di comuni diversi. L’omesso / tardivo versamento può esser regolarizzato utilizzando il ravvedimento operoso. Si ricorda che la sanzione e gli interessi vengono sommati al tributo dell’imposta dovuta. Nel quadro VERSAMENTI IMU-TASI, nel pulsante Modalità Versamenti [F8] sono presenti alcuni parametri relativi alle deleghe F24 IMU: VERSAMENTI IMU NON RIPORTATI IN DELEGA F24 – Se attivato, i tributi IMU non vengono riportati in delega F24; viceversa vengono riportati. ACCONTI IMU RIPRESI DAI VERSAMENTI IMU-TASI ANNO PRECEDENTE – Se attivato viene adottato il calcolo acconto con METODO 2. COMPENSAZIONE TRIBUTI IMU F24 IN ACCONTO/A SALDO – Se attivato, i tributi IMU vengono compensati da eventuali crediti a disposizione; viceversa la compensazione non avviene. Dopo l’attivazione dei suddetti parametri occorre premere Calcolo dichiarazione [F24] per ottenere le modifiche opportune al quadro Generaz. Delega F24 al quale accedere anche in SOLA VISUALIZZAZIONE per visionare tali deleghe (per la gestione deleghe verificare la Pillola “GESTIONE F24 NEI MODELLI REDDITI”). Per maggiori dettagli inerenti tale GESTIONE IMU, si rimanda al manuale: menu “REDDITI”, capitolo “GESTIONE IMMOBILI (TERRENI E FABBRICATI)”. Per maggiori dettagli inerenti le tabelle, si rimanda al manuale: menu “REDDITI” capitolo “TABELLE MODELLI REDDITI”, paragrafo “ANAGRAFICHE STANDARD”, sotto paragrafo “COMUNI/ALIQUOTE IMU”. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 18 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
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