DOCUMENTO UNICO DI PROGRAMMAZIONE 2018-2020 - Allegato alla deliberazione CDA n. 24 del 05.09.2017 - Consorzio ...
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DOCUMENTO UNICO DI
PROGRAMMAZIONE 2018-2020
Allegato alla deliberazione CDA n. 24 del 05.09.2017INDICE Presentazione 1 Introduzione al D.U.P. e logica espositiva 3 Struttura del D.U.P 4 Linee programmatiche di mandato e gestione 5 Sezione strategica SeS - Condizioni esterne Analisi strategica delle condizioni esterne 7 Obiettivi generali individuati dal governo 10 Popolazione e situazione demografica 10 Territorio e pianificazione territoriale 10 Strutture ed erogazione dei servizi 11 Economia e sviluppo economico locale 12 Sinergie e forme di programmazione negoziata 12 Parametri interni e monitoraggio dei flussi 12 SeS - Condizioni interne Analisi strategica delle condizioni interne 13 Organismi gestionali ed erogazione dei servizi 14 Opere pubbliche in corso di realizzazione 14 Tributi e politica tributaria 15 Tariffe e politica tariffaria 15 Spesa corrente per missione 15 Necessità finanziarie per missioni e programmi 16 Patrimonio e gestione dei beni patrimoniali 17 Accensione prestiti netti 17 Sostenibilità dell'indebitamento nel tempo 18 Equilibri di competenza e cassa nel triennio 18 Programmazione ed equilibri finanziari 20 Disponibilità e gestione delle risorse umane 20 Patto di stabilità e vincoli finanziari 20 Sezione operativa SeO - Valutazione generale dei mezzi finanziari Valutazione generale dei mezzi finanziari 21 Entrate tributarie (valutazione e andamento) 22 Trasferimenti correnti (valutazione e andamento) 22 Entrate extra-tributarie (valutazione e andamento) 25 Riduzione di attività finanziarie (valutazione) 25 Entrate in conto capitale (valutazione e andamento) 25 Accensione prestiti netti (valutazione e andamento) 26
SeO - Definizione degli obiettivi operativi Definizione degli obiettivi operativi 26 Fabbisogno dei programmi per singola missione 27 Servizi generali e istituzionali 30 Ordine pubblico e sicurezza 31 Istruzione e diritto allo studio 31 Valorizzazione beni e attività culturali 31 Politica giovanile, sport e tempo libero 31 Turismo 31 Assetto territorio, edilizia abitativa 32 Sviluppo sostenibile e tutela ambiente 32 Trasporti e diritto alla mobilità 33 Soccorso civile 33 Politica sociale e famiglia 33 Sviluppo economico e competitività 33 Lavoro e formazione professionale 33 Agricoltura e pesca 33 Energia e fonti energetiche 34 Relazioni con autonomie locali 34 Fondi e accantonamenti 34 Debito pubblico 35 Anticipazioni finanziarie 35 SeO - Programmazione del personale, OO.PP. e patrimonio Programmazione personale, OO.PP. e patrimonio 37 Programmazione e fabbisogno di personale 37
PRESENTAZIONE DELL’ENTE
Il Consorzio di Bacino 16 – CB16 è parte di un sistema creato dal legislatore regionale con la Legge Regione
Piemonte 24 ottobre 2002, n. 24, recante norme per la gestione dei rifiuti. La suddetta legge riaggrega il
sistema integrato di gestione dei rifiuti urbani, articolandolo in «Ambiti territoriali ottimali», coincidenti salvo
diverso accordo tra Regione e Provincia con i territori provinciali, nei quali sono organizzate le attività di
realizzazione e gestione degli impianti tecnologici di recupero e smaltimento dei rifiuti, nonché suddividendo gli
Ambiti territoriali ottimali in uno o più Bacini, individuati dai Programmi provinciali di gestione dei rifiuti, nei quali
sono organizzate le attività di realizzazione delle strutture al servizio della raccolta differenziata, nonché le
attività di raccolta, di trasporto e di conferimento agli impianti tecnologici. In ciascun Bacino e in ciascun Ambito
territoriale ottimale l’organizzazione delle rispettive attività relative ai rifiuti deve avvenire nel rispetto del
principio di separazione delle funzioni amministrative di «governo» dalle attività di «gestione operativa» dei
servizi relativi ai rifiuti.
Sempre in attuazione del predetto principio di Legge Regionale, le funzioni amministrative di «governo» dei
servizi di Bacino debbono essere espletate dai Comuni a mezzo di consorzi obbligatori di funzioni unici per
ciascun bacino, denominati «Consorzi di bacino», mentre le funzioni amministrative di governo dei servizi di
Ambito debbono essere assicurate tramite la cooperazione obbligatoria dei Consorzi di bacino appartenenti al
medesimo Ambito territoriale ottimale, i quali sono tenuti ad adottare apposita convenzione conforme agli
schemi definiti dalla Giunta regionale, costituendo l’«Associazione d’ambito».
Con Deliberazione dell’Assemblea del Consorzio To Nord n. 5 del 21.11.2003 è stato approvato lo Statuto del
Consorzio di Bacino 16, mentre l'Assemblea del Consorzio di Bacino 16 n. 14 del 31.5.2004 ha approvato la
Convenzione. Il Consorzio è operativo dal 1 gennaio 2004 e ha, per termine il 2030.
Nell'ambito territoriale ottimale della Provincia di Torino in data 5 ottobre 2005 si è costituito il Consorzio
"Associazione d'Ambito Torinese per il governo dei rifiuti", ATO-R, con la sottoscrizione della Convenzione
Istitutiva, ai sensi dall'art. 12 della L.R. 24/02.
La Convenzione Istitutiva è stata modificata con l'aggiornamento delle quote di partecipazione in data
30/3/2011.
L'ATO-R è composta come segue:
Associazione d'Ambito Torinese per il Governo dei Rifiuti - composizione
Consorzi di bacino Quote in millesimi Comuni Quote in millesimi
ACEA 62,40 Pinerolo 6,26
CONS. BACINO 16 106,66 Settimo T.se 6,26
CADOS 128,25 Collegno 6,26
CCA 79,25 Ivrea 6,26CCS 50,60 Chieri 6,26
CISA 40,56 Ciriè 6,26
COVAR 14 106,30 Moncalieri 6,26
TORINO 375,90 Torino 6,26
Con le Leggi 191/2009 e la l.r 7/2012 sono state soppresse le "Autorità d'ambito territoriale" in favore delle
nuove Conferenze d'ambito. Con le novità normative sono stati ridefiniti anche gli ATO ossia la suddivisione
territoriale su cui sono organizzati servizi pubblici integrati su cui agiscono le Autorità d'ambito con
conseguente estinzione dei "Consorzi di funzioni tra gli enti locali".
Ad oggi l’iter previsto dalla legge 7/2012 non si è compiuto per effetto di una serie di cause e motivazioni
gettando l’intero sistema in una condizione di incertezza che la Regione Piemonte ha cercato di gestire
dettando le regole di funzionamento del sistema durante questa lunga fase di passaggio dal vecchio assetto
della LR 24/2002 al nuovo assetto previsto dalla Lr 7/2012. Infatti come specificato dalla Regione Piemonte
nella nota prot. n. 10348 del 17/7/2013 che evidenzia come i Consorzi di cui alla L.R. 24/02 continuano ad
esercitare senza soluzione di continuità e ad ogni effetto di legge le proprie funzioni sino alla data di subentro
della nuova Conferenza d’Ambito.
Nell’attesa che l’iter proceda e si concluda il CB16 continua regolarmente ad operare. Nell'ultimo periodo si è
avuta un'accelerazione con una proposta di modifica della Legge regionale (Disegno di Legge Regionale n.
217 del 19.7.2016) che sta dando avvio al processo di chiusura e/o di accorpamento dei Consorzi, che
potrebbe avvenire nel breve - medio periodo.
2INTRODUZIONE AL D.U.P. E LOGICA ESPOSITIVA
Dal 1° gennaio 2015 è entrata in vigore la contabilità armonizzata, con le modifiche apportate dal D.Lgs. 10
agosto 2014 n. 126 al D.Lgs. 23 giugno 2011 n.118 e al D.Lgs.18 agosto 2000 n. 267.
La nuova formulazione dell’art. 170 del TUEL, introdotta dal D.Lgs. n. 126/2014 e del Principio Contabile
applicato della programmazione, Allegato n. 4/1 del D.Lgs. n. 118/2011 e ss.mm., modificano il precedente
sistema di documenti di bilancio ed introducono due elementi rilevanti ai fini della programmazione:
a) l’unificazione a livello di pubblica amministrazione dei vari documenti costituenti la programmazione ed
il bilancio;
b) la previsione di un unico documento di programmazione strategica, senza uno schema predefinito ma
con un contenuto minimo obbligatorio, con cui presentare le linee strategiche ed operative dell’attività
di governo di ogni amministrazione pubblica.
Il Documento Unico di Programmazione - DUP - si inserisce dunque all’interno di un processo di pianificazione,
programmazione e controllo che vede il suo incipit nel Documento di Indirizzi di cui all’art. 46 del TUEL e nella
Relazione di Inizio Mandato prevista dall’art. 4 bis del D.Lgs. n. 149/2011 e che si conclude con un altro
documento obbligatorio quale la Relazione di Fine Mandato, ai sensi del DM 26 aprile 2013. All’interno di
questo perimetro il DUP costituisce il documento di collegamento e di aggiornamento scorrevole di anno in
anno che tiene conto di tutti gli elementi non prevedibili nel momento in cui l’amministrazione si è insediata.
In particolare il nuovo sistema dei documenti di bilancio si compone come segue:
- DUP
- schema di bilancio;
- nota integrativa al bilancio finanziario di previsione.
Termini di approvazione del DUP
Per il periodo 2018/2020 i termini per l'approvazione del DUP sono quelli previsti dall'art 170 del TUEL, che
prevede che la Giunta (per il Consorzio il CDA) entro il 31 luglio deve approvare il documento e presentarlo al
Consiglio (per il Consorzio l'Assemblea). La presente nota di variazione viene approvata per la sua
presentazione all'Assemblea Consortile, per la definitiva approvazione, contestualmente a quella del Bilancio
2018 - 2020 e di tutti i suoi allegati.
Le tappe di approvazione
Con riferimento al procedimento di approvazione del DUP, dal vigente quadro normativo risulta:
1. che il DUP è presentato dalla Giunta entro il 31 luglio 2017 «per le conseguenti deliberazioni». Pertanto
il Consiglio riceve, esamina, discute il DUP presentato a luglio e delibera. La deliberazione del Consiglio
concernente il DUP può tradursi:
· in una approvazione, nel caso in cui il documento di programmazione rappresenta gli indirizzi
strategici e operativi del Consiglio;
· in una richiesta di integrazioni e modifiche del documento stesso, che costituiscono un atto di
indirizzo politico del Consiglio nei confronti della Giunta, ai fini della predisposizione della
successiva nota di aggiornamento. La deliberazione del DUP presentato a luglio costituisce una
fase necessaria del ciclo della programmazione dell'ente;
2. che il termine del 15 novembre 2017 per l'aggiornamento del DUP comporta la necessità per il Consiglio
3di deliberare il DUP in tempi utili per la presentazione dell'eventuale nota di aggiornamento. La
deliberazione consiliare concernente il DUP non è un adempimento facoltativo, anche se non è prevista
alcuna sanzione. L’IFEL ritiene che il termine ultimo per la delibera del Consiglio in merito al DUP sia il
giorno precedente la presentazione dell'eventuale nota di aggiornamento del DUP stesso;
3. poiché la deliberazione del Consiglio concernente il DUP presenta, o un contenuto di indirizzo
programmatico, o costituisce una formale approvazione, è necessario il parere dell'organo di revisione
sulla delibera di giunta a supporto della proposta di deliberazione del Consiglio, parere reso secondo le
modalità previste dal regolamento dell'ente;
4. che la nota di aggiornamento al DUP è eventuale in quanto può non essere presentata se si sono
verificate entrambe le seguenti condizioni:
· il DUP è già stato approvato in quanto rappresentativo degli indirizzi strategici e operativi del
Consiglio;
· non sono intervenuti eventi da rendere necessario l'aggiornamento del DUP già approvato;
5. che, se presentato, lo schema di nota di aggiornamento al DUP si configura come lo schema del DUP
definitivo. Pertanto è predisposto secondo i principi previsti dall'allegato n. 4/1 al D.Lgs. 118/2011;
6. che lo schema di nota di aggiornamento al DUP e lo schema di bilancio di previsione sono presentati
contestualmente entro il 15 novembre, unitamente alla relazione dell'organo di revisione, secondo le
modalità previste dal regolamento dell'ente;
7. che la nota di aggiornamento, se presentata, è oggetto di approvazione da parte del Consiglio. In
quanto presentati contestualmente, la nota di aggiornamento al DUP e il bilancio di previsione possono
essere approvati contestualmente, o nell'ordine indicato;
8. che la disciplina concernente la presentazione del DUP si applica anche agli enti in gestione
commissariale;
9. che in caso di rinvio del termine di presentazione del DUP, la specifica disciplina concernente i
documenti di programmazione integrati nel DUP deve essere rispettata.
STRUTTURA DEL DUP
Il documento unico di programmazione si suddivide in due sezioni, denominate Sezione Strategica e
Sezione Operativa, secondo quanto previsto dal D.Lgs. 118/2011 e correlati principi contabili. La prima (SeS)
sviluppa ed aggiorna con cadenza annuale le linee programmatiche di mandato e individua, in modo coerente
con il quadro normativo, gli indirizzi strategici dell’ente. Nella sostanza, si tratta di adattare il programma
originario definito nel momento di insediamento dell’amministrazione con le mutate esigenze. La
seconda sezione (SeO) riprenderà invece le decisioni strategiche dell’ente per calibrarle in un'ottica più
operativa, identificando così gli obiettivi associati a ciascuna missione e programma. Il tutto, individuando le
risorse finanziarie, strumentali e umane.
Venendo al contenuto, la prima parte della Sezione strategica (SeS), denominata "Condizioni Esterne",
affronta lo scenario in cui si innesca l’intervento dell’ente, un contesto dominato da esigenze di più ampio
respiro, con direttive e vincoli imposti dal governo e un andamento demografico della popolazione inserito
nella situazione del territorio locale. Si tratta quindi di delineare sia il contesto ambientale che gli interlocutori
istituzionali, e cioè il territorio ed i partner pubblici e privati con cui l’ente interagisce per gestire talune
problematiche di più vasto respiro. In questo ambito assumono importanza gli organismi gestionali a cui l’ente
partecipa a vario titolo e gli accordi negoziali raggiunti con altri soggetti pubblici o privati per valorizzare il
territorio, e cioè gli strumenti di programmazione negoziata. Questo iniziale approccio termina individuando i
principali parametri di riferimento che saranno poi monitorati nel tempo. L’attenzione si sposterà quindi verso
l’apparato dell’ente, con tutte le dotazioni patrimoniali, finanziarie e organizzative. Questa parte della sezione
strategica si sviluppa delineando le caratteristiche delle "Condizioni Interne”. L’analisi abbraccerà le tematiche
connesse con l’erogazione dei servizi, le relative scelte di politica tributaria e tariffaria e lo stato di
avanzamento delle opere pubbliche. Si tratta di specificare l’entità delle risorse che saranno destinate a
coprire il fabbisogno di spesa corrente e d'investimento, entrambe articolate nelle varie missioni. Si porrà
4inoltre attenzione sul mantenimento degli equilibri di bilancio nel tempo in termini di competenza e cassa,
analizzando le problematiche connesse con l’eventuale ricorso all’indebitamento. Ovviamente tutto dovrà
essere parametrato secondo le caratteristiche, le funzioni e la struttura del Consorzio che opera proprio in
quanto consorzio in un contesto diverso, con una unica tipologia di attività.
La prima parte della Sezione operativa (SeO), chiamata “Valutazione generale dei mezzi finanziari”, si sposta
nella direzione che privilegia il versante delle entrate, riprendendo le risorse finanziarie per analizzarle in
un’ottica contabile. Si procede a descrivere sia l’andamento storico che la previsione futura dei principali
aggregati di bilancio (titoli). In questo contesto possono essere specificati gli indirizzi in materia di tariffe e
tributi e le direttive sul ricorso all’indebitamento. Nella Sezione operativa (SeO), chiamata “Definizione degli
obiettivi operativi” l’iniziale visione d’insieme, di carattere prettamente strategico, si sposta nella direzione di
una programmazione dove, in corrispondenza di ciascuna missione suddivisa in programmi, si procederà a
specificare le forme di finanziamento. Questo valore complessivo costituisce il fabbisogno di spesa della
missione e dei relativi programmi, destinato a coprire le uscite correnti, il rimborso prestiti e gli eventuali
investimenti. Saranno quindi descritti gli obiettivi operativi insieme alle risorse strumentali e umane rese
disponibili per raggiungere tale scopo. La terza parte denominata "Programmazione del personale, opere
pubbliche e patrimonio", ritorna ad abbracciare un'ottica complessiva e non più a livello di singola missione o
programma. Viene infatti messo in risalto il fabbisogno di personale per il triennio, le opere pubbliche che
l'amministrazione intende finanziare nello stesso periodo ed il piano di valorizzazione e alienazione del
patrimonio disponibile non strategico. Anche in questo caso occorrerà calare tutto nella specifica realtà del
Consorzio.
LINEE PROGRAMMATICHE DI MANDATO E GESTIONE
Programma di mandato e pianificazione annuale
Il Consorzio di Bacino 16 non è un ente dove i suoi organi vengono eletti direttamente dai cittadini, pertanto
non esiste un "Programma di mandato" che tratteggia gli obiettivi della legislatura. Ci sono tre organi
fondamentali: il Presidente, il Consiglio di Amministrazione e l'Assemblea Consortile. I primi due vengono
nominati dall'Assemblea, che è a sua volta composta dai rappresentanti di tutti i comuni consorziati. Tutti gli
organi agiscono ed operano sulla base dello Statuto del Consorzio, dei Regolamenti e della normativa in
essere. Viene approvato annualmente il Bilancio di Previsione con il Bilancio Pluriennale e la relazione - Piano
Programma secondo le disposizioni valenti anche per gli Enti Locali. Nello stesso modo viene annualmente
approvato il Rendiconto che si compone del Conto del Bilancio del Conto Economico e del Conto del
Patrimonio. Dall'esercizio 2015 in modo conoscitivo e, definitivamente dall'esercizio 2016 sono entrate in
vigore le normative sulla nuova contabilità previste dal DL 118 e dalle successive modificazioni e integrazioni,
che ormai rappresentano il normale modo di operare. Dal Rendiconto 2016 si è anche riclassificato lo Stato
Patrimoniale e si sono approvati lo stesso ed il Conto Economico secondo i criteri stabiliti dalla nuova
normativa.
Adempimenti e formalità previste dal legislatore
Il processo di programmazione previsto dal legislatore è molto laborioso. Si parte dal 31 luglio di ciascun
anno, quando la giunta presenta al consiglio il documento unico di programmazione (D.U.P.) con il quale
identifica, in modo sistematico e unitario, le scelte di natura strategica ed operativa per il triennio futuro.
L’elaborato si compone di due parti, denominate rispettivamente sezione strategica (SeS) e sezione operativa
(SeO). Entro il successivo 15 novembre il CDA approva lo schema del bilancio di previsione da sottoporre all'
Assemblea o e, nel caso siano sopraggiunte variazioni al quadro normativo, aggiorna l’originaria stesura del
documento unico. Entro il 31 dicembre, infine, il consiglio approva il D.U.P. e il bilancio definitivi, con gli
obiettivi e le finanze per il triennio.
5La programmazione strategica (SeS)
La sezione strategica aggiorna le linee di mandato e individua la strategia dell’ente; identifica le decisioni
principali del programma di mandato che possono avere un impatto di medio e lungo periodo, le politiche da
sviluppare per conseguire le finalità istituzionali e gli indirizzi generali precisando gli strumenti scelti dall'ente
per rendicontare il proprio operato. I caratteri qualificanti di questo approccio, come richiede la norma, sono
la valenza pluriennale del processo, l'interdipendenza e la coerenza dei vari strumenti, unita alla lettura non
solo contabile. È per ottenere questo che la sezione svilupperà ciascun argomento dal punto di vista sia
numerico che descrittivo, ma anche espositivo, impiegando le modalità che la moderna tecnica grafica offre.
La programmazione operativa (SeO)
La sezione operativa definisce gli obiettivi dei programmi in cui si articolano le missioni, individuando i
fabbisogni e relativi finanziamenti, le dotazioni strumentali ed umane. Questo documento orienterà le
deliberazioni degli organi collegiali in materia, e sarà il punto di rifermento per la verifica sullo stato di
attuazione dei programmi. Dato che gli stanziamenti dei singoli programmi, composti da spese correnti,
rimborso prestiti e investimenti, sono già presenti nel bilancio, si è preferito razionalizzare il contenuto della
SeO evitando di riportare anche in questo documento i medesimi importi. Nella sezione saranno descritti gli
obiettivi operativi con le dotazioni strumentali e umane dei singoli programmi per missione, rinviando al
modello del bilancio la lettura dei dati finanziari.
6SEZIONE STRATEGICA (SeS) – Condizioni esterne
ANALISI STRATEGICA DELLE CONDIZIONI ESTERNE
Lo scenario internazionale, nazionale e regionale.
Nel settore ambientale e nell’organizzazione del territorio coesistono la competenza a normare del Legislatore
comunitario e nazionale sulla tutela dell’ambiente e sulla promozione della concorrenza e la competenza del
Legislatore regionale, con particolare riguardo alla pianificazione ed organizzazione del territorio e dei servizi
pubblici locali, nel quale rientra il servizio di gestione integrata dei rifiuti.
La disciplina comunitaria prevede che gli Stati membri disciplinino la gestione dei rifiuti attraverso una specifica
pianificazione basata sugli indirizzi della direttiva quadro 2008/98/CE.
Il Trattato di Roma istitutivo della Comunità Economica Europea (oggi Unione Europea) non prevedeva
specifici riferimenti alla politica ambientale comunitaria, mentre venivano individuati alcuni principi definiti all’art.
174 del Trattato ed in particolare:
§ la salvaguardia, la tutela e il miglioramento della qualità dell’ambiente;
§ la protezione della salute umana;
§ l’utilizzazione razionale e accorta delle risorse naturali;
§ la promozione sul piano internazionale di misure destinate a risolvere i problemi dell’ambiente a livello
regionale o mondiale.
I principi che informano l’azione comunitaria nel settore ambiente sono enunciati nel secondo paragrafo del
medesimo articolo 174 e sono così sintetizzabili:
§ azione preventiva;
§ correzione dei danni causati all’ambiente;
§ chi inquina paga;
§ precauzione.
Con l’approvazione del Trattato di Amsterdam alla materia ambientale è stata assegnata una valenza
trasversale nell’ambito delle politiche comunitarie: la Comunità europea ha infatti esplicitato un principio, che
aveva da tempo fatto proprio, di promozione dello sviluppo sostenibile che contemperi sviluppo economico e
salvaguardia dell’equilibrio ambientale ribadendo a tal fine la necessità che tutte le politiche, anche
economiche, contemplino strategie di salvaguardia dell’ambiente (cfr. art. 6 del Trattato).
Il VII Programma di Azione in materia Ambientale, relativo al periodo 2010-2020, intitolato “Vivere bene entro i
limiti del nostro pianeta”, è stato adottato con decisione 1386/2013/UE del Parlamento europeo e del Consiglio,
in data 20 novembre 2013. In stretta continuità con il precedente 6° Programma d’Azione, il 7° PAA fissa le
priorità e gli obiettivi della politica ambientale comunitaria sino al 2020 ed illustra le misure da
intraprendere. In particolare vengono individuati tre principi:
§ precauzione;
§ azione preventiva e di riduzione dell’inquinamento alla fonte;
§ chi inquina paga.
Sono inoltre fissati 9 obiettivi prioritari, tra i quali spiccano i seguenti:
1. proteggere, conservare e migliorare il capitale naturale dell’UE;
2. trasformare l’Unione in un’economia a basse emissioni di carbonio, efficiente nell’impiego delle risorse,
verde e competitiva;
3. proteggere i cittadini dell’Unione da pressioni e rischi d’origine ambientale per la salute e il benessere.
7L’obiettivo quindi è quello di progredire verso un’economia “circolare” basata sul ciclo di vita, rimuovendo gli
ostacoli alle attività di riciclaggio nel mercato interno dell’Unione, e riducendo la quantità di rifiuti non riciclabili a
quantità quasi inesistenti (punti 39 e 40 dell’allegato al 7° PAA).
La politica ambientale comunitaria, enunciata nelle linee generali e nei programmi d’azione per l’ambiente,
trova concreta attuazione attraverso regolamenti e decisioni, immediatamente applicabili negli Stati membri,
nonché attraverso direttive – decisamente più numerose in campo ambientale - che devono essere recepite
dagli Stati all’interno del proprio ordinamento giuridico.
Pertanto gli atti dell’UE sono ormai sistematicamente alla base di tutte le disposizioni nazionali. Qui di seguito
si fornisce una breve sintesi della legislazione comunitaria che caratterizza la gestione dei rifiuti urbani,
individuando, pur sommariamente, principi e contenuti, poi trasposti nella legislazione nazionale.
La direttiva 2008/98/CE costituisce il riferimento base per la gestione dei rifiuti e che è stata recepita dallo
Stato Italiano con il d.lgs. 205/2010, che integra e modifica il d.lgs. 152/2006 (cd. Codice dell’Ambiente).
La nuova direttiva individua le fasi della gestione dei rifiuti secondo le seguenti priorità:
§ prevenzione;
§ preparazione per il riutilizzo;
§ riciclaggio (recupero di materia);
§ recupero di altro tipo, per esempio il recupero di energia;
§ smaltimento.
Inoltre la direttiva individua specifici obiettivi di riciclaggio e di recupero e risponde alle esigenze di chiarezza
introducendo la definizione di rifiuto e di sottoprodotto.
La norma di recepimento della direttiva rifiuti attualmente vigente in Italia è il decreto legislativo 3 aprile
2006, n. 152 recante “Norme in materia ambientale
Il decreto legislativo 3 aprile 2006 n. 152 ha recepito la direttiva 2008/98/CE con le modifiche introdotte dal
d.lgs. 205/2010; viene stabilito che le Regioni effettuino la programmazione in materia di rifiuti attraverso piani
regionali nei quali devono essere definiti gli ambiti territoriali ottimali per una gestione efficace ed efficiente dei
rifiuti urbani. Sono quindi le Regioni che - sentite le Province, i Comuni e, per la sezione relativa ai rifiuti urbani,
le Autorità d’Ambito - predispongono ed adottano il piano regionale per la gestione dei rifiuti.
In particolare, ai sensi del d. lgs. 152/2006, il piano dei rifiuti urbani deve contenere l’analisi della gestione dei
rifiuti, le misure da adottare per migliorare l’efficacia ambientale relativa alle operazioni di gestione rifiuti e la
valutazione del modo in cui il piano contribuisce ad attuare gli obiettivi previsti. E’ oggi in corso l’iter ……
Dalla normativa sopra descritta emerge con evidenza che il Servizio di gestione integrata dei rifiuti è servizio
pubblico locale di rilevanza economica e, come tale, regolato dalla normativa di settore
La gestione dei rifiuti in Piemonte è disciplinata dalle leggi regionali n. 24/2002 e n. 7/2012 che, dando
attuazione ai principi contenuti nel d.lgs. 152/2006, regolano il sistema delle competenze, gli strumenti di
programmazione e definiscono il sistema integrato di gestione dei rifiuti urbani
La legge della Regione Piemonte n. 24/2002 “Norme per la gestione dei rifiuti” articola il sistema integrato di
gestione dei rifiuti urbani in ambiti territoriali ottimali (ATO), generalmente coincidenti con le province, nei quali
sono organizzate le attività di realizzazione e gestione degli impianti tecnologici di recupero e smaltimento dei
rifiuti (servizi di ambito).
La medesima legge suddivide poi gli ambiti in bacini. I bacini di gestione dei rifiuti corrispondono
territorialmente ad aree omogenee accomunate da specifiche caratteristiche territoriali e socio-economiche.
Nei bacini sono svolti i servizi di raccolta differenziata e di raccolta del rifiuto indifferenziato, il trasporto, lo
spazzamento stradale, i conferimenti separati, la realizzazione delle strutture al servizio della raccolta
differenziata, il conferimento agli impianti tecnologici ed alle discariche (si tratta dei servizi di bacino
specificamente previsti dall’art. 10 comma 1 della L.R. 24/2002).
In ciascun bacino e in ciascun ATO l’organizzazione dei rispettivi servizi deve avvenire nel rispetto del principio
sancito dalla legge regionale di separazione delle funzioni amministrative di governo dalle attività di gestione
operativa. Pertanto, nei bacini e negli ATO le funzioni di governo sono svolte rispettivamente dai Consorzi
8obbligatori di bacino e dalle Associazioni d’ambito, mentre le attività di gestione operativa dei servizi sono
affidate alle società di gestione ai sensi della normativa vigente e nel rispetto del principio, previsto dall’art. 10,
comma 3 della L.R. 24/2002, di separazione delle attività di gestione operativa degli impianti dalle attività di
erogazione dei servizi agli utenti.
Le Associazioni d’Ambito svolgono - come previsto dall’art. 12 della L.R. 24/02 – le funzioni di governo e
coordinamento dei servizi di ambito per assicurare la gestione unitaria dei rifiuti urbani nelle fasi di trattamento
e smaltimento, costituendo l’ambito territoriale al cui interno si chiude il ciclo di gestione dei rifiuti.
Ogni Associazione d’Ambito è costituita, in consorziamento obbligatorio, dai Consorzi di bacino appartenenti
allo stesso ambito territoriale ottimale e dai Comuni con maggior popolazione per ciascun bacino.
I Consorzi obbligatori di bacino - previsti dall’art. 11 della L.R. 24/2002 e costituiti ai sensi dell’art. 31 del D.lgs.
267/2000 - svolgono, nel bacino o sub-bacino di riferimento, le funzioni di governo e coordinamento
dell’organizzazione dei servizi di bacino, per assicurare la gestione unitaria dei rifiuti urbani nelle fasi di raccolta
e avvio al recupero. I Consorzi sono costituiti dai Comuni appartenenti allo stesso bacino.
La Legge Regionale n. 7/12, “Disposizioni in materia di servizio idrico integrato e di gestione integrata dei
rifiuti urbani”, modifica l’assetto organizzativo previsto dalla L.R. n. 24/2002, prevedendo che il territorio
regionale sia articolato in 4 Ambiti Territoriali Ottimali, rappresentati nella figura sottostante, (ATO 1 coincidente
con i territori delle province di BI, NO, VC, VCO; ATO 2 coincidente con i territori delle province di AT, AL; ATO
3 coincidente con il territorio della provincia di CN; ATO 4 coincidente con il territorio della provincia di TO), nei
quali viene effettuata la gestione unitaria dei rifiuti; il governo del ciclo dei rifiuti urbani è affidato alle
Conferenze di Ambito Territoriale Ottimale (ATO).
Le Conferenze d’ambito sono costituite al 50% dai presidenti delle province ed al 50% dai sindaci dei comuni
ricompresi nell’ATO, costituiti in forma unitaria o per gruppi di comuni.
Al fine di garantire un’adeguata rappresentazione delle esigenze dei territori di riferimento, gli ATO possono
essere articolati in aree territoriali omogenee se rispondono per numero e dimensione ai principi di efficienza,
efficacia economicità, riferiti ai servizi di raccolta rifiuti urbani. Nelle aree territoriali omogenee viene istituita
una assemblea di sindaci o assessori delegati dell’area interessata che esprime parere vincolante, preventivo
ed obbligatorio limitatamente alle previsioni del piano d’ambito in materia di conferimenti separati, raccolta
differenziata, raccolta dei rifiuti residuali indifferenziati.
Tale normativa, tuttavia, ad oggi non è stata ancora attuata e sarà da sottoporre ad un ridisegno alla luce del
nuovo assetto istituzionale degli enti locali e delle rispettive competenze
Analisi delle condizioni esterne
La sezione strategica, in questa parte del documento, riprende gli obiettivi di periodo individuati dal governo,
valuta la situazione socio-economica (popolazione, territorio, servizi, economia e programmazione negoziata)
ed adotta i parametri di controllo sull’evoluzione dei flussi finanziari.
Obiettivi individuati dal governo (condizioni esterne)
Gli obiettivi strategici del Consorzio dipendono molto dal margine di manovra concesso dall'autorità centrale
agli enti locali. L'analisi delle condizioni esterne parte quindi da una valutazione di massima sul contenuto
degli obiettivi del governo per il medesimo arco di tempo, anche se solo presentati al parlamento e non
ancora tradotti in legge. Si tratta di valutare il grado di impatto degli indirizzi presenti nella decisione di finanza
pubblica (è il documento governativo paragonabile alla sezione strategica del D.U.P.) sulle possibilità di
manovra dell'ente locale. Allo stesso tempo, se già disponibili, vanno prese in considerazione le direttive per
l'intera finanza pubblica richiamate nella legge di stabilità (documento paragonabile alla sezione operativa del
D.U.P.) oltre che gli aspetti quantitativi e finanziari riportati nel bilancio dello stato (paragonabile, per
9funzionalità e scopo, al bilancio triennale di un ente locale).
Valutazione socio-economica del territorio (condizioni esterne)
Si tratta di analizzare la situazione ambientale in cui il Consorzio si trova ad operare per riuscire poi a tradurre
gli obiettivi generali nei più concreti e immediati obiettivi operativi. L'analisi socio-economica affronta
tematiche diverse e tutte legate, in modo diretto ed immediato, al territorio ed alla realtà locale. Saranno
pertanto affrontati gli aspetti statistici della popolazione e la tendenza demografica in atto, la gestione del
territorio con la relativa pianificazione territoriale, la disponibilità di strutture per l'erogazione di servizi al
cittadino, tali da consentire un'adeguata risposta alla domanda di servizi pubblici locali proveniente dalla
cittadinanza, gli aspetti strutturali e congiunturali dell'economia insediata nel territorio, con le possibili
prospettive di concreto sviluppo economico locale, le sinergie messe in atto da questa o da precedenti
amministrazioni mediante l'utilizzo dei diversi strumenti e modalità offerti dalla programmazione di tipo
negoziale.
Parametri per identificare i flussi finanziari (condizioni esterne)
Il punto di riferimento di questo segmento di analisi delle condizioni esterne si ritrova nei richiami presenti
nella norma che descrive il contenuto consigliato del documento unico di programmazione. Si suggerisce
infatti di individuare, e poi adottare, dei parametri economici per identificare, a legislazione vigente,
l’evoluzione dei flussi finanziari ed economici dell’ente tali da segnalare, in corso d'opera, le differenze che
potrebbero instaurarsi rispetto i parametri di riferimento nazionali. Dopo questa premessa, gli indicatori che
saranno effettivamente adottati in chiave locale sono di prevalente natura finanziaria, e quindi di più facile ed
immediato riscontro, e sono ottenuti dal rapporto tra valori finanziari e fisici o tra valori esclusivamente
finanziari. Oltre a questa base, l'ente dovrà comunque monitorare i valori assunti dai parametri di riscontro
della situazione di deficitarietà, ossia gli indici scelti dal ministero per segnalare una situazione di pre-
dissesto.
OBIETTIVI GENERALI INDIVIDUATI DAL GOVERNO
Le indicazioni operative impartite nel corso degli ultimi anni agli enti locali per quanto attiene le regole generali
di finanza pubblica si sono susseguite a ritmo sempre più incessante ed hanno inciso profondamente sulle
politiche di bilancio a livello locale. Lo sforzo richiesto agli enti locali in termini di sacrifici sia sotto forma di tagli
di spesa sia sotto forma di riduzione dei trasferimenti e delle compartecipazioni ha di fatto limitato le possibilità
operative. I riferimenti principali possono pertanto essere i seguenti.
POPOLAZIONE E SITUAZIONE DEMOGRAFICA
Il fattore demografico
Il Consorzio di Bacino 16 si compone di 30 Comuni soci. proprio in considerazione del numero degli enti
partecipanti ci sono notevoli differenze e varietà tra i vari comuni, sia nel numero di abitanti che nella
composizione della popolazione. Per ognuno di questi verranno allegate le schede, rilevate dal sito
Comuniitaliani.it.sulla popolazione e l'andamento demografico, sul territorio e sulla situazione reddituale che
fanno parte dell'allegato 1 al Documento e che sono le stesse tabelle, opportunamente aggiornate, già
presentate nel DUP degli anni precedenti.i
TERRITORIO E PIANIFICAZIONE TERRITORIALE
10La centralità del territorio
Secondo l'ordinamento degli enti locali, spettano al comune tutte le funzioni amministrative relative alla
popolazione e al territorio, in particolar modo quelle connesse con i servizi alla persona e alla comunità,
l'assetto e uso del territorio e lo sviluppo economico. Il comune, per esercitare tali funzioni in ambiti
adeguati, può mettere in atto anche delle forme di decentramento e di cooperazione con altri enti
territoriali. Il territorio, e in particolare le regole che ne disciplinano lo sviluppo e l'assetto socio economico,
rientra tra le funzioni fondamentali attribuite al comune. In considerazione di quanto in premessa specificato il
Consorzio si limita ad evidenziare la scheda relativa ad ogni comune facendo riferimento all'allegato n .1
Pianificazione territoriale
Il Consorzio di Bacino per sua natura non fa pianificazione territoriale.
STRUTTURE ED EROGAZIONE DEI SERVIZI
L'intervento del Consorzio nei servizi
Il Consorzio lavora sostanzialmente su un solo segmento dell'attività dei comuni, quello relativo ai rifiuti, ed in
particolare sulla Tari (già Tares e Tia). L'attività del Consorzio si esplica, in collaborazione con i Comuni, nella
preparazione e nella stesura dei piani finanziari che saranno successivamente approvati e deliberati dagli enti,
unitamente alle tariffe che variano per ogni comune a secondo delle volontà politico - amministrative di
ciascuno. I piani finanziari, così come prevede la normativa, sono in rigoroso pareggio tra le entrate e le uscite in
quanto il tasso di copertura deve essere del 100%.
Inoltre il Consorzio provvede a tutte le attività connesse alla bollettazione e rendicontazione del tributo Tari,
nonché le attività di front e back office gestite con sportelli localizzate sul territorio dei singoli Comuni.
Queste attività possiedono una specifica organizzazione e sono inoltre dotate di un livello adeguato di
strutture. I dati numeri sono certamente significativi in quanto le utenze che vengono lavorate ed elaborate dal
Consorzio per la costruzione dei ruoli relativi alla Tari sono le seguenti, distinte per utenze domestiche e non
domestiche nell'anno 2017:
Comune Utenze domestiche Utenze non domestiche
Borgaro 5.806 507
Brandizzo 3.638 289
Caselle 7.826 747
Castiglione 2.724 180
Chivasso 11.362 1.365
Gassino 4.202 283
Montanaro 2.388 179
Settimo dal 2017 non bollettiamo più
Volpiano 6.151 625
11ECONOMIA E SVILUPPO ECONOMICO LOCALE
Un territorio che produce ricchezza
L’economia di un territorio si sviluppa in 3 distinti settori.
· primario che raggruppa tutte le attività che interessano colture, boschi e pascoli; comprende anche
l'allevamento e la trasformazione non industriale di alcuni prodotti, la caccia, la pesca e l'attività
estrattiva;
· secondario che congloba ogni attività industriale che deve soddisfare dei bisogni considerati, in
qualche modo, come secondari rispetto a quelli cui va incontro il settore primario;
· terziario che può essere a sua volta suddiviso in attività del terziario tradizionale e del terziario
avanzato; una caratteristica, questa, delle economie più evolute. Nel terziario si producono e
forniscono servizi comprendenti le attività di ausilio ai settori primario (agricoltura) e secondario
(industria).
Economia insediata
Come già accennato in precedenza i trenta comuni che compongono il Consorzio hanno una situazione di
popolazione, di territorio e di economia insediata decisamente variegata. Si richiama pertanto al Documento
Unico di Programmazione di ogni singolo ente per fotografare la situazione, limitando ad evidenziare per essi
le tabelle relative al reddito Irpef, contenute nel già citato allegato n. 1.
Condizione socio – economica delle famiglie
Si fa riferimento a quanto indicato nel paragrafo precedente, rimandando al DUP di ogni singolo ente
consorziato l'analisi più approfondita.
SINERGIE E FORME DI PROGRAMMAZIONE NEGOZIATA
Gli strumenti negoziali per lo sviluppo
Il Consorzio per sua natura deve produrre sinergia con i Comuni, sulle tematiche relative alle proprie
competenze, attraverso la costruzione dei Piani Finanziari. Non possono esistere invece, per la specifica
natura del Consorzio di Bacino strumenti di programmazione negoziata.
PARAMETRI INTERNI E MONITORAGGIO DEI FLUSSI
Indicatori finanziari e parametri di deficitarietà
Il Consorzio di Bacino per la sua natura non è soggetto alla produzione degli indicatori finanziari e di parametri
di deficitarietà in quanto non ha autonomia, impositiva, pressione tributaria ed altri parametri previsti. Si
allegano, ad ogni modo, gli allegati relativi all'ultimo bilancio approvato.
Parametri di deficit strutturale
Non si complia questo paragrafo non essendo il Consorzio soggetto.
12Aggiornamento parametri di deficit strutturale
Non si complia questo paragrafo non essendo il Consorzio soggetto
SEZIONE STRATEGICA (SeS) – Condizioni interne
ANALISI STRATEGICA DELLE CONDIZIONI INTERNE
Indirizzi strategici e condizioni interne
La sezione strategica sviluppa le linee programmatiche e individua, in coerenza con il quadro normativo, gli
indirizzi strategici del Consorzio. Le scelte sono definite tenendo conto delle linee di indirizzo della
programmazione regionale e del concorso degli enti locali al perseguimento degli obiettivi nazionali di finanza
pubblica. La stesura degli obiettivi strategici è preceduta da un processo conoscitivo di analisi delle condizioni
esterne e interne all’ente, sia in termini attuali che prospettici. Per quanto riguarda le condizioni esterne,
sono approfonditi i seguenti aspetti: Organizzazione e modalità di gestione dei servizi pubblici locali;
Indirizzi generali di natura strategica relativi alle risorse ed ai corrispondenti impieghi; Disponibilità e
gestione delle risorse umane con riferimento alla struttura organizzativa dell’ente in tutte le sue
articolazioni; Coerenza e compatibilità presente e futura con le disposizioni ed i vincoli di finanza pubblica.
Gestione dei servizi pubblici locali (condizioni interne)
Il Consorzio non gestisce servizi pubblici locali, concorre solamente alla stesura dei Piani Finanziari relativi alla
TARI
Indirizzi generali su risorse e impieghi (condizioni interne)
Come richiamato nel paragrafo precedente il Consorzio ha un attività che si esplicita nella stesura dei Piani
Finanziari e nel proprio bilancio prevede tra le entrate correnti le quote che riversano i comuni soci per la
gestione e per il servizio che viene fatto per gli otto comuni ex Tia (Borgaro, Brandizzo, Caselle, Castiglione,
Chivasso, Gassino, Montanaro, Settimo e Volpiano) che concorrono a finanziare le spese della gestione
corrente del Consorzio stesso (stipendi, oneri, interessi passivi, attività di gestione e manutenzione, utenze).
Per effetto delle bozze relative al Disegno di legge regionale il Consorzio di Bacino, con deliberazione
dell'assemblea n. 20 del 20.10.2016 aveva approvato una deliberazione ad oggetto "Gestione Tari - atto di
indirizzo " che di fatto faceva terminare il rapporto tra il Consorzio ed i Comuni nel 2017. L'attuale bozza,
approvata dalla competente commissione regionale, consentirebbe invece di proseguire detto rapporto,
pertanto sarà opportuno proporre all'Assemblea di rivedere o confermare i propri indirizzi. Detti indirizzi
saranno recepiti nella nota di aggiornamento, in tale ottica per massimo scrupolo si è tenuto conto la gestione
del servizio Tari anche per gli anni 2018 - 2020.
Gestione del personale e Patto di stabilità (condizioni interne)
Sempre avendo riferimento alle condizioni interne, l’analisi strategica richiede l’approfondimento di due
ulteriori aspetti, e cioè la disponibilità e la gestione delle risorse umane, con riferimento alla struttura
organizzativa dell’ente in tutte le sue articolazioni e alla sua evoluzione nel tempo anche in termini di spesa; la
coerenza e la compatibilità presente e futura con le disposizioni e con i vincoli di finanza pubblica. Nella
sostanza, si tratta di aspetti su cui incidono pesantemente i limiti posti dal governo centrale sull’autonomia
dell’ente territoriale. I vincoli posti alla libera possibilità di programmare le assunzioni di nuovo personale
fanno sì che non sia state fatte assunzioni negli ultimi anni delle competenze dei singoli dipendenti nelle aree
del Consorzio amministrativa, finanziaria e tecnica. Durante l'esercizio 2017, il personale sta sopperendo
all'assenza per malattia del Responsabile Amministrativo, inoltre dal mese di luglio il Responsabile Finanziario
a seguito della Convenzione con il Comune di Ronsecco (Vc) opera in quel comune per una quota parte. Si
prevede pertanto per il 2018/2020 lo stesso personale in servizio con la riduzione percentuale dei costi del
13Responsabile Finanziario.
ORGANISMI GESTIONALI ED EROGAZIONE DEI SERVIZI
Il Consorzio conduce le proprie attività in economia, impiegando personale e mezzi strumentali di proprietà,
La nuova contabilità armonizzata prevede il consolidamento dei bilanci degli enti partecipati al fine di far
emergere, sia in fase di programmazione che di rendicontazione, eventuali criticità che risultano essere una
causa frequente delle situazioni di disavanzo e dissesto degli enti. Dal 2015 le situazioni di criticità necessitano
di coperture ed accantonamenti preventivi di risorse. Il Consorzio ha partecipazioni nelle seguenti società:
.
PARTECIPAZIONE IN SETA SPA
ANNO CEDENTE Società Importo Percentuale
Situazione iniziale € 69.000,00 0,89%
2010 AMIAT SETA SPA € 2.845.000,00 35,94%
2011 COMUNE DI VENARIA SETA SPA € 792.595,00 10,01%
2011 CISA SETA SPA € 201.000,00 2,53%
2014 CB16 a SMC SETA SPA -€ 1.583.000,00 -20,00%
29,37%
TOTALE SETA € 2.324.595,00
TOTALE SETA POST 18,78%
2015 AUMENTO CAPITALE SMC SETA SPA € 2.324.595,00
ALTRE PARTECIPAZIONI
ANNO CEDENTE Società Importo Percentuale
2010 COMUNE DI SETTIMO SAT SRL € 750,00 1,302%
€ 2.325.345,00
I link delle partecipate sono:
www.setaspa.com
www.satservizi.eu
OPERE PUBBLICHE IN CORSO DI REALIZZAZIONE
Le opere pubbliche in corso di realizzazione
Il Consorzio di Bacino 16 non realizza opere pubbliche.
14TRIBUTI E POLITICA TRIBUTARIA
Un sistema altamente instabile
Il federalismo fiscale ha ridotto il trasferimento di risorse centrali ed accentuato il peso della politica tributaria
decentrata. Nella realtà dei fatti i contribuenti che possiedono un immobile, versano imposte (IMU) superiori a
quanto all’ente venga effettivamente riversato dall’Agenzia delle Entrate, gestore dell’intero sistema dei
versamento IMU – TARI – TASI.
Nella fattispecie è sulla TARI che si esplicita l'attività del Consorzio. In particolare il Consorzio elabora tutti i piani
finanziari dei Comuni consorziati ed elabora le tariffe e le bollette per comuni consorziati che erano passati al
regime TIA.
TARIFFE E POLITICA TARIFFARIA
Sevizi erogati e costo per il cittadino -
Le tariffe per tutti i servizi erogati dal Comune sono di competenza dell'ente stesso. Il Consorzio non le
determina ma prende atto di quelle deliberate dagli enti soci.
SPESA CORRENTE PER MISSIONE
“Spesa corrente per missione” - Le missioni rappresentano le funzioni principali e gli obiettivi strategici perseguiti dalla
singola amministrazione; l’importo stanziato per singola missione è identificato come "spesa corrente". La nuova
impostazione del sistema contabile prevede, unificando la suddivisione della spesa tra i vari livelli delle strutture ed
istituzioni/enti pubblici la definizione di MISSIONE e PROGRAMMA al pari del Bilancio dello Stato.
Descrizione missioni spesa corrente 2018 2019 2020
Miss.: 01. Servizi istituzionali, generali e di gestione 5.000,00 5.000,00 5.000,00
Miss.: 02. Giustizia
Miss.: 03. Ordine pubblico e sicurezza
Miss.: 04. Istruzione e diritto allo studio
Miss.: 05. Tutela e valorizzazione dei beni e attività culturali
Miss.: 06. Politiche giovanili, sport e tempo libero
Miss.: 07. Turismo
Miss.: 08. Assetto del territorio ed edilizia abitativa
Miss.: 09. Sviluppo sostenibile e tutela del territorio e dell`ambiente 1.696.183,66 1.696.183,66 1.696.183,66
Miss.: 10. Trasporti e diritto alla mobilità
Miss.: 11. Soccorso civile
Miss.: 12. Diritti sociali, politiche sociali e famiglia
Miss.: 13. Tutela della salute
Miss.: 14. Sviluppo economico e competitività
Miss.: 15. Politiche per il lavoro e la formazione professionale
Miss.: 16. Agricoltura, politiche agroalimentari e pesca
Miss.: 17. Energia e diversificazione delle fonti energetiche
Miss.: 18. Relazioni con altre autonomie territoriali e locali
Miss.: 19. Relazioni internazionali
Miss.: 20. Fondi e accantonamenti 99.554,74 99.549,74 99.549,74
Miss: : 50 Debito pubblico
Miss. : 60 Anticipazioni finanziarie 2.917.642,82 806.972,25 806.972,25
Miss. : 99 Servizi per conto terzi € 491.000,00 € 491.000,00 € 491.000,00
TOTALE GENERALE 5.209.381,22 3.098.705,65 3.098.705,65
15Gli importi relativi al triennio in considerazione sono in diminuzione rispetto agli esercizi precedenti. Un
importante diminuzione viene dal fatto che, dal 2017, gli incassi relativi agli accertamenti Tia 2006/2012 che
riversano i comuni vengono direttamente incassati sui residui e non in competenza in entrata, facendo venire
meno nelle spese l'istituzione del Fondo Svalutazione crediti di pari importo che si usava. Inoltre i costi di
gestione complessivi sono diminuiti, anche in considerazione che dal 2017 il Comune di Settimo non si avvale
più del complessivo servizio Tari fornito dal Consorzio. Una diminuzione significativa si prevede
sull'anticipazione di cassa degli esercizi 2019 e 2020, mentre quella del 2018, che risente ancora dei dati del
Rendiconto 2016 è ancora elevata.
NECESSITÀ FINANZIARIE PER MISSIONI E PROGRAMMI
Le risorse destinate a missioni e programmi
Il finanziamento delle decisioni di spesa è il presupposto su cui poggia la successiva distribuzione delle risorse.
Si può dare seguito ad un intervento che comporta un esborso solo in presenza della contropartita finanziaria.
Questo significa che l'ente è autorizzato ad operare con specifici interventi di spesa solo se l'attività ha ottenuto
la necessaria copertura finanziaria. Fermo restando il principio del pareggio, la decisione di impiegare le risorse
nei diversi programmi in cui si articola la missione nasce da valutazioni di carattere politico o da esigenze di tipo
tecnico. Parimenti riveste particolare importanza rispetto all’attività di programmazione politica e sulle scelte di
bilancio il grado di rigidità del bilancio medesimo. Ossia più il bilancio è “ingessato” da spese fisse quali spesa di
personale, spesa per interessi passivi e varie spese già contrattualizzate, minore sarà la possibilità di manovra
dell’amministrazione, avendo a disposizione un’entità di risorse effettivamente disponibili molto ridotta. Ciascuna
missione può richiedere interventi di parte corrente, rimborso prestiti o in c/capitale. Una missione può essere
finanziata da risorse appartenenti allo stesso ambito (missione che si autofinanzia con risorse proprie) oppure,
avendo un fabbisogno superiore alla propria disponibilità, deve essere finanziata dall'eccedenza di risorse
reperite da altre missioni (la missione in avanzo finanzia quella in deficit). In generale la spesa corrente risulta
finanziata dalla cosiddette entrate correnti costituite dalle entrate tributarie, dai trasferimenti correnti da altri enti
e dalle entrate extra tributarie.
Potrebbe essere di interesse analizzare la composizione della spesa per missione e percentualmente prendere
atto di come le entrate correnti e le altre risorse applicate a quadratura ed al mantenimento costante e
continuativo degli equilibri finanzino nel complesso le spese correnti.
ENTRATE CORRENTI ESERCIZIO 2018 ESERCIZIO 2019 ESERCIZIO 2020
ORIGINE RISORSE FINANZIARIE ESERCIZIO 2018 % ESERCIZIO 2019 % ESERCIZIO 2020 %
Tributi (*) €0,00 €0,00 €0,00
Trasferimenti € 330.733,40 € 330.733,40 € 330.733,40
Extra tributarie € 1.510.00,00 € 1.510.000,00 € 1.510.000,00
Totale entrate correnti € 1.840.733,40 € 1.840.733,40 € 1.840.733,40
Fondo Pluriennale Vincolato € 0,00 € 0,00 € 0,00
Avanzo di amministrazione applicato € 0,00 € 0,00 € 0,00
Utilizzo proventi OO.UU. - Tit IV Entrate - € 0,00 € 0,00 € 0,00
TOTALE € 1.840.733,40 € 1.840.733,40 € 1.840.733,40
16PATRIMONIO E GESTIONE DEI BENI PATRIMONIALI
Il conto del patrimonio, frutto della gestione annuale di bilancio ed economica dell’ente, nonché delle rilevazioni
extra contabili riferite alla gestione del patrimonio ed aggiornamento dell’inventario comunale mostra il valore
delle attività e delle passività che costituiscono, per l’appunto, la situazione patrimoniale di fine esercizio
dell'ente. Il dato di riferimento è costituito dalla fotografia del patrimonio al 31.12.2016 rideterminato ai sensi
del Dl 118/2011 e s.m.i. così come approvato con il Rendiconto di Gestione 2016 – Deliberazioni della
Assemblea Consortile n. 11 - 12- 13 in data 24.05.2017. Con il Rendiconto è stato anche aggiornato
l'Inventario dei beni al 31.12.2016.
Attivo patrimoniale 2016
Denominazione Importo
Immobilizzazioni immateriali €
Immobilizzazioni materiali € 7.363,98
Immobilizzazioni finanziarie € 2.325.845,00
Rimanenze €-
Crediti € 21.176.821,30
Attività finanziarie non immobilizzate €-
Disponibilità liquide € 113,50
Ratei e risconti attivi €
Totale € 23.510.143,78
Passivo patrimoniale 2016
Denominazione Importo
Patrimonio netto € 2.799.060,13
Fondi rischi ed oneri € 4.057.361,49
Debiti € 16.653.722,16
Ratei e risconti €-
Totale € 23.510.143,78
ACCENSIONE PRESTITI NETTI (valutazione e andamento)
Il ricorso al credito oneroso
Il Consorzio non ha mai assunto mutui, anche in considerazione del fatto che non facendo opere pubbliche
non necessitava ricorrere a questa forma di finanziamento. Nel 2010, per fare fronte ad una esigenza di
liquidità venne stipulato un contratto di factoring con Ifitalia che è stato interamente saldato nel 2015. Da anni
però il Consorzio usufruisce ed utilizza l'Anticipazione di tesoreria, che viene deliberata ogni anno secondo i
limiti massimi previsti dalla legge, che sono stati i 3/12 sui primi Tre titoli dell'Entrata fino al 2014 ed i 5/12 dal
2015. Anche per il triennio considerato dal DUP viene previsto negli stanziamenti il ricorso all'anticipazione di
Tesoreria anche se tra gli obiettivi del Consorzio c'è quello di azzerarne l'uso. L'importo per l'anticipazione
2017 è significativamente minore rispetto al 2016 in quanto sono di molto calate le entrate dei primi tre titoli (il
Consorzio non riscuote più direttamente il tributo), per rientrare nei limiti previsti è stato richiesto un prestito
che comporterà l'assunzione di interessi passivi. Si prevede che il limite tornerà a salire dall'anticipazione
2018 in quanto l'anno di riferimento, il 2016, ha riscontrato un significativo importo di entrata da parte dei
comuni relativo agli insoluti Tia rilevati nei prospetti di ricognizione delle partite attive e passive.
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