COMUNE DI SPERLONGA - Nota di Aggiornamento al DOCUMENTO UNICO DI PROGRAMMAZIONE 2020-2022
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COMUNE DI SPERLONGA
Provincia di Latina
Nota di Aggiornamento al
DOCUMENTO UNICO DI
PROGRAMMAZIONE
2020-2022
Principio contabile applicato alla programmazione allegato 4/1 al D.Lgs. 118/2011Il Documento unico di programmazione semplificato, predisposto dagli enti locali con popolazione fino a
5.000 abitanti, individua, in coerenza con il quadro normativo di riferimento e con gli obiettivi generali di
finanza pubblica, tenendo conto della situazione socio economica del proprio territorio, le principali scelte
che caratterizzano il programma dell’amministrazione da realizzare nel corso del mandato amministrativo e
gli indirizzi generali di programmazione riferiti al periodo di mandato.
Ogni anno sono verificati gli indirizzi generali e i contenuti della programmazione con particolare
riferimento al reperimento e impiego delle risorse finanziarie e alla sostenibilità economico – finanziaria,
come sopra esplicitati. A seguito della verifica è possibile operare motivatamente un aggiornamento degli
indirizzi generali approvati.
In considerazione degli indirizzi generali di programmazione al termine del mandato, l’amministrazione
rende conto del proprio operato attraverso la relazione di fine mandato di cui all’art. 4 del decreto legislativo
6 settembre 2011, n. 149, quale dichiarazione certificata delle iniziative intraprese, dell’attività
amministrativa e normativa e dei risultati riferibili alla programmazione dell’ente e di bilancio durante il
mandato.
Il DUP semplificato, quale guida e vincolo ai processi di redazione dei documenti contabili di previsione
dell’ente, indica, per ogni singola missione/programma del bilancio, gli obiettivi che l’ente intende realizzare
negli esercizi considerati nel bilancio di previsione (anche se non compresi nel periodo di mandato). Per
ciascuna missione/programma gli enti possono indicare le relative previsioni di spesa in termini di
competenza finanziaria. Con riferimento al primo esercizio possono essere indicate anche le previsioni di
cassa
Per ogni singola missione/programma sono altresì indicati gli impegni pluriennali di spesa già assunti e le
relative forme di finanziamento.
Gli obiettivi individuati per ogni missione / programma rappresentano la declinazione annuale e pluriennale
degli indirizzi generali e costituiscono indirizzo vincolante per i successivi atti di programmazione, in
applicazione del principio della coerenza tra i documenti di programmazione. L’individuazione delle finalità
e la fissazione degli obiettivi per ogni missione / programma deve “guidare”, negli altri strumenti di
programmazione, l’individuazione dei progetti strumentali alla loro realizzazione e l’affidamento di obiettivi
e risorse ai responsabili dei servizi.
Gli obiettivi devono essere controllati annualmente a fine di verificarne il grado di raggiungimento e,
laddove necessario, modificati, dandone adeguata giustificazione, per dare una rappresentazione veritiera e
corretta dei futuri andamenti dell’ente e del processo di formulazione dei programmi all’interno delle
missioni.
Il DUP semplificato comprende inoltre, relativamente all'arco temporale di riferimento del bilancio di
previsione:
• gli obiettivi degli organismi facenti parte del gruppo amministrazione pubblica;
• l’analisi della coerenza delle previsioni di bilancio con gli strumenti urbanistici vigenti;
Pag. 2 di 92• la programmazione dei lavori pubblici,
• la programmazione del fabbisogno di personale;
• la programmazione delle alienazioni e della valorizzazione dei beni patrimoniali.
La realizzazione dei lavori pubblici degli enti locali deve essere svolta in conformità ad un programma
triennale e ai suoi aggiornamenti annuali che sono ricompresi nel DUP.
I lavori da realizzare nel primo anno del triennio sono compresi nell’elenco annuale che costituisce il
documento di previsione per gli investimenti in lavori pubblici e il loro finanziamento.
La programmazione del fabbisogno di personale che gli organi di vertice degli enti sono tenuti ad approvare,
ai sensi di legge, deve assicurare le esigenze di funzionalità e di ottimizzazione delle risorse per il miglior
funzionamento dei servizi compatibilmente con le disponibilità finanziarie e i vincoli di finanza pubblica.
Al fine di procedere al riordino, gestione e valorizzazione del proprio patrimonio immobiliare l’ente, con
apposita delibera dell’organo di governo individua, redigendo apposito elenco, i singoli immobili di
proprietà dell'ente. Tra questi devono essere individuati quelli non strumentali all’esercizio delle proprie
funzioni istituzionali e quelli suscettibili di valorizzazione ovvero di dismissione. Sulla base delle
informazioni contenute nell’elenco deve essere predisposto il “Piano delle alienazioni e valorizzazioni
patrimoniali” quale parte integrante del DUP.
La ricognizione degli immobili è operata sulla base, e nei limiti, della documentazione esistente presso i
propri archivi e uffici.
L’iscrizione degli immobili nel piano determina una serie di effetti di natura giuridico – amministrativa
previsti e disciplinati dalla legge.
Infine, nel DUP devono essere inseriti tutti quegli ulteriori strumenti di programmazione relativi all’attività
istituzionale dell’ente richiesti dal legislatore. Si fa riferimento ad esempio alla possibilità di redigere piani
triennali di razionalizzazione e riqualificazione della spesa di cui all’art. 16, comma 4, del D.L. 98/2011 – L.
111/2011.
Pag. 3 di 92sezione strategica
Pag. 4 di 92SEZIONE STRATEGICA – PARTE PRIMA
ANALISI DELLE CONDIZIONI ESTERNE
1) SITUAZIONE SOCIO-ECONOMICA DEL TERRITORIO
a) Valutazione degli scenari nazionali di sviluppo economico
Il principio applicato alla programmazione prevede che l’individuazione degli obiettivi strategici sia
effettuata tenendo in considerazione le condizioni esterne ed interne in cui l’Ente si trova ad operare: gli
scenari socio economici ed il contesto normativo nazionale e regionale costituiscono in questo senso i paletti
all’interno dei quali si deve orientare l’azione dell’Amministrazione. Il primo punto di riferimento
normativo è rappresentato dal Documento di Programmazione Economico Finanziaria D.E.F. .
L’obiettivo prioritario del Governo e della politica di bilancio che si delinea nel DEF – resta quello di
innalzare stabilmente la crescita e l’occupazione, nel rispetto della sostenibilità delle finanze pubbliche.
Tant’è che il Def 2019 approvato il 9 aprile dal C.d.M. ha come titolo “riforme per lo sviluppo”. “L’obiettivo
fondamentale del programma di governo, dichiarava il Ministro dell’economia e delle finanze è il ritorno a
una fase di sviluppo economico contraddistinta da un miglioramento dell’inclusione sociale e della qualità
della vita, tale da garantire la riduzione della povertà e la garanzia dell’accesso alla formazione e al lavoro,
agendo al contempo anche nell’ottica di invertire il trend demografico negativo. Sul versante della
competitività, l’economia italiana sarà rafforzata dal miglioramento del contesto produttivo indotto dalla
riduzione dei costi per le imprese, sia di tipo fiscale sia più in generale inerenti il sistema burocratico.”
È interessante evidenziare come il primo Documento di Economia e Finanza del nuovo governo, è frutto di
un complesso accordo nel contratto di governo fatto da forze politiche molto diverse e traccia le linee guida
della politica di bilancio e di riforma per il prossimo triennio, nel rispetto dei vincoli europei. La previsione
di crescita tendenziale è stata ridotta allo 0,1 per l’anno in corso, in un contesto di debolezza economica
internazionale che il governo a fronteggiato mettendo in campo due pacchetti di misure di sostegno agli
investimenti (il Dl crescita e il Dl sblocca cantieri) che dovrebbero contribuire al raggiungimento di un livello
di Pil programmatico dello 0,2% che salirebbe allo 0,8 nei tre anni successivi. Grazie all’attivazione della
riduzione di spesa già prevista, il deficit di quest’anno dovrebbe attestarsi al 2,4% del PIL, sia nel quadro
programmatico che in quello tendenziale, per poi avviare un percorso di graduale riduzione che dovrebbe
portarlo all’1,5% nel 2022. Il deficit strutturale scenderebbe dal 1,5% del PIL di quest’anno allo 0,8% nel 2022,
convergendo verso il pareggio strutturale. È prevista una salita del rapporto debito/PIL già moderatamente
aumentato lo scorso anno, anche nel 2019, mentre per i prossimi anni resta l’obiettivo di una significativa
riduzione, con il debito vicino al 129% del PIL nel 2022.
Con una spinta sul fronte degli investimenti pubblici che li porterebbe dal 2,1% del PIL del 2018 al 2,6 del
PIL nel 2022 e nella consapevolezza che le riforme sono la via maestra per migliorare il potenziale di crescita,
il governo intende agire su più fronti per incrementare la produttività di diversi comparti dell’economia.
Dall’introduzione di un salario minimo orario per chi non rientra nella contrattazione collettiva alla
riduzione del cuneo fiscale sul lavoro, oltre alla predisposizione di strategie nazionali per la diffusione della
banda larga e del 5G. Nel programma rientrano il rilancio della politica industriale, anche attraverso lo
stimolo alla mobilità sostenibile, le semplificazioni amministrative e l’aumento dell’efficienza della giustizia.
In campo fiscale, si intende continuare il processo di riforma delle imposte sui redditi in chiave flat tax,
incidendo in particolare sull’imposizione a carico dei ceti medi, mentre si proseguirà negli interventi di
sostegno alle famiglie, alla natalità e all’istruzione scolastica e universitaria.
Pag. 5 di 92In questo quadro di politiche economiche e finanziarie nazionali ed in uno scenario europeo ed
internazionale difficile, si inserisce il Documento Unico di Programmazione comunale.
Considerato anche che nel 2020 il PIL oscillerà da una previsione finanziaria nazionale da 1,2% a 0,2% fonte
commissione europea.
Si riportano, nelle tabelle seguenti, i dati più significativi allegati al Def 2019:
TAVOLA I.3: INDICATORI DI FINANZA PUBBLICA (in percentuale del PIL)
2017 2018 2019 2020 2021 2022
QUADRO PROGRAMMATICO
Indebitamento netto -2,4 -2,1 -2,4 -2,1 -1,8 -1,5
Saldo primario 1,4 1,6 1,2 1,5 1,9 2,3
Interessi 3,8 3,7 3,6 3,6 3,7 3,8
Indebitamento netto strutturale -1,4 -1,4 -1,5 -1,4 -1,1 -0,8
Variazione del saldo strutturale -0,4 0 -0,1 0,2 0,3 0,3
Debito pubblico (lordo sostegni) 131,4 132,2 132,6 131,3 130,2 128,9
Debito pubblico (netto sostegni) 128 128,8 129,4 128,1 127,2 125,9
Proventi da privatizzazioni 0 0 1 0,3 0 0
QUADRO TENDENZIALE
Indebitamento netto -2,4 -2,1 -2,4 -2 -1,8 -1,9
Saldo primario 1,4 1,6 1,2 1,6 1,9 2
Interessi 3,8 3,7 3,6 3,6 3,7 3,9
Indebitamento netto strutturale -1,4 -1,5 -1,6 -1,2 -1 -1,2
Variazione del saldo strutturale -0,4 0 -0,1 0,4 0,2 -0,2
Debito pubblico (lordo sostegni) 131,4 132,2 132,8 131,7 130,6 129,6
Debito pubblico (netto sostegni) 128 128,8 129,5 128,5 127,6 126,6
MEMO: Aggiornamento del Quadro di Finanza Pubblica (dicembre 2018)
Indebitamento netto tendenziale -1,9 -2 -1,8 -1,5
Indebitamento netto strutturale -1,1 -1,3 -1,2 -1
Debito pubblico 131,7 130,7 129,2 128,2
MEMO: Nota Aggiornamento del DEF 2018 (settembre 2018)
Indebitamento netto -2,4 -1,8 -2,4 -2,1 -1,8
Saldo primario 1,4 1,8 1,3 1,7 2,1
Interessi 3,8 3,6 3,7 3,8 3,9
Indebitamento netto strutturale -1,1 -0,9 -1,7 -1,7 -1,7
Variazione del saldo strutturale -0,2 0,2 -0,8 0 0
Debito pubblico 131,2 130,9 130 128,1 126,7
PIL nominale tendenziale (val. assoluti x 1.000) 1727,4 1757 1777,9 1823,3 1868,9 1914,5
PIL nominale programmatico (val. assoluti x 1.000) 1727,4 1757 1778,6 1828,4 1875,5 1918,9
Fonte Mef
L’andamento del prodotto interno lordo (PIL) è tornato stabilmente con il segno positivo:
Pag. 6 di 92TREND STORICO DEL TASSO DI CRESCITA ECONOMICA
2019 2020
TASSO CRESCITA
Stima Stima
ECONOMICA 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Banca Banca
(STIME)
Italia Italia
STIMA NAZIONALE - 1,7% - 0,4% 0,8% 0,9% 1,7% 0,9% 0,3% 0,7%
b) Economia insediata
Il tessuto produttivo del territorio è caratterizzato dalla presenza di imprese attive nell’agricoltura
oltre ad un importante presenza di imprese dedite al turismo ed alle attività ricettive.
Le caratteristiche dimensionali degli insediamenti produttivi, prevalentemente composti da micro
imprese, è una conseguenza diretta delle caratteristiche del territorio prevalentemente affacciato sul mare.
L’attuale congiuntura economica del territorio è fortemente condizionata dalla congiuntura del Paese
e da quella internazionale, limitando le possibilità di crescita economica. Tuttavia, superata la crisi degli anni
scorsi, i livelli occupazionali si prevedono stabili.
Di seguito una tabella riassuntiva degli insediamenti produttivi presenti nel territorio.
ATTIVITA’ Totali
ESERCIZI DI SOMMINISTRAZIONE (BAR, RISTORANTI,PUB) 59
STRUTTURE RICETTIVE (ALBERGHI, AFFITTACAMERE, B&B) 34
STABILIMENTI BALNEARI 39
PUNTI DI RISTORO SU DEMANIO 2
STABILIMENTI BALNEARI A SERVIZIO ALBERGHI 16
ESERCIZI COMMERCIALI (SETTORE ALIMENTARE E NON ALIMENTARE) 60
FARMACIA 1
PHARMASANITARIA 1
EDICOLE 2
AGENZIE D’AFFARI 11
COMUNITA’ ALLOGGIO PER ANZIANI 1
ARTIGIANI 8
VIVAI 1
PANIFICI 1
AGRICOLTORI-ALLEVATORI-PESCA 191
NOLEGGIO CON CONDUCENTE 3
Pag. 7 di 92ATTIVITA’ SPORTIVE 9
DISCOTECHE 4
AMBULATORIO VETERINARIO 1
c) Popolazione
Questa sezione è dedicata alla popolazione e alle sue caratteristiche socio-demografiche. I dati
consentono una visione generale della composizione della cittadinanza, tenendo conto anche delle fasce di
età e dei flussi migratori.
ANDAMENTO DELLA POPOLAZIONE
POPOLAZIONE 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
3.262 3.270 3.284 3.257 3.191 3.208 3.318 3.229
DETTAGLIO ANDAMENTO DELLA POPOLAZIONE
POPOLAZIONE 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
Nati 29 32 31 20 30 25 19 22
Morti 39 36 30 33 49 36 29 42
Iscritti 70 110 91 80 85 100 61 64
Cancellati 75 98 78 94 112 72 83 33
Saldo -15 8 14 -27 -46 17 -32 11
DATI RELATIVI ALL’IMMIGRAZIONE
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
MASCHI 31 49 42 45 40 51 34 38
FEMMINE 44 49 49 35 45 49 27 26
TOTALE 75 98 91 80 95 100 61 64
COMPOSIZIONE DELLA POPOLAZIONE
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
MASCHI 1.594 1.600 1.602 1.604 1.565 1.582 1.655 1.604
FEMMINE 1.668 1.670 1.682 1.653 1.626 1.626 1663 1.625
TOTALE 3.262 3.270 3.284 3.257 3.191 3.208 3.318 3.229
FASCE DI ETÀ DELLA POPOLAZIONE
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
0 – 19 523 506 511 521 478 481 436 455
20 – 34 591 583 581 588 553 557 540 503
35 – 54 1.077 1.069 1.074 1.071 981 993 986 944
55 – 74 869 879 883 855 843 860 985 1006
Pag. 8 di 9275 e oltre 202 233 235 222 336 317 371 321
TOTALE 3.262 3.270 3.284 3.257 3.191 3.208 3.318 3.229
2) PARAMETRI PER IDENTIFICARE L’EVOLUZIONE DEI FLUSSI FINANZIARI ED
ECONOMICI
In coerenza con il programma di mandato del Sindaco, il DUP è stato redatto sviluppando e
aggiornando la politica economico-finanziaria per il 2020-2022. Va considerato che in questi ultimi anni
l’Ente ha potuto garantire la stabilità degli equilibri di bilancio fronteggiando la riduzione dei trasferimenti
erariali con una attenta programmazione della spesa, gli esercizi finanziari ed i relativi rendiconti hanno
registrato risultati positivi, determinando così una buona tenuta dei conti nel loro complesso, nonostante, il
calo dei trasferimenti erariali e regionali.
Saranno riviste e adeguate le tariffe di tutti i servizi pur prevedendo aiuti e sussidi per le situazioni
sociali di maggiore difficoltà.
Si conferma l’impegno a sviluppare la capacità tributaria propria, mantenendo comunque
l’esenzione dal pagamento dell’addizionale comunale IRPEF per i redditi inferiori ai 15.000 euro, e
rivedendo le tariffe TARI e TASI. Con tali provvedimenti si prevede di continuare a mantenere gli equilibri
di bilancio, garantendo elevati livelli dei servizi e prevedendo di nuovi, soprattutto nel settore sociale,
culturale ed educativo.
Pag. 9 di 92SEZIONE STRATEGICA – PARTE SECONDA
ANALISI DELLE CONDIZIONI INTERNE
1) ORGANIZZAZIONE E MODALITÀ DI GESTIONE DEI SERVIZI PUBBLICI LOCALI (SPL)
a) Modalità di organizzazione dei servizi pubblici locali
PRINCIPALI SERVIZI A DOMANDA INDIVIDUALE E TASSO DI COPERTURA
TASSO DI COPERTURA
SERVIZIO
2020 2019 2018 2017 2016 2015
Trasporto scolastico 19,71% 30,15% 24,04% 24,25% 25,93% 20,82%
Mensa scolastica 50,00% 35,00% 48,89% 48,89% 40,86% 41,69%
Impianti Sportivo 81,97% 81,30% 55,56%
Utilizzo ex Chiesa S. Maria 76,92% 55,56% 72,22%
Assunta per congressi
TOTALE 36,33% 37,74% 36,89% 34,63% 32,12% 29,71%
Il tasso di copertura dei servizi a domanda individuale è stato determinato con apposita delibera di Giunta
Comunale n. 121 del 13.11.2019;
b) La gestione tramite enti strumentali
Si specifica che per quanto riguarda la partecipazione societaria nella Porto di Sperlonga S.r.l. l’Ente
con deliberazione consiliare n. 16 in data 01.08.2013 ha stabilito di procedere alla dismissione delle quote
della Società Porto di Sperlonga S.r.l..
In sede di revisione straordinaria l’Ente ha confermato la volontà di alienare la partecipazione posseduta dal
Comune di Sperlonga nella società Porto di Sperlonga S.r.l., nel rispetto del diritto di prelazione a favore dei
soci contemplato dallo Statuto di detta società, dando mandato al Responsabile del Settore Finanziario di
procedere, valutando anche la possibilità di avvalersi nell'attuazione, della procedura ad evidenza pubblica
tramite Asta Telematica Notarile. Il valore attuale della partecipazione del Comune di Sperlonga ammonta
ad € 127.421,00 giusta perizia in atti.
Con provvedimento n. 145/1058 R.g. in data 29.12.2017 il Responsabile del Settore Finanziario ha provveduto
all’affidamento al Notaio Avv. Lucio Nastri, ad eseguire l’Asta Telematica per l’alienazione della quota di
partecipazione nella Porto di Sperlonga S.r.l.. E’ in corso il procedimento.
Dopo numerose sollecitazioni, non avendo il Notaio incaricato provveduto ad attivare le procedure di Asta
Telematica, previa segnalazione al Consiglio dell’Ordine Notarile, è in corso l’affidamento ad altro Notaio.
c) Costituzione Società in House per la gestione dei Servizi Pubblici
L’obiettivo da raggiungere con i Comuni di Campodimele, Lenola e Monte San Biagio con i quali sono
associate le funzioni fondamentali è quello di costituire una Società di Diritto Privato a totale capitale
pubblico per la gestione dei servizi più importanti delle Comunità, seguendo la normativa prevista dal TUSP
D.Lgs. 19 Agosto 2016 n. 175.
Pag. 10 di 922) INDIRIZZI GENERALI DI NATURA STRATEGICA RELATIVI ALLE RISORSE E AGLI IMPIEGHI
a) Politica fiscale
Per quanto riguarda l’IMU rimane confermata l’esclusione dall’imposta per l’abitazione principale e delle
relative pertinenze (con esclusione degli immobili di categoria A/1, A/8 e A/9) e dei fabbricati rurali ad uso
strumentale; sono inoltre esentati i terreni agricoli posseduti e condotti da coltivatori diretti e imprenditori
agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola.
Rilevante inoltre l’abolizione della TASI sugli immobili residenziali adibiti ad abitazione principale (ad
esclusione degli immobili di pregio), come la quota dovuta dall’inquilino nel caso in cui l’immobile occupato
rappresenti la sua abitazione principale.
La compensazione per il mancato gettito viene effettuata da parte dello Stato, attraverso il fondo di
solidarietà comunale; da rilevare come le continue modifiche in materia di tributi locali e la progressiva
perdita di autonomia fiscale non consentano una buona programmazione amministrativa di medio periodo.
L’Ente ha comunque provveduto ad adeguare i propri regolamenti tributari a quanto previsto dalla
normativa nazionale e ad adeguare le tariffe TARI in modo da garantire una corretta copertura del servizio.
Per quanto concerne l’addizionale comunale all’IRPEF si è provveduto a deliberare l’esenzione dal
pagamento per i redditi inferiori ai 15000 euro. La situazione è rappresentata nelle tabelle sotto riportate.
TABELLA RIEPILOGATIVA DELLE ALIQUOTA BASE IMU E TASI
IMU TASI
Aliquota Aliquota Aliquota Aliquota Aliquota Aliquota
Fattispecie
legge min max legge min max
Abitazione
principale di
categoria catastale Esente Esente
A/2, A/3, A/4, A/5,
A/6, A/7
Somma
IMU+TASI: max
Abitazione
6‰ (6,8‰ in
principale di
4‰ 2‰ 6‰ 1‰ 0 caso di utilizzo
categoria catastale
della
A/1, A/8 e A/9
maggiorazione
dello 0,8‰)
Somma
IMU+TASI: max
10,6‰ (11,4‰
Altri fabbricati 7,6‰ 4,6‰ 10,6‰ 1‰ 0 in caso di
utilizzo della
maggiorazione
dello 0,8‰)
Somma
7,6‰, 10,6‰, di
7,6‰, IMU+TASI: max
Fabbricati di riservata cui 7,6‰
riservata 1‰ 0 10,6‰ (11,4‰
categoria D allo riservata
allo Stato in caso di
Stato allo Stato
utilizzo della
Pag. 11 di 92maggiorazione
dello 0,8‰)
Fabbricati
costruiti e
destinati
dall'impresa 2,5‰ (3,3‰ in
costruttrice alla caso di utilizzo
vendita, fintanto Esenti 1‰ 0 della
che permanga tale maggiorazione
destinazione e dello 0,8‰)
non siano in ogni
caso locati
(fabbricati merce)
Fabbricati rurali
Esenti 1‰ 0 1‰
strumentali
Somma
imu+tasi: max
10,6‰ (11,4‰
Aree fabbricabili 7,6‰ 4,6‰ 10,6‰ 1‰ 0 in caso di
utilizzo della
maggiorazione
dello 0,8‰)
7,6‰ 4,6‰ 10,6‰
Esenti in questi casi:
• terreni agricoli ubicati nei
comuni compresi nell’elenco
di cui alla circolare Ministero
delle finanze n. 9 del 14
/6/1993
• terreni agricoli posseduti e
condotti da coltivatori diretti
e imprenditori agricoli
professionali ex art. 1 del D.
Terreni agricoli Esclusi
Lgs. N. 99/2004, iscritti nella
previdenza agricola
• terreni agricoli ubicati nei
comuni delle isole minori di
cui all'all. A annesso alla
legge n. 448 del 2001
• terreni agricoli a
immutabile destinazione
agro-silvo-pastorale a
proprietà collettiva
indivisibile e inusucapibile
Immobili non Somma
produttivi di imu+tasi: max
reddito fondiario, 10,6‰ (11,4‰
immobili 7,6‰ 4‰ 10,6‰ 1‰ 0 in caso di
posseduti dai utilizzo della
soggetti passivi maggiorazione
dell'ires, immobili dello 0,8‰)
Pag. 12 di 92locati
ALIQUOTE IMU
Per il triennio 2020/2022 si confermano le seguenti aliquote IMU approvate con delibera del consiglio n. 3 in
data 29.03.2019 alla cui lettura si rinvia:
Aliquota 2020
Aliquota ridotta abitazione principale e relative pertinenze (solo A/1, A/8 e
4 per mille
A/9)
Aliquota ridotta per unità immobiliare concessa in uso gratuito a parenti
6 per mille
(ad eccezione categorie catastali A/1, A/8 e A/9)
Aliquota ordinaria di base 10,60 per mille
Aliquota per unità immobiliari ad uso produttivo del gruppo catastale D 9,00 per mille
Terreni 10,60 per mille
Aree fabbricabili 10,60 per mille
ENTRATE IMU
Assestato Previsione Previsione Previsione
2019 2020 2021 2022
€ 1.186.024,84 € 1.336.024,84 € 1.336.024,84 € 1.336.024,84
ALIQUOTE TASI
Per il triennio 2020/2022 si confermano le seguenti aliquote TASI approvate con delibera del consiglio n. 3 in
data 29.03.2019 alla cui lettura si rinvia:
Aliquota 2020
Abitazione principale e relative pertinenze (solo categorie A/1, A/8 e A/9) 2 per mille
Fabbricati rurali strumentali 1 per mille
Assestato Previsione Previsione Previsione
2019 2020 2021 2022
160.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00
TARI
Per quanto concerne la Tassa Rifiuti TARI, si riporta di seguito l’introito previsto in Bilancio per il prossimo
triennio a copertura integrale dei costi. Con apposita delibera di consiglio comunale verrà approvato il Piano
Economico e Finanziario per l’anno 2020 e le relative tariffe.
Assestato Previsione Previsione Previsione
2019 2020 2021 2022
1.063.773,72 1.052.707,33 1.052.707,33 1.052.707,33
Pag. 13 di 92ALIQUOTE E INTROITI ADDIZIONALE IRPEF
Per il triennio 2020/2022 si conferma l’aliquota e relativa fascia di esenzione approvata per l’anno 2019 come
approvate con delibera di Giunta Comunale n. 120 del 13.11.2019. Si riporta di seguito la proiezione degli
introiti per il prossimo triennio.
Aliquota Assestato a Previsione Previsione Previsione
2020 2019 2020 2021 2022
Aliquota unica
(Esenzione per redditi inferiori 0,8% 210.000,00 210.000,00 210.000,00 210.000,00
ai 15.000,00 euro)
IMPOSTA DI SOGGIORNO
Previsione/
2020 2021 2022
Assestato 2019
225.000,00 225.000,00 225.000,00 225.000,00
L’imposta di soggiorno è stata istituita dal Comune di Sperlonga con effetto dal 2012. Il provento ha vincolo
di destinazione per spese nel settore del turismo ed è stato stimato sulla base dell’andamento del gettito per
il precedente esercizio rapportato ad intero anno. Con delibera di Giunta Comunale n. 117 del 13.11.2019
sono state confermate ed approvate le tariffe per l’anno 2020.
PROVENTI SERVIZIO PARCOMETRI
Previsione/
2020 2021 2022
Assestato 2019
750.373,01 760.000,00 760.000,00 760.000,00
Tale previsioni si intendono al lordo della quota spettante alla Società che gestisce il servizio, S.I.S.
Segnaletica Stradale S.r.l. giusto affidamento in concessione del servizio per il quinquennio 2018/2022. Con
deliberazione della Giunta Comunale n. 109 del 30.11.2018 e n. 48 del 09.05.2019 l’Ente ha provveduto alla
determinazione delle tariffe della sosta a pagamento. Le stesse sono confermate anche per l’esercizio 2020.
b) Politica relativa alla spesa corrente
La spesa corrente dell’Ente ha conosciuto in questi anni l’evoluzione rappresentata nella sottostante tabella.
Gli aggregati più rilevanti riguardano la spesa di personale, le forniture di servizi, gli acquisti di beni, gli
interessi sul debito.
Tra le voci più significative vanno ricordate le spese per le utenze varie (gas, energia elettrica, telefonia) e le
spese per le manutenzioni ordinarie. È intenzione dell’Amministrazione procedere a un’analisi approfondita
di queste voci, al fine di pervenire a una razionalizzazione e un contenimento della spesa, anche alla luce
delle disposizioni in materia di spending review e delle opportunità rappresentate da MEPA e convenzioni
CONSIP.
Pag. 14 di 92ANDAMENTO DELLA SPESA CORRENTE
Rendiconto
Rendiconto Assestato
2017
2018 2019
SPESA CORRENTE 4.651.367,52 4.702.903,22 7.754.754,17
Previsione Previsione Previsione
2020 2021 2022
SPESA CORRENTE 6.530.018,03 6.465.111,42 6.273.960,27
Gli importi su riportati si intendono al lordo del Fondo Crediti Dubbia Esigibilità
c) Politica in materia di risorse umane
Con delibera di Giunta Comunale n. 94 in data 12.09.2019 l’ente ha approvato la “Ricognizione Annuale
delle condizioni di soprannumero o di Eccedenza del Personale 2019/2020” con la quale si prende atto della
dotazione organica attuale pari a n. 33 posti coperti ed al cui contenuto si rinvia.
L’Ente confermerà nel bilancio del prossimo triennio le risorse per l’aggiornamento la formazione
professionale e la sicurezza nei luoghi di lavoro.
ANDAMENTO DELLA COMPOSIZIONE DEL PERSONALE
2022 2021 2020 2019 2018 2017 2016 2015
CAT. B 14 14 14 15 15 16 17 17
CAT. C 15 15 15 18 18 18 20 20
CAT. D 4 4 5 5 5 5 5 6
DIRIGENTI 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTALE 33* 33* 34* 38* 38* 39 42 43
* comprensivo del personale che ha concluso la mobilità, ma in servizio di fatto a seguito di ordinanza del Tribunale di
Latina sezione lavoro.
d) Analisi delle necessità finanziarie e strutturali per l’espletamento dei programmi
Gli obiettivi dell’Amministrazione, contenuti nel programma di mandato trovano dettagliata articolazione
nella Sezione operativa di questo DUP.
Più specificatamente, l’Amministrazione intende procedere a una riqualificazione della spesa, a un
contenimento delle spese generali e amministrative, a favore di un incremento delle spese per lo sviluppo
del territorio.
Le risorse destinate al mantenimento e al potenziamento dei programmi sono rappresentati nella tabella
sottostante.
Il finanziamento delle relative spese avverrà attraverso un adeguamento delle entrate tributarie.
IMPIEGO DELLE RISORSE PER MISSIONE E PROGRAMMA (Spese correnti)
Pag. 15 di 92MISSIONE PROGRAMMA TOTALE
2020 2020 2021 2022
CASSA CP CP CP
SERVIZI ISTITUZIONALI,
1 GENERALI E DI GESTIONE 1 ORGANI ISTITUZIONALI 186.047,64 177.404,32 177.404,32 177.404,32
2 SEGRETERIA GENERALE 329.983,54 274.489,32 269.489,32 249.489,32
GESTIONE ECONOMICA,
FINANZIARIA,
PROGRAMMAZIONE E
3 PROVVEDITORATO 135.610,77 116.335,70 116.335,70 116.335,70
GESTIONE DELLE ENTRATE
TRIBUTARIE E SERVIZI
4 FISCALI 247.159,98 106.017,19 101.017,19 96.017,19
GESTIONE DEI BENI
DEMANIALI E
5 PATRIMONIALI 153.902,54 111.613,96 107.613,96 107.613,96
6 UFFICIO TECNICO 232.520,55 154.969,98 144.969,98 144.969,98
ELEZIONI E
CONSULTAZIONI
POPOLARI - ANAGRAFE E
7 STATO CIVILE 41.883,00 40.008,39 40.008,39 40.008,39
STATISTICA E SISTEMI
8 INFORMATICI 0,00 0,00 0,00 0,00
ASSISTENZA TECNICO-
AMMINISTRATIVA AGLI
9 ENTI LOCALI 0,00 0,00 0,00 0,00
10 RISORSE UMANE 0,00 0,00 0,00 0,00
11 ALTRI SERVIZI GENERALI 632.275,65 351.164,44 345.164,44 335.185,36
TOTALE 1.959.383,67 1.332.003,30 1.302.003,30 1.272.003,30
2 GIUSTIZIA 1 UFFICI GIUDIZIARI 0,00 0,00 0,00 0,00
CASA CIRCONDARIALE E
2 ALTRI SERVIZI 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALE 0,00 0,00 0,00 0,00
ORDINE PUBBLICO E POLIZIA LOCALE E
3 SICUREZZA 1 AMMINISTRATIVA 683.161,01 593.573,20 579.273,20 579.273,20
SISTEMA INTEGRATO DI
2 SICUREZZA URBANA 393.577,83 283.000,00 278.000,00 278.000,00
TOTALE 1.076.738,84 876.573,20 857.273,20 857.273,20
ISTRUZIONE E DIRITTO ISTRUZIONE
4 ALLO STUDIO 1 PRESCOLASTICA 0,00 0,00 0,00 0,00
ALTRI ORDINI DI
ISTRUZIONE NON
2 UNIVERSITARIA 45.612,60 30.070,00 23.270,00 22.470,00
ISTRUZIONE
4 UNIVERSITARIA 0,00 0,00 0,00 0,00
ISTRUZIONE TECNICA
5 SUPERIORE 0,00 0,00 0,00 0,00
SERVIZI AUSILIARI
6 ALL'ISTRUZIONE 279.643,37 210.490,78 208.290,78 208.290,78
Pag. 16 di 927 DIRITTO ALLO STUDIO 9.534,44 9.116,28 9.116,28 9.116,28
TOTALE 334.782,41 249.677,06 240.677,06 239.877,06
TUTELA E
VALORIZZAZIONE DEI VALORIZZAZIONE DEI
BENI E DELLE ATTIVITA' BENI DI INTERESSE
5 CULTURALI 1 STORICO 0,00 0,00 0,00 0,00
ATTIVITA' CULTURALI E
INTERVENTI DIVERSI NEL
2 SETTORE CULTURALE 110.161,23 93.570,79 93.570,79 93.570,79
TOTALE 110.161,23 93.570,79 93.570,79 93.570,79
POLITICHE GIOVANILI,
6 SPORT E TEMPO LIBERO 1 SPORT E TEMPO LIBERO 12.627,59 11.800,00 7.600,00 7.600,00
2 GIOVANI 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALE 12.627,59 11.800,00 7.600,00 7.600,00
SVILUPPO E
VALORIZZAZIONE DEL
7 TURISMO 1 TURISMO 206.109,70 171.340,00 161.340,00 161.340,00
TOTALE 206.109,70 171.340,00 161.340,00 161.340,00
ASSETTO DEL TERRITORIO URBANISTICA E ASSETTO
8 ED EDILIZIA ABITATIVA 1 DEL TERRITORIO 22.395,44 19.318,00 19.318,00 19.318,00
EDILIZIA RESIDENZIALE
PUBBLICA E LOCALE E
PIANI DI EDILIZIA
2 ECONOMICO-POPOLARE 8.387,50 8.387,50 8.387,50 8.387,50
TOTALE 30.782,94 27.705,50 27.705,50 27.705,50
SVILUPPO SOSTENIBILE E
TUTELA DEL TERRITORIO E
9 DELL'AMBIENTE 1 DIFESA DEL SUOLO 0,00 0,00 0,00 0,00
TUTELA,
VALORIZZAZIONE E
2 RECUPERO AMBIENTALE 83.066,53 74.126,86 72.181,86 71.681,86
3 RIFIUTI 1.534.523,42 1.101.497,04 1.076.997,04 1.068.497,04
SERVIZIO IDRICO
4 INTEGRATO 18.000,00 18.000,00 12.000,00 12.000,00
AREE PROTETTE, PARCHI
NATURALI, PROTEZIONE
NATURALISTICA E
5 FORESTAZIONE 131.781,93 103.250,00 95.250,00 95.250,00
TUTELA E
VALORIZZAZIONE DELLE
6 RISORSE IDRICHE 0,00 0,00 0,00 0,00
SVILUPPO SOSTENIBILE
TERRITORIO MONTANO
7 PICCOLI COMUNI 0,00 0,00 0,00 0,00
QUALITA' DELL'ARIA E
RIDUZIONE
8 DELL'INQUINAMENTO 2.120,00 0,00 0,00 0,00
Pag. 17 di 92TOTALE 1.769.491,88 1.296.873,90 1.256.428,90 1.247.428,90
TRASPORTI E DIRITTO
10 ALLA MOBILITA' 1 TRASPORTO FERROVIARIO 0,00 0,00 0,00 0,00
TRASPORTO PUBBLICO
2 LOCALE 224.219,62 90.908,46 90.908,46 90.908,46
TRASPORTO PER VIE
3 D'ACQUA 0,00 0,00 0,00 0,00
ALTRE MODALITA' DI
4 TRASPORTO 0,00 0,00 0,00 0,00
VIABILITA' E
INFRASTRUTTURE
5 STRADALI 163.412,20 147.474,80 136.500,00 136.500,00
TOTALE 387.631,82 238.383,26 227.408,46 227.408,46
SISTEMA DI PROTEZIONE
11 SOCCORSO CIVILE 1 CIVILE 8.500,00 0,00 0,00 0,00
INTERVENTI A SEGUITO DI
2 CALAMITA' NATURALI 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALE 8.500,00 0,00 0,00 0,00
DIRITTI SOCIALI, INTERVENTI PER
POLITICHE SOCIALI E L'INFANZIA E I MINORI E
12 FAMIGLIA 1 PER ASILI NIDO 9.840,00 5.520,00 4.500,00 4.355,00
INTERVENTI PER LA
2 DISABILITA' 0,00 0,00 0,00 0,00
INTERVENTI PER GLI
3 ANZIANI 54.306,52 45.000,00 45.000,00 45.000,00
INTERVENTI PER I
SOGGETTI A RISCHIO DI
4 ESCLUSIONE SOCIALE 68.786,39 54.111,25 54.111,25 54.111,25
INTERVENTI PER LE
5 FAMIGLIE 2.750,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00
INTERVENTI PER IL
6 DIRITTO ALLA CASA 0,00 0,00 0,00 0,00
PROGRAMMAZIONE E
GOVERNO DELLA RETE DEI
SERVIZI SOCIOSANITARI E
7 SOCIALI 99.951,27 67.000,00 64.000,00 62.000,00
COOPERAZIONE E
8 ASSOCIAZIONISMO 0,00 0,00 0,00 0,00
SERVIZIO NECROSCOPICO
9 E CIMITERIALE 8.255,38 8.220,00 7.220,00 7.220,00
TOTALE 283.889,56 182.351,25 177.331,25 175.186,25
SERVIZIO SANITARIO
REGIONALE -
FINANZIAMENTO
ORDINARIO CORRENTE
13 TUTELA DELLA SALUTE 1 PER LA GARANZIA DEI LEA 0,00 0,00 0,00 0,00
Pag. 18 di 92SERVIZIO SANITARIO
REGIONALE -
FINANZIAMENTO
AGGIUNTIVO CORRENTE
PER LIVELLI DI
ASSISTENZA SUPERIORE AI
2 LEA 0,00 0,00 0,00 0,00
SERVIZIO SANITARIO
REGIONALE -
FINANZIAMENTO
AGGIUNTIVO CORRENTE
PER LA COPERTURA DELLO
SQUILIBRIO DI BILANCIO
3 CORRENTE 0,00 0,00 0,00 0,00
SERVIZIO SANITARIO
REGIONALE - RIPIANI DI
DISAVANZI SANITARI
RELATIVI AD ESERCIZI
4 PREGRESSI 0,00 0,00 0,00 0,00
SERVIZIO SANITARIO
REGIONALE -
5 INVESTIMENTI SANITARI 0,00 0,00 0,00 0,00
SERVIZIO SANITARIO
REGIONALE -
RESTITUZIONE MAGGIORI
6 GETTITI SSN 0,00 0,00 0,00 0,00
ULTERIORI SPESE IN
7 MATERIA SANITARIA 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALE 0,00 0,00 0,00 0,00
SVILUPPO ECONOMICO E INDUSTRIA, PMI E
14 COMPETITIVITA' 1 ARTIGIANATO 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00
COMMERCIO - RETI
DISTRIBUTIVE - TUTELA
2 DEI CONSUMATORI 12.475,19 7.848,93 7.848,93 7.848,93
3 RICERCA E INNOVAZIONE 0,00 0,00 0,00 0,00
RETI E ALTRI SERVIZI DI
4 PUBBLICA UTILITA' 13.830,08 8.000,00 8.000,00 8.000,00
TOTALE 28.305,27 17.848,93 17.848,93 17.848,93
POLITICHE PER IL LAVORO SERVIZI PER LO SVILUPPO
E LA FORMAZIONE DEL MERCATO DEL
15 PROFESSIONALE 1 LAVORO 0,00 0,00 0,00 0,00
FORMAZIONE
2 PROFESSIONALE 0,00 0,00 0,00 0,00
SOSTEGNO
3 ALL'OCCUPAZIONE 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALE 0,00 0,00 0,00 0,00
AGRICOLTURA, POLITICHE SVILUPPO DEL SETTORE
AGROALIMENTARI E AGRICOLO E DEL SISTEMA
16 PESCA 1 AGROALIMENTARE 300,00 300,00 300,00 300,00
2 CACCIA E PESCA 0,00 0,00 0,00 0,00
Pag. 19 di 92TOTALE 300,00 300,00 300,00 300,00
ENERGIA E
DIVERSIFICAZIONE DELLE
17 FONTI ENERGETICHE 1 FONTI ENERGETICHE 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALE 0,00 0,00 0,00 0,00
RELAZIONI CON LE ALTRE
AUTONOMIE
TERRITORIALI E LOCALI RELAZIONI FINANZIARIE
RELAZIONI CON LE ALTRE CON LE ALTRE
AUTONOMIE AUTONOMIE
18 TERRITORIALI E LOCALI 1 TERRITORIALI 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALE 0,00 0,00 0,00 0,00
RELAZIONI
INTERNAZIONALI E
RELAZIONI COOPERAZIONE ALLO
19 INTERNAZIONALI 1 SVILUPPO 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALE 0,00 0,00 0,00 0,00
FONDI E
20 ACCANTONAMENTI 1 FONDO DI RISERVA 0,00 43.923,47 29.863,69 29.882,82
FONDO SVALUTAZIONE
2 CREDITI 0,00 1.668.894,23 1.772.084,82 1.711.664,34
3 ALTRI FONDI 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALE 0,00 1.712.817,70 1.801.948,51 1.741.547,16
QUOTA INTERESSI
AMMORTAMENTO MUTUI
E PRESTITI
50 DEBITO PUBBLICO 1 OBBLIGAZIONARI 293.773,42 293.773,14 278.675,52 194.870,72
QUOTA CAPITALE
AMMORTAMENTO MUTUI
E PRESTITI
2 OBBLIGAZIONARI 698.235,95 318.584.40 328.491,01 343.642,16
TOTALE 992.010,37 612.357,54 607.166,53 538.512,88
RESTITUZIONE
ANTICIPAZIONE DI
60 1 TESORERIA 5.210.943.26 3.525.000,00 3.015.000,00 3.010.000,00
TOTALE 5.210.943,26 3.525.000,00 3.015.000,00 3.010.000,00
SERVIZI PER CONTO TERZI
99 SERVIZI PER CONTO TERZI 1 E PARTITE DI GIRO 1.943.026,78 1.839.224,74 1.839.224,74 1.839.224,74
ANTICIPAZIONI PER IL
2 FINANZIAMENTO DEL SSN 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALE 1.943.026,78 1.839.224,74 1.839.224,74 1.839.224,74
Pag. 20 di 92e) Parametri di deficitarietà strutturale
L’articolo 242, comma 2 del D.Lgs. 18 agosto 2000 n. 267, come modificato dall’articolo 3 del D.L.n. 174/2012, prescrive
che con Decreto del Ministro dell'interno di natura non regolamentare, di concerto con il Ministro dell'economia e delle
finanze, sono fissati i parametri obiettivi, nonché le modalità per la compilazione della tabella contenente i parametri
stessi.
In seguito è stato emanato il decreto del Ministro dell’Interno 24 settembre 2009 recante “Individuazione degli enti locali
strutturalmente deficitari sulla base di appositi parametri obiettivi per il triennio 2010-2012”, cui sono seguite le circolari
diramate dalla Direzione Centrale Della Finanza Locale n. 4 del 3 marzo 2010, F.L. n. 9 del 7 maggio 2010 e F.L. n. 14 del
2 luglio 2010 concernenti l’applicazione dei parametri di deficitarietà strutturale e la compilazione della tabella
contenente i parametri stessi.
Ravvisata l’esigenza di individuare i predetti parametri su base triennale in corrispondenza con la programmazione
finanziaria triennale del sistema di bilancio degli enti locali e di confermare, in linea generale, l’impianto dei parametri
già previsti nel triennio precedente con alcune modifiche rese necessarie sia dalle variazioni normative intervenute sia
per definire con maggior dettaglio la struttura dei parametri stessi, con D.M. 18/02/2013 sono stati individuati i
parametri.
Con Decreto Interministeriale Interno e MEF del 28 dicembre 2018 sono stati individuati i nuovi parametri di
deficitarietà strutturale per il triennio 2019/2021: sono da considerarsi in condizioni strutturalmente deficitarie gli Enti
locali che presentano gravi ed incontrovertibili condizioni di squilibrio, rilevate quando almeno la metà dei valori
risultano deficitari. I nuovi parametri tengono conto, tra l’altro, dell’esigenza di semplificare gli adempimenti di
monitoraggio e delle nuove norme sull’armonizzazione contabile, nell’esigenza di far emergere le problematiche
inerenti la capacità di riscossione degli Enti e la completa ponderazione dei debiti fuori bilancio. Gli 8 nuovi indicatori si
suddividono in 7 indici sintetici ed uno analitico ed individuano soglie limite diverse per ciascuna tipologia di Ente, e
nello specifico, fanno principalmente riferimento alla capacità di riscossione dell’ente e all’esistenza di debiti fuori
bilancio.
I parametri obiettivi per i Comuni sono elencati nella Tabella A1. al suddetto Decreto Ministeriale, come evidenziato dal
modello di certificazione che è stato allegato al Rendiconto di Gestione per l’esercizio 2018, approvato con atto di
Consiglio Comunale n. 11 del 24.05.2019.
VERIFICA LIMITI D’INDEBITAMENTO
2018 2019 2020 2021 2022
(+) Spese interessi passivi 327.505,02 311.065,35 293.773,14 278.675,52 194.870,72
(+) Quote interessi relative a 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
delegazioni
(-) Contributi in conto interessi 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
(=) Spese interessi nette 327.505,02 311.065,35 293.773,14 278.675,52 194.870,72
(Art.204 TUEL
Accertamenti Accertamenti Accertamenti Previsione Previsione 2020
2016 2017 2018
/Assestato 2019
Pag. 21 di 92Entrate correnti 6.883.908,47 6.506.468,43 6.380.604,24 7.798.358,30 6.828.602,43
% anno 2018 % anno 2019 % anno 2020 % anno 2021 %anno 2022
%Incidenza interessi passivi 4,76 4,78 4,60 3,57 2,85
su entrate correnti
Già con la legge di stabilità 2016 le regole che disciplinavano il patto di stabilità sono state abrogate per far
posto alle nuove disposizioni sul pareggio di bilancio (saldo non negativo, in termini di competenza, tra le
entrate finali e le spese finali)
Occorre precisare che l’ente ha sempre rispettato negli anni gli obiettivi del patto di stabilità, anche se a volte
ha dovuto ricorrere ad un rallentamento delle procedure di spesa. La situazione attuale, applicata ai nuovi
obiettivi del “pareggio di bilancio”, evidenzia una certa difficoltà al raggiungimento degli obiettivi stessi in
assenza di aiuti in termini di spazi finanziari.
Con la Legge di Bilancio 2019 si abroga tutta la normativa del pareggio di bilancio, facendo salvi gli
adempimenti in materia di monitoraggio e certificazione riferiti all’anno 2018, così come il regime
sanzionatorio per gli enti inadempienti in tale anno. L’Ente ha dimostrato in sede di rendiconto, per essere
considerati in equilibrio, attraverso l’allegato n. 10 al D.Lgs. n. 118/2011 (prospetto di verifica degli equilibri
di bilancio), di aver conseguito un risultato di competenza non negativo.
L’articolo 1, commi 819, 820 e 824, della legge n. 145 del 2018, nel dare attuazione alle sentenze della Corte
costituzionale n. 247 del 2017 e n. 101 del 2018, prevede che le regioni a statuto speciale, le province
autonome e gli enti locali, a partire dal 2019, e le regioni a statuto ordinario, a partire dal 2021 (in attuazione
dell’Accordo sottoscritto in sede di Conferenza Stato-regioni il 15 ottobre 2018), utilizzano il risultato di
amministrazione e il fondo pluriennale vincolato di entrata e di spesa nel rispetto delle sole disposizioni
previste dal decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118 (armonizzazione dei sistemi contabili).
Ai sensi dei commi 819 e 821 dell’articolo 1 della legge n. 145 del 2018 (legge di bilancio 2019), a partire dal
2019 il concorso alla realizzazione degli obiettivi di finanza pubblica da parte delle regioni a statuto speciale,
delle province autonome di Trento e Bolzano, delle città metropolitane e delle province e dei comuni, ai fini
della tutela economica della Repubblica, si realizza attraverso il raggiungimento di un risultato di
competenza dell’esercizio non negativo. Tale informazione viene ricavata, in ciascun esercizio, dal prospetto
della “Verifica equilibri” allegato al rendiconto della gestione previsto dall’allegato 10 del d.lgs. 118/2011.
Per le regioni a statuto ordinario, ai sensi del comma 824 del medesimo articolo 1, le disposizioni sopra
richiamate decorrono a partire dall’esercizio 2021. A tal fine le regioni a statuto speciale, le province
autonome di Trento e Bolzano, le città metropolitane, le province ed i comuni, possono non compilare il
“Prospetto di verifica del rispetto dei vincoli di finanza pubblica”. I dati necessari a tale verifica saranno
desunti direttamente dalla BDAP a cui, come noto, gli enti devono inviare sia i dati relativi al bilancio
previsionale sia quelli relativi al rendiconto di esercizio. La verifica sugli andamenti della finanza pubblica in
corso d’anno sarà invece effettuata attraverso il SIOPE. In fase preventiva non è prevista verifica circa la
coerenza del bilancio all’obiettivo fissato dal Legislatore. L’art. 162, comma 6 del TUEL individua e definisce
l’equilibrio di parte corrente che non può essere negativo in fase previsionale. L’equilibrio di parte capitale
viene definito per differenza in quanto complementare ad esso, essendo il bilancio di previsione approvato
sempre in equilibrio complessivo. In sede di rendiconto l’allegato 10 darà conto di tali equilibri parziali, a cui
si aggiunge l’equilibrio dato dal saldo fra accertamenti del titolo 5 dell’entrata (alle tipologie 200, 300 e 400)
Pag. 22 di 92ed impegni del titolo 3 di spesa (ai programmi 2, 3, 4). La somma algebrica di tali equilibri parziali
determinerà l’equilibrio finale. Quest’ultimo potrebbe invece essere negativo, qualora le previsioni di entrata
fatte in sede di approvazione di bilancio, come eventualmente modificate in sede di variazioni in corso di
esercizio, non dovessero avere riscontro in sede di rendicontazione. Il comma 903, della legge n. 145 del
2018, introduce una sanzione nel caso in cui i comuni, le province e le città metropolitane, non trasmettano,
decorsi 30 giorni dal termine previsto per l’approvazione del bilancio di previsione, del rendiconto e del
bilancio consolidato, i relativi dati alla BDAP, compresi i dati aggregati per voce del piano dei conti
integrato. In tale ipotesi, infatti, è prevista la sospensione dei pagamenti delle risorse finanziarie a qualsiasi
titolo dovute dal Ministero dell’interno – Dipartimento per gli affari interni e territoriali, ivi incluse quelle a
valere sul fondo di solidarietà comunale. In sede di prima applicazione, la sanzione decorre dal 1° novembre
2019 relativamente al bilancio di previsione 2019.
Il comma 904, infine, nel modificare l’articolo 9, comma 1-quinquies, del decreto legge 24 giugno 2016, n.
113, chiarisce che la sanzione del divieto di assunzioni di personale a qualsiasi titolo prevista a carico degli
enti territoriali dal medesimo comma 1-quinquies nel caso di mancato rispetto dei termini previsti per
l’approvazione dei bilanci di previsione, dei rendiconti e del bilancio consolidato si applica anche nel caso di
mancato invio, entro 30 giorni dal termine previsto per l’approvazione, dei relativi dati alla BDAP, compresi
i dati del piano dei conti integrati, fino a quando non abbiano adempiuto.
4) EQUILIBRI DI BILANCIO
L’attuale bilancio di previsione consente il conseguimento e il mantenimento degli equilibri in corso
d’esercizio.
L’equilibrio della parte corrente è stata conseguita attraverso l’applicazione di una quota delle entrate
derivanti dal rilascio delle concessioni edilizie (oneri di urbanizzazione), nei limiti consentiti dalla
normativa.
Alla parte corrente del bilancio è stata inoltre applicata una quota dell’avanzo libero del risultato di
amministrazione, per il finanziamento di spese correnti di carattere non permanente.
Le principali criticità nel mantenimento degli equilibri nel corso della gestione sono legate alla capacità
dell’Ente di realizzare le entrate iscritte in bilancio. Perciò, a tale fine, verrà operato un monitoraggio
costante delle principali entrate.
Alla luce di quanto sopra, l’Ente può prevedere un mantenimento degli equilibri generali del bilancio nel
corso del tempo.
ANALISI DELLE RISORSE FINANZIARIE IN CONTO CAPITALE
ENTRATE DI RENDICONTO PREVISIONI/ PREVISIONI PREVISIONI PREVISIONI
COMPETENZA 2018 ASSESTATO 2020 2021 2022
2019
Oneri di
urbanizzazione per 24.560,24 10.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00
spese correnti
Alienazione beni e
49.313,82 42.318,89 76.000,00 40.000,00 40.000,00
trasferimenti di capitale
Oneri di
urbanizzazione per 80.941,52 40.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00
spese capitale
Pag. 23 di 92Accensione di mutui
0,00 217.369,00 0,00 0,00 0,00
passivi
Accensione di prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale 154.814,58 309.687,89 126.000,00 90.000,00 90.000,00
b) Equilibri della situazione corrente e in conto capitale
COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
EQUILIBRI ECONOMICO-FINANZIARIO
ANNO 2020 ANNO 2021 ANNO 2022
Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio 0,00
A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti (+) 0,00 0,00 0,00
AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) 0,00 0,00 0,00
B) Entrate titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 6.828.602,43 6.773.602,43 6.597.602,43
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti (+) 0,00 0,00 0,00
direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni
pubbliche
D) Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 6.530.018,03 6.465.111,42 6.273.960,27
di cui
- fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00
- fondo crediti di dubbia esigibilità 1.668.894,23 1.772.084,82 1.711.664,34
E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (-) 0,00 0,00 0,00
F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to mutui e prestiti (-) 318.584,40 328.491,01 343.642,16
obbligazionari
-di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
-di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL 35/2013 e successive 0,00 0,00 0,00
modifiche e rifinanziamenti)
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) -20.000,00 -20.000,00 -20.000,00
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL'EQUILIBRIO EX ARTICOLO
162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL'ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI
H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (2) (+) 0,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a (+) 20.000,00 20.000,00 20.000,00
specifiche disposizioni di legge
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in (-) 0,00 0,00 0,00
base a specifiche disposizioni di legge
Pag. 24 di 92M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione (+) 0,00 0,00 0,00
anticipata dei prestiti
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (3)
O=G+H+I-L+M
0,00 0,00 0,00
COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
EQUILIBRI ECONOMICO-FINANZIARIO
ANNO 2020 ANNO 2021 ANNO 2022
P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) 178.521,50
(2)
Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale (+) 0,00 0,00 0,00
R) Entrate Titoli 4.00 - 5.00 - 6.00 (+) 1.691.000,00 90.000,00 90.000,00
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti (-) 0,00 0,00 0,00
direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni
pubbliche
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a (-) 20.000,00 20.000,00 20.000,00
specifiche disposizioni di legge
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossioni crediti di breve termine (-) 0,00 0,00 0,00
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossioni crediti di medio-lungo (-) 0,00 0,00 0,00
termine
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di (-) 0,00 0,00 0,00
attività finanziaria
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in (+) 0,00 0,00 0,00
base a specifiche disposizioni di legge
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione (-) 0,00 0,00 0,00
anticipata dei prestiti
U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 1.849.521,50 70.000,00 70.000,00
di cui fondo pluriennale vincolato di spesa 0,00 0,00 0,00
V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) 0,00 0,00 0,00
E) Spese Titolo 2.04 - Trasferimenti in conto capitale (+) 0,00 0,00 0,00
EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE
Z=P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-V+E
0,00 0,00 0,00
SALDO CORRENTE AI FINI DELLA COPERTURA DEGLI INVESTIMENTI PLURIENNALI (4)
Equilibrio di parte corrente (O) 0,00 0,00 0,00
Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di (-) 0,00
spese correnti (H)
Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli 0,00 0,00 0,00
investimenti pluriennali
C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000.
E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica U.2.04.00.00.000.
S1) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di breve termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.02.00.00.000.
S2) Si tratta delle entrate del titolo 5 limitatamente alle riscossione crediti di medio-lungo termine corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.5.03.00.00.000
Pag. 25 di 92FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITÀ
COMPOSIZIONE DELL'ACCANTONAMENTO AL FONDO CREDITI DI DUBBIA
ESIGIBILITA'*
Esercizio finanziario 2020
ACCANTONAMEN ACCANTONAMENTO % di accantonamento
TO EFFETTIVO DI al fondo determinata
STANZIAMENTI DI
nel rispetto del
TIPOLOGIA DENOMINAZIONE BILANCIO OBBLIGATORIO BILANCIO(**) (c)
principio
(a) AL FONDO(*)
contabile applicato
(b)
3.3 (d)=(c / a)
Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa
Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati 489.986,72 489.986,72 15,2370
1010100 3.215.759,24
di cui accertati per cassa sulla base del principio contabile 3.7 1.813.051,91
Tipologia 101: Imposte, tasse e proventi assimilati non accertati per cassa 489.986,72 489.986,72 34,9320
1.402.707,33
Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanità (Solo per regioni) 0,00 0,00 0,00 0,0000
1010200
di cui accertati per cassa sulla base del principio contabile 3.7 0,00
Tipologia 102: Tributi destinati al finanziamento della sanità non accertati per cassa 0,00 0,00 0,00 0,0000
Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali (Solo per regioni) 0,00 0,00 0,00 0,0000
1010300
di cui accertati per cassa sulla base del principio contabile 3.7 0,00
Tipologia 103: Tributi devoluti e regolati alle autonomie speciali non accertati per 0,00 0,00 0,00 0,0000
cassa
Tipologia 104: Compartecipazioni di tributi 0,00 0,00 0,00 0,0000
1010400
Tipologia 301: Fondi perequativi da Amministrazioni Centrali 0,00 0,00 0,00 0,0000
1030100
Tipologia 302: Fondi perequativi dalla Regione o Provincia autonoma (Solo per gli 0,00 0,00 0,00 0,0000
1030200 Enti locali)
TOTALE TITOLO 1 3.215.759,24 489.986,72 489.986,72 0,1524
1000000
Trasferimenti correnti
Tipologia 101: Trasferimenti correnti da Amministrazioni pubbliche 220.266,89 0,00 0,00 0,0000
2010100
Tipologia 102: Trasferimenti correnti da Famiglie 0,00 0,00 0,00 0,0000
2010200
Tipologia 103: Trasferimenti correnti da Imprese 0,00 0,00 0,00 0,0000
2010300
Tipologia 104: Trasferimenti correnti da Istituzioni Sociali Private 0,00 0,00 0,00 0,0000
2010400
Tipologia 105: Trasferimenti correnti dall'Unione Europea e dal Resto del Mondo 0,00 0,00 0,00 0,0000
2010500
Trasferimenti correnti dall'Unione Europea 0,00 0,00 0,00 0,0000
Trasferimenti correnti dal Resto del Mondo 0,00 0,00 0,00 0,0000
TOTALE TITOLO 2 220.266,89 0,00 0,00 0,0000
2000000
Entrate extratributarie
Tipologia 100: Vendita di beni e servizi e proventi derivanti dalla gestione dei beni 0,00 0,00 0,0000
3010000 1.232.646,96
Tipologia 200: Proventi derivanti dall'attività di controllo e repressione delle
Pag. 26 di 923020000 irregolarità e degli illeciti 1.950.000,00 1.178.907,51 1.178.907,51 60,4570
Tipologia 300: Interessi attivi 1.219,65 0,00 0,00 0,0000
3030000
Tipologia 400: Altre entrate da redditi da capitale 0,00 0,00 0,00 0,0000
3040000
Tipologia 500: Rimborsi e altre entrate correnti 208.709,69 0,00 0,00 0,0000
3050000
TOTALE TITOLO 3 0,3475
3000000 3.392.576,30 1.178.907,51 1.178.907,51
Entrate in conto capitale
Tipologia 100: Tributi in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,0000
4010000
Tipologia 200: Contributi agli investimenti 1.565.000,00 0,00 0,00 0,0000
4020000
Contributi agli investimenti da amministrazioni pubbliche 1.495.000,00 0,00 0,00 0,0000
Contributi agli investimenti da UE 0,00 0,00 0,00 0,0000
Tipologia 200: Contributi agli investimenti al netto dei contributi da PA e da UE 0,00 0,00 0,0000
70.000,00
Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale 0,00 0,00 0,00 0,0000
4030000
Trasferimenti in conto capitale da amministrazioni pubbliche 0,00 0,00 0,00 0,0000
Trasferimenti in conto capitale da UE 0,00 0,00 0,00 0,0000
Tipologia 300: Altri trasferimenti in conto capitale al netto dei trasferimenti da PA e 0,00 0,00 0,00 0,0000
da UE
Tipologia 400: Entrate da alienazione di beni materiali e immateriali 56.000,00 0,00 0,00 0,0000
4040000
Tipologia 500: Altre entrate in conto capitale 70.000,00 0,00 0,00 0,0000
4050000
TOTALE TITOLO 4 1.691.000,00 0,00 0,00 0,0000
4000000
Entrate da riduzione di attività finanziarie
Tipologia 100: Alienazione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,0000
5010000
Tipologia 200: Riscossione crediti di breve termine 0,00 0,00 0,00 0,0000
5020000
Tipologia 300: Riscossione crediti di medio-lungo termine 0,00 0,00 0,00 0,0000
5030000
Tipologia 400: Altre entrate per riduzione di attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 0,0000
5040000
TOTALE TITOLO 5 0,00 0,00 0,00 0,0000
5000000
0,0000
TOTALE GENERALE(***)
8.519.602,43 1.668.894,23 1..668.894,23
DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' DI PARTE CORRENTE(**) 0,2444
6.828.602,43 1.668.894,23 1.668.894,23
DI CUI FONDO CREDITI DI DUBBIA ESIGIBILITA' IN C/CAPITALE 0,0000
1.691.000,00 0,00 0,00
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