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COMUNE DI ARDEA
CITTA METROPOLITANA ROMA CAPITALE
Parere dell’organo di revisione sulla proposta di
BILANCIO DI PREVISIONE 2019 — 2021
e documenti allegati
L’ORGANO DI REVISIONE
Dottor Umberto Caldari
Dottor Lorenzo De Cesare
Dottor Gianfranco Soccorsi
WGÎE “ù‘a—QWM af
’ Comune di Ardea
L’ORGANO DI REVISIONE
Verbale n. 10 del 15.04.2019
PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2019-2021
Premesso che l'organo di revisione ha:
- esaminato la proposta di bilancio di previsione 2019-2021, unitamente agli allegati di legge;
- visto il Decreto Legislativo 18 agosto 2000 n. 267«Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli
enti locali» (TUEL);
- visto il Decreto legislativo del 23 giugno 2011 n.118 e la versione aggiornata dei principi contabili
generali ed applicati pubblicati sul sito ARCONET- Armonizzazione contabile enti territoriali;
presenta
l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per gli esercizi 2019-2021, .
del Comune di Ardea che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.
lì 15.04.2019
L’ORGANO DI REVISIONE
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-2021 Pagina 2 di 34
Comune di Ardea
PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI
L’organo di revisione del Comune di Ardea nominato con delibera consiliare n. 02 del 15.02.2017
Prem esso
che l’ente deve redigere il bilancio di previsione rispettando il titolo II del D. Lgs. 267/2000
(di seguito anche TUEL), i principi contabili generali e applicati alla contabilità finanziaria, lo
schema di bilancio di cui all’ allegato 9 al D. Lgs.118/2011.
che ha ricevuto in data 03.04.2019 lo schema del bilancio di previsione per gli esercizi 2019-
2021, approvato dalla giunta comunale in data 29.03.2019 con delibera n… 21, nonché
successivamente le delibere relative al bilancio, completo dei seguenti allegati obbligatori
indicati:
nell’art.11, comma 3 del D. Lgs.118/2011:
il prospetto esplicativo del presunto risultato di amministrazione dell'esercizio 2018;
il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo
pluriennale vincolato per ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;
il prospetto concernente la composizione del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità per
ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;
il prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento;
il prospetto delle spese previste per l'utilizzo di contributi e trasferimenti da parte di
organismi comunitari e internazionali, per ciascuno degli anni considerati nel bilancio di
previsione; _
il prospetto delle spese previste per lo svolgimento delle funzioni delegate dalle regioni
per ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione;
la nota integrativa redatta secondo le modalità previste dal comma 5 dell’art.“ del
D.Lgs.118/2011;
. nell’art.172 del D.Lgs.257/2000 e punto 9.3 del PC. applicato allegate 4/1 al D. Lgs.
n.118/2011 lettere 9) ed h):
l'elenco degli indirizzi internet di pubblicazione del rendiconto della gestione, del bilancio
consolidato deliberati e relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui si riferisce
il bilancio di previsione, dei rendiconti e dei bilanci consolidati delle unioni di comuni e
dei soggetti considerati nel gruppo "amministrazione pubblica" di cui al principio
applicato del bilancio consolidato allegato alD.Lgs. 23 giugno 2011, n. 118, e successive
modificazioni, relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui il bilancio si riferisce.
Tali documenti contabili sono allegati al bilancio di previsione qualora non integralmente
pubblicati nei siti internet indicati nell'elenco;
la deliberazione, da adottarsi annualmente prima dell'approvazione del bilancio, con la
quale i comuni verificano la quantità e qualità di aree e fabbricati da destinarsi alla
residenza, alle attività produttive e terziarie — ai sensi delle leggi 18 aprile 1962, n. 167,
22 ottobre 1971, n. 865, e 5 agosto 1978, n. 457, che potranno essere ceduti in proprietà
od in diritto di superficie; con la stessa deliberazione i comuni stabiliscono il prezzo di
cessione per ciascun tipo di area 0 di fabbricato;
le deliberazioni con le quali sono determinati, per l'esercizio successivo, le tariffe, le
aliquote d'imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per
i tributi locali e per i servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi di
copertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi ivi incluse eventuali
riduzioni/esenzioni di tributi locali;
- il prospetto della concordanza tra bilancio di previsione e rispetto degli equilibri di bilancio
secondo lo schema allegato al D. Lgs. n.118/2011;
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Comune di Ardea
— il «Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio» previsto dall’afiicolo 18-bis del
decreto legislativo n. 118 del 2011;
necessari per l’espressione del parere:
il documento unico di programmazione (DUP) e la nota di aggiornamento dello stesào
predisposti conformemente all’arl.170 del D.Lgs.267/2000 dalla Giunta;
il programma triennale dei lavori pubblici e l’elenco annuale dei lavori pubblici di cui
all’art.21 del D. Lgs. 50/20163e00nd0 lo schema approvato con Decreto del Ministero
delle Infrastrutture e dei Trasporti n. 14 del 16 gennaio 2018;
la delibera di approvazione della programmazione triennale del fabbisogno di personale
(art. 91 del D.Lgs. 267/2000, art. 6 ter del D.Lgs. 165/2001, art. 35 comma 4 del D.Lgs.
165/2001 e art. 19 comma 8 della Leggen. 448/2001) secondo le "Linee di indirizzo per
la predisposizione dei piani dei fabbisogni di personale da parte della PA" emanate in
data 08 maggio 2018 da parte del Ministro per la semplificazione e la pubblica
amministrazione, registrate dalla Corte dei Conti — Reg.ne — Prev. n. 1477 del
09/07/2018 — nota avviso n. 0026020 del 9 luglio 2018;
la delibera di Giunta di destinazione della parte vincolata dei proventi per sanzioni alle
norme del codice della strada;
la proposta delibera del Consiglio di conferma o variazione delle aliquote e tariffe per i
. .. .. .
tributi locali; ‘
(se non contenuto nel DUP) il piano triennale di contenimento delle spese di cui all'art.
2 commi 594 e 599 della Legge n.244/2007;
il piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art.58, comma 1 del D.L.112/2008);
(se non contenuto nel DUP) il programma biennale forniture servizi 2019—2020 di cui
all’art. 21 comma 6 del D.Lgs. n.50/2016;
il programma delle collaborazioni autonome di cui all’art. 46 del D.L. n.112/2008;
il limite massimo delle spese per incarichi di collaborazione di cui all’art. 46 comma 3 del
D.L. 112/2008;
i limiti massimi di spesa disposti degli art. 6 e 9 del D.L.78/2010 e da successive norme
di finanza pubblica;
la sussistenza dei presupposti per le condizioni di cui all‘articolo 1, commi 138,146 e
147della Legge n. 228/2012;
l’elenco delle spese finanziate con i proventi dei titoli abilitativi edilizi e relative sanzioni
di cui all'art. 1 comma 460 della Legge n.232/2016;
l'elenco delle entrate e spese non ricorrenti.
e i seguenti documenti messi a disposizione:
documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità;
— il prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal
comma 557 dell'art.1 della Legge n. 296/2006;
- viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL;
— visto lo statuto dell’ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo di revisione;
— visto lo Statuto ed il regolamento di contabilità;
- visti i regolamenti relativi ai tributi comunali;
visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario, ai sensi dell’art153, comma 4 del
D.Lgs. n. 267/2000, in data 29.03.2019 in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di
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compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio di previsione
2019-2021;
l’organo di revisione ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di
coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti,
come richiesto dall'art. 239, comma 1, lettera b) del D.Lgs.n. 267/2000.
ACCERTAMENTI PRELIMINARI
Con deliberazione consiglio comunale n. 36 del 21.12.2017 e' stato dichiarato lo stato di dissesto
del comune di Ardea.
In data 20.06.2018 l’ipotesi di bilancio stabilmente riequilibrato 2018-2020 e’ stato inviato tramite pec
alla presidenzaconsiglio@pec.it per il prescritto parere da parte di apposita commissione per la
finanza locale come sopra indicato.
In data 27.12.2018 la Prefettura di Roma ha trasmesso al comune di Ardea decreto ministeriale di
approvazione dell'ipotesi di bilancio 2018-2020 e in pari data veniva notificato Copia del Decreto di
approvazione del Ministero dell’Interno
L Ente entro il 30 novembre 2018 ha aggiornato gli stanziamenti 2018 del bilancio di previsione
2018—2020.
Essendo in esercizio provvisorio ha trasmesso al Tesoriere l'elenco dei residui presunti alla data
del 1° gennaio 2019 e gli stanziamenti di competenza 2019 del bilancio di previsione pluriennale
2018—2020 aggiornati alle variazioni deliberate nel corso dell'esercizio 2018, indicanti — per ciascuna
missione, programma e titolo — gli impegni già assunti e l'importo del fondo pluriennale vincolato.
VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI
GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2018
L’organo consiliare ha approvato con delibera n.13 del 30.04.2018 la proposta di rendiconto per
l’esercizio 2017.
Da tale rendiconto, come indicato nella relazione dell’organo di revisione formulata con verbale del
26.04.2018 si evidenzia che:
- non sono salvaguardati gli equilibri di bilancio;
- risultano debiti fuori bilancio 0 passività probabili da finanziare;
- è stato rispettato l’obiettivo del pareggio di bilancio;
— sono state rispettate le disposizioni sul contenimento delle spese di personale;
- non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati.
La gestione dell’anno 2017 si è chiusa con un risultato di amministrazione al 31/12/2017 cosi distinto
ai sensi dell’art.187 del TUEL:
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31/12/2017
Risultato di amministrazione (+/—) 36.169.123,56
di cui:
a) Fondi vincolati 17.837.268,41
b) Fondi accantonati 29.889.025,71
c) Fondi destinati ad investimento 233.273,97
d) Fondi liberi
AVANZO/DISAVANZO —11.790.444,53
La situazione di cassa dell' Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati:
SITUAZIONE DI CASSA
2015 2016 2017
Disponibilità 10.494.971,69 14.696.451,97 16.658.939,99
Anticipazioni 0,00 0,00 0,00
Anticipazione liquidità Cassa DD.PP.
L’ente si è dotato di scritture contabili atte a determinare in ogni momento l'entità della giacenza
della cassa vincolata per rendere possibile la conciliazione con la cassa vincolata del tesoriere
Con delibera consiliare n 67 del 30.07.2015 sulla quale l’organo di revisione ha espresso parere in
data 15.07.2015 con verbale n 10 per il maggior disavanzo determinato nel rispetto del Decreto del
Min. Economia del 2/4/2015, è stato disposto il ripiano in 30 esercizi a quote annuali costanti di euro
512.561,61
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BILANCIO DI PREVISIONE 2019-2021
L’Organo di revisione ha verificato, mediante controlli a campione, che il sistema contabile adottato
dall'ente, nell'ambito del quale è stato predisposto il bilancio di previsione, utilizza le codifiche della
contabilità armonizzata.
Il bilancio di previsione proposto rispetta il pareggio finanziario complessivo di competenza e gli
equilibri di parte corrente e in conto capitale, ai sensi dell’articolo 162 del Tuel.
Le previsioni di competenza per gli anni 2019, 2020 e 2021 confrontate con le previsioni definitive
per l’anno 2018 sono così formulate:
Riepilogo generale entrate e spese per titoli
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BILANCIO DI PREVISIONE
mEPIUJGO GENERALE ENÎRATE PERHTGLI
RESIDUI vnaunn AL
mw…
T|TGL° DENUMINAZIUNE DELL'BERC|Z|U FREVISIDNI DEFINITIVE
TIPOLOGIA PRECEDENTE quam DELL'ANNO 2015 PREVLSIDNI PREVB…… "“EV’5'C’N' "E'-ANM
CU'5| “FERISCE "- ANNO 1019 DELL‘ANNO 1020 1021
BILANCIO
Funds plullennzle vinoalno ner sp…
correnti ‘ prew5ionì di competenza 271691.80 0,00 0,00 0,00
Fundn pluriennale vincnlala per Spa: in
m… mpiule “’ previsioni di competmza 743434750 0,00 0,00 0,00
unn… avinzn diAmminim-azlen: previsioni di computer…: n.00 0,00
- dìmînvanzo-ulilizlulo nnticipal‘umenk: “' p,…5iunmmmmum 0,00 0,00
Fondo di assa all‘1I1/eserrixio di
rnevlmemu prEvîxinni di cassa UDU ZB7DDZZ7,SZ
1DDOD Entra!! mlrlnli di nn [um Pliblllarit1,
TITOLO 1 ……»g…… ; ,,,"…le 0,00 previsione di mmpel:nla 27264430.92 27111370,35 25759599,65 zsvsssss,ss
previsione diana 19003100,00 37107500,00
"li:?“ Ynzslerlmenfi (
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Allegato n.9 - Bilancio di previsione
BILANCIO DI PREVISIONE
RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI
RESIDUIPRESUNI1 AL
TERMINE DELL'ESERCIZIO PREVISIDNI DEFINITIVE
LO DENÙMINAZIONE PRECEDENTE QuELLO CUIS| DELl'ANND 2018 PREVIS|DNI PREV|S|ÙN| DELPL"‘AEZIÉÉ|ZV(IIZI
RIFERLSCE ll BILANCI!) ANNO 2019 DELL'ANND 1010
DISAVANZO DIAMMINISTRAZ/GNE 581804,25 51255151 . 512561,51 512551,61
TITOLO 1 SPESECDRRENTI 25864553,64 previsione di competenza 35455153,46 31197375,2 30469861,05 30123819,65
di cui già impegnam' 52175455,43 757200 ' 0,00
di cui]andu pluriennnle vinmlurv fa,an ' 0,00 ' (0,00) (0,00)
previsione di cassa 1795005535 49221087,25
mmc : svasw coma CAPITALE 13143274,23 previsione di comp=lgnu 15653007; 0151000 937500 925000
di cui già impegnuln’ 514,51 0,00 0,00
di milondo p|0n'ennu|e vin:uluta ' (n.00) ' 0,00 ’ 10,00) ' (0,00)
previsione di cassa 4204200 13351201]
spanna wcnwavm nmrnvrrA , . . r , ’
TITOLOJ FINANZMRIE 0,00 przvisinne di cump!t!nzl D,!)l] 0,00 0,00 0,00
di lui già impflgnahy' ' 0,00 ' n.00 ' 0,00
… cullando plunmnale wnmlnro ' (0,00) ' 0,00 ’ (0,00) (0,00;
previsione di tassì n.00 ' 0,00
TTHJlU‘ RIMEURFD D/PRESIÌ" 1555353,17 previsione d| :umpflnnza 1154420,15 1270040,11 ' 1318234,85 13091111,57
lil' :Il/' giò impegnnm ’
di …-fondo pluriznnale vincolulu , (0,00)
' 58451,08
0,00
' 0,00
(0,00)
: 0,00
(0,00)
plevlslune di cassa 116442005 1270040.4
CHIUSllRA ANTICIPAZIONI DA :mmm '
maw ; TESURlERE/CASSIERE 0,00 previ si snc di compnenza 0252007.1 1021227732 1021227732 1021227722
di cui già impegnam' , r 0,00 , 0,00 , 0,00
dl :ui/0ndo pluriennale vlnca/uro (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
previsionedi cassa 0000000 1021227732
maw 7 spasiven «:on 1ERZIEFARTITE‘DIGIRO ’ 0,00 previsione di :ampelenzu 10270000 17270000 9770000 9770000
01 …' già inipegnuta' , 414068,8 ’ 0,00 ' 0,00
a| cullando pluriennale vin
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Fondo pluriennale vincolato (FPV)
Il fondo pluriennale vincolato, disciplinato dal principio contabile applicato della competenza
finanziaria, è un saldo finanziario, costituito da risorse già accertate destinate al finanziamento di
obbligazioni passive dell'ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è
accertata l’entrata.
La Commissione Arconet nella seduta del 9 gennaio 2019 ha condiviso il decreto ministeriale di
aggiornamento degli allegati al D.lgs. 118/2011 che è in corso di pubblicazione, chiamato a definire,
dopo la legge di bilancio 2019 (articolo 1, commi 909 e 910), la modalità di contabilizzazione delle
spese per opere pubbliche in linea con quanto previsto dal codice dei contratti pubblici (D.lg.
50/2016).
Le fonti di finanziamento del Fondo pluriennale vincolato iscritto nella parte entrata del bilancio per
l’esercizio 2019 sono le seguenti:
Fonti di finanziamento FPV Importo
Totale entrate correnti vincolate a .......
0,00
Entrata corrente non vincolata in deroga per spese di personale 0,00
Entrata corrente non Wncolata in deroga per pairocinio legali esterni 0,00
entrata in conto capitale 0,00
assunzione prestiti/indebitamento 0,00
altre risorse ( da specificare) 0,00
TOTALE 0,00
L’organo di revisione ha verificato, anche mediante controlli a campione, i cronoprogrammi di spesa
e che il va di spesa corrisponda al va di entrata dell’esercizio successivo.
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Previsioni di cassa
PREVISIONI DI CASSA ENTRATE PER TITOLI
PREVISIONI DI CASSA
ANNO 2019
Fondo di Cassa all'1l1lesercizio di
riferimento 28.700.227,52
Entrate correnti di natura tributaria,
1 contributiva e perequativa 27.112.370,35
2 Trasferimenti correnti 3.972.265,91
3 Entrate extratributarie 1.636.341,95
4 Entrate in conto capitale 4.420.000,00
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 0,00
6 Accensione prestiti 0,00
7 Ant1apazmm da |st|tuto tesoriere/caSS|ere 10.212.277,32
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 17.270.000.00
TOTALE TITOLI 64.623.255,53
TOTALE GENERALE ENTRATE 93.323.483,05
PREVISIONI DI CASSA DELLE SPESE PER TITOLI
‘ """"” ’ PREVISIONI DI CASSA" "' ""“““
ANNO 2019
1 Spese correnti 31.197.376,20
2 Spese in conto capitale 4.161.000,00
3 Spese per incremento attività finanziarie 0,00
4 Rmborso di prestiti 1.270.040,40
Chiusura anticipazioni di istiutto
5 tesoriere/cassiere 10.212.277,32
7 Spese per conto terzi e partite di giro 17.270.000,00
TOTALE TITOLI 64.110.693,92
SALDO DI CASSA 29.212.789,13
Gli stanziamenti di cassa comprendono le previsioni di riscossioni e pagamenti in conto competenza
e in conto residui e sono elaborate in considerazione dei presumibili ritardi nella riscossione e nei
pagamenti delle obbligazioni già esigibili.
Il saldo di cassa non negativo assicura il rispetto del comma 6 dell‘art.162 del TUEL.
L’organo di revisione ha verificato che la previsione di cassa relativa all’entrata sia stata calcolata
tenendo conto del trend della riscossione nonché di quanto accantonato al Fondo Crediti dubbia
esigibilità di competenza e in sede di rendiconto.
In merito alla previsione di cassa spesa, l’organo di revisione ha verificato che la previsione tenga
in considerazione le poste per le quali risulta prevista la reimputazione (“di cui FPV”) e che, pertanto,
non possono essere oggetto di pagamento nel corso dell'esercizio.
L’organo di revisione rammenta che i singoli dirigenti o responsabili di servizi devono partecipare
alle proposte di previsione autorizzatorie di cassa anche ai fini dell’accertamento preventivo di
compatibilità di cui all’art. 183, comma 8, del TUEL.
Il fondo iniziale di cassa comprende la cassa vincolata per euro 8.060.688,44.
La differenza fra residui + previsione di competenza e previsione di cassa è dimostrata nel seguente
prospetto:
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-2021 Pagina 11 di 34Comune di Ardea
BILANCIO DI PREVISIONE CASSA RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI
TITOLO DENOMINAZI ONE RESIDUI PREV. COMP. TOTALE PREV. CASSA
Fondo di Cassa all'1I1/esercizio di
riferimento 28.700.227,52 28.700.227,52 28.700.227,52
Entrate correnti di natura trib utaria,
30.941.249,95 27.112.370,35 58.053.620,30 37.107.500,00
‘l contrib ativa & perequativa
2.494.565,26 3.972.265,91 6.466.831 ,17 5.718.227,65
2 Trasferimenti correnti
10.396.640,81 1.636.341 ,95 12.032.982,76 8.886.800,00
3 Entrate extratrib utarie
6.958,062,37 4.420.000,00 11.378.062,37 9.290.700,00
4 Entrate in conto capitale
- 0,00 0,00 0,00
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie
3.969.826,88 0,00 3.969.826,88 2.778.700,00
6 Accensione prestiti
— 10.212.277,32 10.212.277,32 10.212.277,32
7 Anticipaziani da istituto tesoriere/cassiere
1.757.1 18,58 17.270.000,00 0,00 18.500.000,00
9 Entrate per conto terzi e partite di giro
56.517.463,85 64.623.255,53 102.113.600,80 9249410497
TOTALE TITOLI
TOTALE GENERALE DELLE ENTRA TE 56.517.463,85 93.323.483,05 1 30.81 3.828,32 1 21 .1 94.432,49
BILANCIO DI PREVISIONE CASSA RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI
TITOLO DENOMINAZIONE RESIDUI PREV. COMP; ‘ “TOTALE ' PREV. CASSA
1 Spese Correnti 24864653, 64 31.197.376,20 56.062.029,84 49.221 08725
2 Spese ln Conto Capitale 13143274,23 4.161.000,00 17.304.274,23 13.361.200,00
0,00 0,00 0,00
3 Spese Per Incremento Di Attivita' Finanziarie
4 Rimborso Di Prestiti 1656383,17 1.270.040,40 2.926.423,57 1.270.040,40
Chiusura Antici. Da Istituto Tesoriere/Cassiere 10.21 2.277,32 10.212.277,32 10.212.277,32
5
7 Spese Per Conto Terzi E Partite Di Giro 17.270.000,00 17.270.000,00 18.429.600,00
TO TALE GENERALE DELLE SPESE 39.664.311,04 64.110.693, 92 103.775.004,96 92.494.204,97
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Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-2021Comune di Ardea
Verifica equilibrio corrente anni 2019-2021
Gli equilibri richiesti dal comma 6 dell’art.162 del TUEL sono così assicurati:
COMPETENZA ANNO PEI’BJZA ANNO COM PEFEN.ZA
EQUILIBRIO ECONOMICO—FINANZIARIO 2… °°" …,, ANNO 2…
Fondo di cassa all‘inizio dell‘esercizio 28700227,52
(+) 0,00 0,00 0,00
A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti
(-) 512561,61 51561,61 51561,61
AA) Recupero disavanzo dì amministmzione esercizio precedente
(+) 32720978,21 32048157,51 31680495,87
B) Entrate Tltoli 1.00- 2.00- 3.00
0,00 0,00 0,00
di cui per estinzione an ticipata di prestiti
C) Entrate Titolo 4.02.06- Contributi agli investimenti direttamente destinati
(+) 0,00 0,00 0,00
al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche
(-) 31197376,20 30469861,05 30113819,69
D)Spese Titolo 1.00— Spese correnti
di cui:
0,00 0,00 7 0,00
- fonda pluriennale vincolato
- fonda crediti di dubbia esigibilità 4391267,08 4497315, 72 4995125, 03
(-) 0,00 0,00 0,00
E) Spese ‘lîtolo 2.04- Altri trasferimenti in conto capitale
F) Spese T|tolo 4.00- Quote di capitale amm.m dei mutui e prestiti
(-) 1270040,40 1318234,85 1309114,57
obbligazionari
0,00 0, 00 000
di cui per estinzione an ticipa ra di prestiti
di cui Fondo anticipazioni di liquidità (DL35/2013 & successive modifiche e
153000,00 153000,00 154000,00
rifinanziamenti)
G) Somma finale (G=A—AA+B+C—D—E-F) -259000,00 -252500,00 -265000,00
D EXARTICOLO
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DA PRI NCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFEI'I'O SULL'EQUILIBRI
162, COMMA 6, DELTFSTO UNICO DELLE LEGGI SULL'ORDINAMENT O DEGLI ENTI LOCALI
(+) 0,00 - .
H) Utilizzo risultato di amministrazione presunto per spese correnti …
di cui per e5tinzione anticipata di prestiti 0,00
!) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche
(+) 300000,00 300000,00 300000,00
disposizioni di legge o dei principi contabili
0,00 0,00 0,00
dicuiper estinzione anticipata «:I/prestiti
L) Entrate di parte corrente destinate a spe50 di investimento in base a
(-) 41000,00 47500,00 35000,00
specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili
(+) 0,00 0,00 0,00
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei
EQUILIBRIO m PARTE CORRENTE ”’
O=G+H+l-L+M 0,00 0,00 0,00
L’importo di euro 300.000,00 di entrate in conto capitale destinate al ripiano del bilancio corrente
sono costituite:
75.000,00 manutenzione ordinaria immobili
75.000,00 manutenzione ordinaria edifici scolastici
75.000,00 manutenzione ordinaria strade
75.000,00 manutenzione ordinaria parchi e giardini
L’importo di euro 41.000,00; 47.500,00 e 35.000,00 di entrate di par1e corrente destinate a spese
del titolo secondo sono costituite rispettivamente da:
acquisto automezzi (Art. 208 CdS) 16.000,00 10.000,00 10.000,00
acquisto hardware 25.000,00 37.500,00 25.000,00
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Risorse derivanti da rinegoziazione mutui
Il comma 867dell'art.1 della Legge 205/2017 estende fino al 2020 la disposizione che consenteagli
enti territoriali, per gli anni 2015—2020, l’utilizzo senza vincoli di destinazione delle risorse derivanti
da operazioni di rinegoziazione di mutui, nonché dal riacquisto dei titoli obbligazionari emessi (art.
7, co. 2, D.L. n.78/2015), anche per spesa corrente.
La disposizione previgente limitava l'applicazione della disposizione al periodo 2015—2017.
L’ente si è avvalso, in parte, della facoltà di utilizzare le economie di risorse derivanti da operazioni
di rinegoziazione mutui e prestiti effettuate nel per finanziare, in deroga, spese di parte corrente ai
sensi dell‘art. 1 comma 867 Legge 205/2017.
Entrate e spese di carattere non ripetitivo
L’articolo 25, comma 1, lettera b) della legge 31/12/2009, n.196, relativamente alla classificazione
delle entrate dello stato, distingue le entrate ricorrenti da quelle non ricorrenti, a seconda che si
riferiscano a proventi la cui acquisizione sia prevista a regime ovvero limitata a uno o più esercizi.
E’ definita‘a regime" un’entrata che si presenta con continuità in almeno 5 esercizi, per importi
costanti nel tempo.
Tutti| trasferimenti|n conto capitale sono non ricorrenti a meno che non siano espressamente definiti
“continuativi” dal prowedimento o dalla norma,che ne autorizza l’erogazione.
E' opportuno includere tra le entrate "non ricorrenti” anche le entrate presenti “a regime” nei bilanci
dell‘ente, quando presentano importi superiori alla media riscontrata nei cinque esercizi precedenti.
In questo caso le entrate devono essere considerate ricorrenti fino a quando superano tale importo
e devono essere invece considerate non ricorrenti quando tale importo viene superato.
Le entrate da concessioni pluriennali che non garantiscono accertamenti costanti negli esercizi e
costituiscono entrate straordinarie non ricorrenti sono destinate al finanziamento di interventi di
investimento. (cfr. punto 3.10 del principio contabile applicato 4/2 D.Lgs.118/2011)
Nel bilancio sono previste nei primi tre titoli le seguenti entrate e nel titolo | le seguenti spese non
ricorrenti (indicare solo l’importo che, come riportato nel commento, supera la media dei cinque anni
precedenti).
Entrate non ricorrenti destinate a spesa corrente Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Entrate da titoli abitativi edilizi 300.000,00 300.000,00 300.000,00
Entrate per sanatoria abusi edilizi e sanzioni
Recupero evasione tributaria (parte eccedente)
Canoni per concessioni pluriennali
Sanzioni codice della strada (parte eccedente) 99.000,00 93.000,00 93.000,00
Entrate per eventi calamitosi
Altre da specificare
Totale 399.000,00 393.000,00 393.000,00
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-2021 Pagina 14 di 34Comune di Ardea
Anno 2019 Anno 2020 Anno 2021
Spese del titolo 1° non ricorrenti
consultazione elettorali e referendarie locali
spese per eventi calamitosi
100.000,00 100.000,00 100.000,00
sentenze esecutive e atti equiparati
ripiano disavanzi organismi partecipati
penale estinzione anticipata prestiti
773.779,54 487.460,37 487.460,38
altre (oneri straordinari)
300.000,00 300.000,00 300.000,00
altre(manutenzioniordinarie)
Totale1.173.779,54 887.460,37 887.460,38
e quelle non ricorrenti.
Nella nota integrativa sono analizzate le an‘icolazioni e la relazione fra entrate ricorrenti
è 2, quella delle spese non
Il codice identificativo della transazione elementare delle entrate non ricorrenti
ricorrenti 4.
non ricorrenti, in particolare
Alcune entrate sono considerate per definizione dei nuovi principi contabili come
e e non ricorrente, a seconda se
l’allegato 7 al D.lgs. 118/2011 precisa la distinzione tra entrata ricorrent
e della spesa ricorrente
l’acquisizione dell’entrata sia prevista a regime ovvero limitata ad uno o più esercizi,
esercizi (vedi punto 1 lett.
e non ricorrente, a seconda se la spesa sia prevista a regime o limitata ad uno o più
citato allegato precisa che:
g). A prescindere dall’entrata o della spesa a regime, il successivo punto 5 del
. Sono in ogni caso da considerare non ricorrenti le entrate riguardanti:
a) donazioni, sanatorie, abusi edilizi e sanzioni;
b) condoni;
c) gettìti derivanti dalla lotta all’evasione tributaria;
d) entrate per eventi calamitosi;
e) alienazione di immobilizzazioni;
?) accensioni di prestiti;
”continuativi" dal
g)contributi agli investimenti, a meno che non siano espressamente definitivi
provvedimento 0 dalla norma che ne autorizza l’erogazi one.
. Sono, in ogni caso, da considerarsi non ricorrenti, [e spese riguardanti:
a) consultazioni elettorali o referendaria locali,
,
b) ripiani disavanzi pregressi di aziende e società e altri trasferimenti in c/capitale
o) eventi calamitosi,
d) sentenze esecutive ed atti equiparati,
e) investimenti diretti,
I‘) contributi agli investimenti.
La nota integ rativa
o dal comma 5 dell’art.11
La nota integrativa allegata al bilancio di previsione indica come dispost
del D.Lgs. 23/6/2011 n.118 tutte le seguenti informazioni:
are riferimento agli
a) i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particol
e al fondo crediti di dubbia
stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali
to a tale fondo;
esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è previsto l'accantonamen
trazione presunto al
b) l‘elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amminis
e dai principi
31 dicembre dell'esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge
ente attribuiti dall‘ente;
contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalm
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Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-202Comune di Ardea
C) l'elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione
presunto, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dei trasferimenti, da
mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente;
d) l'elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e
con le risorse disponibili;
e) nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendono anche
investimenti ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso possibile porre in essere
la programmazione necessaria alla definizione dei relativi cronoprogrammi;
l'elenco delle garanzie principali 0 sussidiarie prestate dall'ente a favore di enti e di altri soggetti
ai sensi delle leggi vigenti;
g) gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a
strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente
derivata;
h) l‘elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi sono
consultabili nel proprio sito internet fermo restando quanto previsto per gli enti locali dall'art. 172,
comma 1, lettera a) del Tuel;
i) l'elenco delle partecipazioni possedute con l'indicazione della relativa quota percentuale;
]) altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l'interpretazione
del bilancio.
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VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI
Verifica della coerenza interna
L'organo di revisione ritiene che le previsioni per gli anni 2019-2021 siano coerenti con gli strumenti
di programmazione di mandato, con il documento unico di programmazione e con gli atti di
programmazione di settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogni del
personale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare, ecc.).
Verifica contenuto informativo ed illustrativo del documento unico di
programmazione DUP
Il Documento Unico di Programmazione (DUP), è stato predisposto dalla Giunta tenuto conto del
contenuto minimo previsto dal Principio contabile applicato alla programmazione (Allegato n. 4/1 al
D.Lgs. 118/2011).
Strumenti obbliqatori di proqrammazione di settore
Il Dup contieneiseguentistrumenti obbligatori di programmazione di settore che sono coerenti con
le previsioni di bilancio.
Programma triennale lavori pubblici
Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all'art. 21 del D. Lgs. 50/2016 è
stato redatto conformemente alle modalità e agli schemi approvati con Decreto del Ministero delle
Infrastrutture e dei Trasporîi n. 14 del 16 gennaio 2018e sarà presentato al Consiglio per
l’approvazione unitamente al bilancio preventivo.
| programma triennale e l’elenco annuale dei lavori pubblici e relativi adeguamenti sono pubblicati ai
sensi del D.M. n. 14 del16 gennaio 2018.
Gli importi inclusi nello schema relativi ad interventi con onere a carico dell'ente trovano riferimento
nel bilancio di previsione 2019-2021 ed il cronoprogramma è compatibile con le previsioni di
pagamenti del titolo II indicate nel bilancio e del corredato Fondo Pluriennale vincolato.
Il programma triennale, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere pubblicato sul sito
dell‘Ente nella sezione “Amministrazione trasparente" e sul sito del Ministero delle Infrastrutture e
dei Trasporti e dell” Osservatorio dei contratti pubblici relativi a lavori, servizi e forniture.
Programmazione biennale di acquisti di beni e servizi
Il programma biennale di forniture e servizi di importo unitario stimato pari o superiore a Euro
40.000,00 e relativo aggiornamento è stato redatto conformemente a quanto disposto dai commi 6
e 7 di cui all'art. 21 del D.Lgs. 50/2016 secondo lo schema approvato con Decreto del Ministero delle
Infrastrutture e dei Trasporti n. 14 del 16 gennaio 2018.
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-2021 Pagina 17 di 34Comune di Ardea Programmazione triennale fabbisoqni del personale La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall’art. 39, comma 1 della Legge 449/1997 e dall’art. 6 del D.Lgs. 165/2001 è stata approvata con specifico atto secondo le "Linee di indirizzo per la predisposizione dei piani dei fabbisogni di personale da parte della PA" emanate in data 08 maggio 2018 da parte del Ministro per la semplificazione e la pubblica amministrazionee pubblicate in GU. 27 luglio 2018, n.173. Su tale atto l’organo di revisione ha formulato il parere con verbale n 08 in data 29.03.2019 ai sensi dell’art.19 della Legge 448/2001. L'atto oltre ad assicurare le esigenze di funzionalità e d’ottimizzazione delle risorse per il miglior funzionamento dei servizi, prevede una riduzione della spesa attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale. l fabbisogni di personale nel triennio 2019-2021, tiene conto dei vincoli disposti per le assunzioni e per la spesa di personale. La previsione triennale è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell’atto di programmazione dei fabbisogni. " Piàin triennale di razionalizzazione e riqualifiòazîdhè’dè’llà"spesa, di cui all’art. 2, comma 594, della leqqe n. 244/2007 Piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art. 58, comma 1 L. n.112/2008) Verifica della coerenza esterna Equilibri di finanza pubblica | commi da 819 a 826 della Legge di Bilancio 2019 (n. 145/2018) sanciscono il definitivo superamento del saldo di competenza in vigore dal 2016 e — più in generale — delle regole finanziarie aggiuntive rispetto alle norme generali sull’equilibrio di bilancio, imposte agli enti locali da un ventennio. Dal 2019, in attuazione delle sentenze della Corte costituzionale n. 247 del 2017 e n. 101 del 2018, gli enti locali (le città metropolitane, le province ed i comuni) potranno utilizzare in modo pieno sia il Fondo pluriennale vincolato di entrata sia l’avanzo di amministrazione ai fini dell’equilibrio di bilancio (comma 820). Dal 2019, dunque, già in fase previsionale il vincolo di finanza pubblica coinciderà con gli equilibri ordinari disciplinati dall’armonizzazione contabile (D.lgs. 118/2011) e del TUEL, senza l’ulteriore limite fissato del saldo finale di competenza non negativo. Gli enti, infatti, si considereranno “in equilibrio in presenza di un risultato di competenza non negativo”, desunto "del prospetto della verifica degli equilibri allegato al rendiconto”, allegato 10 al d.lgs. 118/2011 (co. 821). Il risultato di amministrazione e il fondo pluriennale vincolato di entrata e di spesa possono essere utilizzati nel rispetto delle disposizioni previste dal decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118. Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-2021 Pagina 18 di 34
Comune di Ardea
| VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2019-2021
A) ENTRATE
Ai fini della verifica dell’attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per gli esercizi
2019—2021, alla luce della manovra disposta dall’ente, sono state analizzate in particolare le voci di
bilancio appresso riportate.
Entrate da fiscalità locale
Addizionale Comunale all’Irpef
Il comune ha applicato, ai sensi dell'art. 1 del D. Lgs. n. 360/1998, l’addizionale all'IRPEF, fissandone
l’aliquota in misura del 0,8.
Le previsioni di gettito sono coerenti e quanto disposto dal punto 3.7.5 del principio 4/2 del D. Lgs
118/2011.
L@
Il gettito siimat5pèr I'lmposta Unica Comunale, nella sua articolazionélMU/TASIITARI, è così
composto:
Ese rcizio Previsione Previsione Previsione
…C 2018 (aîsesm° ° 2019 2020 2021
rendiconto)
[MU 11.580.098,48 11.573.721,80 11.573.721,60 11.573.721,60
TASI 1.559.000,00 1.504.000,00 1.504.000,00 1.504.000,00
TARI 10.160.572,00 10.370.000,00 10.052.229,30 10.052.229,30
Totale 23.299.670,48 23.447.721,80 23.129.950,90 23.129.950,90
In particolare per la TARI, l’ente ha previsto nel bilancio 2019, la somma di euro 10.370.000,00, con
un aumento/diminuzione di euro zero rispetto alle previsioni definitive 2018 (0 ultimo rendiconto),
per la tassa sui rifiuti istituita con i commi da 641 a 668 dell’art.1 della Legge 147/2013.
La tariffa è determinata sulla base della copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio
del servizio rifiuti compresi quelli relativi alla realizzazione ed esercizio della discarica ad esclusione
dei costi relativi ai rifiuti speciali al cui smaltimento provvedono a proprie spese i relativi produttori
comprovandone il trattamento.
Nella determinazione dei costi — a partire dall'anno 2018 - ai sensi del comma 653 dell’art.1 della
Legge 147/2013 il comune ha tenuto conto delle risultanzedei fabbisogni standard.
Tra le componenti di costo è stata considerata la somma di euro 617.130,77 a titolo di crediti risultati
inesigibili (comma 654-bis).
La modalità di commisurazione della tariffa è stata fatta sulla base del criterio medio- ordinario
(ovvero in base alla quantità e qualità medie ordinarie di rifiuti prodotti per unità di superficie in
relazione agli usi e alla tipologia di attività svolte) e non sull’effettiva quantità di rifiuti prodotti.
La disciplina dell’applicazione del tributo sarà approvata con regolamento dal Consiglio comunale.
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-2021 Pagina 19 di 34Comune di Ardea
La quota di gettito atteso che rimarrà a carico dell’ente per effetto delle riduzioni/esenzioni del tributo
ammonta ad euro 10.370.000,00
Altri Tributi Comunali
Oltre all’addizionale comunale all’IRPEF e alla IUC (lMU—TARl-TASI), il comune ha istituito i seguenti
tributi:
- imposta comunale sulla pubblicità (ICP);
— canone per l'installazione di mezzi pubblicitari (GIMP);
— tassa per l'occupazione di spazi ed aree pubbliche (TOSAP);
- imposta di scopo;
- imposta di soggiorno;
- contributo di sbarco.
Esercizio . . . . . .
Altri Tributi 2018 (assestato o Pregà'g“ Pregàsz'gne Pregàjf"e
rendiconto)
ICP 35.000,00 90.000,00 90.000,00 90.000,00
GIMP 0,00 , 0,00 0,00 0,00
TOSAP 100.000,00 180.000,00 160.000,00 160.000,00
'mp05ta d' 0,00 0,00 0,00 0,00
scopo
'mp°.5ta d' 30.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00
sogglorno
°°“tr'b“t° d' 0,00 0,00 0,00 0,00
sbarco
Totale 165.000,00 280.000,00 260.000,00 260.000,00
Il comune, avendo istituito l’imposta di soggiorno a carico di coloro che alloggiano nelle strutture
ricettive situate sul proprio territorio, ha previsto che il relativo gettito sia destinato a finanziare
interventi in materia di turismo, ivi compresi quelli a sostegno delle strutture ricettive, nonché
interventi di manutenzione, fruizione e recupero dei beni culturali ed ambientali locali, nonché dei
relativi servizi pubblici locali (rif. art. 4 D.Lgs n.23/2011).
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-2021 Pagina 20 di 34Comune di Ardea
Risorse relative al recupero dell’evasione tributaria
Le entrate relative all’attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni:
entrate recupero evasione
Tributo Accertamento Residuo Assestato Previsione Previsione Previsione
2017* 2017* 2018 2019 2020 2021
lCl 0,00
IMU 1.178.600,00 1.166.012,79 564.648,62 0,00 0,00 0,00
TASI
ADDIZIONALE IRPEF
TARI 150. 000,00 23.000,00 169.920,00 0, 00 O, 00 O, 00
TOSAP 000 0,00 106.823,66 0,00 0,00 0,00
IMPOSTA PUBBLICITA' 10.000,00 10.000,00 10.000,00 15.000,00 0,00 000
ALTRI TRIBUTI
Totale 1.338.600,00 1.199.012,79 851.392,28 15.000,00 0,00 0,00
*accenfato 2018 e residuo 2018 se approvato il rendiconto 2018
La quantificazione del fondo crediti di dubbia esigibilità per gli anni 2019—2021 appare congrua in
relazione all’andamento storico delle riscossioni rispetto agli accertamenti ed ai crediti dichiarati
inesigibili inclusi tra le componenti di costo.
Entrate da titoli abitativi (proventi da permessi da costruire) e relative sanzioni
La previsione delle entrate da titoli abitativi e relative sanzioni e la seguente:
Anno hnpofio Spesa Spes9ln
corrente cleapltale
“.’”
(rend1conto)
589.029,81 244.989,88 344.039,93
2018
(assestato o
rendiconto) 4.901.000,00 310.000,00 4.581.000,00
2019
(assestato o
mndhoMo) 42000000 30000000 12000000
2020
(assestato o
mnficoMo) 42000000 30000000 12000000
2021
(assestato o
mndmomo) 42000000 30000000 12000000
La legge n.232/2016 art. 1 comma 460, ha previsto che dal 1/1/2018 le entrate da titoli abitativi e
relative sanzioni siano destinati esclusivamente e senza vincoli temporali e:
- realizzazione e manutenzione ordinaria e straordinaria delle opere di urbanizzazione
primaria e secondaria;
— risanamento di complessi edilizi compresi nei centri storici e nelle periferie degradate;
- interventi di riuso e di rigenerazione;
- interventi di demolizione di costruzioni abusive;
- acquisizione e realizzazione di aree verdi destinate ad uso pubblico;
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del paesaggio, anche ai fini della
- interventi di tutela e riqualificazione dell'ambiente e
ico e sismico e della tutela e
prevenzione e della mitigazione del rischio idrogeolog
riqualificazione del patrimonio rurale pubblico;
agricoltura in ambito urbano;
— interventi volti a favorire l’insediamento di attività di
- spese di progettazione.
tta
dei vincoli di destinazione previsti dalla sudde
L‘Organo di revisione ha verificato il rispetto
'
normativa.
Sanzioni amministrative da codice della strada
ti:
I proventi da sanzioni amministrative sono cosi previs
zione codice della strada
Sanzioni amministrative pecuniarie per viola
Previsione Previsione Previsione
2019 2020 2021
300.000,00 300.000,00 300.000,00
sanzioni ex art.208 co 1 cds
0,00 0,00 0,00
sanzioni ex art.142 co 12 bis cds
300.000,00 300.000,00 300.000,00
TOTALE SANZIONI
102.000,00 114.000,00 120.000,00
Fondo Crediti. Dubbia Esigibilità
34,00% 38,00% 40,00%
Percentuale fondo (%)
in relazione all’andamento storico delle riscossioni
La quantificazione dello stesso appare congrua
prende atto che l’ente nella determinazione del
rispetto agli accertamenti. L'organo di revisione
e dall’art. 4 del D.L. 23.10.2018 n. 119 (Stralcio
FDCE non ha tenuto conto delle disposizioni recat
ssione del 2000 al 2010).
dei debiti fino a mille euro affidati agli agenti della risco
La somma da assoggettare e vincoli è così distinta:
285);
a 1 del codice della strada (D.Lgs 30.4.1992 n.
- euro 99.000,00 per sanzioni ex art. 208 comm
285).
bis del codice della strada (D.Lgs 30.4.1992 n.
- euro 0,00 per sanzioni ex art.142, comma 12
di euro 198.000,00 (previsione meno fondo) è
Con atto di Giunta 13 in data 29.03.2019 la somma
alle finalità di cui agli articoli 142 comma 12 ter e
stata destinata per il 50% negli interventi di spesa icato dall'art. 40 della Legge n.
strada, come modif
208, comma 4 e comma 5 bis, del codice della
120 del 29/7/2010.
denza ed assistenza del personale Polizia
La Giunta ha destinato euro 10.000,00 alla previ
Municipale.
La quota vincolata è destinata:
- al titolo 1 spesa corrente per euro 83.000,00
0,00
— al titolo 2 spesa in conto capitale per euro 16.00
se
ha correttamente suddiviso nel bilancio le risor
L’organo di revisione ha verificato che l’ente zioni fornit e con il
della strada sulla base delle indica
relative alle sanzioni amministrative da codice
D.M. 29 agosto 2018.
ione 2019—2021 Pagina 22 di 34
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Proventi dei beni dell’ente
I proventi dei beni dell’ente per locazioni, fitti attivi e canoni patrimoniali sono cosi previsti:
Previsione Previsione Previsione
2019 2020 2021
Canoni di locazione 0,00 0,00 0,00
Fitti attivi e canoni patrimoniali 62.459,95 62.459,95 609.000,00
TOTALE PROVENTI DEI BENI 62.459,95 62.459,95 609.000,00
Fondo Crediti Dubbia Esigibilità 23.213,00 25.943,00 288.417,90
Percentuale fondo (%) 37,16% 41,54% 47,36%
La quantificazione dello stesso sia nelle previsioni che nel relativo fondo crediti dubbia esigibilita’
non appare congrua in relazione all’andamento storico delle riscossioni rispetto agli accertamenti.
Proventi dei servizi pubblici
Il dettaglio delle previsioni di proventi e costi dei servizi dell’ente dei servizi a domanda individuale è
il seguente:
Entratel . %
. . . Spese/costl
Serwzm provenh Prev. 2019 copertura
Prev.2019 2018
Asilo nido n.d.
Casa riposo anziani n.d.
Fiere e mercati n.d.
Mense scolastiche n.d.
Musei e pinacoteche n.d.
Teatri, spettacoli e mostre n.d.
Colonie e soggiorni stagionali n.d.
Corsi extrascolastici n.d.
Impianti sportivi n.d.
Parchimetri n.d.
Sewizi turistici n.d.
Trasporti funebri n.d.
Uso locali non istituzionali n.d.
Centro creativo n.d.
Altri Servizi n.d.
Totale 0,00 0,00 n.d.
Il Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità (FCDE) in corrispondenza delle previsioni di cui sopra è cosi
quantificato:
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Previsione FCDE Previsione FCDE Previsione FCDE
2021
semz'° Entrata 2019 2019 Entrata 2020 2020 Entrata 2021
Asilo nido
Casa riposo anziani
Fiere e mercati
Mense scolastiche
Musei e pinacoteche
Teatri, spettacoli e mostre
Colonie e soggiorni stagionali
Corsi extrascolastici
Impianti sportivi
Parchimetri
Servizi turistici
Trasporti funebri
Uso locali non istituzionali
Centro creativo
Altri senlizi
0,00 0,00 0,00 0,00 0, 00 0,00
TOTALE
B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI
confrontate con la
Le previsioni degli esercizi 2019-2021 .per macroaggregati di spesa corrente
spesa risultante dalla previsione definitiva 2018 è la seguente:
Sviluppo previsione per aqqreqati di spesa:
SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI
PREVISIONI DI COMPETENZA
Previsioni Previsioni Previsioni Previsioni
Def. 2018 2019 2020 2021
TITOLI E MACROAGGREGATI DI SPESA
4.998.513,19 4.818.073,57 4.715.435,54 4.715.435,54
101 Redditi da lavoro dipendente
347.845,35 355.617,00 355.617,00 347.617,00
102 Imposte e tasse a carico dell‘ente
15.294. 474,68 15.149. 041,12 14.954.936,26 14.718.212,26
103 Acquisto di beni e servizi
2.566.0 60,15 3.720.5 34,71 3.720.534,71 3.690.534,71
104 Trasferimenti correnti
105 Trasferimenti di tributi
106 Fondi perequativi
1.014.185,59 1.103.660,02 1.056.465,57 927.068,71
107 Interessi passivi
108 Altre spese per redditi da capitale
109 Rimborsi e posîe correttive delle entrate
619.463,84 005044078 5.666.871,97 5.724.951,47
110 Altre spese correnti
Totale 24.840.542,80 31.197.376,20 30.469.861,05 30.123.819.69
Spese di personale
tiene conto delle
La spesa per redditi di lavoro dipendente prevista per gli esercizi 2019—2021,
assunzioni previste nella programmazione del fabbisogno e risulta coerente:
557 della Legge
con l'obbligo di riduzione della sp esa di personale disposto dall’art. 1 comma
del triennio 2011/20 13, pari ed € 5.879.588,00,
296/2006 rispetto al valore medio
contrattuali;
considerando l’aggregato rilevante comprensivo dell’IRAP ed al netto dei rinnovi
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L’andamento dell’aggregato rilevante nei diversi esercizi compresi nel bilancio di previsione
raffrontato con il vincolo da rispettare è il seguente:
Media 2011/2913 Previsione Previsione Previsione
non soggetti al 2019 2020 2021
patto
Spese macroaggregato 101 5.657.080,00 4.848.073,57 4.715.435,54 4.715.435,54
Spese macroaggregato 103 253.145,00 95.000,00 91.000,00 72.000,00
Irap macroaggregato102 365.488,00 310.617,00 310.617,00 310.617,00
Altre spese: reiscrizioni imputate all‘esercizio successivo
Altre spese: da specificare ............
Altre spese: da specificare...
Altre spese: da specificare...
Totale spese di personale (A) 6.275.713,00 5.253.690,57 5.117.052,54 5.098.052,54
(-) Componenti escluse (B) 396.125,00 261.257,40 261.257,40 261.257,40
(=) Componenti assoggettate al limite di spesa A-B 5.879.588,00 4.992.433,17 4.855.795,14 4.836.795,14
(ex art. 1, comma 557, legge n. 296/ 2006 0 comma 562)
La previsione per gli anni 2019, 2020 e 2021 è inferiore alla spesa media del triennio 2011/2013
Spese per incarichi di collaborazione autonoma
(art.7 comma 6, D.Lgs. 165/2001)
Il limite massimo previsto in bilancio per incarichi di collaborazione autonoma previsto per gli anni
2019-2021 è di euro 5.000,00 [ contratti di collaborazione potranno essere stipulati con riferimento
alle attività istituzionali stabilite dalla Legge e con riferimento al programma sottoposto
all’approvazione del Consiglio.
L’ente è dotato di un regolamento per l’affidamento degli incarichi di collaborazione autonoma sulla
base delle disposizioni introdotte dall’art. 46 del D.L. 25 giugno 2008 n. 112, trasmesso alla Corte
dei Conti alle cui previsioni si raccomanda di attenersi rigorosamente.
L'ente è tenuto a pubblicare regolarmente nel sito istituzionale i provvedimenti di incarico con
l’indicazione dei soggetti percettori, della ragione dell’incarico e del compenso e delle altre
informazioni previste dalla legge.
Spese per acquisto beni e servizi
La previsione di spesa tiene conto dei vincoli posti dal saldo di finanza pubblica, del piano triennale
di contenimento delle spese di cui all’art. 2, commi da 594 a 599 della Legge 244/2007 e di quelle
dell’art. 1, commi 146 e 147 della Legge 24/12/2012 n. 228 (in materia di consulenza informatica).
La previsione di spesa tiene altresi conto delle riduzioni disposte dall'art. 6 del D.L. 78/2010 posto
che l’ente non rientra nella previsione di cui all’art. 21 bis comma 2 del D.L. 50/2017 (per i comuni e
le forme associative che approvano il bilancio di previsione entro il 31/12 dell‘anno precedente e che
hanno rispettato nell'anno precedente il saldo tra entrate finali e spese finali di cui all'articolo 9 della
legge 24 dicembre 2012, n. 243).
In particolare le previsioni per gli anni 2019-2021 rispettano i seguenti limiti:
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Tipologia spesa Rendiconto Riduzione Limite Previsione Previsione Previsione
2009 disposta di spesa 2019 2020 2021
Studi e consulenze 29.896,15 80,00% 5.979,23 0,00 0,00 0,00
Relazioni
pubbliche,convegni,mostre,
pubblicità e rappresentanza
14.181,15 80, 00% 2.836,23 2.800, 00 2.800,00 2.800,00
Sponsorizzazioni 10000% 0,00 0,00 0,00 0,00
Missioni 50,00% 0,00 0,00 0,00 0,00
Formazione 6.748,60 50,00% 3.374,30 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Totale 50.825,90 12.189,76 5.800,00 5.800,00 5.800,00
La Corte costituzionale con sentenza n. 139 del 2012 e la Sezione Autonomie della Corte dei Conti
con delibera 26 del 20/12/2013, hanno stabilito che deve essere rispettato il limite complessivo ed è
consentito che lo stanziamento in bilancio fra le diverse tipologie avvenga in base alle necessità
derivanti dalle attività istituzionali dell’ente.
Fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE)
Riferimento punto 3.3 del principio applicato 4/2 D.Lgs. 118/2011 e esempio n. 5
Gli stanziamenti iscritti nella missione 20, programma 2(accantonamenti al fondo crediti dubbia
esigibilità) a titolo di FCDE per ciascuno deg_lia_nn_i 2019-2021ri3ult3n0 dei prospetti che seguono
per singola tipologia di entrata.
Il FCDE è determinato applicando all’importo complessivo degli stanziamenti di ciascuna delle
entrate una percentuale pari al complemento a 100 delle medie calcolate come di seguito
specificato.
[ calcoli sono stati effettuati scegliendo la media semplice applicando al rapporto tra gli incassi in
c/competenza e gli accertamenti degli ultimi 5 esercizi (sia la media fra totale incassato e totale
accertato, sia la media dei rapporti annui);
La possibilità di considerare al numeratore il totale degli incassi c/competenza e in c/residui è limitata
agli esercizi del periodo considerato in cui non era in vigore la contabilità armonizzata.
incassi di competenza es. X + incassi esercizio X+1 in c/residui X (*)
Accertamenti esercizio X
(* riferimento FAQ Arconet 25 del 26. 10.201 7 e 26 del 27.10.201 7)
Imgorto minimo
Il comma 882 dell’art1 della Legge 205/2017, modifica il paragrafo 3.3 dell’allegato 4.2, recante
“Principio contabile applicato concernente la contabilità finanziaria”, annesso al D.lgs. 118/2011,
introducendo una maggiore gradualità per gli enti locali nell'applicazione delle disposizioni
riguardanti l’accantonamento al Fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE) iscritto nel bilancio di
previsione, e partire dal 2018.
In particolare, l’accantonamento al Fondo è effettuato:
- nel 2018 per un importo pari almeno al 75 per cento;
- nel 2019 per un importo pari almeno all’85 per cento;
- nel 2020 per un importo pari almeno al 95 per cento;
- dal 2021 perl’intero importo.
N.B. La Legge di Bilancio 2019 (n. 145/2018), in tema di FCDE prevede al comma 1015 che: “Nel
corso del 2019 gli enti locali possono variare il bilancio di previsione 2019—2021 per ridurre il fondo
crediti di dubbia esigibilità stanziato per l’esercizio 2019 nella missione «Fondi e Accantonamenti»
ad un valore pari all’80 per cento dell’accantonamento quantificato nell’allegato al bilancio
riguardante il fondo crediti di dubbia esigibilità, se sono verificate entrambe le seguenti condizioni:
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