COMUNE DI CASAVATORE Regolamento per la disciplina dell'Imposta Unica Comunale (IUC)

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COMUNE DI CASAVATORE
                  Provincia di Napoli

  Regolamento per la disciplina
dell’Imposta Unica Comunale (IUC)

Approvato con delibera del C.C. n. 20 del 06/06/2016

                                                       1

Sommario
Capitolo 1 .......................................................................................................................................................................5
Disciplina generale “IUC” (Imposta Unica Comunale) .................................................................................................5
Art. 1 ..............................................................................................................................................................................5
OGGETTO DEL REGOLAMENTO ....................................................................................................................................5
Art. 2 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………........5
COMPONENTI DEL TRIBUTO .........................................................................................................................................5
Art. 3 ..............................................................................................................................................................................5
DETERMINAZIONE DELLE TARIFFE E ALIQUOTE DELL’IMPOSTA UNICA COMUNALE “IUC” ....................................5
Art. 4 ..............................................................................................................................................................................5
DICHIARAZIONI ………………………………………………………………………………………………………………………………………………...5
Art. 5 ............................................................................................................................................................................. 6
MODALITA’ DI VERSAMENTO .......................................................................................................................................6
Art. 6 ..............................................................................................................................................................................6
SCADENZE DI VERSAMENTO ........................................................................................................................................6
Art. 7 ..............................................................................................................................................................................6
COMPETENZA NELLA LIQUIDAZIONE............................................................................................................................6
Art. 8 ............................................................................................................................................................................. 7
RISCOSSIONE .................................................................................................................................................................7
Art. 9 ..............................................................................................................................................................................7
FUNZIONARIO RESPONSABILE DEL TRIBUTO...............................................................................................................7
Art. 10 ............................................................................................................................................................................7
ACCERTAMENTO, SANZIONI ED INTERESSI ..................................................................................................................7
Art. 11 ............................................................................................................................................................................7
TRATTAMENTO DEI DATI PERSONALI ..........................................................................................................................7
CAPITOLO 2 ...................................................................................................................................................................8
Regolamento componente “IMU” (Imposta municipale propria) ..............................................................................8
Art. 12 ............................................................................................................................................................................8
OGGETTO DEL REGOLAMENTO ...................................................................................................................................8
Art. 12-bis ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..8
DISPOSIZIONI PER L’IMU DEGLI IMMOBILI DI CATEGORIA D/E (IMBULLONATI)......................................................8
Art. 13 ............................................................................................................................................................................8
ASSIMILAZIONI ALL’ABITAZIONE PRINCIPALE .............................................................................................................8
Art. 14 ............................................................................................................................................................................9
DETERMINAZIONE DEL VALORE DELLE AREE FABBRICABILI .......................................................................................9
Art. 15 ............................................................................................................................................................................9
IMPORTO MINIMO DI VERSAMENTO ..........................................................................................................................9
Art. 16 ............................................................................................................................................................................9
DISPOSIZIONI FINALI .................................................................................................................................................... 9
Capitolo 3 …..…………………………………………………………………………………………………………………………………………………..10
Regolamento componente “TASI” (Tributo sui servizi indivisibili) …………………………………………………………………….10
Art. 17 ... …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………10
OGGETTO DEL REGOLAMENTO ………….…………………………………………………………………………………………………………...10
Art. 18 ... ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………...10
PRESUPPOSTO DELLA TASSA…………………………………………………………………………………………………………………………...10
Art. 19 ... ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………...10
ESCLUSIONI ... …………………………………………………………………………………………………………………………………………………10
Art. 20 ..........................................................................................................................................................................10
SOGGETTI PASSIVI ...................................................................................................................................................... 10
Art. 21 ......................................................................................................................................................................... 11
BASE IMPONIBILE ....................................................................................................................................................... 11

                                                                                                                                                                                     2

Art. 22...........................................................................................................................................................................11
DETERMINAZIONE DELLE ALIQUOTE..........................................................................................................................11
Art. 23-..........................................................................................................................................................................11
DETRAZIONI - RIDUZIONI - ESENZIONI …….................................................................................................................11
Art. 24………..................................................................................................................................................................11
INDICAZIONE ANALITICA SERVIZI INDIVISIBILI…………………........................................................................................11
Art. 25 ..........................................................................................................................................................................11
DICHIARAZIONI ….........................................................................................................................................................11
Art. 26 ..........................................................................................................................................................................12
SCADENZE DI VERSAMENTO ......................................................................................................................................12
Art. 27 ..........................................................................................................................................................................12
SOMME DI MODESTO AMMONTARE ........................................................................................................................12
Art. 28 ..........................................................................................................................................................................12
RISCOSSIONE ...............................................................................................................................................................12
Capitolo 4 .....................................................................................................................................................................13
Regolamento componente “TARI” (Tassa sui rifiuti) .................................................................................................13
Art. 29 ..........................................................................................................................................................................13
OGGETTO DEL REGOLAMENTO .................................................................................................................................13
Art. 30 .........................................................................................................................................................................13
PRESUPPOSTO ............................................................................................................................................................13
Art. 31 .........................................................................................................................................................................13
SOGGETTI PASSIVI ......................................................................................................................................................13
Art. 32 .........................................................................................................................................................................13
LOCALI E AREE SCOPERTE SOGGETTI AL TRIBUTO ...................................................................................................13
Art. 33 .........................................................................................................................................................................14
LOCALI ED AREE SCOPERTE NON SOGGETTI AL TRIBUTO ........................................................................................14
Art. 34 .........................................................................................................................................................................14
PRODUZIONE DI RIFIUTI SPECIALI NON ASSIMILATI .................................................................................................14
Art. 35 .........................................................................................................................................................................15
TARIFFA DEL TRIBUTO ................................................................................................................................................15
Art. 36 .........................................................................................................................................................................15
DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE ............................................................................................................15
Art. 37 .........................................................................................................................................................................15
ISTITUZIONI SCOLASTICHE STATALI ...........................................................................................................................15
Art. 38 .........................................................................................................................................................................16
COPERTURA DEI COSTI DEL SERVIZIO DI GESTIONE DEI RIFIUTI ..............................................................................16
Art. 39 .........................................................................................................................................................................16
DETERMINAZIONE DELLE TARIFFE DEL TRIBUTO .....................................................................................................16
Art. 40 .........................................................................................................................................................................16
PIANO FINANZIARIO ...................................................................................................................................................16
Art. 41..........................................................................................................................................................................17
CLASSIFICAZIONE DELLE UTENZE NON DOMESTICHE ..............................................................................................17
Art. 42 .........................................................................................................................................................................17
DETERMINAZIONE DEL NUMERO DEGLI OCCUPANTI DELLE UTENZE DOMESTICHE …………………………………………17
Art. 43 ..........................................................................................................................................................................18
OBBLIGAZIONE TRIBUTARIA .......................................................................................................................................18
Art. 44 ..........................................................................................................................................................................18
ZONE NON SERVITE ....................................................................................................................................................18
Art. 45 .........................................................................................................................................................................18
MANCATO SVOLGIMENTO DEL SERVIZIO .................................................................................................................18
Art. 46 .........................................................................................................................................................................18
RIDUZIONI TARIFFARIE ..............................................................................................................................................18

                                                                                                                                                                                   3

Art. 47 ..........................................................................................................................................................................19
ESENZIONI ...................................................................................................................................................................19
Art. 48 .........................................................................................................................................................................19
TRIBUTO GIORNALIERO ………………………………………………………………………………………………………………………………....19
Art. 49 ..........................................................................................................................................................................19
TRIBUTO PROVINCIALE ...............................................................................................................................................19
Art. 50 ..........................................................................................................................................................................19
DICHIARAZIONE DI INIZIO, VARIAZIONE E CESSAZIONE ............................................................................................19
Art. 51 ..........................................................................................................................................................................20
RISCOSSIONE ...............................................................................................................................................................20
Art. 52 ..........................................................................................................................................................................21
RIMBORSI E COMPENSAZIONE ..................................................................................................................................21
Art. 53 ..........................................................................................................................................................................21
IMPORTI MINIMI .........................................................................................................................................................21
Art. 54 ..........................................................................................................................................................................21
VERIFICHE ED ACCERTAMENTI ………………………………………………………………………………………………………………………..21
Art. 55 .........................................................................................................................................................................22
ACCERTAMENTO CON ADESIONE ..............................................................................................................................22
Art. 56 ..........................................................................................................................................................................22
RISCOSSIONE COATTIVA .............................................................................................................................................22
Art. 57 ..........................................................................................................................................................................22
NORME TRANSITORIE E FINALI ...................................................................................................................................22
Capitolo 5 .....................................................................................................................................................................22
Norme finali .................................................................................................................................................................22
Art. 58 ..........................................................................................................................................................................22
ENTRATA IN VIGORE ...................................................................................................................................................22

                                                                                                                                                                                   4

Capitolo 1
Disciplina generale “IUC” (Imposta Unica Comunale)

Art. 1
OGGETTO DEL REGOLAMENTO
1. Il presente regolamento, adottato nell’ambito della potestà regolamentare prevista dall’art. 52
deldecreto legislativo 15/12/1997, n. 446, disciplina, a decorrere dal 1° gennaio 2014, l’istituzione e
l’applicazione dell’Imposta Unica Comunale (IUC) nel Comune di Casavatore in attuazione dell’art. 1,
comma 639, della legge 27 dicembre 2013 n. 147 e s.m.i.

Art. 2
COMPONENTI DEL TRIBUTO
1. L’imposta Unica Comunale, di seguito denominata “IUC”, si basa su due presupposti impositivi, uno
costituito dal possesso di immobili e collegato alla loro natura e valore e l'altro collegato all'erogazione e
alla fruizione di servizi comunali.
2. Il tributo IUC è composto da:
a. l’Imposta municipale propria (IMU), di natura patrimoniale dovuta dal possessore di immobili,
escluse le abitazioni principali e relative pertinenze.
b. di una componente riferita ai servizi, che si articola:
-nel Tributo per i servizi indivisibili (TASI), a carico sia del possessore che dell'utilizzatore di
immobili escluse le unità immobiliari destinate ad abitazione principale dal possessore nonché
dall’utilizzatore e dal suo nucleo familiare, ad eccezione di quelle classificate nelle categorie catastali A/1,
A/8 e A/9, per servizi indivisibili comunali
-nella Tassa sui rifiuti (TARI), a carico dell'utilizzatore destinata a finanziare i costi del servizio di raccolta
e smaltimento rifiuti;

Art. 3
DETERMINAZIONE DELLE TARIFFE E ALIQUOTE DELL’IMPOSTA UNICA
COMUNALE “IUC”
1. Entro il termine fissato da norme statali per l'approvazione del bilancio di previsione, il Consiglio
comunale determina:
a) le aliquote e detrazioni IMU;
b) le aliquote e detrazioni della TASI: in conformità ai servizi e ai costi individuati.
c) le tariffe della TARI: in conformità al piano finanziario del servizio di gestione dei rifiuti urbani,
redatto dal soggetto che svolge il servizio stesso e/o dagli uffici comunali.

Art. 4
DICHIARAZIONI
1. I soggetti passivi dei tributi presentano la dichiarazione relativa alla IUC entro il termine del 30 giugno
dell’anno successivo alla data di inizio del possesso o della detenzione dei locali e delle aree assoggettabili
al tributo. Nel caso di occupazione in comune di un’unità immobiliare, la dichiarazione può essere
presentata anche da uno solo degli occupanti.
2. La dichiarazione, redatta su modello messo a disposizione dal comune, ha effetto anche per gli anni
successivi sempreché non si verifichino modificazioni dei dati dichiarati da cui consegua un diverso
ammontare del tributo; in tal caso, la dichiarazione va presentata entro il 30 giugno dell’anno successivo a
quello in cui sono intervenute le predette modificazioni. Al fine di acquisire le informazioni riguardanti la
toponomastica e la numerazione civica interna ed esterna di ciascun comune, nella dichiarazione delle

unità immobiliari a destinazione ordinaria devono essere obbligatoriamente indicati i dati catastali, il
numero civico di ubicazione dell'immobile e il numero dell'interno, ove esistente.
3. Ai fini della dichiarazione relativa alla TARI, in sede di prima applicazione, restano ferme le superfici
dichiarate o accertate ai fini della TARSU/TIA/TARES.
4. Ai fini della dichiarazione relativa alla TASI si applicano le disposizioni concernenti la presentazione della
dichiarazione dell’IMU e le altre che seguono.

Art. 5
MODALITA’ DI VERSAMENTO
1. Il versamento della IUC è effettuato secondo le disposizioni di cui all'articolo 17 del decreto legislativo 9
luglio 1997, n. 241 (cosiddetto “modello F24”) nonché, tramite apposito bollettino di conto corrente
postale al quale si applicano le disposizioni di cui al citato articolo 17, in quanto compatibili, ovvero tramite
le altre modalità di pagamento offerte dai servizi elettronici di incasso e di pagamento interbancari e postali
(par la TARI).

Art. 6
SCADENZE DI VERSAMENTO
1. Le scadenze dei pagamenti dell’IMU sono quelle fissate per legge:
-16 giugno per l’acconto e 16 dicembre per il saldo .
2. Ai sensi dell’art. 1, comma 688 della legge 27 dicembre 2013 n. 147 e s.m.i. il pagamento della TASI e
della TARI è stabilito come segue:
-Il versamento della TASI è fissato in numero 2 rate, con scadenza 16 giugno per l’acconto e 16
dicembre per il saldo.
-Il versamento della TARI è fissato in numero 4 rate bimestrali, con scadenza 30 settembre (1^ rata),
30 novembre (2^rata), 31 gennaio (3^ rata); 31 marzo (4^ rata).
3. È comunque consentito il pagamento in un'unica soluzione entro il 16 giugno di ciascun anno per l’IMU e
per la TASI ed entro il 30 settembre per la TARI.
4. Le scadenze della TASI sono fissate al 16 ottobre (acconto) e 16 dicembre (saldo). Il versamento della
prima rata della TASI è eseguito sulla base dell'aliquota e delle detrazioni dei dodici mesi dell'anno
precedente; il versamento della rata a saldo dell'imposta dovuta per l'intero anno è eseguito, a conguaglio,
sulla base degli atti pubblicati nel sito informatico di cui all'articolo 1, comma 3, del decreto legislativo 28
settembre 1998, n. 360, e successive modificazioni, alla data del 28 ottobre di ciascun anno di imposta; a tal
fine il comune è tenuto ad effettuare l'invio delle deliberazioni di approvazione delle aliquote e delle
detrazioni, nonché dei regolamenti della TASI, esclusivamente in via telematica, entro il termine perentorio
del 14 ottobre dello stesso anno mediante inserimento del testo degli stessi nell'apposita sezione del
Portale del federalismo fiscale, per la pubblicazione nel sito informatico di cui al citato decreto legislativo n.
360 del 1998; in caso di mancata pubblicazione entro il termine del 28 ottobre, si applicano gli atti adottati
per l'anno precedente.

Art. 7
COMPETENZA NELLA LIQUIDAZIONE
1. Il calcolo della componente tributaria IMU avviene in autoliquidazione ad opera dei contribuenti
interessati.
2. Per la TARI e la TASI la liquidazione del tributo avviene d’ufficio ad opera del Comune sulla base degli
elementi dichiarati o accertati.

Art. 8
RISCOSSIONE
1. La IUC è applicata e riscossa dal Comune, od anche dal Concessionario della riscossione, in caso di

esternalizzazione del servizio ai sensi dell’art. 52 del D.Lgs 446/1997 e per le attività e le entrate consentite
dalla legge.

Art. 9
FUNZIONARIO RESPONSABILE DEL TRIBUTO
1. Il Comune designa il funzionario responsabile a cui sono attribuiti tutti i poteri per l'esercizio di ogni
attività organizzativa e gestionale, compreso quello di sottoscrivere i provvedimenti afferenti a tali attività,
nonché la rappresentanza in giudizio per le controversie relative al tributo stesso.
2. Ai fini della verifica del corretto assolvimento degli obblighi tributari, il funzionario responsabile può
inviare questionari al contribuente, richiedere dati e notizie a uffici pubblici ovvero a enti di gestione di
servizi pubblici, in esenzione da spese e diritti, e disporre l'accesso ai locali ed aree assoggettabili a tributo,
mediante personale debitamente autorizzato e con preavviso di almeno sette giorni.
3. In caso di esternalizzazione del servizio ai sensi dell’art. 52 del D.Lgs 446/1997, le attività di cui ai
precedenti punti, possono essere devolute al concessionario.

Art. 10
ACCERTAMENTO, SANZIONI ED INTERESSI
1. In caso di mancata collaborazione del contribuente o altro impedimento alla diretta rilevazione,
l'accertamento può essere effettuato in base a presunzioni semplici di cui all'articolo 2729 del codice civile.
2. In caso di omesso, insufficiente o tardivo versamento della IUC alle prescritte scadenze viene irrogata la
sanzione del 30% dell’importo omesso o tardivamente versato, stabilita dall’art. 13 del D.Lgs 472/97. Per la
predetta sanzione non è ammessa la definizione agevolata ai sensi dell’art. 17, comma 3, del D.Lgs 472/97.
3. In caso di omessa presentazione della dichiarazione, si applica la sanzione dal 100% al 200% del tributo
non versato, con un minimo di € 50,00.
4. In caso di infedele dichiarazione, si applica la sanzione dal 50% al 100% del tributo non versato, con un
minimo di € 50,00;
5. In caso di mancata, incompleta o infedele risposta all’invio di eventuale questionario di accertamento,
entro il termine di sessanta giorni dalla notifica dello stesso, si applica la sanzione da euro 100 a euro 500.
6. Le sanzioni di cui ai precedenti commi 3 e 4, applicate nel minimo edittale in sede di primo
accertamento, sono ridotte ad 1/3 (un terzo) se, entro il termine per la proposizione del ricorso, interviene
acquiescenza del contribuente, con pagamento del tributo, se dovuto, della sanzione ridotta e degli
interessi.
7. Sulle somme dovute a titolo di IUC si applicano gli interessi nella misura prevista dal vigente regolamento
comunale delle entrate, secondo le modalità ivi stabilite. In assenza, nella misura del tasso legale. Detti
interessi sono calcolati dalla data di esigibilità del tributo.
8. Per tutto quanto non previsto dalle disposizioni dei precedenti articoli concernenti la IUC, si applicano le
disposizioni di cui all'articolo 1, commi da 161 a 170, della legge 27 dicembre 2006, n.296.

Art. 11
TRATTAMENTO DEI DATI PERSONALI
1. I dati acquisiti al fine dell’applicazione della IUC sono trattati nel rispetto del D.Lgs 196/2003.

CAPITOLO 2
Regolamento componente “IMU” (Imposta municipale propria)

Art. 12
OGGETTO DEL REGOLAMENTO
1. Il presente Regolamento, adottato nell'ambito della potestà prevista dall’articolo 52 del D.Lgs. del 15
dicembre 1997, n. 446, disciplina la componente IMU (Imposta municipale propria) di cui all’articolo 13
del D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, convertito con legge 22 dicembre 2011, n. 214, e successive modificazioni
ed integrazioni.
2. L’istituzione della IUC lascia salva la disciplina per l’applicazione dell’IMU.
3. Per quanto non previsto dal presente regolamento si applicano le disposizioni di legge vigenti applicabili al
tributo e le altre disposizioni contemplate nel Regolamento IMU approvato con Delibera di Consiglio
Comunale n. 30 del 28/09/2012. In caso di contrasto tra disposizioni, si considerano prevalenti quelle
contenute nel presente regolamento.

Art.12-bis
DISPOSIZIONI PER L’IMU DEGLI IMMOBILI DI CATEGORIA D/E (IMBULLONATI)
1. Per effetto delle disposizioni introdotte dall’art. 1, commi 21, 22 e 23 della L. n. 208/2015 e in deroga a
quanto disciplinato all’art. 5, comma 2, ultimo periodo del regolamento IMU approvato con Delibera di C.C.
n. 30 del 28/09/2012, a decorrere dal 1º gennaio 2016, la determinazione della rendita catastale degli
immobili a destinazione speciale e particolare, censibili nelle categorie catastali dei gruppi D ed E, è
effettuata, tramite stima diretta, tenendo conto del suolo e delle costruzioni, nonché degli elementi ad essi
strutturalmente connessi che ne accrescono la qualità e l'utilità, nei limiti dell'ordinario apprezzamento.
Sono esclusi dalla stessa stima diretta macchinari, congegni, attrezzature ed altri impianti, funzionali allo
specifico processo produttivo.
2. A decorrere dal 1º gennaio 2016, gli intestatari catastali degli immobili di cui al comma precedente
possono presentare atti di aggiornamento ai sensi del regolamento di cui al decreto del Ministro delle
finanze 19 aprile 1994, n. 701, per la rideterminazione della rendita catastale degli immobili già censiti nel
rispetto dei criteri di cui al comma 21 della L. 208/2015. 3. Limitatamente all'anno di imposizione 2016, in
deroga all'articolo 13, comma 4, del decreto-legge 6 dicembre 2011, n. 201, convertito, con modificazioni,
dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, per gli atti di aggiornamento di cui al comma 2 presentati entro il 15
giugno 2016 le rendite catastali rideterminate hanno effetto dal 1º gennaio 2016.

Art. 13
ASSIMILAZIONI ALL’ABITAZIONE PRINCIPALE / ESENZIONI / RIDUZIONI
1. Si considera direttamente adibita ad abitazione principale, con conseguente applicazione delle esenzioni e
delle agevolazioni previste per tale tipologia di immobili, l'unità immobiliare posseduta a titolo di
proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a
seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata.
2. Si considerano abitazioni principali, con conseguente applicazione delle stesse agevolazioni, quelle
possedute a titolo di proprietà o di usufrutto in Italia dai cittadini italiani non residenti nel territorio dello
Stato, a condizione che non risultino locate.
3. Allo stesso regime dell’abitazione soggiacciono le eventuali pertinenze.
4. Sono assimilate alle abitazioni principali, le unità immobiliari previste dall’art. 13 del D.L. 201/2011, come
individuate e aggiunte dall’art. 1, comma 707, lett. b), punto 3, della L. 147/2013.
5. L’Imposta Municipale propria non si applica per le unità immobiliari previste dall’art. 13 del D.L.
201/2011, come individuate e aggiunte dall’art. 1, comma 707, lett. ), punto 3 (lett. a), b), c) e d), della L.
147/2013, e dall’art. 1, comma 15, L. n. 208/2015.

6. A decorrere dall'anno 2016, l'esenzione dall'imposta municipale propria (IMU) prevista dalla lettera h)
del comma 1 dell'articolo 7 del decreto legislativo 30 dicembre 1992, n. 504, si applica sulla base dei criteri
individuati dalla circolare del Ministero delle finanze n. 9 del 14 giugno 1993, pubblicata nel supplemento
ordinario n. 53 alla Gazzetta Ufficiale n. 141 del 18 giugno 1993. Sono, altresì, esenti dall'IMU i terreni
agricoli: a) posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali di cui
all'articolo 1 del decreto legislativo 29 marzo 2004, n. 99, iscritti nella previdenza agricola,
indipendentemente dalla loro ubicazione; b) a immutabile destinazione agrosilvo-pastorale a proprietà
collettiva indivisibile e inusucapibile.
7. Per i terreni agricoli il valore è quello determinato ai sensi dell’art. 13, comma 5, D.L. n.201/2011. 8. Per
gli immobili locati a canone concordato di cui alla legge 9 dicembre 1998, n. 431, l'imposta, determinata
applicando l'aliquota stabilita dal comune ai sensi del comma 6 dell’art. 13 del D.L. n. 201/2011, è ridotta al
75 per cento». (COMMA 53 LEGGE 208/2015.

Art. 14
DETERMINAZIONE DEL VALORE DELLE AREE FABBRICABILI
1. La base imponibile delle aree fabbricabili è il valore venale in comune commercio, ai sensi dell’art. 5,
comma 5 del D.Lgs. n. 504/1992.
2. Al fine di semplificare gli adempimenti a carico dei contribuenti e per orientare l’attività di controllo
dell’ufficio, con propria delibera la Giunta Comunale determina periodicamente, per zone omogenee, i
valori di riferimento ai fini IMU delle aree fabbricabili site nel territorio del comune.
3. Non si procede ad accertamento qualora il contribuente abbia versato l’imposta sulla base di valori non
inferiori a quelli di cui al comma 2.
4. Nel caso in cui il contribuente abbia dichiarato o versato l’imposta per un valore delle aree fabbricabili in
misura superiore a quella che risulterebbe dall'applicazione dei valori predeterminati ai sensi dei comma 2
del presente articolo, al contribuente non compete alcun rimborso relativo alla eccedenza d'imposta pagata
a tale titolo.
5. I valori delle aree fabbricabili di cui al comma 2, si intendono applicabili per gli anni successivi se non
modificati.
6. Non si considerano fabbricabili le aree possedute e condotte dai soggetti indicati nel comma 1, dell’art. 9
del D.Lgs 504/1992 (coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali, come definiti dall’art. 1 del
predetto D.Lgs 504/1992).

Art. 15
IMPORTO MINIMO DI VERSAMENTO
1. Il versamento dell’Imu non deve essere eseguito quando l’imposta annuale risulti inferiore a 12,00 euro.
2. Parimenti, non si procede a rimborso, qualora l’importo da rimborsare sia inferiore a 12,00 euro.

Art. 16
DISPOSIZIONI FINALI
1. Il presente regolamento, relativo alla componente IMU della IUC, sostituisce, per quanto non
compatibile, il precedente Regolamento per la disciplina dell’Imposta municipale propria di cui alla Delibera
C.C. n. 30 del 28/09/2012.

Capitolo 3
Regolamento componente “TASI” (Tributo sui servizi indivisibili)

Art. 17
OGGETTO DEL REGOLAMENTO
1. Il presente Regolamento, adottato nell'ambito della potestà prevista dall’articolo 52 del D.Lgs. del 15
dicembre 1997, n. 446, disciplina la componente TASI (Tributo sui servizi indivisibili) dell’Imposta Unica
Comunale “IUC” prevista dall’art.1 commi dal 669 al 681 della Legge n. 147/2013 (legge di stabilità 2014) e
smi, in particolare stabilendo condizioni e modalità operative per la sua applicazione.
2. Per quanto non previsto dal presente regolamento si applicano le disposizioni di legge vigenti applicabili al
tributo.
Art. 18
PRESUPPOSTO DELLA TASSA
1. Il presupposto impositivo della TASI è il possesso o la detenzione, a qualsiasi titolo, di fabbricati e di aree
edificabili, ad eccezione, in ogni caso, dei terreni agricoli e dell’abitazione principale, come definito ai sensi
dell’imposta municipale propria di cui all’art. 13, comma 2, del D.L. 6 dicembre 2011, n. 201, convertito con
modificazioni dalla L. n. 214/2011, escluse quelle classificate nelle categorie catastali A1 /A/8 ed A/9.

Art. 19
ESCLUSIONI
1. Ai sensi dell’art. 728 bis della L. 147/2013, come aggiunto in sede di conversione del D.L. 16/2014, ad
opera della L. 68/2014, sono esenti dal tributo per i servizi indivisibili (TASI) gli immobili posseduti dallo
Stato, nonché gli immobili posseduti, ne proprio territorio, dalle regioni, dalle province, dai comuni, dalle
comunità montane, dai consorzi fra detti enti, ove non soppressi, dagli enti del servizio sanitario nazionale,
destinati esclusivamente ai compiti istituzionali. Si applicano, inoltre, le esenzioni previste dall’art. 7,
comma 1, lettere b), c), d), e), f), ed i) del D.Lgs 504/1992; i fini dell’applicazione della lettere i) resta ferma
l’applicazione delle disposizioni di cui all’art. 91-bis del D.L. n. 1/2012, convertito, con modificazioni, dalla
legge 27/2012 e s.m.i.

Art. 20
SOGGETTI PASSIVI
1. La TASI è dovuta da chiunque possieda o detenga a qualsiasi titolo le unità immobiliari di cui al comma
669 dell’art. 1, legge n. 147/2013. In caso di pluralità di possessori o di detentori, essi sono tenuti in solido
all’adempimento dell’unica obbligazione tributaria.
2. In caso di detenzione temporanea di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare,
la TASI è dovuta soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietà, usufrutto, uso,
abitazione e superficie.
3. Nel caso di locali in multiproprietà e di centri commerciali integrati il soggetto che gestisce i servizi
comuni è responsabile del versamento della TASI dovuta per i locali e le aree scoperte di uso comune e per i
locali e le aree scoperte in uso esclusivo ai singoli possessori o detentori, fermi restando nei confronti di
questi ultimi, gli altri obblighi o diritti derivanti dal rapporto tributario riguardante i locali e le aree in uso
esclusivo.
4. Nel caso in cui l’unità immobiliare è occupata da un soggetto diverso dal titolare del diritto reale
sull’unità immobiliare, quest’ultimo e l’occupante sono titolari di un’autonoma obbligazione tributaria.

5. L’occupante, diverso dal titolare del diritto reale, versa la TASI nella misura del 20 per cento (20%)
dell’ammontare complessivo della TASI, calcolato applicando l’aliquota di cui al successivo art. 22.
La restante parte è corrisposta dal titolare del diritto reale sull’unità immobiliare.
6. Dopo il comma 5 dell’art. 20 del Regolamento viene aggiunto il seguente: «6. La TASI è imposta a carico
sia del possessore che dell’utilizzatore dell’immobile escluse le unità immobiliari destinate ad abitazione
principale dal possessore ,nonché dall’utilizzatore e dal suo nucleo famigliare ,ad eccezione di quelle
classificate nelle categorie catastali A1, A8 e A9;

Art. 21
BASE IMPONIBILE
1. La base imponibile della TASI è quella prevista per l’applicazione dell’imposta municipale propria “IMU”
di cui all’articolo 13 del decreto-legge n. 201 del 2011, convertito, con modificazioni, dalla legge 22
dicembre 2011, n. 214 e smi.

Art. 22
DETERMINAZIONE DELLE ALIQUOTE
1. Il Comune, con deliberazione di Giunta Comunale, provvede alla determinazione delle aliquote TASI
rispettando le disposizioni di cui all’art. 1, commi 676, 677, 678 della legge 27.12.2013, n. 147 e s.m.i. .

Art. 23
DETRAZIONI - RIDUZIONI - ESENZIONI
1. Con la stessa deliberazione che determina le aliquote della TASI, il Comune può stabilire l’applicazione di
riduzioni, detrazioni ed esenzioni, ai sensi dell’art. 1, commi 682 e 731 della legge 27.12.2013, n. 147 e
s.m.i.
2. Per gli immobili locati a canone concordato di cui alla L. n. 431/1998, l’imposta determinata applicando
l’aliquota stabilita dal Comune ai sensi del comma 683, art. 1, L. n. 147/2013, è ridotta al 75%.

Art. 24
INDICAZIONE ANALITICA SERVIZI INDIVISIBILI
1. Con deliberazione di Giunta Comunale, anche contestualmente alla determinazione delle aliquote,
saranno altresì determinati annualmente, in maniera analitica, i servizi indivisibili comunali, e per ciascuno di
tali servizi, saranno indicati i relativi costi alla cui copertura la TASI è diretta.
Indicativamente, sono individuati i seguenti servizi indivisibili:
-pubblica sicurezza e vigilanza;
-tutela del patrimonio artistico e culturale;
-servizi cimiteriali;
-servizi di manutenzione stradale, del verde pubblico, dell'illuminazione pubblica ;
-servizi socio-assistenziali;
- servizio di protezione civile;
-servizio di tutela degli edifici ed aree comunali.

Art. 25
DICHIARAZIONI
1. Ai fini della dichiarazione relativa alla TASI si applicano le disposizioni concernenti la presentazione della
dichiarazione dell’IMU.

Art. 26
SCADENZE DI VERSAMENTO
1. Ai sensi dell’art. 1, comma 688 della legge 27 dicembre 2013 n. 147 e s.m.i. il pagamento della TASI è
fissato in numero 2 rate, con scadenza 16 giugno acconto e 16 dicembre, saldo.
2. In sede di prima attuazione, per l’anno 2014, le scadenze della TASI sono fissate al 16 ottobre e 16
dicembre (saldo), salvo ulteriori eventuali rinvii o variazioni disposte da emanande disposizioni normative.

Art. 27
SOMME DI MODESTO AMMONTARE
1. Ai sensi dell’art. 1, comma 168, l. 296/2006, non si procede al versamento in via ordinaria e al rimborso
per somme inferiori a 12 euro per anno d’imposta.

Art. 28
RISCOSSIONE
1. La TASI è applicata e riscossa dal Comune nel cui territorio insiste, interamente o prevalentemente, la
superficie degli immobili. In caso di esternalizzazione del servizio ai sensi dell’art. 52 del D.Lgs 446/1997 la
riscossione è effettuata dal Concessionario.
A tal fine il Comune, o il Concessionario, provvedono annualmente alla formazione degli elenchi dei
soggetti tenuti al pagamento della TASI (ruolo), predisponendo la fatturazione dei relativi importi almeno
trenta giorni prima della scadenza individuata al precedente articolo 26.
In sede di prima attuazione e fin quando non saranno perfettamente aggiornate le banche dati della TASI,
gli avvisi di pagamento potranno essere inviati ai soli proprietari o titolari dei diritti reali sugli immobili, ed
ai detentori, o gli altri soggetti diversi dai titolari dei diritti reali, effettivamente conosciuti o presenti nelle
banche dati alla data di fatturazione indicata al comma precedente e per la quota stabilita al precedente
articolo 20, comma 5. Per i titolari dei diritti reali, gli avvisi saranno accompagnati da una apposita
comunicazione informativa contenente anche l’invito a fornire l’elenco degli immobili posseduti e quelli
eventualmente concessi in locazione, da trasmettere al Comune, o al Concessionario, entro il termine
stabilito nella stessa comunicazione. Per tutte le unità immobiliari in cui non sia stato dichiarato un
soggetto occupante diverso dal proprietario, l’intero importo della TASI sarà fatturato direttamente al
proprietario.
Nel caso di mancata ricezione dell’avviso di pagamento, i contribuenti sono in ogni caso obbligati a
richiederne copia all’ufficio o ad effettuare il versamento in autoliquidazione, non costituendo l’eventuale
mancata ricezione o l’erronea indicazione dei parametri utilizzati, motivo valido a giustificare il mancato
assolvimento dell’obbligazione tributaria.

Capitolo 4
Regolamento componente “TARI” (Tassa sui rifiuti)

Art. 29
OGGETTO DEL REGOLAMENTO
1. Il presente regolamento, adottato nell’ambito della potestà regolamentare prevista dall’art. 52 del
decreto legislativo 15/12/1997, n. 446, disciplina la componente TARI (Tassa sui rifiuti) diretta alla
copertura dei costi relativi al servizio di gestione dei rifiuti, dell’Imposta Unica Comunale “IUC” prevista
dall’art.1 commi dal 641 al 668 della Legge n.147/2013 (legge di stabilità 2014) e smi, in particolare
stabilendo condizioni, modalità e obblighi per la sua applicazione.
2. Per quanto non previsto dal presente regolamento si rinvia alle disposizioni contenute nell’art. 1 della
Legge n. 147/2013 e s.m.i., al DPR 27/04/1999, n. 158 e s.m.i., al regolamento per la disciplina del servizio
di smaltimento dei rifiuti adottato da questo Ente, nonché alle altre norme legislative e regolamentari
vigenti in materia.

Art. 30
PRESUPPOSTO
1. Il presupposto della TARI è il possesso o la detenzione a qualsiasi titolo di locali o di aree scoperte, a
qualsiasi uso adibiti, suscettibili di produrre rifiuti urbani o assimilati.
2. Sono escluse dalla TARI le aree scoperte pertinenziali o accessorie a locali tassabili, non operative, e le
aree comuni condominiali di cui all'articolo 1117 del codice civile che non siano detenute o occupate in via
esclusiva.

Art. 31
SOGGETTI PASSIVI
1. La TARI è dovuta da chiunque possieda o detenga a qualsiasi titolo locali o aree scoperte, a qualsiasi uso
adibiti, suscettibili di produrre rifiuti urbani o assimilati.
2. In caso di pluralità di possessori o di detentori, essi sono tenuti in solido all'adempimento dell'unica
obbligazione tributaria.
3. Nell’ipotesi di utilizzi temporanei di durata non superiore a sei mesi nel corso dello stesso anno solare, il
tributo è dovuto soltanto dal possessore dei locali e delle aree a titolo di proprietà, usufrutto, uso,
abitazione, superficie.
4. Per i locali in multiproprietà e per i centri commerciali integrati, il soggetto che gestisce i servizi comuni è
responsabile del versamento del tributo dovuto per i locali e per le aree scoperte di uso comune e per i
locali e le aree scoperte in uso esclusivo ai singoli occupanti o detentori.
Quest’ultimi sono invece tenuti a tutti i diritti e gli obblighi derivanti dal rapporto tributario riguardante i
locali e le aree scoperte in uso esclusivo.

Art. 32
LOCALI E AREE SCOPERTE SOGGETTI AL TRIBUTO
1. Sono soggetti al tributo tutti i locali comunque denominati, esistenti in qualsiasi specie di costruzione
stabilmente infissa al suolo o nel suolo, chiusi o chiudibili da ogni lato verso l’interno qualunque sia la loro
destinazione o il loro uso, suscettibili di produrre rifiuti urbani o assimilati, insistenti interamente o
prevalentemente nel territorio del Comune.

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