Anno 2020 - Comune di MASIO Provincia di Alessandria - Apkappa
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Comune di MASIO
Provincia di Alessandria
Relazione dell’organo di
revisione
Anno
− sulla proposta di deliberazione
consiliare sul rendiconto della
gestione
2020
L’ORGANO DI REVISIONE
dr. Paola CAPRETTI
1
Comune di MASIO
Provincia di Alessandria
Verbale Revisore dei conti n. 6 del 28 maggio 2021
Relazione sul rendiconto della gestione 2020
L'organo di revisione ha esaminato lo schema di rendiconto dell'esercizio finanziario per l'anno 2020,
unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione 2020
operando ai sensi e nel rispetto:
- del D.lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali;
- del D.lgs. 23 giugno 2011 n.118 e dei principi contabili 4/2 e 4/3;
- degli schemi di rendiconto di cui all'allegato 10 al d.lgs.118/2011;
- dello statuto comunale e del regolamento di contabilità;
- dei principi di vigilanza e controllo dell'organo di revisione degli enti locali approvati dal Consiglio
nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili;
approva e presenta
l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della gestione e sullo schema di
rendiconto per l'esercizio finanziario 2020 del Comune di Masio che forma parte integrante e sostanziale
del presente verbale.
Masio, 28/05/2021
L'organo di revisione
dr. Paola CAPRETTI
2
INTRODUZIONE
La sottoscritta Paola CAPRETTI, revisore nominato con delibera dell'organo consiliare n. 61 del 10
dicembre 2019, ha ricevuto tramite posta elettronica tra il 14 ed il 21 maggio 2021 la proposta di delibera
consiliare e lo schema del rendiconto per l'esercizio 2020, approvati con delibera della giunta comunale n.
29 del 29/04/2021, completi dei seguenti documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto
2000, n. 267 (Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali — di seguito TUEL):
a) Conto del bilancio;
b) Stato patrimoniale;
corredati dagli allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo, tra i quali:
a) il prospetto dimostrativo del risultato di amministrazione;
b) il prospetto concernente la composizione del fondo pluriennale vincolato;
c) il prospetto concernente la composizione del fondo crediti di dubbia esigibilità;
d) il prospetto degli accertamenti per titoli, tipologie e categorie;
e) il prospetto degli impegni per missioni, programmi e macroaggregati;
g) la tabella dimostrativa degli impegni assunti nell'esercizio in corso e negli esercizi precedenti imputati
agli esercizi successivi
• Visto il bilancio di previsione dell'esercizio 2020 con le relative delibere di variazione;
• viste le disposizioni della parte II - ordinamento finanziario e contabile del Tuel;
• visto in particolare l'articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL;
• vista lt D.lgs. 118/2011;
• visti i principi contabili applicabili agli enti locali;
TENUTO CONTO CHE
durante l'esercizio le funzioni sono state svolte dal precedente revisore in ottemperanza alle competenze
contenute nell'art. 239 del TUEL, dai verbali acquisiti non risultano anomalie, pertanto è possibile asserire
che:
- è stata verificata la regolarità ed i presupposti delle variazioni di bilancio approvate nel corso dell'esercizio
dalla Giunta e dal responsabile del servizio finanziario, anche nel corso dell'esercizio provvisorio, di seguito
indicate:
Nume
Org. Data Oggetto
ro
GC 28 30/05/2020 PRIMA VARIAZIONE AL BILANCIO DI PREVISIONE 2020
GC 54 03/09/2020 SECONDA VARIAZIONE AL BILANCIO DI PREVISIONE 2020
GC 65 12/11/2020 VARIAZIONE BILANCIO DI PREVISIONE 2020/2022 - N.4
Emergenza Coronavirus. Risorse per la solidarietà alimentare.
GC 74 10/12/2020 Variazione, in via d'urgenza, n.05 al bilancio di previsione
dell'esercizio finanziario 2020
3
Il Consiglio Comunale ha proceduto alla salvaguardia degli equilibri di bilancio con la Deliberazione n. 20
del 10/12/2020.
Nel Corso del 2020 sono stati effettuati i seguenti prelievi dal Fondo di Riserva e Fondo di Riserva di Cassa:
Org. Numero Data Oggetto
Variazioni al bilancio di previsione dell'esercizio
GC 42 02/07/2020 finanziario 2020 mediante prelevamento dal fondo di
riserva ordinario
RIPORTA
i risultati dell'analisi e le attestazioni sul rendiconto per l'esercizio 2020.
II Comune di Masio registra una popolazione al 31/12/2020, ai sensi dell'art.156, comma 2, del Tuel, di n.
1.297 abitanti.
L'organo di revisione non ha rilevato irregolarità contabili o anomalie gestionali e/o suggerito misure
correttive non adottate dall'Ente.
L'organo di revisione ha verificato che:
- l’Ente ha adempiuto alla trasmissione alla BDAP dei bilanci di previsione e rendiconti approvati;
- l’applicazione dell'avanzo di amministrazione, è stata eseguita nel rispetto della norma;
- nel rendiconto 2020 le somme iscritte ai titoli. IV, V e VI delle entrate (escluse quelle entrate del titolo
IV considerate ai fini degli equilibri di parte corrente) sono state destinate esclusivamente al
finanziamento delle spese di investimento.
PARTECIPAZIONI
L’Ente partecipa:
• al Consorzio di Bacino Alessandrino per la raccolta e lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani;
• al Consorzio CISSACA Alessandria per i servizi socio assistenziali:
• ad ALEXALA per la promozione del territorio Alessandrino;
• ad ARAL SPA in C.P. per la gestione dei rifiuti;
• ad ASMEL Società consortile, costituita nel corso del 2019 per la funzione di centrale di committenza;
Inoltre l’Ente
• non ha in essere operazioni di partenariato pubblico-privato, come definite dal d.lgs. n. 50/2016;
• non ha ricevuto anticipazioni di liquidità di cui art. 11, d.l. n.35/2013 convertito in Legge n. 64/2013 e
norme successive di rifinanziamento;
• non si è avvalso della facoltà, di cui all’art.1, co. 814, della L. 27 dicembre 2017, n. 205;
• dai dati risultanti della tabella dei parametri di deficitarietà strutturale allegata al rendiconto non è da
considerarsi strutturalmente deficitario e soggetto ai controlli di cui all'art.243 del Tuel;
• non è in dissesto;
4
• non ha ricevuto comunicazione di annullamento debiti tributari da parte di Agenzia Aria Riscossioni;
• non ha provveduto nel corso del 2020 al riconoscimento e finanziamento di debiti fuori bilancio per
inesistenza di debiti;
• ha prodotto l’attestazione di inesistenza di debiti fuori bilancio alla data del 31/12/2020.
In attuazione dell'articoli 226 e 233 del Tuel gli agenti contabili hanno reso il conto della loro gestione, entro
il 30 gennaio 2020, allegando i documenti previsti;
Il responsabile del servizio finanziario ha proceduto allo svolgimento dei controlli sugli equilibri finanziari
nel corso dell’esercizio 2020.
Effetti sulla gestione finanziaria 2020 connessi all'emergenza sanitaria
L’Organo di revisione ha verificato l’utilizzo delle somme assegnate, ex art. 106, co. 1, d.l. n. 34/2020 e art.
39, co. 1, d.l. n. 104/2020 (c.d. "Fondone") per l'esercizio delle funzioni dell'Ente.
L’Ente ha redatto la certificazione, da me sottoscritta. L’avanzo di amministrazione da vincolare derivante
dalla certificazione ammonta ad euro 34.778,06.
Gestione Finanziaria
Fondo di cassa
II fondo di cassa al 31/12/2020 risultante dal conto del Tesoriere corrisponde alle risultanze delle scritture
contabili dell'Ente.
Fondo di cassa al 31 dicembre 2020 (da conto del Tesoriere) 374.689,39
Fondo di cassa al 31 dicembre 2020 (da scritture contabili) 374.689,39
L'andamento della consistenza del fondo di cassa complessivo triennio è il seguente:
2018 2019 2020
Fondo cassa complessivo al 31.12 364.253,40 420.970,01 374.689,39
di cui cassa vincolata 20.786,53 0,00 0,00
L'evoluzione della cassa vincolata nel triennio e rappresentata nella seguente tabella:
2018 2019 2020
Consistenza di cassa effettiva all'1.1 20.786,56 20.786,56 0,00
Somme utilizzate in termini di cassa all'1.1 0,00 0,00
Fondi vincolati all'1.1 20.786,56 20.786,56
Incrementi per nuovi accrediti vincolati 0,00 0,00
Decrementi per altro 0,00 -20.786,56
Fondi vincolati al 31.12 20.786,56 0,00
Somme utilizzate in termini di cassa al 31:12 0,00 0,00
Consistenza di cassa effettiva a1-31.12. 20.786,56 0,00
5Con determina del RSF acquisita dal Tesoriere è stata azzerata la cassa vincolata in assenza dei presupposti
per il mantenimento. La Cassa vincolata al 31/12/20 risulta per l’Ente pari a zero.
Equilibri di cassa:
Equilibri di Cassa Anno 2020
Riscossioni e Pagamenti al 31.12.2020
Previsioni Competenza Residui Totale
+/-
definitive**
Fondo di cassa iniziale (A) 420.970,01 420.970,01
Entrate Titolo 1.00 + 933.539,89 582.529,54 154.825,61 737.355,15
di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) 0,00 0,00 0,00 0,00
Entrate Titolo 2.00 + 135.951,54 133.569,11 4.021,39 137.590,50
di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) 0,00 0,00 0,00 0,00
Entrate Titolo 3.00 + 82.131,14 55.364,47 5.941,07 61.305,54
di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) 0,00 0,00 0,00 0,00
Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti
direttamente destinati al rimborso dei prestiti da aa.pp. + 0,00 0,00 0,00 0,00
(B1)
Totale Entrate B (B=Titoli 1.00, 2.00, 3.00, 4.02.06) = 1.151.622,57 771.463,12 164.788,07 936.251,19
di cui per estinzione anticipata di prestiti (somma *) 0,00 0,00 0,00 0,00
Spese Titolo 1.00 - Spese correnti + 1.075.017,44 545.077,46 162.185,49 707.262,95
Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale + 0,00 0,00 0,00 0,00
Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e
+ 13.433,00 13.432,19 0,00 13.432,19
prestiti obbligazionari
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00 0,00
di cui rimborso anticipazioni di liquidità (d.l. n. 35/2013
0,00 0,00 0,00 0,00
e ss. mm. e rifinanziamenti
Totale Spese C (C=Titoli 1.00, 2.04, 4.00) = 1.088.450,44 558.509,65 162.185,49 720.695,14
Differenza D (D=B-C) = 63.172,13 212.953,47 2.602,58 215.556,05
Altre poste differenziali, per eccezioni previste da
norme di legge e dai principi contabili che hanno effetto
sull'equilibrio
Entrate di parte capitale destinate a spese correnti (E) + 0,00 0,00 0,00 0,00
Entrate di parte corrente destinate a spese di
- 0,00 0,00 0,00 0,00
investimento (F)
Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione
+ 0,00 0,00 0,00 0,00
anticipata di prestiti (G)
DIFFERENZA DI PARTE CORRENTE H (H=D+E-
= 63.172,13 212.953,47 2.602,58 215.556,05
F+G)
Entrate Titolo 4.00 - Entrate in conto capitale + 511.687,79 72.418,91 137.052,80 209.471,71
Entrate Titolo 5.00 - Entrate da rid. attività finanziarie + 0,00 0,00 0,00 0,00
Entrate Titolo 6.00 - Accensione prestiti + 0,00 0,00 0,00 0,00
Entrate di parte corrente destinate a spese di
+ 0,00 0,00 0,00 0,00
investimento (F)
Totale Entrate Titoli 4.00+5.00+6.00 +F (I) = 511.687,79 72.418,91 137.052,80 209.471,71
Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti
direttamente destinati al rimborso dei prestiti da + 0,00 0,00 0,00 0,00
amministrazioni pubbliche (B1)
Entrate Titolo 5.02 Riscoss. di crediti a breve termine + 0,00 0,00 0,00 0,00
Entrate Titolo 5.03 Riscoss. di crediti a m/l termine + 0,00 0,00 0,00 0,00
6Entrate Titolo 5.04 per riduzione attività finanziarie + 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale Entrate per riscossione di crediti e altre
entrate per riduzione di attività finanziarie L1 = 0,00 0,00 0,00 0,00
(L1=Titoli 5.02,5.03, 5.04)
Totale Entrate per riscossione di crediti, contributi
agli investimenti e altre entrate per riduzione di = 0,00 0,00 0,00 0,00
attività finanziarie (L=B1+L1)
Totale Entrate di parte capitale M (M=I-L) = 511.687,79 72.418,91 137.052,80 209.471,71
Spese Titolo 2.00 + 654.864,28 403.629,05 64.725,24 468.354,29
Spese Titolo 3.01 per acquisizioni attività finanziarie + 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale Spese Titolo 2,00, 3.01 (N) = 654.864,28 403.629,05 64.725,24 468.354,29
Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in c/capitale
- 0,00 0,00 0,00 0,00
(O)
Totale spese di parte capitale P (P=N-O) - 654.864,28 403.629,05 64.725,24 468.354,29
DIFFERENZA DI PARTE CAPITALE Q (Q=M-P-
= -143.176,49 -331.210,14 72.327,56 -258.882,58
E-G)
Spese Titolo 3.02 per concess. crediti di breve termine + 0,00 0,00 0,00 0,00
Spese Titolo 3.03 per concess. crediti di m/l termine + 0,00 0,00 0,00 0,00
Spese Titolo 3.04 Altre spese increm. di attività finanz. + 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale spese per concessione di crediti e altre spese per
incremento attività finanziarie R (R=somma titoli = 0,00 0,00 0,00 0,00
3.02, 3.03,3.04)
Entrate titolo 7 (S) - Anticipazioni da tesoriere + 0,00 0,00 0,00 0,00
Spese titolo 5 (T) - Chiusura Anticipazioni tesoriere - 0,00 0,00 0,00 0,00
Entrate titolo 9 (U) - Entrate c/terzi e partite di giro + 312.787,00 143.745,67 700,00 144.445,67
Spese titolo 7 (V) - Uscite c/terzi e partite di giro - 319.931,43 144.488,77 2.910,99 147.399,76
Fondo di cassa finale Z (Z=A+H+Q+L1-R+S-T+U-V) = 333.821,22 -118.999,77 72.719,15 374.689,39
Tempestività pagamenti
L'ente ha adottato le misure organizzative per garantire il tempestivo pagamento delle somme dovute per
somministrazioni, forniture ed appalti, anche in relazione all'obbligo previsto dall'articolo 183, comma 8
del Tuel.
L'Organo di revisione ha verificato che l'ente ha provveduto a pubblicare l’indicatore di tempestività dei
pagamenti ed i dati dei pagamenti al 31.12.2020.
L'ente ha allegato al rendiconto il prospetto sui tempi di pagamento.
Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo come risulta dai seguenti elementi:
RISULTATO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA 2020
Accertamenti di competenza + 1.430.829,54
Impegni di competenza - 1.417.503,25
SALDO 13.326,29
Quota FPV iscritta in entrata al 01/01 + 124.994,66
Impegni confluiti in FPV al 31/12 - 33.721,00
SALDO DELLA GESTIONE DI COMPETENZA 104.599,95
7Per quanto riguarda il grado di attendibilità delle previsioni e della capacità di riscossione delle entrate
finali emerge che:
Entrate Previsioni Accertamenti Accertamenti/Previsioni
definitive di definitive di competenza (%)
competenza
(A) (B) (B/A*100)
Titolo I 734.498,81 755.598,69 102,87
Titolo II 131.930,15 134.253,45 101,76
Titolo III 70.316,91 69.954,06 99,48
Titolo IV 338.300,00 326.534,57 96,52
Totale 1.275.045,87 1.286.340,77 100,89
Nel 2020, l'Organo di revisione, nello svolgimento dell'attività di vigilanza sulla regolarità dei rapporti
finanziari tra Ente locale e concessionario della riscossione ai sensi dell'art. 239, co. 1, lett. c), del TUEL,
non ha rilevato irregolarità e/o suggerito misure correttive non adottate dall'Ente.
EQUILIBRI DI BILANCIO
La gestione della parte corrente, distinta della parte in canto capitale, integrata con l'applicazione a bilancio
dell'avanzo derivante dagli esercizi precedenti, presenta per l'anno 2020 la seguente situazione:
89
Evoluzione del Fondo pluriennale vincolato (FPV) nel corso dell'esercizio 2020
L'Organo di revisione ha verificato:
a) la fonte di finanziamento del FPV di parte corrente e di parte capitale;
b) la sussistenza dell'accertamento di entrata relativo a obbligazioni attive scadute ed esigibili che
contribuiscono alla formazione del FPV;
10c) la costituzione del FPV in presenza di obbligazioni giuridiche passive perfezionate;
d) la corretta applicazione dell'art.183, comma 3 del TUEL in ordine at FPV riferito ai lavori pubblici;
e) l’esistenza di cronoprogrammi di spesa in ordine alla imputazione e reimputazione di impegni e di residui
passivi coperti dal FPV;
f) l'esigibilità dei residui passivi coperti da FPV.
La composizione del FPV finale 31/12/2020 è la seguente:
FPV 01/01/2020 31/12/2020
FPV di parte corrente 1.256,74 9.512,61
FPV di parte capitale 123.737,92 24.208,39
FPV per partite finanziarie 0,00 0,00
TOTALE 124.994,66 33.721,00
L'alimentazione del Fondo Pluriennale Vincolato di parte corrente:
Alimentazione Fondo pluriennale vincolato di parte corrente
2018 2019 2020
9.512,61
Fondo pluriennale vincolato corrente accantonato al 31.12 8.205,58 1.256,74
- di cui FPV alimentato da entrate vincolate accertate in
c/competenza
- di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in c/competenza
per finanziare i soli casi ammessi dal principio contabile **
8.205,58 9.512,61
- di cui FPV alimentato da entrate libere accertate in anni precedenti
per finanziare i soli casi ammessi dal principio contabile
1.256,74
- di cui FPV da riaccertamento straordinario
- di cui FPV da impegno di competenza parte conto corrente
riguardanti gli incentivi per le funzioni tecniche di cui all’articolo
113 del d.lgs. 50 del 2016
L'alimentazione del Fondo Pluriennale Vincolato di parte capitale:
2018 2019 2020
Fondo pluriennale vincolato c/capitale accantonato al 31.12 11.177,32 123.737,92 24.208,39
- di cui FPV alimentato da entrate vincolate e destinate
investimenti accertate in c/competenza
11.177,32 123.737,92 24.208,39
- di cui FPV alimentato da entrate vincolate e destinate
investimenti accertate in anni precedenti
- di cui FPV da riaccertamento straordinario
- di cui FPV da impegno di competenza parte conto capitale
riguardanti gli incentivi per le funzioni tecniche di cui all’articolo
113 del d.lgs. 50 del 2016
11Risultato di amministrazione
Il risultato di amministrazione dell'esercizio 2020 presenta un avanzo.
PROSPETTO DIMOSTRATIVO DEL RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE (Anno 2020)
RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE GESTIONE
RESIDUI COMPETENZA TOTALE
Fondo di cassa al 1° gennaio 420.970,01
Riscossione (+) 302.540,87 987.627,70 1.290.168,57
Pagamenti (-) 229.821,72 1.106.627,47 1.336.449,19
SALDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE (=) 374.689,39
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate
al 31 dicembre (-) 0,00
FONDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE (=) 374.689,39
RESIDUI ATTIVI (+) 99.685,16 443.201,84 542.887,00
di cui derivanti da accertamenti di tributi effettuati sulla
base della stima del dipartimento delle finanze 0,00
RESIDUI PASSIVI (-) 21.047,21 310.875,78 331.922,99
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE
(-) 9.512,61
CORRENTI (1)
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE
(-) 24.208,39
IN CONTO CAPITALE (1)
RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31
(=) 551.932,40
DICEMBRE 2020 (A)
Composizione del risultato di amministrazione al 31 dicembre 2020
Risultato di amministrazione 551.932,40
Parte accantonata (3)
Fondo crediti di dubbia esigibilità al 31/12/2020 (4) 62.150,73
Accantonamento residui perenti al 31/12/ (solo per regioni) 0,00
Fondo anticipazioni liquidità 0,00
Fondo perdite società partecipate 0,00
Fondo contenzioso 0,00
Altri accantonamenti indennità fine mandato sindaco 14.634,60
Totale parte accantonata (B) 76.785,33
Parte vincolata
Vincoli derivanti da leggi e da principi contabili FONDO COVID 37.854,61
Vincoli derivanti da trasferimenti 2.121,90
Vincoli derivanti dalla contrazione di mutui 0,00
Vincoli formalmente attribuiti dall’ente 0,00
Altri vincoli 0,00
Totale parte vincolata (C) 39.976,51
Parte destinata agli investimenti
Totale parte destinata agli investimenti (D) 40.950,08
Totale parte disponibile (E = A-B-C-D) 394.220,48
12Nella nota integrativa l’Ente ha indicato il dettaglio della composizione dell’avanzo accantonato e vincolato.
L’avanzo vincolato accoglie anche le somme non impegnate dei fondi Covid, che saranno oggetto
rendicontazione entro il 31/05/2021. Nell'esercizio 2020 l’Ente ha applicato avanzo di amministrazione
destinato agli investimenti di euro 4.734,57.
ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI
L'ente ha provveduto al riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi al 31/12/2020 come previsto
dall'art. 228 del TUEL con atto G.C. n. 25 del 15/04/2021. L’Organo di revisione ha espresso il proprio parere
di propria competenza in data 25/05/2021.
II riaccertamento dei residui attivi è stato effettuato dai responsabili, motivando le ragioni del loro
mantenimento o dell'eventuale cancellazione parziale o totale.
II riaccertamento ha comportato le seguenti variazioni:
Residui attivi definitivamente stralciati 5.590,02
Residui passivi definitivamente stralciati 3.158,93
Residui attivi conservati al 31 dicembre 2020 provenienti dalla gestione di
542.887,00
competenza e dalla gestione residui
Residui passivi conservati al 31 dicembre 2020 provenienti dalla gestione
331.922,99
di competenza e dalla gestione residui
I residui provenienti dagli esercizi 2019 e precedenti hanno registrato le variazioni di seguito indicate:
Residui attivi Residui attivi Residui attivi
Residui attivi
Minori Maggiori finali al finali al finali al
iniziali al Riscossioni
Residui Residui 31.12.2020 31.12.2020 31.12.2020
1.1.2020
(da RS) (da CP) (Totale)
Titolo 1 217.319,08 154.825,61 4.379,12 212,70 58.327,05 173.069,15 231.396,20
Titolo 2 4.021,39 4.021,39 0,00 0,00 0,00 684,34 684,34
Titolo 3 11.814,23 5.941,07 0,00 273,86 6.147,02 14.589,59 20.736,61
Titolo 4 173.387,79 137.052,80 1.210,90 0,00 35.124,09 254.115,66 289.239,75
Titolo 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 9 787,00 700,00 0,00 0,00 87,00 743,10 830,10
Totale 407.329,49 302.540,87 5.590,02 486,56 99.685,16 443.201,84 542.887,00
Residui Residui Residui passivi
Residui passivi
Minori passivi finali passivi finali finali al
iniziali al Pagamenti
Residui al 31.12.2020 al 31.12.2020 31.12.2020
1.1.2020
(da RS) (da CP) (Totale)
Titolo 1 174.721,68 162.185,49 727,40 11.808,79 170.095,63 181.904,42
Titolo 2 71.374,75 64.725,24 2.431,53 4.217,98 140.780,15 144.998,13
Titolo 3 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 4 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 5 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Titolo 7 7.931,43 2.910,99 0,00 5.020,44 0,00 5.020,44
Totale 254.027,86 229.821,72 3.158,93 21.047,21 310.875,78 331.922,99
L’Organo di revisione ha verificato che i crediti riconosciuti formalmente come assolutamente inesigibili o
insussistenti sono stati definitivamente eliminati dalle scritture e dai documenti di bilancio.
13FCDDE
Dall'analisi dell'andamento della riscossione in conto residui nell'ultimo quinquennio relativamente alle
principali entrate risulta quanto segue:
Totale residui
Residui Esercizi FCDE al
2016 2017 2018 2019 2020 conservati al
attivi precedenti 31.12.2020
31.12.2020 (1)
Residui
iniziali
6.228,28 2.301,95 0,00 53.522,39 5.955,52 5.597,48 2.974,14 0,00
Riscosso
IMU/TA c/residui al 0,00 2.301,95 0,00 53.522,39 5.955,52 5.597,48
SI 31.12
Percentuale di
riscossione
0,00 100,00 100,00 100,00 100,00
Residui
iniziali
433.091,05 191.375,15 182.136,92 175.295,71 100.663,63 100.424,77 112.808,45 62.150,73
TARSU/ Riscosso
TIA/TA c/residui al 0,00 146.378,35 125.885,36 154.075,83 51.377,84 43.996,72
RI/TAR 31.12
ES
Percentuale di
riscossione
0,00 76,49 69,12 87,89 51,04 43,81
Residui
iniziali
2.100,00 0,00 0,00 2.400,00 1.462,50 1.462,50 5.112,87 0,00
Fitti
attivi e Riscosso
canoni c/residui al 0,00 0,00 0,00 2.400,00 1.462,50 1.462,50
patrimon 31.12
iali
Percentuale di
riscossione
0,00 100,00 100,00 100,00
(1) sono comprensivi dei residui di competenza
L'ente ha provveduto all'accantonamento di una quota del risultato di amministrazione al fondo crediti di
dubbia esigibilità come richiesto al punto 3.3 del principio contabile applicato 4.2. al D.Lgs.118/2011 e
s.m.i..
Il FCDDE da accantonare nel rendiconto 2020 è stato calcolato col metodo ordinario applicando al volume
dei residui attivi riferiti alle entrate di dubbia esigibilità, la percentuale determinata come complemento a
100 della media delle riscossioni intervenuta nel quinquennio precedente rispetto al totale dei residui attivi
conservati al primo gennaio degli stessi esercizi utilizzando la media semplice. Esso riguarda
esclusivamente residui per TARI/TARES.
L’accantonamento a FCDE iscritto a rendiconto 2020 ammonta a complessivi euro 62.150,73 ed è superiore
al puro calcolo matematico eseguito con il criterio sopra indicato.
Altri fondi e accantonamenti:
L’Ente ha accantonato totalmente le somme assegnate per l’emergenza COVID-19, ex d.l. n. 34/2020 e d.l.
n. 104/2020 (c.d"Fondone").
L'Ente non ha effettuato altri accantonamenti non sussistendo i presupposti.
14SERVIZI CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO
L'Organo di revisione ha provveduto ad accertare l'equivalenza tra gli accertamenti e gli impegni di spesa
dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi e risultano essere equivalenti.
L'Organo di revisione ha verificato che la contabilizzazione delle poste inserite tra i servizi per conto di terzi
e le partite di giro e conforme con quanto stabilito dal principio contabile applicato 4/2, par. 7.
ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO
L'Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall'art. 204 del TUEL
L'indebitamento dell'ente ha avuto la seguente evoluzione:
2018 2019 2020
Residuo debito 264.495,72 228.505,72 203.994,72
Nuovi prestiti
Prestiti rimborsati 35.988,97 24.509,94 13.432,19
Estinzioni anticipate
Altre variazioni -1.795,47
Totale fine anno 228.505,72 203.994,72 188.767,06
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti (escluse le operazioni finanziarie derivate) e il rimborso degli
stessi in conto capitale hanno registrato la seguente evoluzione:
2018 2019 2020
Oneri finanziari 12.705,06 11.578,61 10.896,91
Quota capitale 35.988,97 24.509,94 13.432,19
Totale fine anno 48.694,03 36.088,55 24.329,10
L'ente nel 2020 non ha effettuato operazioni di rinegoziazione dei mutui.
ANALISI DELLE ENTRATE. E DELLE SPESE
Entrate
In merito all'attività di verifica e di controllo, delle dichiarazioni e dei versamenti, l'Organo di revisione,
con riferimento all'analisi di particolari entrate in termini di efficienza nella fase di accertamento e
riscossione, rileva che sono stati conseguiti risultati attesi.
Spese correnti
La comparazione delle spese correnti, riclassificate per macroaggregati, impegnate negli ultimi due esercizi
evidenzia:
15RIEPILOGO SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI (Anno 2019/2020) IMPEGNI
Rendiconto Rendiconto Variazione
Macroaggregati 2019 (a) 2020 (b) (c=b-a)
Titolo 1
101 Redditi da lavoro dipendente 148.032,96 192.037,17 44.004,21
102 Imposte e tasse a carico ente 12.075,69 15.599,60 3.523,91
103 Acquisto beni e servizi 490.391,56 390.827,74 -99.563,82
104 Trasferimenti correnti 72.410,30 84.319,35 11.909,05
107 Interessi passivi 11.578,61 10.896,91 -681,70
109 Rimborsi e poste correttive delle entrate 5.018,41 3.750,94 -1.267,47
110 Altre spese correnti 18.263,15 17.741,38 -521,77
Totale Titolo 1 757.770,68 715.173,09 -42.597,59
Titolo 2
202 Investimenti fissi lordi e acquisto di terreni 123.311,88 544.409,20 421.097,32
205 Altre spese in conto capitale 14.060,35 0,00 -14.060,35
Totale Titolo 2 137.372,23 544.409,20 407.036,97
Titolo 3
Totale Titolo 3 0,00 0,00 0,00
Titolo 4
403 Rimborso mutui e altri finanziamenti a medio lungo 24.509,94 13.432,19 -11.077,75
termine
Totale Titolo 4 24.509,94 13.432,19 -11.077,75
Titolo 5
Totale Titolo 5 0,00 0,00 0,00
Titolo 7
701 Uscite per partite di giro 95.482,25 143.998,77 48.516,52
702 Uscite per conto terzi 7.208,86 490,00 -6.718,86
Totale Titolo 7 102.691,11 144.488,77 41.797,66
TOTALE GENERALE 1.022.343,96 1.417.503,25 395.159,29
Spese per il personale
La spesa per redditi di lavoro dipendente sostenuta nell'anno 2020 e le relative assunzioni hanno rispettato
i vincoli di legge.
La spesa di personale sostenuta nell'anno 2020 rientra nei limiti di cui all'art.1, comma 557 e 557 quater
della Legge 296/2006:
spesa impegnata € 233.217,21
spesa massima (triennio 2011-2013) € 241.016,00
La spesa impegnata comprende le voci per lavoro interinale, distacchi da altri enti e altre voci che sono per
legge comprese nella “spesa per il personale”.
16Verifica rapporti di debito e credito con i propri enti strumentali e le società controllate e partecipate
Crediti e debiti reciproci
L'Organo di revisione, ai sensi dell'art.11, comma 6 lett. J del d.lgs.118/2011, ha verificato che la
conciliazione dei rapporti creditori e debitori tra l'Ente e le partecipate è stata eseguita per due sole società
partecipate in quanto gli altri enti non hanno trasmesso i dati in tempo per l’inserimento nel rendiconto
2020.
L’art.11, comma 6 lett. J del D.Lgs.118/2011, dispone che la relazione della giunta indichi gli esiti della
verifica dei debiti e dei crediti reciproci con i propri enti strumentali e le società controllate e partecipate.
L’Ente ha predisposto la nota informativa e l’organo di revisione ha eseguito asseverazione con la
limitazione sopra indicata.
Razionalizzazione periodica delle partecipazioni pubbliche
L’ente ha eseguito la ricognizione ordinaria delle società partecipate con deliberazione di CC n 19 del
10/12/20.
CONTO ECONOMICO
Si tratta di comune con popolazione inferiore ai 5.000 abitanti che si è avvalso di quanto previsto dall’art.232
comma 2 come modificatodall’art.57, comma 2 ter. D.L. n. 124/2019 convertito in legge 157/2019 e,
pertanto, il conto economico non viene compilato.
STATO PATRIMONIALE
L’articolo 232, comma 2, del decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267 prevede che gli enti locali con
popolazione inferiore a 5.000 abitanti possono non tenere la contabilità economico-patrimoniale.
L’Ente, avente una popolazione inferiore a 5.000 abitanti, ha ritenuto di optare in tal senso e di non
predisporre pertanto gli atti e i documenti relativi alla tenuta della contabilità economico-patrimoniale per
l’esercizio 2020, fatta salva la produzione della situazione patrimoniale al 31.12.2020 redatta secondo lo
schema di cui all'allegato n. 10 al D.Lgs. 118/2011 e con le modalità semplificate definite dall’allegato A
al DM 10.11.2020.
La situazione patrimoniale così predisposta costituisce un allegato al rendiconto.
Il patrimonio netto al 1/1/2020 risulta di euro 3.043.873,47.
Il patrimonio netto al 31/12/2020 risulta di euro 3.476.334,17.
RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO
La relazione della giunta è predisposta in aderenza a quanta previsto dall'articolo 231 del TUEL, secondo
le modalità previste dall'art.11, comma 6 del d.lgs.118/2011, in particolare risultano:
- i criteri di valutazione;
17- le principali voci del conto del bilancio;
- gli obbiettivi raggiunti, in relazione a quelli prefissati in sede di bilancio di previsione;
- l'elenco analitico delle quote vincolate e accantonate nel risultato di amministrazione e la movimentazione
nell’anno
- il risultato di amministrazione;
- l'andamento delle riscossioni derivanti dalle entrate tributarie ed extratributarie nell'esercizio finanziario;
- l'andamento della gestione della cassa;
- l'andamento della gestione in conto residui ed in conto competenza;
- l’evoluzione del FPV;
- gli esiti della verifica dei crediti/debiti con gli organismi partecipati, con le limitazioni sopra indicate;
- gli equilibri del bilancio.
CONCLUSIONI
Considerato quanto esposto si attesta la corrispondenza del rendiconto alle risultanze della gestione
l’Organo di Revisione esprime parere favorevole all’approvazione del rendiconto dell'esercizio finanziario
2020.
L’ORGANO DI REVISIONE
DR. Paola CAPRETTI
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