ROTTAMAZIONE CARTELLE EQUITALIA - Dr. Gabriele Marani - Moscatelli Commercialisti

1

   ROTTAMAZIONE CARTELLE EQUITALIA

Dr. Gabriele Marani

2

             INQUADRAMENTO NORMATIVO

     Decreto Legge 22 ottobre 2016 n.193 convertito con L. n. 225
      del 1° Dicembre 2016

     In particolare :
•         Art. 6 e 6 – ter del Decreto Legge n. 193

3

              AMBITO OGGETTIVO

 Definizione agevolata ai carichi inclusi in ruoli, affidati
   agli agenti della riscossione dal 2000 al 2016.

 Per accertarsi che l’importo rientri all’interno del
   periodo occorre avere riguardo alla data di iscrizione a
   ruolo o all’affidamento all’Agente della Riscossione.

 NB: Non rileva la data di notifica della cartella.

4

           AMBITO OGGETTIVO - 2
 Elenco   tassativo delle       iscrizioni   escluse   dalla
  definizione agevolata:
    Risorse tradizionali dell’UE
    IVA riscossa all’importazione
    Somme dovute a titolo di recupero di aiuti di Stato
    Crediti derivanti da pronunce di condanna della Corte dei
     Conti
    Multe, ammende e sanzioni pecuniarie dovute a seguito di
     provvedimenti e sentenze penali di condanna

 Tali esclusioni comportano un sistema «aperto» che
  ammette alla rottamazione tutto ciò che non è
  espressamente riportato.

5

          AMBITO OGGETTIVO - 2
 Interessati dalla rottamazione:
      Tributi Statali (IRPEF – IRES – IRAP)
      Tributi Locali (ICI – IMU – TARES – TARI ecc.)
      Contributi Previdenziali (INPS – Casse Private?)
      Contributi INAIL
      Quote iscrizione agli albi professionali
      Multe Stradali*

 Tali esclusioni comportano un sistema «aperto» che
  ammette alla rottamazione tutto ciò che non è
  espressamente riportato.

6

         LA PROCEDURA

STEP 1         RICHIESTA ESTRATTO DI RUOLO
                   Calcolo Convenienza

STEP 2         INVIO DOMANDA DEFINIZIONE

STEP 3          PAGAMENTO

7

STEP 1 – RICHIESTA SITUAZIONE DEBITORIA
  Direttamente Sportello
  Richiesta Via Mail - documentazionecc@equitaliaspa.it

8

ESEMPIO CALCOLO DI CONVENIENZA

                     TOTALE ISCRITTO   €   2.389,00

                        FALCIDIA       €     994,11

                    RESIDUO DA PAGARE €    1.394,89

                             - 41,61%

9

STEP 2 RICHIESTA DEFINIZIONE AGEVOLATA
  Entro il 31/03/2017
  Richiesta Via Mail - documentazionecc@equitaliaspa.it

10

STEP 2 RICHIESTA DEFINIZIONE AGEVOLATA

  Possibilità di definizione solo di alcune partite di Debito
  Indicazione della modalità di Pagamento
  Indicazione e rinuncia a giudizi pendenti.

  Entro il 31/05/2017 Equitalia invierà la comunicazione di
   accoglimento o rigetto della domanda presentata               con
   l’indicazione dell’importo ed il piano di rateazione.

  NB: Impossibilità di Autoliquidazione

11

              PERFEZIONAMENTO
 Non vengono avviate nuove azioni esecutive
 Non sono iscritti nuovi fermi amministrativi o ipoteche
 Non proseguono le attività di recupero coattivo già avviate a
  condizione:
        Non sia tenuto il primo incanto con esito positivo
        Non sia stata presentata istanza di assegnazione
        Non sia stato già emesso provvedimento               di
          assegnazione dei crediti pignorati

 NB: Si aspettano chiarimenti sulla ritrattabilità della
  domanda

12

   STEP 3 – IL PAGAMENTO

                  FINO A 5 RATE
UNICA SOLUZIONE
                  (INTERESSI 4,5%)

13

    CRITICITA’ – 1- Perfezionamento
                               «La definizione si perfeziona
                               al pagamento integrale della
      PERFEZIONAMENTO              somma comunicata da
                                        Equitalia»

 Perdita di benefici con ritardo e/o carente versamento
 Iscrizione  del debito originario senza possibilità di
  rateazione dello stesso (Eccezione per cartelle non ancora
  notificate)

 NB: Verifica accurata della sostenibilità finanziaria della
  rottamazione.

14

    CRITICITA’ – 2 – RATEAZIONI IN CORSO

       CONCESSE PRIMA DEL     CONCESSE DOPO IL 24/10/2016
          24/10/2016

 OBBLIGO DI PAGAMENTO RATE       SOSPENSIONE        DEL
 IN SCADENZA DAL 24/10/2016         PAGAMENTO       DELLE
 AL 31/12/2016                      RATE

15

CRITICITA’ – 3 – CONTENZIOSI IN CORSO
                                    Adesione alla definizione su ruoli
                                      pendenti a condizione che il
   CONTENZIOSO IN CORSO            debitore si impegni a rinunciare al
                                                giudizio.

 Importi iscritti a ruolo in via provvisoria??
 Condanna spese del giudizio parte rinunziante??
 Estinzione del giudizio - Il debitore si «impegna» a rinunciare
  alle liti pendenti, ma non vi sono effetti immediati. Sarà
  necessario comunicare alla commissione tributaria tale
  intenzione.

16

   ALTRE CONFERME E NOVITA’ FISCALI

Dr. Gabriele Marani

17

     INQUADRAMENTO NORMATIVO

 Decreto Legge 22 ottobre 2016 n.193 convertito con L. n.
  225 del 1° Dicembre 2016

 Legge 11.12.2016 n.232 – Legge di Bilancio 2017

18

           VOLUNTARY DISCLOSURE BIS
Riapertura dei termini della procedura di collaborazione volntaria
- Scadenza per la presentazione delle domande di accesso alla
procedura è fissata al prossimo 31 luglio 2017.

Gli effetti premiali di tale procedura sono rimasti invariati sia
sotto il profilo sanzionatorio sia sotto quello penale.

Tra le novità della “Voluntary Bis” vi è la possibilità di
autoliquidazione delle imposte e relative sanzioni.

L’art. 7 del Dl 193/2016 prevede una presunzione di imponibilità
integrale da dedicare alla regolarizzazione del contante e dei
valori al portatore.

19

        DETRAZIONI 50% - 65% - MOBILI
Confermata la proroga per tutto il 2017 per :

 Interventi recupero
patrimonio edilizio
50% - Limite Spesa € 96.000

 Interventi di riqualificazione energetica
65% - Limite Spesa a seconda dell’intervento.

 Spese per acquisto Mobili Elettrodomestici limitatamente agli
   interventi di recupero del patrimonio edilizio iniziati a
   decorrere dal 01.01.2016
Per le spese sostenute nel 2017
50% - Limite Spesa € 10.000

20

    BONUS RIQUALIFICAZIONE ALBERGHI

 Confermato inoltre il riconoscimento del credito di imposta nella
 misura del 65%, per tutto il 2017 ed il 2018, a favore delle
 strutture alberghiere.

 Il credito viene ripartito in 2 quote annuali di pari importo
 utilizzabile a decorrere dal periodo di imposta successivo a quello
 in cui si realizzano gli interventi.

                                   Gli interventi abbiano anche le
 Condizione
                                   finalità del comma 2
                                   (Recupero Patrimonio

NB: Tra i beneficiari rientrano
anche le strutture che svolgono
attività agrituristica

21

                      RIVALUTAZIONI
Rivalutazione terreni e partecipazioni alla data dell’01.01.2017.
                     Entro il 30.06.2017

        Redazione e asseverazione perizia di stima

        Versamento imposta sostitutiva – 8%

22

                          RIVALUTAZIONI
  Rivalutazione beni di impresa e delle partecipazioni riservata a
       società di capitali ed enti commerciali
                                             Riguarda tutti i beni
 Rivalutazione nel                          risultanti dal Bilancio
  Bilancio 2016                              31.12.2015

 Riconoscimento del maggior               Versamento imposta sostitutiva:
  valore ai fini fiscali                   16% - Beni Ammortizzabili
 partire dal terzo esercizio               12% - Beni non Ammortizzabili

23

   ASSEGNAZIONE / CESSIONE AGEVOLATA /
          TRASFORMAZIONE IN SS
Riapertura confermata per le società di persone/di capitali che
    assegnano / cedono ai soci gli immobili, diversi da quelli
            strumentali per destinazione.
 Operazioni poste in essere dall’01.10.2016 al 30.09.2017

            Versamento imposta sostitutiva :
                   60% entro il 30.11.2017
                   40% entro il 16.06.2018

24

      NOVITA’ VARIE – Legge di Bilancio 2017
Riduzione aliquota rendimento
nozionale ACE :
-2,3% per il 2017                  Per il triennio 2017 – 2019 i redditi agrari e
-2,7% dal 2018                     domenicali dei coltivatori diretti / IAP non
                                   concorrono alla formazione del reddito ai
                                   fini IRPEF.

  Riproposizione della imposta sostitutiva al 10%
  delle somme a titolo di premi di produttività :
  - Tetto massimo € 3.000 (2.000)
  - Riferimento eslcusivo a dip.ti settore privato
  con redditi

25

      NOVITA’ VARIE – Legge di Bilancio 2017
Aumento detrazioni IRPEF
per spese frequenza scolastica:
 € 564 – 2016
 € 717 - 2017
 € 786 – 2018
 € 800 - 2019                 Confermato per il 2017 il Bonus Cultura pari ad
                               € 500 per i 18 enni .

Aumentato a € 400.000 il limite per le ASD il
limite dei proventi derivanti dalle attività di
natura commerciale.

                                           Riduzione Canone RAI per uso privato
                                           da € 100 a € 90.

26

   Grazie per l’attenzione!

Dr. Gabriele Marani