Riforma della Previdenza Complementare e nuove regole Fondo COMETA
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Riforma della Previdenza
Complementare
e
nuove regole Fondo COMETA
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gennaio 2007 2
Normativa di riferimento: D.Lgs. 252/2005 Memorandum d’intesa CGIL CISL UIL Confindustria 23/10/2006 Disposizioni C.O.V.I.P. 2006 Art 1 commi 752-769 L. Fiinanziaria gennaio 2007 3
Incentivare la previdenza complementare Garantire unitarietà e omogeneità del sistema di vigilanza sulla previdenza complementare Incrementare l’entità dei flussi di finanziamento alle forme pensionistiche complementari per garantire ai lavoratori trattamenti pensionistici adeguati gennaio 2007 4
Nuove modalità di adesione Portabilità della posizione previdenziale Nuova disciplina fiscale della previdenza complementare Comparabilità fondi: nota informativa, scheda sintetica, progetto esemplificativo, indicatore sintetico costi gennaio 2007 5
L’adesione alle forme pensionistiche complementari collettive ed individuali è libera e volontaria Il silenzio del lavoratore va considerato manifestazione implicita di volontà di aderire al fondo pensione secondo i criteri stabiliti dalla Legge TFR fonte prioritaria di finanziamento E’ possibile l’adesione a più fondi in presenza di più rapporti di lavoro gennaio 2007 6
Il datore di lavoro deve dare informazione personale diretta su scelte disponibili Trenta giorni prima che scadano i sei mesi il lavoratore che non ha ancora manifestato volontà deve essere informato dal datore di lavoro sulla destinazione del TFR alla fine del semestre Campagna Informativa Ministeriale - Pubblicità Progresso (TV-Radio-Stampa-Internet) Informazione OO.SS. gennaio 2007 7
Adesione esplicita e piena al Fondo Contrattuale
Quando: in qualsiasi momento con decorrenza dal mese stesso per adesione e contributo TFR
Con quale contribuzione
contributo del lavoratore
In misura minima uguale a quello del datore del lavoro
O in misura >, determinato liberamente dal lavoratore in % sulla retribuzione
E’ variabile annualmente in aumento o in diminuzione
contributo datore di lavoro
Determinato dal CCNL, è pari all’1,2% della retribuzione tabellare
contributo Tfr maturando
100% del TFR o facoltativamente al 40% per i lavoratori con prima occupazione precedente il 28 aprile
1993
Il versamento della contribuzione delle nuove adesioni del primo semestre 2007 è posticipata al mese di
luglio
Per decorrenza adesione 1° semestre 2007 dispongono Decreti Interministeriali In via di emanazione
e Accordo tra le parti
gennaio 2007 8Adesione con versamento TFR Modalità esplicite Entro 6 mesi dal 1 gennaio 2007 o entro 6 mesi dalle data di prima assunzione il lavoratore può: conferire l’intero TFR maturando alla forma prescelta i lavoratori con prima occupazione precedente il 28 aprile 1993 possono conferire facoltativamente il 40% del TFR maturando l’adesione e la contribuzione hanno decorrenza dal mese stesso della comunicazione della scelta al datore del lavoro Il versamento della contribuzione delle nuove adesioni del primo semestre 2007 è posticipata al mese di luglio Per decorrenza adesione 1° semestre 2007 dispongono Decreti Interministeriali in via di emanazione e Accordo tra le parti gennaio 2007 9
Adesione “silente” Il TFR viene trasferito alla forma pensionistica prevista dagli accordi e contratti collettivi nazionali territoriali o aziendali In presenza di più forme a quella individuata con accordo aziendale o, in difetto, a quella con più aderenti in azienda. Per il numero si fa riferimento al 1 gennaio 2007 e per i lavoratori assunti successivamente, alla data di assunzione In mancanza a forma pensionistica residuale istituita presso l’INPS Decreto emanando dispone sulla destinazione del TFR 1°del sem. 2007 gennaio 2007 10
Lavoratori già occupati al 28/04/1993 e già iscritti a un fondo Modalità esplicite entro sei mesi dall’entrata in vigore della legge o da nuova assunzione successiva possono scegliere di mantenere in azienda parte del tfr maturando o di versarlo tutto, comunicandone la volontà al datore di lavoro, al fondo pensione Modalità tacite se non esprimono volontà il tfr maturando dopo sei mesi è conferito interamente alla forma complementare a cui sono già iscritti gennaio 2007 11
Entro 6 mesi dal 1 gennaio 2007 o entro 6 mesi dalle data di prima
assunzione il lavoratore può:
decidere di mantenere l’intero TFR presso il datore di lavoro (se già
iscritto al fondo pensione lo può fare per la quota residua di TFR - 60%
maturando)
se l’opzione è esercitata da un lavoratore di azienda con almeno 50
addetti il TFR verrà trasferito al fondo per l’erogazione del TFR ai
lavoratori dipendenti istituito presso l’INPS
le norme che regolano la maturazione la rivalutazione e la
corresponsione del TFR non variano per il lavoratore
l’unico interlocutore del lavoratore rimane l’Azienda.
Per la decorrenza dei versamenti, computo addetti, modalità
di restituzione al lavoratore dispongono i Decreti Interministeriali in
via di emanazione
gennaio 2007 12Il conferimento del TFR in forma tacita o esplicita determina l’adesione del lavoratore alla forma pensionistica complementare Tutti gli aderenti hanno gli stessi costi per contributo di adesione e quota associativa annua gennaio 2007 13
Dal 1 gennaio 2007 è consentito sospendere la contribuzione con esclusione della contribuzione TFR gennaio 2007 14
Il conferimento tacito del TFR obbliga ad investire le relative somme in una linea a contenuto prudenziale tale da garantire la restituzione del capitale e rendimenti comparabili al tasso di rivalutazione del TFR Comparto COMETA attribuito al nuovo aderente implicito : “sicurezza” Comparto attribuito al nuovo aderente esplicito: “monetario plus” A seguito del primo conferimento è consentito trasferire la posizione ad altro comparto, senza periodo minimo di Permanenza e senza costi gennaio 2007 15
Comparto Benchmark Obiettivo di investimento
Monetario Plus Euribor 6 mesi + 0,75% L’investimento è finalizzato alla conservazione del capitale e ad un rendimento in linea con i
tassi dei mercati monetari comparabili con quelli del TFR
Da inizio gestione multicomparto aprile 05
Rendimento 2005 1,59 %
Rendimento 2006 2,85 %
Sicurezza 95% obbligazionario governativo globale Il comparto è caratterizzato da una garanzia di rendimento, per gli associati
(con copertura del rischio di cambio) che avranno mantenuto la propria posizione nel comparto fino al
5% azionario globale 31/03/2010, pari al 2,5% annuo. Qualora il rendimento della gestione
finanziaria fosse superiore verrà riconosciuto agli associati il maggior
rendimento conseguito
Da inizio gestione multicomparto
Rendimento 2005 1,29%
Rendimento 2006 1%
Reddito 40% obbligazionario governativo area Euro L’investimento si pone l’obiettivo di realizzare una rivalutazione del capitale
30% obbligazionario governativo globale investito in un orizzonte temporale di medio periodo e prevede un controllo
(con copertura del rischio di cambio) del rischio anche attraverso l’introduzione di tecniche di gestione dinamica
10% obbligazionario corporate globale Da inizio gestione multicomparto
Rendimento 2005 5,27
“investment grade” (con copertura del
Rendimento 2006 2,90%
rischio di cambio)
10% azionario area Euro
10% azionario globale ex-Euro
Crescita 20% obbligazioni governative area Euro L’investimento si pone l’obiettivo di realizzare una crescita del capitale
20% obbligazioni governative globali (con investito in un orizzonte temporale di lungo periodo
copertura del rischio di cambio) Da inizio gestione multicomparto
Rendimento 2005 8,92
15% obbligazionario corporate globale
Rendimento 2006 4,82%
“investment grade” (con copertura del
rischio di cambio)
20% azionario area Euro
25% azionario globale ex-Euro.
gennaio 2007 16Diritto alle prestazioni pensionistiche al momento della maturazione dei requisiti di accesso ( contribuzione-età) alle prestazioni del regime obbligatorio di appartenenza con almeno cinque anni di partecipazione alle forme p.c. gennaio 2007 17
In caso di cessazione attività lavorativa con inoccupazione > 48 mesi o in caso di invalidità permanente che comporti riduzione capacità lavorativa > a 2/3 l’ aderente può chiedere prestazioni pensionistiche anticipate con anticipo massimo di cinque anni gennaio 2007 18
Erogabili in capitale e in rendita In capitale fino a un massimo del 50% del montante accumulato Erogabile in capitale il 100% se la conversione del 70% del montante dà una rendita < al 50% dell’assegno sociale INPS (L’importo dell’assegno sociale INPS viene stabilito anno per anno;per il 2007 è pari a € 5.061,68 , il limite attuale quindi è 2.530,84 €) gennaio 2007 19
Per l’erogazione delle prestazioni pensionistiche il Fondo stipula apposite convenzioni con compagnie di assicurazione Convenzione Cometa: Rendita vitalizia Rendita vitalizia reversibile al 100 % o al 60% Rendita certa per 5 o 10 anni e successivamente vitalizia L’aderente che abbia maturato il diritto alla prestazione pensionistica può trasferire la posizione presso altra forma pensionistica complementare per avvalersi delle condizioni di erogazione della rendita praticate da quest’ultima. gennaio 2007 20
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UOMO Capitale 65 anni Al netto dei
100.000 costi
Rendimento Rendita Certa 5 anni Certa 10 Reversibile
annuo 2% Vitalizia poi vitalizia anni poi al 100%
vitalizia
Iniziale 6.247 6.208 6.072 4.429
Dopo 10 6.247 6.208 6.072 4.429
anni
Dopo 20 6.247 6.208 6.072 4.429
anni
gennaio 2007 21!""#$!"%%
DONNA 65 ANNI CAPITALE Al netto dei
100.000 costi
Rendimento Rendita Certa 5 anni Certa 10 Reversibile
annuo 2% Vitalizia poi vitalizia anni poi al 100%
vitalizia
Iniziale 4.597 4.593 4.578 4.429
Dopo 10 4.597 4.503 4.578 4.429
anni
Dopo 20 4.597 4.593 4.578 4.429
anni
gennaio 2007 22&
Dopo due anni di partecipazione l’aderente può trasferire
l’intera posizione maturata ad altra forma
Sono inefficaci clausole impedienti
Costi trasferimento volontario da Cometa 20 E
Diritto a versare nella forma scelta il TFR maturando e
l’eventuale contributo del datore di lavoro nei limiti e
secondo le modalità stabilite dagli accordi collettivi o
sindacali aziendali
Il trasferimento deve avvenire entro sei mesi dalla
richiesta
gennaio 2007 23' Al venir meno dei requisiti di partecipazione Trasferimento ad altra forma Riscatto parziale 50% con inoccupazione >12 mesi < 48 mesi o in caso di ricorso a procedure di mobilità, cigo, cigs da parte del datore di lavoro Riscatto totale con invalidità permanente o inoccupazione > 48 mesi ( non negli ultimi 5 anni prima del pensionamento) Riscatto per altre cause se previsto dal Fondo (In Cometa riscatto volontario per perdita requisiti partecipazione) Riscatto totale a eredi o beneficiari in caso premorienza aderente gennaio 2007 24
E possibile l’anticipazione : In qualsiasi momento di un importo fino al 75% della posizione per spese sanitarie per gravissime situazioni per sé, coniuge, figli per terapie e interventi straordinari riconosciuti dalle strutture pubbliche competenti Dopo 8 anni di iscrizione (nei fondi) di un importo fino al 75% della posizione per acquisto prima casa per sé o per i figli o per ristrutturazione Dopo 8 anni di iscrizione (nei fondi) di un importo fino al 30% della posizione per ulteriori esigenze degli aderenti L’anticipazione non può mai superare il 75% del valore della posizione. E’ consentito reintegrare la posizione. Costi gestione pratica anticipazione gennaio 2007 25
(
I Fondi pensione sono soggetti ad
imposta sostitutiva dell’11% sul risultato
netto maturato in ogni periodo d’imposta
gennaio 2007 26( )
Deducibili dal reddito complessivo
contributi fino a 5.164.57 euro
I contributi non dedotti non saranno
tassati in prestazione
Deducibili contributi per famigliari a
carico
gennaio 2007 27(
Imponibili al netto di quanto già tassato
Sul maturato a decorrere dal 1 gennaio 2007:
Ritenuta 15% su imponibile
con aliquota ridotta dello 0,30% per ogni anno di
permanenza successivo al quindicesimo fino a
un massimo del 6% di riduzione ed una aliquota
minima applicata del 9%
I riscatti per cause diverse sono tassati con
l’aliquota del 23% ove previsti
gennaio 2007 28(
Su importo erogato per spese sanitarie
al netto di quanto già tassato ritenuta a
titolo di imposta definitiva con aliquota
del 15 % ridotta dello 0,30% per ogni
anno superiore al 15.mo di
partecipazione
Su importo erogato per acquisto o
ristrutturazione prima casa o altre
eventuali casistiche aliquota 23 %
gennaio 2007 29A compensazione delle quote di TFR versato, sia alla previd. Compl., sia al fondo INPS Riduzione oneri impropri costo del lavoro Deducibilità dal reddito d’impresa del 4% del TFR versato (6% in aziende < 50 addetti) Esonero versamento contributo fondo garanzia TFR gennaio 2007 30
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