Previdenza e agevolazioni fiscali - Swiss Life
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Previdenza e agevolazioni fiscali. Guida Swiss Life In collaborazione con l’editore Beobachter
Contenuto
Contenuto D i c h i a r a z i o n e d ’ i m p o s ta
3 Dichiarazione d’imposta
Tutti gli anni la stessa storia: si ha
15 Pianificazione della successione
Anche i testatori possono beneficiare
Pianificare evita malumori
di fronte a sé la dichiarazione dell’ottimizzazione fiscale – per esempio
d’imposta, si sommano le cifre e con una donazione fatta al momento Tutti gli anni la stessa storia: si ha di fronte a sé la dichiarazione
già si sa che la fattura d’imposta giusto. d’imposta, si sommano le cifre e già si sa che la fattura d’imposta sarà
sarà salata. Che fare?
salata. Non si sarebbe potuto fare qualcosa per ridurre l’onere?
4 Pilastro 3a Ulteriori informazioni
Pensare al futuro e risparmiare
• www.beobachter.ch Sono decisamente in ritardo coloro che pensa- 22%. Ogni ulteriore importo di 100 franchi di
sulle imposte – come strutturare
Approfondimenti e strumenti; consulenza no all’ottimizzazione al momento di compilare reddito sarebbe quindi tassato con circa 22
abilmente il pilastro 3a.
legale su www.beobachter.ch/beratung la dichiarazione d’imposta. La previdenza per franchi. Su un reddito di 100 000 franchi l’im-
(disponibile in tedesco) la vecchiaia con agevolazioni fiscali, i lavori di posta ammonta a 18 265 franchi e l’aliquota
7 Cassa pensioni
Raggiungerete un giorno l’avere di • www.estv.admin.ch manutenzione all’abitazione propria ripartiti marginale d’imposta al 27,7%. Dei successivi
vecchiaia massimo possibile? Informazioni su imposte federali, uffici abilmente nel tempo, alcuni accorgimenti nel 100 franchi, più di 27 vanno al fisco.
Se la risposta è negativa, potete pro- contribuzioni cantonali: percepire i fondi previdenziali – tutto ciò
cedere ad acquisti di anni assi- ¦ politica fiscale, statistiche fiscali, dev’essere pianificato per tempo. ^ Potete calcolare la vostra aliquota
curativi – risparmio fiscale garantito. informazioni fiscali ¦ informazioni fiscali marginale d’imposta con il calcolatore
¦ link
Pagare in base alla sostanza on line della vostra banca o del vostro
9 Pilastro 3b
• www.nzz.ch/finanzen Il sistema fiscale presso la Confederazione e nel- assicuratore. Immettete le cifre e aspettate
Si attuano investimenti per disporre
Piattaforma finanziaria con pianificatore la maggior parte dei cantoni ha una struttura il risultato. Alcuni calcolatori oltre all’onere
di più denaro, per esempio dopo
previdenziale, calcolatore ipotecario progressiva. Per una sostanza o un reddito ele- fiscale indicano l’aliquota marginale
il pensionamento. Tanto meglio se
e d’imposta (disponibile in tedesco) vati si pagano in percentuale più imposte. Oc- d’imposta. In caso contrario fate eseguire
c’è spazio per un risparmio fiscale.
• www.swisslife.ch corre tener presente che la progressione dimi- un nuovo calcolo con un reddito
13 Abitazione propria Informazioni dettagliate sulla previdenza nuisce nel caso di redditi molto elevati. Alcuni maggiorato di 100 franchi. La differenza
Valore locativo proprio, ammortamento, cantoni, come Obvaldo e Uri, applicano la tassa in franchi corrisponde alla vostra aliquota
• www.swisslife.ch/calcolatoredelleimposte
costi di manutenzione – volenti o flat rate (a tasso piatto), per cui ogni reddito è marginale d’imposta percentuale.
Calcola il risparmio fiscale con versamenti
nolenti, i proprietari di case diventano imponibile alla medesima percentuale.
nel pilastro 3a
periti fiscali. Chi sa come procedere, Valore importante: aliquota marginale d’im- Previdenza e risparmio sulle imposte
risparmia.
posta A seconda del punto in cui si trova la Parlando di ottimizzazione fiscale, si arriva ben
curva della progressione, una misura di rispar- presto all’argomento della previdenza. Il ri-
mio fiscale può portare più o meno benefici, sparmio previdenziale beneficia di notevoli
calcolati in franchi. Il parametro è costituito vantaggi fiscali, che si tratti di deposito, di co-
dall’aliquota marginale d’imposta, quindi dal stituzione patrimoniale o di versamento. Quin-
tasso applicato all’imposizione di un importo di è uno dei migliori sistemi per risparmiare
Questa guida è il frutto della collaborazione tra Swiss Life e l’edizioni Beobachter ed è che si aggiunge al reddito. Un esempio: sulle imposte. Ai vari moduli previdenziali si
pubblicata dalla casa editrice Beobachter-Edition.
Editore: Swiss Life, 8022 Zürich; © Ringier Axel Springer Schweiz AG, 8021 Zürich
A Coira una persona non sposata, senza confes- applicano tuttavia regole diverse. I singoli mo-
Distribuzione: Swiss Life, 8022 Zürich sione, su un reddito imponibile di 50 000 fran- duli devono essere armonizzati, affinché la pre-
Testi: Käthi Zeugin, Beobachter-Edition, in collaborazione con Marketing, Swiss Life
Produzione: Bruno Bolliger, Beobachter-Edition
chi paga complessivamente 5906 franchi d’im- videnza poggi su basi solide. Scoprite alle pa-
Edizioni: Beobachter-Edition, Ringier Axel Springer Schweiz AG poste e ha un’aliquota marginale d’imposta del gine seguenti come procedere.
2 3P ilas t r o 3 a
Pilastro 3a
Integrare vantaggi fiscali
Pensare alla previdenza per il futuro e cominciare a risparmiare fin
da oggi sulle imposte – con il pilastro 3a. Vi sveliamo come strutturare
al meglio la previdenza vincolata dal punto di vista fiscale.
Chi, nella terza età, deve farsi bastare la rendita Conto 3a legato a fondi d’investimento Ri- tuttavia anche polizze che garantiscono un ca- Conviene dilazionare i versamenti
dell’AVS e della cassa pensioni, non potrà man- sparmio in fondi del pilastro 3a che promette pitale minimo alla scadenza del contratto. Arriva un momento in cui lo Stato reclama la
tenere l’attuale tenore di vita. Fortunatamente rendimenti migliori – vi assumete però il ri- Assicurazione di rischio 3a Questa polizza sua parte: al momento del versamento pagate
il pilastro 3a offre un mezzo valido per colmare schio d’investimento. A seconda della quota copre il rischio d’invalidità e di decesso. Non vi imposte sul vostro avere 3a, e ciò in proporzio-
questa lacuna. Anche se il denaro versato sarà azionaria e dell’andamento delle borse, non si è risparmio, per cui i premi sono convenienti. ne del suo ammontare.
in linea di massima vincolato fino al pensiona- escludono perdite. Il versamento dilazionato permette di spezzare
mento, risulteranno prioritari i tre seguenti Polizza di risparmio 3a con interesse fisso La scelta del prodotto dipende dai vostri obiet- la progressione. Ciò è possibile, in quanto si
vantaggi fiscali: Una parte del vostro premio viene utilizzata tivi e dalla situazione familiare. Se desiderate possono percepire gli averi 3a già cinque anni
1. Potete dedurre dal reddito impo- per la copertura del rischio, mentre il resto essenzialmente un risparmio che beneficia di prima dell’età di pensionamento ordinaria
nibile il versamento nel pilastro 3a viene remunerato a un interesse fisso e serve al agevolazioni fiscali e non necessitate di alcuna dell’AVS. Poiché il conto 3a o la polizza 3a
(cfr. riquadro). risparmio per la vecchiaia. Alcuni assicuratori copertura assicurativa, darete la preferenza a giunge sempre a scadenza nel suo insieme, do-
2. L’intero avere 3a, compresi i proventi, offrono polizze di risparmio che assicurano un prodotto bancario. Potrete così adeguare i vete organizzare vari «contenitori» di previ-
non rientrano nell’imposizione fino solo l’esonero dal pagamento dei premi. versamenti alla situazione finanziaria. La disci- denza che giungano a scadenza in anni diver-
al pensionamento. Polizza 3a legata a fondi d’investimento La plina di risparmio sarà però affidata alla vostra si. Siete sposati? Allora dovreste fare in modo
3. Al momento del versamento il capitale parte di risparmio del premio viene investita in esclusiva responsabilità. che i fondi 3a di vostro marito o di vostra mo-
3a viene separato dal rimanente reddito fondi. Dipende spesso dall’evoluzione dei fondi Se desiderate assicurare voi e i vostri familiari glie non vengano versati nel medesimo anno
ed è imponibile a un’aliquota inferiore. l’ammontare versato alla scadenza. Esistono per il caso d’invalidità e di decesso, opterete per in cui vengono corrisposti i vostri. Non dimen-
la soluzione assicurativa. Con una polizza 3a ticate poi i versamenti provenienti dal secondo
In linea di massima vale quanto segue: quanto contraete un impegno sul lungo termine; la pilastro.
maggiore è il reddito, tanto più elevata è l’ali- Deduzioni fiscali del pilastro 3a disdetta prematura del contratto può essere
quota marginale d’imposta e quindi tanto vincolata a perdite. Il vantaggio: essendo «ob- ^ Attenzione: a seconda del cantone, troppi
maggiore sarà il risparmio fiscale con il pila- • Chi è affiliato a una cassa pensioni, nel bligati» a risparmiare e grazie all’esonero dal «contenitori» 3a potrebbero essere
2020 può versare al massimo 6 826 fran-
stro 3a. pagamento dei premi, raggiungerete di sicuro considerati come un’elusione d’imposta.
chi nel pilastro 3a.
il vostro obiettivo – anche in caso d’incapacità In tal caso saranno prese in conside-
Quale prodotto 3a scegliere? • Per gli indipendenti senza cassa pensioni di guadagno. razione nell’imposizione anche le somme
A voi la scelta. Nell’ambito del pilastro 3a ban- si tratta del 20% del reddito netto da non versate. Informatevi presso l’Ufficio
attività lucrativa, al massimo, tuttavia,
che e assicuratori offrono varie possibilità di ^ Una possibilità in particolare per giovani delle contribuzioni.
di 34 128 franchi. Lo stesso vale per
previdenza. che esercitano un’attività lucrativa: la
i dipendenti che guadagnano troppo
Conto 3a con interessi Il vostro avere viene copertura in caso di decesso e d’invalidi- Pilastro 3a e proprietà d’abitazioni
poco per essere assicurati nel secondo
remunerato a un tasso leggermente superiore pilastro. tà tramite una polizza di rischio 3a e Per i proprietari di abitazioni, il pilastro 3a
a quello dei conti di risparmio. un risparmio flessibile con un conto 3a. non è interessante solo per la previdenza per
4 5P ilas t r o 3 a
Cassa pensioni
2º pilastro e risparmio fiscale
Il vostro certificato della cassa pensioni indica se un giorno potrete aspettarvi
Esempio: risparmio fiscale del pilastro 3a
l’avere di vecchiaia massimo possibile. Se la risposta è negativa, potete
Tina e Mike G. abitano ad Aarau. Mike è uno specialista d’informatica, mentre Tina gestisce procedere ad acquisti di anni assicurativi – risparmio fiscale garantito.
una piccolo servizio di catering. Reddito imponibile della coppia: 150 000 franchi. Dall’età
di 35 anni Mike G. paga annualmente 6 000 franchi per una polizza 3a. Da quando ha 40 anni,
Tina G. versa un importo variabile sul suo conto 3a; in media sono 4 000 franchi. In linea di massima potete dedurre dal reddito Il momento giusto Di regola i maggiori ri-
imponibile il versamento supplementare a ti- sparmi fiscali risultano negli ultimi anni lavo-
Risparmio fiscale tolo d’acquisto. Ciò è interessante in partico- rativi, quando il reddito è più elevato. Il rego-
Risparmio fiscale Mike G. (fra 30 anni) CHF 61 200 lare se avete già esaurito l’importo massimo lamento della cassa pensioni indica l’età fino a
per il pilastro 3a. Il mancato pagamento 3a, cui si può procedere ad acquisti. Attenzione se
Risparmio fiscale Tina G. (fra 24 anni) CHF 32 640 CHF 93 840
infatti, non può essere effettuato l’anno suc- desiderate un versamento del capitale: siete
cessivo. Potete, invece, scegliere liberamente il tenuti a percepire come rendita la parte che
Imposta sul capitale momento dell’acquisto e quindi «sistemare» avete finanziato con acquisti negli ultimi tre
Imposta sul capitale se versamento dilazionato in maniera conveniente per esempio un bonus anni.
o un’eredità. Prelievo anticipato Se avete finanziato la vo-
Mike G. (capitale: CHF 230 000) CHF 14 972
stra abitazione propria mediante un prelievo
Tina G. (capitale: CHF 120 000) CHF 5 193 CHF 20 165 ^ Ripartite un versamento supple- anticipato della cassa pensioni, dovete rim-
Imposta sul capitale in caso di liquidazione in capitale mentare a titolo d’acquisto borsarlo prima di attuare acquisti fiscalmente
(capitale: CHF 350 000) CHF 26 329 su vari anni. Spezzerete così a rilevanti.
Risparmio se versamento dilazionato CHF 6 164 più riprese la progressione Rendimento e sicurezza I fondi investiti nella
e risparmierete ancor più sulle cassa pensioni sono al sicuro e vengono remu-
Onere fiscale 2019 di una coppia di coniugi cattolico-romana
imposte. nerati a un tasso d’interesse minimo più allet-
tante di quello del conto di risparmio. Ciò
Punti da tener presente per l’acquisto vale tuttavia solo per il regime obbligatorio,
la vecchiaia. Esso è indicato in particolare g Parola chiave «effetto di risparmio di anni assicurativi mentre in quello sovraobbligatorio la mag-
anche per l’ammortamento, con agevolazioni ridotto» La cassa pensioni non è una banca. A prescin- gior parte delle casse applica un interesse più
fiscali, dell’ipoteca di secondo grado. Per il cal- Il versamento nel pilastro 3a determina dere da poche eccezioni, non potete percepire ridotto.
colo rimandiamo a pag. 13. un notevole risparmio fiscale. Tuttavia, prima del pensionamento ciò che versate. In- La vostra situazione Vi servono davvero tutte
Il pilastro 3a assume importanza anche in caso quanto più a lungo è vincolato l’avere, vestite dunque solo denaro di cui non avrete le prestazioni? Ai single, per esempio, le gene-
di acquisto di un’abitazione propria. In linea di tanto minore è l’effetto di risparmio. bisogno per il sostentamento. Osservate inol- rose prestazioni per i superstiti sono di poca
massima l’avere è sì riservato per la vecchiaia, Il motivo principale: l’imposizione tre i seguenti punti. utilità.
tuttavia il finanziamento di abitazioni a uso dell’intero capitale, proventi inclusi, al Limite massimo Potete acquistare al massi- Situazione della cassa Gettate anche un’oc-
proprio permette di accedere già prima al con- momento del versamento. Pertanto, mo le prestazioni regolamentari complete. chiata alla situazione finanziaria della vostra
to 3a. Ciò è possibile ogni cinque anni. Diver- può essere interessante far ricorso al Chi usufruisce del pensionamento anticipato, cassa pensioni. Se sussiste una copertura in-
samente dall’avere del secondo pilastro, non è prelievo anticipato e ridurre regolarmente può compensare la riduzione delle prestazioni sufficiente, per non subire perdite non vi ver-
prescritto alcun importo minimo. l’onere ipotecario con i fondi 3a. mediante acquisti. serete denaro di vostra spontanea volontà.
6 7C assa p e n si o n i
Pilastro 3b
Investire con agevolazioni fiscali
Esempio: ecco quanto rende un acquisto di anni assicurativi Si attuano investimenti patrimoniali per avere più denaro a disposizione,
per esempio dopo il pensionamento, e non per risparmiare sulle imposte.
Francine B. ha 50 anni e vive a Soletta. Vuole effettuare un acquisto di 50 000 franchi
nella cassa pensioni. Suddivide il versamento su cinque anni, risparmiando complessivamente Tanto meglio se si riesce a prendere due piccioni con una fava.
15 000 franchi d’imposte (aliquota marginale d’imposta 30%). Ha quindi versato
effettivamente 35 000 franchi.
Nella decisione circa l’investimento, gli aspet- Utili di capitale o proventi? Una notevole
Pagamento a 64 anni Senza acquisto Con acquisto ti fiscali sono marginali. In primo luogo l’in- differenza in termini fiscali. I proventi del vo-
Avere di vecchiaia secondo il certificato CHF 400 000 CHF 400 000 vestimento deve armonizzare con gli obiettivi, stro patrimonio, per esempio gli interessi di un
la situazione familiare e le possibilità finan- conto del mercato monetario o di un’obbliga-
Avere proveniente dall’acquisto (1% d’interesse) CHF 51 520
ziarie. zione, ma anche il dividendo di un’azione, sono
Avere di vecchiaia totale CHF 400 000 CHF 451 520 soggetti all’imposta sul reddito. Gli utili sui
Imposta sul versamento del capitale – CHF 32 667 – CHF 37 205 Rischio e rendimento sono capitali o sui corsi sono esenti da imposte solo
Versamento netto CHF 367 333 CHF 414 315 indissolubilmente legati nel caso degli investitori privati. Oltre all’eleva-
Per molti le azioni sono il simbolo dell’inve- ta aspettativa di rendimento, è questo esonero
Avere supplementare grazie all’acquisto CHF 46 982
stimento. Promettono rendimenti elevati e fiscale a rendere così interessanti gli investi-
Onere fiscale 2019 per una single, cattolico-romana sono interessanti sotto il profilo fiscale. Non menti azionari.
per niente, però, l’ammontare della quota
azionaria di un investimento è indicativo del Risparmio assicurativo e
g Parola chiave «Fondi 3a per l’acquisto» particolarmente svantaggiosa se voi, in parti- rischio che correte. Un rischio che è possibile agevolazioni fiscali
È anche possibile utilizzare fondi colare in età avanzata, costituite nuovi rispar- ridurre investendo non in singoli titoli, ma in Interessanti dal punto di vista fiscale, nel pila-
del pilastro 3a per l’acquisto nel secon- mi con il reddito sotto forma di rendita. fondi d’investimento ampiamente diversifica- stro 3b, sono in particolare le assicurazioni di
do pilastro. Ma attenzione: non è La situazione è diversa in caso di liquidazione ti. Inoltre, gli investimenti azionari dovrebbero capitale riscattabili. Di regola non è possibile
possibile dedurre questo importo dalle in capitale, che è imponibile un’unica volta, essere orientati al lungo termine (dieci anni dedurre fiscalmente i versamenti e nel corso
imposte. Inoltre, nel pilastro 3a separatamente dal rimanente reddito e a un almeno). della durata il valore di riscatto è imponibile
potete designare beneficiarie le persone tasso ridotto. Le differenze cantonali sono no- come sostanza. Al momento del versamento,
che invece non riceverebbero nulla dalla tevoli; nel cantone più caro, le imposte posso- ^ Prima di decidere in materia tuttavia, l’intero avere, inclusi tutti i proventi,
cassa pensioni, la vostra compagna, no ammontare al doppio rispetto al cantone d’investimenti, valutate bene il sono esenti da imposte, a condizioni di rispet-
per esempio. più conveniente (Soletta, per esempio, è nella rischio e riflettete se volete e potete tare le disposizioni legali. Questi i prodotti fra
media inferiore). davvero sostenerlo. Se le perdite cui potete scegliere.
Rendita o capitale? temporanee sugli investimenti Polizza a premio annuo Prodotto classico fra
Anche se per questa decisione sono prioritari ^ Se optate per la liquidazione in non vi fanno dormire sonni tranquilli, le assicurazioni sulla vita. Le polizze a tasso
altri criteri (cfr. guida «Prepararsi al pensiona- capitale, fate in modo che essa non date la preferenza a titoli sicuri. d’interesse fisso garantiscono un capitale in
mento»), vale la pena di pensare anche alle coincida con il versamento di altri Sostenete il consulente della caso di decesso e in caso di vita, a cui eventual-
imposte. fondi previdenziali, nel qual caso vostra banca di fiducia o dell’assi- mente si aggiungono eccedenze. In caso di
Se percepite una rendita, questa è interamen- questi importi verrebbero sommati, curazione nella definizione del vita il versamento è sempre esente da impo-
te imponibile come reddito. La situazione è aumentando l’onere fiscale. vostro profilo. ste. Esistono anche le polizze legate a fondi
8 9P ilas t r o 3 b P ilas t r o 3 b
d’investimento; per molte di esse l’ammonta- • Durata: 5 anni, assicurazioni legate a fondi
Le principali forme d’investimento re del versamento dipende dall’evoluzione dei d’investimento 10 anni
fondi. Vi sono però anche offerte con capitale
Tipo Vantaggi e svantaggi Imposizione fiscale
minimo garantito. È esente da imposte il ver- ^ Le polizze a premio unico soggiacciono
Conto di risparmio Molto sicuro, denaro Interessi imponibili samento da polizze legate a fondi d’investi- alla tassa di bollo del 2,5%. Per questo
sempre disponibile, rendi- mento solo se viene rispettata una scadenza di motivo sono sconsigliate le durate brevi.
mento basso dieci anni almeno.
Obbligazioni Rendimento medio (fra quello Interessi imponibili, Polizza di rischio Le polizze di rischio del pi-
del conto di risparmio e guadagni sui corsi non
^ L’effetto di risparmio fiscale di lastro 3b sono particolarmente indicate per
dell’azione), più sicure delle imponibili una polizza 3b legata a fondi assicurare, per esempio, la convivente o anche
azioni
d’investimento è particolarmente un socio d’affari in caso di decesso. Diversa-
Azioni Elevate opportunità di Guadagni sui corsi non pronunciato se vi sono fondi mente dal pilastro 3a, infatti, potete designare
rendimento, rischio elevato, imponibili, dividendi obbligazionari. Infatti, i proventi da voi stessi una persona beneficiaria. Se non
durata d’investimento: imponibili obbligazioni sarebbero altrimenti giunge a scadenza alcuna prestazione, non vi
dieci anni almeno
imponibili, mentre gli utili sui è alcuna imposizione. Il capitale di decesso è
Fondi d’investimento Rendimento e rischio di Proventi imponibili, corsi, per esempio su azioni, per imponibile separatamente dal rimanente
livello differente, a guadagni sui corsi non investitori privati non sono comun- reddito, a tassi ridotti.
seconda della quota imponibili
que soggetti a imposte. Caso particolare della rendita vitalizia Con
azionaria
questo tipo di assicurazione, invece di un capi-
Prodotti strutturati Strumenti complessi, Imposizione differente, Assicurazione a premio unico Invece di un’as- tale in caso di vita assicurate il versamento di
elevata aspettativa di rendi- in linea di massima sicurazione a premi periodici, potete anche una rendita. Queste polizze presentano diffe-
mento, ma anche rischio secondo lo schema
acquistare un’assicurazione sulla vita versan- renti strutture:
elevato; disponibili prodotti proventi / utili sui corsi
do un importo unico, proveniente per esem- • Versamento della rendita a decorrenza
con protezione del
capitale pio da un’eredità. Anche in questo caso potete immediata o differita
scegliere fra la variante convenzionale e quella • Stipula su uno oppure, se volete assicurare
Polizze d’assicurazione Tasso d’interesse fisso basso Non soggette a
legata a fondi d’investimento. Osservando i la o il partner convivente dopo il vostro
ma rendimento sicuro imposte a determinate
seguenti punti, il versamento non è soggetto decesso, su due teste
Legate a fondi: rendimento condizioni
a imposte. • Con o senza rimborso del premio, ovvero
e rischio come per i fondi
• Età al versamento: almeno 60 anni con o senza versamento alle persone bene-
d’investimento; in parte a
• Scadenza: prima del compimento ficiarie del capitale non ancora consumato
capitale garantito
dei 66 anni al momento del decesso
10 11P ilas t r o 3 b
A b i ta z i o n e p r o p r i a
Per un risparmio fiscale
Valore locativo proprio, imposta sugli utili fondiari, ammortamento,
costi di manutenzione – i proprietari di case diventano periti fiscali.
Chi sa come procedere, risparmia denaro.
In alcuni cantoni il valore di riscatto di una ^ Per una consulenza riuscita dovete Molti proprietari di case vedono di mal occhio ca di primo grado ammonti al 2% e voi effettu-
rendita vitalizia in corso non è imponibile come presentare apertamente la vostra il fatto che il valore locativo proprio sia impo- iate un ammortamento di 50 000 franchi. Ciò
sostanza. E la rendita versata rientra solo nella situazione finanziaria. Ciò è possibile nibile alla stregua di un reddito fittizio. Per comporta una diminuzione dell’onere degli in-
misura del 40% nell’imposta sul reddito (ren- solo se vi fidate. Competenza fortuna c’è la possibilità di compensare: dedu- teressi di 1000 franchi e le imposte aumentano
dita della cassa pensioni: al 100%). Non dovre- specialistica del vostro consulente a cendo gli interessi ipotecari e le spese di manu- a 250 franchi (aliquota marginale d’imposta
ste, tuttavia, dimenticare che la rendita vitali- parte, è fondamentale, per una tenzione. 25%). Tirando le somme avete 750 franchi in
zia in genere è comunque stata finanziata con collaborazione riuscita, che abbiate più all’anno.
una sostanza già dichiarata al fisco. una sensazione positiva. L’ammortamento indiretto conviene Gli investimenti sicuri non vi procureranno
Numerosi proprietari di abitazioni per il rim- un rendimento simile. L’obbligazione di cassa
^ La rendita vitalizia può rivelarsi la borso dell’ipoteca di secondo grado puntano dovrebbe fruttare un interesse di oltre il 2%,
scelta giusta se disponete di una somma sull’ammortamento indiretto e versano le rate dato che i proventi sono imponibili. Nessuna
cospicua, se desiderate integrare la annue nel pilastro 3a. Una volta raggiunta banca, tuttavia, corrisponde per queste obbli-
rendita AVS e della cassa pensioni con l’età di pensionamento, con il denaro si rim- gazioni di più di quanto fattura per interessi
un reddito garantito vita natural borsa l’intera ipoteca. Il debito rimane uguale su debiti. La situazione è diversa se investite in
durante e non volete occuparvi di per l’intera durata dell’ammortamento, così azioni o fondi d’investimento. In questo caso
persona degli investimenti. come l’onere fiscale e quindi la deduzione nel- i rendimenti sono più elevati, inoltre i guada-
la dichiarazione d’imposta. Un ulteriore van- gni sui corsi non sono soggetti a imposte. Do-
A voi la scelta taggio: anche l’importo versato nel pilastro 3a vete, tuttavia, essere disposti a correre deter-
L’universo degli investimenti patrimoniali è è deducibile. minati rischi.
variegato e cela insidie. Le considerazioni di L’ammortamento indiretto è interessante in
tipo fiscale sono solo un aspetto fra molti allor- particolare se disponete di un buon reddito e ^ Generalmente vale la seguente
ché si tratta di scegliere un prodotto finanzia- quindi viene applicata un’aliquota marginale regola: se non volete correre rischi di
rio. Proprio considerando la previdenza, darete d’imposta elevata (cfr. esempio alla pagina 14). quotazione e di valuta, vi conviene
particolare importanza alla sicurezza dei vostri Tuttavia, se l’onere degli interessi strapazza optare per l’ammortamento.
investimenti. troppo il vostro budget, dovreste optare per
Fatevi consigliare Affidatevi a una pianifica- l’ammortamento diretto. La manutenzione gode di
zione finanziaria professionale. Primo interlo- agevolazioni fiscali
cutore è la vostra banca di fiducia oppure il Ammortizzare oltre il necessario? Pitturare la facciata, rifare i pavimenti – i costi
consulente in assicurazioni. È anche possibile Vale la pena di effettuare un ammortamento per questi lavori di manutenzione sono de-
fare ricorso a consulenti finanziari e gestori consistente o è preferibile investire il denaro? ducibili dalla dichiarazione d’imposta. Se si
patrimoniali. Supponiamo che il tasso d’interesse per l’ipote- crea un plusvalore, per esempio se sostituite
12 13P r o pri e t à di u n ’ abi tazi o n e
Pianificazione della successione
Risparmiare con una donazione
Al momento di ereditare, è troppo tardi per pensare al risparmio.
Tocca al testatore occuparsi dell’ottimizzazione fiscale, per esempio
Esempio: ammortamento diretto e indiretto con una donazione.
Sandro W. deve ammortizzare un’ipoteca di secondo grado di 100 000 franchi entro 15 anni.
Ammortamento Ammortamento Fra tutte le imposte, quella di successione è la g Parola chiave «assicurazione contro
diretto indiretto più controversa. E dire che ne è toccata solo il rischio di decesso»
Ammortamento totale CHF 100 000 CHF 100 000 una minima parte della popolazione. La Con- Questo tipo di assicurazione serve a
Interessi ipotecari dopo 15 anni 1) CHF 16 000 CHF 30 000 federazione non applica imposte di successio- tutelare il convivente. Infatti, il versamento
ne e nella maggior parte dei cantoni ne sono non rientra nell’imposta di successione,
Risparmio fiscale grazie alla de duzione degli interessi 2) – CHF 4 000 – CHF 7 500
esonerati anche i parenti prossimi. La mag- ma è imponibile a un tasso ridotto
Interessi su averi pilastro 3a 3)
– CHF 3 453 gior parte delle eredità, quindi, avviene senza alla stregua di un reddito, così come altri
Risparmio fiscale grazie alla de duzione 3a 2)
– CHF 25 000 applicazione d’imposta. I cantoni Svitto e capitali di previdenza (cfr. pag. 8). In
Imposta su versamento del capitale 3a 4) CHF 4 580 Obwaldo non applicano alcuna imposta di numerosi cantoni è molto meno di
Totale costi CHF 112 000 CHF 98 627
successione. quanto il convivente dovrebbe pagare per
un’eredità dello stesso importo.
Vantaggio ammortamento indiretto CHF 13 373
^ Il prelievo dell’imposta di
1)
Interesse ipoteca di secondo grado: 2% 3)
Rendimento conto 3a: 0,5% successione avviene da parte del L’acconto della quota ereditaria
2)
Aliquota marginale d'imposta: 25% 4)
Ipotesi: 4,58%
cantone in cui il testatore è aiuta a ottimizzare le imposte
stato da ultimo domiciliato. Gli La situazione finanziaria consente di destinare
immobili sono imponibili nel già oggi una parte della sostanza ai discenden-
il linoleum con un parquet, questa parte di in un anno vari piccoli lavori e deducete luogo in cui sorgono. ti? L’acconto della quota ereditaria è fiscalmen-
costi non è deducibile. poi i costi effettivi. te interessante. Ciò che donate non è più impo-
Deduzione forfetaria o costi effettivi? Avete • Fate in modo che i costi non superino il Chi paga le imposte nibile come sostanza. E per i donatari l’imposta
la scelta: fate valere i costi effettivi o deducete vostro reddito imponibile. La deduzione di successione? risulta bassa, dato che non possiedono un no-
l’importo forfetario prestabilito. L’entità degli superiore a tale reddito non è presa in I coniugi e i discendenti nella maggior parte tevole patrimonio. Per contro possono usare il
importi forfetari varia a seconda dei cantoni, considerazione. dei cantoni non pagano alcuna imposta di denaro, per esempio per un’abitazione propria
in genere vale quanto segue: se l’immobile ha • Ripartite i grossi lavori su due anni. successione o usufruiscono di notevoli impor- o per il perfezionamento professionale.
meno di dieci anni, l’importo forfetario am- Potrete così ridurre il reddito imponibile ti esenti. Se la sostanza passa però a un nipote,
monta al 10% del valore locativo proprio, nel per due volte. al figlioccio o alla convivente, la situazione ^ Ma attenzione: non regalate una
caso di immobili di più vecchia data al 20%. cambia. sostanza troppo cospicua pensando
Alcuni suggerimenti: ^ Conservate i giustificativi di lavori che Vari cantoni prevedono riduzioni per i con- unicamente alle imposte. Dovreste
• Non vale la pena di procedere ogni anno a non avete potuto dedurre. Se successiva- viventi. Per un’eredità di 500 000 franchi un comunque mantenere la vostra indipen-
piccoli lavori di manutenzione. Potete mente venderete un immobile, potrete convivente nei cantoni più generosi non pa- denza finanziaria, per la quale avete
dedurre l’importo forfetario anche senza far valere questi costi a livello d’imposta ga nulla, mentre in quelli più cari paga circa risparmiato nel corso degli anni
sborsare un franco. Raggruppate quindi sugli utili fondiari. 250 000 franchi. lavorativi.
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2.2020
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