"Opportunità di Business nel Canton Ticino" - Fare Business in/con la Svizzera - Eurodefi
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Fare Business in/con la Svizzera «Opportunità di Business nel Canton Ticino» Dott. Ivano D’Andrea CEO Gruppo Multi SA Milano, 20 novembre 2012
Indice Opportunità di Business nel Canton Ticino 1.Vantaggi competitivi della Svizzera/Ticino 2.Imposizione delle persone fisiche 3.Imposizione delle persone giuridiche 4.Aiuti di Stato concessi alle nuove imprese 5.Il trasferimento dall’Italia alla Svizzera 6.Ticino come zona frontaliera tra Nord e Sud Dott. Ivano D’Andrea CEO Gruppo Multi SA Milano, 20 novembre 2012
Fattori di attrattività della Svizzera Svizzera sempre ottimamente piazzata nei «ranking» internazionali pur essendo una piccola nazione, sviluppo secondo il «modello small is beautiful» Condizioni quadro competitive e livello politico, economico e elevato concetto di «sicurezza sociale» Ottimi rapporti tra autorità e imprese (fiscale, permessi, di attività imprenditoriali, …) e certezza del diritto Posizione strategica favorevole al centro dell’Europa con importantissimi sviluppi con ALPTRANSIT Infrastrutture e servizi di prim’ordine (istruzione, di ricerca scientifica, sanità, ) Rete internazionale: bilaterali con UE, Schengen, ONU, OCSE, FMI, … ….. Tutti questi elementi si traducono con un’ottima qualità di vita …… che significa ottime possibilità di crescita e sviluppo !
Grande pressione sul mercato del lavoro e residenziale dall’estero
«Where-to-be bord» , nov. 2012
Mercato del lavoro molto flessibile,
esperienza internazionale, duttilità
linguistica e attrattività per personale
estero altamente qualificato
(Settembre 2012: oltre 55’000
frontalieri su 170’000 popolazione
attiva: quasi uno su tre è frontaliero)
Il 19 novembre 2012 il console d’Italia
a Lugano ha sottolineato come i nuovi
iscritti al consolato italiano di Lugano
come “italiani residenti all’estero”
(AIRE) siano aumentati di 6'000 in
venti mesi!
«The Econimist» : The lottery of life …
La svizzera vista dal di fuori
Forti pressioni dall’estero…
Siamo sistematicamente presi di mira dalle autorità politiche estere (Steinbrück,
Sarkozy prima ora Hollande, …)
Misure «sanzionatorie» estere: black-list italiana , lista grigia, ….
Fisco americano (IRS) con norme che colpiranno anche gli altri Paesi ma che per
ora si concentrano sulla Svizzera
Accordi bilaterali ormai al capolinea: 5.3.2012 commissario UE Sermeta «non
accetteremo più accordi tra CH e Paesi dell’UE in via bilaterale: solo accordi a
livello UE che rispecchino il diritto comunitario»
Introduzione del «Sistema Rubik» ossia degli accordi «bilaterali» che la Svizzera
vuole firmare per «ufficializzare» i capitali detenuti in Svizzera.
Svizzera: le misure contro l’indebitamento Evoluzione del indebitamento tra il 2007 e il 2010 Indebitamento in % del PIB (2007)
UE 27: Sforzi colossali per uscire dalla crisi
Per rispettare i criteri di Maastricht a partire dal 2025, occorrerebbero delle
eccedenze annuali del 2,8 % e una crescita annuale reale del 2 % per 15 anni
120
1% real GDP
growth, no primary
110
EU27 gross public debt (% of GDP)
100
1% real GDP growth,
primary surplus o 1.4%
of GDP
90
2012
80
2% real GDP growth,
primary surplus o 1.4% of
70 GDP
60 2% real GDP growth,
primary surplus o 2.8% of
GDP
2025
50
2000 2005 2010 2015 2020 2025
Fonte : BUSINESSEUROPE basato su AMECO e IV calculationsI vantaggi in termini di qualità di vita, sicurezza personale e competitività
Competitività
Fonte: MERCER, worldwide quality of living survey 2011Assoggettamento fiscale persone fisiche in Svizzera
Persone fisiche (PF)
Assoggettamento Domicilio:
illimitato CSS: luogo dove una persona risiede con l’intenzione di stabilirsi.
Fiscalmente luogo dove il contribuente ha l’intenzione di stabilirsi
durevolmente e dove ha il centro dei suoi interessi vitali (relazioni
Imposizione di tutti i redditi
personali e professionali).
ovunque conseguiti e
dell’intera sostanza
Dimora:
ovunque si trovi ! Quando una persona soggiorna in CH per :
- almeno 90 gg senza attività lucrativa;
Principio noto come: - almeno 30 gg esercitando un’attività lucrativa
Worldwide taxation
Assoggettamento limitato Persona che senza un domicilio o dimora in CH ma che:
-possiede immobili in CH
Imposizione dei redditi di -esercita un’attività lucrativa indipendente
-Tiene stabilimenti d’impresa (succursali, rappresentanze, cantieri di
fonte CH/TI e della
costruzione per una durata > 12 mesi)
sostanza in CH/TI -Svolge attività di intermediario in CH
Persona che senza un domicilio o dimora fiscale in CH:
Imposizione alla fonte - esercita attività lucrativa in CH
- Membri di CdA
- Ricevono pensioni da istituti con sede in CHImposizione della forza lavoro qualificata
Fonte: BAK – Basel – Taxation - Index
Nazioni Cantoni SvizzeriOnere fiscale per persone fisiche
Tassazione persone fische
• Le PF sono tassate sulla loro sostanza individuale e sul reddito
• Sistema fiscale su tre livelli : Comunale, Cantonale e Federale
Esempi di fiscalità per persone fisiche in Svizzera
Reddito lordo (EUR) 60’000 90’000 140’000 350’000
13 % 17 % 23 % 30 %
7% 12 % 19 % 29 %
3% 7% 16 % 28 %Onere fiscale nei Cantoni Svizzeri: competitività intercantonale ! Fonte: BRAINGROUP, Credit Suisse Economic Reseach
Imposizione persone fisiche in Ticino (anno 2010)
Imposizione di una coppia sposata con 2 figli a carico
(imposte cantonali e comunali unicamente) in CHF 1’000
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
80 90 100 150 200 300
Revenue, CHF 1' 000
Spect re CH
Min/max Svizzera Min/Max Spect
Ticino re cant on TI Bellinzona Bellinzona
Fonte: Brain-Group; UBSImposizione sul dispendio (o forfettaria) in Ticino
Tassazione forfettaria / sul dispendio
Condizioni Persona fisica che per la prima volta (o dopo assenza di 10 anni) elegge
domicilio o dimora in CH: senza esercitare alcuna attività lucrativa in
CH
(per cittadini CH solo per 1 anno per esteri illimitata)
Calcolo dell’imposta Calcolato sulla base del dispendio del contribuendo e della sua famiglia.
Deve tuttavia corrispondere almeno all’imposta calcolata sull’insieme dei
redditi e della sostanza di fonte CH (+ proventi esteri per i quali si chiede
l’applicazione della CDI). La determinazione del reddito imponibile è
quindi una negoziazione con l’autorità fiscale svizzera.
GLOBALE MODIFICATA si applica la CDI e quindi si rafforza la
residenza tramite il trattato.
Criteri minimi per la - 5 x affitto annuo (rispettivamente del valore locativo della propria
calcolazione del reddito abitazione)
- Minimo per il 2011: CHF 190’000.-reddtito imponibile (ca. CHF
imponibile
45/50’000.- di imposte annuali (definito ogni anni con DL)
+ contributo AVS se sotto 65 anni
ATTENZIONE:
volontà a livello federale di armonizzare per tutti i cantoni con
- minimo pari a CHF 400’000.-
- 7 x valore locativoImposizione sul dispendio (o forfettaria) in Ticino Fonte: NZZ 15 giugno 2011
Imposizione delle soceità (SA e SAGL)
Persone giuridiche
Imposte federali Sugli utili aziendali 8.5 % sull’utile
Sui dividendi 35 % imposta preventiva sui
dividendi (salvo CDI o se CH
possibilità di notifica)
+ diverse tasse federali
+ IVA 8 % (o aliquote ridotte)
Imposta cantonale e Aliquota cantonale 9 % + moltiplicatore comunale
comunale
Complessivo cantonale e comunale ca. 20 %:
Lugano 19.22 %, Bellinzona 20.78 %, Bioggio 18.78 %
Grigioni 15 %
+ diverse tasse/bolli minori a livello cantonali
Determinazione utile - Sulla base dei conti annuali presentati (regole su capitale occulto, su
imponibile uso proprio/commerciale, …) Vi è un meccanismo di correzione del
fisco (ammortamenti eccessivi, eccessivi pagamenti di interessi,
eccessivo delcredere, …)
- Nessuna legge sul «Transfer Pricing»
-Tassazione secondo il principio «Postnumerando»
-Perdite riportabili fiscalmente:7 anni
Regime holding - Riduzione per partecipazione: se solo holding allora esenzione totale
a livello cantonale ( resta l’imposizione federale degli utili)
Altri regimi fiscali - Possibilità di «tax rulling» con le autorità per società «estero su
«privilegiati» estero»
- Società di servizi (tassazione sui costi sostenuti : «cost plus»)Imposizione persone giuridiche in Svizzera (2012)
Imposizione degli utili aziendali (2012)
Carico fiscale effettivo per persone giuridiche (SA, SagL) 2012
26%
24%
22%
20% 20 %
18%
16%
14%
12%
10%
TI LU ARNWOW SZ AI UR ZG SH GL TG GR SG AG FR BL TI NE ZH JU VS BE SO BS VD GE
Spect re cant
Min/max on
cantoni Chef -lieu
Capitale
Fonte: Hinny, UBSProgrammi di aiuto pubblico in Svizzera / Ticino
Aiuto pubblico alle aziende
Marketing territoriale Supporto per CTI supporto per la
per aziende Start-up R&DProgrammi di marketing territoriale
www.copernico.ch
L-inn o Legge per l’innovazione economica,
è lo strumento per agevolare
concretamente la creazione di nuovi
progetti industriali in Ticino. I beneficiari
dell’iniziativa sono tutte quelle aziende che
introducono innovazione nei processi, nei
servizi o nei prodotti.
Iniziativa di marketing territoriale che promuove l’immagine del
Cantone come luogo di insediamento per nuove impreseProgrammi di marketing territoriale
Legge per l’innovazione economica (L-inn)
• Aziende industriali o del terziario avanzato che
investono nell’innovazione del prodotto o del
processo produttivo
o Per le nuove aziende: esonero parziale o totale dalle
imposte cantonali sull’utile e sul capitale di regola fino a 5
anni (in casi particolari fino a 10 anni)
o Contributo a fondo perduto del 10 - 25% sugli
investimenti innovativiCriteri di valutazione del progetto industriale
• Grado di innovazione / Transfer
tecnologico Origine geografica
2002-2008:
• Sostenibilità economico-finanziaria
105
• Indotto economico, come ad
esempio:
o Posti di lavoro (numero e qualità)
o Gettito fiscale
o Commesse ad aziende locali 62
34
9 12
Altri
8AGIRE : L’agenzia per l’innovazione del Canton Ticino Missione e Attività della Fondazione AGIRE Creazione di posti di lavoro qualificati nel Cantone Ticino Aumento della competitività ed attrattività economica Promozione dell’innovazione nel cantone Ticino. Innovazione intesa a 360 gradi: prodotto, processo, organizzazione, mercato, business model Sostegno al trasferimento di tecnologia e del sapere Finanziamento progetti imprenditoriali innovativi (Fondo d’investimento AGIRE INVEST)
Trasferimento dall’Italia verso la Svizzera
A livello Svizzero Libera circolazione delle persone quindi si possono ottenere diverse tipologie di
permesso (permesso L, permesso B e permesso C).
Permesso B (valido 5 anni)
-Procedura permesso (requisiti)
-Iscrizione a controllo abitante in CH ai sensi del CCS
-Valutare la necessità di tenere un «defence file»
A livello italiano - De-registrazione domicilio in Italia (anagrafe, AIRE, …)
- Comprovare l’effettiva residenza in CH (nucleo famigliare, centro vitale dei
propri, …)
- Black-list: persone fisiche (DM 5.5.99) = inversione dell’onere della prova !
- In caso di dubbio: CDI
- Potere di accertamento dei comuni italiani
«Defense file» - Requisiti territoriali e temporali (183 giorni) di permanenza
- Assenza di legami familiari ed affettivi (non avere l’intenzione di abitare in
Italia)
- Mantenimento del nucleo famigliare in CH (affitto, servizi, trasporti, scuola,
formazione, …)
- Perdita di significativo collegamento con l’Italia (assenza di svolgimento di
lavoro a carattere continuativo)
- Hobby, sport, attività culturali, …
Tassazione anno - Diritto svizzero: pro-rata
di trasferimento - Diritto italiano: gennaio-giugno / luglio-dicembre
Secondo la CDI: art. 4 cpv. 4 : pro rata temporis !Adempimenti Permesso B (5 anni)
Adempimenti • Contratto di lavoro o indipendente
amministrativi • Abitazione (affitto o acquisto)
• Richiedere il permesso (Formulario + foto) di persona presso Uff. Stranieri
• Annunciarsi entro 8 gg nel comune dove si abita (in CH)
• Obbligo assicurativi (CM, AVS per indipendenti, …)
• Importazione degli effetti personali (IVA e obblighi doganali: termine 6 mesi !)
• Licenza di condurre (patente svizzera)
• Veicolo (targa svizzera)
• Ecc….
Adempimenti - Se tassazione sul dispendio: accordo preventivo con il fisco
- Se tassazione ordinaria: nessun accordo
fiscaliTICINO tra Nord e Sud: ALPTRANSIT
Il progetto ALPTRANSITTICINO e regione Insubrica / Nord lombardia
LaSuisse
zona itaIienne: zone
transfrontalière
300’000 transfrontaliera:
abitanti
Cercle de 25 km:
1,5 Mio habitants;
Cerchio di 25 km:
1,5Cercle
miodeabitanti
50 km:
6 milions d’habitants
Cerchio 50 km:
6 mio abitanti
Fonte: UST, Neuchâtel; ISTAT,
Roma; Osservatorio dello
sviluppo territoriale (OST-TI) -
SPU - Dipartimento del
territorio - Bellinzona
12TICINO : i poli economici del Canton Ticino e le nuove dinamiche
Centro amministrativo
Residenziale e ricerca
turistico
Polo economico
finanziario
Polo industriale
e commercialeTICINO 2018: il metro TICINO – REGIONE INSUBRICA (TILO)
TICINO 2018: collegamenti con l’Italia del Nord
2012 2018
Gruppo Multi SA 35Il Gruppo Multi – da oltre 20 anni sulla piazza ticinese
Il Gruppo Multi :
Consulenza 35 collaboratori
aziendale
fiscale 3 sedi operative in Ticino
Revisione Membri di tutte le principali
Consulenza
immobiliare
Cliente Audit categorie professionali
perizie
Tutte le nostre attività sono
certificate ISO 9002 (dal 1996)
Relocation
Trasmissioni www.gruppomulti.ch
Aziendali
www.gruppomulti.ch\successione
www.multiresidenza.ch
Viale Verbano 7 Via Nassa 15 Via Orico 13
+41 91 751.96.41 +41 91 994.43.32 +41 91 826.20.83Puoi anche leggere
