GESTIONE IMU Il riferimento al manuale è il menu "REDDITI" capitolo "GESTIONE IMMOBILI
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GESTIONE IMU
Il riferimento al manuale è il menu “REDDITI” capitolo “GESTIONE IMMOBILI (TERRENI E
FABBRICATI)”.
ISTRUZIONI DI CALCOLO
Nel 2021 l’IMU è tornata a regime. Il presupposto impositivo dell’IMU è il possesso di un
immobile (con alcune esenzioni). Il possesso dell’abitazione principale o assimilata, non
costituisce presupposto dell’imposta, salvo che si tratti di un’unità abitativa classificata nelle
categorie catastali A/1, A/8 o A/9.
Il MESE IMU per il calcolo mesi, viene considerato se supera il numero dato dalla seguente
formula: mese / 2 + 1 giorno. In caso di trasferimento del possesso, se i giorni risultano uguali, il
giorno di trasferimento si computa all’acquirente.
I calcoli dell’IMU vengono sviluppati all’interno della scheda di ciascun fabbricato/terreno.
Per comodità si espone il calcolo IMU attraverso le videate dei fabbricati; per i terreni
l’operatività è del tutto similare.
ACCESSO ALLA GESTIONE
Accedere alla GESTIONE IMMOBILI (90) accessibile da due distinti punti:
• Dalla Scelta pratiche tramite pulsante Gestione immobili /F24 [F6]
Scelta consigliata se si deve gestire solo l’IMU, in quanto sono attivi tutti i comandi di calcolo e
si possono subito visionare i versamenti;
World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM)
Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010
Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 1
tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
• Dall’elenco quadri, richiamando il quadro 90 Gestione immobili In questo caso non sono attivi i comandi di calcolo quindi occorre confermare con OK [F10] e ricalcolare la pratica per aggiornare i quadri inerenti l’IMU. Questa opzione di ingresso negli immobili si adotta in genere in fase di compilazione dei quadri RA/RB dove non è strettamente necessario il calcolo della dichiarazione. ACCONTO Il versamento dell’acconto o prima rata è pari all’IMPOSTA DOVUTA PER IL PRIMO SEMESTRE applicando l’aliquota e la detrazione dei dodici mesi dell’anno precedente (aliquote di saldo dell’anno precedente). CALCOLO Inserendo o selezionando l’immobile, scorrendo le videate troviamo la pagina dedicata ai DATI AI FINI DEI VERSAMENTI IMU. L’ALIQUOTA IMU viene impostata automaticamente al Calcolo dei fabbricati [F4] in base alla categoria IMU attribuita, in considerazione dei dati inseriti a pagina 1. Sussiste la possibilità di variazione, tramite il comando Ricerca codici ammessi [F2], ma SOLO se trattasi di aliquota differente (4,5,6,8,9,A…Z) da quelle da attribuzione automatica (1,2,3,7,10,11). World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 2 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
Nel caso in cui si voglia escludere dal calcolo alcune tipologie particolari di immobili (quelle situazioni non gestite con appositi parametri), utilizzare il parametro ESCLUSIONE DAL CALCOLO IMU, apponendo la forzatura e spunta. In alcuni casi, in base ai dati inseriti a pagina 1 o eventuali parametri attivati, il campo viene automaticamente attivato. Nella parte sottostante c’è la suddivisione dell’imposta calcolata, dettagliata tra ACCONTO IMU e IMU TOTALE. Nella pagina seguente invece, il dettaglio dell’IMU TOTALE dettagliata tra 1°ACCONTO e SALDO. Per la codifica di nuove aliquote in tabella, si rimanda al paragrafo sottostante OPERATIVITA’ TABELLE ALIQUOTE IMU. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 3 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
PARAMETRI IMU E RIDUZIONI / DETRAZIONI L’omonimo pulsante permette di attivare delle condizioni per le quali cambia il calcolo dell’IMU. Sono tutti parametri manuali ad eccezione del parametro Fabbricati inagibili che si attiva in base alla compilazione dei dati a pagina 1 dell’immobile. Per i CASI D’USO DI IMMOBILI (es. comodato d’uso gratuito, canone concordato) verificare la Pillola “GESTIONE FABBRICATI”. Nella maschera di calcolo IMU viene esplicato il calcolo riportando anche l’indicazione delle riduzioni / detrazioni eventualmente applicate. Le RIDUZIONI sono applicate sulla base imponibile (ad esempio in caso di fabbricato inagibile, comodato d’uso gratuito, immobile storico/artistico) oppure sull’imposta (ad esempio in caso di immobile locato a canone concordato). Le DETRAZIONI solo sull’imposta. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 4 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
ESCLUSIONE PERTINENZA ABITAZION E PRINCIPALE DA AGEVOLAZIONI IMU Se l’abitazione principale ha due pertinenze collegate con stessa categoria catastale, SOLO UNA DI QUESTE PUÒ APPLICARE IL REGIME DI FAVORE previsto per l’abitazione principale. Pertanto dopo aver agganciato le due pertinenze, premere il pulsante Gestione pertinenze [F7] e posizionarsi sulla pertinenza da escludere dalle agevolazioni (in genere quella con valori più bassi) e premere il comando Escludi detr./esenz.IMU [F3]. Apparirà una X nella colonna IMU, che identifica l’esclusione dal regime di favore. A questo punto, al Calcolo dichiarazione [F4], la pertinenza esclusa adotterà automaticamente ALIQUOTA IMU = 2 ORDINARIA. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 5 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
ESCLUSIONI E RIDUZIONI DA LEGGE BILANCIO 2021 • ESCLUSIONE ACCONTO PER IMMOBILI SETTORE TURISMO/SPETTACOLO (ESENZIONE COVID- 19): compilare in prima pagina dell’immobile il campo Esenzione COVID-19 con l’opzione A – Esenzione solo acconto come da videata sotto riportata. Da utilizzarsi per immobili settore turistico e spettacolo. Calcolo dei fabbricati [F4] aggiorna i dati. NOTA BENE: l’imu viene comunque calcolata nella scheda dell’immobile ma non verrà riportata nei Versamenti IMU. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 6 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
• RIDUZIONE 50% ABITAZIONE PENSIONATI RESIDENTI ALL'ESTERO e ESENZIONE IMMOBILI DISTRUTTI A SEGUITO DI EVENTI CALAMITOSI: barrare gli appositi parametri presenti in Parametri IMU [F3] nella pagina dedicata ai DATI AI FINI DEI VERSAMENTI IMU. Attivando “Abitazione pensionato residente all'estero”, l’IMU viene ridotta della metà mentre attivando “Immobile distrutto a seguito di eventi calamitosi”, l’IMU viene esentata. Calcolo dei fabbricati [F4] aggiorna i dati in base al parametro attivato. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 7 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
VERSAMENTI IMU Al Calcolo dichiarazione [F4] il quadro Versamenti IMU presente nella Gestione immobili (90), si aggiorna automaticamente e riepiloga i versamenti raggruppandoli per comune, dettagliando ACCONTO e SALDO. Per il VERSAMENTO UNICO, selezionare con Seleziona [Invio] il rigo del comune interessato, indicare al campo VERSAMENTO UNICO IN SEDE DI ACCONTO la forzatura e l’opzione A. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 8 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
Ricalcolare l'intera pratica con Calcolo dichiarazione [F4] per ottenere le modifiche alle deleghe
e al quadro.
In caso di versamento unico a giungo, è bene utilizzare le aliquote e detrazioni deliberate
nell’anno in corso, salvo conguaglio a dicembre in occasione del versamento a saldo.
SALDO
Il saldo è DETERMINATO A CONGUAGLIO, applicando l’aliquota e la detrazione delle delibere
pubblicate sul sito del MEF nell’anno corrente.
PASSAGGI CHIAVE
Per determinare l’imposta a saldo:
1. Dichiarativi – Servizi Modelli Redditi/ISA - Aggiornamento archivi - AGGIORNAMENTO
ALIQUOTE IMU. Al termine dell’operazione si consiglia di stampare l’elenco delle azioni
eseguite.
2. Controllare le aliquote utilizzate: Versamenti IMU – LISTA COMUNI
TERRENI/FABBRICATI.
3. Per integrare o modificare manualmente le aliquote, accedere alla tabella
COMUNI/ALIQUOTE IMU, richiamare il pulsante Aliquote IMU [F8] ed effettuare le
opportune modifiche operando unicamente nella sezione relativa al SALDO.
4. Eseguire Redditi xxx – Gestione modello xxx - RICALCOLO QUADRO RN (“Ricalcolo
Modello 730-3” per il modello 730).
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1 - AGGIORNAMENT O TABELLE IMU
In occasione della versione contenente la gestione del saldo, viene fornita una nuova BANCA
DATI di SALDO. Aggiornare quindi le tabelle dal menu: Dichiarativi - Servizi Modelli Redditi -
Aggiornamento archivi - AGGIORNAMENTO ALIQUOTE IMU.
Al termine viene visualizzato un elenco con il dettaglio dei comuni in cui è specificata l’azione
eseguita dalla funzione:
- SALDO Comune:XXXX Aggiornamento aliquota [6] da 7.50 a 8.00 = Variazione aliquota
a saldo rispetto a quella dell’acconto.
- SALDO Comune:XXXX Aliquota [B] personalizzata 5.00 NON AGGIORNATA = aliquota
non precedentemente agganciata alla banca dati (assenza del codice Tipologia a fianco
all’aliquota). Sarà cura dell’utente provvedere all’aggiornamento manuale o all’aggancio
alla banca dati di saldo.
- SALDO Comune:XXXX Aggiornamento aliquota [9] - Tipologia Aliquota non piu'
presente o non prevista in banca dati = Aliquota non più presente in banca dati oppure
non è prevista. Sarà cura dell’utente valutare se occorre applicare un’altra aliquota.
- SALDO Comune:XXXX Aggiornamento aliquota [A] da 4,00 a 0,00 = L’aliquota è stata
azzerata. Dopo il ricalcolo delle dichiarazioni si dovrà eventualmente verificare se l’IMU
calcolata a saldo sia negativa, per effetto dell’azzeramento aliquota.
NOTA BENE: Le operazioni di aggiornamento aliquote IMU devono essere eseguite ogni
volta che viene effettuato il download della banca dati Aliquote a saldo.
2 - IDENTIFICAZIONE COMUNI INTERESSATI
Per scremare la stampa prodotta dalla funzione precedente, eseguire la stampa dell’elenco dei
comuni utilizzati all’interno dei terreni/fabbricati, quindi utilizzare per ogni modello dichiarativo
la stampa Dichiarativi – Redditi xxx - Versamenti IMU – LISTA COMUNI TERRENI/FABBRICATI
con la seguente selezione:
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tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.smPer ogni comune utilizzato viene dettagliata l’aliquota dell’acconto e del saldo. Se compare una ‘P’ significa che il comune è personalizzato (anagrafiche personalizzate), altrimenti è quello standard. In ogni caso le aliquote IMU sono in comune tra anagrafica standard e personalizzata. 3 - INTERVENTO SU TABELLE IMU Qualora occorra intervenire sulle tabelle a fronte dei controlli effettuati, si rimanda al paragrafo sottostante OPERATIVITA’ TABELLE ALIQUOTE IMU. 4 - RICALCOLO PRATICHE Dopo avere eventualmente modificato le tabelle aliquote imu, al fine di rideterminare il saldo IMU nelle pratiche, eseguire per tutti i modelli il menu Redditi xxx – Gestione modello xxx - RICALCOLO QUADRO RN (“Ricalcolo Modello 730-3” per il modello 730). World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 11 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
OPERATIVITA’ TABELLE ALIQUOTE IMU Il riferimento al manuale è il menu “REDDITI” capitolo “TABELLE MODELLI REDDITI”, paragrafo “ANAGRAFICHE STANDARD”, sotto paragrafo “COMUNI/ALIQUOTE IMU”. In questo menu è possibile inserire nuove aliquote oppure modificare quelle presenti in caso di errore. Una volta apportata la modifica in tabella, dalla scheda dell’immobile sarà possibile richiamare la stessa. CODIFICA NUOVA ALIQUOTA CON AGGANCIO BANCA DATI Nel caso in cui in tabella non sia presente una determinata aliquota, l’utente può codificarla. Accedere al menu Dichiarativi – Tabelle modelli Redditi – Anagrafiche STANDARD – Comuni/Aliquote IMU. Dopo avere selezionato il comune dall’elenco, premere a destra il pulsante Aliquote IMU [F8]: Dal rigo A è possibile procedere con la codifica di nuove aliquote non già precodificate ma presenti nella Banca Dati. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 12 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
Premere Seleziona [Invio] sul rigo A, posizionarsi sul campo % IMU, premere a destra Tipologie [F7] per agevolarsi nella compilazione prelevando l’aliquota dall’archivio BANCA DATI che verrà presentato (sul rigo del Calcolo acconto viene proposta la BANCA DATI di ACCONTO, viceversa nel rigo del Calcolo saldo viene propostala BANCA DATI di SALDO). Posizionarsi sull’aliquota, premere Seleziona [Invio] per importarla in tabella. Con l’importazione dalla Banca Dati gli aggiornamenti delle aliquote saranno automatici. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 13 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
MODIFICA ALIQUOTA ESISTENTE Nel caso in cui si scelga di calcolare l’acconto con il METODO – 3 DELIBERE ANNO IN CORSO, occorre procedere con la modifica dell’aliquota in tabella essendo quella presente relativa al Saldo anno precedente. Stessa procedura si adotta nel caso l’aliquota presente in Banca dati non sia corretta. Accedere al menu Dichiarativi – Tabelle modelli Redditi – Anagrafiche Standard – Comuni/Aliquote IMU, selezionare il comune, selezionare Aliquote IMU [F8], selezionare l’aliquota da modificare. E’ fondamentale, prima di modificare l’aliquota, posizionarsi sul campo % IMU e premere il comando Azzera Collegamento [F8]. NOTA BENE: questa funzione di azzeramento scollega la tipologia aliquota dalla Banca dati in modo tale che l’utente possa procedere con la modifica manuale. Diversamente il dato non verrebbe aggiornato e salvato con quanto indicato dall’utente. Questo passaggio di azzerare il collegamento per forza di cose compromette gli aggiornamenti automatici futuri delle aliquote. Modificare l’aliquota e confermare con Ok [F10] le maschere, per il salvataggio. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 14 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
MODIFICA DATI TABELLA ESISTENTE Esclusivamente per la modifica dei dati della tabella del comune (non Aliquote IMU) occorre duplicare la stessa in una anagrafica personalizzata, procedendo dal menu Dichiarativi - Tabelle modelli Redditi - Anagrafiche PERSONALIZZATE - Comuni/aliquote IMU. Premere Nuovo [F4] poi il pulsante Duplicazione tabella standard [F5] e con Ricerca in tabella [F2] scegliere il comune da duplicare nelle personalizzate. Importati i dati del comune, procedere con la modifica e confermare poi con Ok [F10]. Il comune risulterà tra i comuni presenti nelle anagrafiche personalizzate e prevarrà su quello standard. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 15 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
CANCELLAZIONE ANAGRAFICA PERSONALIZZATA Posizionandosi sul comune personalizzato da eliminare, premere il comando Elimina [Shift+F3]. Premendo tale comando, apparirà il seguente messaggio di conferma eliminazione, con la possibilità di scegliere due opzioni di cancellazione. [C] = Comune soltanto; viene cancellato solo il comune ma NON le sue personalizzazioni (prospetto Aliquote IMU, Imposta di scopo), che potranno essere visibili e gestibili dalle Anagrafiche standard; [T] = Tutto anche le aliquote; viene cancellato il comune e relative personalizzazioni; [E] = Esci; viene annullata l’operazione. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 16 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
VERSAMENTO IN F24 Al Calcolo dichiarazione [F4] vengono generate le deleghe IMU nel quadro Generaz. Delega F24. L’importo minimo di versamento è pari a 12 euro (ma può variare a discrezione del Comune). L’importo non è rateizzabile e con lo stesso modello F24 si possono versare più tributi IMU relativi a più immobili di comuni diversi. L’omesso / tardivo versamento può esser regolarizzato utilizzando il ravvedimento operoso. Si ricorda che la sanzione e gli interessi vengono sommati al tributo dell’imposta dovuta. Nel quadro VERSAMENTI IMU-TASI, nel pulsante Modalità Versamenti [F8] sono presenti alcuni parametri relativi alle deleghe F24 IMU: VERSAMENTI IMU NON RIPORTATI IN DELEGA F24 – Se attivato, i tributi IMU non vengono riportati in delega F24; viceversa vengono riportati. COMPENSAZIONE TRIBUTI IMU F24 IN ACCONTO/A SALDO – Se attivato, i tributi IMU vengono compensati da eventuali crediti a disposizione; viceversa la compensazione non avviene. Dopo l’attivazione dei suddetti parametri occorre premere Calcolo dichiarazione [F24] per ottenere le modifiche opportune al quadro Generaz. Delega F24 al quale accedere anche in SOLA VISUALIZZAZIONE per visionare tali deleghe (per la gestione deleghe verificare la Pillola “GESTIONE F24 NEI MODELLI REDDITI”). Per maggiori dettagli inerenti tale GESTIONE IMU, si rimanda al manuale: menu “REDDITI”, capitolo “GESTIONE IMMOBILI (TERRENI E FABBRICATI)”. Per maggiori dettagli inerenti le tabelle, si rimanda al manuale: menu “REDDITI” capitolo “TABELLE MODELLI REDDITI”, paragrafo “ANAGRAFICHE STANDARD”, sotto paragrafo “COMUNI/ALIQUOTE IMU”. World Trade Center - via Consiglio dei Sessanta 99 47891 Dogana (RSM) Codice Operatore Economico SM03473 – Iscrizione Registro Società n°6210 del 6 agosto 2010 Capitale Sociale € 2.800.000 i.v. 17 tel. 0549 978011 Fax 0549 978005 | www.passepartout.net - info@passepartout.sm
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