BILANCIO DI PREVISIONE 2020 2022 - COMUNE DI TARCENTO Parere dell'organo di revisione sulla proposta di
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COMUNE DI TARCENTO
Provincia di Udine
Parere dell’organo di revisione sulla proposta di
BILANCIO DI PREVISIONE 2020 – 2022
e documenti allegati
L’ORGANO DI REVISIONE
DANIELA LUCCAComune di Tarcento
L’ORGANO DI REVISIONE
Verbale del 30.11.2019
PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022
Premesso che l'organo di revisione ha:
- esaminato la proposta di bilancio di previsione 2020-2022, unitamente agli allegati di legge;
- visto il Decreto Legislativo 18 agosto 2000 n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento
degli enti locali» (TUEL);
- visto il Decreto legislativo del 23 giugno 2011 n.118 e la versione aggiornata dei principi
contabili generali ed applicati pubblicati sul sito ARCONET- Armonizzazione contabile enti
territoriali;
presenta
l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per gli esercizi 2020-2022,
del Comune di Tarcento che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.
Tarcento, 02.12.2019
L’ORGANO DI REVISIONE
DANIELA LUCCA
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 2 di 31Comune di Tarcento
Sommario
PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI ................................................................................... 4
NOTIZIE GENERALI SULL’ENTE .................................................................................................. 4
DOMANDE PRELIMINARI .............................................................................................................. 4
VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI ....................................................................................................... 6
GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2019 ............................................................................................ 6
BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022 ........................................................................................... 7
Riepilogo generale entrate e spese per titoli .................................................................................... 7
Fondo pluriennale vincolato (FPV)................................................................................................ 10
Previsioni di cassa .......................................................................................................................... 11
Verifica equilibrio corrente anni 2020-2022 .................................................................................. 12
Entrate e spese di carattere non ripetitivo ...................................................................................... 15
La nota integrativa ......................................................................................................................... 16
VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI .............................................................................. 17
Verifica della coerenza interna ...................................................................................................... 17
Verifica della coerenza esterna ...................................................................................................... 18
VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2020-2022 ....... 19
A) ENTRATE ................................................................................................................................ 19
Entrate da fiscalità locale ........................................................................................................... 19
Risorse relative al recupero dell’evasione tributaria .................................................................. 20
Entrate da titoli abitativi (proventi da permessi da costruire) e relative sanzioni ...................... 20
Sanzioni amministrative da codice della strada ......................................................................... 21
Proventi dei beni dell’ente ......................................................................................................... 21
Proventi dei servizi pubblici ...................................................................................................... 21
B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI ...................................................................... 22
Spese di personale ...................................................................................................................... 23
Spese per incarichi di collaborazione autonoma ........................................................................ 24
Spese per acquisto beni e servizi................................................................................................ 24
Fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE)................................................................................ 24
Fondo di riserva di competenza ................................................................................................. 25
Fondi per spese potenziali .......................................................................................................... 26
Fondo di riserva di cassa ............................................................................................................ 26
Fondo di garanzia dei debiti commerciali .................................................................................. 26
ORGANISMI PARTECIPATI .......................................................................................................... 27
SPESE IN CONTO CAPITALE ........................................................................................................ 28
INDEBITAMENTO........................................................................................................................... 29
OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI ............................................................................................ 30
CONCLUSIONI................................................................................................................................. 31
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 3 di 31Comune di Tarcento
PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI
La sottoscritta Daniela Lucca, revisore nominato con delibera dell’organo consiliare n. 32 del
30.07.2018;
Premesso
− che l’ente deve redigere il bilancio di previsione rispettando il titolo II del D. Lgs. 267/2000
(di seguito anche TUEL), i principi contabili generali e applicati alla contabilità finanziaria, lo
schema di bilancio di cui all’ allegato 9 al D. Lgs.118/2011;
− che è stato ricevuto in data 20.11.2019 lo schema del bilancio di previsione per gli esercizi
2020-2022 completo degli allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo,
approvato dalla giunta comunale in data 19.11.2019 con delibera n. 160 e con le
integrazioni approvate dalla giunta comunale di data 28.11.2019 con delibera n. 163
ricevute il 29.11.2019;
• viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL;
• visto lo statuto dell’ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo di
revisione;
• visto lo Statuto ed il regolamento di contabilità;
• visti i regolamenti relativi ai tributi comunali;
• visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario, ai sensi dell’art.153, comma 4
del D.Lgs. n. 267/2000, in data 20/11/2019 in merito alla veridicità delle previsioni di entrata
e di compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio di
previsione 2020-2022;
l’organo di revisione ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di
coerenza, attendibilità e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti,
come richiesto dall’art. 239, comma 1, lettera b) del D.Lgs.n. 267/2000.
NOTIZIE GENERALI SULL’ENTE
Il Comune di Tarcento registra una popolazione al 01.01.2019, di n 8.921abitanti.
DOMANDE PRELIMINARI
L’Ente ha aggiornato gli stanziamenti 2019 del bilancio di previsione 2019-2021 nei termini di
legge.
L’organo di revisione ha verificato che le previsioni di bilancio - in ossequio ai principi di veridicità
ed attendibilità - sono suffragate da analisi e/o studi dei responsabili dei servizi competenti, nel
rispetto dell’art. 162, co. 5, TUEL e del postulato n. 5 di cui all’allegato 1 del d.lgs n. 118/2011.
L'Ente non ha gestito in esercizio provvisorio.
L’Ente ha rispettato i termini di legge per l’adozione del bilancio di previsione 2020-2022.
L’Ente non ha rispettato i termini di legge per l’adozione degli strumenti di programmazione
(previsti dall'all. 4/1 del d.lgs. n. 118/2011), relativamente al rendiconto al 31/12/2018 approvato
nella seduta consiliare del 5/6/2019 e al consolidato approvato in data 1/10/2019.
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 4 di 31Comune di Tarcento L’Organi di Revisione, in ordine al mancato rispetto di cui sopra, ha verificato che l’ente abbia rispettato il divieto di assunzione di cui al comma 1-quinquies e 1-octies, art.9 d.l. 113/2016, convertito con modificazioni dalla L.160/2016 nel testo modificato dall’art.1 c.904 della l.145/2018. Al bilancio di previsione sono stati allegati tutti i documenti di cui all’art. 11, co. 3, del d.lgs. n. 118/2011; al punto 9.3 del principio contabile applicato 4/1, lett. g) e lett. h); all’art. 172 TUEL e al DM 9 dicembre 2015, allegato 1, con particolare riferimento al Documento Unico di Programmazione (DUP). In particolare riferimento al DUP si ricorda l’Articolo 170 del Tuel e si invita l’Amministrazione a rispettare i tempi e le modalità ivi previsti. L’Ente ha adottato il “Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio” di cui all’art. 18-bis, d.lgs. 23 giugno 2011 n. 118, secondo gli schemi di cui al DM 22 dicembre 2015, allegato 1, con riferimento al bilancio di previsione. In riferimento allo sblocco della leva fiscale, l’Ente non ha deliberato modifiche alle aliquote dei tributi propri e/o di addizionali. Nella deliberazione giuntale n. 160 del 19.11.2019, che ha approvato lo schema di bilancio, si specifica che verrà presentata in consiglio la proposta di conferma delle aliquote IMU e TASI applicate per l’anno 2019 e la conferma delle modalità di calcolo dell’addizionale IRPEF. Il Revisore esprime in questa sede parere favorevole all’assunzione delle delibere medesime. Per quanto riguarda la TARI verrà proposta al Consiglio l'approvazione del piano finanziario e relative tariffe a copertura dei costi del servizio sulla base dei valori del 2019 non essendo prevista una variazione sostanziale del servizio e non avendo ricevuto comunicazioni di modifiche del costo del servizio stesso ad oggi. Sul piano finanziario 2019 il revisore si è già espresso positivamente. L'Ente non ha adottato il Piano triennale di contenimento della spesa ai sensi dell’art. 2 comma 594 e segg. della legge n. 244/2007. L’Ente non ha richiesto anticipazioni di liquidità a breve termine per l’accelerazione del pagamento dei debiti commerciali ai sensi dell’art. 1, commi da 849 a 857, della l. n. 145/2018. L’Ente si è avvalso della possibilità di rinegoziare i mutui della Cassa Depositi e Prestiti trasferiti al Ministero dell’Economia e delle finanze in attuazione dell’art. 5, commi 1 e 3 del d.l n. 269/2003, convertito con modificazioni dalla l. n. 326/2003, prevista dall’art. 1, comma 961 della legge di bilancio 2019, le cui modalità operative sono state definite dal D.M. 30/08/2019. La rinegoziazione ha comportato la sola riduzione del tasso d’interesse applicato rispetto a quello originario mantenendo inalterate tutte le altre condizioni del piano di ammortamento originario garantendo una riduzione delle passività totali dell’Ente. Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 5 di 31
Comune di Tarcento
VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI
GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2019
L’organo consiliare ha approvato con delibera n. 32 del 05.06.2019 la proposta di rendiconto per
l’esercizio 2018.
Da tale rendiconto, come indicato nella relazione dell’organo di revisione formulata in data
15.05.2019 si evidenzia che:
- sono salvaguardati gli equilibri di bilancio;
- non risultano debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare;
- è stato rispettato l’obiettivo del pareggio di bilancio;
- sono state rispettate le disposizioni sul contenimento delle spese di personale;
- non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati;
- è stato conseguito un risultato di amministrazione disponibile positivo;
- gli accantonamenti risultano congrui.
La gestione dell’anno 2018 si è chiusa con un risultato di amministrazione al 31/12/2018 così
distinto ai sensi dell’art.187 del TUEL:
Risultato di amministrazione
31/12/2018
Risultato di amministrazione (+/-) 2.543.626,69
di cui:
a) Fondi vincolati 434.572,50
b) Fondi accantonati 1.048.987,50
c) Fondi destinati ad investimento 207.230,66
d) Fondi liberi 852.836,03
TOTALE RISULTATO AMMINISTRAZIONE 2.543.626,69
Dalle comunicazioni ricevute non risultano debiti fuori bilancio da riconoscere e finanziare.
La situazione di cassa dell´ Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati:
Situazione di cassa
2017 2018 2019
Disponibilità: 1.700.516,40 1.731.877,87 1.500.000,00
di cui cassa vincolata 660.966,03 344.933,47 385.272,28
anticipazioni non estinte al 31/12 0,00 0,00 0,00
La cassa al 31.12.2019 è stimata prudenzialmente non essendo ancora concluso l’esercizio.
L’ente si è dotato di scritture contabili atte a determinare in ogni momento l’entità della giacenza
della cassa vincolata per rendere possibile la conciliazione con la cassa vincolata del tesoriere.
L’impostazione del bilancio di previsione 2020-2022 è tale da garantire il rispetto degli equilibri nei
termini previsti dall’art. 162 del TUEL.
L’impostazione del bilancio di previsione 2020-2022 è tale da garantire, in prospettiva, il rispetto
del saldo di competenza d'esercizio non negativo ai sensi art. 1, comma 821, legge n. 145/2018
con riferimento ai prospetti degli equilibri modificati dal DM 1 agosto 2019.
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 6 di 31Comune di Tarcento
Ai fini della determinazione degli equilibri sono stati adeguatamente considerati gli effetti
derivanti sia dall' eventuale applicazione della definizione agevolata dei ruoli ex d.l. n. 119/2018
sia delle ingiunzioni fiscali ex art. 15 d.l. 34/2019 e degli effetti della proroga delle definizioni
agevolate ex art. 16-bis d.l. n. 34/2019 sia, infine, dall'annullamento automatico dei crediti fino
a mille euro ex art. 4, comma 1 d.l. n. 119/2018 tenendo conto dei criteri di contabilizzazione
dello stralcio indicati dall'art. 16-quater del d.l. n. 34/2019.
BILANCIO DI PREVISIONE 2020-2022
L’Organo di revisione ha verificato, mediante controlli a campione, che il sistema contabile adottato
dall’ente, nell’ambito del quale è stato predisposto il bilancio di previsione, utilizza le codifiche della
contabilità armonizzata.
Il bilancio di previsione proposto rispetta il pareggio finanziario complessivo di competenza e gli
equilibri di parte corrente e in conto capitale, ai sensi dell’articolo 162 del Tuel.
Le previsioni di competenza per gli anni 2020, 2021 e 2022 confrontate con le previsioni definitive
per l’anno 2019 sono così formulate:
Riepilogo generale entrate e spese per titoli
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 7 di 31Comune di Tarcento
BILANCIO DI PREVISIONE
RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI
RESIDUI PRESUNTI AL
TERMINE
TITOLO DELL'ESERCIZIO PREVISIONI DEFINITIVE
DENOMINAZIONE
TIPOLOGIA PRECEDENTE QUELLO 2019 PREVISIONI
CUI SI RIFERISCE IL ANNO 2020
BILANCIO
Fondo pluriennale vincolato per spese
correnti (1) previsioni di competenza 321.474,87 -
Fondo pluriennale vincolato per spese in
conto capitale (1) previsioni di competenza 573.814,76 67.030,61
Utilizzo avanzo di Amministrazione previsioni di competenza 1.437.318,81 617.401,35
(2)
- di cui avanzo utilizzato anticipatamente previsioni di competenza - 617.401,35
- di cui Utilizzo Fondo anticipazioni di liquidità previsioni di competenza - -
Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di
riferimento previsioni di cassa 1.731.877,87 1.500.000,00
Entrate correnti di natura tributaria, previsione di
contributiva e perequativa 2.199.889,43 competenza 3.320.400,00
10000 TITOLO 1 3.099.500,00 3.099.500,00 3.099.500,00
previsione di cassa 4.472.911,15 5.299.389,43
previsione di
20000 TITOLO 2 Trasferimenti correnti
4.440.337,54 competenza 11.871.520,50 11.765.275,80 11.332.525,00 11.298.825,00
previsione di cassa 13.718.693,50 16.205.613,34
previsione di
30000 TITOLO 3 Entrate extratributarie
517.325,03 competenza 1.622.032,00 1.572.642,00 1.500.642,00 1.480.642,00
previsione di cassa 2.417.510,08 2.089.967,03
previsione di
40000 TITOLO 4 Entrate in conto capitale
840.038,73 competenza 1.081.554,36 2.366.968,36 1.181.013,75 0,00
previsione di cassa 2.050.739,33 3.207.005,19
Entrate da riduzione di attività previsione di
50000 TITOLO 5
finanziarie 722,61 competenza 0,00 0,00 0,00 0,00
previsione di cassa 12.678,42 722,61
previsione di
60000 TITOLO 6 Accensione prestiti
0,00 competenza 0,00 0,00 0,00 0,00
previsione di cassa 0,00 0,00
Anticipazioni da istituto previsione di
70000 TITOLO 7 tesoriere/cassiere 0,00 competenza 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00
previsione di cassa 1.000.000,00 1.000.000,00
Entrate per conto terzi e partite di previsione di
90000 TITOLO 9 giro 152.793,74 competenza 1.830.000,00 1.800.000,00 1.800.000,00 1.800.000,00
previsione di cassa 1.881.752,12 1.952.793,74
previsione di
TOTALE TITOLI 8.151.107,08 competenza 20.725.506,86 21.604.386,16 19.913.680,75 18.678.967,00
previsione di cassa 25.554.284,60 29.755.491,34
previsione di
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE
8.151.107,08 competenza 23.058.115,30 22.288.818,12 19.913.680,75 18.678.967,00
previsione di cassa 27.286.162,47 31.255.491,34
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 8 di 31Comune di Tarcento
RESIDUI PRESUNTI AL
TERMINE
DELL'ESERCIZIO PREVISIONI DEFINITIVE
TITOLO DENOMINAZIONE PREVISIONI DELL'ANNO
PRECEDENTE QUELLO 2019 PREVISIONI PREVISIONI
2022
CUI SI RIFERISCE IL ANNO 2020 DELL'ANNO 2021
BILANCIO
DISAVANZO DI AMMINISTRAZIONE 0,00 0,00 0,00 0,00
DISAVANZO DERIVANTE DA DEBITO AUTORIZZATO E NON CONTRATTO 0,00 0,00 0,00 0,00
TITOLO 1 SPESE CORRENTI 4.784.272,03 previsione di competenza 16.614.690,81 15.910.844,80 15.423.167,00 15.344.967,00
di cui già impegnato* 1.966.709,33 521.654,29 38.951,50
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
previsione di cassa 19.508.826,62 20.689.116,83
TITOLO 2 SPESE IN CONTO CAPITALE 789.734,16 previsione di competenza 3.091.424,49 3.051.400,32 1.181.013,75 0,00
di cui già impegnato* 1.650.231,27 926.013,75 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato 67.030,61 0,00 (0,00) (0,00)
previsione di cassa 3.509.844,41 3.841.132,58
TITOLO 3 SPESE PER INCREMENTO DI ATTIVITA' 0,00 previsione di competenza 0,00 0 0,00 0,00
di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
previsione di cassa 0,00 0,00
TITOLO 4 RIMBORSO DI PRESTITI 0,00 previsione di competenza 522.000,00 526.573,00 509.500,00 534.000,00
di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
previsione di cassa 522.000,00 526.573,00
CHIUSURA ANTICIPAZIONI DA ISTITUTO
TITOLO 5 TESORIERE/CASSIERE 0,00 previsione di competenza 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00
di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
previsione di cassa 1.000.000,00 1.000.000,00
TITOLO 7 SPESE PER CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO 899.473,81 previsione di competenza 1.830.000,00 1.800.000,00 1.800.000,00 1.800.000,00
di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
previsione di cassa 2.087.795,93 2.699.473,81
TOTALE TITOLI 6.473.480,00 previsione di competenza 23.058.115,30 22.288.818,12 19.913.680,75 18.678.967,00
di cui già impegnato* 3.616.940,60 1.447.668,04 38.951,50
di cui fondo pluriennale vincolato 67.030,61 - - -
previsione di cassa 26.628.466,96 28.756.296,22
TOTALE GENERALE DELLE SPESE 6.473.480,00 previsione di competenza 23.058.115,30 22.288.818,12 19.913.680,75 18.678.967,00
di cui già impegnato* 3.616.940,60 1.447.668,04 38.951,50
di cui fondo pluriennale vincolato 67.030,61 - - -
previsione di cassa 26.628.466,96 28.756.296,22
Le previsioni di competenza rispettano il principio generale n.16 e i principi contabili e
rappresentano le entrate e le spese che si prevede saranno esigibili in ciascuno degli esercizi
considerati anche se l’obbligazione giuridica è sorta in esercizi precedenti.
Avanzo presunto
In occasione dell’approvazione del bilancio di previsione è consentito l’utilizzo della quota del
risultato di amministrazione presunto costituita dai fondi vincolati e per le sole finalità determinate
in sede di vincolo.
L’Ente ha previsto di utilizzare avanzo vincolato per € 617.401,35 per la realizzazione delle
seguenti opere pubbliche:
MISSIONE: 1
3007 2 Manutenzione straordinaria Villa Moretti 55.232,30
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 9 di 31Comune di Tarcento
MISSIONE: 6
4101 5 PARCO COMUNALE ATTREZZATO (AREA EX VIVANDA) 273.497,80
4284 14 ADEGUAMENTO NORME SICUREZZA TOFFOLETTI 95.000,00
MISSIONE: 10
4903 2 Realizzazione autostazione e relativa viabilità 193.671,25
Totale AVANZO VINCOLATO 617.401,35
Di seguito viene riportata tabella di sintesi del risultato di amministrazione presunto al 31.12.2019:
Risultato di amministrazione presunto
31/12/2019
Risultato di amministrazione (+/-) 2.119.012,71
di cui:
a) Fondi vincolati 658.992,14
b) Fondi accantonati 1.231.183,30
c) Fondi destinati ad investimento 0,00
d) Fondi liberi 228.837,27
TOTALE RISULTATO AMMINISTRAZIONE 2.119.012,71
Fondo pluriennale vincolato (FPV)
Il fondo pluriennale vincolato, disciplinato dal principio contabile applicato della competenza
finanziaria, è un saldo finanziario, costituito da risorse già accertate destinate al finanziamento di
obbligazioni passive dell’ente già impegnate, ma esigibili in esercizi successivi a quello in cui è
accertata l’entrata.
Le fonti di finanziamento del Fondo pluriennale vincolato iscritto nella parte entrata del bilancio per
l’esercizio 2020 sono le seguenti:
Fonti di finanziamento FPV Importo
Entrata corrente non vincolata in deroga per spese di personale 0,00
Entrata corrente non vincolata in deroga per patrocinio legali esterni 0,00
Entrata in conto capitale 66.269,57
Assunzione prestiti/indebitamento 0,00
Altre risorse ( da Fondo pluriennale vincolato) 761,04
TOTALE 67.030,61
Rappresentazione del Fondo pluriennale vincolato 2020 Importo
FPV APPLICATO IN ENTRATA 67.030,61
FPV di parte corrente applicato 0,00
FPV di parte capitale applicato (al netto dell'indebitamento) 67.030,61
FPV di parte capitale applicato al bilancio (derivante da indebitamento) 0,00
FPV di entrata per partite finanziarie 0,00
L’organo di revisione ha verificato, anche mediante controlli a campione, i cronoprogrammi di
spesa e che il Fpv di spesa corrisponda al Fpv di entrata dell’esercizio successivo.
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Previsioni di cassa
PREVISIONI DI CASSA ENTRATE PER TITOLI
PREVISIONI DI CASSA
ANNO 2020
Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di
riferimento 1.500.000,00
Entrate correnti di natura tributaria,
1 contributiva e perequativa 5.299.389,43
2 Trasferimenti correnti 16.205.613,34
3 Entrate extratributarie 2.089.967,03
4 Entrate in conto capitale 3.207.005,19
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 722,61
6 Accensione prestiti 0,00
Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere
7 1.000.000,00
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 1.952.793,74
TOTALE TITOLI 29.755.491,34
TOTALE GENERALE ENTRATE 31.255.491,34
PREVISIONI DI CASSA DELLE SPESE PER TITOLI
PREVISIONI DI CASSA
ANNO 2020
1 Spese correnti 20.689.116,83
2 Spese in conto capitale 3.841.132,58
3 Spese per incremento attività finanziarie 0,00
4 Rmborso di prestiti 526.573,00
Chiusura anticipazioni di istiutto
5 tesoriere/cassiere 1.000.000,00
7 Spese per conto terzi e partite di giro 2.699.473,81
TOTALE TITOLI 28.756.296,22
SALDO DI CASSA 2.499.195,12
Gli stanziamenti di cassa comprendono le previsioni di riscossioni e pagamenti in conto
competenza e in conto residui e sono elaborate in considerazione dei presumibili ritardi nella
riscossione e nei pagamenti delle obbligazioni già esigibili.
L’organo di revisione ha verificato che il saldo di cassa non negativo assicuri il rispetto del comma
6 dell’art.162 del TUEL.
In merito alla previsione di cassa spesa, l’organo di revisione ha verificato che la previsione tenga
in considerazione le poste per le quali risulta prevista la re-imputazione (“di cui FPV”) e che,
pertanto, non possono essere oggetto di pagamento nel corso dell’esercizio.
Il fondo iniziale di cassa stimato al 01.01.2020 comprende la cassa vincolata per euro 385.272,28.
L’ente si è dotato di scritture contabili atte a determinare in ogni momento l’entità della giacenza
della cassa vincolata per rendere possibile la conciliazione con la cassa vincolata del tesoriere.
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La differenza fra residui presunti al 31.12.2019+ previsione di competenza e previsione di cassa
per il 2020 è dimostrata nel seguente prospetto:
BILANCIO DI PREVISIONE CASSA RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI
TITOLO DENOMINAZIONE RESIDUI PREV. COMP. TOTALE PREV. CASSA
Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di riferimento 0,00 0,00 1.500.000,00
Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e
1 perequativa 2.199.889,43 3.099.500,00 5.299.389,43 5.299.389,43
2 Trasferimenti correnti 4.440.337,54 11.765.275,80 16.205.613,34 16.205.613,34
3 Entrate extratributarie 517.325,03 1.572.642,00 2.089.967,03 2.089.967,03
4 Entrate in conto capitale 840.038,73 2.366.968,36 3.207.007,09 3.207.005,19
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie 722,61 0,00 722,61 722,61
6 Accensione prestiti - 0,00 0,00 0,00
7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere - 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 152.793,74 1.800.000,00 1.952.793,74 1.952.793,74
TOTALE TITOLI 8.151.107,08 21.604.386,16 29.755.493,24 29.755.491,34
BILANCIO DI PREVISIONE CASSA RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI
TITOLO DENOMINAZIONE RESIDUI PREV. COMP. TOTALE PREV. CASSA
1 Spese Correnti 4.784.272,03 15.910.844,80 20.695.116,83 20.689.116,83
2 Spese In Conto Capitale 789.734,16 3.051.400,32 3.841.134,48 3.841.132,58
3 Spese Per Incremento Di Attivita' Finanziarie 0 - 0,00 0,00
4 Rimborso Di Prestiti 0 526.573,00 526.573,00 526.573,00
5 Chiusura Anticipazioni Da Istituto Tesoriere/Cassiere 0 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00
7 Spese Per Conto Terzi E Partite Di Giro 899.473,81 1.800.000,00 2.699.473,81 2.699.473,81
TOTALE GENERALE DELLE SPESE 6.473.480,00 22.288.818,12 28.762.298,12 28.756.296,22
SALDO DI CASSA 2.499.195,12
Il limite massimo di ricorso da parte degli enti locali ad anticipazioni di tesoreria, di cui al comma 1
dell’articolo 222 del testo unico di cui al decreto legislativo 18 agosto 2000, n. 267, è pari a tre a
dodicesimi delle entrate accertate nel penultimo anno precedente, afferenti ai primi tre titoli di
entrata del bilancio ed è rispettato.
Verifica equilibrio corrente anni 2020-2022
Gli equilibri richiesti dal comma 6 dell’art.162 del TUEL sono così assicurati:
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EQUILIBRI DI BILANCIO
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO 2020 2021 2022
Fondo di cassa all'inizio dell'esercizio 1.500.000,00
A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) 0,00 0,00 0,00
AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) 0,00 0,00 0,00
B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 16.437.417,80 15.932.667,00 15.878.967,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati
al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) 0,00 0,00 0,00
D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 15.910.844,80 15.423.167,00 15.344.967,00
di cui:
- fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00
- fondo crediti di dubbia esigibilità 106.000,00 106.000,00 106.000,00
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-) 0,00 0,00 0,00
F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti
obbligazionari (-) 526.573,00 509.500,00 534.000,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
di cui Fondo anticipazioni di liquidità 0,00 0,00 0,00
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) 0,00 0,00 0,00
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DA PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO
162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI
H) Utilizzo risultato di amministrazione presunto per spese correnti (2) (+) 0,00 - -
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche
disposizioni di legge o dei principi contabili (+) 0,00 0,00 0,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti 0,00 0,00 0,00
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a
specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (-) 0,00 0,00 0,00
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei
prestiti (+) 0,00 0,00 0,00
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE
O=G+H+I-L+M 0,00 0,00 0,00
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 13 di 31Comune di Tarcento
P) Utilizzo risultato di amministrazione presunto per spese di investimento (2) (+) 617.401,35 - -
Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale (+) 67.030,61 0,00 0,00
R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00 (+) 2.366.968,36 1.181.013,75 0,00
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso
dei prestiti da amministrazioni pubbliche (-) 0,00 0,00 0,00
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di
legge o dei principi contabili (-) 0,00 0,00 0,00
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-) 0,00 0,00 0,00
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (-) 0,00 0,00 0,00
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (-) 0,00 0,00 0,00
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche
disposizioni di legge o dei principi contabili (+) 0,00 0,00 0,00
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (-) 0,00 0,00 0,00
U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 3.051.400,32 1.181.013,75 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato di spesa 0,00 0,00 0,00
V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) 0,00 0,00 0,00
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (+) 0,00 0,00 0,00
EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE
Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-V+E 0,00 0,00 0,00
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) 0,00 0,00 0,00
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (+) 0,00 0,00 0,00
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (+) 0,00 0,00 0,00
X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine (-) 0,00 0,00 0,00
X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine (-) 0,00 0,00 0,00
Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per acquisizioni di attività finanziarie (-) 0,00 0,00 0,00
EQUILIBRIO FINALE
W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y 0,00 0,00 0,00
Utilizzo proventi alienazioni
Per il triennio 2020-2022 non sono stati previsti prudenzialmente proventi da alienazioni.
Il piano delle alienazioni verrà portato in approvazione consiliare.
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 14 di 31Comune di Tarcento
Entrate e spese di carattere non ripetitivo
L’articolo 25, comma 1, lettera b) della legge 31/12/2009, n.196, relativamente alla classificazione
delle entrate dello stato, distingue le entrate ricorrenti da quelle non ricorrenti, a seconda che si
riferiscano a proventi la cui acquisizione sia prevista a regime ovvero limitata a uno o più esercizi.
Alcune entrate sono considerate per definizione dai nuovi principi contabili come non ricorrenti, in
particolare l’allegato 7 al D.lgs. 118/2011 precisa la distinzione tra entrata ricorrente e non
ricorrente, a seconda se l’acquisizione dell’entrata sia prevista a regime ovvero limitata ad uno o
più esercizi, e della spesa ricorrente e non ricorrente, a seconda se la spesa sia prevista a regime
o limitata ad uno o più esercizi. A prescindere dall’entrata o dalla spesa a regime le seguenti
entrate, sono in ogni caso da considerare non ricorrenti:
a) donazioni, sanatorie, abusi edilizi e sanzioni;
b) condoni;
c) gettiti derivanti dalla lotta all’evasione tributaria;
d) entrate per eventi calamitosi;
e) alienazione di immobilizzazioni;
f) accensioni di prestiti;
g) contributi agli investimenti, a meno che non siano espressamente definitivi
“continuativi” dal provvedimento o dalla norma che ne autorizza l’erogazione.
E sono, in ogni caso, da considerarsi non ricorrenti, le spese riguardanti:
a) consultazioni elettorali o referendarie locali,
b) ripiani disavanzi pregressi di aziende e società e altri trasferimenti in c/capitale,
c) eventi calamitosi,
d) sentenze esecutive ed atti equiparati,
e) investimenti diretti,
f) contributi agli investimenti.
Nel bilancio sono previste nei primi tre titoli le seguenti entrate e nel titolo I le seguenti spese non
ricorrenti:
Entrate non ricorrenti destinate a spesa corrente Anno 2020 Anno 2021 Anno 2022
Entrate da titoli abitativi edilizi
Entrate per sanatoria abusi edilizi e sanzioni
Recupero evasione tributaria
Canoni per concessioni pluriennali
Sanzioni codice della strada
Entrate per eventi calamitosi
Concessioni cimiteriali 30.000,00
Totale 30.000,00 0,00 0,00
Spese del titolo 1° non ricorrenti Anno 2020 Anno 2021 Anno 2022
Consultazione elettorali e referendarie locali
Spese per eventi calamitosi
Sentenze esecutive e atti equiparati
Ripiano disavanzi organismi partecipati
Penale estinzione anticipata prestiti
Digitalizzazione atti stato civile 18.910,00
Totale 18.910,00 0,00 0,00
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 15 di 31Comune di Tarcento La nota integrativa L'aggiornamento dovuto al decreto del 1° agosto 2019 del principio contabile n. 4/2 della contabilità finanziaria rivede e specifica i contenuti della nota integrativa al bilancio di previsione, che costituisce un fondamentale documento di approfondimento dei «numeri» del documento programmatico. La nota integrativa allegata al bilancio di previsione indica come disposto dal comma 5 dell’art.11 del D.Lgs. 23/6/2011 n.118 e dal punto 9.11.1 del principio 4/1 tutte le seguenti informazioni: a) i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferimento agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al fondo crediti di dubbia esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è previsto l'accantonamento a tale fondo; b) l'elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31 dicembre dell'esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente; c) l'elenco degli interventi programmati per spese di investimento e le modalità di finanziamento; d) l’indicazione che non ci sono oneri o impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata; e) l'elenco delle partecipazioni possedute con l'indicazione della relativa quota percentuale; f) altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l'interpretazione del bilancio. Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 16 di 31
Comune di Tarcento
VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI
Verifica della coerenza interna
L’organo di revisione ritiene che le previsioni per gli anni 2020-22 siano coerenti con gli strumenti
di programmazione di mandato, con il documento unico di programmazione e con gli atti di
programmazione di settore.
Verifica contenuto informativo ed illustrativo del documento unico di
programmazione DUP
Il Documento Unico di Programmazione (DUP) 2020-2022, è stato predisposto dalla Giunta nella
seduta del 19.11.2019 Reg. Delib. n. 160 tenuto conto del contenuto minimo previsto dal Principio
contabile applicato alla programmazione (Allegato n. 4/1 al D.Lgs. 118/2011) e verrà sottoposto
all’approvazione consiliare prima dell’approvazione del Bilancio di previsione 2020-2022.
Con delibera di Giunta del 28.11.2019 Reg. Delibere n.163 è stata fornita motivazione dettagliata
sull’inserimento nel DUP anno 2019 dell’opera di manutenzione straordinaria delle strade per
l’importo di € 88.815,79 in coerenza con le previsioni di bilancio e nel Programma pluriennale delle
opere 2020-2022. Si rimanda a tale documento per gli opportuni approfondimenti.
Sul DUP l’organo di revisione esprime parere in questa sede attestando la sua coerenza,
attendibilità e congruità con la specificazione sopra richiamata.
Programma triennale lavori pubblici
Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’art. 21 del D. Lgs. 50/2016 è
stato redatto conformemente alle modalità e agli schemi approvati dalla normativa regionale
vigente e sarà presentato al Consiglio per l’approvazione unitamente al bilancio preventivo.
l programma triennale e l’elenco annuale dei lavori pubblici e relativi adeguamenti verranno
pubblicati ai sensi della norma regionale.
Gli importi inclusi nello schema relativi ad interventi con onere a carico dell’ente trovano riferimento
nel bilancio di previsione 2020-2022 ed il cronoprogramma prevede sinteticamente i tempi di
realizzo che sono compatibili con le previsioni di pagamenti del titolo II indicate nel bilancio e del
corredato Fondo Pluriennale vincolato. Per l’opera di € 88.815,79 si rimanda a quanto specificato
nel DUP.
L’organo di revisione invita al realizzo del dettaglio del cronoprogramma dei pagamenti con le
previsioni di cassa del primo esercizio.
Il programma triennale, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere pubblicato sul sito
dell’Ente nella sezione “Amministrazione trasparente” e comunicato all’’ Osservatorio regionale dei
lavori pubblici".
Lo schema programma triennale delle opere pubbliche 2020-2022 è stato approvato dalla Giunta
con Reg. .Delib. n.142 del 19.11.2019 ed il Revisore unico esprime parere favorevole alla sua
approvazione consiliare.
Programmazione biennale di acquisti di beni e servizi
Il programma biennale di forniture e servizi di importo unitario stimato pari o superiore a Euro
40.000,00 e relativo aggiornamento è stato redatto conformemente a quanto disposto dai commi 6
e 7 di cui all’art. 21 del D. Lgs. 50/2016 secondo lo schema approvato con Decreto del Ministero
delle Infrastrutture e dei Trasporti n. 14 del 16 gennaio 2018 ed approvato nella seduta giuntale del
19.11.2019 Reg. Delib. n. 144.
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 17 di 31Comune di Tarcento Il programma biennale, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere pubblicato sul sito dell’Ente nella sezione “Amministrazione trasparente” e sul sito del Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti e dell’Osservatorio dei contratti pubblici relativi a lavori, servizi e forniture. Programmazione triennale fabbisogni del personale La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall’art. 39, comma 1 della Legge 449/1997 e dall’art. 6 del D. Lgs. 165/2001 è stata approvata con specifico atto secondo le "Linee di indirizzo per la predisposizione dei piani dei fabbisogni di personale da parte della PA" emanate in data 08 maggio 2018 da parte del Ministro per la semplificazione e la pubblica amministrazione e pubblicate in G.U. 27 luglio 2018, n.173. Su tale atto l’organo di revisione ha formulato il parere in data 28.11.2019 ai sensi dell’art.19 della Legge 448/2001. I fabbisogni di personale nel triennio 2020-2022, tiene conto dei vincoli disposti per le assunzioni e per la spesa di personale. La previsione triennale è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell’atto di programmazione dei fabbisogni. Piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art. 58, comma 1 L. n. 112/2008) Non sono previste entrate di tale tipologia. Sul piano l’organo di revisione esprimerà parere obbligatorio prima dell’approvazione consiliare. Verifica della coerenza esterna Equilibri di finanza pubblica Dal 2019, in attuazione delle sentenze della Corte costituzionale n. 247 del 2017 e n. 101 del 2018, gli enti locali possono utilizzare sia il Fondo pluriennale vincolato di entrata sia l’avanzo di amministrazione ai fini dell’equilibrio di bilancio (comma 820). Dal 2019, dunque, già in fase previsionale il vincolo di finanza pubblica coinciderà con gli equilibri ordinari disciplinati dall’armonizzazione contabile (D.lgs. 118/2011) e dal TUEL. Gli enti, infatti, si considereranno “in equilibrio in presenza di un risultato di competenza non negativo”, desunto “dal prospetto della verifica degli equilibri allegato al rendiconto”, allegato 10 al d.lgs. 118/2011 (co. 821) come modificato dal DM 01 agosto 2019. Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2020-2022 Pagina 18 di 31
Comune di Tarcento
VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2020-2022
A) ENTRATE
Ai fini della verifica dell’attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per gli esercizi
2020-2022, alla luce della manovra disposta dall’ente, sono state analizzate in particolare le voci di
bilancio appresso riportate.
Entrate da fiscalità locale
Addizionale Comunale all’Irpef
Il Comune ha applicato, ai sensi dell’art. 1 del D. Lgs. n. 360/1998, l’addizionale all’IRPEF,
fissandone l’aliquota in misura del 2,5 per mille con una soglia di esenzione per redditi fino a euro
15.000,00.
Le previsioni di gettito sono coerenti a quanto disposto dal punto 3.7.5 del principio 4/2 del D. Lgs
118/2011. Le valutazioni sono state realizzate sul presupposto di mantenimento delle modalità di
calcolo del 2019 con un leggero incremento della base imponibile.
Il Revisore Unico esprime parere favorevole in merito alla determinazione dell’imposta e attesta
che gli importi iscritti in bilancio sono coerenti con la proposta formulata.
IUC
Il gettito stimato per l’Imposta Unica Comunale, nella sua articolazione IMU/TASI/TARI, è così
composto:
Esercizio
Previsione Previsione Previsione
IUC 2019 (assestato o
2020 2021 2022
rendiconto)
IMU 1.520.000,00 1.520.000,00 1.520.000,00 1.520.000,00
IMU ARRETRATI 210.600,00 0,00 0,00 0,00
TASI 126.500,00 120.000,00 120.000,00 120.000,00
TASI ARRETRATI 13.300,00
TARI 1.082.000,00 1.082.000,00 1.082.000,00 1.082.000,00
TARI ARRETRATI 11.000,00 0,00 0,00 0,00
Totale 2.963.400,00 2.722.000,00 2.722.000,00 2.722.000,00
In particolare per la TARI, l’Ente ha previsto per il 2020, la somma di euro 1.082.000,00 pari alla
TARI assestata 2019.
Per quanto riguarda la TARI verrà proposta al Consiglio l'approvazione del piano finanziario e
relative tariffe a copertura dei costi del servizio sulla base dei valori del 2019 non essendo prevista
una variazione sostanziale del servizio e non avendo ricevuto comunicazioni di modifiche del costo
del servizio stesso ad oggi. Sul piano finanziario 2019 il revisore si è già espresso positivamente.
Per quanto riguarda IMU e Tasi al Consiglio verrà proposta la conferma delle aliquote dell’anno
2018; per quanto riguarda la TARI verrà proposta al Consiglio l’approvazione del piano finanziario
e relative tariffe a copertura dei costi del servizio.
Il Revisore Unico esprime parere favorevole in merito alla determinazione delle imposte sopra
riportate ed attesta che gli importi iscritti in bilancio sono coerenti con la proposta formulata.
Il Revisore, inoltre, raccomanda di proseguire con le azioni volte al recupero degli arretrati.
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Altri Tributi Comunali
Oltre all’addizionale comunale all’IRPEF e alla IUC (IMU-TARI-TASI), il comune ha istituito i
seguenti tributi:
- imposta comunale sulla pubblicità (ICP);
- tassa per l'occupazione di spazi ed aree pubbliche (TOSAP);
- diritto sulle pubbliche affissioni.
Esercizio
Previsione Previsione Previsione
Altri Tributi 2019 (assestato o
rendiconto)
2020 2021 2022
ICP 35.000,00 35.000,00 35.000,00 35.000,00
TOSAP 37.000,00 40.000,00 40.000,00 40.000,00
Diritti sulle
2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00
pubbliche affissioni
Totale 74.500,00 77.500,00 77.500,00 77.500,00
Risorse relative al recupero dell’evasione tributaria
Le entrate relative all’attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni:
entrate recupero evasione
Accertamento Residuo Assestato Previsione Previsione Previsione
Tributo
2018* 2018* 2019 2020 2021 2022
ICI 0,00 0,00 0,00 0,00
IMU 198.836,41 140.395,20 210.600,00 0,00 0,00 0,00
TASI 48.162,00 41.488,48 13.300,00 0,00 0,00 0,00
ADDIZIONALE IRPEF 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TARI 0,00 11.000,00 0,00 0,00 0,00
TOSAP 16.205,00 14.533,79 0,00 0,00 0,00 0,00
IMPOSTA PUBBLICITA' 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
ALTRI TRIBUTI 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale 263.203,41 196.417,47 234.900,00 0,00 0,00 0,00
Entrate da titoli abitativi (proventi da permessi da costruire) e relative sanzioni
La previsione delle entrate da titoli abitativi e relative sanzioni è la seguente:
Spesa Spesa in
Anno Importo
corrente c/capitale
2018
(rendiconto)
63.000,00 0,00 63.000,00
2019
(assestato)
55.000,00 0,00 55.000,00
2020
(previsione)
20.000,00 0,00 20.000,00
2021
(previsione)
0,00 0,00 0,00
2022
(previsione)
0,00 0,00 0,00
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L'Organo di revisione ha verificato il rispetto dei vincoli di destinazione previsti dalla Legge
n.232/2016 art.1 comma 460 e smi. Le entrate vengono utilizzate per la realizzazione e
manutenzione ordinaria e straordinaria delle opere di urbanizzazione primaria e secondaria
Sanzioni amministrative da codice della strada
I proventi da sanzioni amministrative sono così previsti:
Sanzioni amministrative pecuniarie per violazione codice della strada
Previsione Previsione Previsione
2020 2021 2022
sanzioni ex art.208 co 1 cds 30.000,00 30.000,00 30.000,00
sanzioni ex art.142 co 12 bis cds 0,00 0,00 0,00
TOTALE SANZIONI 30.000,00 30.000,00 30.000,00
La quantificazione dello stesso appare congrua in relazione all’andamento storico delle riscossioni
rispetto agli accertamenti.
Il revisore raccomanda l’adozione da parte della Giunta dell’atto di destinazione per il 50% negli
interventi di spesa alle finalità di cui agli articoli 142 comma 12 ter e 208, comma 4 e comma 5 bis,
del codice della strada, come modificato dall’art. 40 della Legge n. 120 del 29/7/2010. Il bilancio di
previsione è correttamente redatto nel rispetto di tale obbligo.
La Giunta non ha destinato importi alla previdenza ed assistenza del personale Polizia Municipale.
Proventi dei beni dell’ente
I proventi dei beni dell’ente per locazioni, fitti attivi e canoni patrimoniali sono così previsti:
Previsione Previsione Previsione
2020 2021 2022
Fitti reali di fabbricati 94.000,00 94.000,00 94.000,00
Fitti reali da terreni 20.000,00 20.000,00 20.000,00
Fitti figurativi 25.000,00 25.000,00 25.000,00
Proventi concessioni cimiteriali 30.000,00 20.000,00 10.000,00
Quote part.sovrac.idroel. e imp.fot. 21.000,00 21.000,00 21.000,00
Proventi per aut.man.suolo pubb 1.000,00 1.000,00 1.000,00
TOTALE PROVENTI DEI BENI 191.000,00 181.000,00 171.000,00
La quantificazione dello stesso appare congrua in relazione all’andamento storico delle riscossioni
rispetto agli accertamenti.
Proventi dei servizi pubblici
Il dettaglio delle previsioni di proventi e costi dei servizi dell’ente e dei servizi a domanda
individuale è il seguente:
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Entrate/ %
Spese/costi
Servizio proventi copertura
Prev. 2020
Prev. 2020 2020
Mense scolastiche 220.000,00 347.500,00 63,31%
Proventi figurativi mensa 30.000,00 30.000,00 100,00%
Proventi servizi cimitariali 25.000,00 0,00 n.d.
Proventi centri estivi (ambito) 58.000,00 150.000,00 38,67%
Entrate fig.centri estivi 31.000,00 31.000,00 100,00%
Proventi per trasp.scolastici 30.000,00 235.000,00 12,77%
Proventi figurativi tras.scolastici 10.000,00 10.000,00 100,00%
Proventi per utilizzo locali ed
att.comunali 8.000,00 0,00 n.d.
Servizio preaccoglienza 1.500,00 11.500,00 13,04%
Proventi fig.per esenzione ed
utilizzo beni comunali 80.000,00 80.000,00 100,00%
Corso utenza servizio
ass.domiciliare (ambito) 75.000,00 0,00 n.d.
Proventi per servizio pasti a
domicilio (ambito) 121.000,00 121.000,00 100,00%
Entrate fig.assistenza
domiciliare (ambito) 41.000,00 41.000,00 100,00%
Entrate fig. esenzioni pasti a
domicilio
109.000,00 109.000,00 100,00%
Corso dei ricoverati ed obb. 22.000,00 0,00 n.d.
Concorso dei ric. ed obb.
(ambito) 20.000,00 0,00 n.d.
Altri Servizi 34.500,00 0,00 n.d.
Totale 916.000,00 1.166.000,00 78,56%
La quantificazione dello stesso appare congrua in relazione all’andamento storico delle riscossioni
rispetto agli accertamenti.
L’organo esecutivo nella seduta di Giunta del 19.11.2019 ha provveduto a deliberate sulle singole
tariffe.
B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI
Le previsioni degli esercizi 2020-2022 per macro-aggregati di spesa corrente confrontate con la
spesa risultante dalla previsione definitiva 2019 è la seguente:
Sviluppo previsione per aggregati di spesa:
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SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI
PREVISIONI DI COMPETENZA
Previsioni Previsioni Previsioni Previsioni
TITOLI E MACROAGGREGATI DI SPESA
Def. 2019 2020 2021 2022
101 Redditi da lavoro dipendente 3.653.369,67 3.456.665,00 3.414.850,00 3.390.750,00
102 Imposte e tasse a carico dell'ente 299.857,00 277.484,80 266.450,00 264.850,00
103 Acquisto di beni e servizi 6.167.713,06 5.988.640,00 5.596.350,00 5.579.350,00
104 Trasferimenti correnti 5.740.050,48 5.541.100,00 5.519.600,00 5.514.600,00
105 Trasferimenti di tributi 0,00 0,00 0,00 0,00
106 Fondi perequativi 0,00 0,00 0,00 0,00
107 Interessi passivi 294.800,00 270.655,00 247.617,00 225.570,00
108 Altre spese per redditi da capitale 0,00 0,00 0,00 0,00
109 Rimborsi e poste correttive delle entrate 76.790,00 38.000,00 32.000,00 31.547,00
110 Altre spese correnti 382.110,60 338.300,00 346.300,00 338.300,00
Totale 16.614.690,81 15.910.844,80 15.423.167,00 15.344.967,00
Spese di personale
La spesa relativa al macro-aggregato “redditi da lavoro dipendente” prevista per gli esercizi
2020/2022, tiene conto delle assunzioni previste nella programmazione del fabbisogno e risulta
coerente:
- con l’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della
Legge 296/2006 rispetto al valore medio del triennio 2011/2013, pari ad € 3.422.164,76,
considerando l’aggregato rilevante comprensivo dell’IRAP ed al netto delle componenti
escluse;
- dei vincoli disposti dall’art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a
tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e
continuativa che fanno riferimento alla corrispondente spesa dell’anno 2009 di euro
111.275,41.
La spesa indicata non comprende importi a titolo di rinnovi contrattuali.
Si raccomanda un costante monitoraggio della contrattazione collettiva al fine di inserire
tempestivamente gli oneri a carico dell’ente a titolo di rinnovi contrattuali.
L’andamento dell’aggregato rilevante nei diversi esercizi compresi nel bilancio di previsione
raffrontato con il vincolo da rispettare è il seguente:
Media 2011/2013 Previsione Previsione Previsione
2008 per enti non 2020 2021 2022
soggetti al patto
Spese macroaggregato 101 0,00 3.456.665,00 3.414.850,00 3.390.750,00
Spese macroaggregato 103 0,00 101.389,39 1.600,00 1.600,00
Irap macroaggregato 102 0,00 236.805,91 228.350,00 226.750,00
Altre spese: reiscrizioni imputate all'esercizio successivo 0,00 0,00 0,00 0,00
Altre spese: da specif icare………… 0,00 0,00 0,00 0,00
Altre spese: da specif icare………… 0,00 0,00 0,00 0,00
Altre spese: da specif icare………… 0,00 0,00 0,00 0,00
Totale spese di personale (A) 0,00 3.794.860,30 3.644.800,00 3.619.100,00
(-) Componenti escluse (B) 0,00 377.620,17 306.714,78 281.092,43
(=) Com ponenti assoggettate al lim ite di spesa A-B 0,00 3.417.240,13 3.338.085,22 3.338.007,57
(ex art. 1, comma 557, legge n. 296/ 2006 o comma 562)
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