BILANCIO DI PREVISIONE 2018 2020 - COMUNE DI FELINO PARERE DELL'ORGANO DI REVISIONE
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COMUNE DI FELINO
Provincia di Parma
PARERE DELL’ORGANO DI REVISIONE
SULLA PROPOSTA DI
BILANCIO DI PREVISIONE 2018 – 2020
E DOCUMENTI ALLEGATI
L’ORGANO DI REVISIONE
Paolo Villa
Mauro Pironi
Licia MonariComune di Felino
Comune di Felino
L’ORGANO DI REVISIONE
Verbale n. 16 del 22/02/2018
PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2017-2019
Premesso che l'organo di revisione ha:
- esaminato la proposta di bilancio di previsione 2018-2020, unitamente agli allegati di
legge;
- visto il D.Lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti
locali» (TUEL);
- visto il D.lgs. 118/2011 e la versione aggiornata dei principi contabili generali ed
applicati pubblicati sul sito ARCONET- Armonizzazione contabile enti territoriali;
Presenta
l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per gli esercizi
2018 – 2020 del Comune di Felino che forma parte integrante e sostanziale del presente
verbale.
Felino (PR), lì 22 febbraio 2018
L’ORGANO DI REVISIONE
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 2 di 28Comune di Felino
PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI
L’organo di revisione del Comune di Felino, revisori ai sensi dell’art.234 e seguenti del TUEL,
premesso che l’ente deve redigere il bilancio di previsione rispettando il titolo II del D.Lgs.267/2000
(Tuel), i principi contabili generali e applicati alla contabilità finanziaria, lo schema di bilancio
allegato 9) al D.lgs.118/2011.
- che ha ricevuto in data 19.02.2018 lo schema del bilancio di previsione per gli esercizi 2018-
2020, approvato dalla giunta comunale in data 15.01.2018 con delibera n. 4 completo dei seguenti
allegati obbligatori indicati:
nell’art.11, comma 3 del D. Lgs.118/2011:
il prospetto esplicativo del presunto risultato di amministrazione dell’esercizio 2017;
il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo
pluriennale vincolato per ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;
il prospetto concernente la composizione del Fondo Crediti di Dubbia Esigibilità per
ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;
il prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento;
la nota integrativa redatta secondo le modalità previste dal comma 5 dell’art.11 del
D.Lgs.118/2011;
nell’art.172 del D.Lgs.18/8/2000 n.267 e punto 9.3 del P.C. applicato allegato 4/1 al D.
Lgs. n.118/2011 lettere g) ed h):
il rendiconto di gestione relativo al penultimo esercizio antecedente quello cui si
riferisce il bilancio di previsione (2016), non allegato a questo bilancio in quanto
integralmente pubblicato nel sito internet dell’ente locale
(http://www.comune.felino.pr.it/upload/felino/gestionedocumentale/Consuntivo2016_Co
ntodelBilancioArmonizzato_784_43677.pdf);
le risultanze dei rendiconti anno 2016 dell’Unione Pedemontana Parmense, non
allegato a questo bilancio in quanto integralmente pubblicato nel sito internet
dell’Unione
(http://www.unionepedemontana.pr.it/upload/unioneparmense/delibere/CU14_225_174
68.pdf);
la dichiarazione del Responsabile Ufficio Tecnico sulla verifica della quantità e qualità di
aree e fabbricati da destinare a residenza, attività produttive e terziario e
determinazione del prezzo di cessione per ciascun tipo di area o di fabbricato;
le deliberazioni con le quali sono determinati, per l'esercizio 2018, le tariffe, le aliquote
d'imposta e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi
locali e per i servizi locali, nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi di
copertura in percentuale del costo di gestione dei servizi stessi;
la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale
prevista dalle disposizioni vigenti in materia (D.M. 18/2/2013);
il prospetto della concordanza tra bilancio di previsione e rispetto del saldo di finanza
pubblica (pareggio di bilancio);
necessari per l’espressione del parere:
il Documento Unico di Programmazione (DUP) approvato con deliberazione di
Consiglio Comunale n. 42 del 28.07.2017 e la bozza di Nota di Aggiornamento dello
stesso predisposta conformemente all’art.170 del D.Lgs.267/2000 dalla Giunta e da
approvarsi in Consiglio Comunale nella prossima seduta di bilancio;
il programma triennale dei lavori pubblici e l’elenco annuale dei lavori pubblici di cui
all’art.21 del D. Lgs. 50/2016;
la vigente delibera di approvazione della programmazione triennale del fabbisogno di
personale (art. 91 D. Lgs. 267/2000, art. 35 comma 4 D. Lgs. 165/2001 e art. 19
comma 8 L. 448/2001);
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la proposta di delibera di Giunta di destinazione della parte vincolata dei proventi per
sanzioni alle norme del codice della strada;
il programma delle collaborazioni autonome di cui all’art. 46 D. L. n.112/2008;
il limite massimo delle spese per incarichi di collaborazione di cui all’art. 46 comma 3
D.L. 112/2008;
il limite massimo delle spese per personale a tempo determinato, con convenzione e
con collaborazioni coordinate e continuative, di cui all’art.9 comma 28 del D.L.78/2010;
la bozza di piano delle alienazioni e valorizzazioni immobiliari (art.58, comma 1
D.L.112/2008);
i limiti massimi di spesa disposti dagli art. 6 e 9 del D.L.78/2010;
e i seguenti documenti messi a disposizione:
i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità;
prospetto analitico delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal
comma 557 dell’art.1 della Legge 296/2006;
Viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL;
Visto lo statuto dell’ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo di revisione;
Visto lo Statuto ed il regolamento di contabilità;
Visti i regolamenti relativi ai tributi comunali;
Visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario, ai sensi dell’art.153, comma 4 del
D. Lgs. 267/2000, in data 15.01.2018 in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di
compatibilità delle previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio di previsione
2018/2020;
ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità
e congruità contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall’art.
239, comma 1, lettera b) del TUEL.
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ACCERTAMENTI PRELIMINARI
L’Ente entro il 30 novembre 2017 ha aggiornato gli stanziamenti 2017 del bilancio di previsione
2017/2019.
Essendo in esercizio provvisorio, l’Ente ha trasmesso al Tesoriere l’elenco dei residui presunti alla
data del 1° gennaio 2018 e gli stanziamenti di competenza 2018 del bilancio di previsione
pluriennale 2017/2019 aggiornati alle variazioni deliberate nel corso dell’esercizio 2017, indicanti –
per ciascuna missione, programma e titolo - gli impegni già assunti e l’importo del fondo
pluriennale vincolato.
VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI
GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2017
L’organo consiliare ha adottato entro il 31 luglio 2017 la delibera n. 41 del 28.07.2017 di verifica
del permanere degli equilibri generali ai sensi dell’art. 193 del D.lgs. n. 267/2000.
Dall’esito di tale verifica e della gestione finanziaria successiva risulta che:
- sono salvaguardati gli equilibri di bilancio;
- non risultano debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare;
- è stato rispettato l’obiettivo del pareggio di bilancio;
- sono state rispettate le disposizioni sul contenimento delle spese di personale;
- non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati.
La gestione dell’anno 2016 si è chiusa con un risultato di amministrazione al 31/12/2016 così
distinto ai sensi dell’art.187 del TUEL:
31/12/2016
Risultato di amministrazione (+/-) 2.646.397,87
di cui:
a) Fondi vincolati 1.039.948,05
b) Fondi accantonati 241.021,32
c) Fondi destinati ad investimento 1.210.382,97
d) Fondi liberi 155.045,53
AVANZO/DISAVANZO 2.646.397,87
La situazione di cassa dell´ Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati:
2015 2016 2017
Disponibilità 1.921.109,93 2.705.758,76 1.365.922,55
Di cui cassa vincolata 9.832,79 9.832,79 9.832,79
Anticipazioni non estinte al 31/12 0,00 0,00 0,00
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BILANCIO DI PREVISIONE 2018-2020
L’Organo di revisione ha verificato che tutti i documenti contabili sono stati predisposti e redatti
sulla base del sistema di codifica della contabilità armonizzata.
Il bilancio di previsione viene proposto nel rispetto del pareggio finanziario complessivo di
competenza e nel rispetto degli equilibri di parte corrente e in conto capitale.
Le previsioni di competenza per gli anni 2018, 2019 e 2020 confrontate con le previsioni definitive
per l’anno 2017 sono così formulate:
1. Riepilogo generale entrate e spese per titoli
RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI
PREVISIONI PREVISIONI PREVISIONI
TIT DENOMINAZIONE PREV.DEF.2017
2018 2019 2020
Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 266.308,26 3.000,00 - -
Fondo pluriennale vincolato per spese in conto
629.148,53 - - -
capitale
Utilizzo avanzo di Amministrazione 955.204,38 564.639,00 - -
- di cui avanzo vincolato utilizzato anticipatamente -
Entrate correnti di natura tributaria, contributiva
1 3.856.785,16 3.826.472,00 3.876.217,00 3.876.217,00
e perequativa
2 Trasferimenti correnti 157.097,40 142.737,00 144.591,00 144.591,00
3 Entrate extratributarie 1.997.968,01 1.917.189,00 1.942.108,00 1.942.108,00
4 Entrate in conto capitale 950.480,00 645.000,00 262.000,00 222.000,00
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie - - - 715.000,00
6 Accensione prestiti 365.000,00 175.000,00 38.268,00 -
7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 1.480.212,72 1.483.890,00 1.483.890,00 1.483.890,00
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 1.267.000,00 1.367.000,00 1.367.000,00 1.367.000,00
TOTALE 10.074.543,29 9.557.288,00 9.114.074,00 9.750.806,00
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 11.925.204,46 10.124.927,00 9.114.074,00 9.750.806,00
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RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI
PREV. PREVISIONI PREVISIONI PREVISIONI
TIT. DENOMINAZIONE
DEF.2017 2018 2019 2020
DISAVANZO DI
- - -
AMMINISTRAZIONE
1 SPESE CORRENTI previsione di competenza 5.938.968,60 5.740.663,00 5.635.880,00 5.653.116,00
di cui già impegnato - - - -
di cui fondo pluriennale vincolato 3.000,00 - - -
2 SPESE IN CONTO CAPITALE previsione di competenza 2.835.918,14 1.170.012,00 300.268,00 937.000,00
di cui già impegnato - - - -
di cui fondo pluriennale vincolato - - - -
SPESE PER INCREMENTO DI
3 previsione di competenza - - - -
ATTIVITA' FINANZIARIE
di cui già impegnato - - - -
di cui fondo pluriennale vincolato - - - -
4 RIMBORSO DI PRESTITI previsione di competenza 403.105,00 363.352,00 327.036,00 309.800,00
di cui già impegnato - - - -
di cui fondo pluriennale vincolato - - - -
CHIUSURA ANTICIPAZIONI
5 DA ISTITUTO previsione di competenza 1.480.212,72 1.483.890,00 1.483.890,00 1.483.890,00
TESORIERE/CASSIERE
di cui già impegnato - - - -
di cui fondo pluriennale vincolato - - - -
SPESE PER CONTO TERZI E
7 previsione di competenza 1.267.000,00 1.367.000,00 1.367.000,00 1.367.000,00
PARTITE DI GIRO
di cui già impegnato - - - -
di cui fondo pluriennale vincolato - - - -
TOTALE TITOLI previsione di competenza 11.925.204,46 10.124.917,00 9.114.074,00 9.750.806,00
di cui già impegnato - - -
di cui fondo pluriennale vincolato 3.000,00 - - -
TOTALE GENERALE DELLE SPESE previsione di competenza 11.925.204,46 10.124.917,00 9.114.074,00 9.750.806,00
di cui già impegnato* - - -
di cui fondo pluriennale vincolato 3.000,00 - - -
Le previsioni di competenza rispettano il principio generale n.16 e rappresentano le entrate e le
spese che si prevede saranno esigibili in ciascuno degli esercizi considerati anche se
l’obbligazione giuridica è sorta in esercizi precedenti.
2. Previsioni di cassa
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RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI
PREVISIONI
ANNO 2018
Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di riferimento 1.365.922,55
TITOLI
Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e
1 4.572.096,41
perequativa
2 Trasferimenti correnti 230.414,57
3 Entrate extratributarie 4.078.215,93
4 Entrate in conto capitale 1.151.557,47
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie -
6 Accensione prestiti 199.298,69
7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 1.483.890,00
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 1.438.072,85
TOTALE TITOLI 13.153.545,92
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 14.519.468,47
RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI
PREVISIONI
TITOLI
ANNO 2018
1 Spese correnti 7.981.150,75
2 Spese in conto capitale 1.493.806,83
3 Spese per incremento attività finanziarie -
4 Rmborso di prestiti 363.362,00
5 Chiusura anticipazioni di istiutto tesoriere/cassiere 1.483.890,00
7 Spese per conto terzi e partite di giro 1.648.230,35
TOTALE TITOLI 12.970.439,93
SALDO DI CASSA 1.549.028,54
Gli stanziamenti di cassa comprendono le previsioni di riscossioni e pagamenti in conto
competenza e in conto residui e sono elaborate in considerazione dei presumibili ritardi nella
riscossione e nei pagamenti delle obbligazioni già esigibili nonché delle minori riscossioni per
effetto delle riduzioni/esenzioni derivanti dal baratto amministrativo.
Il saldo di cassa non negativo assicura il rispetto del comma dell’art.162 del TUEL.
Il fondo iniziale di cassa comprende la cassa vincolata per euro 9.832,79.
La differenza fra residui + previsione di competenza e previsione di cassa è dimostrata nel
seguente prospetto:
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 8 di 28Comune di Felino
TITOLI RESIDUI PREV.COMP. TOTALE PREV.CASSA
Fondo di Cassa all'1/1/esercizio di riferimento - 1.365.922,55
1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e pereq. 745.624,41 3.826.472,00 4.572.096,41 4.572.096,41
2 Trasferimenti correnti 87.677,57 142.737,00 230.414,57 230.414,57
3 Entrate extratributarie 2.161.026,93 1.917.189,00 4.078.215,93 4.078.215,93
4 Entrate in conto capitale 506.557,47 645.000,00 1.151.557,47 1.151.557,47
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie - - - -
6 Accensione prestiti 24.298,69 175.000,00 199.298,69 199.298,69
7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere - 1.483.890,00 1.483.890,00 1.483.890,00
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 71.072,85 1.367.000,00 1.438.072,85 1.438.072,85
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 3.596.257,92 9.557.288,00 13.153.545,92 14.519.468,47
1 Spese correnti 2.240.487,75 5.740.663,00 7.981.150,75 7.981.150,75
2 Spese in conto capitale 323.794,83 1.170.012,00 1.493.806,83 1.493.806,83
3 Spese per incremento attività finanziarie - - - -
4 Rimborso di prestiti - 363.362,00 363.362,00 363.362,00
5 Chiusura anticipazioni di istiutto tesoriere/cassiere - 1.483.890,00 1.483.890,00 1.483.890,00
7 Spese per conto terzi e partite di giro 281.230,35 1.367.000,00 1.648.230,35 1.648.230,35
TOTALE GENERALE DELLE SPESE 2.845.512,93 10.124.927,00 12.970.439,93 12.970.439,93
SALDO DI CASSA 750.744,99 - 567.639,00 183.105,99 1.549.028,54
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 9 di 28Comune di Felino
3. Verifica equilibrio corrente anni 2018-2020
Gli equilibri richiesti dal comma 6 dell’art.162 del TUEL sono così assicurati:
BILANCIO DI PREVISIONE
EQUILIBRI DI BILANCIO PARTE CORRENTE
COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
ANNO 2018 ANNO 2019 ANNO 2020
A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+) 3.000,00 - -
AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-) - - -
B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 5.886.398,00 5.962.916,00 5.962.916,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente
(+) - - -
destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche
D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 5.740.663,00 5.635.880,00 5.653.116,00
di cui:
- fondo pluriennale vincolato - - -
- fondo crediti di dubbia esigibilità 89.627,00 89.627,00 89.627,00
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-) - - -
F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti
(-) 363.362,00 327.036,00 309.800,00
obbligazionari
di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) - 214.627,00 - -
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162,
COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI
H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+) 89.627,00 - -
di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a
(+) 125.000,00 - -
specifiche disposizioni di legge
di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in
(-) - - -
base a specifiche disposizioni di legge
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione
(+) - - -
anticipata dei prestiti
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE O=G+H+I-L+M - - -
C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti corrispondenti
alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000.
E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con
codifica U.2.04.00.00.000.
L’importo di euro 125.000,00 di entrate in conto capitale destinate al ripiano del bilancio corrente è
costituito dai contributi per permesso di costruire, i quali, ai sensi dell’art. 460 della Legge 11
Dicembre 2016, n. 232 (Legge di Bilancio 2017) così come modificato dall’ art. 1-bis, comma 1,
D.L. 16 ottobre 2017, n. 148, convertito, con modificazioni, dalla L. 4 dicembre 2017, sono destinati
esclusivamente e senza vincoli temporali alla realizzazione e alla manutenzione ordinaria e
straordinaria delle opere di urbanizzazione primaria e secondaria (nello specifico alla pubblica
illuminazione).
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 10 di 28Comune di Felino
L’avanzo di parte corrente pari ad euro 89.627,00 è destinato al finanziamento del fondo crediti di
dubbia esigibilità ai sensi del combinato disposto dei commi 2 e 3 dell’art. 187 del D.Lgs.267/2000
e del punto 9.2 del principio applicato della contabilità finanziaria (allegato n. 4.2, al D.Lgs.
118/2011).
4. Finanziamento della spese in conto capitale
Le spese in conto capitale previste negli anni 2018, 2019 e 2020 sono finanziate come segue:
EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE 2018 2019 2020
P) Utilizzo risultato di amministrazione presunto per spese di investimento (+) 475.012,00 - -
Q) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese in conto capitale (+) - - -
R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00 (+) 820.000,00 300.268,00 937.000,00
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al
(-) - - -
rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche
(-) 125.000,00 - -
disposizioni di legge o dei principi contabili
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-) - - -
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (-) - - -
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziaria (-) - - -
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a
specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili
(+) - - -
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei
prestiti
(-) - - -
U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 1.170.012,00 300.268,00 937.000,00
di cui fondo pluriennale vincolato di spesa - - -
V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-) - - -
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (+) - - -
Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-V+E - - -
Il titolo II della spesa per l’anno 2018, al netto del fondo pluriennale vincolato, è finanziato con la
seguente previsione di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi:
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 11 di 28Comune di Felino
- contributo permesso di costruire 75.000,00
- entrate correnti destinate a spese c/capitale -
- avanzo di amministrazione 2017 (presunto) 475.012,00
- alienazione di beni 50.000,00
- saldo positivo delle partite finanziarie -
Totale mezzi propri 600.012,00
Mezzi di terzi
- mutui 175.000,00
- prestiti obbligazionari -
- aperture di credito -
- contributi da amministrazioni pubbliche 233.000,00
- contributi da imprese -
- altri mezzi di terzi 162.000,00
Totale mezzi di terzi 570.000,00
TOTALE RISORSE 1.170.012,00
TOTALE IMPIEGHI AL TITOLO II DELLA SPESA 1.170.012,00
Come indicato dal principio contabile applicato 4/2:
a) La copertura degli investimenti imputati all’esercizio in corso di gestione, può essere costituita
da:
l’accertamento di un’entrata imputata al titolo 4, 5 o 6 delle entrate, a seguito di
un’obbligazione giuridica perfezionata o, fino all’esercizio 2015, l’autorizzazione
all’indebitamento con legge regionale;
il saldo corrente dell’esercizio cui è imputata la spesa, risultante dal prospetto degli
equilibri allegato al bilancio di previsione.
b) la copertura finanziaria delle spese di investimento imputate agli esercizi successivi a quello in
corso di gestione può essere costituita da una delle seguenti modalità alternative:
l’accertamento di un’entrata imputata al titolo 4, 5 o 6 delle entrate, a seguito di un
obbligazione giuridica perfezionata;
da una quota del margine corrente di competenza finanziaria dell’equilibrio di parte
corrente rappresentato nel prospetto degli equilibri allegato al bilancio di previsione, di
importo non superiore ai limiti previsti dal principio contabile generale della contabilità
finanziaria. Tale limite identifica la quota della previsione del margine corrente di
competenza che può considerarsi consolidata, e costituire copertura agli investimenti
imputati agli esercizi futuri compresi nel bilancio di previsione;
la quota del margine corrente costituita da 50 % delle previsioni riguardanti l’incremento di
gettito derivante dall’applicazione di nuove o maggiori aliquote fiscali e derivanti dalla
maggiorazione di oneri concessori e sanzioni, formalmente deliberate, stanziate nel
bilancio di previsione e non accertate negli ultimi tre esercizi rendicontati, al netto
dell’eventuale relativo FCDE. Trattandosi di previsioni di nuove e maggiore entrate, tali
risorse non sono comprese nella quota consolidata del margine corrente di cui al
precedente punto;
la quota del margine corrente costituita da riduzioni permanenti della spesa corrente,
realizzate nell’esercizio in corso e risultanti da un titolo giuridico perfezionato, non
compresa nella quota del margine corrente consolidata.
5. La nota integrativa
La nota integrativa allegata al bilancio di previsione indica come disposto dal comma 5 dell’art.11
del D.Lgs. 23/6/2011 n.118 tutte le seguenti informazioni:
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 12 di 28Comune di Felino
a) i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferimento
agli stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al fondo crediti di
dubbia esigibilità, dando illustrazione dei crediti per i quali non è previsto l'accantonamento a
tale fondo;
b) l'elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto
al 31 dicembre dell'esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai
principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti
dall'ente;
c) l'elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di
amministrazione presunto, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai
trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente;
d) l'elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e
con le risorse disponibili;
e) nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendono anche
investimenti ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso possibile porre in
essere la programmazione necessaria alla definizione dei relativi cronoprogrammi;
f) l'elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall'ente a favore di enti e di altri
soggetti ai sensi delle leggi vigenti;
g) gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a
strumenti finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente
derivata;
h) l'elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi sono
consultabili nel proprio sito internet fermo restando quanto previsto per gli enti locali dall'art.
172, comma 1, lettera a) del Tuel;
i) l'elenco delle partecipazioni possedute con l'indicazione della relativa quota percentuale;
j) altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per
l'interpretazione del bilancio.
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 13 di 28Comune di Felino
VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI
6. Verifica della coerenza interna
L’organo di revisione ritiene che le previsioni per gli anni 2018-2020 siano coerenti con gli
strumenti di programmazione di mandato, con il documento unico di programmazione e con gli atti
di programmazione di settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno del
personale, piano alienazioni e valorizzazione patrimonio immobiliare, ecc.).
6.1. Verifica contenuto informativo ed illustrativo del documento unico di
programmazione DUP
Il “Documento Unico di Programmazione (DUP)” è stato predisposto dalla Giunta ed approvato dal
Consiglio Comunale con delibera n.42 del 28 luglio 2017 secondo lo schema dettato dal Principio
contabile applicato alla programmazione (Allegato n. 4/1 al d.lgs. 118/2011).
Successivamente il medesimo organo sta predisponendo la “Nota di aggiornamento al Documento
Unico di Programmazione (DUP)” al fine di procederne alla sua approvazione nella prossima
seduta consiliare di bilancio.
6.2. Strumenti obbligatori di programmazione di settore
Il Dup contiene i riferimenti ai seguenti strumenti obbligatori di programmazione di settore.
6.2.1. Programma triennale lavori pubblici
Il programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’art. 21 del D. Lgs. 50/2016 è
stato redatto conformemente alle modalità e agli schemi di cui al D.M. 24/10/2014 del Ministero
delle infrastrutture e dei trasporti (nelle more dell’approvazione del nuovo decreto) e sarà
presentato al Consiglio per l’approvazione unitamente al bilancio preventivo.
l programma triennale e l’elenco annuale dei lavori pubblici e relativi adeguamenti sono pubblicati
ai sensi dei commi 3 e 4 dell’articolo 6 del D.M. 24/10/2014.
Gli importi inclusi nello schema relativi ad interventi con onere a carico dell’ente trovano riferimento
nel bilancio di previsione 2018-2020 ed il cronoprogramma è compatibile con le previsioni di
pagamenti del titolo II indicate nel bilancio e del corredato Fondo Pluriennale vincolato.
Il programma, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere trasmesso all’Osservatorio dei
lavori pubblici.
6.2.2. Programmazione biennale di acquisti di beni e servizi
Lo schema di programma biennale di forniture e servizi di importo unitario stimato pari o superiore
a Euro 40.000,00 e relativo aggiornamento è stato redatto conformemente a quanto disposto dai
commi 6 e 7 di cui all’art. 21 del D.Lgs. 50/2016.
6.2.3. Programmazione del fabbisogno del personale
La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall’art.39, comma 1 della Legge
449/1997 e dall’art.6 del D.Lgs. 165/2001 è stata approvata con specifico atto di Giunta Comunale
n. 71 del 22 maggio 2017 modificata da ultimo con delibera n.158 del 27 novembre 2017.
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 14 di 28Comune di Felino L’atto oltre ad assicurare le esigenze di funzionalità e d’ottimizzazione delle risorse per il miglior funzionamento dei servizi, prevede una riduzione della spesa attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed occupazionale. Il fabbisogno di personale nel triennio 2018/2020, tiene conto dei vincoli disposti per le assunzioni e per la spesa di personale. La previsione triennale è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell’atto di programmazione del fabbisogno. 7. Verifica della coerenza esterna 7.1. Pareggio di bilancio e saldo di finanza pubblica A legislazione vigente (art. 1 comma 466 L. 232/2016 ) gli Enti devono rispettare il saldo tra entrate finali e spese finali come da allegato 9 del D.Lgs. 118/2011 (ex art 9 L. 243/2012). Dalla verifica della coerenza delle previsioni con l’obiettivo di saldo risulta un saldo non negativo così determinato: Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 15 di 28
Comune di Felino
BILANCIO DI PREVISIONE (Allegato 9)
PROSPETTO VERIFICA RISPETTO DEI VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA
EQUILIBRIO DI BILANCIO DI CUI ALL'ART. 9 DELLA LEGGE N. 243/2012
ANNO 2018 ANNO 2019 ANNO 2020
A1) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (dal 2020 quota
(+) 3.000 - -
f inanziata da entrate f inali)
A2) Fondo pluriennale vincolato di entrata in conto capitale al netto delle quote
(+) - - -
f inanziate da debito (dal 2020 quota f inanziata da entrate f inali)
A3) Fondo pluriennale vincolato di entrata per partite f inanziarie (dal 2020
(+) - - -
quota f inanziata da entrate f inali)
A) Fondo pluriennale vincolato di entrata (A1 + A2 + A3) (+) 3.000 - 3.876.217
B) Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e (+) 3.826.472 3.876.217 144.591
C) Titolo 2 - Trasferim enti correnti validi ai fini dei saldi finanza (+) 142.737 144.591 1.942.108
D) Titolo 3 - Entrate extratributarie (+) 1.917.189 1.942.108 222.000
E) Titolo 4 - Entrate in c/capitale (+) 645.000 262.000 715.000
F) Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie (+) - - -
G) SPAZI FINANZIARI ACQUISITI (1) (+) 365.000 - -
H1) Titolo 1 - Spese correnti al netto del f ondo pluriennale vincolato (+) 5.740.663 5.635.880 5.653.116
H2) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (dal 2020 quota finanziata da
(+) - - -
entrate finali)
H3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente (2) (-) 89.627 89.627 89.627
H4) Fondo contenzioso (destinato a conf luire nel risultato di amministrazione) (-) - - -
H5) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione)
(3)
(-) - - -
H) Titolo 1 - Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica
(-) 5.651.036 5.546.253 5.563.489
(H=H1+H2-H3-H4-H5)
I1) Titolo 2 - Spese in c/ capitale al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 1.070.012 300.268 937.000
I2) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale al netto delle quote finanziate da
(+) - - -
debito (dal 2020 quota finanziata da entrate finali)
I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/capitale (2) (-) - - -
I4) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (3) (-) - - -
I) Titolo 2 - Spese in c/capitale valide ai fini dei saldi di finanza pubblica
(-) 1.070.012 300.268 937.000
(I=I1+I2-I3-I4)
L1) Titolo 3 - Spese per incremento di attività f inanziaria al netto del f ondo
(+) - - -
pluriennale vincolato
L2) Fondo pluriennale vincolato per partite finanziarie (dal 2020 quota
(+) - - -
f inanziata da entrate f inali)
L) Titolo 3 - Spese per increm ento di attività finanziaria (L=L1 + L2) (-) - - -
M) SPAZI FINANZIARI CEDUTI(1)
(-) 175.000 175.000 -
(N) EQUILIBRIO DI BILANCIO AI SENSI DELL'ARTICOLO 9 DELLA LEGGE N.
3.350 203.395 399.427
243/2012 (4)
(N=A+B+C+D+E+F+G-H-I-L-M)
VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2018-2020
A) ENTRATE
Ai fini della verifica dell’attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per gli esercizi
2018-2020, alla luce della manovra disposta dall’ente, sono state analizzate in particolare le voci di
bilancio appresso riportate.
Si fa notare che ancora una volta l’art.1 comma 37 della Legge 27 dicembre 2017 n.205 (Legge di
Bilancio 2018) ha esteso anche al 2018 gli effetti dell’art.1, comma 26, della legge 208/2015
(Legge di stabilità 2016) ossia la sospensione dell’efficacia delle deliberazioni degli enti locali in cui
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 16 di 28Comune di Felino
prevedono aumenti dei tributi e delle addizionali rispetto ai livelli di aliquote o tariffe applicabili per
l’anno 2015 con esclusione della TARI.
Imposta municipale propria (IMU)
Il gettito, determinato sulla base dell’art. 1, comma 380 della Legge 24/12/2012 n. 228, delle
aliquote per l’anno 2018 (identiche a quelle del 2017) 13 D.L. n. 201 del 6/12/2011 e sulla base del
regolamento del tributo è stato previsto, al netto della quota di alimentazione del FSC 2018 pari ad
euro 405.361 (art. 6 del D.L. n. 16/2014), in euro 1.848.784 in linea con il preconsuntivo dell’anno
2017 ma inferiore a quanto stanziato nel medesimo anno.
Il gettito derivante dall’attività di controllo delle dichiarazioni IMU e TASI di anni precedenti è
previsto in euro 120.000 anch’esso in linea con il preconsuntivo 2017.
TASI
L’ente ha previsto nel bilancio 2018, tra le entrate tributarie la somma di euro 349.123 per il tributo
sui servizi indivisibili (TASI) istituito con i commi da 669 a 681 dell’art.1 della legge 147/2013,
anch’essa in linea con il preconsuntivo dell’anno 2017 ed inferiore allo stanziato dello stesso
esercizio.
L’aliquota massima complessiva dell’IMU e della TASI non supera i limiti prefissati dalla sola IMU
per ciascuna tipologia di immobile come disposto dal comma 677 dell’art.1 della legge 147/2013.
L’aliquota proposta per l’anno 2018 è ovviamente uguale a quella del 2017 e del 2016 ossia l’1 per
mille senza detrazioni.
Si richiede all’ente di inviare ai fini della loro pubblicazione le deliberazioni di approvazione delle
aliquote e delle detrazioni nonché i regolamenti dell’IMU entro il termine perentorio fissato dalla
legge.
Addizionale Comunale all’Irpef
Il comune applica, ai sensi dell’art. 1 del D.Lgs. n. 360/1998, l’addizionale comunale all’Irpef
fissandone l’aliquota nella misura del 0,8 per cento con soglia di esenzione pari ad euro 12.000,00
di reddito imponibile complessivo annuo. Il gettito è così previsto:
Previsione 2018 Previsione 2019 Previsione 2020
1.092.659,00 1.106.864,00 1.106.864,00
TARI – Prelievo sui Rifiuti
L’ente, con deliberazione consiliare n. 22 del 29 aprile 2014, ha approvato il regolamento per
l’applicazione della tariffa corrispettiva per la gestione dei rifiuti (tariffa puntuale) di cui all’art. 1,
comma 668, della legge 27 dicembre 2013, n. 147 (Legge di Stabilità 2014) e, pertanto, é applicata
e riscossa dal soggetto affidatario del servizio di gestione dei rifiuti urbani.
Il Consiglio Comunale con deliberazione n.1 del 05.02.2018 ha approvato il piano finanziario e
tariffe per l’anno 2018 della suddetta tariffa corrispettiva.
T.O.S.A.P. (Tassa sull’occupazione di spazi ed aree pubbliche)
Il gettito della tassa sull’occupazione di spazi e aree pubbliche è stato stimato in euro 39.000,
uguale alla somma iscritta a bilancio di previsione 2017 e leggermente inferiore con la media
dell’ultimo quinquennio.
Risorse relative al recupero dell’evasione tributaria
Le entrate relative all’attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni:
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ACCERTATO PREV. PREV. PREV
TRIBUTO
2016 2018 2019 2020
ICI / IMU 63.380,93 100.000,00 80.000,00 80.000,00
TASI 3.182,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00
TOTALE 66.562,93 120.000,00 100.000,00 100.000,00
FONDO CREDITI DUBBIA ESIGIBIBILITA' 76.860,00 76.860,00 76.860,00
Trasferimenti correnti dallo Stato
Il gettito dei trasferimenti erariali è stato previsto sulla base della comunicazioni del Ministero
dell’Interno.
Proventi dei servizi pubblici
Il dettaglio delle previsioni di proventi e costi dei servizi dell’ente dei servizi a domanda individuale
è il seguente:
Servizi a domanda individuale
% %
Entrate 2018 Spese 2018 Saldo di copertura di copertura
2018 2017
Asilo nido (*) 543.608,00 914.668,20 -371.060,20 119% 116%
Impianti sportivi 15.448,00 91.841,67 -76.393,67 17% 16%
Mense scolastiche 498.560,00 585.140,60 -86.580,60 85% 87%
Teatro, musei pinacoteche 13.686,00 46.325,01 -32.639,01 30% 32%
Trasporti funebri e votiva (**)
Centri estivi 15.000,00 21.000,00 -6.000,00 71% 60%
Uso locali adibiti a riunioni 7.500,00 9.134,97 -1.634,97 82% 100%
Corsi extra scolastici 2.500,00 4.000,00 -1.500,00 63% 143%
Totale 1.096.302,00 1.214.776,35 -575.808,45 90% 96%
(*) Le spese inerenti l’Asilo Nido sono considerate al 50% ai sensi dell’art. 5 della Legge n.498 del 23.12.1992.
(**) Con deliberazione di C.C. n. 41 del 28.09.2015 si è provveduto all'affidamento in concessione della gestione dei servizi cimiteriali e
illuminazione votiva, ai sensi dell’art. 30 del D.Lgs. 163/06. Con successiva determinazione n.4 del 21.01.2016 si è provveduto
all'aggiudicazione del servizio.
Sanzioni amministrative da codice della strada
I proventi da sanzioni amministrative sono previsti per il 2018 in €. 15.029,00 al valore nominale (€.
500,00 come ruoli esercizi precedenti ed €.14.529,00 come trasferimento dell’Unione
Pedemontana Parmense).
Con proposta di deliberazione da sottoporre alla Giunta Comunale e come si desume dalle
iscrizioni di bilancio è stato destinato il 50% del provento, al netto delle spese di riscossione e della
quota spettante ad altri enti, negli interventi di spesa alle finalità di cui agli articoli 142 e 208,
comma 4, del codice della strada, come modificato dalla Legge n. 120 del 29/7/2010.
La proposta di Giunta ha stabilito le quote da destinare a ogni singola voce di spesa ed ha
destinato:
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 18 di 28Comune di Felino
Euro 250,00 relativi a proventi al codice della strada relativi al periodo antecedente
l’1.01.2009 (data di trasferimento delle funzioni di polizia municipale all’Unione
Pedemontana Parmense);
Euro 14.529,00 quale trasferimento da parte dell’Unione Pedemontana Parmense dei
proventi del codice della strada per la parte vincolata non assorbita dall’Unione.
L’entrata presenta il seguente andamento:
importo
Accertamento 2016 € 19.125,70
Accertamento 2017 € 18.480,93
Previsione 2018 € 15.029,00
La parte vincolata del (50%) risulta destinata come segue
Accertamento 2016 Accertamento 2017 Previsione 2017
Sanzioni CdS a Spesa Corrente € 19.125,70 € 18.480,93 € 15.029,00
Perc. X Spesa Corrente 100,00% 100,00% 100,00%
Spesa per investimenti € - € - € -
Perc. X Investimenti 0,00% 0,00% 0,00%
Utili netti delle aziende speciali e partecipate, dividendi di società
Sono previsti euro 23.600 per prelievo utili e dividendi dai seguenti organismi partecipati:
1) Iren Spa;
2) Farmacie Comunali di Felino Srl.
Entrate da titoli abitativi e relative sanzioni
La previsione delle entrate da titoli abitativi e relative sanzioni è la seguente:
Anno Importo Spesa corrente Spesa in c/capitale
2017 200.000,00 56.803,00 143.197,00
2018 200.000,00 125.000,00 75.000,00
2019 200.000,00 0,00 200.000,00
2020 160.000,00 0,00 160.000,00
La legge n.232/2016 ha previsto che dal 1/1/2018 le entrate da titoli abitativi e relative sanzioni
siano destinati esclusivamente e senza vincoli temporali a:
- realizzazione e manutenzione ordinaria e straordinaria delle opere di urbanizzazione
primaria e secondaria;
- risanamento di complessi edilizi compresi nei centri storici e nelle periferie degradate;
- interventi di riuso e di rigenerazione;
- interventi di demolizione di costruzioni abusive;
- acquisizione e realizzazione di aree verdi destinate ad uso pubblico;
- interventi di tutela e riqualificazione dell’ambiente e del paesaggio, anche ai fini della
prevenzione e della mitigazione del rischio idrogeologico e sismico e della tutela e
riqualificazione del patrimonio rurale pubblico;
- interventi volti a favorire l’insediamento di attività di agricoltura in ambito urbano;
- spese di progettazione.
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 19 di 28Comune di Felino
L'Organo di revisione ha verificato il rispetto dei vincoli di destinazione previsti dalla suddetta
normativa.
B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI
Le previsioni degli esercizi 2018-2020 per macroaggregati di spesa corrente confrontate con la
spesa risultante dalla previsione definitiva 2017 è la seguente:
Sviluppo previsione per aggregati di spesa:
Prev.Def. Previsione Previsione Previsione
Macroaggregati
2017 2018 2019 2020
101 redditi da lavoro dipendente 1.378.232,47 1.282.782,00 1.282.782,00 1.282.782,00
102 imposte e tasse a carico ente 94.068,05 84.789,00 84.789,00 84.789,00
103 acquisto beni e servizi 2.730.502,77 2.607.945,00 2.550.363,00 2.577.997,00
104 trasferimenti correnti 1.381.109,45 1.394.076,00 1.373.770,00 1.373.770,00
105 trasferimenti di tributi - - - -
106 fondi perequativi - - - -
107 interessi passivi 107.629,00 116.792,00 107.897,00 97.499,00
108 altre spese per redditi di capitale - - - -
109 rimborsi e poste correttive entrate 3.000,00 5.000,00 - -
110 altre spese correnti 241.426,86 249.279,00 236.279,00 236.279,00
TOTALE 5.935.968,60 5.740.663,00 5.635.880,00 5.653.116,00
Spese di personale
La spesa per redditi di lavoro dipendente prevista per gli esercizi 2018-2020, tiene conto della
programmazione del fabbisogno, del piano delle assunzioni e:
- dei vincoli disposti dall’art. 3, comma 5 e 5 quater del D.L. 90/2014, del comma 228 della
Legge 208/2015 e dell’art.16 comma 1 bis del D.L. 113/2016, e dell’art. 22 D.L. 50/2017
sulle assunzioni di personale a tempo indeterminato per gli enti soggetti al pareggio di
bilancio e al comma 762 della Legge 208/2015, comma 562 della Legge 296/2006 per gli
enti che nel 2015 non erano assoggettati al patto di stabilità;
- dei vincoli disposti dall’art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a
tempo determinato, con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e
continuativa; che obbligano a non superare la spesa dell’anno 2009 di euro 89.779,98;
- dell’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della
Legge 296/2006 rispetto a valore medio del triennio 2011/2013 che risulta di euro
1.800.411,40;
Tali spese sono così distinte ed hanno la seguente incidenza:
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Media Previsione Previsione Previsione
2011/2013 2018 2019 2020
Spese macroaggregato 101 1.353.740,38 1.216.957,13 1.216.957,13 1.216.957,13
Spese macroaggregato 103 1.233,33 500,00 500,00 500,00
Irap macroaggregato 102 73.254,75 67.799,18 67.799,18 67.799,18
Altre spese: reiscrizioni imputate all'esercizio
- - - -
successivo
Altre spese: da specif icare RIMBORSO CONVENZIONI 291.699,96 357.071,46 357.071,46 357.071,46
Altre spese: da specif icare PERSONALE UTILIZZATO
SENZA ESTINZIONE DEL RAPPORTO DI PUBBLICO 115.083,67 - - -
IMPIEGO
Totale spese di personale (A) 1.835.012,09 1.642.327,77 1.642.327,77 1.642.327,77
(-) Componenti escluse (B) 34.600,69 58.142,48 58.142,48 58.142,48
(=) Com ponenti assoggettate al lim ite di spesa A-B1.800.411,40 1.584.185,29 1.584.185,29 1.584.185,29
ex art. 1, comma 557, legge n. 296/ 2006
Dal prospetto si evince che la previsione per gli anni 2018, 2019 e 2020 è inferiore alla spesa
media del triennio 2011/2013.
Spese per incarichi di collaborazione autonoma
(art.7 comma 6, D. Lgs. 165/2001)
Il limite massimo di legge previsto in bilancio per incarichi di collaborazione autonoma è sempre
previsto per gli anni 2018-2020 in euro 2.861,10. I contratti di collaborazione potranno essere
stipulati con riferimento alle attività istituzionali stabilite dalla Legge o con riferimento al programma
sottoposto all’approvazione del Consiglio.
L’ente ha già provveduto all’aggiornamento del regolamento per gli incarichi di collaborazione
autonoma sulla base delle disposizioni introdotte dall’art. 46 del D.L. 25 giugno 2008 n. 112, e a
trasmetterlo entro 30 giorni alla Sezione regionale di controllo della Corte dei Conti.
L’ente pubblica regolarmente nel sito istituzionale i provvedimenti di incarico con l’indicazione dei
soggetti percettori, della ragione dell’incarico e del compenso.
Spese per acquisto beni e servizi
La previsione di spesa tiene conto dei vincoli posti dal saldo di finanza pubblica, dal piano triennale
di contenimento delle spese di cui all’art. 2, commi da 594 a 599 della Legge 244/2007, delle
riduzioni di spesa disposte dall’art. 6 del D.L. 78/2010 e di quelle dell’art. 1, commi 146 e 147 della
Legge 24/12/2012 n. 228.
In particolare le previsioni per gli anni 2018-2020 rispettano i seguenti limiti:
Rendiconto Riduzione Limite Previsione Previsione Previsione
Tipologia spesa
2009 disposta di spesa 2018 2019 2020
Studi e consulenze 15.895,00 82,00% 2.861,10 2.861,00 2.861,00 2.861,00
Relazioni
pubbliche,convegni,mostre, 3.530,29 80,00% 706,06 705,00 705,00 705,00
pubblicità e rappresentanza
Sponsorizzazioni - 100,00% - - - -
Missioni 2.000,00 50,00% 1.000,00 500,00 500,00 500,00
Formazione 5.000,00 50,00% 2.500,00 2.500,00 2.500,00 2.500,00
Totale 26.425,29 7.067,16 6.566,00 6.566,00 6.566,00
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 21 di 28Comune di Felino
Si fa presente, comunque, che sia la sentenza della Corte Costituzionale n.139/2012 che la
delibera n.26 del 20/12/2013 della Sezione Autonomie della Corte dei Conti in merito ai tagli alle
spese previsti dall’articolo 6 del DL 78/2010 stabiliscono che i vincoli alla spesa imposti dal
suddetto articolo 6 del D.L.78/2010 debbono essere intesi come disposizioni di principio alle quali
gli enti locali debbono attenersi; infatti, qualora esigenze di funzionamento rendessero gli effetti del
divieto contrario al principio del buon andamento, gli enti possono in modo discrezionale, nel
rispetto del limite complessivo, diversificare la riduzione della spesa su tutte le varie tipologie
trattate.
Fondo crediti di dubbia esigibilità (FCDE)
La dimostrazione della quota accantonata a FCDE nel bilancio 2018-2020 è evidenziata nei
prospetti che seguono per singola tipologia di entrata.
Il FCDE è determinato applicando all’importo complessivo degli stanziamenti di ciascuna delle
entrate una percentuale pari al complemento a 100 delle medie calcolate come di seguito
specificato.
I calcoli sono stati effettuati applicando al rapporto tra gli incassi in c/competenza e gli
accertamenti degli ultimi 5 esercizi, il metodo della media semplice.
L’accantonamento al fondo crediti di dubbia esigibilità non è oggetto d’impegno e genera
un’economia di bilancio che confluisce nel risultato di amministrazione come quota accantonata.
L’Organo di revisione ha accertato la regolarità del calcolo del fondo ed il rispetto della percentuale
minima di accantonamento anche ai sensi della recente modifica operata dall’art.1, comma 882,
della Legge 27 dicembre 2017 n.205.
Il fondo crediti di dubbia esigibilità per gli anni 2018-2020 risulta come dai seguenti prospetti:
ANNO 2018
A C C .T O A C C .T O
B ILA N C IO
O B B LIG A T O R I E F F E T T IV O D IF F . %
T IT O LI 2 0 18
O AL FCDE AL FCDE d=( c - b) (e)=(c/ a)
(a)
( b) (c)
T IT . 1 - E N T R A T E C O R R E N T I D I N A T UR A
3.826.472 102.479 76.859 - 25.620 2,0
T R IB UT A R IA , C O N T R IB UT IV A E P E R E Q UA T IV A
T IT . 2 - T R A S F E R IM E N T I C O R R E N T I 142.737 - - - -
T IT . 3 - E N T R A T E E X T R A T R IB UT A R IE 1.917.189 17.023 12.767 - 4.256 0,7
T IT . 4 - E N T R A T E IN C O N T O C A P IT A LE 645.000 - - - -
T IT . 5 - E N T R A T E D A R ID .N E D I A T T . F IN A N Z IA R IE - - - - # DIV/0!
T O T A LE G E N E R A LE 6 .5 3 1.3 9 8 119 .5 0 2 8 9 .6 2 6 - 2 9 .8 7 6 1,4
D I C UI F C D E D I P A R T E C OR R EN T E 5.886.398 119.502 89.626 - 29.876 1,5
D I C UI F C D E IN C / C A P IT A LE 645.000 - - - -
ANNO 2019
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A C C .T O A C C .T O
B ILA N C IO
O B B LIG A T O R E F F E T T IV O D IF F . %
T IT O LI 2 0 19
IO A L F C D E AL FCDE d=( c - b) ( e ) =( c / a )
(a)
( b) (c)
T IT . 1 - E N T R A T E C O R R E N T I D I N A T UR A
3.876.217 102.479 76.859 - 25.620 1,98
T R IB UT A R IA , C O N T R IB UT IV A E P E R E Q UA T IV A
T IT . 2 - T R A S F E R IM E N T I C O R R E N T I 144.591 - - - -
T IT . 3 - E N T R A T E E X T R A T R IB UT A R IE 1.942.108 17.023 12.767 - 4.256 0,66
T IT . 4 - E N T R A T E IN C O N T O C A P IT A LE 262.000 - - - -
T IT . 5 - E N T R A T E D A R ID .N E D I A T T . F IN A N Z IA R IE - - - - # DIV/0!
T O T A LE G E N E R A LE 6 .2 2 4 .9 16 119 .5 0 2 8 9 .6 2 6 - 2 9 .8 7 6 1,4 4
D I C UI F C D E D I P A R T E C OR R EN T E 5.962.916 119.502 89.626 - 29.876 1,50
D I C UI F C D E IN C / C A P IT A LE 262.000 - - - -
ANNO 2020
A C C .T O A C C .T O
B ILA N C IO
O B B LIG A T O R E F F E T T IV O D IF F . %
T IT O LI 2020
IO A L F C D E AL FCDE d=( c - b) ( e ) =( c / a )
(a)
( b) (c)
T IT . 1 - E N T R A T E C O R R E N T I D I N A T UR A
3.876.217,00 102.479,00 76.859,00 - 25.620,00 1,98
T R IB UT A R IA , C O N T R IB UT IV A E P E R E Q UA T IV A
T IT . 2 - T R A S F E R IM E N T I C O R R E N T I 144.591,00 - - - -
T IT . 3 - E N T R A T E E X T R A T R IB UT A R IE 1.942.108,00 17.023,00 12.767,00 - 4.256,00 0,66
T IT . 4 - E N T R A T E IN C O N T O C A P IT A LE 222.000,00 - - - -
T IT . 5 - E N T R A T E D A R ID .N E D I A T T . F IN A N Z IA R IE 715.000,00 - - - -
T O T A LE G E N E R A LE 6 .8 9 9 .9 16 ,0 0 119 .5 0 2 ,0 0 8 9 .6 2 6 ,0 0 - 2 9 .8 7 6 ,0 0 1,3 0
D I C UI F C D E D I P AR T E COR R EN T E 5.962.916,00 119.502,00 89.626,00 - 29.876,00 1,50
D I C UI F C D E IN C / C A P IT A LE 937.000,00 - - - -
Fondo di riserva di competenza
La consistenza del fondo di riserva ordinario previsto:
anno 2018 - euro 20.500,00 pari allo 0,36 % delle spese correnti;
anno 2019 - euro 17.500,00 pari allo 0,31 % delle spese correnti;
anno 2020 - euro 17.500,00 pari allo 0,31 % delle spese correnti;
rientra nei limiti previsti dall’articolo 166 del TUEL ed in quelli previsti dal regolamento di
contabilità.
Fondi per spese potenziali
Non sono previsti specifici accantonamenti per passività potenziali.
Fondo di riserva di cassa
La consistenza del fondo di riserva di cassa (euro 20.500,00) rientra nei limiti di cui all’art. 166,
comma 2 quater del TUEL ed è pari allo 0,30 % delle spese finali.
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ORGANISMI PARTECIPATI
Nel corso del 2017 l’ente non ha provveduto ad esternalizzare ulteriori servizi all’Unione
Pedemontana Parmense.
L’Ente nel proprio bilancio preventivo 2018 per quanto riguarda le forme associative con altri Enti
limitrofi, presenta le seguenti iscrizioni contabili.
Forma Associativa Importo Trasferimenti
Unione Pedemontana Parmense €. 386.853 – PARTE CORRENTE
€. 14.529 – PARTE CORRENTE TRASFERIMENTO COMPENSATIVO CDS
€. 733.453 – PARTE CORRENTE SERVIZI SOCIALI
€. 24.268 – PARTE C/CAPITALE
Inoltre l’Ente risulta proprietario delle seguenti quote societarie di cui si evidenziano i previsti
trasferimenti a fondo “perduto”:
Società Quota Parte corrente Parte c/capitale
Farmacia Comunali di Felino Srl 51 % --- ---
Iren Spa 0,0004 % --- ---
Parmabitare Scrl 0,8 % --- ---
Soprip Spa 0,107 % --- ---
Lepida Spa 0,0028 % --- ---
Inoltre si evidenzia che l’Ente è socio dei seguenti altri organismi di cui si evidenzia la previsione di
trasferimenti da effettuarsi nel corso del 2018:
Organismo Parte corrente Parte c/capitale
Parco Regionale Boschi di Carrega (*) --- ---
Fondazione Mario Tommasini 1.000,00 ---
Fondazione Andrea Borri 500,00 ---
Consorzio Energia Veneto- CEV 652,00 ---
(*) Con la L.R.24/2011 è stato costituito il nuovo “Ente di gestione per i parchi e la Biodiversità Emilia-Occidentale” che gestisce dal
01.07.2012 i cinque 5 Parchi Regionali presenti nelle province di Parma e Piacenza:1. Boschi di Carrega – 2.Fluviale del Taro – 3. Valli
del Cedra e del Parma – 4. Stirone e Piacenziano – 5. Fluviale del Trebbia.
Con Decreto del Sindaco n.4 del 30 marzo 2017 è stata approvata la Relazione sul Piano
operativo di razionalizzazione delle società e delle partecipazioni societarie direttamente o
indirettamente possedute dal Comune di Felino ai sensi dell’articolo 1 commi 611 e seguenti della
legge 190/2014. Essa è pubblicato sul sito internet all’indirizzo
http://www.comune.felino.pr.it/upload/felino/gestionedocumentale/DecretoPIANORAZIONALIZZAZI
ONESOCIETA2017_allegatibilanci_784_40102.pdf.
Tale adempimento, prescritto dal già citato articolo 1, comma 612, della legge 23 dicembre 2014,
n. 190 ha come obiettivo un “processo di razionalizzazione delle società e delle partecipazioni
societarie direttamente o indirettamente possedute, in modo da conseguire la riduzione delle
stesse entro il 31 dicembre 2015”.
Il comune ha provveduto all’individuazione delle società e delle partecipazioni societarie
direttamente o indirettamente possedute delineandosi il seguente elenco:
1. Lepida Spa - Società fondamentale per le attività di coordinamento su tutto il territorio
provinciale, in tema di sviluppo strategico delle infrastrutture tecnologiche. Partecipazione
da mantenere;
2. Farmacie Comunali di Felino Srl - Necessità di dismettere la partecipazione;
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2018-2020 Pagina 24 di 28Comune di Felino
3. Parmabitare Scrl - Necessità di dismettere la partecipazione;
4. Soprip Spa (in concordato preventivo) – Partecipazione da dismettere in virtù del
procedimento concorsuale a finalità liquidatoria già in atto;
5. Iren Spa (quotata sul mercato di borsa italiano) - Mantenere la partecipazione poiché la
società gestisce le reti e gli impianti relativi al servizio idrico integrato
Revisione straordinaria delle partecipazioni (art. 24, D. Lgs. 175/2016)
L’Ente ha provveduto entro la scadenza del 30 settembre 2017 ad adottare la delibera di Consiglio
Comunale n.54 del 28.09.2017 (pubblicata sul sito internet all’indirizzo
http://www.comune.felino.pr.it/upload/felino/gestionedocumentale/REVISIONESTRAORDINARIAD
ELLEPARTECIPAZIONI_784_43960.pdf) inerente alla ricognizione straordinaria di tutte le
partecipazioni possedute, direttamente e indirettamente, individuando quelle che devono essere
dismesse.
L’esito di tale ricognizione è stato comunicato, con le modalità previste dall’art. 17 del D.L.
90/2014, convertito con modificazioni dalla Legge 114/2014, in data 16.10.2017 ed è stato inviato
alla Sezione Regionale di controllo della Corte dei Conti in data 21.11.2017;
SPESE IN CONTO CAPITALE
L’ammontare della spesa in conto capitale, pari a euro 1.170.012,00 per l’anno 2018, euro
300.268,00 per l’anno 2019 ed euro 937.000,00 per l’anno 2020 è pareggiata dalle entrate ad essa
destinate nel rispetto delle specifiche destinazioni di legge, come dimostrato nel punto 4 delle
verifiche degli equilibri.
Finanziamento spese investimento con Indebitamento
Le spese d’investimento previste negli anni 2018, 2019 e 2020 sono finanziate con indebitamento
per l’importo di euro 175.000,00 nell’anno 2018 e di euro 38.268,00 nell’anno 2019 mediante
assunzione di mutuo.
Investimenti senza esborsi finanziari
Sono programmati per gli anni 2018, 2019 e 2020 altri investimenti senza esborso finanziario
(transazioni non monetarie) rilevati in bilancio nell’entrata e nelle spesa come segue:
2018 2019 2020
opere a scom puto di permesso di cos truire - - -
acquisisioni gratuite da convenzioni urbanis tiche - - -
perm ute - - -
project financing - - 1.257.635,00
trasferimento di immobili ex art. 128, co 4 e 53, co 6 D.lgs 163/2006 - - -
Totale - - 1.257.635,00
Limitazione acquisto immobili
La spesa prevista per acquisto immobili rientra nei limiti disposti dall’art.1, comma 138 della Legge
24/12/2012 n.228.
Limitazione acquisto mobili e arredi
La spesa prevista nell’anno 2018 per acquisto mobili e arredi rientra nei limiti disposti dall’art.1,
comma 141 della Legge 24/12/2012 n.228.
Limitazione acquisto immobili
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