BILANCIO DI PREVISIONE 2019-2021 - PARERE DELL'ORGANO DI REVISIONE COMUNE DI SANT'ANNA D'ALFAEDO - Gazzetta ...
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COMUNE DI SANT’ANNA D’ALFAEDO
Provincia di VERONA
PARERE DELL’ORGANO DI REVISIONE
SULLA PROPOSTA DI
BILANCIO DI PREVISIONE 2019-2021
E DOCUMENTI ALLEGATI
L’ORGANO DI REVISIONE
Dott. Bruno MorelliComune di Sant’Anna D’Alfaedo
Comune di Sant’Anna d’Alfaedo
Provincia di Verona
L’ORGANO DI REVISIONE
PARERE SUL BILANCIO DI PREVISIONE 2019-2021
Premesso che l'organo di revisione ha:
- esaminato la proposta di bilancio di previsione 2019-2021, unitamente agli allegati di legge;
- visto il D.lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti locali» (TUEL);
- visto il D.lgs. 118/2011 e la versione aggiornata dei principi contabili generali ed applicati pubblicati sul sito
ARCONET- Armonizzazione contabile enti territoriali;
PRESENTA
l'allegata relazione quale parere sulla proposta di bilancio di previsione per gli esercizi 2019-2021, del Comune
di Sant’Anna D’Alfaedo che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.
L’ORGANO DI REVISIONE
Morelli Dr. Bruno
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-2021 Pagina 2 di 29Comune di Sant’Anna D’Alfaedo
Sommario
PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI .......................................................................................................... 4
ACCERTAMENTI PRELIMINARI ............................................................................................................................ 6
VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI .............................................................................................................................. 6
GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2018 .................................................................................................................. 6
BILANCIO DI PREVISIONE 2019-2021.................................................................................................................. 7
1. Riepilogo generale entrate e spese per titoli .................................................................................................. 7
2. Previsioni di cassa .......................................................................................................................................... 9
3. Verifica equilibrio corrente, in conto capitale e finale anno 2019-2021 ........................................................ 11
4. Entrate e spese di carattere non ripetitivo .................................................................................................... 13
5. Finanziamento della spesa del titolo II.......................................................................................................... 13
6. La nota integrativa ........................................................................................................................................ 14
VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI....................................................................................................... 15
7. Verifica della coerenza interna ..................................................................................................................... 15
7.1 Verifica contenuto informativo e illustrativo del Documento Unico di Programmazione DUP ............... 15
7.2. Verifica adozione strumenti obbligatori di programmazione di settore e coerenza con le previsioni.... 15
8. Verifica della coerenza esterna ................................................................................................................... 16
VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2019-2021 ...................................... 19
A) ENTRATE CORRENTI ................................................................................................................................. 19
B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI ............................................................................................. 21
ORGANISMI PARTECIPATI ................................................................................................................................. 24
SPESE IN CONTO CAPITALE ............................................................................................................................. 25
INDEBITAMENTO ................................................................................................................................................. 26
OSSERVAZIONI E SUGGERIMENTI ................................................................................................................... 28
CONCLUSIONI ..................................................................................................................................................... 29
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-2021 Pagina 3 di 29Comune di Sant’Anna D’Alfaedo
PREMESSA E VERIFICHE PRELIMINARI
Il Revisore dei Conti
Premesso che l’ente deve redigere il bilancio di previsione rispettando il titolo II del D.lgs. 267/2000 (TUEL), i
principi contabili generali e applicati alla contabilità finanziaria, lo schema di bilancio allegato 9) al
D.lgs.118/2011.
• ha ricevuto in data 30/11/2018 lo schema del bilancio di previsione per gli esercizi 2019-2021,
approvato dalla Giunta Comunale in data 13/11/2018 con delibera n. 113 completo dei seguenti allegati
obbligatori indicati:
nell’art.11, comma 3 del d.lgs.118/2011:
a) il prospetto esplicativo del presunto risultato di amministrazione dell’esercizio 2018;
b) il prospetto concernente la composizione, per missioni e programmi, del fondo pluriennale vincolato
per ciascuno degli esercizi considerati nel bilancio di previsione;
c) il prospetto concernente la composizione del fondo crediti di dubbia esigibilità per ciascuno degli
esercizi considerati nel bilancio di previsione;
d) il prospetto dimostrativo del rispetto dei vincoli di indebitamento;
e) il prospetto delle spese previste per l'utilizzo di contributi e trasferimenti da parte di organismi
comunitari e internazionali, per ciascuno degli anni considerati nel bilancio di previsione;
f) il prospetto delle spese previste per lo svolgimento delle funzioni delegate dalle regioni per ciascuno
degli anni considerati nel bilancio di previsione;
g) la nota integrativa redatta secondo le modalità previste dal comma 5 dell’art.11 del d.lgs.118/2011;
nel punto 9/3 del P.C. applicato allegato 4/1 al D.Lgs. n.118/2011 lettere e) ed f):
h) il rendiconto di gestione deliberato e relativo al penultimo esercizio antecedente quello cui si riferisce il
bilancio di previsione, se non integralmente pubblicato nel sito internet dell’ente locale;
i) le risultanze dei rendiconti e dei bilanci delle unioni di comuni e dei soggetti considerate nel gruppo
“amministrazione pubblica”, relativi al penultimo esercizio antecedente quello cui il bilancio si riferisce.
j) le deliberazioni con le quali sono determinati, per l'esercizio successivo, le tariffe, le aliquote d'imposta
e le eventuali maggiori detrazioni, le variazioni dei limiti di reddito per i tributi locali e per i servizi locali,
nonché, per i servizi a domanda individuale, i tassi di copertura in percentuale del costo di gestione
dei servizi stessi;
k) la tabella relativa ai parametri di riscontro della situazione di deficitarietà strutturale prevista dalle
disposizioni vigenti in materia (D.M. 18/2/2013);
l) il prospetto della concordanza tra bilancio di previsione e rispetto del saldo di finanza pubblica
(pareggio di bilancio);
necessari per l’espressione del parere:
m) documento unico di programmazione (DUP) aggiornato predisposto conformemente all’art.170 del
D.lgs.267/2000 dalla Giunta;
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-2021 Pagina 4 di 29Comune di Sant’Anna D’Alfaedo
n) il programma triennale dei lavori pubblici e l’elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’articolo 21 del
D.Lgs. 50/2016;
o) la delibera di approvazione della programmazione triennale del fabbisogno di personale (art. 91 D.Lgs.
267/2000 - TUEL -, art. 35, comma 4 D.Lgs. 165/2001 e art. 19, comma 8, Legge 448/2001);
p) la delibera della Giunta Comunale con la quale è stata stabilita la destinazione della parte vincolata
dei proventi per sanzioni alle norme del codice della strada;
q) la proposta delibera del Consiglio di conferma delle aliquote e tariffe per i tributi locali;
r) piano triennale di contenimento delle spese di cui all’art. 2 commi 594 e 599 Legge 244/2007;
s) limite massimo delle spese per personale a tempo determinato, con convenzione e con collaborazioni
coordinate e continuative (art.9, comma 28 del D.L.78/2010);
t) i limiti massimi di spesa disposti dall’art. 1, commi 138, 141, 143, 146 della Legge 20/12/2012 n. 228;
e i seguenti documenti messi a disposizione:
• i documenti e prospetti previsti dallo statuto e dal regolamento di contabilità;
• prospetto delle spese di personale previste in bilancio come individuate dal comma 557 dell’art.1 della
Legge 296/2006;
viste le disposizioni di Legge che regolano la finanza locale, in particolare il TUEL;
visto lo statuto dell’ente, con particolare riferimento alle funzioni attribuite all’organo di revisione;
visto lo statuto ed il regolamento di contabilità;
visti i regolamenti relativi ai tributi comunali;
visto il parere espresso dal responsabile del servizio finanziario, ai sensi dell’art.153, comma 4 del D.lgs.
267/2000, in data 13/11/2018 in merito alla veridicità delle previsioni di entrata e di compatibilità delle
previsioni di spesa, avanzate dai vari servizi, iscritte nel bilancio di previsione 2019/2021;
ha effettuato le seguenti verifiche al fine di esprimere un motivato giudizio di coerenza, attendibilità e congruità
contabile delle previsioni di bilancio e dei programmi e progetti, come richiesto dall’art. 239, comma 1, lettera b)
del TUEL.
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ACCERTAMENTI PRELIMINARI
L’Ente entro il 30 novembre 2018 ha aggiornato gli stanziamenti 2018 del bilancio di previsione 2018/2020.
L’Ente non ha deliberato riduzioni/esenzioni di tributi locali ai sensi dell’art.24 del D.L. n. 133/2014 (c.d. “Baratto
amministrativo”).
VERIFICHE DEGLI EQUILIBRI
GESTIONE DELL’ESERCIZIO 2018
L’organo consigliare ha approvato con delibera n. 3 del 24/04/2018 la proposta di rendiconto per l’esercizio
2017.
Da tale rendiconto, come indicato nella relazione dell’organo di revisione formulata con verbale prot. n.° 2646
del 24/04/2018 risulta che:
- sono salvaguardati gli equilibri di bilancio;
- non risultano debiti fuori bilancio o passività probabili da finanziare;
- è stato rispettato l’obiettivo del patto di stabilità;
- sono state rispettate le disposizioni sul contenimento delle spese di personale;
- non sono richiesti finanziamenti straordinari agli organismi partecipati.
La gestione dell'anno 2017, si è chiusa con un risultato di amministrazione al 31/12/2017, così distinto ai sensi
dell’art.187 del TUEL
31/12/2017
Risultato di amministrazione (+/-) 422.189,05
di cui:
a) Fondi vincolati 12.064,46
b) Fondi accantonati 140.433,72
c) Fondi destinati ad investimento 29.663,55
d) Fondi liberi 240.027,32
TOTALE RISULTATO AMMINISTRAZIONE 422.189,05
Dalle comunicazioni ricevute non risultano debiti fuori bilancio da riconoscere e finanziare.
Dalle comunicazioni ricevute non risultano passività potenziali probabili.
La situazione di cassa dell’Ente al 31 dicembre degli ultimi tre esercizi presenta i seguenti risultati:
2018
2016 2017 (presunto)
Disponibilità 555.502,24 426.027,32 308.743,00
Di cui cassa vincolata 0,00 0,00 0,00
Anticipazioni non estinte al 31/12 0,00 0,00 0,00
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BILANCIO DI PREVISIONE 2019-2021
L’Organo di revisione ha verificato che tutti i documenti contabili sono stati predisposti e redatti sulla base del
sistema di codifica della contabilità armonizzata.
Le previsioni di competenza per gli anni 2019, 2020 e 2021 confrontate con le previsioni definitive per l’anno
2018 sono così formulate:
1. Riepilogo generale entrate e spese per titoli
RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI
TITOLO DENOMINAZIONE
PREV.DEF.2018 PREVISIONI PREVISIONI PREVISIONI
ANNO 2019 ANNO 2020 ANNO 2021
Fondo pluriennale vincolato per spese correnti 83.258,61
Fondo pluriennale vincolato per spese in conto
capitale 173.361,72
Utilizzo avanzo di Amministrazione 283.275,64
- di cui avanzo vincolato utilizzato
anticipatamente
Entrate correnti di natura tributaria, contributiva
1 e perequativa 1.597.752,24 1.518.850,00 1.517.850,00 1.517.850,00
2 Trasferimenti correnti 119.224,79 101.850,00 82.742,00 54.545,00
3 Entrate extratributarie 469.564,40 432.773,00 432.773,00 432.773,00
4 Entrate in conto capitale 4.882.607,30 2.560.000,00 140.000,00 140.000,00
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie - - - -
6 Accensione prestiti - - - -
7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 593.000,00 613.000,00 613.000,00 613.000,00
totale 8.162.148,73 5.726.473,00 3.286.365,00 3.258.168,00
Totale generale delle entrate 8.702.044,70 5.726.473,00 3.286.365,00 3.258.168,00
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RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI
PREVISIONE
TITOLO DENOMINAZIONE DEFINITIVA
PREVISIONI PREVISIONI PREVISIONI
2018
ANNO 2019 ANNO 2020 ANNO 2021
DISAVANZO DI
0,00 0,00 0,00
AMMINISTRAZIONE
SPESE CORRENTI previsione di competenza 2.123.682,68 1.910.428,00 1.883.579,00 1.848.323,00
1 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
SPESE IN CONTO CAPITALE previsione di competenza 5.243.153,02 2.560.000,00 140.000,00 140.000,00
2 di cui già impegnato* - 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
SPESE PER INCREMENTO DI
previsione di competenza 0,00 0,00 0,00 0,00
ATTIVITA' FINANZIARIE
3 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
RIMBORSO DI PRESTITI previsione di competenza 242.209,00 143.045,00 149.786,00 156.845,00
di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00
4
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
CHIUSURA ANTICIPAZIONI
DA ISTITUTO previsione di competenza 500.000,00 500.000,00 500.000,00 500.000,00
TESORIERE/CASSIERE
5 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
SPESE PER CONTO TERZI E
previsione di competenza 593.000,00 613.000,00 613.000,00 613.000,00
PARTITE DI GIRO
7 di cui già impegnato* 0,00 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato (0,00) 0,00 (0,00) (0,00)
TOTALE TITOLI previsione di competenza 8.702.044,70 5.726.473,00 3.286.365,00 3.258.168,00
di cui già impegnato* - 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTALE GENERALE DELLE SPESE previsione di competenza 8.702.044,70 5.726.473,00 3.286.365,00 3.258.168,00
di cui già impegnato* - 0,00 0,00
di cui fondo pluriennale vincolato 0,00 0,00 0,00 0,00
Le previsioni di competenza rispettano il principio generale n. 16 del pareggio di bilancio e rappresentano le
entrate e le spese che si prevede saranno esigibili in ciascuno degli esercizi considerati anche se l’obbligazione
giuridica è sorta in esercizi precedenti.
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1.1 Fondo pluriennale vincolato (FPV)
Il Fondo pluriennale vincolato indica le spese che si prevede di impegnare nell’esercizio con imputazione agli
esercizi successivi, o già impegnate negli esercizi precedenti con imputazione agli esercizi successivi, la cui
copertura è costituita da entrate che si prevede di accertare nel corso dell’esercizio, o da entrate già accertate
negli esercizi precedenti e iscritte nel fondo pluriennale previsto tra le entrate.
Il Fondo garantisce la copertura di spese imputate agli esercizi successivi a quello in corso, in cui il Fondo si è
generato che nasce dall’esigenza di applicare il principio della competenza finanziaria di cui all’allegato 4/2 al
d.lgs.118/2011 e rendere evidente la distanza temporale intercorrente tra l’acquisizione dei finanziamenti e
l’effettivo impiego di tali risorse
Il bilancio di previsione presenta per il triennio 2019-2021 il FPV non valorizzato in quanto la sua creazione sarà
realizzata attraverso una variazione di esigibilità che si effettuerà in occasione del riaccertamento ordinario dei
residui entro il 30/04/2019.
2. Previsioni di cassa
RIEPILOGO GENERALE ENTRATE PER TITOLI
PREVISIONI
ANNO 2019
Fondo di Cassa all'1/1 esercizio di riferimento 308.743,00
Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa
1 1.535.772,23
2 Trasferimenti correnti 111.427,00
3 Entrate extratributarie 489.412,78
4 Entrate in conto capitale 4.888.554,86
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie -
6 Accensione prestiti 6.702,60
7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere 500.000,00
9 Entrate per conto terzi e partite di giro 613.000,00
TOTALE TITOLI 8.144.869,47
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 8.453.612,47
RIEPILOGO GENERALE DELLE SPESE PER TITOLI
PREVISIONI
ANNO 2019
1 Spese correnti 2.480.379,77
2 Spese in conto capitale 4.397.813,14
3 Spese per incremento attività finanziarie -
4 RImborso di prestiti 143.045,00
5 Chiusura anticipazioni di istituto tesoriere/cassiere 500.000,00
7 Spese per conto terzi e partite di giro 626.745,06
TOTALE TITOLI 8.147.982,97
SALDO DI CASSA 305.629,50
Il saldo di cassa non negativo assicura il rispetto del comma dell’art.162 del Tuel;
Il fondo iniziale di cassa comprende la cassa vincolata per € 0,00.
La differenza fra residui + previsione di competenza e previsione di cassa è dimostrata nel seguente prospetto:
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titoli RESIDUI PREV.COMP. TOTALE PREV.CASSA
Fondo di Cassa all'1/1 esercizio di riferimento 308.743,00 308.743,00
-
1 Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e pereq. 16.922,23 1.518.850,00 1.535.772,23 1.535.772,23
2 Trasferimenti correnti 9.577,00 101.850,00 111.427,00 111.427,00
3 Entrate extratributarie 56.639,78 432.773,00 489.412,78 489.412,78
4 Entrate in conto capitale 2.328.554,86 2.560.000,00 4.888.554,86 4.888.554,86
5 Entrate da riduzione di attività finanziarie - - - -
6 Accensione prestiti 6.702,60 - 6.702,60 6.702,60
7 Anticipazioni da istituto tesoriere/cassiere - 500.000,00 500.000,00 500.000,00
9 Entrate per conto terzi e partite di giro - 613.000,00 613.000,00 613.000,00
TOTALE GENERALE DELLE ENTRATE 2.418.396,47 5.726.473,00 8.453.612,47 8.453.612,47
1 Spese correnti 590.955,77 1.910.428,00 2.501.383,77 2.480.379,77
2 Spese in conto capitale 1.837.813,14 2.560.000,00 4.397.813,14 4.397.813,14
3 Spese per incremento attività finanziarie - - - -
4 Rimborso di prestiti - 143.045,00 143.045,00 143.045,00
5 Chiusura anticipazioni di istituto tesoriere/cassiere - 500.000,00 500.000,00 500.000,00
7 Spese per conto terzi e partite di giro 13.745,06 613.000,00 626.745,06 626.745,06
TOTALE GENERALE DELLE SPESE 2.442.513,97 5.726.473,00 8.168.986,97 8.147.982,97
SALDO DI CASSA - 24.117,50 - 284.625,50 305.629,50
Le previsioni di cassa, sia per la parte di entrata che per la parte di uscita, si presentano congrue e attendibili in
relazione a quanto stanziato a competenza e riportato a residui. Il risultato positivo di cassa di circa 305.629,50
euro e un continuo monitoraggio dell’andamento gestionale degli incassi e pagamenti, assicura una buona
capacità di liquidità per far fronte agli impegni finanziari previsti.
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-2021 Pagina 10 di 29Comune di Sant’Anna D’Alfaedo
3. Verifica equilibrio corrente, in conto capitale e finale anno 2019-2021
Gli equilibri richiesti dal comma 6 dell’art.162 del Tuel sono così assicurati:
BILANCIO DI PREVISIONE
EQUILIBRI DI BILANCIO PARTE CORRENTE
COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
ANNO 2019 ANNO 2020 ANNO 2021
A) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (+)
AA) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-)
B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 2.053.473,00 2.033.365,00 2.005.168,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente
destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+) - - -
D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 1.910.428,00 1.883.579,00 1.848.323,00
di cui:
- fondo pluriennale vincolato - - -
- fondo crediti di dubbia esigibilità 10.130,00 10.043,00 10.043,00
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-)
F) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti
obbligazionari (-) 143.045,00 149.786,00 156.845,00
di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-E-F) - - -
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO
162, COMMA 6, DEL TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI
H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (**) (+) - -
di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a
specifiche disposizioni di legge (+) - - -
di cui per estinzione anticipata di prestiti - - -
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in
base a specifiche disposizioni di legge (-) - - -
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione
anticipata dei prestiti (+) - - -
EQUILIBRIO DI PARTE CORRENTE (***) O=G+H+I-L+M - - -
C) Si tratta delle entrate in conto capitale relative ai soli contributi agli investimenti destinati al rimborso prestiti
corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario con codifica E.4.02.06.00.000.
E) Si tratta delle spese del titolo 2 per trasferimenti in conto capitale corrispondenti alla voce del piano dei conti finanziario
con codifica U.2.04.00.00.000.
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BILANCIO DI PREVISIONE
EQUILIBRI DI BILANCIO PARTE CAPITALE E FINALE
COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO
ANNO 2019 ANNO 2020 ANNO 2021
P) Uti l i zzo a va nzo di a mmi ni s tra zi one per s pes e di i nves ti mento (+) - - -
Q) Fondo pl uri enna l e vi ncol a to di entra ta per s pes e i n conto ca pi ta l e (+)
R) Entra te Ti tol i 4.00-5.00-6.00 (+) 2.560.000,00 140.000,00 140.000,00
C) Entra te Ti tol o 4.02.06 - Contri buti a gl i i nves ti menti di retta mente des ti na ti a l
(-) - - -
ri mbors o dei pres ti ti da a mmi ni s tra zi oni pubbl i che
I) Entra te di pa rte ca pi ta l e des ti na te a s pes e correnti i n ba s e a s peci fi che
(-) -
di s pos i zi oni di l egge
S1) Entra te Ti tol o 5.02 per Ri s cos s i one credi ti di breve termi ne (-)
S2) Entra te Ti tol o 5.03 per Ri s cos s i one credi ti di medi o-l ungo termi ne (-)
T) Entra te Ti tol o 5.04 rel a ti ve a Al tre entra te per ri duzi oni di a tti vi tà fi na nzi a ri a (-) -
L) Entra te di pa rte corrente des ti na te a s pes e di i nves ti mento i n ba s e a
(+)
s peci fi che di s pos i zi oni di l egge
U) Spes e Ti tol o 2.00 - Spes e i n conto ca pi ta l e (-) 2.560.000,00 140.000,00 140.000,00
di cui fondo pluriennale vincolato di spesa
V) Spes e Ti tol o 3.01 per Acqui s i zi oni di a tti vi tà fi na nzi a ri e (-)
E) Spes e Ti tol o 2.04 - Al tri tra s feri menti i n conto ca pi ta l e (+) - - -
EQUILIBRIO DI PARTE CAPITALE Z = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-U-V+E - - -
S1) Entra te Ti tol o 5.02 per Ri s cos s i one credi ti di breve termi ne (+) - - -
S2) Entra te Ti tol o 5.03 per Ri s cos s i one credi ti di medi o-l ungo termi ne (+)
T) Entra te Ti tol o 5.04 rel a ti ve a Al tre entra te per ri duzi oni di a tti vi tà fi na nzi a ri a (+) -
X1) Spes e Ti tol o 3.02 per Conces s i one credi ti di breve termi ne (-)
X2) Spes e Ti tol o 3.03 per Conces s i one credi ti di medi o-l ungo termi ne (-)
Y) Spes e Ti tol o 3.04 per Al tre s pes e per a cqui s i zi oni di a tt. fi na nzi a ri e (-) - -
EQUILIBRIO FINALE W = O+Z+S1+S2+T-X1-X2-Y - - -
S1) Si tra tta del l e entra te del ti tol o 5 l i mi ta ta mente a l l e ri s cos s i one credi ti di breve termi ne corri s pondenti a l l a voce del pi a no dei conti
fi na nzi a ri o con codi fi ca E.5.02.00.00.000.
S2) Si tra tta del l e entra te del ti tol o 5 l i mi ta ta mente a l l e ri s cos s i one credi ti di medi o-l ungo termi ne corri s pondenti a l l a voce del pi a no dei
conti fi na nzi a ri o con codi fi ca E.5.03.00.00.000.
T) Si tra tta del l e entra te del ti tol o 5 l i mi ta ta mente a l l e a l tre entra te per ri duzi one di a tti vi tà fi na nzi a ri e corri s pondenti a l l a voce del pi a no
dei conti fi na nzi a ri o con codi fi ca E.5.04.00.00.000.
X1) Si tra tta del l e s pes e del ti tol o 3 l i mi ta ta mente a l l e conces s i one credi ti di breve termi ne corri s pondenti a l l a voce del pi a no dei conti
fi na nzi a ri o con codi fi ca U.3.02.00.00.000.
X2) Si tra tta del l e s pes e del ti tol o 3 l i mi ta ta mente a l l e conces s i one credi ti di medi o-l ungo termi ne corri s pondenti a l l a voce del pi a no dei
conti fi na nzi a ri o con codi fi ca U.3.03.00.00.000.
Y) Si tra tta del l e s pes e del ti tol o 3 l i mi ta ta mente a l l e a l tre s pes e per i ncremento di a tti vi tà fi na nzi a ri e corri s pondenti a l l a voce del pi a no dei
conti fi na nzi a ri o con codi fi ca U.3.04.00.00.000.
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4. Entrate e spese di carattere non ripetitivo
L’articolo 25, comma 1, lettera b) della legge 31/12/2009, n.196 distingue le entrate ricorrenti da quelle non
ricorrenti, a seconda che si riferiscano a proventi la cui acquisizione sia prevista a regime ovvero limitata a uno
o più esercizi.
È definita “a regime” un’entrata che si presenta con continuità in almeno 5 esercizi, per importi costanti nel
tempo.
Tutti i trasferimenti in conto capitale sono non ricorrenti a meno che non sia espressamente definiti “continuativi”
dal provvedimento o dalla norma che ne autorizza l’erogazione.
È opportuno includere tra le entrate “non ricorrenti” anche le entrate presenti “a regime” nei bilanci dell’ente,
quando presentano importi superiori alla media riscontrata nei cinque esercizi precedenti.
In questo caso le entrate devono essere considerate ricorrenti fino a quando superano tale importo e devono
essere invece considerate non ricorrenti quando tale importo viene superato.
Nel bilancio non sono previste nei primi tre titoli entrate non ricorrenti e nel titolo I spese non ricorrenti.
5. Finanziamento della spesa del titolo II
Il titolo II della spesa, al netto del fondo pluriennale vincolato, è finanziato con la seguente previsione
di risorse distinta in mezzi propri e mezzi di terzi:
Mezzi propri
- contributo permesso di costruire 100.000,00
- proventi derivanti dal condono edilizio 10.000,00
- oneri accordi pubblici/privati 20.000,00
- contributo per attività di cava 10.000,00
- alienazione relitti stradali -
Totale mezzi propri 140.000,00
Mezzi di terzi
- Fondo per lo sviluppo dei Comuni di Confine 2.420.000,00
- Regione del Veneto -
- Fondazione Cariverona -
- contributi da amministrazioni pubbliche
- contributi da imprese -
- contributi da famiglie
Totale mezzi di terzi 2.420.000,00
TOTALE RISORSE 2.560.000,00
TOTALE IMPIEGHI AL TITOLO II DELLA SPESA 2.560.000,00
Come indicato dal principio contabile applicato 4/2
a) La copertura degli investimenti imputati all’esercizio in corso di gestione, può essere costituita da:
l’accertamento di un’entrata imputata al titolo 4, 5 o 6 delle entrate, a seguito di un’obbligazione
giuridica perfezionata o, fino all’esercizio 2015, l’autorizzazione all’indebitamento con legge
regionale;
il saldo corrente dell’esercizio cui è imputata la spesa, risultante dal prospetto degli equilibri
allegato al bilancio di previsione.
b) La copertura finanziaria delle spese di investimento imputate agli esercizi successivi a quello in corso di
gestione può essere costituita da una delle seguenti modalità alternative:
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l’accertamento di un’entrata imputata al titolo 4, 5 o 6 delle entrate, a seguito di un’obbligazione
giuridica perfezionata;
da una quota del margine corrente di competenza finanziaria dell’equilibrio di parte corrente
rappresentato nel prospetto degli equilibri allegato al bilancio di previsione, di importo non
superiore ai limiti previsti dal principio contabile generale della contabilità finanziaria. Tale limite
identifica la quota della previsione del margine corrente di competenza che può considerarsi
consolidata, e costituire copertura agli investimenti imputati agli esercizi futuri compresi nel bilancio
di previsione.
la quota del margine corrente costituita da 50% delle previsioni riguardanti l’incremento di gettito
derivante dall’applicazione di nuove o maggiori aliquote fiscali e derivanti dalla maggiorazione di
oneri concessori e sanzioni, formalmente deliberate, stanziate nel bilancio di previsione e non
accertate negli ultimi tre esercizi rendicontati, al netto dell’eventuale relativo FCDE. Trattandosi di
previsioni di nuove e maggiori entrate, tali risorse non sono comprese nella quota consolidata del
margine corrente di cui al precedente punto;
la quota del margine corrente costituita da riduzioni permanenti della spesa corrente, realizzate
nell’esercizio in corso e risultanti da un titolo giuridico perfezionato, non compresa nella quota del
margine corrente consolidata.
6. La nota integrativa
La nota integrativa allegata al bilancio di previsione indica come disposto dal comma 5 dell’art.11 del
D.lgs.23/6/2011 n.118 tutte le seguenti informazioni:
a) i criteri di valutazione adottati per la formulazione delle previsioni, con particolare riferimento agli
stanziamenti riguardanti gli accantonamenti per le spese potenziali e al fondo crediti di dubbia esigibilità,
dando illustrazione dei crediti per i quali non è previsto l'accantonamento a tale fondo;
b) l'elenco analitico delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto al 31
dicembre dell'esercizio precedente, distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai
trasferimenti, da mutui e altri finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente;
c) l'elenco analitico degli utilizzi delle quote vincolate e accantonate del risultato di amministrazione presunto,
distinguendo i vincoli derivanti dalla legge e dai principi contabili, dai trasferimenti, da mutui e altri
finanziamenti, vincoli formalmente attribuiti dall'ente;
d) l'elenco degli interventi programmati per spese di investimento finanziati col ricorso al debito e con le
risorse disponibili;
e) nel caso in cui gli stanziamenti riguardanti il fondo pluriennale vincolato comprendono anche investimenti
ancora in corso di definizione, le cause che non hanno reso possibile attuare la programmazione
necessaria alla definizione dei relativi cronoprogrammi;
f) l'elenco delle garanzie principali o sussidiarie prestate dall'ente a favore di enti e di altri soggetti ai sensi
delle leggi vigenti;
g) gli oneri e gli impegni finanziari stimati e stanziati in bilancio, derivanti da contratti relativi a strumenti
finanziari derivati o da contratti di finanziamento che includono una componente derivata;
h) l'elenco dei propri enti ed organismi strumentali, precisando che i relativi bilanci consuntivi sono consultabili
nel proprio sito internet fermo restando quanto previsto per gli enti locali dall'art. 172, comma 1, lettera a)
del Tuel;
i) l'elenco delle partecipazioni possedute con l'indicazione della relativa quota percentuale;
j) altre informazioni riguardanti le previsioni, richieste dalla legge o necessarie per l'interpretazione del
bilancio.
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VERIFICA COERENZA DELLE PREVISIONI
7. Verifica della coerenza interna
L’organo di revisione ritiene che le previsioni per gli anni 2019-2021 siano coerenti con gli strumenti di
programmazione di mandato, con il Documento unico di programmazione e con gli atti di programmazione di
settore (piano triennale dei lavori pubblici, programmazione fabbisogno del personale, piano alienazioni e
valorizzazione patrimonio immobiliare ecc.)
7.1 Verifica contenuto informativo e illustrativo del Documento Unico di Programmazione DUP
Il Documento Unico di Programmazione (DUP), è stato predisposto dalla Giunta secondo lo schema dettato dal
Principio contabile applicato alla programmazione (Allegato n. 4/1 al d.lgs. 118/2011) e debitamente aggiornato.
Lo schema di DUP per gli esercizi 2019-2021 è stato approvato con deliberazione della Giunta Comunale n° 81
del 24.07.2018. Con deliberazione del Consiglio Comunale n° 24 del 23.10.2018 è stato presentato ed
approvato.
Sul Dup e relativa nota di aggiornamento l’organo di revisione ha espresso, in data odierna il proprio parere
attestando la sua coerenza, attendibilità e congruità.
Si prende atto che il DUP:
- si compone di due sezioni: la Sezione Strategica (SeS) e la Sezione Operativa (SeO), la prima con un
orizzonte temporale di riferimento pari a quello del mandato amministrativo, la seconda pari a quello del bilancio
di previsione;
- la SeS sviluppa e concretizza le linee programmatiche di mandato di cui all’art. 46 comma 3 del decreto
legislativo 18 agosto 2000, n. 267 e individua, in coerenza con il quadro normativo di riferimento, gli indirizzi
strategici dell’ente;
- la SeO è redatta, per il suo contenuto finanziario, per competenza e cassa, si fonda su valutazioni di natura
economico-patrimoniale, copre un arco temporale pari a quello del bilancio di previsione e individua, per ogni
singola missione, i programmi che l’ente intende realizzare per conseguire gli obiettivi strategici definiti nella
SeS;
- la SeO è suddivisa nelle due parti previste e riporta il contenuto minimo previsto dal Principio contabile
applicato della programmazione e più in generale è redatta secondo le indicazioni contenute nel citato principio
contabile.
7.2. Verifica adozione strumenti obbligatori di programmazione di settore e loro coerenza con le
previsioni
7.2.1. Programma triennale lavori pubblici
Il Programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici di cui all’art. 21 del D.lgs. 50/2016, è stato redatto
conformemente alle indicazioni e agli schemi di cui al DM n. 14 del 16/01/2018 del Ministero delle infrastrutture
e dei trasporti, e adottato dall’organo esecutivo con atto n. 76 del 24.04.2018.
Il Programma triennale ed elenco annuale dei lavori pubblici è stato pubblicato ai sensi del DM n. 14 del
16.01.2018.
Nello stesso sono da indicare:
a) i lavori di singolo importo superiore a 100.000 euro;
b) le priorità e le azioni da intraprendere come richiesto dall’art. 21 del D.lgs. 50/2016, considerando
comunque prioritari i lavori di manutenzione, recupero patrimonio, completamento lavori, progetti esecutivi
approvati, interventi con possibilità di finanziamento privato maggioritario;
c) la stima, nell’elenco annuale, dei tempi di esecuzione;
d) la stima dei fabbisogni espressi in termini di copertura finanziaria, al fine del relativo finanziamento in
coerenza con i vincoli di finanza pubblica.
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-2021 Pagina 15 di 29Comune di Sant’Anna D’Alfaedo
Per gli interventi contenuti nell’elenco annuale d’importo superiore a 1.000.000 di euro, ad eccezione degli
interventi di manutenzione, la giunta deve provvedere all’approvazione dei progetti preliminari e per quelli di
importo inferiore deve approvare uno studio di fattibilità.
Il Programma triennale. Dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere pubblicato sul sito dell’ente nella
sezione “Amministrazione trasparente” e sul sito del Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti e
dell’Osservatorio dei contratti pubblici relativi a lavori, servizi e forniture.
7.2.2. Programmazione biennale di acquisti di beni e servizi
Il programma, dopo la sua approvazione consiliare, dovrà essere trasmesso all’Osservatorio dei lavori pubblici.
Il programma biennale di forniture e servizi di importo unitario stimato pari o superiore a Euro 40.000,00 e
relativo aggiornamento è stato redatto conformemente a quanto disposto dai commi 6 e 7 di cui all’art. 21 del D.
Lgs. 50/2016.
Ai sensi del comma 6 dell’art. 21 D. Lgs. 50/2016 il programma biennale di forniture e servizi e i relativi
aggiornamenti annuali contengono gli acquisti di beni e di servizi di importo unitario stimato pari o superiore a
40.000 euro. Nell’ambito del programma, le amministrazioni aggiudicatrici individuano i bisogni che possono
essere soddisfatti con capitali privati. Le amministrazioni pubbliche comunicano, entro il mese di ottobre,
l’elenco delle acquisizioni di forniture e servizi d’importo superiore a 1 milione di euro che prevedono di inserire
nella programmazione biennale al Tavolo tecnico dei soggetti di cui all'articolo 9, comma 2, del decreto legge 24
aprile 2014, n. 66, convertito, con modificazioni, dalla legge 23 giugno 2014, n. 89, che li utilizza ai fini dello
svolgimento dei compiti e delle attività ad esso attribuiti. Per le acquisizioni di beni e servizi informatici e di
connettività le amministrazioni aggiudicatrici tengono conto di quanto previsto dall’articolo 1, comma 513, della
legge 28 dicembre 2015, n. 208.
7.2.3. Programmazione del fabbisogno del personale
La programmazione del fabbisogno di personale prevista dall’art.39, comma 1 della Legge 449/1997 e dall’art.6
del D.lgs. 165/2001 è stata approvata con specifico atto secondo le “Linee d’indirizzo per la predisposizione dei
piani dei fabbisogni di personale da parte della PA” emanate in data 08 maggio 2018 da parte del Ministro per la
Semplificazione e la Pubblica Amministrazione, pubblicate in G.U. 27/07/2018 n.173. Su tale atto l’organo di
revisione ha formulato il parere in data 24/07/2018 protocollo n. 5748, ai sensi dell’art.19 della Legge 448/2001.
L’atto oltre ad assicurare le esigenze di funzionalità e d’ottimizzazione delle risorse per il miglior funzionamento
dei servizi, prevede una riduzione della spesa attraverso il contenimento della dinamica retributiva ed
occupazionale.
Il fabbisogno di personale nel triennio 2019-2021, tiene conto dei vincoli disposti per le assunzioni e per la
spesa di personale.
La previsione annuale e pluriennale è coerente con le esigenze finanziarie espresse nell’atto di
programmazione del fabbisogno.
8. Verifica della coerenza esterna
8.1. Pareggio di bilancio e saldo di finanza pubblica
A legislazione vigente (art. 1 comma 466 L. 232/2016) gli Enti devono rispettare il saldo tra entrate finali e spese
finali come da allegato 9 del D. Lgs. 118/2011 (ex art 9 L. 243/2012).
Tuttavia, con circolare 25/2018 il Mef ha sancito che per il 2018 l’avanzo di amministrazione utilizzato per
investimenti costituisce un’entrata finale. La circolare è stata emanata in ossequio alle sentenze della Corte
Costituzionale n. 247 del 2017 e n. 101 del 2018. La Corte Costituzionale ha fornito un’interpretazione
"costituzionalmente orientata" riconoscendo che l'esclusione dell'avanzo in questione dal saldo soggetto al
pareggio costituirebbe, ove fosse permanente, una immotivata penalizzazione finanziaria degli enti virtuosi. La
Corte afferma infatti che tale esclusione risulta giustificabile unicamente in via transitoria, vale a dire con
riferimento al bilancio di previsione. Una volta invece che l'avanzo risulti consolidato, vale a dire accertato in
sede di rendiconto, lo stesso può essere iscritto in bilancio tra le entrate del nuovo esercizio in corso, in quanto,
precisa la sentenza (una cui approfondita analisi, estesa anche ai profili finanziari, è stata effettuata dall'Ufficio
parlamentare di bilancio), il risultato di amministrazione è parte integrante del concetto di equilibrio di bilancio.
Con successiva sentenza n. 101 del 2018 la Corte Costituzionale è giunta invece (applicando i principi
desumibili dalla sentenza ora illustrata ad altra similare norma sul pareggio) ad una declaratoria di
incostituzionalità, relativa all'articolo 1, comma 466, della legge di bilancio 2017 (L.n.232/2016), nella parte in
Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-2021 Pagina 16 di 29Comune di Sant’Anna D’Alfaedo cui questo stabilisce, con riferimento al FPV di entrata e di spesa che, a partire dal 2020 come detto in precedenza, ai fini del conseguimento dell'equilibrio di bilancio le spese vincolate provenienti dai precedenti esercizi debbano trovare finanziamento nelle sole entrate di competenza. Nella Legge di Bilancio, in corso di discussione, il pareggio di bilancio, così come declinato dall’articolo 1 comma 466 L. 232/2016, viene sostanzialmente abolito. Tuttavia, dalla verifica della coerenza delle previsioni con l’obiettivo di saldo risulta un saldo non negativo così determinato: Parere dell’Organo di Revisione sul bilancio di previsione 2019-2021 Pagina 17 di 29
Comune di Sant’Anna D’Alfaedo
BILANCIO DI PREVISIONE
PROSPETTO VERIFICA RISPETTO DEI VINCOLI DI FINANZA PUBBLICA
EQUILIBRIO DI BILANCIO DI CUI ALL'ART. 9 DELLA LEGGE N. 243/2012 COMPETENZA COMPETENZA COMPETENZA
ANNO 2019 ANNO 2020 ANNO 2021
A1) Fondo pluriennale vincolato di entrata per spese correnti (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00
A2) Fondo pluriennale vincolato di entrata in conto capitale al netto delle quote finanziate da debito (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00
A3) Fondo pluriennale vincolato di entrata per partite finanziarie (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00
A) Fondo pluriennale vincolato di entrata (A1 + A2 + A3) (+) 0,00 0,00 0,00
B) Titolo 1 - Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa (+) 1.518.850,00 1.517.850,00 1.517.850,00
C) Titolo 2 - Trasferimenti correnti validi ai fini dei saldi finanza pubblica (+) 101.850,00 82.742,00 54.545,00
D) Titolo 3 - Entrate extratributarie (+) 432.773,00 432.773,00 432.773,00
E) Titolo 4 - Entrate in c/capitale (+) 2.560.000,00 140.000,00 140.000,00
F) Titolo 5 - Entrate da riduzione di attività finanziarie (+) 0,00 0,00 0,00
(1)
G) SPAZI FINANZIARI ACQUISITI (+) 0,00 0,00 0,00
H1) Titolo 1 - Spese correnti al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 1.910.428,00 1.883.579,00 1.848.323,00
H2) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00
H3) Fondo crediti di dubbia esigibilità di parte corrente (-) 10.130,00 10.043,00 10.043,00
H4) Fondo contenzioso (destinato a confluire nel risultato di amministrazione) (-) 0,00 0,00 0,00
H5) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (2) (-) 0,00 0,00 0,00
H) Titolo 1 - Spese correnti valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (H=H1+H2-H3-H4-H5) (-) 1.900.298,00 1.873.536,00 1.838.280,00
I1) Titolo 2 - Spese in c/ capitale al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 2.560.000,00 140.000,00 140.000,00
I2) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale al netto delle quote finanziate da debito (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00
I3) Fondo crediti di dubbia esigibilità in c/capitale (-) 0,00 0,00 0,00
I4) Altri accantonamenti (destinati a confluire nel risultato di amministrazione) (2) (-) 0,00 0,00 0,00
I) Titolo 2 - Spese in c/capitale valide ai fini dei saldi di finanza pubblica (I=I1+I2-I3-I4) (-) 2.560.000,00 140.000,00 140.000,00
L1) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria al netto del fondo pluriennale vincolato (+) 0,00 0,00 0,00
L2) Fondo pluriennale vincolato per partite finanziarie (dal 2020 quota finanziata da entrate finali) (+) 0,00 0,00 0,00
L) Titolo 3 - Spese per incremento di attività finanziaria (L=L1 + L2) (-) 0,00 0,00 0,00
M) SPAZI FINANZIARI CEDUTI(1)
(-) 0,00 0,00 0,00
(N) EQUILIBRIO DI BILANCIO AI SENSI DELL'ARTICOLO 9 DELLA LEGGE N. 243/2012 (3) 153.175,00 159.829,00 166.888,00
(N=A+B+C+D+E+F+G-H-I-L-M)
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VERIFICA ATTENDIBILITA’ E CONGRUITA’ DELLE PREVISIONI ANNO 2019-2021
A) ENTRATE CORRENTI
Ai fini della verifica dell’attendibilità delle entrate e congruità delle spese previste per gli esercizi 2019-2021, alla
luce della manovra disposta dall’ente, sono state analizzate in particolare le voci di bilancio appresso riportate.
Imposta Municipale Propria
Il gettito è determinato sulla base:
• Dell’art. 1, comma 380 della Legge 24/12/2012 n. 228;
• Sulla conferma delle aliquote per l’anno 2019.
L’organo di revisione prende atto che le previsioni del gettito IMU 2019-2021 iscritte in bilancio, sono pari a €
580.000,00 al netto della somma trattenuta dallo Stato per finanziare il Fondo di Solidarietà Nazionale.
TASI
L’ente non ha previsto nel bilancio 2019-2021 il tributo sui servizi indivisibili (TASI).
Addizionale Comunale Irpef
L’ente ha disposto la conferma dell’addizionale comunale Irpef da applicare per l’anno 2019, con applicazione
nella misura dello 0,70 per cento.
Non è stata prevista alcuna esenzione.
Il gettito di imposta previsto a bilancio per il 2019 è di € 180.000,00.
L’Organo di revisione ritiene congrua la previsione iscritta in bilancio.
TARI
L’ente ha previsto nel bilancio 2019, la somma di € 301.350,00 con una conferma delle tariffe rispetto al bilancio
2018, per la tassa sui rifiuti istituita con i commi da 641 a 668 dell’art.1 della Legge 147/2013.
Il nuovo piano finanziario per l’anno 2019 sarà approvato nella prossima seduta consiliare contestualmente
all’approvazione del bilancio.
La tariffa è determinata sulla base della copertura integrale dei costi di investimento e di esercizio del servizio
rifiuti compresi quelli relativi alla realizzazione ed esercizio della discarica ad esclusione dei costi relativi ai rifiuti
speciali al cui smaltimento provvedono a proprie spese i relativi produttori comprovandone il trattamento.
La modalità di commisurazione della tariffa è stata fatta sulla base del criterio medio - ordinario (ovvero in base
alla quantità e qualità medie ordinarie di rifiuti prodotti per unità di superficie in relazione agli usi e alla tipologia
di attività svolte) e non sull’effettiva quantità di rifiuti prodotti.
La Tari è corrisposta in base a tariffa commisurata ad anno solare coincidente con un'autonoma obbligazione
tributaria.
Nella determinazione dei costi, ai sensi del comma 653 dell’art. 1 della legge 147/2013, il comune ha tenuto
conto delle risultanze dei fabbisogni standard.
Il piano finanziario e gestionale per l’anno 2019 prevede un gettito di imposta a bilancio di € 287.000,00 al netto
del trasferimento alla Provincia della quota del 5 % sull’introito percepito.
L’Organo di revisione ritiene congrua la previsione iscritta in bilancio.
T.O.S.A.P. (Tassa sull’occupazione di spazi ed aree pubbliche)
Il gettito della tassa sull’occupazione di spazi e aree pubbliche è stato stimato in € 9.000,00.
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Risorse relative al recupero dell’evasione tributaria
Le entrate relative all’attività di controllo delle dichiarazioni subiscono le seguenti variazioni:
Accertamento Previsione Previsione Previsione
Tributo 2018 2019 2020 2021
ICI 11.000,00 1.000,00 0,00 0,00
IMU 70.022,94 18.000,00 18.000,00 18.000,00
TARI 2.691,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00
Totale 83.713,94 24.000,00 23.000,00 23.000,00
Dal prospetto si evidenzia che le entrate previste dagli accertamenti relativi al recupero della evasione tributaria
per il triennio 2019/2021 sono state calcolate in maniera prudente e attendibile considerando il trend delle
entrate verificatosi negli anni precedenti.
Trasferimenti correnti dallo Stato
Il gettito dei trasferimenti erariali, pari ad € 420.000,00 è stato previsto sulla base della stima effettuata
dall’Ufficio Ragioneria.
Contributi per funzioni delegate dalla regione
I contributi per funzioni delegati dalla Regione sono in linea con gli stessi stanziamenti destinati per uguale
importo nella spesa, come risulta dalla tabella prevista dal d.gs. 118/2011 riportante il quadro analitico delle
spese per funzioni delegate dalla regione predisposta secondo le norme regionali ai sensi dell’articolo 165,
comma 9, del TUEL.
Contributi da parte di organismi comunitari e internazionali
Non sono previsti contributi di organismi comunitari ed internazionali.
Proventi dei servizi pubblici
Il dettaglio delle previsioni di proventi e costi dei servizi dell’ente dei servizi a domanda individuale è il seguente:
Entrate/proventi Spese/costi %
Se rvi zi o
prev. 2019 prev. 2019 copertura 2019
Me ns a s col a s ti ca 80.000,00 103.000,00 77,67%
Se rvi zi o pe s a pubbl i ca 800,00 800,00 100,00%
Pa l e s tra comuna l e 2.000,00 14.500,00 13,79%
Totale 82.800,00 118.300,00 69,99%
L’organo esecutivo con deliberazione n. 108 del 13/11/2018 allegata al bilancio ha determinato la percentuale
complessiva di copertura dei servizi a domanda individuale nella misura del 69,99%.
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Sanzioni amministrative da codice della strada
I proventi da sanzioni amministrative, concernenti le sanzioni ex art. 208 comma 1 e le sanzioni ex art.142
comma 12 bis del Codice della strada; sono previsti per il 2019 in € 2.000,00.
Con atto G.C. n. 110 in data 13/11/2018 la somma di euro 2.000,00 è stata destinata per il 50% (al netto della
quota da accantonare per l’Amministrazione Provinciale, ai sensi dell’art. ai sensi del comma 12 bis dell'art. 142
del C.d.S.), negli interventi di spesa alle finalità di cui agli articoli 142 e 208, comma 4, del codice della strada,
come modificato dalla Legge n. 120 del 29/7/2010.
La quota vincolata è destinata al titolo I della spesa.
Contributi per permesso di costruire
La previsione del contributo per permesso di costruire è in linea con le riscossioni storiche e ammonta per
ciascun anno a € 100.000,00.
I proventi sono interamente destinati alla spesa per investimenti.
B) SPESE PER TITOLI E MACROAGGREGATI
Le previsioni degli esercizi 2019-2021 per macroaggregati di spesa corrente sono le seguenti:
Interventi ex Dpr 194/96 Macroaggregati D.Lgs.118/2011
1. Personale 1.Redditi da lavoro dipendente
7. Imposte e tasse 2. Imposte e tasse a carico dell’Ente
2. Acquisto di beni e servizi
3. Prestazioni di servizi 3. Acquisto di beni e servizi
4. Utilizzo di beni e servizi
4. Trasferimenti correnti
5. Trasferimenti correnti 5. Trasferimenti di tributi
6. Fondi perequativi
7. Interessi passivi
6. Interessi passivi ed oneri finanziari diversi
8. Altre spese per redditi di capitale
8. Oneri straordinari della gestione corrente
9. Ammortamenti di esercizio
9. Altre spese correnti
10. Fondo svalutazione crediti
11. Fondo di riserva
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Sviluppo previsione per aggregati di spesa.
Previsione Previsione Previsione Previsione
Macroaggregati
2018 2019 2020 2021
101 Redditi da lavoro dipendente 659.995,38 623.493,00 623.493,00 623.493,00
102 Imposte e tasse a carico dell'Ente 53.920,15 47.460,00 47.460,00 47.460,00
103 Acquisto di beni e servizi 1.062.719,15 929.636,00 929.236,00 929.236,00
104 Trasferimenti correnti 178.150,00 171.950,00 151.550,00 151.550,00
105 Trasferimenti di tributi - - - -
106 Fondi perequativi - - - -
107 Interessi passivi 61.359,00 50.088,00 43.346,00 36.289,00
108 Altre spese per redditi di capitale - - - -
109 Rimborsi e poste correttive delle entrate 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
110 Altre spese correnti 104.539,00 84.801,00 85.494,00 57.295,00
Totale Titolo 1 2.123.682,68 1.910.428,00 1.883.579,00 1.848.323,00
Spese di personale
La spesa per redditi di lavoro dipendente prevista per gli esercizi 2019-2021, tiene conto della programmazione
del fabbisogno, del piano delle assunzioni e:
dei vincoli disposti dall’art. 3, comma 5 e 5 quater del D.L. 90/2014, del comma 228 della Legge 208/2015 e
dell’art.16 comma 1 bis del D.L. 113/2016, e dell’art. 22 D.L. 50/2017 sulle assunzioni di personale a tempo
indeterminato per gli enti soggetti al pareggio di bilancio e al comma 762 della Legge 208/2015;
dei vincoli disposti dall’art. 9, comma 28 del D.L. 78/2010 sulla spesa per personale a tempo determinato,
con convenzioni o con contratti di collaborazione coordinata e continuativa; che obbligano a non superare la
spesa dell’anno 2009, salvo a quanto previsto dall’art. 10 del Regolamento Comunale sull’Ordinamento
degli Uffici e dei Servizi;
dell’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della Legge 296/2006
rispetto a valore medio del triennio 2011/2013;
L’organo di revisione ha provveduto con proprio parere, ai sensi dell’articolo 19, punto 8, della Legge 448/2001,
ad accertare che i documenti di programmazione del fabbisogno di personale siano improntati al rispetto del
principio di riduzione complessiva della spesa, previsto dall’articolo 39 della Legge n. 449/1997.
La previsione per gli anni 2019, 2020 e 2021, al netto della spesa per gli aumenti contrattuali, è inferiore alla
spesa media del triennio 2011/2012/2013.
Spese per acquisto beni e servizi
La previsione di spesa tiene conto dei vincoli posti dal saldo di finanza pubblica, dal piano triennale di
contenimento delle spese di cui all’art. 2, commi da 594 a 599 della Legge 244/2007, delle riduzioni di spesa
disposte dall’art. 6 del D.L. 78/2010 (tenuto conto delle disposizioni di cui all’art. 21 bis del D.L. 50/2017 per gli
enti che approvano il bilancio entro il 31.12.2018) e di quelle dell’art. 1, commi 146 e 147 della Legge
24/12/2012 n. 228.
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