Anno 2019 Relazione dell'organo di revisione - ComuneWeb ...
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COMUNE DI POPPI
Provincia di Arezzo
Relazione
dell’organo di
Anno
revisione
2019
− sulla proposta di
deliberazione consiliare
del rendiconto della
gestione
− sullo schema di rendiconto
L’ORGANO DI REVISIONE
DOTT. PIETRO BENUCCISommario
INTRODUZIONE ...................................................................................................................... 4
CONTO DEL BILANCIO ........................................................................................................... 5
Premesse e verifiche ............................................................................................................. 5
Gestione Finanziaria ............................................................................................................. 6
Fondo di cassa ......................................................................................................... 6
Il risultato di competenza, l’equilibrio di bilancio e quello complessivo ...................... 8
Conciliazione tra risultato della gestione di competenza e il risultato di
amministrazione ....................................................................................................... 8
Evoluzione del Fondo pluriennale vincolato (FPV) nel corso dell’esercizio 2019 .... 13
Risultato di amministrazione ................................................................................... 13
ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI ............................................................................ 14
Fondo crediti di dubbia esigibilità ..........................................................................................15
Fondo anticipazione liquidità ................................................................................................15
Fondi spese e rischi futuri.....................................................................................................16
SERVIZI CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO....................................................................... 16
ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO ....................................................... 17
VERIFICA OBIETTIVI DI FINANZA PUBBLICA ..................................................................... 18
ANALISI DELLE ENTRATE E DELLE SPESE ....................................................................... 18
VERIFICA RISPETTO VINCOLI IN MATERIA DI CONTENIMENTO DELLE SPESE ............. 22
RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI ....................................................................... 22
CONTO ECONOMICO ........................................................................................................... 23
STATO PATRIMONIALE ........................................................................................................ 24
RELAZIONE DELLA GIUNTA AL RENDICONTO .................................................................. 25
CONCLUSIONI ...................................................................................................................... 26
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 2Comune di Poppi
Organo di revisione
Verbale n. 8 del 18/06/2020
RELAZIONE SUL RENDICONTO 2019
L’organo di revisione ha esaminato lo schema di rendiconto dell’esercizio finanziario per
l’anno 2019, unitamente agli allegati di legge, e la proposta di deliberazione consiliare
del rendiconto della gestione 2019 operando ai sensi e nel rispetto:
− del D.lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli enti
locali»;
− del D.lgs. 23 giugno 2011 n.118 e dei principi contabili 4/2 e 4/3;
− degli schemi di rendiconto di cui all’allegato 10 al d.lgs.118/2011;
− dello statuto comunale e del regolamento di contabilità;
− dei principi di vigilanza e controllo dell’organo di revisione degli enti locali approvati
dal Consiglio nazionale dei dottori commercialisti ed esperti contabili;
presenta
l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare del rendiconto della
gestione e sullo schema di rendiconto per l’esercizio finanziario 2019 del Comune di
Poppi che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.
Poppi, lì 18/06/2020
L’organo di revisione
DOTT. PIETRO BENUCCI
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 3INTRODUZIONE
Il sottoscritto dott. Pietro Benucci revisore nominato con delibera dell’organo consiliare n. 60 del
29/09/2017;
♦ ricevuta in data 10/06/2020 la proposta di delibera consiliare e lo schema del rendiconto per l’esercizio
2019, approvati con delibera della giunta comunale n. 69 del 09/06/2020, completi dei seguenti
documenti obbligatori ai sensi del Decreto Legislativo 18 agosto 2000, n. 267 (Testo unico delle leggi
sull'ordinamento degli enti locali – di seguito TUEL):
a) Conto del bilancio;
b) Conto economico;
c) Stato patrimoniale;
e corredati dagli allegati disposti dalla legge e necessari per il controllo.
♦ visto il bilancio di previsione dell’esercizio 2019 con le relative delibere di variazione (per gli enti che
hanno già approvato il bilancio di previsione);
♦ viste le disposizioni della parte II – ordinamento finanziario e contabile del Tuel;
♦ visto in particolare l’articolo 239, comma 1 lettera d) del TUEL;
♦ visto il D.lgs. 118/2011;
♦ visti i principi contabili applicabili agli enti locali;
♦ visto il vigente regolamento di contabilità;
TENUTO CONTO CHE
♦ durante l’esercizio le funzioni sono state svolte in ottemperanza alle competenze contenute nell’art.
239 del TUEL avvalendosi anche di tecniche motivate di campionamento;
♦ il controllo contabile è stato svolto in assoluta indipendenza soggettiva ed oggettiva nei confronti delle
persone che determinano gli atti e le operazioni dell’ente;
♦ si è provveduto a verificare la regolarità ed i presupposti delle variazioni di bilancio approvate nel corso
dell’esercizio dalla Giunta, dal responsabile del servizio finanziario e dai dirigenti, anche nel corso
dell’esercizio provvisorio;
♦ le funzioni richiamate ed i relativi pareri espressi dall’organo di revisione risultano dettagliatamente
riportati nella documentazione a supporto dell’attività svolta;
RIPORTA
i risultati dell’analisi e le attestazioni sul rendiconto per l’esercizio 2019.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 4CONTO DEL BILANCIO
Premesse e verifiche
Il Comune di Poppi registra una popolazione al 01.01.2019, ai sensi dell’art.156, comma 2, del Tuel, di n.
6114 abitanti.
L’organo di revisione, nel corso del 2019, non ha rilevato gravi irregolarità contabili o gravi anomalie
gestionali e/o suggerito misure correttive non adottate dall’Ente.
L’organo di revisione ha verificato che:
- l’Ente risulta essere correttamente adempiente rispetto alla trasmissione degli schemi di bilancio, dei
dati contabili analitici, del piano degli indicatori e dei documenti allegati richiesti dalla BDAP rispetto ai
bilanci di previsione, rendiconti, bilanci consolidati approvati;
- che l’Ente ha provveduto alla trasmissione dei dati alla BDAP del rendiconto 2019 attraverso la modalità
“in attesa di approvazione al fine di verificare che non via siano anomalie in vista del successivo invio
definitivo post approvazione del rendiconto da parte del Consiglio”;
- nel corso dell’esercizio 2019, in ordine all’eventuale utilizzo dell’avanzo di amministrazione, in sede di
applicazione dell’avanzo libero l’ente non si trovasse in una delle situazioni previste dagli artt.195 e 222
del TUEL (utilizzo di entrate a destinazione specifica e anticipazioni di tesoreria), come stabilito dal
comma 3-bis, dell’art. 187 dello stesso Testo unico;
- nel caso di applicazione nel corso del 2019 dell’avanzo vincolato presunto l’organo di revisione ha
accertato che sono state rispettate le condizioni di cui all’art.187, comma 3 e 3-quater del TUEL e al punto
8.11 (del principio contabile applicato allegato 4.2 del d.lgs. n. 118/2011);
- nel rendiconto 2019 le somme iscritte ai titoli IV, V e VI delle entrate (escluse quelle entrate del titolo IV
considerate ai fini degli equilibri di parte corrente) sono state destinate esclusivamente al finanziamento
delle spese di investimento;
In riferimento all’Ente si precisa che:
• partecipa all’Unione dei Comuni Montani del Casentino;
• non ha in essere operazioni di partenariato pubblico-privato, come definite dal d.lgs. n.
50/2016; (indicare quale tra le seguenti)
• non ha dato attuazione all'obbligo di pubblicazione sul sito dell'amministrazione di tutti i rilievi
mossi dalla Corte dei conti in sede di controllo, nonché dei rilievi non recepiti degli organi di
controllo interno e degli organi di revisione amministrativa e contabile, ai sensi dell'art. 31,
d.lgs. n. 33/2013;
• non ha ricevuto anticipazioni di liquidità di cui art.1 comma 11 del d.l. n. 35/2013 convertito
in legge n. 64/2013 e norme successive di rifinanziamento;
• che il responsabile del servizio finanziario ha adottato quanto previsto dal regolamento di
contabilità per lo svolgimento dei controlli sugli equilibri finanziari;
• nel corso dell’esercizio considerato (2019), non sono state effettuate segnalazioni ai sensi
dell’art. 153, comma 6, del TUEL per il costituirsi di situazioni - non compensabili da maggiori
entrate o minori spese - tali da pregiudicare gli equilibri del bilancio;
• nel corso dell’esercizio l’ente non ha provveduto al recupero delle eventuali quote del
disavanzo
• che l’ente non essendo in dissesto finanziario, né strutturalmente deficitario in quanto non
supera oltre la metà dei parametri obiettivi definiti dal decreto del Ministero dell’Interno del
18/2/2013, ed avendo presentato il certificato del rendiconto 2018 entro i termini di legge, non
ha avuto l’obbligo di assicurare per l’anno 2019, la copertura minima dei costi dei servizi a
domanda individuale, acquedotto e smaltimento rifiuti.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 5Gestione Finanziaria
L’organo di revisione, in riferimento alla gestione finanziaria, rileva e attesta che:
Fondo di cassa
Il fondo di cassa al 31/12/2019 risultante dal conto del Tesoriere corrisponde/non corrisponde alle
risultanze delle scritture contabili dell’Ente.
Fondo di cassa al 31 dicembre 2019 (da conto del Tesoriere) € 883.214,85
Fondo di cassa al 31 dicembre 2019 (da scritture contabili) € 883.214,85
Nell’ultimo triennio, l’andamento della consistenza del fondo di cassa finale è il seguente:
2017 2018 2019
Fondo cassa complessivo al 31.12 € 1.161.860,45 € 1.265.545,34 € 883.214,85
di cui cassa vincolata € 174.133,48 € 37.372,44 € 216.433,68
L’evoluzione della cassa vincolata nel triennio è rappresentata nella seguente tabella:
Evoluzione della cassa vincolata nel triennio
Consistenza cassa vincolata +/- 2018 2019
Consistenza di cassa effettiva all'1.1 + € 466.919,65 € 80.218,38
Somme utilizzate in termini di cassa all'1.1 + € - € -
Fondi vincolati all'1.1 = € 466.919,65 € 80.218,38
Incrementi per nuovi accrediti vincolati + € 2.039.388,26 € 3.569.980,01
Decrementi per pagamenti vincolati - € 2.468.935,47 € 3.433.764,71
Fondi vincolati al 31.12 = € 37.372,44 € 216.433,68
Somme utilizzate in termini di cassa al 31.12 - € - € -
Consistenza di cassa effettiva al 31.12 = € 37.372,44 € 216.433,68
Sono stati verificati gli equilibri di cassa:
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 6Equilibri di cassa
R i s c o s s i o n i e p ag a men ti a l 3 1 .1 2 .2 0 1 9
P rev i s i o n i
+/ - C o mp eten z a R es i d u i To tal e
d ef i n i ti v e**
Fondo di cassa iniziale ( A) € 1.265.545,34 € 1.265.545,34
Entrate Titolo 1.00 + € 3.837.086,53 € 4.119.440,72 € 1.199.752,78 € 5.319.193,50
di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € -
Entrate Titolo 2.00 + € 240.883,79 € 229.800,00 € 12.002,49 € 241.802,49
di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € -
Entrate Titolo 3.00 + € 1.238.706,44 € 1.118.329,53 € 309.811,13 € 1.428.140,66
di cui per estinzione anticipata di prestiti (*) € - € - € - € -
Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli
investimenti direttamente destinati al rimborso + € - € - € - € -
dei prestiti da aa.pp. ( B 1 )
To tal e En tra te B ( B =Ti to l i 1 .0 0 , 2 .0 0 , 3 .0 0 ,
= € 5.316.676,76 € 5.467.570,25 € 1.521.566,40 € 6.989.136,65
4 .0 2 .0 6 )
di cui per estinzione anticipata di prestiti
€ - € - € - € -
(somma *)
Spese Titolo 1.00 - Spese correnti + € 6.630.879,16 € 5.330.652,40 € 1.316.475,95 € 6.647.128,35
Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto
+ € - € - € - € -
capitale
Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei
+ € 840.000,00 € 840.000,00 € - € 840.000,00
mutui e prestiti obbligazionari
di cui per estinzione anticipata di prestiti € - € - € - € -
di cui rimborso anticipazioni di liquidità (d.l. n.
€ - € - € - € -
35/2013 e ss. mm. e rifinanziamenti
To tal e S p es e C ( C =Ti to l i 1 .0 0 , 2 .0 4 , 4 .0 0 ) = € 7.470.879,16 € 6.170.652,40 € 1.316.475,95 € 7.487.128,35
D i f f eren z a D ( D =B - C ) = -€ 2.154.202,40 -€ 703.082,15 € 205.090,45 -€ 497.991,70
Altre poste differenziali, per eccezioni p rev i s te d a
n o rme d i l eg g e e d ai p ri n c i p i c o n tab i l i che
hanno effetto sull'equilibrio
Entrate di parte capitale destinate a spese correnti
+ € - € - € - € -
( E)
Entrate di parte corrente destinate a spese di
- € - € - € - € -
investimento ( F )
Entrate da accensione di prestiti destinate a
+ € - € - € - € -
estinzione anticipata di prestiti ( G )
D IF F ER ENZ A D I P AR TE C O R R ENTE H ( H =D +E-
= -€ 2.154.202,40 -€ 7 0 3 .0 8 2 ,1 5 € 2 0 5 .0 9 0 ,4 5 -€ 4 9 7 . 9 9 1 ,7 0
F +G )
Entrate Titolo 4.00 - Entrate in conto capitale + € 9.143.439,48 € 8.917.925,97 € 535.580,00 € 9.453.505,97
Entrate Titolo 5.00 - Entrate da rid. attività
+ € - € - € - € -
finanziarie
Entrate Titolo 6.00 - Accensione prestiti + € 250.000,00 € 363.250,00 € 20.382,05 € 383.632,05
En tra te d i p arte c o rren te d es ti n ate a s p es e
+ € - € - € - € -
d i i n v es ti men to (F)
To tal e En tra te Ti to l i 4 .0 0 +5 .0 0 +6 .0 0 +F ( I) = € 9.393.439,48 € 9.281.175,97 € 555.962,05 € 9.837.138,02
Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti
direttamente destinati al rimborso dei prestiti da + € - € - € - € -
amministrazioni pubbliche ( B 1 )
Entrate Titolo 5.02 Riscoss. di crediti a breve
+ € - € - € - € -
termine
Entrate Titolo 5.03 Riscoss. di crediti a m/l termine + € - € - € - € -
Entrate Titolo 5.04 per riduzione attività finanziarie + € - € - € - € -
To tal e En tra te p er ri s c o s s i o n e d i c red i ti e
a l tre en trate p er ri d u zi o n e d i atti v i tà = € - € - € - € -
f i n a n zi a ri e L1 ( L1 =Ti to l i 5 .0 2 ,5 .0 3 , 5 .0 4 )
To tal e En tra te p er ri s c o s s i o n e d i c red i ti ,
c o n tri b u ti ag l i i n v es ti men ti e al tre en trate
= € - € - € - € -
p er ri d u zi o n e d i atti v i tà f i n a n zi a ri e
( L=B 1 +L1 )
To tal e En tra te d i p arte c ap i tal e M ( M =I- L) = € 9.393.439,48 € 9.281.175,97 € 555.962,05 € 9.837.138,02
Spese Titolo 2.00 + € 7.155.115,10 € 9.166.153,79 € 670.615,27 € 9.836.769,06
Spese Titolo 3.01 per acquisizioni attività
+ € - € - € - € -
finanziarie
To tal e S p es e Ti to l o 2 ,0 0 , 3 .0 1 ( N) = € 7.155.115,10 € 9.166.153,79 € 670.615,27 € 9.836.769,06
S p es e Ti to l o 2 .0 4 - Al tri tras f eri men ti i n
- € - € - € - € -
c / c ap i tal e ( O )
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 7Il risultato di competenza, l’equilibrio di bilancio e quello complessivo
Il risultato della gestione di competenza presenta un avanzo di Euro 457.936,36
L’equilibrio di bilancio presenta un saldo pari ad Euro 88.219,79, mentre l’equilibrio complessivo presenta
un saldo pari ad Euro 2.773,89 come di seguito rappresentato:
a) Avanzo di competenza (+) /Disavanzo di competenza (-) 457.936,36
b) Risorse accantonate stanziate nel bilancio dell'esercizio N (-) 219060
c) Risorse vincolate nel bilancio (-) 150656,57
d) Equilibrio di bilancio (d=a-b-c) 88.219,79
GESTIONE DEGLI ACCANTONAMENTI IN SEDE DI RENDICONTO
d)Equilibrio di bilancio (+)/(-) 88219,79
e)Variazione accantonamenti effettuata in sede di rendiconto(+)/(-) 85446
f) Equilibrio complessivo (f=d-e) 2773,79
Conciliazione tra risultato della gestione di competenza e il risultato di
amministrazione
Il risultato della gestione di competenza si concilia con quello di amministrazione, come risulta dai
seguenti elementi:
RISCONTRO RISULTATI DELLA GESTIONE
Gestione di competenza 2019
SALDO GESTIONE COMPETENZA* € 655.958,67
Fondo pluriennale vincolato iscritto in entrata € 269.564,11
Fondo pluriennale vincolato di spesa € 786.082,08
SALDO FPV -€ 516.517,97
Gestione dei residui
Maggiori residui attivi riaccertati (+) € 8.494,08
Minori residui attivi riaccertati (-) € 27.605,98
Minori residui passivi riaccertati (+) € 49.969,84
SALDO GESTIONE RESIDUI € 30.857,94
Riepilogo
SALDO GESTIONE COMPETENZA € 655.958,67
SALDO FPV -€ 516.517,97
SALDO GESTIONE RESIDUI € 30.857,94
AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI APPLICATO € 318.495,86
AVANZO ESERCIZI PRECEDENTI NON APPLICATO € 680.672,47
RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31/12/2019€ 1.169.466,97
*saldo accertamenti e impegni del solo esercizio 2019
Per quanto riguarda il grado di attendibilità delle previsioni e della capacità di riscossione delle entrate
finali emerge che:
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 8Accertamenti in Incassi in
%
Previsione c/competenza c/competenza
Entrate definitiva
Incassi/accert.ti
(competenza) (A) (B)
in c/competenza
(B/A*100)
Titolo I € 4.119.440,72 € 4.049.601,70 € 3.314.150,37 81,83892184
Titolo II € 229.800,00 € 113.402,11 € 64.002,11 56,43820031
Titolo III € 1.118.329,53 € 1.052.248,51 € 834.668,22 79,32234753
Titolo IV € 8.917.925,97 € 759.740,99 € 502.661,48 66,16221668
Titolo V € - € - € - 0
Nel 2019, l’Organo di revisione, nello svolgimento dell’attività di vigilanza sulla regolarità dei rapporti
finanziari tra Ente locale e concessionario della riscossione ai sensi dell’art. 239, co. 1, lett. c), del TUEL,
non ha rilevato irregolarità e/o suggerito misure correttive non adottate dall’Ente.
L’Organo di revisione ha verificato che il concessionario abbia riversato il riscosso nel conto di tesoreria
dell’Ente locale con la periodicità stabilita dall’art. 7, co. 2, lett. gg-septies) del d.l. n. 70/2011, convertito
dalla l. n. 106/2011 e s.m.i.
La gestione della parte corrente, distinta dalla parte in conto capitale, integrata con l’applicazione a
bilancio dell’avanzo / disavanzo derivante dagli esercizi precedenti, presenta per l’anno 2019) la seguente
situazione:
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 9Allegato n. 10 - Rendiconto della gestione
VERIFICA EQUILIBRI
(solo per gli Enti locali )
COMPETENZA
EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANZIARIO (ACCERTAMENTI E IMPEGNI
IMPUTATI ALL'ESERCIZIO)
A) Fondo pluriennale vincolato per spese correnti iscritto in entrata (+) 111.240,15
AA ) Recupero disavanzo di amministrazione esercizio precedente (-)
B) Entrate Titoli 1.00 - 2.00 - 3.00 (+) 5.215.252,32
di cui per estinzione anticipata di prestiti
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (+)
D)Spese Titolo 1.00 - Spese correnti (-) 4.657.057,13
(-)
D1) Fondo pluriennale vincolato di parte corrente (di spesa) 22.970,18
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (-)
E1) Fondo pluriennale vincolato di spesa - titolo 2.04 Altri trasferimenti in conto capitale (-)
F1) Spese Titolo 4.00 - Quote di capitale amm.to dei mutui e prestiti obbligazionari (-) 289.393,20
di cui per estinzione anticipata di prestiti
F2) Fondo anticipazioni di liquidità (-)
G) Somma finale (G=A-AA+B+C-D-D1-D2-E-E1-F1-F2) 357.071,96
ALTRE POSTE DIFFERENZIALI, PER ECCEZIONI PREVISTE DA NORME DI LEGGE E DAI PRINCIPI CONTABILI, CHE HANNO EFFETTO SULL’EQUILIBRIO EX ARTICOLO 162, COMMA 6, DEL
TESTO UNICO DELLE LEGGI SULL’ORDINAMENTO DEGLI ENTI LOCALI
H) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese correnti (+)
di cui per estinzione anticipata di prestiti
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (+) 40.715,70
di cui per estinzione anticipata di prestiti
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (-) 22.897,24
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (+)
O1) RISULTATO DI COMPETENZA DI PARTE CORRENTE ( O1=G+H+I-L+M) 374.890,42
- Risorse accantonate di parte corrente stanziate nel bilancio dell'esercizio N (-) 219.060,00
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 10- Risorse vincolate di parte corrente nel bilancio (-) 68.110,00
O2) EQUILIBRIO DI BILANCIO DI PARTE CORRENTE (-) 87.720,42
- Variazione accantonamenti di parte corrente effettuata in sede di rendiconto'(+)/(-) (-) 85.446,00
O3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO DI PARTE CORRENTE 2.274,42
P) Utilizzo avanzo di amministrazione per spese di investimento (+) 318.495,86
Q) Fondo pluriennale vincolato per spese in conto capitale iscritto in entrata (+) 158.323,96
R) Entrate Titoli 4.00-5.00-6.00 (+) 1.122.990,99
C) Entrate Titolo 4.02.06 - Contributi agli investimenti direttamente destinati al rimborso dei prestiti da amministrazioni pubbliche (-)
I) Entrate di parte capitale destinate a spese correnti in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (-) 40.715,70
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (-)
S2) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (-)
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzione di attività finanziarie (-)
L) Entrate di parte corrente destinate a spese di investimento in base a specifiche disposizioni di legge o dei principi contabili (+) 22.897,24
M) Entrate da accensione di prestiti destinate a estinzione anticipata dei prestiti (-)
U) Spese Titolo 2.00 - Spese in conto capitale (-) 735.834,31
U1) Fondo pluriennale vincolato in c/capitale (di spesa) (-) 763.111,90
V) Spese Titolo 3.01 per Acquisizioni di attività finanziarie (-)
E) Spese Titolo 2.04 - Altri trasferimenti in conto capitale (+)
Z1) RISULTATO DI COMPETENZA IN C/CAPITALE ( Z1) = P+Q+R-C-I-S1-S2-T+L-M-U-U1-U2-V+E) 83.046,14
Z/1) Risorse accantonate in c/capitale stanziate nel bilancio dell'esercizio N (-)
- Risorse vincolate in c/capitale nel bilancio (-) 82.546,67
Z/2) EQUILIBRIO DI BILANCIO IN C/CAPITALE 499,47
- Variazione accantonamenti in c/capitale effettuata in sede di rendiconto'(+)/(-) (-)
Z3) EQUILIBRIO COMPLESSIVO IN CAPITALE 499,47
S1) Entrate Titolo 5.02 per Riscossione crediti di breve termine (+) -
2S) Entrate Titolo 5.03 per Riscossione crediti di medio-lungo termine (+) -
T) Entrate Titolo 5.04 relative a Altre entrate per riduzioni di attività finanziarie (+)
X1) Spese Titolo 3.02 per Concessione crediti di breve termine (-) -
X2) Spese Titolo 3.03 per Concessione crediti di medio-lungo termine (-)
Y) Spese Titolo 3.04 per Altre spese per incremento di attività finanziarie (-) -
W1) RISULTATO DI COMPETENZA (W/1 = O1+Z1+S1+S2+T-X1-X2-Y) 457.936,56
Risorse accantonate stanziate nel bilancio dell'esercizio N 219.060,00
O1) Risultato di competenza di parte corrente 374.890,42
Utilizzo risultato di amministrazione per il finanziamento di spese correnti (H) (-)
Entrate non ricorrenti che non hanno dato copertura a impegni (-)
(1)
- Risorse accantonate di parte corrente stanziate nel bilancio dell'esercizio N (-) 219.060,00
- Variazione accantonamenti di parte corrente effettuata in sede di rendiconto'(+)/(-)
(2)
(-) 85.446,00
- Risorse vincolate di parte corrente nel bilancio
(3)
(-) 68.110,00
Equilibrio di parte corrente ai fini della copertura degli investimenti plurien. 2.274,42
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 11Cance llazione
Fondo plur. di re sidui Cance llazione
Impe gni
vinc. al attivi vincolati ne ll'e se rcizio N
e se rc. N
31/12/N o e liminazione di impe gni
finanziati da
finanziato da de l vincolo su finanziati dal
Risorse e ntrate
Risorse vinc. Entrate e ntrate quote de l fondo
vincolate vincolate
Capitolo ne l ris ultato di vincolate vincolate ris ultato di plurie nnale Risorse vincolate
Cap. di applicate al acce rtate
De s cr. di spe sa De scr. amministrazion acce rtate acce rtate amministrazio vincolato dopo ne l bilancio al
e ntrata bilancio ne ll'e se rcizio
corre lato e ne ll'e se rcizio ne ll'e se rcizio ne (+) e l'approvazione 31/12/2019
de ll'e se rcizio o da quote
al 1/1/ 2019 2019 o da quote cance llazione de l re ndiconto
2019 vincolate de l
vincolate de l di re sidui de ll'e se rcizio
risultato di
ris ultato di pas sivi 2019 non
amministrazi
amministrazi finanziati da re impe gnati
one
one ris orse ne ll'e se rcizio N
vincolate (-)
(h)=(b)+(c)-(d)-
(a) (b) (c) (d) (e) (f) g)
(e)+(g)
Vincoli derivanti dalla legge
RISORSE GENERALI PROPRIE ENTE PRODUTTIVIA' E RISULTATO 68.110,00 68.110,00
10% VENDITE cap. E 52202 e 52203 57.197,63 1.020,64 1020,64
ONERI URBANIZZAZIONE 5.879,32 5879,32
45511 RIMBORSO DA UNIONE QUOTA MULTE 1.756,95 0
Totale vincoli derivanti dalla legge (l/1) 58,954,58 75009,96 0 0 0 75009,96
Vincoli derivanti da Trasferimenti
55107 Contr. Reg realizzazione parcheggio Contr. Pacheggio in Poppi E. 55107 68.664,21 68664,21
in Poppi U 283460 0
59603 Da Rag. Toscana L. 77/99 - Interventi L. 77/99 interventi su edifici privati 6.982,50 6982,5
su edifici privati Trasferimenti a Privati E 59603 0
Totale vincoli derivanti da trasferimenti (l/2) 0 75646,71 0 0 0 75646,71
Vincoli derivanti da finanziamenti
Risorse prioprie manut. Straordinarie Imp. Elettrici 283701 12.866,90 12.866,90 12.866,90 0
Risorse prioprie manut. Straordinarie Cimiteri 273202 30.000,00 30.000,00 30.000,00 0
Risorse prioprie manut. Straordinarie Immobili 254702 30.000,00 30.000,00 30.000,00 0
0
Totale vincoli derivanti da finanziamenti (l/3) 72866,9 72.866,90 0 72866,9 0 0 0
Vincoli formalmente attribuiti dall'ente
0
0
0
0
Totale vincoli formalmente attribuiti dall'ente (l/4) 72866,9 72.866,90 0 72866,9 0 0 0
Altri vincoli
0
0
0
0
Totale altri vincoli (l/5) 0 0 0 0 0 0
Totale risorse vincolate (l=l/1+l/2+l/3+l/4+l/5) 131821,48 72.866,90 150656,67 72.866,90 0 0 150656,67
Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate da legge (m/1)
Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate da trasferimenti (m/2)
Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate da legge (m/1)
Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate da trasferimenti (m/2)
Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate da finanziamenti (m/3)
Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate dall'ente (m/4)
Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate da altro (m/5)
Totale quote accantonate riguardanti le risorse vincolate
0 0
(m=m/1+m/2+m/3+m/4+m/5))
Totale risorse vincolate da legge al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti
75.009,96 133.964,54
(n/1=l/1-m/1)
Totale risorse vincolate da trasferimenti al netto di quelle che sono state oggetto di
75.646,71 75.646,71
accantonamenti (n/2=l/2-m/2)
Totale risorse vincolate da finanziamenti al netto di quelle che sono state oggetto di
0 0
accantonamenti (n/3=l/3-m/3)
Totale risorse vincolate dall'Ente al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti
0 0
(n/4=l/4-m/4)
Totale risorse vincolate da altro al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti
0 0
(n/5=l/5-m5)
Totale risorse vincolate al netto di quelle che sono state oggetto di accantonamenti
150656,67 209611,25
(n=l-m)
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 12Evoluzione del Fondo pluriennale vincolato (FPV) nel corso dell’esercizio 2019
L’Organo di revisione ha verificato con la tecnica del campionamento:
a) la fonte di finanziamento del FPV di parte corrente e di parte capitale;
b) la sussistenza dell’accertamento di entrata relativo a obbligazioni attive scadute ed esigibili che
contribuiscono alla formazione del FPV;
c) la costituzione del FPV in presenza di obbligazioni giuridiche passive perfezionate;
d) la corretta applicazione dell’art.183, comma 3 del TUEL in ordine al FPV riferito ai lavori pubblici;
e) la formulazione di adeguati cronoprogrammi di spesa in ordine alla imputazione e reimputazione
di impegni e di residui passivi coperti dal FPV;
f) l’esigibilità dei residui passivi coperti da FPV negli esercizi 2018-2019-2020 di riferimento;
g) la sussistenza dell’impegno di spesa riguardanti gli incentivi per le funzioni tecniche di cui
all’articolo 113 del d.lgs. 50 del 2016
La composizione del FPV finale 31/12/2019 è la seguente:
FPV 01/01/2019 31/12/2019
FPV di parte corrente € 111.240,15 € 22.970,18
FPV di parte capitale € 158.323,96 € 763.111,90
FPV per partite finanziarie € - € -
Risultato di amministrazione
L’Organo di revisione ha verificato e attesta che:
a) Il risultato di amministrazione dell’esercizio 2019, presenta un avanzo di Euro 1.1691446.97,
come risulta dai seguenti elementi:
GESTIONE
RESIDUI COMPETENZA TOTALE
Fondo cassa al 1° gennaio 1265545,34
RISCOSSIONI (+) 1257873,32 5391884,79 6649758,11
PAGAMENTI (-) 1941708,54 5090380,06 7032088,60
SALDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE (=) 883214,85
PAGAMENTI per azioni esecutive non regolarizzate al 31 dicembre (-) 0,00
FONDO DI CASSA AL 31 DICEMBRE (=) 883214,85
RESIDUI ATTIVI (+) 823501,95 1628933,52 2452435,47
di cui derivanti da accertamenti di tributi effettuati sulla base della stima del
dipartimento delle finanze 0,00
RESIDUI PASSIVI (-) 105621,69 1274479,58 1380101,27
(1)
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE CORRENTI (-) 22970,18
(1)
FONDO PLURIENNALE VINCOLATO PER SPESE IN CONTO CAPITALE (-) 763111,90
(2)
RISULTATO DI AMMINISTRAZIONE AL 31 DICEMBRE 2019 (A) (=) 1169466,97
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 13ANALISI DELLA GESTIONE DEI RESIDUI
L’ente ha provveduto al riaccertamento ordinario dei residui attivi e passivi al 31/12/2019 come previsto
dall’art. 228 del TUEL con atto G.C. n. 67 del 05/06/2020 munito del parere dell’Organo di revisione.
Il riaccertamento dei residui attivi è stato effettuato dai singoli responsabili delle relative entrate,
motivando le ragioni del loro mantenimento o dell’eventuale cancellazione parziale o totale.
L’Organo di revisione ha verificato il rispetto dei principi e dei criteri di determinazione dei residui attivi e
passivi disposti dagli articoli 179, 182, 189 e 190 del TUEL.
La gestione dei residui di esercizi precedenti a seguito del riaccertamento ordinario deliberato con atto
G.C. n. 67 del 05/06/2020 ha comportato le seguenti variazioni:
Inseriti nel
Iniziali Pagati Variazioni
rendiconto
Residui attivi € 2.100.487,17 € 1.257.873,32 € 823.501,95 -€ 19.111,90
Residui passivi € 2.097.300,07 € 1.741.708,54 € 105.621,69 -€ 249.969,84
I minori residui attivi e passivi derivanti dall’operazione di riaccertamento discendono da:
Insussistenze ed
Insussistenze dei residui
economie dei residui
attivi
passivi
Gestione corrente non vincolata € 10.515,79 € 35.406,67
Gestione corrente vincolata € - € -
Gestione in conto capitale vincolata € 228,57 € 374,10
Gestione in conto capitale non vincolata € - € -
Gestione servizi c/terzi € 16.861,62 € 14.189,07
MINORI RESIDUI € 27.605,98 € 49.969,84
L’Organo di revisione ha verificato che i crediti riconosciuti formalmente come assolutamente inesigibili o
insussistenti per l’avvenuta legale estinzione (prescrizione) o per indebito o erroneo accertamento del
credito sono stati definitivamente eliminati dalle scritture e dai documenti di bilancio.
L’Organo di revisione ha verificato che il riconoscimento formale dell’assoluta inesigibilità o insussistenza
è stato adeguatamente motivato:
- attraverso l’analitica descrizione delle procedure seguite per la realizzazione dello stesso prima della
sua eliminazione totale o parziale;
- indicando le ragioni che hanno condotto alla maturazione della prescrizione.
L’Organo di revisione ha verificato conseguentemente che è stato adeguatamente ridotto il FCDE.
Dall’analisi dell’andamento della riscossione in conto residui nell’ultimo quinquennio relativamente alle
principali entrate risulta che l’ente non ha evidenziato disavanzi derivanti dalle disposizioni di cui all’art. 4
del D.L. 119/2018 poiché non ricorre la fattispecie.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 14Fondo crediti di dubbia esigibilità
L’ente ha provveduto all’accantonamento di una quota del risultato di amministrazione al fondo crediti di
dubbia esigibilità come richiesto al punto 3.3 del principio contabile applicato 4.2. alD.Lgs.118/2011 e
s.m.i..
Per la determinazione del F.C.D.E. l’Ente ha utilizzato il
1. Metodo ordinario
Il fondo crediti di dubbia esigibilità da accantonare nel rendiconto 2018 da calcolare col metodo ordinario
è determinato applicando al volume dei residui attivi riferiti alle entrate di dubbia esigibilità, la percentuale
determinata come complemento a 100 della media delle riscossioni in conto residui intervenuta nel
quinquennio precedente rispetto al totale dei residui attivi conservati al primo gennaio degli stessi esercizi.
L’Ente ha applicato il calcolo della media semplice.
In applicazione del metodo ordinario, l’accantonamento a FCDE iscritto a rendiconto ammonta a
complessivi euro 425.500,00.
Anno Anno Anno Anno Anno %
%
Scheda - tassa rifiuti fondo Rendiconto
2015 2016 2017 2018 2019 media
5001-5003-5202-5004 (b=100-
(a)
a) 2019
n-4 n-3 n-2 n-1 n
Residui iniziali 247.068,71 322.799,36 353.555,90 375.838,09 421.759,94 Residui Finali 471.714,62
Fondo
Incassato a RS 98.778,92 107.520,83 104.840,03 102.277,56 83.779,90 calcolato 330.181,55
RAPPORTO Totale Fondo
39,98% 33,31% 29,65% 27,21% 19,86%
incassi/Accertamenti 30,00% 70,00% Vincolato 376.973,76
Scheda - Anno Anno Anno Anno Anno %
%
RECUPERO fondo Rendiconto
2015 2016 2017 2018 2019 media
EVASIONE -imu (b=100-
(a)
cap.503 e 602 a) 2019
n-4 n-3 n-2 n-1 n
Residui iniziali - 2.149,41 43.118,25 290.743,25 342.412,70 Residui Finali 500.386,35
Fondo
Incassato a RS - 2.207,72 43.116,84 21.625,32 60.239,79 calcolato 272.470,12
RAPPORTO Totale Fondo
102,71% 100,00% 7,44% 17,59%
incassi/Accertamenti 45,55% 54,45% Vincolato 342.658,42
Anno Anno Anno Anno Anno %
%
Scheda -FITTI fondo
media Rendiconto
ATTIVI cap. 38201 2015 2016 2017 2018 2019 (b=100-
(a)
a) 2019
n-4 n-3 n-2 n-1 n
Residui iniziali 39.093,11 16.762,94 20.677,05 18.522,62 64.803,19 Residui Finali 26.104,18
Fondo
Incassato a RS 26.083,11 11.578,94 16.152,05 6.204,94 53.615,19 calcolato 8.867,82
RAPPORTO Totale Fondo
66,72% 69,07% 78,12% 33,50% 82,74%
incassi/Accertamenti 66,03% 33,97% Vincolato 8.867,82
Residui Finali 998.205,15
Fondo calcolato 611.519,49
Fondo Vincolato 728.500,00
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 15Fondi spese e rischi futuri
Fondo indennità di fine mandato
È stato costituito un fondo per indennità di fine mandato, così determinato:
Somme già accantonate nell’avanzo del rendiconto dell’esercizio precedente
(eventuale) € 4.733,00
Somme previste nel bilancio dell’esercizio cui il rendiconto si riferisce € 1.060,00
Adeguamento in fase di rendiconto € 446,00
SERVIZI CONTO TERZI E PARTITE DI GIRO
L’Organo di revisione ha provveduto ad accertare l’equivalenza tra gli accertamenti e gli impegni di spesa
dei capitoli relativi ai servizi per conto terzi e risultano essere/non essere equivalenti.
L’Organo di revisione ha verificato che la contabilizzazione delle poste inserite tra i servizi per conto di
terzi e le partite di giro è conforme con quanto stabilito dal principio contabile applicato 4/2, par. 7.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 16ANALISI INDEBITAMENTO E GESTIONE DEL DEBITO
L’Ente ha rispettato il limite di indebitamento disposto dall’art. 204 del TUEL ottenendo le seguenti
percentuali d’incidenza degli interessi passivi sulle entrate correnti:
ENTRATE DA RENDICONTO 2018 Importi in euro %
1) Entrate correnti di natura tributaria, contributiva e perequativa € 3.888.554,51
2) Trasferimenti correnti (Titolo II) € 142.477,05
3) Entrate extratributarie (Titolo III) € 1.243.426,11
(A) TOTALE PRIMI TRE TITOLI ENTRATE
€ 5.215.525,32
RENDICONTO 2018
(B) LIVELLO MASSIMO DI SPESA ANNUA AI SENSI
€ 521.552,53
DELL'ART. 204 TUEL (10% DI A)
ONERI FINANZIARI DA RENDICONTO 2019
(C) Ammontare complessivo di interessi per mutui, prestiti
obbligazionari, aperture di credito e garanzie di cui all’articolo 207 € 217.117,06
del TUEL al 31/12/2019(1)
(D) Contributi erariali in c/interessi su mutui € -
(E) Ammontare interessi riguardanti debiti espressamente esclusi dai
€ -
limiti di indebitamento
(F) Ammontare disponibile per nuovi interessi (F=B-C+D+E) € 304.435,47
(G) Ammontare oneri finanziari complessivi per indebitamento
€ 217.117,06
e garanzie al netto dei contributi esclusi (G=C-D-E)
Incidenza percentuale sul totale dei primi tre titoli delle entrate 4,16%
1) La lettera C) comprende: ammontare interessi per mutui, prestiti obbligazionari, aperture di credito e
garanzie di cui all'articolo 207 del TUEL autorizzati fino al 31/12/2017 e ammontare interessi per mutui,
prestiti obbligazionari, aperture di credito e garanzie di cui all'articolo 207 del TUEL autorizzati nell'esercizio
in corso.
Nota Esplicativa
Il rispetto del limite è verificato facendo riferimento anche agli interessi riguardanti i finanziamenti contratti e
Non concorrono al limite di indebitamento le garanzie prestate per le quali l'Ente ha accantonato
l'intero importo del debito garantito.
Nella tabella seguente è dettagliato il debito complessivo:
Debito complessivo
(2)
TOTALE DEBITO CONTRATTO
1) Debito complessivo contratto al 31/12/2018 + € 4.718.223,83
2) Rimborsi mutui effettuati nel 2019 - € 289.393,20
3) Debito complessivo contratto nell'esercizio 2019 + € 363.250,00
TOTALE DEBITO = € 4.792.080,63
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 17L’indebitamento dell’ente ha avuto la seguente evoluzione:
Anno 2017 2018 2019
Residuo debito (+) € 4.910.387,22 € 4.996.803,86 € 4.718.233,83
Nuovi prestiti (+) € 350.000,00 € 363.250,00
Prestiti rimborsati (-) -€ 263.583,36 -€ 278.570,03 -€ 289.393,20
Estinzioni anticipate (-)
Altre variazioni +/- (da specificare)
Totale fine anno € 4.996.803,86 € 4.718.233,83 € 4.792.090,63
Nr. Abitanti al 31/12 6.153,00 6.114,00 6.106,00
Debito medio per abitante 812,09 771,71 784,82
Gli oneri finanziari per ammortamento prestiti ed il rimborso degli stessi in conto capitale registra la
seguente evoluzione:
Anno 2017 2018 2019
Oneri finanziari € 233.424,16 € 230.063,40 € 217.117,06
Quota capitale € 263.583,36 € 278.570,03 € 289.393,20
Totale fine anno € 497.007,52 € 508.633,43 € 506.510,26
L’ente nel 2019 non ha effetuato operazioni di rinegoziazione dei mutui.
VERIFICA OBIETTIVI DI FINANZA PUBBLICA
L’Ente ha conseguito un risultato di competenza dell’esercizio non negativo, nel rispetto delle disposizioni
di cui ai commi 820 e 821 del citato articolo 1 della L. 145/2018 in applicazione di quanto previsto dalla
Circolare MEF RGS n° 3/2019 del 14 febbraio 2019.
Come desumibile dal prospetto della verifica degli equilibri allegato al rendiconto di gestione (allegato 10
del decreto legislativo 23 giugno 2011, n. 118), come modificato dal DM 1.08.2019 infatti gli esiti sono
stati i seguenti:
W1 (Risultato di competenza): € 457.936,56
W2* (equilibrio di bilancio): € 88.219,89
W3* (equilibrio complessivo): € 2.773,89
* per quanto riguarda W2) e W3 (equilibrio complessivo) si ricorda che ai sensi del DM 1.08.2019 per il
rendiconto 2019 si tratta di valori con finalità meramente conoscitive.
ANALISI DELLE ENTRATE E DELLE SPESE
Entrate
In merito all’attività di verifica e di controllo delle dichiarazioni e dei versamenti, l’Organo di revisione, con
riferimento all’analisi di particolari entrate in termini di efficienza nella fase di accertamento e riscossione,
rileva che sono stati conseguiti i risultati attesi e che in particolare le entrate per il recupero dell’evasione
sono state le seguenti:
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 18FCDE
FCDE
Accantonamento
Accertamenti Riscossioni
Competenza Rendiconto
Esercizio 2018 2019
Recupero evasione IMU € 250.000,00 € 42.531,53 € 66.036,14 € 117.036,14
Recupero evasione TARSU/TIA/TARES € - € - € - € -
Recupero evasione COSAP/TOSAP € - € - € - € -
Recupero evasione altri tributi € - € - € - € -
TOTALE € 250.000,00 € 42.531,53 € 66.036,14 € 117.036,14
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per recupero evasione è stata la seguente:
TOTALE € - € -
Importo %
Residui attivi al 1/1/2019 € 342.412,70
Residui risc ossi nel 2019 € 60.239,79
Residui eliminati (+) € 10.744,17
Residui al 31/12/2019 € 292.917,08 85,55%
Residui della c ompetenza € 207.469,27
Residui totali € 500.386,35
FCDE al 31/12/2019 € 342.658,42 68,48%
TASI
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per IMU è stata la seguente:
TASI
Importo %
Residui attivi al 1/1/2019 € 1.553,04
Residui riscossi nel 2019 € 1.590,45
Residui eliminati (+) o riaccertati (-) € 37,41
Residui al 31/12/2019 -€ 74,82 -4,82%
Residui della competenza
Residui totali
FCDE al 31/12/2019
TARSU-TIA-TARI
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per TARSU-TIA-TARI è stata la seguente:
TARSU/TIA/TARI
Importo %
Residui attivi al 1/1/2019 € 422.162,14
Residui riscossi nel 2019 € 83.779,90
Residui eliminati (+) o riacc ertati (- ) € 402,20
Residui al 31/12/2019 € 337.980,04 80,06%
Residui della competenza € 133.734,58
Residui totali € 471.714,62
FCDE al 31/12/2019 € 376.973,76 79,92%
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 19Contributi per permessi di costruire
Gli accertamenti negli ultimi tre esercizi hanno subito la seguente evoluzione:
Contributi permessi a costruire e relative sanzioni 2017 2018 2019
Accertamento € 103.492,30 € 267.102,36 € 271.892,36
Riscossione € 102.656,18 € 260.504,34 € 271.892,36
La destinazione percentuale del contributo al finanziamento della spesa del titolo 1 è stata la seguente:
Contributi per permessi a costruire e relative sanzioni destinati a spesa corrente
Anno importo % x spesa corr.
2017 € -
2018 € 48.225,77
2019 € 40.715,70
Proventi dei beni dell’ente: fitti attivi e canoni patrimoniali
La movimentazione delle somme rimaste a residuo per fitti attivi e canoni patrimoniali è stata la seguente:
FITTI ATTIVI
Importo %
Residui attivi al 1/1/2019 € 64.803,91
Residui risc ossi nel 2019 € 53.615,19
Residui eliminati (+) o riac c ertati (-) € 0,72
Residui al 31/12/2019 € 11.188,00 17,26%
Residui della c ompetenza € 14.916,18
Residui totali € 26.104,18
FCDE al 31/12/2019 € 8.867,92 33,97%
Spese correnti
La comparazione delle spese correnti, riclassificate per macroaggregati, impegnate negli ultimi due
esercizi evidenzia:
Macroaggregati Rendiconto 2018 Rendiconto 2019 variazione
101 redditi da lavoro dipendente € 1.098.244,29 € 1.048.620,90 -49.623,39
102 imposte e tasse a carico ente € 86.315,09 € 72.985,43 -13.329,66
103 acquisto beni e servizi € 1.279.727,87 € 1.277.109,15 -2.618,72
104 trasferimenti correnti € 1.830.861,29 € 1.894.665,38 63.804,09
105 trasferimenti di tributi 0,00
106 fondi perequativi 0,00
107 interessi passivi € 230.063,40 € 217.117,06 -12.946,34
108 altre spese per redditi di capitale 0,00
109 rimborsi e poste correttive delle entrate € 10.994,56 € 18.968,79 7.974,23
110 altre spese correnti € 145.151,45 € 127.590,42 -17.561,03
TOTALE € 4.681.357,95 € 4.657.057,13 -24.300,82
Spese per il personale
La spesa per redditi di lavoro dipendente sostenuta nell’anno 2019, e le relative assunzioni hanno
rispettato:
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 20- i vincoli disposti dall’art. 3, comma 5 e 5 quater del D.L. 90/2014, dell’art.1 comma 228 della
Legge 208/2015 e dell’art.16 comma 1 bis del D.L. 113/2016, e dall’art. 22 del D.L. 50/2017, sulle
assunzioni di personale a tempo indeterminato per gli enti soggetti al pareggio di bilancio e al
comma 762 della Legge 208/2015, comma 562 della Legge 296/2006 per gli enti che nel 2015
non erano assoggettati al patto di stabilità;
- l’obbligo di riduzione della spesa di personale disposto dall’art. 1 comma 557 della Legge
296/2006 rispetto a valore medio del triennio 2011/2013 che risulta di euro 1.167.129,26;
- il limite di spesa degli enti in precedenza non soggetti ai vincoli del patto di stabilità interno;
- l’art.40 del D. Lgs. 165/2001;
- l’art. 22, co.2 del D.L. n. 50/2017: tale articolo ha modificato l’art. 1, co. 228, secondo periodo,
della L. nr. 208/2015, prevedendo, a partire dal 2017, per i Comuni con popolazione compresa
tra i 1.000 ed i 3.000 abitanti che hanno rilevato nell'anno precedente una spesa per il personale
inferiore al 24% della media delle entrate correnti registrate nei conti consuntivi dell'ultimo
triennio, l’innalzamento della percentuale del turnover da 75% al 100%;
- l’ammontare complessivo delle risorse destinate annualmente al trattamento accessorio del
personale come previsto dal comma 2 dell’art.23 del D. Lgs. 75/20172017 assumendo a
riferimento l’esercizio 2016.
Gli oneri della contrattazione decentrata impegnati nell’anno 2018, non superano il corrispondente
importo impegnato per l’anno 2016 e sono automaticamente ridotti in misura proporzionale alla riduzione
del personale in servizio, tenendo conto del personale assumibile ai sensi della normativa vigente, come
disposto dall’art.9 del D.L. 78/2010.
La spesa di personale sostenuta nell’anno 2019 rientra nei limiti di cui all’art.1, comma 557 e 557 quater
della Legge 296/2006.
Media 2011/2013
rendiconto 2019
2008 per enti non
soggetti al patto
Spese macroaggregato 101 € 1.543.595,46 € 1.048.620,90
Spese macroaggregato 103 € 5.763,58 € 859,06
Irap macroaggregato 102 € 73.548,19 € 49.620,92
Altre spese: reiscrizioni imputate all'esercizio successivo € 13.500,00
Altre spese: da specificare…………
Altre spese: da specificare………… € 4.875,71
Altre spese: da specificare………… € 314.190,12 € 423.128,53
Totale spese di personale (A) € 1.941.973,06 € 1.535.729,41
(-) Componenti escluse (B) € 774.843,80 € 572.177,34
(-) Altre componenti escluse:
di cui rinnovi contrattuali
(=) Com ponenti assoggettate al lim ite di spesa A-B € 1.167.129,26 € 963.552,07
(ex a rt. 1, comma 557, l egge n. 296/ 2006 o comma 562
L’Organo di revisione ha certificato la costituzione del fondo per il salario accessorio.
L’Organo di revisione ha rilasciato il parere sull’accordo decentrato integrativo tenendo conto delle
indicazioni della Relazione Illustrativa e Tecnico-Finanziaria.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 21VERIFICA RISPETTO VINCOLI IN MATERIA DI CONTENIMENTO
DELLE SPESE
L’Ente, avendo provveduto ad approvare il bilancio consuntivo 2018 entro il 30 aprile 2019 e il bilancio
preventivo 2019-2021 entro il 31.12.2018, non è tenuto, ai sensi dell’art.1 comma 905 della Legge
145/2018, al rispetto delle seguenti disposizioni:
a) l'articolo 5, commi 4 e 5, della legge 25 febbraio 1987, n.67 (obbligo di comunicazione, anche se
negativa, al Garante delle telecomunicazioni delle spese pubblicitarie per gli Enti con popolazione > a
40.000 abitanti);
b) l'articolo 2, comma 594, della legge 24 dicembre 2007, n. 244 (obbligo di adozione dei piani triennali
per l’individuazione di misure finalizzate alla razionalizzazione dell’utilizzo delle dotazioni strumentali,
anche informatiche, delle autovetture di servizio, dei beni immobili ad uso abitativo o di servizio, con
esclusione dei beni infrastrutturali);
c) l'articolo 6, commi 12 e 14, del decreto-legge 31 maggio 2010, n. 78, convertito, con modificazioni,
dalla legge 30 luglio 2010, n. 122 (limiti delle spese per missioni per un ammontare superiore al 50% della
spesa sostenuta nell'anno 2009);
d) l'articolo 12, comma 1-ter, del decreto-legge 6 luglio 2011, n. 98, convertito, con modificazioni, dalla
legge 15 luglio 2011, n.111 (vincoli procedurali per l’acquisto di immobili da parte degli enti territoriali);
e) l'articolo 5, comma 2, del decreto-legge 6 luglio 2012, n. 95, convertito, con modificazioni, dalla legge
7 agosto 2012, n. 135 (limiti di spesa per acquisto, manutenzione, noleggio ed esercizio di autovetture,
nonché per l’acquisto di buoni taxi per un ammontare superiore al 30 per cento della spesa sostenuta
nell'anno 2011);
f) l'articolo 24 del decreto-legge 24 aprile 2014, n 66, convertito, con modificazioni, dalla legge 23
giugno 2014, n. 89 (vincoli procedurali concernenti la locazione e la manutenzione degli immobili).
L’Organo di revisione ha inoltre verificato il rispetto delle disposizioni in materia di consulenza
informatica previsti dall’art. 1, commi 146 e 147 della legge 24 dicembre 2012 n. 228, nonché i vincoli di
cui al comma 512 e seguenti della Legge 208/2015 in materia di acquisto di beni e servizi informatici.
RAPPORTI CON ORGANISMI PARTECIPATI
Verifica rapporti di debito e credito con i propri enti strumentali e le società controllate e
partecipate
Crediti e debiti reciproci
L’Organo di revisione, ai sensi dell’art.11, comma 6 lett. J del d.lgs.118/2011, ha verificato che è stata
effettuata la conciliazione dei rapporti creditori e debitori tra l’Ente e gli organismi partecipati.
Costituzione di società e acquisto di partecipazioni societarie
L’Ente, nel corso dell’esercizio 2019, non ha proceduto alla costituzione di una nuova/nuove società o
all’acquisizione di una nuova/nuove partecipazioni societarie.
Razionalizzazione periodica delle partecipazioni pubbliche
L’Ente ha provveduto all’analisi dell’assetto complessivo di tutte le partecipazioni possedute, dirette e
indirette, predisponendo, ove ne ricorrano i presupposti, un piano di riassetto per la loro razionalizzazione.
Società che hanno conseguito perdite di esercizio
L’Organo di revisione dà atto che le seguenti società controllate/partecipate dall’Ente
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 22Codice fiscale Denom inazione sociale Quota di partecipazione Capitale sociale
01781060510 Arezzo Casa S.P.A. 1,97% 3.120.000,00
01616760516 Nuove Acque S.P.A. 0,99% 34.450.389,00
00162100515 Coingas S.P.A. 1,30% 14.850.000,00
00092220516 L.F.I. S.P.A. 1,10% 3.163.752,00
Casentino Servizi S.R.L. in
01896070511 10,86% 1.000.000,00
liquidqazione
Casentino Sviluppo e
1730320510 1,00% 12.300,00
Turismo S.C.R.L.
Ulteriori controlli in materia di organismi partecipati
Infine, l’Organo di revisione dà atto che i dati inviati dagli enti alla banca dati del Dipartimento del Tesoro
sono congruenti con le informazioni sugli organismi partecipati allegate alla relazione sulla gestione.
CONTO ECONOMICO
Nel conto economico della gestione sono rilevati i componenti positivi e negativi secondo criteri di
competenza economica così sintetizzati:
CONTO ECONOMICO 2018 2017
a) Componenti positivi della gestione 5.111.634,69 5.548.482,97
b) Componenti negativi della gestione 5.628.017,68 5.329.535,34
c) Differenza a - b - 516.382,99 218.947,63
c) Proventi ed oneri finanziari
Proventi 69.969,93 59.941,50
Oneri 230.063,40 233.426,10
Totale Proventi ed Oneri finanz. - 160.093,47 - 173.484,60
d) rettifiche di valore di attività finanz.
e) Proventi ed Oneri Straordinari
Proventi straordinari 135.066,40 265.631,87
Oneri straordinari 42.664,87 108.592,55
Totale Proventi ed Oneri straordinari 92.401,53 157.039,32
Risultato prima delle imposte - 584.074,93 202.502,35
Imposte 68.072,31 49.441,62
Risultato dell'esercizio - 652.147,24 153.060,73
Il conto economico è stato formato sulla base del sistema contabile concomitante integrato con la
contabilità finanziaria e con la rilevazione, con la tecnica della partita doppia delle scritture di
assestamento e rettifica.
Nella predisposizione del conto economico sono stati rispettati i principi di competenza economica ed in
particolare i criteri di valutazione e classificazione indicati nei punti da 4.1 a 4.36, del principio contabile
applicato n.4/3.
Relazione dell’Organo di Revisione – Rendiconto 2019 23STATO PATRIMONIALE
Nello stato patrimoniale sono rilevati gli elementi dell’attivo e del passivo, nonché le variazioni che gli
elementi patrimoniali hanno subito per effetto della gestione.
I valori patrimoniali al 31/12/2019 e le variazioni rispetto all’ anno precedente sono così rilevati:
ATTIVO 2019 2018
Immobilizzazioni immateriali 40.976,94 35.135,97
Immobilizzazioni materiali 33.485.014,40 33.740.916,40
Immobilizzazioni finanziarie 2.381.760,54 2.319.408,92
Totale immobilizzazioni 35.907.751,88 36.095.461,29
Rimanenze - -
Crediti 1.723.944,47 1.674.996,17
Altre attività finanziarie - -
Disponibilità liquide 883.214,85 1.265.545,34
Totale attivo circolante 2.607.159,32 2.940.541,51
Ratei e risconti - -
Totale attivo 38.514.911,20 39.036.002,80
PASSIVO
Patrimonio netto 29.977.301,83 30.061.771.44
Fondi per rischi ed oneri 10.666,41 9.160,41
Debiti 6.172.191,90 6.815.533,90
Ratei e Risconti e contr.agli
investim. 2.534.751,06 2.149.537,05
Totale passivo 38.514.911,20 39.036.002,80
La verifica degli elementi patrimoniali al 31/12/2019 ha evidenziato:
ATTIVO
Immobilizzazioni
Le immobilizzazioni iscritte nello stato patrimoniale sono state valutate in base ai criteri indicati nel punto
6.1 del principio contabile applicato 4/3 i valori iscritti trovano corrispondenza con quanto riportato
nell’inventario e nelle scritture contabili.
Le immobilizzazioni finanziarie riferite alle partecipazioni sono state valutate in base ai criteri l criterio
indicati al punto 6.1.3 del principio contabile applicato 4/3.
Crediti
È stata verificata la conciliazione tra residui attivi diversi da quelli di finanziamento e l’ammontare dei
crediti di funzionamento, come indicato al punto 6.2b1 del principio contabile applicato 4/3, nonché tra il
fondo crediti di dubbia esigibilità e il fondo svalutazione crediti.
L’Organo di revisione ha verificato la conciliazione tra residui attivi del conto del bilancio e i crediti.
Il credito IVA è imputato nell'esercizio in cui è stata effettuata la compensazione o è stata presentata la
richiesta di rimborso.
Il credito IVA derivante da investimenti finanziati da debito non è stato compensato né destinato a
copertura di spese correnti.
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