COMUNE DI QUARTU S. ELENA - Quartu Sant'Aleni
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COMUNE DI QUARTU S. ELENA
Quartu Sant’Aleni
CITTA' METROPOLITANA DI CAGLIARI
RELAZIONE DELL’ORGANO DI REVISIONE
SULLA PROPOSTA DI DELIBERAZIONE CONSILIARE
E SULLOSCHEMA DI BILANCIO CONSOLIDATO
2020
L’ORGANO DI REVISIONE
Dott. Aldo Cadau (Presidente del Collegio)
Dott.ssa Monia Ibba (Componente del Collegio)
Dott.ssa Maria Laura Vacca (Componente del Collegio)Sommario
INTRODUZIONE ........................................................................................................................ 3
RETTIFICHE DI PRE-CONSOLIDAMENTO ............................................................................. 9
ED ELISIONI DELLE OPERAZIONI INFRAGRUPPO ............................................................... 9
VERIFICHE DEI SALDI RECIPROCI TRA I COMPONENTI DEL GRUPPO .......................... 11
VERIFICHE SUL VALORE DELLE PARTECIPAZIONI E DEL PATRIMONIO NETTO .......... 12
CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO ................................................................................. 12
STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO .............................................................................. 19
RELAZIONE SULLA GESTIONE CONSOLIDATA E NOTA INTEGRATIVA .......................... 28
OSSERVAZIONI E CONSIDERAZIONI ................................................................................... 28
CONCLUSIONI ........................................................................................................................ 28
Comune di Quartu Sant’Elena
L’Organo di Revisione
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 2Parere n.41 del 07.09.2021
RELAZIONE SUL BILANCIO CONSOLIDATO 2020
L’Organo di Revisione esaminato lo schema di bilancio consolidato 2020,
composto da Conto Economico, Stato Patrimoniale, Relazione sulla gestione
consolidata comprensiva della Nota Integrativa;
Visto:
• il D.Lgs. n.267/2000 ed in particolare l’art. 233-bis “Il Bilancio consolidato” e
l’art. 239, comma 1, lett. d-bis);
• il D.Lgs. n. 118/2011, come modificato dal D.Lgs. n. 126/2014;
• i principi contabili applicati ed in particolare l’allegato n. 4/4 al D.Lgs. n.
118/2011 “Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato”;
Le linee guida della Corte dei Conti, Sezione Autonomie, approvate con
Delibera n. 16/2020;
all’unanimità
Approva
l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare n. 130 del
01/09/2021 relativa al bilancio consolidato 2020 e sullo schema di bilancio
consolidato per l’esercizio finanziario 2020 del Comune di Quartu Sant’Elena che
forma parte integrante e sostanziale del presente verbale.
L’Organo di Revisione
Dott. Aldo Cadau (Presidente del Collegio)
Dott.ssa Monia Ibba (Componente del Collegio)
Dott.ssa Maria Laura Vacca (Componente del Collegio)
INTRODUZIONE
L’Organo di Revisione nelle persone di Dott. Aldo Cadau, Dott.ssa Monia Ibba,
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 3Dott.ssa Maria Laura Vacca;
Premesso
• che con deliberazione consiliare n. 41 del 29/04/2021 è stato approvato il
rendiconto della gestione per l’esercizio 2020;
• che con deliberazione consiliare n. 68 del 22/06/2021, il Rendiconto 2020 è
stato modificato a seguito dell’invio della certificazione di cui al comma 2
dell’art. 39 del D.L. 104/2020;
• che questo Organo con relazione approvata con parere n. 19 del
08/04/2021 ha espresso parere al rendiconto della gestione per l’esercizio
2020;
Visto
• la deliberazione di Giunta Comunale n. 240 del 02/09/2021 di approvazione
della proposta di schema di bilancio consolidato 2020;
• la proposta di deliberazione consiliare n. 130 del 01.09.2021 e lo schema
del bilancio consolidato per l’esercizio 2020 completo di:
o Conto Economico;
o Stato Patrimoniale;
o Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota
Integrativa;
Premesso che
• la formazione del bilancio consolidato è guidata dal Principio contabile
applicato di cui all’allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011;
• il punto 6) del sopra richiamato principio contabile dispone testualmente
“per quanto non specificatamente previsto nel presente documento si fa
rinvio ai Principi contabili generali civilistici e a quelli emanati
dall’Organismo Italiano di Contabilità (OIC)”;
• gli enti con popolazione inferiore a 5.000 abitanti possono non predisporre
tale documento in quanto esclusi definitivamente dall’obbligo come
previsto dal comma 831 della Legge 145/2018;
• con deliberazione di Giunta Comunale n. 239 del 02/09/2021, l’ente ha
approvato l’elenco 1 (presente anche nel DUP) che indica gli enti, le
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 4aziende e le società componenti il gruppo amministrazione pubblica (d’ora
in poi GAP) di cui al par. 3.1) del Principio contabile 4/4 del D.Lgs. n.
118/2011, e l’elenco 2 che individua i soggetti del GAP i cui bilanci
rientrano nel perimetro del consolidamento;
• gli enti, le aziende e le società inseriti nell’elenco 1 di cui al par. 3.1 del
Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato (Allegato
4/4 al D.Lgs.n.118/2011), che compongono il gruppo amministrazione
pubblica, sono i seguenti:
Organismo Società Società
Denominazione Partecipazione Tipologia strumentale Ente Ente controllata partecipata
Org./Soc. strumentale strumentale
controllato partecipato
C.T.M. S.p.A. 7,50% Società
interamente
pubblica priva
di affidamento X
da parte
dell’Ente del
servizio
pubblico locale
ITS Città 15,19% Società
Metropolitana scarl interamente X
pubblica
Abbanoa Spa 0,5013% Società
interamente
pubblica
titolare di X
affidamento di
servizio
pubblico locale
Consorzio del 45% Consorzio
Parco Regionale obbligatorio
Molentargius - ai sensidella
X
Saline L.R. n. 5/99
Ente di Governo 3,09337% Ente di diritto
dell’Ambito della pubblico al
Sardegna quale
partecipano
obbligatoriame
nte tutti i X
comuni come
previsto ai
sensi dell’art.
6 della L.R. n.
4 del 4
febbraio 2015
• gli enti, le aziende e le società inseriti nell’elenco 1 di cui al par. 3.1 del
Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato (Allegato
4/4 al D.Lgs.n.118/2011), che compongono il gruppo amministrazione
pubblica, hanno registrato il seguente risultato economico al 31.12.2020:
Denominazione Risultato economico esercizio 2020
CTM spa 1.632.043,00
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 5ITS CITTA’ METROPOLITANA SCARL 0
Abbanoa Spa (Risultato economico d’esercizio 2019)
792.528,00
Consorzio del Parco Regionale Molentargius - 1.467.324,28
Saline
Ente di Governo dell’Ambito della Sardegna 968.354,34
• le aziende, le società e gli enti inseriti nell'elenco 2 di cui al par. 3.1) del
Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato (Allegato
4/4 al D.Lgs. n. 118/11), componenti del gruppo amministrazione pubblica
compresi nel bilancio consolidato, sono i seguenti:
Denominazione C.F./ Categoria % partecipazione Anno di Metodo di
riferimento consolidamento
P. IVA del bilancio *
CTM spa 00142750926 Società 7,5% 2020 Proporzionale
partecipata
ITS CITTA’ 03074540927 Società 15,19% 2020 Proporzionale
METROPOLITANA partecipata
SCARL
(denominazione
variata dal
03/07/2018)
ABBANOA S.P.A. 02934390929 Società 0,5013% 2019 Proporzionale
partecipata
Consorzio del 03202290924 Ente 45,00% 2020 Proporzionale
Parco Molentargius strumentale
– Saline partecipato
Ente di Governo 02865400929 Ente 3,09337% 2020 Proporzionale
dell’Ambito della strumentale
Sardegna partecipato
• il perimetro di consolidamento è stato individuato in conformità al Principio
contabile applicato concernente il bilancio consolidato (Allegato 4/4 al
D.Lgs. n. 118/2011);
• gli Enti e le Società che vengono inclusi nel perimetro di consolidamento
per l’esercizio 2020 a seguito delle valutazioni effettuate sono:
Totale ricavi
Totale Attivo Patrimonio VALUTAZIONE
caratteristici
Società/Ente Bilancio Netto SULLA
(totale dei ricavi RILEVANZA
delle vendite e delle
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 6prestazioni voce A1)
del Conto Economico
anno 2020)
CTM spa 88.905.155,00 54.435.696,00 60.270.530,00 Rilevante
ITS CITTA’
Non rilevante
METROPOLITANA SCARL
5.013.455,00 107.993,00 2.851.404,00 sulla base dei
(denominazione variata
dati contabili
dal 03/07/2018)
Rilevante in
BILANCIO NON BILANCIO NON BILANCIO NON
ABBANOA S.P.A. quanto società in
APPROVATO APPROVATO APPROVATO
house
Non rilevante
Consorzio del Parco
9.410.657,88 7.793.559,11 2.521.733,43 sulla base dei
Molentargius – Saline
dati contabili
Ente di Governo
dell’Ambito della 148.931.876,77 22.997.55,26 23.501.260,98 Rilevante
Sardegna
• i bilanci della capogruppo e delle partecipate incluse nel perimetro di
consolidamento, rettificati secondo le modalità indicate nei paragrafi
successivi sono aggregati voce per voce, facendo riferimento ai singoli
valori contabili, sommando tra loro i corrispondenti valori dello stato
patrimoniale (attivo, passivo e patrimonio netto) e del conto economico
(ricavi e proventi, costi e oneri) per il valore delle voci contabili
corrispondente alla percentuale di partecipazione (cd. metodo
proporzionale). Al riguardo corre l’obbligo di rappresentare che al momento
delle operazioni contabili di consolidamento dei bilanci la società
ABBANOA spa non aveva ancora approvato il proprio Bilancio 2020. Il
Principio contabile permette di utilizzare per il consolidamento dei conti
anche il progetto di bilancio ovvero, in mancanza, il pre-consuntivo
risultante dalle scritture contabili. Tuttavia, in riferimento alla società
Abbanoa Spa, tenuto conto che tale società non è stata in grado di fornire i
dati di preconsuntivo in tempo utile per la predisposizione dello schema del
Bilancio Consolidato e presentazione al Consiglio Comunale dell’Ente per
l’approvazione nei termini di legge, per cui si è ritenuto di utilizzare i dati di
cui all’ultimo Bilancio approvato dall’Assemblea dei soci;
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 7• le direttive di cui al punto 3.2 su richiamato, secondo la valutazione
dell’Organo di revisione, sono corrispondenti a norme, regolamenti e
principi contabili;
• che le predette informazioni necessarie sono riportate nelle Note
Integrative per ogni entità ove ognuna di esse evidenzia:
- i criteri di valutazione applicati;
- le ragioni delle più significative variazioni intervenute nella consistenza
delle voci dell’attivo e del passivo rispetto all’esercizio precedente (escluso
il primo anno di elaborazione del bilancio consolidato);
- la composizione delle voci “ratei e risconti” dello stato patrimoniale, quando
il loro ammontare è significativo;
- la composizione delle voci “altri accantonamenti” dello stato patrimoniale,
quando il loro ammontare è significativo;
- la suddivisione degli interessi e degli altri oneri finanziari tra le diverse
tipologie di finanziamento;
- la composizione delle voci “proventi straordinari” e “oneri straordinari”,
quando il loro ammontare è significativo;
- l’ammontare dei compensi spettanti agli amministratori e ai sindaci
dell’impresa capogruppo per lo svolgimento di tali funzioni anche in altre
imprese incluse nel consolidamento;
- gli strumenti finanziari derivati il loro fair value, le informazioni sulla loro
entità e sulla loro natura;
- l’indicazione separata dei ricavi realizzati dalla singola entità (o dal gruppo)
direttamente attribuibili al Comune, rispetto al totale dei ricavi d’esercizio;
- le spese di personale utilizzato a qualsiasi titolo, e con qualsivoglia
tipologia contrattuale;
Diversamente, ogni soggetto il cui bilancio deve essere consolidato, deve
fornire separatamente le informazioni richieste attraverso le direttive di
consolidamento.
Per gli enti in contabilità finanziaria che partecipano al bilancio consolidato,
l’uniformità dei bilanci è garantita dalle disposizioni del d.lgs. 118/2011.
Per i componenti del gruppo che adottano la contabilità civilistica
l’uniformità dei bilanci deve essere ottenuta attraverso l’esercizio dei poteri
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 8di controllo e di indirizzo normalmente esercitabili dai capogruppo nei
confronti dei propri enti e società.
• Sulla base dei dati esposti nel Conto Economico e nello Stato Patrimoniale
2020 del Comune di Quartu Sant’Elena, si è provveduto ad individuare la
cosiddetta “soglia di rilevanza” da confrontare con i parametri societari
indicati alla lett. a) del punto 3.1) del principio contabile sul
consolidamento;
• le soglie di rilevanza dei tre parametri, come desunti dal Conto Economico
e dallo Stato Patrimoniale del Comune, risultano le seguenti:
Totale attivo Patrimonio netto Ricavi caratteristici
Comune di Quartu Sant'Elena - 358.415.924,08 105.669.734,77 79.841.097,37
anno 2020
SOGLIA DI RILEVANZA (3%) 10.752.477,72 3.170.092,04 2.395.232,92
PRESENTA
i risultati dell’analisi svolta e le attestazioni sul Bilancio Consolidato 2020.
RETTIFICHE DI PRE-CONSOLIDAMENTO
ED ELISIONI DELLE OPERAZIONI INFRAGRUPPO
• Nell’ambito delle attività di controllo, si è proceduto a verificare che siano
state contabilizzate le rettifiche di pre-consolidamento indispensabili a
rendere uniformi i bilanci da consolidare;
Le scritture di pre-consolidamento sono pertanto delle operazioni prodromiche
all’effettuazione delle rettifiche di consolidamento, e che assicurano che
queste ultime siano efficaci in ognuna delle entità che ha posto in essere
operazioni infra-gruppo.
Tecnicamente tali operazioni sono riconducibili alle seguenti tipologie di
verifiche:
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 91. Individuazione delle operazioni avvenute nell'esercizio 2020 all'interno del
Gruppo Comune di Quartu Sant’Elena, distinte per tipologia;
2. Individuazione delle modalità di contabilizzazione delle operazioni
verificatesi all'interno del gruppo (esempio: voce di ricavo rilevata dalla
società controllata, collegata ad una voce di costo per trasferimento di
parte corrente da parte del Comune)
3. Verifica della corrispondenza dei saldi reciproci e individuazione dei
disallineamenti in termini qualitativi e quantitativi
4. Sistemazione contabile dei nuovi disallineamenti
5. Eliminazione del valore contabile delle partecipazioni della capogruppo in
ciascuna componente del gruppo e la corrispondente parte del patrimonio
netto di ciascuna componente del gruppo;
Si precisa altresì che nel caso di operazioni oggetto di un difforme trattamento
fiscale, l’imposta non è oggetto di elisione, ai sensi di quanto prevede
l’allegato 4/4 al D. Lgs. 118/2011 (punto 4.2). Ad esempio, l’IVA indetraibile
pagata dal Comune ai componenti del Gruppo (per i quali invece l’Iva risulta
detraibile), non è stata oggetto di eliminazione e rientra tra i costi del conto
economico consolidato. Una volta riallineate le poste reciproche non
coincidenti si è proceduto all’elisione dei saldi reciproci in proporzione alla
quota di partecipazione.
Si evidenziano le seguenti scritture di pre- consolidamento, aventi riflessi sul
conto economico:
- Nel 2021 ITS ha comunicato un maggior versamento di € 7.289,43,
rispetto al contributo 2020 determinato a consuntivo. Nel bilancio dell'Ente,
è stato accertato il credito (acc. 425/2021). La presente scrittura, che
rileva il credito v/ITS e riduce il costo, è necessaria in quanto ITS rileva nel
suo bilancio un contributo consortile 2020 al netto del credito.
- Riduzione del costo per spese di gestione dei sistemi per rideterminazione
da parte di ITS della "previsione a finire" depurato dell'IVA al 22%.
Le scritture di elisione hanno riguardato principalmente:
- Nello Stato Patrimoniale:
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 10• la neutralizzazione del valore di carico delle partecipazioni ha determinato
l’eliminazione dall’attivo patrimoniale del valore di iscrizione delle
partecipazioni detenute dal Comune di Quartu Sant’Elena nelle società
consolidate e la contestuale eliminazione della corrispondente frazione di
patrimonio netto contabile della partecipata alla data di consolidamento;
• l’elisione credito e debito relativo alla quota consortile dovuta all’Egas;
• l’elisione del debito e credito delle spese di gestione verso ITS Città
Metropolitana.
- Nel Conto economico:
• l’eliminazione di costi v/EGAS per la quota consortile dovuta e contestuale
eliminazione del ricavo da parte di EGAS per contributi da parte di
Amministrazioni pubbliche;
• l’eliminazione di costi riferiti ad ITS Città Metropolitana per servizi legati al
costo di gestione dei sistemi e contestuale eliminazione del ricavo da parte
di ITS;
Discorso a parte merita il rapporto con la società Abbanoa Spa, con la quale è
ancora in corso un complesso procedimento finalizzato a riconciliare le
posizioni creditorie/debitorie e dare certezza ai crediti e debiti reciproci.
Mentre rispetto agli altri organismi partecipati l’Ente ha verificato i crediti/debiti
reciproci ed analizzato gli eventuali disallineamenti, dovuti peraltro al diverso
regime contabile e alla presenza di “partite in transito”, allo stato attuale non è
stato possibile, per mancanza di certezza nelle partite contabili, addivenire ad
un riallineamento contabile e alla conseguente elisione.
Per quanto sopra, stante l’impossibilità di verificare la coincidenza delle partite,
l’Ente ha scelto di elidere le partite di credito/debito utilizzando i dati disponibili
e certificati nel Rendiconto del Comune di Quartu Sant’Elena.
VERIFICHE DEI SALDI RECIPROCI TRA I COMPONENTI DEL
GRUPPO
• L’Organo di revisione del Comune di Quartu Sant’Elena e gli organi di
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 11controllo dei rispettivi componenti del Gruppo, non hanno asseverato i
crediti e i debiti reciproci di cui all’art. 11, comma 6, lett. j) del d.lgs n.
118/2011 in sede di chiusura del Rendiconto della gestione dell’esercizio
precedente a quello in corso (Delibera Sezione Autonomie n. 2/2016);
• sono stati attuati dei provvedimenti per la definizione delle posizioni di
debito e credito tra l’Ente Capogruppo e i suoi componenti, per il
riallineamento delle partite reciproche entro la chiusura del 2021;
• durante l’esercizio 2021 sono ancora in corso le procedure per una
riconciliazione di crediti e debiti verso ABBANOA.
VERIFICHE SUL VALORE DELLE PARTECIPAZIONI E DEL
PATRIMONIO NETTO
• Il valore delle partecipazioni iscritte nel patrimonio dell’Ente capogruppo
appartenenti al Gruppo Amministrazione Pubblica è stato rilevato con il
metodo del patrimonio netto già alla data del rendiconto dell’esercizio 2020
Elisione credito e debito relativo alla quota consortile (€ 82,753,68*
3,09337%). Le partecipazioni in società controllate e partecipate sono
valutate in base al “metodo del patrimonio netto” di cui all’art. 2426 n. 4 codice
civile. Il Principio Contabile Applicato 4/3 al punto 6.1.3 “Immobilizzazioni
finanziarie” afferma che le partecipazioni in società controllate o partecipate
vanno iscritte secondo il metodo del patrimonio netto ma che: “Nell’esercizio
in cui non risulti possibile acquisire il bilancio o il rendiconto (o i relativi schemi
predisposti ai fini dell’approvazione) le partecipazioni in società controllate o
partecipate sono iscritte nello stato patrimoniale al costo di acquisto o al
metodo del patrimonio netto dell’esercizio precedente;
• le differenze di consolidamento sono state opportunamente iscritte nel
bilancio consolidato, in conformità a quanto disposto dal principio contabile.
CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 12Il Bilancio Consolidato 2020 nel suo complesso offre una rappresentazione
veritiera e corretta della consistenza patrimoniale e finanziaria del “Gruppo
amministrazione pubblica del Comune di Quartu Sant’Elena”.
La Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa
indica, complessivamente, il percorso seguito per identificare tra gli enti e le
società quelli significativi, come indicato dal principio contabile applicato di cui
all’allegato n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011, quelli che si presentavano irrilevanti, cioè
con valori patrimoniali, finanziari ed economici inferiori al 3% rispetto a quelli della
capogruppo “Comune di Quartu Sant’Elena”.
Ai fini dell’analisi è stato anche considerato che la sommatoria delle percentuali
dei bilanci singolarmente irrilevanti presenta, per ciascuno dei parametri,
un’incidenza inferiore al 10 per cento rispetto alla posizione patrimoniale,
economica e finanziaria della capogruppo:
Totale attivo Patrimonio netto Ricavi caratteristici
Comune di Quartu Sant'Elena - anno 2020 358.415.924,08 105.669.734,77 79.841.097,37
SOGLIA DI RILEVANZA (10%) 35.841.592,41 10.566.973,48 7.984.109,74
Dalla verifica delle sommatorie che presentano un valore pari o superiore al 10
per cento, il Comune di Quartu Sant’Elena ha individuato i bilanci degli
enti/società (singolarmente irrilevanti) da inserire nel bilancio consolidato,
riconducendo la sommatoria delle percentuali dei bilanci esclusi per irrilevanza ad
una incidenza inferiore al 10 per cento.
% di
Metodo di partecipazione
Denominazione Tipologia Valutazione
consolidamento
RILEVANTE
CTM spa Società partecipata Proporzionale 7,5%
Proporzionale NON RILEVANTE SULLA BASE DEI DATI
ITS citta metropolitana scarl Società partecipata 15,19% CONTABILI
BILANCIO NON ANCORA APPROVATO
Proporzionale
Abbanoa Spa Società partecipata 0,5013% MA RILEVANTE IN QUANTO SOCIETÀ IN
HOUSE
Consorzio del Parco Ente strumentale Proporzionale NON RILEVANTE SULLA BASE DEI DATI
partecipato 45% CONTABILI
Molentargius - Saline
Ente di Governo dell’Ambito Ente strumentale Proporzionale RILEVANTE
3,09337%
della Sardegna partecipato
Per evitare che l’applicazione della soglia di rilevanza comportasse l’effetto
distorsivo dell’esclusione dall’area di consolidamento di un gran numero di
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 13società, tra cui proprio quelle che godono di affidamenti in house e che, comunque, ricavano dal pubblico le risorse per il proprio sostentamento, il D.M. del Ministero dell’economia e delle finanze datato 11.8.2017, nell’aggiornare gli allegati del d.lgs. 118/2011, oltre ad intervenire sulle soglie numeriche di rilevanza, ha introdotto al paragrafo 3 dell’allegato 4/4 l’espressa previsione che “a decorrere dall’esercizio 2017 sono considerati rilevanti gli enti e le società totalmente partecipati dalla capogruppo, le società in house e gli enti partecipati titolari di affidamento diretto da parte dei componenti del gruppo, a prescindere dalla quota di partecipazione”. Pertanto, a decorrere dal bilancio consolidato relativo all’esercizio 2017, sulla base della novella normativa, confluiscono nel perimetro del consolidamento le società totalmente partecipate dalla capogruppo e, a prescindere da ogni criterio numerico e da ogni soglia di partecipazione, le società in house e gli enti partecipati destinatari di un affidamento diretto da parte dei componenti del gruppo. Ne deriva, pertanto, che se una regione o un ente locale detengono una partecipazione, anche infinitesimale, in una società che abbia i caratteri della società in house o in un ente che sia comunque destinatario di un affidamento diretto da parte dei componenti del gruppo, tali soggetti non solo confluiscono nel gruppo amministrazione pubblica, ma rientrano anche nel perimetro del consolidamento. Peraltro ciò vale anche nel caso in cui l’affidamento diretto non sia stato effettuato dall’ente locale direttamente, ma da un ente strumentale dallo stesso partecipato (quale può configurarsi, ad esempio, un’autorità di ambito territoriale ottimale ai fini dell’affidamento della gestione del servizio idrico integrato), in quanto gli enti strumentali partecipati dagli enti locali rientrano, in base alle norme di cui al paragrafo 2 dell’allegato 4/4, così come modificate dal d.m. 11.8.2017, nel gruppo amministrazione pubblica. Alla luce di quanto sopra, la società ABBANOA spa, essendo considerata società “in house” dei Comuni facenti parte dell’Ente di Governo dell’Ambito della Sardegna ed affidataria di un servizio pubblico essenziale a favore degli Enti soci, deve essere compresa nel consolidamento nonostante la partecipazione irrisoria al capitale sociale. Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 14
Inoltre, la società ITS area vasta scarl che a far data dal 2018, ha modificato la
propria denominazione in ITS città metropolitana scarl, ha deliberato un aumento
di capitale sociale, accogliendo nella sua compagine sociale la Città Metropolitana
di Cagliari.
Il Bilancio consolidato del Comune di Quartu Sant’Elena si chiude con una perdita
consolidata pari a € -802.019,78 Tale risultato è determinato dal consolidamento
della perdita del Comune di Quartu Sant’Elena, elaborato ed approvato con il
rendiconto della gestione 2020, e dai risultati derivanti dall’apporto di ciascun Ente
consolidato in proporzione alla quota di partecipazione. Rispetto all’anno 2019, si
evidenzia un decremento di euro 40.285.859,41.
Il risultato d’esercizio consolidato scaturisce dall'insieme della gestione
caratteristica, finanziaria e straordinaria:
- la gestione caratteristica consiste nell'insieme di attività tipiche per
le quali il Comune e le società/enti operano e dalle quali
conseguono proventi e sostengono costi di produzione;
- la gestione finanziaria consiste nell'insieme di operazioni legate al
reperimento delle risorse finanziarie e ad investimenti finanziari;
- la gestione straordinaria consiste nell'insieme di operazioni che non
sono strettamente correlate alle “attività tipiche" del Comune e delle
società/enti inclusi nel perimetro di consolidamento.
Nella seguente tabella sono riportati il risultato d’esercizio ed i principali aggregati
del Conto economico consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al
precedente esercizio:
• nella colonna (A) i dati economici consolidati esercizio 2020;
• nella colonna (B) i dati economici consolidati esercizio 2019;
• nella colonna (C) la differenza tra la colonna (A) e la colonna (B).
Conto Conto
economico economico
consolidato 2020 consolidato 2019
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 15Differenza
(A) (B)
(A-B)
Voce di Bilancio
A componenti positivi della gestione 88.172.945,14 89.601.991,13 - 1.429.045,99
B componenti negativi della gestione 84.337.413,06 75.515.310,31 8.822.102,75
-
Risultato della gestione 3.835.532,08 14.086.680,82 - 10.251.148,74
-
C Proventi ed oneri finanziari -
proventi finanziari 203.656,70 232.745,81 - 29.089,11
oneri finanziari 769.972,66 828.375,27 - 58.402,61
D Rettifica di valore attività finanziarie -
Rivalutazioni 689.787,92 317,95 689.469,97
Svalutazioni - 283.518,80 - 283.518,80
Risultato 3.959.004,04 13.207.850,51 - 9.248.846,47
-
E proventi straordinari 4.124.064,82 28.164.585,15 - 24.040.520,33
E oneri straordinari 7.975.804,92 1.085.031,44 6.890.773,48
-
Risultato prima delle imposte 107.263,94 40.287.404,22 - 40.180.140,28
Imposte 909.283,72 803.564,59 105.719,13
** Risultato d'esercizio - 802.019,78 39.483.839,63 - 40.285.859,41
(**) in caso di applicazione del metodo integrale
Nella seguente tabella sono riportati il risultato d’esercizio ed i principali aggregati
del Conto economico consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al Conto
economico del Comune di Quartu Sant’Elena (ente capogruppo):
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 16CONTO ECONOMICO
Bilancio Comune
Bilancio
di Quartu
consolidato 2020
Sant'Elena 2020
Differenza
Voce di Bilancio (A) (B)
(A-B)
A componenti positivi della gestione 8.324.558,34
88.172.945,14 79.848.386,80
B componenti negativi della gestione 7.750.569,59
84.337.413,06 76.586.843,47
-
Risultato della gestione 573.988,75
3.835.532,08 3.261.543,33
-
C Proventi ed oneri finanziari -
proventi finanziari 88.232,80
203.656,70 115.423,90
oneri finanziari 32.388,65
769.972,66 737.584,01
D Rettifica di valore attività finanziarie -
Rivalutazioni
689.787,92 689.469,97 317,95
Svalutazioni
- -
Risultato
3.959.004,04 3.328.853,19 630.150,85
E proventi straordinari
4.124.064,82 3.905.845,92 629.832,90
E oneri straordinari
7.975.804,92 7.952.711,09 23.093,83
-
Risultato prima delle imposte
107.263,94 718.011,98 825.275,92
Imposte
909.283,72 895.384,23 13.899,49
Risultato d'esercizio - -
*
comprensivo della quota di terzi 802.019,78 1.613.396,21 811.376,43
(*) in caso di applicazione del metodo integrale
Si riportano di seguito, per completezza di informazione, i dati del Conto
economico consolidato suddivisi per le diverse gestioni con l’indicazione separata
dei dati relativi al Bilancio del Comune di Quartu Sant’Elena (dopo le rettifiche da
consolidamento) e dell’impatto sul Bilancio Consolidato dei valori contabili delle
Partecipate.
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 17CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO BILANCIO DATI CONTABILI DEL IMPATTO DEI
CONSOLIDATO COMUNE DOPO LE VALORI
RETTIFICHE CONSOLIDATI
A) COMPONENTI POSITIVI DELLA GESTIONE 88.172.945,14 79.848.386,80 8.324.558,34
B) COMPONENTI NEGATIVI DELLA GESTIONE 84.337.413,06 76.586.843,47 7.750.569,59
RISULTATO DELLA GESTIONE OPERATIVA 3.835.532,08 3.261.543,33 573.988,75
(A-B)
C) PROVENTI ED ONERI FINANZIARI -566.315,96 -622.160,11 55.844,15
D) RETTIFICHE DI VALORE ATTIVITA’ 689.787,92 689.469,97 317,95
FINANZIARIE
E) PROVENTI ED ONERI STRAORDINARI -3.851.740,10 -4.046.865,17 195.125,07
RISULTATO PRIMA DELLE IMPOSTE 107.263,94 -718.011,98 825.275,92
(A+B+C+D+E)
IMPOSTE SUL REDDITO 909.283,72 895.384,23 13.899,49
RISULTATO DELL’ESERCIZIO -802.019,78 -1.613.396,21 811.376,43
Gestione operativa
Il conto economico consolidato 2020 evidenzia componenti positivi della gestione
complessivamente attestati al valore di € 88.172.945,14.
Al riguardo si evidenzia che:
L’impatto sul Bilancio consolidato dei componenti positivi della gestione 2020
derivanti dall’apporto delle partecipate ammonta a € 8.324.558,24 ed è cosi
ripartito:
- per € 1.511.925,62 è riferito a Abbanoa Spa;
- per € 4.520.289,76 è riferito a C.T.M. S.p.A
- per € 1.134.780,04 è riferito al Consorzio del Parco Regionale Naturale
Molentargius - Saline
- per € 724.421,07 è riferito all’Ente di Governo dell’Ambito della Sardegna;
- per € 433.141,85 è di competenza di ITS Città Metropolitana scarl.
Gestione finanziaria
La gestione finanziaria delle partecipate che hanno impatto sul Bilancio
consolidato dell’Ente è pari a € 55.844,15 e ha contribuito a ridurre gli effetti
negativi della gestione finanziaria consolidata che chiude comunque con un
valore di – 566.315,96.
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 18Proventi ed Oneri straordinari
Il contributo della gestione straordinaria delle partecipate al risultato consolidato
dell’esercizio 2020 è pari a € 195.125,07. Al riguardo si evidenzia che il saldo
della gestione straordinaria consolidata è pari a € -3.851.740,10 a fronte di una
gestione straordinaria 2019 di € 27.079.553,71. Tale risultato è ascrivibile al fatto
che nel 2020 non si registra un valore delle sopravvenienze attive pari a quello
dello scorso anno.
STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO
L’attivo consolidato consiste nell'insieme delle risorse impiegate nella gestione del
Gruppo Amministrazione Pubblica Comune di Quartu Sant’Elena.
Il passivo consolidato consiste nell’insieme delle fonti di finanziamento che il
Comune e le società/enti appartenenti al Gruppo Amministrazione Pubblica hanno
reperito da soci e da terzi.
Nella seguente tabella sono riportati i principali aggregati dello Stato patrimoniale
consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al precedente esercizio:
• nella colonna (A) i dati patrimoniali consolidati esercizio 2020;
• nella colonna (B) i dati patrimoniali consolidati esercizio 2019;
• nella colonna (C) la differenza tra la colonna (A) e la colonna (B).
Stato Patrimoniale Stato Patrimoniale Differenza (C = A-
consolidato 2020 consolidato 2019 B)
Attivo (A) (B)
Immobilizzazioni immateriali 1.965.552,76 1.631.419,48 334.133,28
Immobilizzazioni materiali 249.184.268,57 256.281.284,15 -7.097.015,58
Immobilizzazioni finanziarie 7.959,60 2.149,43 5.810,17
Totale immobilizzazioni 251.157.780,93 257.914.853,06 -6.757.072,13
Rimanenze 221.834,10 195.578,28 26.255,82
Crediti 26.394.593,72 28.364.422,50 -1.969.828,78.
Altre attività finanziarie 0 0 0,00
Disponibilità liquide 93.352.219,79 90.613.019,38 2.739.200,41
Totale attivo circolante 119.968.647,61 119.173.020,16 795.627,45
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 19Ratei e risconti 12.545,98 205.291,35 -192.745,37
Totale dell'attivo 371.138.974,52 377.293.164,57 -6.154.190,05
Passivo
Patrimonio netto 106.578.388,36 107.491.617,08 -913.228,72
Fondo rischi e oneri 11.607.164,36 12.265.150,63 -657.986,27
Trattamento di fine rapporto 439.618,32 547.818,28 -108.199,96
Debiti 58.541.420,05 62.400.467,60 -3.859.047,55
Ratei, risconti e contributi agli
193.972.383,43 194.588.110,98 -615.727,55
investimenti
0,00
Totale del passivo 371.138.974,52 377.293.164,57 -6.154.190,05
Si riportano di seguito, per completezza di informazione, i dati dello Stato
patrimoniale consolidato suddivisi per le diverse gestioni con l’indicazione
separata dei dati relativi al Bilancio del Comune di Quartu Sant’Elena (dopo le
rettifiche da consolidamento) e dell’impatto sul Bilancio Consolidato dei valori
contabili delle Partecipate.
Impatto dei valori
Dati del bilancio Dati contabili del
Stato patrimoniale consolidato consolidati di
consolidato Comune dopo le
pertinenza delle
rettifiche
partecipate
A) CREDITI vs. LO STATO ED 0,00 0,00 0,00
ALTRE AA.PP. Immobilizzazioni 1.965.552,76 61.293,28 1.904.259,48
immateriali Immobilizzazioni 249.184.268,57 244.252.070,48 4.932.198,09
materiali Immobilizzazioni 7.959,60 0,00 7.959,60
finanziarie 251.157.780,93 244.313.363,76 6.844.417,17
Totale B) IMMOBILIZZAZIONI
221.834,10 0,00 221.834,10
Rimanenze
26.394.593,72 17.177.977,88 9.216.615,84
Crediti
0,00 0,00 0,00
Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi
93.352.219,79 87.766.825,10 5.585.394,69
Disponibilità liquide
119.968.647,61 104.944.802,98 15.023.844,63
totale C) ATTIVO
12.545,98 0,00 12.545,98
CIRCOLANTE totale D)
371.138.974,52 349.258.166,74 21.880.807,78
RATEI E RISCONTI ATTIVI
TOTALE DELL'ATTIVO 106.578.388,36 105.767.011,93 811.376,43
Patrimonio netto 11.607.164,36 10.278.711,21 1.328.453,15
Fondi per rischi ed 439.618,32 0,00 439.618,32
oneri TFR 58.541.420,05 53.704.632,67 4.836.787,38
Debiti 193.972.383,43 188.295.361,02 5.677.022,41
Ratei e risconti passivi 371.138.974,52 358.495.716,83 12.643.257,69
TOTALE DEL
PASSIVO
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 20La verifica degli elementi patrimoniali al 31/12/2020 ha evidenziato:
ATTIVO
Gli investimenti in immobilizzazioni sono riferiti in particolare a: beni demaniali,
terreni e fabbricati disponibili ed indisponibili, automezzi, attrezzature, mobili e
macchine d'ufficio.
Immobilizzazioni immateriali
2020 2019 Variazioni
1 Costi di impianto e di ampliamento -
- -
2 Costi di ricerca sviluppo e pubblicità -
- -
3 Diritti di brevetto ed utilizzazione opere
- 169,36
dell'ingegno 60,61 229,97
4 Concessioni, licenze, marchi e diritti
15.822,74
simile 147.967,81 132.145,07
5 Avviamento -
- -
6 Immobilizzazioni in corso ed acconti 315.763,55
857.244,63 541.481,08
9 Altre 2.716,35
960.279,71 957.563,36
Totale immobilizzazioni immateriali 1.631.419,48 334.133,28
1.965.552,76
I costi sono ragionevolmente correlati a un’utilità protratta per piu esercizi e sono
ammortizzati in relazione alla loro residua possibilità di utilizzazione.
Sono iscritte al costo storico di acquisizione o di produzione interna ed esposte al
netto degli ammortamenti effettuati nel corso degli esercizi e imputati direttamente
alle singole voci.
Immobilizzazioni materiali
2020 2019 Variazioni
1 Beni demaniali 41.117.903,92 41.232.843,10 -114.939,18
1.1 Terreni 176.607,00 176.607,00 0,00
1.2 Fabbricati 4.625.811,52 3.641.252,97 984.558,55
1.3 Infrastrutture 2.437.019,44 2.340.884,11 96.135,33
1.9 Altri beni demaniali 33.878.465,96 35.074.099,02 -1.195.633,06
2 Altre immobilizzazioni materiali 163.418.658,76 169.757.744,42 -6.339.085,66
2.1 Terreni 89.528.143,11 90.871.123,01 -1.342.979,90
a di cui in leasing finanziario 0 0 0,00
2.2 Fabbricati 70.019.557,46 75.789.900,68 -5.770.343,22
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 21a di cui in leasing finanziario 0 0 0,00
2.3 Impianti e macchinari 1.627.510,01 1.711.158,81 -83.648,80
a di cui in leasing finanziario 0 0 0,00
2.4 Attrezzature industriali e commerciali 143.489,51 162.612,21 -19.122,70
2.5 Mezzi di trasporto 163.667,68 34.356,98 129.310,70
2.6 Macchine per ufficio e hardware 53.105,68 55.854,41 -2.748,73
2.7 Mobili e arredi 920.820,59 128.808,45 792.012,14
2.8 Infrastrutture 724.013,50 739.752,92 -15.739,42
2.99 Altri beni materiali 238.351,22 264.176,95 -25.825,73
3 Immobilizzazioni in corso ed acconti 44.647.705,89 45.290.696,63 -642.990,74
Totale immobilizzazioni materiali 249.184.268,57 256.281.284,15 -7.097.015,58
(*) voce abrogata a partire dall’esercizio 2017 e inclusa nella voce 2.99
La presente voce evidenzia, in dettaglio, la composizione ed il valore degli assetti
patrimoniali del gruppo.
Sono iscritte al costo di acquisto o di produzione e rettificate dai corrispondenti
fondi di ammortamento. Nel valore di iscrizione in bilancio si è tenuto conto degli
oneri accessori e dei costi sostenuti per l'utilizzo dell'immobilizzazione.
Immobilizzazioni finanziarie
Le immobilizzazioni finanziarie riportano il quadro della consistenza delle
partecipazioni detenute dal Gruppo inserite nel perimetro di consolidamento al
31.12.2020 ai fini del consolidamento, che a seguito degli interventi di elisione
sono depurate del valore contabile delle partecipazioni della capogruppo Quartu
Sant’Elena, in ciascun componente del gruppo, pari a € 9.146.558,00.
2020 2019 Variazioni
1 Partecipazioni in 7.959,60 2.149,43 5.810,17
a imprese controllate 7.959,60 2.149,43 5.810,17
b imprese partecipate 0 0
c altri soggetti 0 0
2 Crediti verso 0 0
a altre amministrazioni pubbliche 0 0
b imprese controllate 0 0
c imprese partecipate 0 0
d altri soggetti 0 0
3 Altri titoli 0 0
Totale immobilizzazioni finanziarie 7.959,60 2.149,43 5.810,17
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 22Le partecipazioni in società controllate e partecipate sono valutate in base al
“metodo del patrimonio netto” di cui all’art. 2426 n. 4 codice civile. Nel caso in cui
non risulti possibile acquisire il bilancio di esercizio o il rendiconto (o i relativi
schemi predisposti ai fini dell’approvazione) la partecipazione è iscritta nello stato
patrimoniale al costo di acquisto.
Rimanenze
Sono iscritte al minore fra costo e valore di presumibile realizzazione desunto
dall’andamento del mercato (art. 2426, n. 9, codice civile).
Variaz
2020 2019
ioni
Rimanenze 221.834,10 195.578,28 26.255,82
Totale rimanenze 221.834,10 195.578,28 26.255,82
Le rimanenze sono riconducibili alle giacenze di magazzino della partecipata CTM
spa e Abbanoa Spa.
Crediti
Sono iscritti al valore nominale, ricondotto al presumibile valore di realizzo,
attraverso apposito fondo svalutazione crediti portato a diretta diminuzione degli
stessi.
2020 2019 Variazioni
1 Crediti di natura tributaria 7.310.897,97 6.216.739,67 1.094.158,30
a Crediti da tributi destinati al
- - -
finanziamento della sanità
b Altri crediti da tributi 7.045.943,30 6.164.461,04 881.482,26
c Crediti da Fondi perequativi 264.954,57 52.278,63 212.675,94
2 Crediti per trasferimenti e contributi 7.486.972,80 7.863.375,36 - 376.402,56
a verso amministrazioni pubbliche 7.316.630,29 7.786.497,13 - 469.866,84
b imprese controllate 21.359,55 12.809,18 8.550,37
c imprese partecipate - - -
d verso altri soggetti 148.982,96 64.069,05 84.913,91
3 verso clienti ed utenti 6.601.467,02 5.337.834,39 1.263.632,63
4 Altri Crediti 4.995.255,93 8.946.473,08 - 3.951.217,15
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 23a verso l'erario 1.663.598,98 1.508.704,23 154.894,75
b per attività svolta per c/terzi 17.927,54 600.641,39 - 582.713,85
c altri 3.313.729,41 6.837.127,46 - 3.523.398,05
Totale crediti 26.394.593,72 28.364.422,50 - 1.969.828,78
I crediti verso clienti ed utenti sono riferibili alle ordinarie attività di vendita e
cessione effettuate in corso d’anno.
Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzi
Sono valutate al minore fra il costo di acquisizione e il presumibile valore di
realizzo desumibile dall’andamento del mercato.
1 Partecipazioni 0 0 0
2 Altri titoli 0 0 0
Totale attività finanziarie che non costituiscono
0 0 0
immobilizzi
Disponibilità liquide
2020 2019 Variazioni
1 Conto di tesoreria 87.742.448,16 84.762.494,52 2.979.953,64
a Istituto tesoriere 3.343.216,00 3.681.085,97 -337.869,97
b presso Banca d'Italia 84.399.232,16 81.081.408,55 3.317.823,61
2 Altri depositi bancari e postali 5.607.126,34 5.842.550,93 -235.424,59
3 Denaro e valori in cassa 2.645,29 7.973,93 -5.328,64
4 Altri conti presso la tesoreria statale intestati
0 0 0,00
all'ente
Totale disponibilità liquide 93.352.219,79 90.613.019,38 2.739.200,41
Il saldo rappresenta le disponibilità liquide e l'esistenza di numerario e di valori
alla data di chiusura dell'esercizio.
Ratei e risconti attivi
Sono stati determinati secondo il criterio dell'effettiva competenza temporale
dell'esercizio.
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 242020 2019 Variazioni
1 Ratei attivi 0 3.875,94 -3.875,94
2 Risconti attivi 12.545,98 201.415,41 -188.869,43
TOTALE RATEI E RISCONTI (D) 12.545,98 205.291,35 -192.745,37
I risconti attivi hanno determinato l'imputazione al conto economico di componenti
di reddito comuni a più esercizi per la sola quota di competenza. L'entità della
quota è stata determinata proporzionalmente in base a criteri temporali.
PASSIVO
Patrimonio netto
2020 2019 Variazioni
I Fondo di dotazione II Riserve 37.307.073,45 38.460.743,68 -1.153.670,23
a da risultato economico di esercizi precedenti b da capitale 70.073.334,69 29.547.033,77 40.526.300,92
c da permessi di costruire 23.128.964,91 -15.610.632,99 38.739.597,90
d riserve indisponibili per beni demaniali e patrimoniali indisponibili e
3.758.346,53 3.758.346,53 0,00
per i beni culturali
e altre riserve indisponibili 2.176.119,33 1.613.432,72 562.686,61
III Risultato economico dell'esercizio 41.009.903,92 39.785.887,51 1.224.016,41
Patrimonio netto comprensivo della quota di pertinenza di terzi 0 0 0,00
Fondo di dotazione e riserve di pertinenza di terzi Risultato
economico dell'esercizio di pertinenza di terzi Patrimonio netto di -802.019,78 39.483.839,63 -40.285.859,41
pertinenza di terzi
TOTALE PATRIMONIO NETTO
106.578.388,36 107.491.617,08 -913.228,72
(A)
Fondi rischi ed oneri
Sono stanziati per coprire perdite o debiti di esistenza certa o probabile, dei quali
tuttavia alla chiusura dell'esercizio non erano determinabili l'ammontare o la data
di sopravvenienza.
Nella valutazione di tali fondi sono stati rispettati i postulati della prudenza e della
competenza e non si è proceduto alla costituzione di fondi rischi generici privi di
giustificazione economica.
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 25Le passività potenziali sono state rilevate in bilancio e iscritte nei fondi in quanto
ritenute probabili ed essendo stimabile con ragionevolezza l'ammontare del
relativo onere.
Variazion
2020 2019
i
1 Per trattamento di quiescenza 0 0 0
2 Per imposte 3.167,42 3.167,42 0
3 Altri 11.603.996,94 12.261.983,21 -657986,27
4 fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri 0 0 0
TOTALE FONDI RISCHI ED ONERI (B) 11.607.164,36 12.265.150,63 -657.986,27
Trattamento di fine rapporto
Rappresenta l'effettivo debito maturato verso i dipendenti in conformità di legge e
dei contratti di lavoro vigenti, considerando ogni forma di remunerazione avente
carattere continuativo. Il valore del TFR fa riferimento alla quota di pertinenza
della società partecipate, in quanto gli Enti non effettuano accantonamenti a titolo
di Trattamento di Fine Rapporto
2020 2019 Variazioni
C)TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO 439.618,32 547.818,28 -108.199,96
TOTALE T.F.R. (C) 439.618,32 547.818,28 -108.199,96
Debiti
I debiti da finanziamento dell’ente sono determinati dalla somma algebrica del
debito all’inizio dell’esercizio più gli accertamenti sulle accensioni di prestiti
effettuati nell’esercizio meno i pagamenti per rimborso di prestiti.
I debiti verso fornitori sono iscritti nello stato patrimoniale solo se corrispondenti a
obbligazioni giuridiche perfezionate esigibili per le quali il servizio è stato reso o è
avvenuto lo scambio dei beni.
I debiti sono esposti al loro valore nominale.
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 262020 2019 Variazioni
1 Debiti da finanziamento 17.515.361,90 18.909.388,02 -1.394.026,12
a prestiti obbligazionari 6.826.913,34 7.976.686,81 -1.149.773,47
b verso altre amministrazioni pubbliche 0 6.920,14 -6.920,14
c verso banche e tesoriere 765.361,40 838.571,90 -73.210,50
d verso altri finanziatori 9.923.087,16 10.087.209,17 -164.122,01
2 Debiti verso fornitori 23.259.407,56 28.950.340,39 -5.690.932,83
3 Acconti 299.277,61 299.277,60 0,01
4 Debiti per trasferimenti e contributi 7.271.930,47 5.285.670,33 1.986.260,14
a enti finanziati dal servizio sanitario nazionale 0 0 0,00
b altre amministrazioni pubbliche 2.752.851,09 1.390.543,41 1.362.307,68
c imprese controllate 2.021,18 8.018,40 -5.997,22
d imprese partecipate 183.000,00 201.466,67 -18.466,67
e altri soggetti 4.334.058,20 3.685.641,85 648.416,35
5 Altri debiti 10.195.442,51 8.955.791,26 1.239.651,25
a tributari 4.133.522,53 3.712.051,82 421.470,71
b verso istituti di previdenza e sicurezza sociale 365.824,29 297.048,49 68.775,80
c per attività svolta per c/terzi 0 0 0,00
d altri 5.696.095,69 4.946.690,95 749.404,74
TOTALE DEBITI 58.541.420,05 62.400.467,60 -3.859.047,55
Ratei e risconti passivi
2020 2019 Variazioni
Ratei passivi 1.832.206,18 1.826.979,70 5.226,48
Risconti passivi 192.140.177,25 192.761.131,28 -620.954,03
1 Contributi agli investimenti 190.084.522,69 191.443.595,92 -1.359.073,23
a da altre amministrazioni pubbliche 173.065.444,63 173.685.456,44 -620.011,81
b da altri soggetti 17.019.078,06 17.758.139,48 -739.061,42
2 Concessioni pluriennali 0 0 0,00
3 Altri risconti passivi 2.055.654,56 1.317.535,36 738.119,20
TOTALE RATEI E RISCONTI (E) 193.972.383,43 194.588.110,98 -615.727,55
I risconti passivi da contributi agli investimenti da altre amministrazioni pubbliche
pari ad euro 173.065.444,63 sono cosi dettagliati:
- € 169.318.467,34 sono riferiti al Comune di Quartu;
- € 3.746.977,29 sono riferiti all’Ente di Governo dell’Ambito della
Sardegna.
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 27RELAZIONE SULLA GESTIONE CONSOLIDATA E NOTA
INTEGRATIVA
La relazione sulla gestione consolidata comprensiva della nota integrative illustra:
• la relazione sulla gestione e nota integrativa presenta tutti i contenuti
minimi indicati del par. 5 del Principio contabile 4/4 d.lgs. n. 118/2011;
• i riferimenti normativi ed il procedimento seguito nella redazione del
Bilancio Consolidato;
• la composizione del Gruppo amministrazione pubblica del Comune di
Quartu Sant’Elena;
• i criteri di valutazione applicati alle varie voci di bilancio;
la composizione delle singole voci di bilancio, individuando per le più rilevanti
OSSERVAZIONI E CONSIDERAZIONI
L’Organo di Revisione, per quanto fin qui argomentato rileva che:
• il bilancio consolidato 2020 del Comune di Quartu Sant’Elena è stato redatto
secondo gli schemi previsti dall’allegato n. 11 al D.Lgs. n. 118/2011 e la
Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa
contiene le informazioni richieste dalla legge;
• l’area di consolidamento risulta correttamente determinata;
• la procedura di consolidamento risulta complessivamente conforme al
principio contabile applicato di cui all’allegato n. 4/4 al D.Lgs. n.118/2011, ai
principi contabili generali civilistici ed a quelli emanati dall’Organismo
Nazionale di Contabilità (OIC);
• il bilancio consolidato 2020 del Comune di Quartu Sant’Elena è stato redatto
da parte dell’Ente Capogruppo adottando le corrette procedure interne.
CONCLUSIONI
L’Organo di Revisione, per quanto esposto ed illustrato nella presente relazione,
redatta ai sensi dell’articolo 239, comma 1 lett. d-bis) del D.Lgs. n. 267/2000
Relazione dell’Organo di Revisione sul Bilancio Consolidato 2020 28esprime un giudizio positivo ai fini dell’approvazione del bilancio consolidato 2020
del Gruppo amministrazione pubblica del Comune di Quartu Sant’Elena;
L’Organo di revisione raccomanda il rispetto del termine di 30 giorni
dall’approvazione del bilancio consolidato per la sua trasmissione alla BDAP,
evidenziando che contenuti in formato XBRL del documento corrispondano con
quelli approvati in sede di deliberazione consiliare.
L’Organo di revisione raccomanda il proseguo e la definizione di tutte le attività di
circolarizzazione e riconciliazione delle partite di debito credito con le società
collegate e partecipate.
Esaurita la verifica, il Collegio formalizza il presente Verbale che, previa lettura e
conferma, viene sottoscritto come in appresso.
Del presente atto per opportuna conoscenza viene rilasciata copia all’Ente.
Quartu Sant’Elena, 07 settembre 2021
L’ORGANO DI REVISIONE
Dott. Aldo Cadau
Dott.ssa Monia Ibba
Dott.ssa Maria Laura Vacca
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