STRUMENTI PER OFFRIRE MAGGIORE FLESSIBILITÀ IN USCITA AI LAVORATORI PROSSIMI ALLA PENSIONE - DOSSIER ANCE
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Direzione Relazioni Industriali
DOSSIER ANCE
STRUMENTI PER OFFRIRE
MAGGIORE FLESSIBILITÀ IN USCITA
AI LAVORATORI PROSSIMI
ALLA PENSIONE
1Anticipo PEnsionistico – APE volontaria (1)
Fonti normative
Articolo 1, commi da 166 a 178, della Legge di Bilancio 2017 (L. n. 232/2016)
come modificato dalla Legge di Bilancio 2018 (L. n. 205/2017, art. 1, comma
162) - DPCM n. 150 del 4 settembre 2017
Cos’è
È un prestito, corrisposto in quote mensili per 12 mensilità, commisurato e
garantito dalla pensione di vecchiaia(2) che il beneficiario otterrà alla
maturazione del diritto (in sostanza è un anticipo finanziario a garanzia
pensionistica).
Obiettivo
Possibilità di lasciare il lavoro in anticipo, al massimo tre anni e sette mesi
prima rispetto a quanto previsto per l’accesso alla pensione di vecchiaia.
Chi lo eroga
Un istituto finanziario tra quelli convenzionati nell’accordo MEF-Ministero del
lavoro-ABI-ANIA (3)
Operatività
Dal 1° maggio 2017 al 31 dicembre 2019, in via sperimentale. (4)
1
Si veda anche il paragrafo relativo all’APE aziendale. Quest’ultimo istituto è strettamente legato all’APE volontaria
2
La pensione di vecchiaia si raggiunge con 66 anni e 7 mesi di contributi e 20 anni di anzianità contributiva. A
decorrere dal 1° gennaio 2019, i requisiti di accesso ai trattamenti pensionistici di vecchiaia sono ulteriormente
incrementati di cinque mesi e i valori di somma di età anagrafica e di anzianità contributiva sono ulteriormente
incrementati di 0,4 unità (Decr. Interministeriale del 5 dicembre 2017)
3
Nel mese di gennaio 2018 il Garante per la protezione dei dati personali ha espresso parere positivo sull’accordo
quadro tra Ministero dell’Economia, Ministero del Lavoro, ABI E ANIA su APE volontaria. Per rendere pienamente
operativo l’istituto sono ora necessarie la circolare dell’INPS e la pubblicazione del simulatore online ossia un tool di
calcolo che supporti il lavoratore nella ponderazione delle proprie decisioni di pianificazione previdenziale. Al
momento hanno aderito, con riferimento ai profili di finanziamento, Intesa Sanpaolo e Unicredit e per quel che
riguarda la copertura assicurativa obbligatoria Generali, Unipol, Allianz, Poste e Cattolica. In sostanza, quindi, l’Ape
volontaria deve ancora partire.
2Dipendenti pubblici, privati e lavoratori autonomi e, a determinate condizioni, gli
iscritti alla Gestione Separata.
Requisiti
Età minima di 63 anni e 20 anni di contributi
Maturazione diritto alla pensione di vecchiaia entro 3 anni e 7 mesi
Non essere titolare di pensione diretta o di assegno ordinario di
invalidità
Non è necessario cessare l'attività lavorativa.
Procedura di richiesta dell’APE volontaria
Il lavoratore deve presentare (on line) all’INPS
domanda di certificazione del diritto all’APE
In caso di esito positivo
istanza di anticipo (indicando il finanziatore a cui richiedere il
prestito previdenziale e l’impresa assicurativa per la copertura del
rischio)
domanda di pensione di vecchiaia.
Il lavoratore sottoscrive online la proposta e la quantità prescelta dell’APE.
Cosa viene percepito dal lavoratore ?
Un assegno per 12 mensilità, che sarà erogato tramite la richiesta di un prestito
ad una delle Banche che aderiscono all’iniziativa. La durata minima dell’ape
volontaria è di sei mesi.
Importo della futura pensione mensile, al netto della rata di ammortamento per il
rimborso del prestito richiesto, non può essere inferiore a 1,4 volte il trattamento
minimo (710,39 euro)
L’art.6 del DPCM n.150/2017 definisce:
l'importo minimo della quota di APE ottenibile in 150 euro mensili;
l'importo massimo della quota mensile di APE ottenibile che non può
superare rispettivamente:
4
La Legge di Bilancio 2018 (L. n. 205/2017), pubblicata in G.U. n. 302 del 29/12/17, Supplemento Ordinario n. 62,
dispone la proroga dell’istituto di un anno (dal 31 dicembre 2018 al 31 dicembre 2019).
3a) il 75 per cento dell'importo mensile del trattamento pensionistico,
se la durata dell'erogazione dell'APE è superiore a 36 mesi;
b) l'80 per cento dell'importo mensile del trattamento pensionistico, se
la durata di erogazione dell'APE è compresa tra 24 e 36 mesi;
c) l'85 per cento dell'importo mensile del trattamento pensionistico, se
la durata di erogazione dell'APE è compresa tra 12 e 24 mesi;
d) il 90 per cento dell'importo mensile del trattamento pensionistico, se
la durata di erogazione dell'APE è inferiore a 12 mesi.
Quando viene percepito l’assegno dal lavoratore?
Da quando lascerà il lavoro a quando avrà i requisiti per la pensione di
vecchiaia.
Cosa succede quando il lavoratore raggiunge i requisiti per la pensione di
vecchiaia?
Inizierà a ricevere la pensione dalla quale, per i successivi 20 anni, saranno
trattenute le rate per la restituzione del prestito richiesto (quindi al netto della
rata di ammortamento, inclusiva di restituzione capitale, interessi e
assicurazione). 5
Cosa succede passati 20 anni dal pensionamento?
Il lavoratore, avendo completato la restituzione delle rate di ammortamento alla
banca finanziatrice, inizia a ricevere la pensione “piena”.
Obblighi
Alla richiesta del prestito per ottenere l’APE, il lavoratore deve sottoscrivere una
assicurazione che tutela il lavoratore (e la sua famiglia) nel caso di premorienza
(rispetto della restituzione completa del prestito). In sostanza, l’assicurazione
ripaga il debito residuo e l’eventuale reversibilità viene corrisposta senza
decurtazioni (non ci sono garanzie reali sul prestito).
Tassazione
Essendo un prestito a carattere privato, è un’erogazione non tassata.
5
È prevista la possibilità di estinzione anticipata del prestito
4Anticipo PEnsionistico sociale – APE SOCIALE
A)
Fonti normative
Articolo 1, commi da 179 a 186, della Legge di Bilancio 2017 (L. n.
232/2016) come modificato dalla Legge di Bilancio 2018 (L. n. 205/2017, art.
1, comma 162).
DPCM n. 88 del 23 maggio 2017 – Circolare INPS n.100 del 16 giugno
2017. Messaggio INPS n. 4195 del 25 ottobre 20176.
Cos’è
E’ un’indennità a carico dello Stato erogata dall’INPS a soggetti in determinate
condizioni previste dalla legge (categorie disagiate).
Obiettivo
Offrire un sostegno economico a disoccupati da lungo tempo e a lavoratori in
condizione di particolare disagio.
Ambito di applicazione
Può essere richiesto da chi, in particolari condizioni di bisogno, debba lasciare il
lavoro prima di quanto previsto dalla normativa vigente:
disoccupati (7) (8) senza ammortizzatori sociali con almeno 30 anni di
contributi
lavoratori che assistono familiari di 1° grado con disabilità grave con
almeno 30 anni di contributi, ovvero un parente o un affine di secondo
grado convivente qualora i genitori o il coniuge della persona con
handicap in situazione di gravità abbiano compiuto i settanta anni di età
oppure siano anch'essi affetti da patologie invalidanti o siano deceduti o
mancanti
6
Si veda anche la News Ance del 23 maggio 2017
7
Lo “stato di disoccupazione” si configura nei casi di licenziamento (anche collettivo), dimissioni per giusta causa o
risoluzione consensuale del rapporto di lavoro
8
La Legge di Bilancio 2018 (L. n. 205/2017) aggiunge ai casi di cui alla nota 3, la scadenza del termine del rapporto di
lavoro a tempo determinato, a condizione che il soggetto abbia avuto, nei 36 mesi precedenti la cessazione del
rapporto, periodi di lavoro dipendente per almeno 18 mesi.
5 lavoratori con un grado di invalidità superiore o uguale al 74% con
almeno 30 anni di contributi
dipendenti che svolgono o abbiano svolto per almeno sette anni negli
ultimi dieci ovvero almeno sei anni negli ultimi sette9 in via continuativa
una o più delle attività lavorative di seguito elencate10. Tali attività
lavorative si intendono svolte in via continuativa quando le medesime
non abbiano subito interruzione nei sei anni precedenti il momento della
decorrenza dell'APE sociale per un periodo complessivamente superiore
a dodici mesi ed a condizione che le attività lavorative siano state svolte
nel settimo anno precedente la predetta decorrenza, per una durata
almeno pari all’interruzione predetta.
Comportano l’interruzione della suddetta continuità i periodi di
svolgimento di attività diverse da quelle gravose di cui sopra e i periodi
di inoccupazione.
Elenco attività:
operai dell'industria estrattiva, dell'edilizia e della manutenzione degli
edifici;
conduttori di gru o di macchinari mobili per la perforazione nelle
costruzioni;
(altre omissis)
I dipendenti in esame (attività definite gravose) devono essere in possesso di
un’anzianità contributiva di almeno 36 anni.
Requisiti
Per ottenere l’indennità è necessario che i soggetti in possesso delle condizioni
indicate dalla legge abbiano, al momento della domanda di accesso, i seguenti
requisiti:
almeno 63 anni di età;
almeno 30 anni di anzianità contributiva; per i lavoratori che svolgono le
attività di cui all’allegato C della Legge n. 232/2016 e nell’allegato A del
DPCM citato, l’anzianità contributiva minima richiesta è di 36 anni (11);
9
Così modificato dalla Legge di Bilancio 2018. Il DL n. 50/17, convertito in L. n. 96/2017, ha reso più flessibile il
requisito relativo allo svolgimento da almeno 6 anni, in via continuativa, dell’attività lavorativa “particolarmente
difficoltosa e rischiosa”.
10
Allegato C richiamato alla lettera D dell’art. 1, comma 179, della Legge n. 232/2016 e nell’allegato A del decreto del
Presidente del Consiglio dei Ministri 23 maggio 2017, n. 88. La Legge di Bilancio ha allargato l’elenco delle attività
lavorative cosiddette “gravose” che così diventano 15 in totale.
11
La citata Legge di Bilancio 2018(L. n. 205/2017), interviene sui requisiti contributivi richiesti per l’accesso all’APE
sociale, prevedendo una riduzione per le donne di 6 mesi per ciascun figlio, nel limite massimo di 2 anni (c.d. APE
sociale donna)
6 non essere titolari di alcuna pensione diretta.
L’accesso al beneficio è inoltre subordinato alla cessazione di attività di lavoro
dipendente, autonomo e parasubordinato svolta in Italia o all’estero.
Decorrenza e durata
Decorre dal primo giorno del mese successivo alla presentazione della
domanda di accesso al beneficio ove a tale data sussistano tutti i requisiti e le
condizioni previste dalla legge, compresa la cessazione dell’attività lavorativa.
L’APE sociale è corrisposta ogni mese per 12 mensilità nell'anno, fino all'età
prevista per il conseguimento della pensione di vecchiaia, ovvero fino al
conseguimento di un trattamento pensionistico diretto anticipato o conseguito
anticipatamente rispetto all’età per la vecchiaia.
Modalità di richiesta (12)
I soggetti che entro il 31 dicembre 2017 si trovavano o potevano venire a
trovarsi nelle condizioni previste dalla legge dovevano, preliminarmente alla
domanda di prestazione, presentare domanda di riconoscimento delle
condizioni di accesso al beneficio entro il 15 luglio 2017 (prorogato al 30
novembre 2017); coloro i quali vengano o possano trovarsi nelle predette
condizioni entro il 31 dicembre 2018 devono presentare la predetta domanda
entro il 31 marzo 2018.
Contestualmente o nelle more dell’istruttoria della domanda di riconoscimento
delle condizioni di accesso all’APE sociale, il soggetto già in possesso di tutti i
requisiti previsti, compresa la cessazione dell’attività lavorativa, può presentare
la domanda di accesso alla prestazione. (13)
Le domande, sia di riconoscimento delle condizioni per l’accesso all’APE
sociale, sia di accesso al beneficio, devono essere indirizzate alle sedi
territoriali Inps di competenza e presentate in modalità telematica utilizzando i
consueti canali istituzionali.
12
Dati statistici sulle istanze di APE Sociale
Una nota dell’INPS, con dati aggiornati al 16 ottobre 2017, evidenzia le tipologie di domande pervenute e loro stato
di lavorazione con il dettaglio delle percentuali respinte.
Totale complessivo domande pervenute 39.721, di cui per lavori addetti a mansioni difficoltose o rischiose 4.003
(10,1%). Di queste ultime solo 867 (2,2% sul totale delle domande e 21,7% sulle domande per tali mansioni) sono state
accolte e 3.080 (7,75%; 76,9%) respinte; 56 (0,1%;1,4%), al momento della rilevazione, erano ancora in fase di
istruttoria.
13
È da evidenziare che le parti sociali del settore delle costruzioni hanno messo a disposizione tramite le Casse Edili,
un sistema di rilascio delle attestazioni dei periodi di iscrizione degli operai presso le Casse stesse, secondo una
espressa richiesta del Ministero del Lavoro. Si vedano anche la News Ance del 12 luglio 2017 e la Comunicazione n.
617 della CNCE.
7Per l’istruttoria delle domande è stato predisposto, congiuntamente dal
Ministero del Lavoro e delle politiche sociali, INPS, INAIL, ANPAL ed INL, un
apposito protocollo in cui sono state individuate: le modalità con cui effettuare lo
scambio di dati con gli altri enti, le modalità attraverso cui effettuare un riscontro
delle dichiarazioni rese dal richiedente e dal datore di lavoro, i casi in cui l’INPS
può avvalersi dell’Ispettorato Nazionale del Lavoro.
Cosa viene percepito dal lavoratore?
L'indennità è pari all'importo della rata mensile di pensione calcolata al
momento dell'accesso alla prestazione (se inferiore a 1.500 euro) o pari a 1.500
euro (se la pensione è pari o maggiore di detto importo). L'importo dell'indennità
non è rivalutato, né integrato al trattamento minimo.
Durante il godimento dell’indennità non spetta contribuzione figurativa. Il
trattamento di APE sociale cessa in caso di decesso del titolare e non è
reversibile ai superstiti. Ai beneficiari non spettano gli assegni al nucleo
familiare.
E’ da rimarcare che il lavoratore a cui spetta una pensione di vecchiaia
superiore a 1.500 € lordi mensili che desidera un’Ape maggiore di quella
sociale, può richiedere la differenza con il meccanismo dell’Ape volontaria,
chiedendo il prestito solo sulla differenza richiesta.
Incompatibilità
L’indennità non è compatibile con i trattamenti di sostegno al reddito connessi
allo stato di disoccupazione involontaria, con l’assegno di disoccupazione
(ASDI), nonché con l’indennizzo per la cessazione dell’attività commerciale.
Compatibilità
L’indennità è compatibile con lo svolgimento di attività lavorativa dipendente o
parasubordinata soltanto nel caso in cui i relativi redditi non superino gli 8.000
euro lordi annui e con lo svolgimento di attività di lavoro autonomo nel limite di
reddito di 4.800 euro lordi annui. Nelle ipotesi di superamento del limite annuo
così determinato, il soggetto decade dall’APE sociale e l’indennità percepita nel
corso dell’anno in cui il superamento si è verificato diviene indebita e la Sede
Inps procede al relativo recupero.
Tassazione
Ordinaria, perché di fatto questo strumento è fiscalmente assimilato a reddito
da lavoro dipendente
8Rendita Integrativa Temporanea Anticipata – R.I.T.A.
Fonti normative
Articolo 1, commi 168-169 della Legge di Bilancio 201814 (L. n.
205/2017), che modifica, sostituendolo integralmente, il comma 4
dell’art. 11 del D. Lgs. 252/200515.
Cos’è È una erogazione frazionata di un capitale (di fatto, un
riscatto frazionato), per il periodo considerato, pari al
montante accumulato richiesto. Ai fini della richiesta in
rendita e in capitale del montante residuo non rileva la
parte di prestazione richiesta a titolo di rendita
integrativa temporanea anticipata.
Obiettivo
Offrire, tramite le forme pensionistiche complementari, un sostegno
finanziario agli iscritti che stanno per raggiungere il diritto alla pensione di
vecchiaia.
Chi la eroga Direttamente la forma pensionistica complementare
Caratteristica È un’opzione aggiuntiva alle prestazioni pensionistiche
già erogabili sulla base del D.Lgs n. 252/2005.
14
Il comma 169 della Legge di Bilancio 2018 abroga la vecchia R.I.T.A., così come introdotta in forma temporanea nel
nostro ordinamento dalla Legge di Bilancio 2017 (l. 232/2016).
15
Entro la fine del mese di gennaio 2018 dovrebbe essere emanata dalla Covip una circolare interpretativa sulla
“nuova R.I.T.A.” con probabile necessità di provvedere ad alcune modifiche agli Statuti dei Fondi Pensione. Il Fondo
Prevedi, in data 11 gennaio 2018, ha inviato apposita comunicazione per l’aggiornamento della Nota informativa e del
Documento sul regime fiscale a seguito delle novità in materia di R.I.T.A. e di Riscatto totale introdotte con la Legge di
Bilancio 2018.
9Operatività
Stabilizzata 16
Ambito di applicazione
Iscritti alla previdenza complementare in prossimità del pensionamento di
vecchiaia in regime di contribuzione definita.
17
Requisiti ( )
Fermi restando i requisiti di iscrizione alla forma pensionistica complementare
per almeno 5 anni e 20 anni di contribuzione nel regime obbligatorio di
appartenenza, il diritto all’erogazione della R.I.T.A. si ottiene in due casi
differenti.
Opzione A. Aver cessato l’attività lavorativa, essere entro i 5 anni dalla
maturazione dell’età anagrafica per la pensione di vecchiaia nel regime
obbligatorio di appartenenza;
Opzione B. Avere uno stato di inoccupazione superiore a 24 mesi e trovarsi
entro 10 anni dalla maturazione dell’età anagrafica per la pensione di vecchiaia
nel regime obbligatorio di appartenenza.
Decorrenza
Dal momento dell'accettazione della richiesta fino al conseguimento dell'età
anagrafica prevista per la pensione di vecchiaia.
Cosa viene percepito dal lavoratore
È l’iscritto/richiedente che ha facoltà di scelta sulla quota in capitale richiedibile
e sul numero di rate in cui suddividerla. L’iscritto quindi può, ad esempio, fare
richiesta dell’intero montante accumulato, anche in un’unica soluzione. 18
16
La Legge di Bilancio 2018 (L. n. 205/2017) ha stabilizzato la R.I.T.A. (era sperimentale)
17
La Covip a breve (entro il corrente mese di gennaio, sulla base di notizie informalmente acquisite) dovrebbe
emanare una circolare di chiarimenti operativi, dettando ai Fondi Pensione la procedura da seguire.
18
È da sottolineare che, in sostanza, richiedendo la R.I.T.A., si va ad erodere il “capitale accumulato dal lavoratore
stesso”. I vantaggi per l’iscritto sono:
una forte agevolazione sulla tassazione;
la possibilità di ottenere, in un arco temporale non ampio, l’intero capitale accumulato.
10Rapporti con l’APE
L’accesso alla R.I.T.A. prevista dalla Legge di Bilancio 2018 è completamente
indipendente dal possesso dei requisiti APE19.
Tassazione
Agevolata sul tutto il montante accumulato, variabile dal 15% al 9% a seconda
degli anni di permanenza nel fondo pensione.
Considerazioni
La R.I.T.A. attuale semplifica la disciplina, andando di fatto ad unificare le due
forme di rendita temporanea anticipata vigenti in precedenza. Essa offre due
benefici principali all’aderente al Fondo pensione:
1. la possibilità di chiedere immediatamente, senza limiti temporali legati alla
disoccupazione (opzione A), un riscatto frazionato della propria posizione
previdenziale, senza il rischio di incorrere nell’obbligo di rendita;
2. un notevole beneficio fiscale, poiché su tutto il montante accumulato
verrebbe applicata una tassazione variabile dal 15% al 9% (invece del
23% in caso di riscatto immediato).
La R.I.T.A. offre quindi, nell’immediato, un prezioso strumento di flessibilità per
coloro che si trovano oggi, o si troveranno a breve, nelle condizioni previste
dalla Legge di Bilancio 2018. Inoltre, in un’ottica futura, la formulazione attuale
della R.I.T.A. parrebbe essere il primo passo ufficiale di una profonda
trasformazione della funzione della stessa previdenza complementare; da
sostegno all’assegno pensionistico ad uno strumento di “scivolo” (costituito dal
totale dei versamenti effettuati negli anni dal lavoratore e dal datore di lavoro,
più i rendimenti del fondo pensione), in grado di accompagnare il lavoratore fino
all’ottenimento dei requisiti per la pensione pubblica, il cui accesso, per le future
generazioni, avverrà ad un’età anagrafica via via maggiore.
19
E’ un’importante differenza con la precedente formulazione della R.I.T.A., la quale subordinava l’accesso alla stessa
al possesso dei requisiti per l’APE volontaria.
11APE AZIENDALE
Fonti normative
Articolo 1, comma 172 della Legge di Bilancio 2017 (L. n. 232/2016)
Articolo 1 comma 162 della Legge di Bilancio 2018 (L. n. 205/2017)
Cos’é
È un assegno di accompagnamento alla pensione. Si tratta sostanzialmente di
una misura per agevolare gli esodi dei lavoratori più anziani che decidono di
ricorrere all’APE volontaria, attraverso un contributo economico che fa
incrementare la pensione futura del lavoratore e dunque contenere la rata di
ammortamento del prestito finanziario. Può essere definita come un’Ape
volontaria con oneri a carico del datore di lavoro del settore privato (o degli Enti
bilaterali o dei Fondi di solidarietà).20
Obiettivo
Attraverso il versamento contributivo da parte del datore di lavoro, si determina
un aumento del futuro trattamento previdenziale del lavoratore tale da
neutralizzare l’impatto futuro degli oneri finanziari della rata connaturata
all’ammortamento del prestito previdenziale che ha durata ventennale. Ad
ultimazione del piano di ammortamento, la pensione conserverà comunque la
“dote contributiva” versata dal datore di lavoro.
Operatività
Sull’APE aziendale si riflette l’innovazione recata dalla Legge di Bilancio 2018,
con ampliamento del periodo di sperimentazione dell’APE volontaria a tutto il
2019.
20
Alla contribuzione datoriale finalizzata all’Ape aziendale, si applicano le disposizioni sanzionatorie e di riscossione
applicate nel caso di mancato o ritardato pagamento dei contributi previdenziali obbligatori)
12Caratteristiche
Si può attivare solo nei casi di richiesta di Ape volontaria
Requisiti
• il lavoratore deve aver compiuto 63 anni;
• deve andare in pensione entro 3 anni e 7 mesi;
• deve aver versato i contributi INPS da almeno 20 anni;
• deve lavorare nel settore privato.
Ambito di applicazione
Tutti i lavoratori le cui aziende di appartenenza sono interessate da un piano di
ristrutturazione aziendale (a seguito di crisi o in situazione di esubero).
Accordo
L'Ape Aziendale prevede quindi un accordo (individuale) sulle condizioni per la
pensione anticipata fra datore di lavoro e dipendente per il quale il primo si
impegna a sostenere interamente i costi dell'APE al secondo.
Rapporto con l’APE volontaria
L’APE volontaria è un prestito erogato da un istituto bancario, che il lavoratore
divenuto pensionato restituisce nel corso di venti anni. In tale periodo, la
pensione è, pertanto, ridotta per effetto di trattenute dirette alla restituzione
delle somme ricevute in prestito nonché del pagamento del premio assicurativo
per la copertura del rischio di premorienza.
Nel sistema contributivo di calcolo, la pensione è direttamente proporzionata
all’entità del montante contributivo. Quando si incrementa la contribuzione
accreditata al lavoratore, per ciò stesso si incrementa la misura della pensione.
A questi meccanismi, risulta legata l’APE aziendale. Una volta che il lavoratore
è disponibile a far ricorso all’APE volontaria, il datore di lavoro può trovare un
accordo con il lavoratore e, in attuazione di tale accordo, provvedere ad
incrementare il “montate contributivo individuale” di quel lavoratore. In questo
modo, si farà crescere l’ammontare della pensione.
13Misura della somma a carico del datore di lavoro
La somma che il datore di lavoro, in attuazione dell’accordo, versa all’Inps in
unica soluzione consiste in un “contributo non inferiore, per ciascun anno o
frazione di anno di anticipo rispetto alla maturazione del diritto alla pensione di
vecchiaia, all’importo determinato ai sensi dell’articolo 7 del decreto legislativo
30 aprile 1997, n. 184”.
L’importo a carico dell’azienda, è quindi da calcolare secondo le regole di
determinazione della contribuzione volontaria, e corrisponde al 33% della
retribuzione imponibile delle ultime 52 settimane lavorate (50.000 euro di
retribuzione annua, nel caso di anticipo di 3 anni =150.000, porteranno, ad
esempio, ad un esborso di euro 49.500).
È in ogni modo prevista la facoltà per le parti di raggiungere un accordo su un
contributo superiore al predetto valore ove, ad esempio, si voglia garantire la
piena sterilizzazione del peso della rata di ammortamento.
Detrazione fiscale
L'APE aziendale prevede uno sconto, sotto forma di detrazione fiscale, pari al
50% della quota interesse della rata, spalmata sui primi 20 di pensione del
lavoratore.
Considerazioni
Non si conosce, al momento, se l’Ape volontaria avrà successo. Tale tipologia
di Ape, con il concorso dell’azienda all’incremento del montante e, quindi, della
pensione, potrebbe assumere un ruolo di incentivazione della disponibilità dei
singoli lavoratori.
In sostanza, il rapporto fra l’effetto di riduzione della pensione netta percepita a
causa dell’attivazione dell’APE volontaria e l’effetto dovuto all’incremento della
pensione determinato dall’arricchimento del montante contributivo grazie alla
somma versata a tale scopo all’Inps da parte dell’azienda potrebbe incentivare
le richieste di Ape volontaria. Così, attraverso opportuni calcoli, si può arrivare
ad individuare la somma da versare all’Inps allo scopo di contenere l’effetto di
riduzione o, al limite, di annullarlo del tutto.
14ISOPENSIONE
Fonti normative
Art. 4, della Legge n. 92 del 28 giugno 2012 (Legge Fornero)
Art. 1, comma 160, della Legge di Bilancio 2018 (L. n. 205/2017).
Cos’è
L’isopensione è uno “scivolo pensionistico”, istituito dalla Legge Fornero. È un
istituto simile – nelle finalità – all’ape aziendale, ma con caratteristiche diverse.
(21)
Obiettivo
Consentire ai dipendenti di anticipare l’uscita dal lavoro sino a un massimo di 4
anni senza perdere lo stipendio, ampliato a 7 anni dal 2018, in via temporanea,
dalla Legge di Bilancio 2018.
Ambito
Datori di lavoro che impiegano più di 15 dipendenti, nei casi di eccedenza del
personale.
Accordo sindacale
Necessario un accordo tra il datore di lavoro e le Organizzazioni Sindacali
maggiormente rappresentative a livello aziendale che individua, come
eccedenza, l’insieme dei lavoratori che entro 4 anni (7 fino al 2020)
raggiungono la pensione di vecchiaia o anticipata.
21
Differenze tra Isopensione e Ape aziendale
ISOPENSIONE APE AZIENDALE
Operatività Attiva Non attiva
Applicazione Aziende > 15 dipendenti Tutte le aziende
Accessibilità Massimo 4 anni dal pensionamento (7 anni in Massimo 3 anni e 7 mesi dal
via temporanea per il triennio 2018-2020) pensionamento
Mensilità erogate 13 (come tradizionale pensionamento) 12 (come APE sociale)
Prestito erogato NO SI
15Cosa percepisce il lavoratore ?
Una prestazione, a carico del datore di lavoro, di importo pari al trattamento di
pensione che spetterebbe in base alle regole vigenti. Il datore di lavoro deve
anche corrispondere all'INPS i contributi previdenziali spettanti sino alla data di
maturazione dei requisiti per la pensione anticipata o di vecchiaia (a seconda
del trattamento che il lavoratore può ottenere per primo).22
Quando la prestazione viene percepita dal lavoratore ?
Dal momento in cui smette di lavorare fino a quando matura la decorrenza della
pensione.
Chi paga
Il pagamento della prestazione avviene da parte dell'INPS con le modalità
previste per il pagamento delle pensioni. L'Istituto provvede contestualmente
all'accredito della relativa contribuzione figurativa.
Ambito di applicazione
Lavoratori in esubero che:
• sono occupati presso aziende che hanno mediamente più di 15
dipendenti, ai quali manchino non più di 4 anni al pensionamento (7, in via
temporanea per il triennio 2018-2020) al raggiungimento dei requisiti per
la pensione;
• sono oggetto di un accordo sindacale aziendale (con le Organizzazioni
comparativamente più rappresentative).
22
La stessa prestazione può essere oggetto di accordi sindacali nell'ambito di procedure ex articoli 4 e 24 della legge
23 luglio 1991, n. 223, ovvero nell'ambito di processi di riduzione di personale dirigente conclusi con accordo firmato
da associazione sindacale stipulante il contratto collettivo di lavoro della categoria. (Periodo aggiunto dal D.L. 18
ottobre 2012, n. 179, convertito con modificazioni con L. 17 dicembre 2012, n. 221).
16Accordo individuale
Deve essere sottoscritto un ulteriore accordo tra il lavoratore e l’impresa, con
cui si fornisce il consenso alla cessazione del rapporto (il consenso non è
necessario solo in caso di licenziamenti collettivi).
ECOCERT
Per essere sicuri del possesso dei requisiti, bisogna richiedere all’Inps
(direttamente online o tramite patronato) l’Ecocert, cioè l’estratto conto
certificativo: si tratta del documento in cui appaiono tutti i contributi accreditati a
favore del lavoratore e gli anni nei quali sono stati effettuati i versamenti
contributivi.
Procedura
Allo scopo di dare efficacia all'accordo di cui sopra, il datore di lavoro
interessato presenta apposita domanda all'INPS, accompagnata dalla
presentazione di una fideiussione bancaria a garanzia della solvibilità in
relazione agli obblighi.
L’azienda propone la preadesione ai lavoratori interessati e presenta all’Inps le
preadesioni e l’accordo sindacale.
L'accordo diviene efficace a seguito della validazione da parte dell'INPS, che
effettua l'istruttoria in ordine alla presenza dei requisiti in capo al lavoratore ed
al datore di lavoro. L’Inps invia all’azienda un documento di stima della spesa
nel periodo del pensionamento.
In ogni caso, in assenza del versamento mensile, l'INPS è tenuto a non erogare
le prestazioni.
In caso di mancato versamento l'INPS procede a notificare un avviso di
pagamento; decorsi centottanta giorni dalla notifica senza l'avvenuto
pagamento l'INPS procede alla escussione della fideiussione.
17LAVORATORI PRECOCI
Fonti normative
Articolo 1, commi da 199 a 205 della Legge di Bilancio 2017 (L. n.232/2016)
Articolo 1, comma 162 e seguenti della Legge di Bilancio 2018 (L. n. 205/2017)
Cos’è
Beneficio diretto a quei lavoratori che hanno iniziato a lavorare giovanissimi
Obiettivo
Aver accesso alla prestazione pensionistica in via anticipata
Ambito di applicazione
Categorie di lavoratori in difficoltà:
disoccupati - Sono in stato di disoccupazione a seguito di cessazione del
rapporto di lavoro per licenziamento, anche collettivo, dimissioni per giusta
causa o risoluzione consensuale nell’ambito della procedura di cui
all’articolo 7 della legge 15 luglio 1966, n. 604, e hanno concluso
integralmente la prestazione per la disoccupazione loro spettante da
almeno tre mesi;
familiari con handicap – Sono coloro che assistono, al momento della
richiesta e da almeno sei mesi, il coniuge o un parente di primo grado
convivente con handicap in situazione di gravità ai sensi dell’articolo 3,
comma 3, della legge 5 febbraio 1992, n. 104, ovvero un parente o un
affine di secondo grado convivente qualora i genitori o il coniuge della
persona con handicap in situazione di gravità abbiano compiuto i settanta
anni di età oppure siano anch'essi affetti da patologie invalidanti o siano
deceduti o mancanti (ultimo periodo aggiunto dal comma….dell’art. 1 della
Legge di Bilancio 2018);
invalidi – Sono coloro che hanno una riduzione della capacità lavorativa,
accertata dalle competenti commissioni per il riconoscimento dell’invalidità
civile, superiore o uguale al 74 per cento;
18 addetti ad una delle 15 mansioni definite gravose - Sono lavoratori
dipendenti di cui alle professioni elencate indicate come gravose, che
svolgono, al momento del pensionamento, da almeno sette anni negli ultimi
dieci ovvero da almeno sei anni negli ultimi sette attività lavorative per le
quali è richiesto un impegno tale da rendere particolarmente difficoltoso e
rischioso il loro svolgimento in modo continuativo ovvero sono lavoratori
che soddisfano le condizioni di cui all’articolo 1, commi 1, 2 e 3, del
decreto legislativo 21 aprile 2011, n. 67. (così modificato dal comma 162
lettera g) dell’art. 1 della Legge di Bilancio 2018).
Elenco attività gravose:
operai dell'industria estrattiva, dell'edilizia e della manutenzione degli
edifici;
conduttori di gru o di macchinari mobili per la perforazione nelle
costruzioni;
(altre omissis)
Requisiti
Aver versato almeno 12 mesi di contributi da lavoro effettivo prima dei
19 anni di età;
avere 41 anni23 di contributi (indipendentemente dal requisito
anagrafico);
essere in possesso di anzianità contributiva al 31 dicembre 1995 (cioè
siano nel cd. sistema misto).
Operatività
Stabilizzata24
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Requisito legato alla speranza di vita quindi destinato ad essere adeguato)
24
La misura è strutturale anche se concessa nell'ambito di un vincolo di risorse annualmente prestabilite in esito ad
una particolare procedura di monitoraggio delle istanze presentate dai diretti interessati. In buona sostanza è previsto
un vincolo annuo di bilancio, il quale implica una specifica procedura di monitoraggio delle domande (si tiene in
considerazione la data di maturazione del requisito contributivo agevolato di 41 anni e, a parità della stessa, la data di
presentazione dell'istanza di accesso.
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