ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE MODELLO F24 ACCISE
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ISTRUZIONI
PER
LA
COMPILAZIONE
MODELLO
F24
ACCISE
Sommario
SOMMARIO
Presentazione
....................................................................................................................................
1
Modalità
di
presentazione
................................................................................................................
1
Caratteristiche
del
modello
...............................................................................................................
2
Modalità
di
compilazione
F24
ACCISE
...............................................................................................
3
Tabella
codici
tributi
..........................................................................................................................
5
Modalità
di
versamento
....................................................................................................................
6
Altre
modalità
di
versamento
............................................................................................................
6
In
sintesi
............................................................................................................................................
7
Scadenze
dei
pagamenti
...................................................................................................................
8
Rateazione
........................................................................................................................................
9
Esempio
di
pagamento
....................................................................................................................
10
Esempio
versamento
unica
soluzione
con
compensazione
.............................................................
11
i
Presentazione
Con
la
cessazione
dell’obbligo
dell’invio
del
mod.17
cambiano
anche
le
modalità
di
accertamento
e
riscossione
delle
eccedenze
contributive
da
versare
alla
CIPAG
L’accertamento,
infatti,
viene
effettuato
in
base
al
reddito
ed
al
volume
d’affari
da
dichiarare,
ma
direttamente
in
sede
di
compilazione
di
Unico
in
via
telematica,
con
le
modalità
illustrate
nelle
istruzioni.
Una
novità
conseguente
all’adozione
di
Unico
ed
all’adeguamento
delle
scadenze
relative,
è
che
il
versamento
delle
eccedenze
contributive
da
parte
degli
iscritti
viene
effettuato
prima
dell’invio
della
dichiarazione
(la
cui
scadenza
è
il
30
settembre)
L’iscritto
dovrà
effettuare
direttamente
presso
il
sito
dell’Agenzia
o
tramite
intermediari
le
consuete
operazioni
di
calcolo
e
versamento
di
tutte
le
imposte,
tasse
e
contributi,
ivi
compresi
quelli
dovuti
alla
CIPAG,
derivanti
da
Unico
e
poi
provvedere
al
versamento
a
mezzo
F24
entro
il
6
luglio
oppure
entro
il
5
agosto
con
0,40%
di
maggiorazione
(DPCM
13/05/2011).
Modalità
di
presentazione
Si
ricorda
che
dal
1°
ottobre
2006
il
cosiddetto
“Decreto
Bersani"
ha
imposto
ad
alcune
categorie
di
contribuenti
in
possesso
di
Partita
IVA
l'obbligo
di
effettuare
la
presentazione
del
modello
F24
solo
in
forma
telematica.
Questo
obbligo
è
stato
esteso,
a
partire
dal
1º
gennaio
2007,
a
tutti
i
titolari
di
partita
IVA.
ISTRUZIONI
PER
LA
COMPILAZIONE
1
Caratteristiche
del
modello
Lo
strumento
scelto
dalla
CIPAG
per
consentire
anche
la
compensazione
dei
debiti
contributivi
verso
la
CIPAG
con
i
crediti
fiscali
ed
agevolare
così
gli
iscritti
senza
rinunciare
all’incasso
immediato
dei
propri
contributi,
è
il
modello
F
24
ACCISE.
I
vantaggi
che
l’iscritto
ricava
immediatamente
sono:
ISTRUZIONI
PER
LA
COMPILAZIONE
2
Modalità
di
compilazione
F24
ACCISE
Dati del contribuente:
riportare particolare attenzione
al codice fiscale, ai dati
anagrafici e al domicilio fiscale
Pagamenti relativi ad altri
tributi (IRPEF, ICI, ecc.)
Sezione da utilizzare per il
pagamento dei contributi
dovuti alla Cassa Geometri
ISTRUZIONI
PER
LA
COMPILAZIONE
3
Dopo
la
compilazione
anche
in
via
provvisoria
di
Unico,
dalla
quale
scaturirà
in
automatico
l’importo
da
versare,
deve
essere
compilata
la
"Sezione
accise/monopoli
e
altri
versamenti
non
ammessi
in
compensazione“
avendo
cura
di
indicare
correttamente
i
codici
riferiti
a
:
• Ente:
G
• Provincia:
deve
essere
lasciata
in
bianco
• Codice
Tributo
*:
(soggettivo,
integrativo
ecc.)
vedi
tabella
pagina
seguente.
Codice
Identificativo:
deve
essere
indicata
la
matricola
seguita
sempre
da:
Una
cifra
decimale
indicante
il
numero
della
rata
in
pagamento
(zero
in
caso
di
versamento
in
un’unica
soluzione)
Una
cifra
decimale
indicante
il
numero
complessivo
di
rate
(zero
in
caso
di
versamento
in
un’unica
soluzione)
Esempio:
“999999Z00”
in
caso
di
versamento
in
un’unica
soluzione
o
“999999Z16”
in
caso
di
pagamento
della
prima
rata
di
una
rateazione
avente
sei
rate
complessive
• Mese:
deve
essere
lasciata
in
bianco
• Anno:
deve
essere
indicato
l’anno
di
produzione
del
reddito
Nel
caso
di
UNICO
2011
deve
essere
indicato
sempre
2010
• Importi
a
debito
versati:
indicare
gli
importi
da
pagare
Non
sono
ammessi
valori
negativi
Ente
Codice
Tributo
**
*Approvati con risoluzione n. 58/E dell’Agenzia
dell’Entrate in data 24/05/2011
**Vedi tabella pagina seguente.
Codice
Identificativo
Anno di riferimento
ISTRUZIONI
PER
LA
COMPILAZIONE
4
Tabella
codici
tributi
Codici
tributi
per
il
pagamento
dell’F24
Accise
Codice
Denominazione
Codice
identificativo
Anno
di
riferimento
MATRICOLA
iscritto
seguita
da
una
cifra
decimale
indicante
il
numero
della
rata
a
cui
si
Contributo
Soggettivo
riferisce
il
pagamento
(inserire
la
cifra
zero
in
caso
di
pagamento
in
unica
soluzione)
e
da
Anno
di
produzione
del
GE11
Autoliquidazione
una
cifra
decimale
indicante
il
numero
complessivo
di
rate
(inserire
la
cifra
zero
in
caso
di
reddito
nel
formato
AAAA
pagamento
in
unica
soluzione)
MATRICOLA
iscritto
seguita
da
una
cifra
decimale
indicante
il
numero
della
rata
a
cui
si
Sanzione
per
tardivo/omesso
riferisce
il
pagamento
(inserire
la
cifra
zero
in
caso
di
pagamento
in
unica
soluzione)
e
da
Anno
di
produzione
del
GE13
pagamento
del
contributo
una
cifra
decimale
indicante
il
numero
complessivo
di
rate
(inserire
la
cifra
zero
in
caso
di
reddito
nel
formato
AAAA
soggettivo
autoliquidazione
pagamento
in
unica
soluzione)
MATRICOLA
iscritto
seguita
da
una
cifra
decimale
indicante
il
numero
della
rata
a
cui
si
Interessi
di
dilazione
per
il
riferisce
il
pagamento
(inserire
la
cifra
zero
in
caso
di
pagamento
in
unica
soluzione)
e
da
Anno
di
produzione
del
GE15
pagamento
del
contributo
una
cifra
decimale
indicante
il
numero
complessivo
di
rate
(inserire
la
cifra
zero
in
caso
di
reddito
nel
formato
AAAA
soggettivo
autoliquidazione
pagamento
in
unica
soluzione)
MATRICOLA
iscritto
seguita
da
una
cifra
decimale
indicante
il
numero
della
rata
a
cui
si
Contributo
integrativo
riferisce
il
pagamento
(inserire
la
cifra
zero
in
caso
di
pagamento
in
unica
soluzione)
e
da
Anno
di
produzione
del
GE31
autoliquidazione
una
cifra
decimale
indicante
il
numero
complessivo
di
rate
(inserire
la
cifra
zero
in
caso
di
reddito
nel
formato
AAAA
pagamento
in
unica
soluzione)
MATRICOLA
iscritto
seguita
da
una
cifra
decimale
indicante
il
numero
della
rata
a
cui
si
Sanzione
per
tardivo/omesso
riferisce
il
pagamento
(inserire
la
cifra
zero
in
caso
di
pagamento
in
unica
soluzione)
e
da
Anno
di
produzione
del
GE33
pagamento
del
contributo
una
cifra
decimale
indicante
il
numero
complessivo
di
rate
(inserire
la
cifra
zero
in
caso
di
reddito
nel
formato
AAAA
integrativo
autoliquidazione
pagamento
in
unica
soluzione)
MATRICOLA
iscritto
seguita
da
una
cifra
decimale
indicante
il
numero
della
rata
a
cui
si
Interessi
di
dilazione
per
il
riferisce
il
pagamento
(inserire
la
cifra
zero
in
caso
di
pagamento
in
unica
soluzione)
e
da
Anno
di
produzione
del
GE35
pagamento
del
contributo
una
cifra
decimale
indicante
il
numero
complessivo
di
rate
(inserire
la
cifra
zero
in
caso
di
reddito
nel
formato
AAAA
integrativo
autoliquidazione
pagamento
in
unica
soluzione)
N.B.
la
validità
dei
codici
decorre
dal
6
giugno
2011
ISTRUZIONI
PER
LA
COMPILAZIONE
5
Modalità
di
versamento
Il
servizio
“F24
online”
permette
la
compilazione
dal
sito
dell‘
Agenzia
delle
Entrate
del
modello
F24
Accise
che
verrà
poi
automaticamente
addebitato
senza
doversi
recare
presso
gli
sportelli
bancari.
Per
poter
utilizzare
il
servizio
è
necessario
essere
titolari
di
un
conto
corrente
presso
una
delle
banche
che
hanno
stipulato
un'apposita
convenzione.
Il
pagamento
online
consente
di:
• effettuare
il
pagamento
anticipatamente
ed
avere
comunque
l’addebito
in
conto
della
somma
a
saldo
del
modello
F24
Accise
alla
data
di
versamento
indicata
(ad
esempio
se
compilando
il
modello
di
versamento
si
indica
come
"data
di
versamento"
il
20
novembre,
ed
il
contribuente
trasmette
l'ordine
il
5
novembre,
l’addebito
sul
conto
avverrà
con
valuta
20
novembre);
• ricevere
dall’Amministrazione
finanziaria:
• in
via
telematica,
la
segnalazione
della
correttezza
e/o
anomalia
della
richiesta
di
pagamento
inoltrata
e,
in
caso
di
saldo
del
modello
F24
Accise
da
addebitare
in
conto,
l’esito
dell’addebito
comunicato
dalla
banca
che
detiene
il
conto
corrente;
• tramite
Postel,
la
quietanza
(F24
Accise)
del
pagamento
effettuato.
Altre
modalità
di
versamento
Quasi
tutte
le
banche
offrono
attualmente
la
possibilità
di
compilare
e
pagare
il
modello
F24
Accise
direttamente
via
internet,
tramite
i
propri
servizi
di
home
banking
(per
i
privati).
Sia
con
questi
servizi
che
con
quelli
dell’Agenzia
è
possibile
anche
il
pagamento
per
conto
terzi,
per
cui
soggetti
come
i
commercialisti
possono
compilare
i
modelli
F24
Accise
dei
propri
clienti
e
addebitare
gli
importi
corrispondenti
direttamente
sui
conti
correnti
di
questi
ultimi.
Naturalmente,
per
fare
questo
è
necessario
che
i
clienti
firmino
una
apposita
delega
agli
intermediari
abilitati.
ISTRUZIONI
PER
LA
COMPILAZIONE
6
In
sintesi
ISTRUZIONI
PER
LA
COMPILAZIONE
7
Scadenze
dei
pagamenti
Una
importante
conseguenza
dell’introduzione
di
Unico
ed
F24
Accise,
è
che
le
nuove
scadenze
per
i
versamenti
di
autoliquidazione
in
eccedenza
risulteranno
anticipate
rispetto
all’invio
della
comunicazione
reddituale
tramite
Unico.
La
CIPAG
riceverà
i
pagamenti
attribuendoli
alle
rispettive
posizioni
contributive
degli
iscritti
e
riscontrerà
la
rispondenza
con
le
dichiarazioni
solo
successivamente
alla
trasmissione
dei
relativi
dati
da
parte
dell’Agenzia
delle
Entrate.
Essendo
previsto
il
versamento
rateale
dei
suddetti
contributi
con
F24
negli
stessi
termini
e
modalità
valide
per
l’Agenzia,
i
nuovi
termini
di
scadenze
si
aggiungeranno
a
quelli
dei
minimi
2011
che
dovranno
essere
versati
esclusivamente
a
mezzo
M.av.
Quest’anno
peraltro
il
C.d.A
della
CIPAG
ha
previsto
la
riscossione
dei
minimi
in
4
rate,
con
scadenze
31
maggio,
31
luglio,
15
ottobre
e
15
dicembre.
Le
scadenze
delle
autoliquidazioni
a
mezzo
F24
accise,
anche
rateizzato,
sono
le
seguenti:
a Versamento
della
1a
rata,
con
aumento
dello
0,40%,
dal
7
Versamento
della
1
rata
entro
il
6
luglio
2011
luglio
al
5
agosto
2011
Scadenza
Interessi
%
Scadenza
Interessi
%
6
luglio
0
5
agosto
0
16
luglio
(*)
0,11
16
agosto
(**)
0,12
16
agosto
(**)
0,44
16
settembre
0,45
16
settembre
0,77
16
ottobre
(***)
0,78
16
ottobre
(***)
1,10
16
novembre
1,11
16
novembre
1,43
…………….
…………….
Nota:
(*)
slitta
al
18
luglio;
(**)
slitta
al
22
agosto;
(***)
slitta
al
17
ottobre
ISTRUZIONI
PER
LA
COMPILAZIONE
8
Rateazione
La
facoltà
di
rateazione
è
assolutamente
identica
a
quella
fiscale,
sia
nel
numero
massimo
di
rate
(max.
6
rate)
che
nelle
scadenze
mensili
(giorno
16)
e
nel
tasso
di
interesse
(attualmente
del
4
%).
I
codici
tributo
prevedono
anche
l’inserimento
dei
dati
relativi
alla
rateazione.
A
tal
fine,
è
previsto
l’uso
del
campo
“codice
identificativo”,
che
dovrà
essere
compilato
inserendo
la
matricola
dell’iscritto
seguita
da
una
cifra
decimale
indicante
il
numero
della
rata
a
cui
si
riferisce
il
pagamento
(cifra
zero
in
caso
di
pagamento
in
unica
soluzione)
e
da
una
cifra
decimale
indicante
il
numero
complessivo
di
rate
(cifra
zero
in
caso
di
pagamento
in
unica
soluzione).
Ad
esempio,
nel
caso
di
modello
F24
Accise
compilato
da
un
iscritto
avente
matricola
999999Z,
il
campo
“codice
identificativo”
dovrà
contenere
per
ogni
riga:
• ipotesi
1
-‐
pagamento
senza
rateazione:
999999Z00;
• ipotesi
2
–
pagamento
in
sei
rate:
o 999999Z16
nel
caso
di
pagamento
della
prima
rata;
o 999999Z26
nel
caso
di
pagamento
della
seconda
rata;
o …
o 999999Z66
nel
caso
di
pagamento
della
sesta
rata;
ISTRUZIONI
PER
LA
COMPILAZIONE
9
Esempio
di
pagamento
Ente
Codice Tributo Codice Identificativo
Anno
Autoliquidazione contributo
soggettivo
0,40% per versamento effettuato dal 7
luglio al 5 agosto
ISTRUZIONI
PER
LA
COMPILAZIONE
10
Esempio
versamento
unica
soluzione
con
compensazione
Codice Tributo a credito
Importo da compensare
Ente
Codice Tributo Codice Identificativo
Anno
Importo da versare
ISTRUZIONI
PER
LA
COMPILAZIONE
11
Puoi anche leggere
