FISCALITA' INTERNAZIONALE E GRUPPI DI IMPRESE - Corso di Alta formazione - Area Legislazione e Diritto
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Corso di Alta formazione FISCALITA’ INTERNAZIONALE E GRUPPI DI IMPRESE Area Legislazione e Diritto FORMAZIONE PERMANENTE II edizione Brescia, 29 marzo - 6 giugno 2019 Università Cattolica del Sacro Cuore Via Trieste 17 - 25121 Brescia
I Il Corso, organizzato dalla Cattedra di Diritto Tributario dell’Università Cattolica del Sacro Cuore con la partecipazione della Agenzia delle Entrate, Guardia di Finanza, Dipartimento delle Finanze, vuole essere l’occasione per analizzare gli aspetti più significativi della fiscalità internazionale nell’ottica dei gruppi di imprese. Voci autorevoli dell’accademia, del Dipartimento delle Finanze, dell’Agenzia delle Entrate, della Guardia di Finanza, del mondo delle professioni e delle imprese, discuteranno insieme le tematiche salienti della tassazione di gruppo nella dimensione internazionale e comunitaria. Gli incontri si rivolgono ai dirigenti di impresa, ad avvocati, dottori commercialisti, funzionari dell’Agenzia delle Entrate ed Ufficiali della Guardia di Finanza che intendano approfondire le tematiche più sensibili della fiscalità internazionale con uno sguardo particolare ai loro risvolti applicativi.
Programma
w 29/03/2019 w 03/05/2019
Saluti e presentazione del corso. LEZIONE IV: Il Transfer pricing
Intervengono: Prof. Marco Allena e Prof. Bruno Ferroni. ❚La disciplina dei prezzi di trasferimento nel TUIR,
LEZIONE I: Residenza ed esterovestizione variazioni in aumento e diminuzione del reddito.
❚La residenza della persona fisica e giuridica e Linee guida Ministeriali, influssi OCSE e il BEPS Action
aspetti fiscali del suo trasferimento. Residenza estera 8-10.
fittizia della persona fisica ed esterovestizione della ❚La documentazione sui prezzi di trasferimento.
persona giuridica. Il master file e il country file.. Il rapporto con le
❚I regimi fiscali europei a confronto ed il ruolo della sanzioni amministrative e penali e la normativa
cooperative compliance. processuale.
❚Profili di contestazione e verifiche. Transfer pricing e valore ai fini doganali.
❚Advance Pricing Agreement e Bilateral Advance
w 05/04/2019 Pricing AgreementT. Il ruolo del tax director nei gruppi
LEZIONE II: La stabile organizzazione multinazionali.
❚Il ruolo della stabile organizzazione e la sua
definizione a fini tributari. La disciplina del TUIR e il w 10/05/2019
Modello OCSE post BEPS Action 7 e i riflessi nella LEZIONE V: Il Trust
Convenzione Multilaterale. L’attribuzione di redditi alla ❚La tassazione del trust in Italia, la residenza del
stabile organizzazione. trust ed il beneficiario effettivo.
❚L’evoluzione della disciplina: stabile organizzazione ❚Applicabilità al trust delle convenzioni per evitare le
personale e il commissionaire. La stabile doppie imposizioni. Il trust nel diritto europeo.
organizzazione “materiale” e le condizioni applicative.
❚Il regime della branch exemption, modalità w 17/05/2019
applicative e adempimenti dichiarativi. LEZIONE VI: Cooperazione in materia fiscale
❚Profili di residenza fiscale del trust. ❚La procedura di scambio di informazioni in ambito
europeo, il common reporting standard e la Direttiva
w 12/04/2019 2016/881/UE, la DAC 6.
LEZIONE III: Il principio di trasparenza fra ❚Gli strumenti internazionali: l’art. 26 del Modello
operazioni e imprese OCSE, i Tax Information Exchange Agreements
❚La disciplina dell’art. 167 del TUIR. La disciplina sulle (TIEAs) e la Convenzione OCSE. La Convenzione
controlled foreign companies. Rapporti CEE sull’eliminazione delle doppie imposizioni e la
e operazioni con Paesi “white list” e “black Direttiva UE n. 2017/1852 per la risoluzione delle
list”. Individuazione dei regimi fiscali privilegiati, controversie fiscali.
presupposti soggettivi e oggettivi. ❚Il ruling internazionale unilaterale e bilaterale.
❚Le esimenti CFC e l’interpello all’Amministrazione. L’organo competente, il pre-filing e la procedura
❚Il Consolidato fiscale. Aspetti di rilevanza amministrativa: i requisiti soggettivi e oggettivi.
internazionale del Consolidato nazionale. Il
Consolidato mondiale. Cenni di diritto comparato e
profili comunitari.w 23/05/2019 w 06/06/2019
LEZIONE VII: L’abuso del diritto e la Cooperazione LEZIONE IX: Fiscalità internazionale e riflessi penali
Internazionale nella lotta all’evasione ❚Questioni di fiscalità internazionale e rilevanza
❚Evoluzione dell’abuso del diritto nel panorama penale (stabile organizzazione, esterovestizione,
nazionale ed internazionale, dalla giurisprudenza fittizia residenza estera della persona fisica, transfer
nazionale e comunitaria all’art. 10-bis dello Statuto dei pricing, CFC, frodi carosello, ecc.); rapporti tra processo
diritti del contribuente. tributario e processo penale.
❚Strumenti multilaterali. Il concetto di “beneficial ❚Compliance, gestione del rischio fiscale ed impatti
owner” e le (LoB) “limitation of benefits clause”. penali tributari. La figura del Tax Director.
❚I progetti anti base-erosion: le Direttive UE “anti-tax
avoidance”. w Convegno Conclusivo
Intervengono: Prof. Marco Miccinesi; Prof. Marco
w 30/05/2019 Allena;
LEZIONE VIII: La Compliance fiscale Prof. Bruno Ferroni; Prof. Alessio Lanzi;
❚Gestione del rischio fiscale e Cooperative dott. Michele De Tavonatti; dott. Armando Biena;
Compliance. Il regime dell’adempimento collaborativo. dott.ssa Cinzia Romagnolo; Com. Salvatore Russo.
❚Il “tax control framework” (TCF), la struttura del ❚Il dialogo fisco-contribuente alla luce del diritto
modello di gestione del rischio fiscale e il processo di tributario europeo ed internazionale.
“task risk management”. Esperienze applicative. ❚Diritto penale tributario “in essere” e la dimensione
❚La disciplina degli interpelli fiscali e l’interpello sui internazionale dell’impresa.
grandi investimenti. Le criticità da risolvere nel dialogo ❚La pianificazione fiscale internazionale fra strategie
Fisco-contribuente. aggressive e normativa di contrasto all’evasione.
❚L’azione della guardia di finanza nella lotta
all’evasione internazionale.
Le lezioni si terranno il venerdì dalle ore 14.30 alle ore 18.30 presso la sede di Via Trieste n. 17
dell’Università Cattolica del Sacro Cuore.
Il Corso si avvale di docenti esperti del settore ed operatori della Agenzia delle entrate e della
Guardia di Finanza.Direzione scientifica
Prof. Marco MICCINESI
Ordinario di Diritto Tributario presso la Facoltà di Giurisprudenza
dell’Università Cattolica del Sacro Cuore di Milano
Relatori
Marco Allena, Università Giovanni Fort, Advisor Alberto Perani, Dottore
Cattolica del Sacro Cuore commercialista
Alessio Lanzi, Università degli
Leonardo Amadori, Avvocato Studi Milano-Bicocca Carlo Pino, Università Cattolica
del Sacro Cuore
Giorgio Bigoni, Gruppo Eni Philip Laroma-Jezzi, Università
degli Studi di Firenze Matteo Ravera, Gruppo Ferrero
Stefano Caprioli, Dottore
commercialista Sigfried Mayr, Advisor Giacomo Soldani, Gruppo
Luxottica
Monica Cavallini, Gruppo FCA Marco Miccinesi, Università
Cattolica del Sacro Cuore Salvatore Tramontano, Dottore
Nerio Diodà, Avvocato
commercialista
Mario Mistretta, Notaio
Nicolò Drigo, Gruppo Generali
Federico Venturi, Dottore
Francesco Pedaccini, Università
Massimo Ferrari, Gruppo Pirelli commercialista
Cattolica del Sacro Cuore
Bruno Ferroni, Università Walter Vigo, Gruppo Unicredit
Cattolica del Sacro Cuore
P.S. - I nominativi dei docenti sono indicativi e potrebbero subire variazioni.Il corso in sintesi
Modalità di iscrizione ca, codice IBAN IT 98 U 03111 iscrizione ai corsi di Formazione
11205 000000003836, speci- Permanente consultabile all’in-
❚Per partecipare è neces- ficando, sulla causale del versa- dirizzo web: http://apps.unicatt.
sario iscriversi online col- mento, il nominativo del parteci- it/formazione_permanente/
legandosi al link http:// pante e il titolo del corso brescia.asp
apps.unicatt.it/formazione_ - carta di credito dal sito delle ❚Sono disponibili posti esenti
permanente/brescia.asp, cliccan- iscrizioni on line al link: http:// dal pagamento della quota am-
do sul titolo del corso, entro il 24 apps.unicatt.it/formazione_ ministrativa per funzionari della
marzo 2019 versando la quota permanente/brescia.asp Guardia di Finanza e per funzio-
di partecipazione di € 200 + IVA In tutti i casi sarà emessa la rela- nari dell’Agenzia delle Entrate
22% (totale € 244,00) a copertu- tiva fattura. soltanto se segnalati dalle loro
ra dei costi amministrativi. ❚La quota di iscrizione non è Direzioni.
❚Il versamento può essere effet- rimborsabile tranne nel caso di ❚Sono inoltre disponibili posti
tuato mediante: non attivazione del corso e co- esenti dal pagamento per Av
- bonifico bancario sul c/c inte- munque nei termini previsti alla vocati e Commercialisti iscritti al
stato a: Università Cattolica del voce Regolamento generale di relativo Ordine di Brescia.
Sacro Cuore presso UBI Ban-
In attesa di accreditamento presso l’Ordine dei Commercialisti e degli Esperti Contabili di Brescia
Evento accreditato dall’Ordine degli avvocati di Brescia con il riconoscimento di n. 16 crediti formativi
in materia “diritto tributario” subordinatamente alla partecipazione ad almeno l’80% delle lezioni.
INFORMAZIONI. Università Cattolica del Sacro Cuore - Formazione Permanente - Contrada Santa
Croce 17 - 25122 Brescia - Tel. 030.2406504 - E-mail: formazione.permanente-bs@unicatt.it
Iscrizioni on line al sito http://apps.unicatt.it/formazione_permanente/brescia.aspwww.unicatt.it
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