COMUNE DI BENTIVOGLIO SULLA PROPOSTA DI DELIBERAZIONE CONSILIARE E SULLO SCHEMA DI BILANCIO CONSOLIDATO 2019
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COMUNE DI BENTIVOGLIO (c_a785) - Codice AOO: CODICEAOO - Reg. nr.0015569/2020 del 15/10/2020 COMUNE DI BENTIVOGLIO Provincia di Bologna SULLA PROPOSTA DI DELIBERAZIONE CONSILIARE E SULLO SCHEMA DI BILANCIO CONSOLIDATO 2019
INTRODUZIONE .................................................................................................................................... 4 RETTIFICHE DI PRE-CONSOLIDAMENTO ..................................................................................... 7 ED ELISIONI DELLE OPERAZIONI INFRAGRUPPO ...................................................................... 7 VERIFICHE DEI SALDI RECIPROCI TRA I COMPONENTI DEL GRUPPO................................ 8 VERIFICHE SUL VALORE DELLE PARTECIPAZIONI E DEL PATRIMONIO NETTO .............. 8 CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO ............................................................................................ 9 STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO ...................................................................................... 12 RELAZIONE SULLA GESTIONE CONSOLIDATA E NOTA INTEGRATIVA.............................. 16 OSSERVAZIONI E CONSIDERAZIONI............................................................................................ 17 CONCLUSIONI..................................................................................................................................... 17 R 2
Comune di Bentivoglio Il Revisore dei Conti Verbale n. 25 del 15 ottobre 2020 RELAZIONE SUL BILANCIO CONSOLIDATO 2019 Il Revisore dei conti esaminato lo schema di bilancio consolidato 2019, composto da Conto Economico, Stato Patrimoniale, Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa e la proposta di deliberazione consiliare di approvazione del bilancio consolidato, e operando ai sensi e nel rispetto; del D.lgs. 18 agosto 2000, n. 267 «Testo unico delle leggi sull'ordinamento degli - -bis; llegato ; degli schemi di c dello statuto e del regolamento di contabilità; Approva l'allegata relazione sulla proposta di deliberazione consiliare n. 32 del 8/10/2020 relativa al bilancio consolidato 2019 e sullo schema di bilancio consolida finanziario 2019 del Comune di Bentivoglio che forma parte integrante e sostanziale del presente verbale. Il Revisore (Dott. Andrea Rava) R 3
INTRODUZIONE Il Revisore dei Conti dott. Andrea Rava Premesso che con deliberazione consiliare n.6 del 19/05/2020 è stato approvato il che questo Organo con relazione approvata con verbale n. 7 del 30/04/2020 ha Visto la deliberazione di Giunta Comunale n. 78 del 6/10/2020 di approvazione dello schema di bilancio consolidato 2019; la proposta di deliberazione consiliare n. 32 del 8/10/2020 e lo schema del Conto Economico; Stato Patrimoniale; Relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa; Premesso che la formazione del bilancio consolidato è guidata dal Principio contabile applicato al D.Lgs. n. 118/2011; il punto 6) del sopra richiamato principio contabile dispone testualmente quanto non specificatamente previsto nel presente documento si fa rinvio ai ; gli enti con popolazione inferiore a 5.000 abitanti possono non predisporre tale comma 831 della Legge 145/2018; to soggetti componenti il GAP (indicati anche nel DUP) compresi nel bilancio consolidato; R 4
le contabile applicato concernente il bilancio consolidato (Allegato 4/4 al D.Lgs.n.118/2011), che compongono il gruppo amministrazione pubblica, sono i seguenti: N Denominazione % di partec. Fondo di Consoli- D dotazione/ damento capitale sociale (SI/NO) 1 ACER Azienda Casa Emilia-Romagna 0,40% 9.732.680,00 SI 2 AESS 0,70% 241.158,00 SI sostenibile 3 Futura Società consortile a R.L. 1,53% 102.000,00 SI 4 Lepida SCPA 0,0014% 69.881.000,00 SI 5 Sustenia SRL 7,17% 34.907,00 SI le aziende, le società e gli enti inseriti nell'elenco 2 di cui al par. 3.1) del Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato (Allegato 4/4 al D.Lgs. n. 118/11), componenti del gruppo amministrazione pubblica compresi nel bilancio consolidato, sono i seguenti: % partecipazione ND Società/attività svolta comune 1 ACER Azienda Casa Emilia-Romagna 0,40% 2 AESS lo sviluppo sostenibile 0,70% 3 Futura Soc. Cons. a r.l. 1,53% 4 Lepida SCPA 0,0014% 5 Sustenia SRL 7,17% il perimetro di consolidamento è stato individuato in conformità al Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato (Allegato 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011); fini della predisposizione del bilancio consolidato (prot. 1612, 1624, 1614, 1615 e 1616); R 5
perimetro di consolidamento; possibile la predisposizione del bilancio consolidato di cui al paragrafo 3.2 lett. c) del Principio contabile applicato concernente il bilancio consolidato (Allegato 4/4 al d.lgs. n. 118/2011); ha ricevuto la seguente documentazione contabile da parte dei propri componenti del gruppo, in particolare: ACER Bologna ha presentato gli schemi di bilancio consolidato con dettaglio operazioni infragruppo (prot. 10096 del 10/07/2020) presentato gli schemi di bilancio consolidato dichiarando la non sussistenza di debiti e crediti verso enti società facenti parte del gruppo (prot. 10217 del 14/7/2020 e prot. 11299 del 3/8/2020) Futura Soc. Cons. a r.l. ha presentato gli schemi di bilancio di esercizio e relativa nota integrativa al 31/12/2019 con indicazione dei dati per la presentazione del bilancio consolidato (prot. 10215 del 14/7/2020 Lepida Scpa ha trasmesso gli schemi del bilancio di esercizio al 31/12/2019 e gli schemi del bilancio consolidato (prot. . 12908 del 24/7/2020 e 14827 del 5/10/20) quali però non sono stati riclassificati, e il dettaglio operazione infragruppo (prot. 13585 del 15/9/2020 e 14793 del 2/10/2020) le predette informazioni necessarie sono riportate nelle Note Integrative per ogni entità ove ognuna di esse evidenzia: i criteri di valutazione applicati; nel consolidamento, con specifica indicazione della natura delle garanzie; quando il loro ammontare è significativo; quando il loro ammontare è significativo; quando il loro ammontare è significativo; R 6
di tali funzioni anche in altre imprese incluse nel consolidamento; l'indicazione separata dei ricavi realizzati dalla singola entità (o dal gruppo) direttamente attribuibili al Comune, rispetto al totale dei ricavi d'esercizio è indicata nel Conto Economico; conferimenti o altre operazioni finanziarie. sulla base dei dati esposti nel Conto Economico e nello Stato Patrimoniale 2019 del Comune di Bentivoglio, si è provveduto ad individuare la cosiddetta da confrontare con i parametri societari indicati alla lett. a) del punto 3.1) del principio contabile sul consolidamento; le soglie di rilevanza dei tre parametri, come desunti dal Conto Economico e dallo Stato Patrimoniale del Comune, risultano le seguenti: Totale attivo Patrimonio netto Ricavi caratteristici Comune di Bentivoglio - anno 2019 37.546.047,12 30.534.892,91 6.576.810,00 SOGLIA DI RILEVANZA (3%) 1.126.381,41 916.046,79 197.304,30 PRESENTA i risultati dell nalisi svolta e le attestazioni sul Bilancio Consolidato 2019. RETTIFICHE DI PRE-CONSOLIDAMENTO ED ELISIONI DELLE OPERAZIONI INFRAGRUPPO ha verificato che siano state contabilizzate le rettifiche di pre-consolidamento indispensabili a rendere uniformi i bilanci da consolidare; in caso di rettifiche effettuate direttam sono stati riportati in nota integrativa i componenti del gruppo che hanno disatteso le R 7
Direttive; dei relativi dati contabili è effettuata sulla base delle informazioni trasmesse dai caso, a valutare la conformità della documentazione trasmessa dai diversi costituisce una responsabilità dei soli componenti da consolidare (Documento 12 VERIFICHE DEI SALDI RECIPROCI TRA I COMPONENTI DEL GRUPPO Il Revisore Unico del Comune di Bentivoglio e gli organi di controllo dei rispettivi componenti del Gruppo, hanno opportunamente asseverato i crediti e i debiti (Delibera Sezione Autonomie n. 2/2016); infragruppo (rilevate dagli organi competenti in sede di istruttoria), sono state indicate nella nota integrativa del bilancio consolidato le motivazioni di tali difformità contabili; integrativa; VERIFICHE SUL VALORE DELLE PARTECIPAZIONI E DEL PATRIMONIO NETTO appartenenti al Gruppo Amministrazione Pubblica è di euro 16.058,00 le differenze di consolidamento sono state opportunamente iscritte nel bilancio consolidato, in conformità a quanto disposto dal principio contabile. A riguardo si R 8
segnala la presenza di una differenza di consolidamento positiva di valore invero allocata con segno negativo in una voce di Riserva del Patrimonio netto. Va fatto positiva non appare pienamente in linea con modalità tecnico-contabile attualmente previste dal Principio OIC n. 17, punti 54 al 56 (trattamento contabile della differenza positiva da annullamento). Si consiglia di motivare più dettagliatamente la scelta di allocazione operata dall'Ente. CONTO ECONOMICO CONSOLIDATO Il Bilancio Consolidato 2019 nel suo complesso offre una rappresentazione veritiera e corretta della consistenza patrimoniale e finanziaria del . La relazione sulla gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa indica, complessivamente, il percorso seguito per identificare tra gli enti e le società quelli n. 4/4 al D.Lgs. n. 118/2011, quelli che si presentavano irrilevanti, cioè con valori patrimoniali, finanziari ed economici inferiori al 3% rispetto a quelli della capogruppo l paragrafo 3 punto 3.1 del Principio Contabile n. 4/4 si è verificato che non sono presenti società o enti esclusi dal perimetro di consolidamento del Comune di Bentivoglio perché considerati irrilevanti. La valutazione di irrilevanza deve essere formulata sia con riferimento al singolo ente o arsamente significativi, in quanto la considerazione di più situazioni modeste potrebbe rilevarsi di interesse ai fini insignificanti sottragga al bilancio di gruppo informazioni di rilievo. Si pensi, ad esempio, al caso limite di un gruppo aziendale composto da un considerevole numero di enti e considerate. sommatoria delle percentuali dei bilanci singolarmente considerati irrilevanti deve R 9
cento rispetto alla posizione patrimoniale, economica e finanziaria della capogruppo. Se tali sommatorie presentano un valore pari o superiore al 10 per cento, la capogruppo individua i bilanci degli enti singolarmente irrilevanti da inserire nel bilancio consolidato, fino a ricondurre la sommatoria delle percentuali dei bilanci esclusi per irrilevanza ad una incidenza inferiore al 10 per cento (Dm 11/08/2017). Conto economico consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al precedente esercizio: nella colonna (A) i dati economici consolidati esercizio 2019; nella colonna (B) i dati economici consolidati esercizio 2018; nella colonna (C) la differenza tra la colonna (A) e la colonna (B). CONTO ECONOMICO Conto Conto economico economico Differenza Voce di Bilancio consolidato consolidato (A-B) 2019 2018 (A) (B) A componenti positivi della gestione 7.296.590,00 6.913.299,00 383.291,00 B componenti negativi della gestione 7.241.128,00 7.541.283,00 -300.155,00 Risultato della gestione 55.462,00 -627.984,00 683.446,00 C Proventi ed oneri finanziari proventi finanziari 79.495,00 75.190,00 4.305,00 oneri finanziari 61.797,00 69.765,00 -7.968,00 D Rettifica di valore attività finanziarie Rivalutazioni 0,00 0,00 0,00 Svalutazioni 0,00 0,00 0,00 Risultato della gestione operativa 73.160,00 -622.559,00 695.719,00 E proventi straordinari 1.054.178,00 1.266.109,00 -211.931,00 E oneri straordinari 234.735,00 20.788,00 213.947,00 Risultato prima delle imposte 892.603,00 622.762,00 269.841,00 Imposte 75.350,00 70.437,00 4.913,00 Risultato d'esercizio comprensivo della quota di terzi 817.253,00 552.325,00 264.928,00 Risultato d'esercizio di pertinenza di terzi 15,00 79,00 -64,00 Risultato d'esercizio di competenza della capogruppo 817.238,00 552.246,00 264.992,00 R 10
Conto economico consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al Conto economico del Comune di Bentivoglio (ente capogruppo): CONTO ECONOMICO Bilancio Bilancio Comune di consolidato Differenza Voce di Bilancio Bentivoglio 2019 (A-B) 2019 (A) (B) A componenti positivi della gestione 7.296.590,00 6.576.810,00 719.780,00 B componenti negativi della gestione 7.241.128,00 7.212.687,00 28.441,00 Risultato della gestione 55.462,00 -635.877,00 691.339,00 C Proventi ed oneri finanziari proventi finanziari 79.495,00 74.934,00 4.561,00 oneri finanziari 61.797,00 65.815,00 -4.018,00 D Rettifica di valore attività finanziarie 0,00 Rivalutazioni 0,00 0,00 0,00 Svalutazioni 0,00 0,00 0,00 Risultato della gestione operativa 73.160,00 -626.758,00 699.918,00 E proventi straordinari 1.054.178,00 1.265.220,00 -211.042,00 E oneri straordinari 234.735,00 20.473,00 214.262,00 Risultato prima delle imposte 892.603,00 617.989,00 274.614,00 Imposte 75.350,00 70.662,00 4.688,00 Risultato d'esercizio comprensivo della quota di terzi 817.253,00 547.327,00 269.926,00 R 11
Eliminato il rapporto infragruppo tra il comune di Bentivoglio e la partecipata Sustenia Srl per euro 15.647,60 derivante da costi per servizi resi al Comune di Bentivoglio per le seguenti fatture: n. 14/PA del 11/07/2019 di euro 13.663,51 (imponibile euro 11.199,60 IVA euro 2.463,91) liquidata nel 2019 con mandato 2781 del 13/12/2019 n. 25/PA del 7/ 12/2019 di euro 5.426,56 (imponibile euro 4.448,00 IVA euro 978,56) liquidata nel 2019 con mandato n. 2780 del 13/12/2019 STATO PATRIMONIALE CONSOLIDATO Nella seguente tabella sono riportati i principali aggregati dello Stato patrimoniale consolidato, evidenziando le variazioni rispetto al precedente esercizio: nella colonna (A) i dati patrimoniali consolidati esercizio 2019; nella colonna (B) i dati patrimoniali consolidati esercizio 2018; nella colonna (C) la differenza tra la colonna (A) e la colonna (B). R 12
Stato Stato Patrimoniale Patrimoniale Differenza Attivo consolidato consolidato (C = A-B) 2019 2018 (A) (B) Crediti Vs. partecipanti 179,00 0,00 179,00 Immobilizzazioni immateriali 41.837,00 76.859,00 -35.022,00 Immobilizzazioni materiali 30.918.587,00 30.402.592,00 515.995,00 Immobilizzazioni finanziarie 1.228.973,00 784.084,00 444.889,00 Totale immobilizzazioni 32.189.397,00 31.263.535,00 925.862,00 Rimanenze 164.120,00 147.275,00 16.845,00 Crediti 2.384.952,00 2.331.584,00 53.368,00 Altre attività finanziarie 0,00 0,00 0,00 Disponibilità liquide 4.965.207,00 4.924.525,00 40.682,00 Totale attivo circolante 7.514.279,00 7.403.384,00 110.895,00 Ratei e risconti 4.030,00 666,00 3.364,00 Totale dell'attivo 39.707.885,00 38.667.585,00 1.040.300,00 Passivo Patrimonio netto 32.553.494,00 30.994.100,00 1.559.394,00 Fondo rischi e oneri 1.866.095,00 2.285.701,00 -419.606,00 Trattamento di fine rapporto 21.590,00 18.707,00 2.883,00 Debiti 3.164.044,00 3.309.871,00 -145.827,00 Ratei, risconti e contributi agli investimenti 2.102.662,00 2.059.206,00 43.456,00 Totale del passivo 39.707.885,00 38.667.585,00 1.040.300,00 Conti d'ordine 2.049.432,00 1.851.762,00 197.670,00 La verifica degli elementi patrimoniali al 31/12/2019 ha evidenziato: ATTIVO Immobilizzazioni immateriali Il valore complessivo è pari a euro 41.837,00 Per tale voce non risultano elisioni per operazione infragruppo. Immobilizzazioni materiali Il valore complessivo è pari a euro 30.918.587,00 Per tale voce non risultano elisioni per operazione infragruppo. R 13
Immobilizzazioni finanziarie Il valore complessivo è pari a euro 1.228.973,00 Si rileva che il valore delle immobilizzazione finanziarie è influenzato dalle scritture di capogruppo delle quote di partecipazione in: Futura Scrl per euro 3.032,00 Lepida Scpa per euro 1.025,00 Sustenia Srl per euro 12.001,00 Crediti Il valore complessivo è pari a euro 2.384.952,00 Disponibilità liquide Le disponibilità liquide ammontano a euro 4.965.207,00 sono così costituite: Conto di tesoreria Istituto Tesoriere euro 4.844.551,00 Altri depositi bancari e postali euro 120.609,00 Denaro e valori in cassa euro 47,00 PASSIVO Patrimonio netto Il Patrimonio netto, comprensivo della quota di pertinenza di terzi, ammonta ad euro 32.553.494,00 e risulta così composto: PATRIMONIO NETTO 2019 2018 fondo di dotazione risultati economici positivo o negativi esercizi precedenti riserve da capitale riserve da permessi di costruire riserve indisponibili per beni demaniali e patrimoniali indisponibili e per i beni culturali altre riserve indisponibili risultato economico dell'esercizio Totale patrimonio netto capogruppo comprensivo della quota di partecipazione di terzi fondo di dotazione e riserve di pertinenza di terzi risultato economico esercizio di pertinenza di terzi Patrimonio netto di pertinenza di terzi Totale Patrimonio Netto R 14
Si sintetizza nel prospetto consolidamento al 31/12/2019 Valore partecipazione Valore patrimonio nel bilancio del netto al 31/12/2019 Differenza di Comune di Bentivoglio (capitale + riserve) consolidamento al 31/12/2019 ACER Bologna ---- 450.693,00 450.693,00 AESS Agenzia per ---- 1.678,00 1.678,00 sostenibile Futura Scrl 3.032,00 3.109,00 77,00 Lepida Scpa 1.025,00 1.024,00 -1.00 Sustenia SRL 12.001,00 13.923,00 1.922,00 16.058,00 470.427,00 454.369,00 Fondi per rischi e oneri I fondi per rischi e oneri ammontano a euro 1.866.095,00 e si riferiscono a: Fondo per contenzioso in essere 0,00 Fondo personale in quiescenza 0,00 altri 1.866.090,00 Fondo di consolidamento per rischi e oneri futuri 5,00 Totale fondi rischi 1.866.095,00 Fondo trattamento fine rapporto Tale fondo si riferisce alle realtà consolidate in quanto il Comune non accantona somme a tale titolo. Debiti I debiti ammontano a euro 3.164.044,00 Si evidenziano le voci più significative: Debiti da finanziamento euro 1.484.458 Debiti verso fornitori euro 726.790,00 Acconti euro 43.070,00 Debiti per trasferimenti e contributi euro 332.811,00 Altri debiti euro 476.915,00 R 15
Ratei, risconti e contributi agli investimenti Tale voce ammonta a euro 2.102.662,00 e si riferisce principalmente a: Ratei passivi per euro 476,00 Contributi agli investimenti per euro 2.102.084,00 Altri risconti passivi per euro 102,00 Ammontano a euro 2.049.432,00 e si riferiscono a: Impegni su esercizi futuri per euro 1.769.515,00 Garanzie prestate a imprese partecipate per euro 279.917,00 RELAZIONE SULLA GESTIONE CONSOLIDATA E NOTA INTEGRATIVA La relazione sulla gestione consolidata comprensiva della nota integrative illustra: i riferimenti normativi ed il procedimento seguito nella redazione del Bilancio Consolidato; la composizione del Gruppo amministrazione pubblica del Comune di Bentivoglio; i criteri di valutazione applicati alle varie voci di bilancio; la composizione delle singole voci di bilancio, individuando per le più rilevanti il idamento; le aliquote di ammortamento dei beni materiali ed immateriali applicati in relazione alla specifica tipologia di attività alla quale i beni sono destinati; capogruppo per lo svolgimento di tali funzioni; ciascun componente del gruppo amministrazione pubblica: della denominazione della quote possedute dalla capogruppo società controllate e partecipate dalla capogruppo; R 16
integrativa di alcuni dei contenuti minimi indicati del paragrafo 5 del Principio contabile 4/4 d.lgs. n. 118/2011, di seguito citati: durata residua superiore a cinque anni, la suddivisione degli interessi e degli altri oneri finanziari tra le diverse tipologie di finanziamento. OSSERVAZIONI E CONSIDERAZIONI il bilancio consolidato 2019 del Comune di Bentivoglio è stato redatto secondo gli gestione consolidata comprensiva della Nota Integrativa contiene le informazioni richieste dalla legge; la procedura di consolidamento risulta complessivamente conforme al principio Contabilità (OIC); il bilancio consolidato 2019 del Comune di Bentivoglio è stato redatto da parte adottando le corrette procedure interne; si consigliano alcuni miglioramenti su diversi punti, invero non decisivi, nella formulazione della Nota integrativa, che, come sopra specificato, sembra non riportare ovvero non approfondire dettagliatamente alcune delle tematiche previste come contenuto minimo del documento da parte del paragrafo 5 del Principio contabile 4/4 d.lgs. n. 118/2011. CONCLUSIONI gano di Revisione, per quanto esposto ed illustrato nella presente relazione, redatta -bis) del D.Lgs. n. 267/2000 esprime un giudizio R 17
Gruppo amministrazione pubblica del Comune di Bentivoglio; bilancio consolidato per la sua trasmissione alla BDAP, evidenziando che contenuti in formato XBRL del documento corrispondano con quelli approvati in sede di deliberazione consiliare. Bentivoglio, 15 ottobre 2020 Il Revisore Andrea Rava R 18
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